Báo cáo thực tập tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ Xuân Duy

Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
DANH MỤC
CHỮ VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO
Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt
Chứng từ ghi sổ
Doanh thu
Đơn vị tính
Giá vốn
Hoá đơn
Ngân hàng
Ngày tháng
Ngày tháng ghi sổ
Phiếu chi
Phiếu thu
Sản xuất kinh doanh
Số hiệu
Số hiệu chứng từ
Số hiệu tài khoản đối ứng
Số thứ tự
Tài khoản
Tài khoản đối ứng
Tài sản cố định
Tiền mặt
CTGS
DT
ĐVT
GV
HĐ
NH
NT
NTGS

PC
PT
SXKD
SH
SHCT
SHTKĐƯ
STT
TK
TKĐƯ
TSCĐ
TM
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-1-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
Biểu đồ 1.1. Biểu đồ quá trình phát triển của công ty................................................6
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty.........................9
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty............................................10
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty........................................................12
Sơ đồ 1.4. Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ”...............................................14
Sơ đồ 2.1. Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến sản phẩm, hàng hoá.........16
Sơ đồ 2.2. Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền..................38
Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung..........................45
Sơ đồ 2.4. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký- Sổ Cái.........................56
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-2-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
LỜI NÓI ĐẦU
LỜI NÓI ĐẦU
Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công

cuộc đổi mới, nên kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá vững chắc, từ đó mở ra
nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi các
doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt
là công tác kế toán tài chính.
Tổ chức công tác kế toán là một nhiệm vụ quan trọng của tất cả những doanh
nghiệp muốn thành công trên thương trường. Nếu một doanh nghiệp tổ chức tốt công
tác kế toán, doanh nghiệp đó có thể kiểm soát được những vấn đề cơ bản nhất của
doanh nghiệp mình như: TSCĐ, các khoản thu chi, công nợ phải trả, và có thể lập được
những kế hoạch dài hạn của mình một cách tốt nhất như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh
doanh, đổi mới dây chuyền công nghệ…Nó quyết định sự tồn tại, phát triển hay suy
vong của doanh nghiệp. Chính vì vậy, để cho công tác kế toán được thực hiện đầy đủ
chức năng của nó thì doanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế
toán hoạt động có hiệu quả và phát triển phù hợp với đặc biệt của doanh nghiệp mình.
Xuất phát từ ý nghĩa và tầm quan trọng trên, qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu tại
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy và nhận được sự giúp đỡ của Cô Lê Thị Thanh
Mỹ và các cô chú, anh chị trong Công ty, em đã hoàn thành bản báo cáo này.
Nội dung báo cáo gồm 3 phần sau:
PHẦN 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
PHẦN 2: Thực hành về ghi sổ kế toán
PHẦN 3: Một số ý nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại Công ty và
các hình thức kế toán còn lại
Trong khoảng thời gian thực tập ngắn tại công ty, do công tác kế toán rất phong
phú cộng với kiến thức còn hạn hẹp nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất
mong nhận được sự đóng góp ý kiến bổ sung của Cô cùng ban lãnh đạo Công ty để em
hoàn thanh báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Quy Nhơn, ngày 30 tháng 07 năm 2010
Sinh viên thực hiện
Đinh Việt Dũng
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30

