giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh xuất nhập khẩu và đầu tư nam việt phát

---o0o---

: A19548

2014


---o0o---

: A19548

2014

Thang Long University Library


L

Nga -

-

- kinh doanh.


Thang Long University Library


M CL C
QU S

U TH C TI N V HI U
NG TRONG DOANH NGHI P ............................1

D NG V

1.1. T ng quan v v

ng trong doanh nghi p ...................................1

1.1.1.

mv v

1.1.2.

ng ...............................................................................1

iv

ng .....................................................................................1

1.1.3.

i v i ho

1.1.4.

ng SXKD c a doanh nghi p ........................2

c

p.................................................................3

1.1.5. K t c u V
nk tc uV
ng
trong doanh nghi p ........................................................................................................4
1.2. Qu
1.2.1.

p ......................................................................6
c qu

p ..........................................6

1.2.2.

Qu

n........................................................................................................8

1.2.3.

Qu

n kho ......................................................................................10

1.2.4.

Qu

n ph i thu ............................................................................12

1.3. Hi u qu s d ng v
1.3.1.

ng trong doanh nghi p ......................................13

m hi u qu s d ng v

ng ....................................................13

1.3.1.
ng n hi u qu s d ng v
ng c a doanh
nghi p ..........................................................................................................................14
1.3.2.

u qu s d ng v

ng trong doanh nghi p 17

1.4. T
u th c ti n v hi u qu s d ng v
ng trong
doanh nghi p ................................................................................................................24
TH C TR NG HI U QU
T NH P KH
2.1.
Nam Vi

2.1.2.
2.2.
2.2.1.

Ch

D NG V
NAM VI

NG T I
.........26

n c
..............................................................................................................26
u t ch c c

2.1.1.

S

...........27

m v c a t ng b ph n ........................................................27
ng s n xu t kinh doanh t
.............................................................................................30
ho
ng kinh doanh c
..................................................................................................30

2.2.2.
Vi

K t qu ho
ng s n xu t kinh doanh t
........................................................................................................................30

2.3. Th c tr ng s d ng v

u qu s d ng v
ng t
.................................................................40

ng c
........................................................................................................................40

2.3.1.
Vi
2.3.2.

uv

ng c

...................................................................41

2.3.3.

u qu s d ng v

ng t
.......................................................................45
u qu s d ng c a t ng b ph n c

2.3.4.
2.4.
Vi t

ng .....53

u qu qu
......................................................................................................................61

2.4.1.

Nh ng k t qu

c ..................................................................................61

2.4.2.

M t s h n ch

.....................................................................64

V
NAM VI

M T S GI I
U QU S D NG

NG T I
TY TNHH XU T NH P KH
.......................................................................................................67

3.1.
nh
nc
trong th i gian t i ........................................................................................................67
3.2.

u qu s n xu t kinh doanh c
t
..............................................................................................................................68

3.2.1.

ng hi u qu s d ng ti

3.2.2.

ng hi u qu s d

3.2.3.

Qu

u qu

3.2.4.
3.3. Nh ng ki n ngh

n ............68
n ph i thu ng n h n ......................69

n kho ......................................................................72
..........................................................................................74
iv

c ...................................................................76

Thang Long University Library


DANH M C VI T T T

u vi t t t
GVHB
TNHH

mh uh n

TSNH

n ng n h n

TSDH

n

XNK

Xu t nh p kh u

VCSH

V n ch s h u
V

ng


DANH M

B NG
- 2013 ...............................31

2013 ...............................................................................................................................36
.......................................................................................................................................40
2013 ...............................................................................................................................41
.........................................44
....................................................46
.....................48
................49
.......................................54
.......................................59
...........................................................60
. Danh
............................................................................70
i ro c
...71

...............................................................................73
....................................................................73

Thang Long University Library


B

......................32
2013 ..........37
...................................................39
...................................44
...............................................46
....................51
.........................52
.......................53
V
................................................................................................................................54
........................................................................55
.......................................56
............................58
..........................60

