nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai

LỜI MỞ ĐẦU
Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần chủ động về hoạt động sản xuất kinh
doanh nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Điều này đã đặt ra cho các doanh
nghiệp những yêu cầu và đòi hỏi đáp ứng kịp thời với những thay đổi của nền kinh tế và
tận dụng những cơ hội để phát triển doanh nghiệp. Bởi vậy chủ doanh nghiệp phải có
những đối sách thích hợp, nhằm tạo ra nguồn tài chính đáp ứng cho yêu cầu sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu việc cung ứng sản xuất và tiêu thụ được tiến hành
bình thường, đúng tiến độ sẽ là tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài chính có hiệu quả và
ngược lại. Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối và sử
dụng các nguồn vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD được tiến hành
liên tục và có lợi nhuận cao. Do đó, để đáp ứng một phần yêu cầu mang tính chiến lược
của mình các doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài chính
doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính. Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục
mặt hạn chế trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tìm ra những nguyên nhân cơ
bản đã ảnh hưởng đến các mặt này và đề xuất được các biện pháp cần thiết để cải tiến
hoạt động tài chính tăng hiệu quả SXKD.
Như vậy phân tích tình hình tài chính không những cung cấp thông tin quan trọng nhất
cho chủ doanh nghiệp trong việc đánh giá những tiềm lực vốn có của doanh nghiệp,
xem xét khả năng và thế mạnh trong sản xuất kinh doanh mà còn thông qua đó xác định
được xu hướng phát triển của doanh nghiệp, tìm ra những bước đi vững chắc, hiệu quả
trong một tương lai gần. Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công
tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung.
Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần Sách và Thiết
bị trường học Đồng Nai” để hiểu hơn về việc phân tích cũng như tầm quan trọng của
việc quản trị tài chính.
1. Mục tiêu nghiên cứu:
- Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ thực trạng tài chính của doanh
nghiệp từ đó chỉ ra nhưng điểm mạnh cũng như những bất ổn của công ty.
- Giúp cho những doanh nghiệp nắm rõ những biến động tình hình tài chính trong
tương lai của mình mà có biện pháp đối phói thích hợp.
2. Phương pháp nghiên cứu:

GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 1 SVTH: Tống Anh Duy
- Thu thập số liệu từ công ty, tài liệu từ sách báo, internet.
- Phương pháp được dung để phân tích số liệu: Phương pháp so sánh là chủ yếu,
ngoài ra còn dùng các phương pháp khác như: phân tích xu hướng (theo phương pháp
hồi quy tuyến tính), phân tích theo tỷ lệ chung phương pháp liên hệ cân đối và thay thế
liên hoàn.
3. Phạm vi nghiên cứu:
Đề tài nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị trường
học Đồng Nai trong những năm dựa trên bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 2 SVTH: Tống Anh Duy
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
1.1. Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp:
1.1.1. Khái niệm
Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài
chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời đánh giá
những gì đã làm được dự kiến những gì đã xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị những biện
pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu.
Hay nói cách khác, phân tích tài chính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên báo
cáo tài chính “biết nói” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính của
doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của người quản lý doanh
nghiệp đó.
1.1.2. Chức năng:
Tài chính doanh nghiệp gồm ba chức năng sau:
- Chức năng tạo vốn đảm bảo vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh: tài chính doanh
nghiệp thanh toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động và sử dụng đúng
đắn nhàm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh.
- Chức năng phân phối thu nhập bẳng tiền: thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp
được doanh nghiệp phân phối như sau: thu nhập đạt được do bán hàng trước tiên phải
bù đắp chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất như hào mòn máy móc, thiết bị, trả lương,