-3-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
PHẦN 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ
CÔNG TY TNHH TM & DV XUÂN DUY
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty:
1.1.1. Giới thiệu khái quát về Công ty:
- Tên Doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH TM & QC XUÂN DUY
- Tên giao dịch quốc tế: Xuan Duy Commerce-Advertising Company
Limited
- Tên viết tắt : XUANDUYCO.,LTD
- Trụ sở : 16 Nguyễn Trung Trực - TP. Quy Nhơn- Bình Định
- Điện thoại : 056.3646566
- Tài khoản giao dịch: 102010000408996 tại Ngân hàng TMCP Công thương
CN Bình Định
- MST : 4100510153
- Giám đốc : Cao Xuân Lam
- Vốn điều lệ của Công ty:
Góp vốn Số tiền % Vốn góp
1. Cao Xuân Lam 1.362.000.000 63%
2. Văn Thị Thi Thơ 800.000.000 37%
Từ khi có quyết định của Sở kế hoạch & Đầu tư Bình Định, Công ty TNHH
TM & QC Xuân Duy là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập,
có tài khoản tại ngân hàng Công thương Bình Định, có con dấu riêng, mang tên Công
ty TNHH TM & QC Xuân Duy. Từ đó Công ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh
với nghề kinh doanh sau:
- Mua bán dầu nhớt, nhựa đường, khí đốt hoá lỏng, hoá chất hoá dầu.
- Bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ô tô.
- Máy móc công nghiệp.
- Dịch vụ quảng cáo thương mại.

SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-4-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
1.1.2. Quá trình hình thành:
Tỉnh Bình Định là một tỉnh có tiềm năng kinh tế, vị trí thuận lợi, nguồn lao
động dồi dào, thuộc Nam Trung Bộ có đường Quốc lộ 1A đi qua hầu hết các thị trấn
và thành phố Quy Nhơn, là cửa ngõ phía Đông của Tây Nguyên ở đưòng 19, có cảng
biến lớn nước sâu. Cùng với sự phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân Bình
Định không ngừng được cải thiện.
Trước những cơ hội đó, các sáng lập viên bàn bạc và thống nhất thành lập
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là một Công ty có 2 thành viên trở lên tổ chức
và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ
nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ 5 thông qua ngày 12/06/1999.
Ngày 23/12/2003 Công ty được ra đời và chính thức đi vào hoạt động.
Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn và chịu trách
nhiệm với phần vốn của mình, luôn đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề ra đối với
loại hình Công ty TNHH, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy mới ra đời nhưng
được sự quan tâm giúp đỡ chỉ đạo trực tiếp của các ban ngành liên quan, Công ty đã
tiến hành triển khai những chiến lược kinh tế, theo đề án sắp xếp lại thật gọn nhẹ,
tuyển dụng lao động, công nhân lành nghề, cán bộ nhân viên có nghiệp vụ vững
vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, năng động sáng tạo trong công việc, luôn chịu
khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc.
Vì vậy, Công ty đã từng bước hoà nhập vào thị trường trong nước và nước
ngoài, chủ động được trong việc kinh doanh, cũng như các mặt hàng phân phối trên
thị trường chất lượng tốt tạo uy tín cho khách hàng.
1.1.3. Quá trình phát triển:
Trong những năm đầu mới thành lập, Công ty phải đương đầu với những khó
khăn của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh
tế. Thị trường đầu ra của Công ty chưa được mở rộng do công nghệ sản xuất còn lạc
hậu, thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao nhưng chất lượng vẫn chưa đạt yêu

cầu của khách hàng.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-5-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty đã huy động mọi
nguồn lực và năng lực của mình, đề ra các chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi mới dây
chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máu móc, phương tiện vận tải, thiết bị hiện
đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ dáng tạo của cán
bộ nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị
trường Bình Định, Gia Lai, Kom Tum, Quảng Ngãi, Đà Nẵng và Phú Yên.
Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
luôn có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung. Công ty đã cố gắng
trong mở rộng SXKD, mở rộng thị trường…
Trong những năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân của người
lao động ngày càng tăng. Hiện nay Công ty có trên 38 cán bộ công nhân viên với
tổng số vốn trên 13 tỷ đồng.
Quá trình phát triển của Công ty được thể hiện qua biểu đồ sau:
BIỂU ĐỒ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Biểu đồ 1.1. Biểu đồ quá trình phát triển của công ty
1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty:
1.2.1. Chức năng của Công ty:
Công ty là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có con dấu riêng và
được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-6-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà
nước, các quy định của Bộ, Ngành. Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an ninh…
của UBND các cấp nơi đặt trụ sở của Công ty.
1.2.2. Nhiệm vụ của Công ty:

Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy có nhiệm vụ tổ chức SXKD đúng ngành
nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của Công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa
vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật.
Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh
các mặt hàng nhớt, bình ắc quy, săm lốp và các công việc khác theo giấy phép đăng
ký kinh doanh của Công ty.
Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các
chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý
của các cơ quan ban ngành.
Hợp tác với các đơn vị trong ngành và địa phương để thực hiện nhiệm vụ
SXKD. Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép. Phối hợp giúp đỡ lẫn
nhau giữa các đơn vị trực thuộc Công ty đang làm tại địa bàn hoặc các tỉnh lân cận.
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty:
1.3.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh:
Mặt hàng chủ yếu của Công ty là nhớt, bình ắc quy và săm lốp và các bảng
hiệu quảng cáo… phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội.
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy chuyên thi công panô và lắp đặt hoàn
chỉnh và khai thác với các mặt hàng kinh doanh sau: Mua bán dầu nhớt, nhựa đường,
khí đốt hoá lỏng, hoá chất hoá dầu, bình ắc quy, săm, lốp, phụ tùng xe máy và ô tô,
máy móc công nghiệp, dịch vụ quảng cáo thương mại.
Trong quá trình hoạt động, Công ty luôn nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, tạo
điều kiện thuận lợi của các ban ngành ở địa phương. Tuy nhiên, Công ty phải đương
đầu với những khó khăn của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt giữa
các thành phần kinh tế, đó là những vấn đề không thể tránh khỏi của Công ty trong
việc chiếm lĩnh thị trường và cạnh tranh.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-7-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Hiện nay, giá của một số nguyên, nhiên vật liệu có xu hướng tăng cao (như
sắt, thép, xăng dầu, phí vận chuyển…) làm giá thành của các mặt hàng lớn gây ít

nhiều khó khăn cho việc kinh doanh, thi công các công trình Panô, bảng hiệu của
Công ty.
1.3.2. Thị trường đầu vào, đầu ra của Công ty:
 Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty:
Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty là tất cả các cơ sở SXKD, tập thể
hoặc quốc doanh có kinh doanh những mặt hàng mà Công ty có nhu cầu mua để phục
vụ SXKD của Công ty như: Công ty Shell VN TNHH, Công ty TNHH ắc quy GS
Việt Nam, Công ty TNHH cao su Inoue Việt Nam, Công ty TNHH xích KMC Việt
Nam…
Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội đủ điều kiện về giá cả, số
lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh
doanh của Công ty.
 Thị trường đầu ra mặt hàng của Công ty:
Thị trường đầu ra mặt hàng của Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là các
DN Nhà nước, DN Tư nhân, các Sở ban ngành, các Công ty, Xí nghiệp… trong và
ngoài tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại lý, hay làm nhà phân phối 2 như Công ty
TNHH TM Cường Sơn - Quảng Cáo, DNTN Thuỷ Chung – Gia Lai.
1.3.3. Vốn kinh doanh của Công ty:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy là đơn vị hạch toán độc lập nên nguồn
vốn của Công ty là: 13.176.139.000 VN đồng.
Trong đó: Vốn cố định : 6.851.441.000 VN đồng.
Vốn lưu động: 6.324.698.000 VN đồng.
1.3.4. Nguồn lực chủ yếu của Công ty:
 Lao động:
Hiện nay Công ty có trên 38 cán bộ công nhân viên. Công ty áp dụng thời gian
làm việc theo giờ hành chính cho cán bộ công nhân viên.
 Tài sản cố định:
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-8-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ

Công ty ngày đầu mới thành lập cho đến nay, đã có số lượng lớn máy móc,
thiết bị, văn phòng, công cụ, dụng cụ…; Trong đó có một số máy móc, thiết bị mới
được mua sắm và số tài sản mua lại đã bị hao mòn với giá trị hao mòn là 80% nguyên
giá TSCĐ.
Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm một số máy móc, thiết bị để phục vụ
cho nhu cầu kinh doanh và sản xuất.
1.4. Tổ chức sản xuất kinh doanh và bộ máy quản lý tại Công ty:
1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:
Tổ chức sản xuất, kinh doanh là các phương pháp và thủ thuật kết hợp các yếu
tố của quá trình sản xuất một cách có hiệu quả. Việc tổ chức sản xuất của Công ty
phụ thuộc vào chất lượng, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng
vật tư, hàng hoá và thời gian hoàn thành của mỗi loại sản phẩm.
Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:
Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty
1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty:
• Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty:
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-9-
Công ty TNHH TM & QC
Xuân Duy
CN Công ty
TNHH TM &
QC Xuân Duy
tại Phú Yên
CN Công ty
TNHH TM &
QC Xuân Duy
tại Đà Nẵng
GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng tổ chức
-hành chính
Phòng tài
chính-kế toán
Phòng kế hoạch-
kỹ thuật
Phòng vật tư
dịch vụ
Bộ phận Quảng
cáo
Bộ phận
bán hàng
Bộ phận
thị trường
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty
• Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận ở Công ty:
Ban Giám đốc gồm Giám đốc, Phó Giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp và
chịu trách nhiệm chung về hoạt động SXKD của Công ty:
- Giám đốc: Là người quản lý cao nhất của Công ty đại diện cho cán bộ công
nhân viên, quản lý Công ty theo cơ chế một thủ trưởng. Giám đốc có quyền quyết
định mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phó Giám đốc: là người được Giám đốc uỷ quyền giải quyết các công việc
khi đi vắng và là người chịu trách nhiệm về công việc được giao.
Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ quản lý cán bộ, đề bạt cán bộ, tổ
chức biên chế lao động trong Công ty, lập bảng lương, khen thưởng, nhận xét, đánh
giá cán bộ hàng năm, nâng lương, nâng bậc và thực hiện chính sách chế độ có liên
quan đến người lao động, bổ nhiệm và miễn nhiệm cán bộ, kiểm tra mọi hoạt động

của đơn vị.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-10-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Tham mưu cho Giám đốc Công ty trong lĩnh vực quản lý, lao động, tiền
lương, sắp xếp tổ chức sản xuất, tiếp cận và bố trí cán bộ công nhân viên, quy hoạch
và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ công nhân viên, báo cáo thống kê nghiệp vụ, công tác
bảo vệ nội bộ, thực hiện chế độ chính sách Nhà nước đối với người lao động, công
tác thi đua khen thưởng trong toàn Công ty. Tham mưu cho Giám đốc Công ty trong
việc quản lý, điều hành công tác, công văn giấy tờ, phương tiện trang thiết bị văn
phòng, xe ô tô, trụ sở làm việc.
Phòng tài chính - Kế toán chuyên cập nhật mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh
hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước ban Giám đốc. Phản
ánh kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty theo từng quý, năm. Kiểm tra, kiểm
soát việc thu – chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của khách
hàng. Phân tích tình hình tài chính trong Công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của Công
ty. Cuối quý, kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán để trình lên ban lãnh đạo về tình
hình thực hiện kinh doanh của Công ty.
Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính, công tác hạch toán
kế toán trong toàn Công ty theo đúng chuẩn mực kế toán, quy chế tài chính và pháp
luật của Nhà nước. Tham mưu đề xuất với Giám đốc Công ty ban hành các quy chế
tài chính phù hợp với nhiệm vụ SXKD của đơn vị, xây dựng các định mức kinh tế,
định mức chi phí, xác định giá thành bảo đảm kinh doanh có hiệu quả.
Phòng kế hoạch kỹ thuật chuyên trách về việc giám sát sản xuất và kinh
doanh. Tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch SXKD ngắn và dài
hạn. Chủ trì và phối hợp với các phòng ban để soạn thảo, triển khai các hợp đồng
kinh tế; đôn đốc; kiểm tra trong quá trình thực hiện và thanh lý hợp đồng kinh tế.
Phòng vật tư dịch vụ chuyên trách về việc cung ứng vật tư cho bộ phận
quảng cáo và các bộ phận khác. Lập kế hoạch cung ứng vật tư cho phù hợp đề không
bị gián đoạn công việc khác.

Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài sản, vật tư, công cụ, dụng
cụ, máy móc, thiết bị thi công… của Công ty. Chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra công tác
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-11-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
cung cấp vật tư, công cụ, dụng cụ, điều động xe, thiết bị của Công ty đảm bảo tiến độ
thi công đạt hiệu quả.
1.5. Đặc điểm kế toán tại Công ty:
1.5.1. Mô hình tổ chức kế toán tại Công ty:
Để phù hợp với tính chất, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh và trình độ
quản lý, Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy đã áp dụng hình thức kế toán với mô
hình kế toán tập trung.
1.5.2. Bộ máy kế toán tại Công ty:
 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: là người tổ chức chỉ đạo mọi
mặt công tác kế toán, kê tài chính trong toàn Công ty và phải chịu trách nhiệm trước
Công ty về họat động của các nhân viên kế toán. Kế toán trưởng có quyền đề xuất với
Giám đốc về các quyết định tài chính phù hợp với họat động SXKD của đơn vị. Tổ
chức, kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, tổ chức quản lý chứng từ kế toán, quy
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-12-
Kế toán
nguyên vật liệu
Kế toán
TSCĐ

Kế toán thanh
toán công nợ
Thủ quỹ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kiêm kế toán tổng hợp
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
định kế hoạch luân chuyển chứng từ , ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để
cung cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN.
 Kế toán nguyên vật liệu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuấ, tồn
nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa. Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng công
trình để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lý để không ảnh hưởng đến
tiến độ kinh doanh.
 Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm
TSCĐ tại Công ty. Đồng thời kế toán TSCĐ còn làm công tác tính và trích khấu hao
hàng quý cho TSCĐ.
 Kế toán thanh toán công nợ: theo dõi và thanh toán tiền lương và các
khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng các khách hàng
của Công ty. Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối tháng lập
báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt.
 Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu,
ghi chép quỹ và cáo cáo sổ quỹ hàng ngày.
1.5.3. Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy áp dụng hình thức sổ kế toán “Chứng từ
- ghi sổ”. Hình thức sổ kế toán “Chứng từ - ghi sổ” là phù hợp với tổ chức bộ máy và
trình độ chuyên môn của các nhân viên kế toán được đào tạo tương đối đồng đều.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-13-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Ta có sơ đồ hạch tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ như sau:
Ghi chú : Ghi hằng ngày

: Định kỳ
: Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.4. Quy trình ghi sổ theo “Chứng từ - ghi sổ”
• Theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ
gốc do các phòng ban và cá nhân chuyển đến, kế tốn tiến hành kiểm tra tính hợp
pháp, hợp lý của chứng từ và sau đó ghi vào Chứng từ ghi sổ. Chứng từ sau khi được
ghi vào sổ Chứng từ ghi sổ thì chuyển đến cho bộ phận kế tốn hạch tốn chi tiết cho
những đối tượng mà kế tốn cần theo dõi chi tiết.
• Căn cứ vào số liệu trên cơ sở Chứng từ ghi sổ, kế tốn tiến hành ghi vào sổ cái
theo các tài khoản phù hợp.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Tốn C- K30
-14-
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế tốn
cùng loại
Sổ quỹ
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
CHỨNG TỪ
GHI SỔ
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ

Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Các sổ cái như mua hàng chưa thanh toán, thu, chi tiền mặt; hàng ngày căn cứ
vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ từ 3 đến 10
ngày hoặc cuối tháng tùy thuộc vào khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà tổng
hợp ghi vào sổ cái sau khi đã lọai trừ số trùng lặp một số nghiệp vụ được ghi đồng
thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
• Cuối quý, cộng số liệu ghi trên sổ cái và lập bảng cân đối phát sinh.
• Đối với các đối tượng hạch toán chi tiết thì kế toán tiến hành lập bảng tổng
hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu
ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính.
• Căn cứ vào số liệu bảng tổng hợp ở sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết và một số
chỉ tiêu chi tiết trong Chứng từ ghi sổ. Cuối quý kế toán tổng hợp lập báo cáo tài
chính.
PHẦN 2
THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-15-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
2.1. Hình thức ghi sổ kế toán:
2.1.1. Nội dung: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này thì hàng ngày kế toán
theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho
vật tư, hàng hoá trên sổ kế toán. Cuối quý, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư
tồn kho rồi đối chiếu với số liệu hàng hóa tồn kho trên sổ kế toán của Công ty.
 Quy trình ghi sổ như sau:
Sơ đồ 2.1. Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến
sản phẩm, hàng hoá
 Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày
Đối chiếu, kiểm tra

 Trình tự ghi sổ :
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-16-
Chứng từ gốc:
Phiếu nhập, xuất kho...
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ chi tiết
(Thẻ kho)
Sổ cái TK 156
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc
bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ căn cứ
để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái.
Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng thì kế toán ghi
vào sổ quỹ, các nghiệp vụ liên quan đến vật tư, hàng hóa thì ghi vào thẻ kho, đối với
nghiệp vụ liên quan đến công nợ thì ghi vào sổ kế toán chi tiết.
Từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ tổng hợp chi phí sản xuất ở Công ty, không
mở sổ cái cho từng tài khoản mà tập trung cho tất cả các tài khoản sử dụng lên một sổ
tổng hợp chi phí.
Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ thẻ, sổ kế toán chi tiết, kế toán lập bảng tổng

hợp chi tiết, căn cứ vào sổ tổng hợp chi phí sản xuất, kế toán lập bảng cân đối số phát
sinh.
 Sổ sách kế toán sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ: là kiểu định khoản tờ rời do kế toán lập trên cơ sở các
chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại được đánh số hiệu liên
tục cho cả tháng và cả năm theo thứ tự trên Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ và kèm theo
chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ do kế toán trưởng kí duyệt. các chứng từ cùng loại
được lập trên một chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
+ Tóm tắt nội dung loại chứng từ.
+ Các TK liên quan.
+ Số tiền của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
- Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ dùng
để đăng ký, quản lý các Chứng từ ghi sổ và số liệu đối chiếu với Bản cân đối phát
sinh.
Sổ Đăng Ký Chứng từ ghi sổ phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
+ Số hiệu chứng từ ghi sổ.
+ Ngày tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
+ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-17-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
+ Các TK liên quan.
+ Số tiền của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
- Sổ Cái TK 156: là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế. Số liệu trên Sổ Cái dùng để đối chiếu với Sổ
Đăng Ký Chứng từ ghi sổ và bộ phận kế toán chi tiết, đồng thời là căn cứ để lập Báo
cáo tài chính. Số liệu trên sổ cái do kế toán tổng hợp ghi căn cứ trên các Chứng từ ghi
sổ sau khi đã được đăng kí.

Sổ Cái phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
+ Số hiệu và ngày tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
+ Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
+ Các TK liên quan.
+ Số tiền của ngiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên Có
của TK liên quan.
-Thẻ kho: là thẻ theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho sản phẩm, hàng hóa ở
từng kho. Làm căn cứ xác định số lượng tồn kho dự trữ sản phẩm, hàng hoá và xác
định trách nhiệm vật chất của thẻ kho.
Thẻ kho phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:
+ Số thứ tự.
+ Số hiệu và ngày, tháng của phiếu nhập, phiếu xuất kho.
+ Nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Ngày nhập, xuất kho.
+ Số lượng nhập, xuất kho.
+ Số lượng tồn kho sau mỗi lần mỗi lần nhập, xuất hoặc cuối mỗi ngày.
2.1.2. Thực hành ghi sổ:
2.1.2.1. Hạch toán hàng hoá:
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-18-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Hằng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến sự biến động của sản
phẩm, hàng hoá Công ty thường có các chứng từ sau: phiếu nhập, phiếu xuất hàng
hoá…
 Đối với hàng hoá Nhập kho:
Căn cứ vào hoá đơn thuế GTGT của người bán đã Hàng hoá về đến Công ty
phòng tổng hợp tiến hành kiểm nghiệm có đúng chất lượng, chủng loại, quy cách,
theo hợp đồng mua bán. Sau đó lập biên bản kiểm nghiệm Hàng hoá thành một bản
chuyển về phòng kế toán để làm phiếu nhập kho. Cụ thể như sau:
Công ty mua Hàng hoá có hoá đơn GTGT. Mẫu hoá đơn như sau:

HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT 3LL-01
Liên 2 (Giao cho khách hàng) Ký hiệu: AA/2008-T
Ngày 03 tháng 05 năm 2010 Số HĐ: 003310
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dầu nhờn GS Đồng Nai
Địa chỉ: Số 1, Đường 1 KCN Biên Hoà 1, Biên Hoà, Đồng Nai
Họ tên người mua:……………………………… Mã số thuế: 3700255457001
Công ty: Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
Địa chỉ: 16 Nguyễn Trung Trực - TP. Quy Nhơn- Bình Định
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản. Ngày đến hạn thanh toán: 03/06/2010
MST: 4100510153
STT Tên Hàng hóa,Dịch vụ Mã số ĐVT
Số
lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
01
Nhớt LG ULTRA 4T
20W/50 - 1L
LGUTRA4 Lít 2.400 28.847 69.232.800
Tổng cộng 69.232.800
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 6.923.280
Tổng cộng tiền thanh toán 76.156.080
Người mua Người lập Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-19-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Khi hóa đơn mua hàng và hàng đã về, phòng tổng hợp cử người có chức năng

được giao cùng với thủ kho kiểm tra chất lượng, số lượng hàng thực tế với hóa đơn
và phòng tổng hợp lập biển bản kiểm nhận.

Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy Mẫu số 03-VT
16- Nguyễn Trung Trực, TP Quy Nhơn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Sản phẩm, hàng hóa
Ngày 03 tháng 05 năm 2010
Căn cứ hóa đơn số 003310 ngày 03 tháng 05 năm 2010 của Công ty TNHH
Dầu nhờn GS Đồng Nai.
Ban kiểm nghiệm gồm có:
1. Bà Văn Thị Thi Thơ P. Giám đốc Tổ trưởng
2. Bà Đặng Thị Thùy Dung Kế toán vật tư Tổ viên
3. Bà Nguyễn Thị Thanh Tâm Thủ kho Tổ viên
Đã kiểm nghiệm các loại:
STT
Tên,nhãn
hiệu,quy cách
vật tư,công cụ
Mã số
Phương
thức
kiểm
ĐVT
Số
lượng
theo
Kết quả kiểm nghiệm
Số lượng

đúng quy
cách, phẩm
chất
Số lượng
không đúng
quy cách,
phẩm chất
01
Nhớt LG
ULTRA 4T
20W/50 - 1L
LGUTRA4
Nguyên
thùng
Lít 2.400 2.400 0
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Đạt yêu cầu.
P. Giám đốc Kế toán vật tư Thủ kho
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-20-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Sau khi kiểm nghiệm Hàng hoá, phòng tổng hợp lập phiếu nhập kho cho các
loại hàng hoá đã mua về.
Công ty TNHH TM & QC PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 01- VT
Xuân Duy Số: 01 NỢ: 156,133
16- Nguyễn Trung Trực, Ngày 03 tháng 05 năm 2010 CÓ: 331
TP Quy Nhơn
Họ tên người giao: Công ty TNHH Dầu nhờn GS Đồng Nai
Theo: QC/2008N Số: 186876 Ngày 03 tháng 05 năm 2010
Của: ................................................................................................................