..............................................................................7
.........................................................................8
........................................................11
..................................................................................12
..................................................................40

..........27

1.
H i nh p kinh t qu c t
t xu th
cn
chung c a th
i, t
n nay, Vi
y m nh h i nh p kinh t qu c t v
quan h
i ngo
i vi c m ra m
n v i Vi
c bi
ho
ng trong
c s n xu t kinh doanh.

t qu
N mb

c xu th
im

im
t nh ng
i nh ng doanh nghi p
a ch n th c t p

t
xe g n
ng s n

trong nh ng doanh nghi p ho
c s n xu
. Nam Vi
g ng t
ph m t t nh
c nhi
ng xe g
Nam Vi
v n ph
i m t tr c ti p v i nhi u s
s
c nh tranh gay g t c
i th
ng v thu
c
t li
tr
Ho
Nam Vi
n xu t xe g
ti p t c kh
nh
th
c
o trong kinh doanh, t n d ng s
n

c
hi
i, bi t n m b
i, tranh th l i th
Nam Vi
tc
ng qu
nm tc
u qu nh t.
ih
u v ho

ng s n xu
, em nh n th y t m quan tr

ng qu n
ng c a doanh nghi
p nh
nh
nh ng kho
trong chi
c qu
d ng v

thi
c
n tr ng s d ng

trong ho
v n

u ch nh ho

ng c a doanh nghi
ng kho n s d

ng.

B ng nh ng ki n th c v
th i gian h c t p t
ih
d n Th
n H ng Nga, em l a ch
hi u qu s d ng v
2. M

ng

ng t
u

n ti
qu s d ng v

ch
c
n Gi

ng c a

u th c ti n s d ng v
xu t gi
.

ng t

Thang Long University Library

u


3.

u

-

u: Th c tr ng s d ng v
t
.

- Ph
2013 c

u:

d ng v

4.

ng

n 2011

u
n s d ng ch y
chi u d
t lu
ct
ng c

chi
th

ng t i

5. K t c

l
li u t

a

n
nm

t lu
u th c ti n v hi u qu s d ng v n

ng trong doanh nghi p

c tr ng v hi u qu s
t s gi
t

nh m

d ng v

ng c

u qu s d ng v

ng


QU S
1.1.

D NG V

T ng quan v v

ng trong doanh nghi p

mv v n

1.1.1.
V
ng nh

U TH C TI N V HI U
NG TRONG DOANH NGHI P

ng

ng c a doanh nghi
m b
c.V

v n
a doanh nghi
c th c hi n
ngay trong m t l
n khi k

c thu h
doanh
V

u ki n v t ch
thi
cc
n xu
c, doanh nghi p ph
av
ng, khi
ng b v i nhau, t
u ki n cho chuy
c thu n l
u su t s d ng v

ng.

xu
t nt ih
v
V

ph

s v

ng nhi

d ng s
th ki

c av
p ki

ng v

n xu t, v
n.
.S

nc
nv

tb

iv

cm c
av n
chuy n c a
ng c a v
tr s d ng
n xu

c chuy n qua nhi

ti
n xu t kinh doanh nh
n xu t kinh doanh, qu
tr ng. Vi c qu
i ph
n v n, k p th i kh c ph c nh
c s n xu
mb

1.1.2.

ti n v

nv
t mua s m, d tr , s n xu

p th
iv
s n ph m d ch v c a doanh nghi p.

Tr
nhau trong t
t
nhu n

ng v
ng nhanh hay ch
i gian n m

n

i nhau
p s d ng
cl i
t vai
ng v

c

ng
ghi

nh nhu c
ng.

u qu s d
ng, ph bi n nh t doanh nghi p
1

Thang Long University Library

ch
n


d
v

n

ng ho c ngu

ng.
a. D

n xu t

V
li u ph

tr s n xu t: v
, v t li

u, ph

V
t ch

n xu t: v n s n ph

t li

t
, d ng c .
t

V

m
n b ng ti n,

n ph
b. D

u hi n

V nv
v t c th
ph

nv
u hi n b ng hi n
t li u; v n s n ph m d dang; v
c.

n kho; v

V n b ng ti
thu n l i cho vi

n ph

t
a doanh nghi p.