mua nguyên, nhiên liệu, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, phần còn lại hình thành
các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có).
- Chức năng kiểm tra bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: tài chính
doanh nghiệp căn cứ vài tình hình thu chi tiền tệ và các chi tiêu phản ánh bằng tiền để
kiểm soát tình hình vốn, sản xuất và hiệu quả kinh doanh. Trên cơ sở đó giúp nhà quản
lý phát hiện nhưng khâu mất cân đối, sơ hở trong công tác điều hành để ngăn chặn các
tổn thất có thể xảy ra nhằm duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Chức năng này là toàn diện và thường xuyên suốt trong quá trình kinh doanh, vì vậy nó
có ý nghĩa quan trọng hàng đầu.
Tóm lại, ba chức năng quan hệ mật thiết với nhau, chức năng kiểm tra tiến hành tốt
là cơ quan trọng cho những định hướng phân phối tài chính đúng đắn tạo điểu kiện cho
sản xuất liên tục. Ngược lại, việc tạo vốn và phân phối tốt sẽ khai thông các luồng tài
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 3 SVTH: Tống Anh Duy
chính dồi dào đảm bảo cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp và tạo điều kiện thuận
lợi cho chức năng kiểm tra.
1.1.3. ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp:
Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh
của một doanh nghiệp. Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh sản xuất kinh
doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài
chính tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh
doanh. Vì thế cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của
doanh nghiệp, trong đó công tác phân tích hoạt động kinh tế giữ vai trò quan trọng và có
ý nghĩa sau:
- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân
phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tang về vốn
của xí nghiệp. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh
nghiệp củng cố tốt hơn hoạt động tài chính của mình.
Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý
của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các
chế độ, chính sách tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

1.1.4. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp:
Với những ý nghĩa trên nhiệm vụ phân tích tài chính gồm:
- Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như: xem xét việc phân bổ có hợp lý hay
không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện
những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn.
- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của xí nghiệp, tình hình chấp
hành chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước.
- Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
- Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các phương pháp động viên, khai thác khả
năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiểu quả sử dụng vốn.
1.2. Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính:
1.2.1. Mục tiêu:
Phân tích tài chính có hiểu như quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu tài chính
hiện hành và quá khứ, nhằm mục đích đánh giá dự tính các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai
nhằm phục vụ cho các quyết định tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, phân tích tình
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 4 SVTH: Tống Anh Duy
hình tài chính của doanh nghiệp là để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin của nhiều đối
tượng quan tâm đến những khía cạnh khác nhau về tài chính của doanh nghiệp để phục
vụ cho mục đích của mình.
Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài chính nhằm mục tiêu:
- Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về cácc hoạt động kinh doanh quá khứ, tiến
hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính
của doanh nghiệp.
- Định hướng các quyết định của ban giám đốc như: quyết định đầu tư, tài trợ phân chia
lợi tức, cổ phần,…
- Là cơ sở cho các dự báo tải chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt…
- Là công cụ kiểm soát các hoạt động quản lý.
Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ cũng quan tâm đến lợi nhuận và khả năng trả nợ,
sự an toàn của tiền vốn bỏ ra, thông qua phân tích tình hình tài chính giúp họ đánh giá
hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, khả năng điều hành hoạt động của nhà quản

trị để quyết định sử dụng hoặc bãi miễn nhà quản trị, cũng như quyết định việc phân
phối kết quả kinh doanh.
Đối với chủ nợ: (Ngân hàng, các nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm của họ
hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Do đó họ cần chú ý đến tình hình và khả
năng thanh toán của đơn vị cũng như quan tâm đến lượng vốn của chủ sở hữu, khả năng
sinh lời để đánh giá đơn vị có khả năng trả nợ được hay không khi quyết định cho vay,
bán chịu sản phẩm cho đơn vị.
Đối với nhà đầu tư trong tương lai: Điều mà họ quan tâm đầu tiên đó là sự an
toàn của lượng vốn đầu tư, kế đó là mức độ sinh lại, thời gian hoàn vốn. Vì vậy họ cần
năng tăng trưởng của doanh nghiệp. Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính hình
thức nào và đầu tư lĩnh vực nào.
Đối với cơ quan chức năng: Như cơ quan thuế, thông qua thông tin trên báo cáo
tài chính xác định các khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực hiện đối với nhà nước, cơ quan
thống kê tổng hợp phân tích thành số liệu thống kê, chỉ sô thống kê.
1.2.2. Nội dung phân tích:
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 5 SVTH: Tống Anh Duy
Nội dung chủ yếu của phân tích báo cáo tài chính đi từ khái quát đến cụ thể bao gồm
các nội dung sau:
- Đánh giá khái quát về tình hình tài chính doanh nghiệp
- Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản, nguồn vốn
- Phân tích tình hình công nợ của doanh nghiệp
- Phân tích tình hình luân chuyển vốn
- Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích khả năng sinh lời
1.3. Nội dung phân tích cụ thể:
1.3.1. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán:
1.3.1.1. Phân tích tình hình thanh toán:
Phân tích tình hình thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động các khoản
phải thu và phải trả giúp ta có những nhận định chính xác hơn về thực trạng tài chính
của doanh nghiệp. Từ đó tìm ra những nguyên nhân của mọi sự ngưng trệ, khê đọng các