Nhập tại kho: Doanh nghiệp
STT Tên Hàng hóa,Dịch vụ Mã số ĐVT
Số
lượng
Đơn
giá
Thành
tiền
01
Nhớt LG ULTRA 4T
20W/50 - 1L
LGUTRA4 Lít 2.400 28.847 69.232.800
Tổng cộng 69.232.800

Nhập, ngày 03 tháng 05 năm 2010
Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ kho
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-21-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Công ty TNHH TM & QC
Xuân Duy PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số: 01- VT
16- Nguyễn Trung Trực, Số: 02 NỢ: 156,133
TP Quy Nhơn Ngày 06 tháng 05 năm 2010 CÓ: 331
Họ tên người giao: Công ty TNHH Ắc quy GS VN
Theo: AA/2008T Số: 3653 Ngày 06 tháng 05 năm 2010
Của: ................................................................................................................
Nhập tại kho: Doanh nghiệp
STT Tên Hàng hóa, Dịch vụ Mã số

ĐV
T
Số
lượn
g
Đơn giá Thành tiền
01 Bình GS NS (NS4) 088-B Bình 6 484.000 2.904.000
Tổng cộng 2.904.000

Nhập, ngày 06 tháng 05 năm 2010
Kế toán trưởng Người giao hàng Thủ kho
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Tại kho: Thủ kho căn cứ vào các phiếu nhập, xuất, tồn sản phẩm, hàng hoá
trong tháng trên thẻ kho về mặt số lượng thực nhập.
Thẻ kho theo dõi ở dạng tờ khai rời và được mở riêng cho từng loại sản phẩm,
hàng hoá.
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-22-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16- Nguyễn Trung Trực, TP Quy Nhơn
THẺ KHO
Ngày 03 tháng 05 năm 2010
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư: Nhớt LG ULTRA 4T 20W/50 - 1L
Đơn vị tính: Lít
Mã số: LGUTRA4
STT Chứng từ DIỄN GIẢI
Ngày
Nhập,
Số lượng

SH NT Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 2.600
01 PN01 03/05 Nhập kho 03/05 2.400
Cộng SPS 2.400
Tồn cuối tháng 5.000
Quy nhơn, ngày … tháng … năm 2010
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-23-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16- Nguyễn Trung Trực, TP Quy Nhơn
THẺ KHO
Ngày 06 tháng 05 năm 2010
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư: Bình GS NS (NS4)
Đơn vị tính: Bình
Mã số: 088-B
STT Chứng từ DIỄN GIẢI
Ngày
Nhập,
Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 94
01 PN02 06/05 Nhập kho 06/05 6
Cộng SPS 6
Tồn cuối tháng 100
Quy nhơn, ngày … tháng … năm 2010
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-24-
Báo cáo Thực tập tổng hợp GVHD: Lê Thị Thanh Mỹ
Tổng hợp các số liệu, ta có các chứng từ ghi sổ:
Công ty TNHH TM & QC Xuân Duy
16- Nguyễn Trung Trực, TP Quy Nhơn
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 05 năm 2010 Số hiệu: 01
Đơn vị tính: Đồng
STT
Chứng từ
TRÍCH YẾU
Số hiệu TK
Số tiền
SH NT Nợ Có
01 PNK 01 03/05
Nhập Nhớt LG ULTRA 4T
20W/50 - 1L
156
1331
1111
331
69.232.800
6.923.280
02 PNK02 06/05 Nhập Bình GS NS (NS4)
156
1331
1111
331

2.904.000
290.400
… … ... ….. …. …. ……
07 PNK07 15/05 Nhập Bình GS - N50
156
1331
331
331
111.303.000
11.130.000
… … ... ….. …. …. ……
28 PNK28 29/05 Nhập Shell Tellus 68-209
156
1331
331
331
576.404.000
57.640.400
Tổng cộng 1.650.000.000
Kèm theo bộ chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
SV: Đinh Việt Dũng Lớp: Kế Toán C- K30
-25-