V n b ng ti n bao g m: Ti n m t t i qu , ti
V

u ki n

n...

n n ph i thu c

nt m

n ph
V

u

nh n

c. D a theo ngu
yk tc uv
nn .T

doanh nghi p hay t
s d ng v

ng h
chia v

ng v n c a

i d a theo ngu

Ngu n v n ch s h
v
ng thu c quy n s h u c a doanh nghi p
n chi m h u, quy n s d ng, quy n chi ph
t, bao
g m: ngu
t; ngu n v n c ph n, t b
N ph i tr : ngu n v
1.1.3. Vai

c

nv
i v i ho

ng SXKD c a doanh nghi p

n xu t kinh doanh, v
m
n xu

2

ng c a doanh nghi
nt
i nh
c di
n ra m
ng: v
u ki n c

c


cho ho

ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. D
c s d ng v
ng trong doanh nghi p

is
n xu t kinh
mang l i hi u qu thi t th c cho doanh

d
nghi p.
M t

p, s v

ng c a v n ph

v n

ph

y

ng c a v t
m
ng nhi u hay

ng c a v
g doanh nghi p v
hi n s
ng v
d tr
n nhanh hay ch m thi ph
c s d ng
t ki m hay
i gian n m
n xu t
s n ph m
nv
ki m tra m t
n di
i v i vi c cung ng, s n xu
c a doanh nghi p.
i: v
ng c
a doanh nghi p, vi
d ng ngu n v n
hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p, n
c a doanh nghi p s

cl
n ph
ng v
ng th
h
uh tv
y, s
ng c a v
kinh doanh.

ng quy

n s s ng
ng tr c ti
n
u qu kinh doanh
anh nghi p
uc a
ad
u ngu n v n

Doanh nghi p

1.1.4.
V

n xu t. C th
av

n 1(T-H): kh

mua s

ph
s n ph

n 2(H-SXtr
c ch t

d tr cho s n xu
n t chuy
n nay doanh nghi p ti
n xu t. Tr
y

y

nt
giai

nv
n xu t ra s n
n xu

3

Thang Long University Library


nv

n s n ph m d

chuy

m.
n 3( H -

v
tr v

p ti

s n ph
m chuy

m xu
n xu

y n , doanh nghi p b
quan tr

c ti n
n ti n t
a
ng v
c
u qu s d
ng

a doanh nghi p.

n xu t kinh doanh c a doanh nghi
c ti
ng c a doanh nghi
ng, l
p
t chu k g
chu chuy n c a v
ng. Do s chu chuy n c a
ng di
nt
nv
av
i
ng s n xu t kinh doanh, v n
u hi n, chu chuy
m tl
s n ph
i chu k s n xu
s n ph m.

l
v
ph
v nc

ng
1.1.5. K t c u V
trong doanh nghi p
i
nhi

nh ng v
nh ng v

t c u ph c t

nk tc uV

ng

ng trong m t doanh nghi p
c bi u hi
i nhi
m t chu k s n xu t,
tr
t li u, d tr cho s n xu
n xu
m, s n ph
n xu t,
m v n b ng ti n.

c

ng c a doanh nghi p
mua s
ng b ph n

a. Ti

ng n h n

Ti
ng ti
b sung t l i nhu n c a doanh nghi p ho
m t, ti n qu
ng i
nghi
p ho
ng thu n l
nh

c
vai

p, do t
nt
t quan tr

c doanh nghi p b v
ng s

4

c do
c ti n
i v i doanh
n xu t kinh

thu h i trong th i h n

t
c m t chu k kinh doanh (
, c ph n c a nh
b.

u kho b c, k phi u

t n kho:
nv

th bao g m:

u hi n b ng v t li u c

t li u, ph

d ng c

,

m hay m t s

n xu t kinh doanh.