khoản thanh toán hoặc có thể khai thác được khả năng tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm
chủ tình hình tài chính, nó có một ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự tồn tại và phát
triển của doanh nghiệp.
Phân tích các khoản phải thu:
Phân tích các tỉ số liên quan đến khoản phải thu:
Phân tích các khoản phải trả:
Phân tích tỷ lệ phải trả trên tổng tài sản lưu động:
1.3.1.2. Phân tích khả năng thanh toán:
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 6 SVTH: Tống Anh Duy
Tổng các khoản phải thu
Khoản phải thu/ tài sản lưu động =
Tổng tài sản ngắn hạn
Tổng các khoản phải thu
Khoản phải thu/ khoản phải trả =
Tổng khoản phải trả
Tổng các khoản phải trả
Khoản phải trả/ tài sản lưu động =
Tổng tài sản ngắn hạn
Tình hình tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng và tác động trực tiếp đến khả năng
thanh toán. Để thấy rõ tình hình tài chíh doanh nghiệp hiện tại và trong tương lai cần
phải đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn:
Vốn luân chuyển:
Vốn luân chuyển phản ánh tài sản ngắn hạn được tài trợ từ nguồn vốn cơ bản, lâu
dài mà không đòi hỏi phải chi trả trong thời gian ngắn, vốn luân chuyển càng lớn phản
ánh khả năng chi trả càng cao đối với nợ ngắn hạn đến khi hạn trả.
Phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn:
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay:
Chỉ tiêu này là cơ sở để đánh giá khả năng đảm bảo của doanh nghiệp đối với nợ vay
dài hạn. Nó cho biết khả năng thanh toán lãi của doanh nghiệp và mức độ an toàn có thể

đối với người cấp tín dụng.
Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu:
Các nhà cho vay dài hạn một mặt quan tâm đến khả năng trả lãi, mặt khác họ chú trọng
đến sự cân bằng hợp lý giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, bởi vì điều này ảnh hưởng
đến sự đảm bảo các khoản tín dụng cho người vay. Tỷ lệ này được tính như sau:
Tỷ số này nói lên cứ 1 đồng vay hiện đang được đảm bảo bởi bao nhiêu.
1.3.2. Phân tích tình hình luân chuyển vốn:
Khả năng luân chuyển vốn là một vấn đề rất quan trọng gắn liền với sự tồn tại và phát
triển của doanh nghiệp. Việc phân tích khả năng luân chuyển vốn giúp cho ta đánh giá
chất lượng công tác quản lý vốn có hiệu quả hay không, từ đó đề ra các biện pháp nâng
cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 7 SVTH: Tống Anh Duy
Vốn luân chuyển = tài sản ngắn hạn – nợ ngắn hạn
Lợi nhuận thuần HĐKD
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay =
Lãi nợ vay
Nợ phải trả
Tỷ số nợ/ Vốn chủ sở hữu =
Vốn chủ sở hữu
Luân chuyển hàng tồn kho:
Hàng tồn kho là một bộ phận tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình sản xuất
kinh doanh diễn ra bình thường lien tục. Mức độ tồn kho cao hay thấp phụ thuộc
vào loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu vào, mức tiêu thụ sản phẩm,…tốc độ
luận chuyển hàng tồn kho được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
Số vòng quay hàng tồn kho thể hiện số lần mà hàng tồn kho bình quân được bán trong
kỳ. Thời gian tồn kho bình quân đo lường số ngày hàng hóa nằm trong kho trước khi
bán ra.
Luân chuyển khoản phải thu:
Tốc độ luân chuyển khoản phải thu phản ánh khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp và
được xác định bởi công thức sau:

Luân chuyển vốn chủ sở hữu
Việc phân tích tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu nhằm đánh giá xem doanh nghiệp
có sử dụng hiệu quả vốn chủ sở hữu hay không. Để đánh giá ta dựa vào các tiêu chí sau:
1.3.3. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 8 SVTH: Tống Anh Duy
Giá vốn hàng bán
Số vòng quay hàng tồn kho =
Hàng hóa tồn kho bình quân
Số ngày trong năm
Thời gian tồn kho bình quân =
Số vòng quay hàng tồn kho
Doanh thu thuần
Số vòng quay khoản phải thu =
Khoản phải thu bình quân
Số ngày làm việc trong năm ( 360 ngày)
Kỳ thu tiền bình quân =
Vòng quay khoản phải thu
Tổng doanh thu thuần
Số vòng quay chủ sở hữu =
VCSH sử dụng bình quân
Số ngày trong kỳ (360 ngày)
Số ngày của một vòng quay =
Số vòng quay VCSH
Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí
quản lý
- Giá vốn hàng bán:
Tỷ trọng giá vốn hàng bán trong doanh thu = Giá vốn / Doanh thu
- Chi phí bán hàng:
Tỷ trọng chi phí bán hàng trong doanh thu = Chi phí bán hàng / Doanh thu
- Chi phí quản lý:

Tỷ trọng chi phí quản lý trong doanh thu = Chi phi quản lý / Doanh thu
Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận của công ty
Lợi nhuận HĐTC = Thu nhập HđTC / Chi phí HĐTC
1.3.5. Phân tích khá năng sinh lời:
Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận. Lợi nhuận là một chỉ tiêu
tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ và
những giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế tại doanh nghiệp. Vì vậy, lợi nhuận là chỉ tiêu
tài chính mà bất kỳ một đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng đều
quan tâm
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
10'
×=
DT
P
P
dt
P: Lợi nhuận trước thuế
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn (ROA)
V
P
P
v
=
'
V: Tổng số vốn bình quân
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
sh
sh
V
P

P
=
'
sh
V
: Tổng số vốn sở hữu bình quân
1.3.4 Phân tích tỷ số tài chính:
1.3.4.1. Tỷ số về khả năng thanh toán:
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành:
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 9 SVTH: Tống Anh Duy
Tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn
Hệ số kntt hiện hành (K) =
Nợ ngắn hạn
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh:
d
nh
N
HTKTSLD
H
−
=
TSLD: Tài sản lưu động
HTK: Hàng tồn kho
d
N
: Nợ ngắn hạn
1.3.4.2. Tỷ số kết cấu tài chính:
Tỷ số nợ:
Tỷ suất tự tài trợ:
1.3.4.3. Tỷ số hoạt động hay hiệu suất sự dụng vốn sản xuất kinh doanh:

Lần luân chuyển (vòng quay) vốn hàng tồn kho:
bq
h
HTK
DT
L
=
DT: Doanh thu thuần
HTK
bq
: Trị giá hàng tồn kho bình quân trong kỳ
Kỳ thu tiền bình quân:

t
th
th
D
D
K
=
D
th
: Số dư bình quân các khoản phải thu của khách hàng
D
t
: Doanh thu bán hàng chịu bình quân 1 ngày
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 10 SVTH: Tống Anh Duy
Nợ phải trả
Tỷ suất nợ = x 100%

Tổng nguồn vốn
Lợi nhuận thuần HDKD
Tỷ suất tự tài trợ =
Lãi nợ vay
D
t
= Tổng doanh thu bán chịu/ 360

Vòng quay các khoản phải thu khách hàng:
Đó là quan hệ tỉ lệ giữa doanh thu bán chịu với số dư bình quân các khoản phải thu của
khách hàng trong kỳ:
PT
DT
L
pt
pt
=
DT
pt
: Doanh thu bán chịu trong kỳ
Pt: Khoản phải thu bình quân trong kỳ
lđ
lđ
V
DT
L
=
Llđ: Số lần luân chuyển vốn lưu động
lđ
V