i v i doanh nghi p s n xu t, HTK
tt mn
n
xu
tr
s n xu t

i
c di
ng b . HTK mang l i cho b ph n s n xu
ph n
marketing s linh ho t tr ng ho
ng s n xu t kinh doanh
a ch n th
m
t li u, l p k ho ch s n xu
.
doanh nghi p t b o v
c nh ng bi
c ch n v nhu
c
iv
n ph m c a doanh nghi p.
c.

o n ph i thu
kho n ph

ng nh

t l

u ph

Kho n ph
sinh do doanh nghi
ut c

ph i ch p nh
m tt ty
th
ng

m

.

t b ph n thu c TSNH c a doanh nghi
c d ch v

i
p

kho n ph
nh trong v

ng c a doanh nghi
ps d
u ki
ng th
c a doanh nghi

u ki n

nh tranh.
d.
V

ng c a doanh nghi
n
n t m ng, t m chi, t m g i theo nh
m ph i thu h
.
nk tc uv
t

v m t cung ng v
cung c p; kh
p c a th
c cung c p m i l

ng t i k t c

nt i
c

ng.
a doanh nghi p.

a doanh nghi p v
ng; k h
ng v
m th i v c a ch ng lo i v
p.

5

Thang Long University Library

v m t s n xu
m, k thu
doanh nghi p; m
ph c t p c a s n ph m ch t
t ch
n xu t.

s n xu t c a
a chu k s n xu t;

v m t tha
t

c ch

lu

c l a ch n theo
a

p.
1.2. Qu
1.2.1.

Doanh nghi p
c qu

p

Khi k t h p vi c qu
chi
c qu
c p ti
n tr ng.

ng n h n, doanh nghi

a.
N u doanh nghi

i chi

c qu

n dung h

nghi
p

ng n h n. M
c a ngu
ng n h
s
ki
kh
ch
V
nghi p s

m th

d ng ngu n v
d ng ngu n v n ng n h
cho t
n
ng ti n t o ra t
nv ik h n
b ng ngu n v n
ng gi m. S
b ng v n ng n h
ti t
mb o
n

p ph i r

ng gi
t doanh nghi

6

n v n.


b.

p ti n
1.1.

p ti n

TS
NV

TS
NV
Khi doanh nghi
ngu n v n ng n h
p, th i gian ng
mc

p ti n t
t ph n
n v n huy ng v i chi
l
i gian thu h i
p ti n:

M
ng th
gi m t m c t i thi u ti
kh
n h
kho
Th

c qu
ng

p ti
th
u b

n chu k

nt
nt

n kho gi m
n th

a ti n.

n ph i thu kh
m c
c a nh ng kho n n
c doanh nghi p d tr
n
ti t ki
BIT c a

th
thu h

u qu
th

n ng n: Do ph

c p ti

u qu
qu
ng. L p lu

c s gi
t ki

doanh nghi p s
qu
ng c p ti n, doanh nghi
g p ph i nh ng r i ro: C n ki t
ti
ti
u qu ; m t doanh thu khi
d tr thi u h
t doanh thu khi s d
ng ch
n ph
p. Nh ng r
ib
p
i nhu n k v
c.

n tr ng

7

Thang Long University Library


1.2.

n tr ng

TSng n h n

NVng n h n

NV
TS

n

n

Khi doanh nghi
n tr ng t
d ng m t ph n ngu n v
u
n ng n h
ng
h p kh
a doanh nghi
mb
ng th i ngu n v n s
n ch

i ro trong kinh doanh.
h
ng ngu
n ng n h n
pl
n ng n h n.
m kh
ic
n ng n h n.
1.2.2. Qu

n

V n b ng ti n c a doanh nghi
u t tr c ti p quy
nh kh
a m t doanh nghi
ng v i m
doanh nh
i
ph
ng ti
ng m
mb
c a doanh nghi p tr
ng. V n b ng ti n c a doanh nghi p g m ti n
m t t i qu
ng
Nh ng v

a qu

L pd

v n b ng ti

nm t
nm

ng lu ng ti n m
l pd
nhu c u ti n m
th c hi n ki

n ti n t , cho th y th
t th i k (
n tr

vi

nm

a
nh
n xu t,

a doanh nghi p.