: Vốn lưu động bình quân trong kỳ
1.3.4.4. Hiệu suất sử dụng vốn cố định và tài sản cố định:
Tỷ số này phản ánh hiệu suất của nguyên giá tài sản cố định và vốn cố định:
bq
cđ
NG
DT
H
=
NG
bq
: Nguyên giá bình quân tài sản cố định
1.3.4.5. Hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh:
V
DT
H
v
=
Hv: Là hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn kinh doanh
V
: Là số dư bình quân toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh
1.4. Giới thiệu hệt thống báo cáo tài chính và mối liên hệ giữa chúng:
1.4.1. Hệ thống báo cáo tài chính:
Để tiến hành phân tích tài chính ngưởi ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, trong
đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Những bộ phận cốt lõi của bảng báo cáo tài chính là
bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bảng cân đối kế toán mô tả sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp bằng cách trình
bày những thứ mà nó có và những thứ mà nó nợ tại một thời điểm nhất định nào đó.
Người ta có thể xem bảng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh, bởi vì nó báo
cáo tình hình tài chính vào cuối năm. Ngược lại, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh

GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 11 SVTH: Tống Anh Duy
doanh lại giống bức tranh phản ánh sự vận động vì nó báo cáo về phương thức kinh
doanh trong một năm và chỉ ra rằng hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hoặc
gây ra tình trạng lỗ vốn.
Hệ thống báo cáo tài chính gồm có:
- Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ tài sản
hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.
Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan trọng trong công tác quản lý. Số liệu trên bảng
cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài
sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành của các tài sản đó. Thông qua bảng cân đối
kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh
nghiệp. Trên cơ sở đó, có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng năng huy động
nguồn vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo
thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp. Căn cứ vào số liệu này có thể đánh
giá một cách tổng quát qui mô tài sản và kết cấu các loại vốn của doanh nghiệp hiện có
đang tồn tại dưới hình thái vật chất. Xét về mặt pháp lý, số lượng của các chỉ tiêu bên
phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp.
Phần nguồn vốn: Phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sử
dụng vào thời điểm lập báo cáo. Về mặt kinh tế, khi xem xét phần nguồn vốn các nhà
quản lý có thể thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp về tổng vốn được hình
thành từ những nguồn sau:
TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh
kết quả hoạt động kinh doanh trong năm của doanh nghiệp. Số liệu trên báo cáo này
cung cấp những thong tin tổng hợp nhất về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng
về vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp.
Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gồm:

Phần 1: Lãi, lỗ: Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác. Tất cả các
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 12 SVTH: Tống Anh Duy
chỉ tiêu trong phần này đều trình bày số liệu của kỳ trước (để so sánh), tổng số phát sinh
của kỳ báo cáo và số lũy kế đầu năm cho đến cuối kỳ báo cáo.
Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước: Phản ánh tình hình thực hiện
nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản khác.
DOANH THU – CHI PHÍ = LỢI NHUẬN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn gọi là báo cáo ngân lưu thể hiện luu lượng tiền
vào, tiền ra của doanh nghiệp. Nói cách khác, chỉ ra những lĩnh vực nào tạo ra nguồn
tiền, lĩnh vực nào sử dụng tiền, khả năng thanh toán, lượng tiền thừa thiếu và thời điểm
cần sữ dụng để đạt hiệu quả sử dụng cao nhất.
Báo cáo ngân lưu được tổng hợp bởi ba dòng ngân lưu ròng, từ ba hoạt động:
Hoạt động kinh doanh: hoạt động chính tạo ra daonh thu của doanh nghiệp, sản
xuất, thương mại, dịch vụ…
Hoạt động đầu tưL trang bị, thay đổi tài sản cố định, lien doanh, góp vốn, đầu tư
chứng khoán, đầu tư bất động sản…
Hoạt động tài chính: hoạt động làm thay đổi quy mô và kết cấu của vốn chủ sở
hữu và vốn vay của doanh nghiệp.
Để lập báo cáo ngân lưu có 2 phương pháp: trực tiếp và gián tiếp
- Thuyết minh báo cáo tài chính:
Là báo cáo trình bày bằng lời văn nhằm giải thích thêm chi tiết của những nội dung thay
đổi về tài sản, nguồn vốn mà các dữ liệu bằng số trong báo cáo tài chính không thể hiện
hết được. Những điều mà thuyết minh báo cáo tài chính diễn giải là:
• Giới thiệu tóm tắt doanh nghiệp
• Tình hình khách quan trong kỳ đã tác động đến hoạt động của doanh nghiệp
• Hình thức kế toán áp dụng
• Phương thức phân bổ chi phí, khấu hao, tỷ giá hối đoái được dung để hạch toán
• Sự thay đổi trong đầu tư, tài sản cố định, vốn chủ sở hữu

• Tình hình thu nhập của nhân viên…
1.4.2. Mối quan hệ giữa các báo cáo tài chính
Mỗi báo cáo tài chính riêng biệt cung cấp cho người sử dụng một khía cạnh hữu
ích khác nhau, nhưng sẽ không thể có được những kết quả khái quát về tình hình tài
chính nếu không có sự kết hợp giữa các báo cáo tài chính.
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 13 SVTH: Tống Anh Duy
Mối quan hệ giữa các báo cáo tài chính cũng là mối quan hệ hữu cơ giữa các hoạt động
doanh nghiệp gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, và hoạt động tài chính. Một
hoạt động nào đó thay đổi thì lập tức ảnh hưởng đến các hoạt động còn lại, chẳng hạn
như quy mô kinh doanh sẽ dẫn đến sự gia tăng trong đầu tư tài sản, kéo theo sự gia tăng
nguồn vốn và làm thay đỗi cấu trúc vố
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG
2.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH
VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐỒNG NAI
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty:
2.1.1.1. Giới thiệu chung:
Tên công ty: Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai
Địa chỉ: Số 10 – đường Võ Thị Sáu – P.Quyết Thắng – Biên Hòa – Đồng Nai
Điện thoại: 0613.846425. Fax: 0613.840606
Email:
2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển:
Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai trực thuộc Sở giáo dục –
Đào tạo Đồng Nai được thành lập theo quyết định số 2066/QĐ.UBT ngày 12/11/1992
của Ủy ban Nhân dân tỉnh Đồng Nai.
Công ty là đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập theo giấy chứng
nhận đăng ký kinh doanh số 101542 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp ngày
09/12/1992.
Ngày 11/11/1997, chủ tịch Ủy ban Nhân dân Tỉnh Đồng Nai ra quyết định số
4021/1197/QĐ-CT-UBT về việc chuyển Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học
Đồng Nai trực thuộc Sở Giáo dục – Đào tạo sang doanh nghiệp công ích.

Một số điểm nổi bật của Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai
trong những năm gần đây :
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 14 SVTH: Tống Anh Duy
Năm học 2006-2007, Công ty cổ phần Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai
tham gia Hội chợ - Triển lãm sách, thiết bị Giáo dục do Bộ GD – DT và Sở Giáo dục
TP.HCM phối hợp tổ chức, tại Nhà thi đấu TDTT Phú Thọ - TP.HCM, diễn ra từ ngày
14/5 đến hết ngày 17/5. Công ty Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai đã mang đến
nhiều mô hình thiết bị mới, góp phần hỗ trợ tốt công tác giảng dạy cho năm học mới.
Những mô hình này sẽ làm cho các tiết học trở nên sinh động hơn, học sinh hình dung
rõ ràng hơn về những vấn đề trừu tượng như sự chuyển động thẳng đều môn vật lý hay
nhiều khái niệm khác của môn vật lý, hóa học….
Trong năm 2008, Công ty Sách và Thiết bị và trường học Đồng Nai phối hợp
với Công ty máy tính CMS thực hiện dự án “chương trình bán trả góp máy tính cho cán
bộ nhân viên ngành giáo dục”. Đây là chương trình hỗ trợ cán bộ giáo viên trong việc
thực hiện Chỉ thị của Bộ GD-DT về “tăng cường giảng dạy, đào tạo và ứng dụng công
nghệ thông tinh trong ngành giáo dục giai đoạn 2008-2012” và thực hiện chủ để năm
học “năm ứng dụng CNTT để nâng cao chất lượng giảng dạy và đổi mới”.
Những năm qua, việc củng cố sách giáo khoa và thiết bị trường học Đồng Nai phát
triển cả về tỉ trọng, cơ cấu, chất lượng. hiệu quả và nghĩa vụ nộp ngân sách. Tuy nhiên,
hoạt động của công ty còn nhiểu hạn chế như mức tập trung nhu cầu học sinh còn thấp.
Mạng lưới cửa hàng, đại lý họat động chưa đủ mạnh để đáp ứng nhu cầu học sinh trên
địa bàn dân cư, việc củng cố thiết bị trường học còn nhiều hạn chế về số lượng và chất
lượng.
2.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty :
2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty :
- Tham mưu cho ngành Giáo dục – Đào tạo về việc trang bị sách cho thư viện trường
học và các thiết bị - đồ dùng dạy học cho các trường trong Tỉnh theo thông tư 30/TT-LB
ngày 26/07/1990 của Liên Bộ tài chính và Giáo dục – Đào tạo.
- Tham gia bồi dưỡng chuyên môn thư viện trường học và hướng dẫn sử dụng đồ dùng
dạy học, tổ chức các hoạt động bổ trợ cho công tác giáo dục, nâng cao chất lượng dạy