nh m c d tr v n ti n m t m
M c t n qu

ti nm t t

=

M

n ti n m t

x

M c d tr t n
qu h

ng ti n m t
D tr ti n m t (ti
ut ty
ghi p ph

m b o vi c th c hi
8

ch kinh


ng d tr ti n m t t

ng v nhu c
n kinh doanh trong t ng giai
a doanh nghi p ph i th
c 3 nhu c u

n ph i tr ph c v ho

ng s n xu t -

c a doanh nghi p
D

ho ch

D
t ng t.

ki n khi th
tv

Qu
S qu
m

i

nh m c d tr t

nm

c

i ch

ol

n vi c qu
n m t t i qu
t ch
n vi c qu
n cao.

gi ng nhau gi
h qu
kho. Th t v y,v
c ti n m
t li u trong s n xu t.
v n d ng cho m
ti n m t c n thi
b sung b
tb nm
t
cho m i l
Khi d tr ti n m t, doanh nghi p s m
n tr

ng
n g n li n v i ti n

nm

n

n m t. Gi s b

khi ti n m t xu ng th p b n s
n tr ch y
ng h
n tr
i. T

tb m t
n kho.

ng d tr ti n m t t
M*=

ng d tr ti n m t t
Mn: T ng m c ti n m t gi
Cb

om tl

ng kho n thanh kho n

t
aumol cho th y n
n m t th

p s n m gi s

9

Thang Long University Library

i t n su

h

cho m i l

M
i tr
m gi m t s ti n m t l n.

ys
nm
c ti n ch gi
doanh nghi p chi tr ti n m t m
nh.
ik
Trong ho
ng c
p r t hi
ng ti
nghi p l
ki
c. M c d tr ti n m t d ki
m t kho ng, t
n d tr s bi
th p nh
n gi i h n
N
ng ti n m t m c th

p s ph
ti n d ki
c l i t i gi i h
p s d ng s ti
gi i h n mua ch
ng ti n m t v m c d ki n.
ct
iv
so v

m ts
d

i tr
ng ti n m

n,
m ts

n kho
n d tr

iv
p ho
ng s n xu
tr ng quy
nh doanh nghi
n xu t
n kho d tr
c bi t quan tr ng trong vi

ng. Vi c d tr t
c, h
b
n s n xu t,
thi u s n ph
g
ti t ki m
ng.

k

pv

i.

1.2.3. Qu n

V

nh r ng
ct .
a doanh
ng trong
cao nh t.
ng
c

nm
a vi c qu
tr

n t n kho v
u ki n v
c ti n h
ng. N

th s d ng s v
ic as v

n kho d tr
mb
o qu n,
n xu

n kho
tr
u t quan
Do v y vi c qu
u qu s d
n
ng th i l i s d ng
m t i thi
ng s n xu t kinh
cv nt
n
ng th i doanh nghi p

t i thi
n kho d tr nguy
t li u,
nghi p ph

cs
ng v
il
v
ng
c nhu c u s n xu t.
bi
u hi
mb
t li u trong
bi n ch t, m
.
pc

nh m c d tr t
c s d ng ph bi
.
10

t mua sao cho
n ph
ng
ng,


n kho hi u qu M
cd
Khi doanh nghi p ti
cx
chung quy l

i
tr

EOQ

ng l n cung c

ng nhau.

o qu

o hi

n d tr ):
tr

n vi c t n d

m:
cx

o qu

hi

o

h tm
d ng v

thu , kh
N u g i m i l n cung

tr cung

Q/2.
1.3.

n

Q

Q/2

G i C1
doanh nghi p s

a

C1
T

us

i l n cung

.

ng):

giao d
N ug

n chuy
thu

il

ng n

c mua.
s
ng l n cung

n s d ng trong m t
t
. G i C2

m il
11

Thang Long University Library

th i


C2
T

us

G

ng m i l n cung ng gi m.

n tr

c:
TC= C1

Q*=
c bi u hi

:

1.4.