và học.
- Quản lý các xưởng, trạm, cửa hàng bán lẻ sách và thiết bị trường học.
* Ngành nghề kinh doanh :
- Cung cấp sách giáo khoa, sách nghiệp vụ, sách tham khảo, văn phòng phẩm, hồ sơ, sổ
sách trong và ngoài ngành giáo dục.
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 15 SVTH: Tống Anh Duy
- Trang bị và sản xuất các loại đồ dùng dạy học, thiết bị dạy học các ngành học và cấp
học, thiết bị dạy nghề.
2.1.2.2. Quy mô của công ty :
2.1.2.2.1. Quy mô văn phòng, nhà xưởng :
Hiện nay Tổng diện tích công ty đang quản lý và sử dụng là 6.065 m
2
, với hình
thức thuê đất bao gồm :
- Công ty nhận bàn giao trụ sở làm việc tại số 10 Võ Thị Sáu – P. Quyết Thắng với diện
tích 868 m
2
, đã sửa chữa và xây dựng thêm nhà kho và phòng làm việc.
- Nhà xưởng sản xuất, cửa hàng bán hàng và nhà kho tại P.Tam hiệp – Biên Hòa 3.463
m
2
.
- Cửa hàng tổng hợp theo quy mô siêu thị tại trung tâm thị trấn Trảng Bom : 1.734 m
2
.
2.1.2.2.2. Quy mô vốn :
Tổng số vốn kinh doanh tính đến 31/12/2010 là : 18.200.000.000 VND
Trong đó :
- Vốn nhà nước chiếm gần 51% là : 9.253.000.000VND
- Vốn của cổ đông chiến lược chiếm 20% là : 3.640.000.000 VND

- Vôn của người lao động chiếm 3,2% là : 581.000.000 VND
- Vốn của cổ đông bán đấu giá chiếm 25,8% là : 4.726.000.000 VND
2.1.2.2.3. Quy mô lao động:
Tính đến thời điểm 31/12/2010, Công ty có tổng cộng 52 người
Viên chức quản lý: 3người
Hợp đồng dài hạn: 22 người
Hợp đồng ngắn hạn (12 đến 36 tháng) : 27 người
Cán bộ có trình đô Đại học và Cao đẳng: 17 người
Cán bộ có trình độ Trung cấp: 11 người
Công nhân kỹ thuật: 9 người
Chưa qua đào tạo: 15 người
2.1.3. Thuận lợi, khó khăn của công ty:
2.1.3.1. Thuận lợi:
- Công ty Sách và Thiết bị trường học Đồng Nai luôn nhận được sự quan tâm hỗ trợ của
Sở Giáo Dục và Đào tạo Đồng Nai, Ủy ban nhân dân tỉnh, các Sở, Ban ngành trong tỉnh
và Nhà xuất bản Giáo dục.
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 16 SVTH: Tống Anh Duy
- Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ năng động, có trình độ chuyên môn
nghiệp vụ, có tinh thần đoàn kết cao.
- Nơi làm việc của công ty nằm ở khu vực trung tâm, văn phòng làm việc được sửa chữa
cải tạo lại tương đối khang trang và đầy đủ.
- Hiện tại công ty đang quản lý và sử dụng với tổng diện tích là 6.065 m
2
, với hình thức
thuê đất bao gồm:
- Trụ sở làm việc tại số 10 Võ Thị Sáu – P. Quyết Thắng: 868 m
2
.
- Tại phường Tam Hiệp – Biên Hòa: 3.463 m
2