Q
tr

y kh

ng m i l

ng chi

p nh t.

1.2.4. Qu
Qu

n kho EOQ

n ph i thu

ct
p. Kho n ph i t
ng chi m t tr ng
l n trong t ng v
ng c
p. Vi c qu
n ph
t ch v i vi
s n ph
ch c, b
ng
c a doanh nghi p. Vi
n ph
theo vi
n chi
i n , tr
ng nhu c u v
ng do v n c a doanh
nghi p b
m d ng.
n ph
i
v i doanh nghi p d
ng n
c.

Bi

n ph

y u qu

quan tr

n ph i thu
i) v

12

.


u t ch y u
r ng th
ng c

nghi
s n ph

u c a doanh
ng, t

t th i v trong s n xu
a doanh nghi p.
u

u ki
l chi t kh

p ph i quy
.

ph
n
thu h i n .
ng m r ng vi
u qua h s n ph i thu d
c:

-

in

1.3. Hi u qu s d ng v
1.3.1.

nh th i h
ph
c, c

nh gi i h n

n.

ng trong doanh nghi p

m hi u qu s d ng v

ng

M t ho
ng s n xu
a doanh nghi
c hay
thu
n v n, v
t quan tr
i doanh
nghi p c n ph
ng v
khi mu n b
u m t ho
ng s n
xu t kinh doanh.
ng v
ng chi m m t v
n
tr ng.
ng v
n xu t kinh doanh, nhu c u v v
ch y
ng ti p t c n y sinh. Nhu c
nh ng nhu c u
im
t b , c i ti
hay mong mu

c c nh tranh.
ng
nh ng nhu c
c h t ph thu
p v n c a doanh nghi p.
Kh
pv nt ts
mb
n xu
p
tr ng
th c hi
ho ch.
C
th y nhu c u v v
nt
iv
c hay sau m
n xu t kinh doanh. Khi doanh nghi
nhu c u v v
n. Nhu c u v v
ng l
ub
iv it tc
p.
mb os s
cho doanh nghi p.
ng v
doanh nghi
c l i th c nh tranh v kh

. Kh
nh
v ng ch
t trong nh ng m
c c a doanh nghi p khi mu n kinh
.

13

Thang Long University Library


u ki n hi
t nt
p ph i t ch c qu
t t t.
ph

m hi u qu s d ng v
is
ng, ngu n v
tv

s d
t k t qu s n xu
V
c bi u hi

v

n ho
ng s n xu t kinh doanh,
d ng ngu n v
n
t ph
ng c a doanh nghi p
d ng v n th p nh t.

i nhi

. Do v y, nhi m v qu
nh nhu c u v
ch
n
nh
mb
v n cho m i
n xu
u
u ch y u c a vi
u qu s d ng v
ng.
p c n ph
ng bi
th :

cc

h t.
Th c hi n c

M
ti t ki
cv
v n, c n tr t i ho

uv

ng

t

ng th
x
ng s n xu t kinh doanh.
nv
ng nh

chu k s n xu
n; ph i h p nh

n nh m
ng khan hi m, thi u h t

c s n xu t b
n
m i gi m th i gian
s n xu t.

nv n
thu c r t nhi

c t ch c ho
ng
cung
.
c th
n doanh nghi p ph i l p
c k ho ch cho vi c mua s m, cung ng v
p v i k ho ch s n xu t
ng. K ho ch cung ng ph
nh c v s
ng, ch
ng
ng lo
gi m t i thi
ng d tr
t m c. Trong ho
ph i
the
t ch
i
h
chi t kh u, gi m
.
n ph
nn
n
i v n k p th i.
nh

1.3.1.

ng

n hi u qu s

d ng v

ng c a doanh

nghi p
V
v
ng, v
s d ng.

ng c a doanh nghi
u hi
i nhi
ng ch u
ng b i nhi

14

c ph bi
. Tro
n hi u qu