- Tại trung tâm thị trấn Trảng Bom: 1.734 m
2
2.1.3.2. Phương hướng phát triển:
- Duy trì và phát triển theo định hướng đã đề ra: bảo đảm chất lượng sản phẩm cung ứng
cho khách hàng, thực hiện tốt chăm sóc khách hàng bằng nhiều hình thức để ngày một
nâng cao niềm tin của khách hàng đối với thương hiệu của Công ty, đúng với phương
châm “Tất cả vì sự nghiệp giáo dục, vì học sinh thương yêu”.
- Mở rộng kinh doanh và đa dạng hóa hình thức kinh doanh như : phát triển thêm hệ
thống bán lẻ, liên doanh liên kết với các đơn vị trong nước để phát triển hệ thống bán
thiết bị giáo dục.
- Phát triển nhóm sản phẩm đồ gỗ, đặc biệt đẩy mạnh việc tham mưu xây dựng phòng
học bộ môn ở các trường THCS, THPT. Bên cạnh thiết bị bổ sung từ lớp 1 đến lớp 12,
nghiên cứu chuẩn bị các bộ thiết bị dạy nghề, thiết bị mầm non.
- Giữ vững thị trường sách giáo khoa tại tỉnh Đồng Nai, liên kết với các nhà xuất bản có
uy tín để xuất bản, khai thác, phát hành những đầu sách có giá trị, có kế hoạch đặt sách
và phân phối sách kịp thời
2.1.3.3. Mối quan hệ giữa các bộ phận trong Công ty:
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
a. Sơ đồ tổ chức bộ máy:
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 17 SVTH: Tống Anh Duy
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ TOÁN
TÀI VỤ
PHÒNG KẾ HOẠCH-NGHIỆP VỤ
XƯỞNG SẢN
XUẤT
PHÒNG HÀNH
CHÁNH
PHÒNG KHO

PHÒNG BÁN
HÀNG
Quản lý các trạm và các
phòng giáo dục trực thuộc
công ty
Quản lý các cửa hàng
trực thuộc công ty
b. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:
* Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch, là người
quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty.
* Phó giám đốc: Là người tham mưu, trợ giúp cho giám đốc về hoạt động sản xuất
kinh doanh, là người trực tiếp điều hành các phòng ban và chịu trách nhiệm trước giám
đốc.
* Phòng kế toán – tài vụ: Tham mưu cho Ban giám đốc về lĩnh vực tài chính trong
công ty. Giám sát mọi tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, tình hình lãi lỗ hằng
quý, hằng năm; giải quyết, phân tích tình hình hoạt động của công ty; theo dõi nguồn
kinh phí nhà nước cấp và giải quyết kịp thời đúng quy định của Nhà nước.
* Phòng kế hoạch – nghiệp vụ: Đưa ra kế hoạch kinh doanh, theo dõi hợp đồng điều
hành kho vận, lập các kế hoạch về thư viện nghiệp vụ và chuyên môn của ngành Giáo
dục đề ra, có hướng đề xuất, giải quyết mọi hoạt động về nghiệp vụ chuyên môn đem lại
hiệu quả kinh doanh tốt nhất cho công ty.
* Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện đúng chủ trương, chính sách của Nhà nước và
đảm bảo việc phân công lao động, quản lý chặt chẽ việc lưu giữ hồ sơ cần thiết, các loại
công văn và tài sản của công ty.
* Phòng bán hàng: Quản lý các cửa hàng trực thuộc tại công ty như siêu thị Trảng
Bom, cửa hàng ở phường Tam Hiệp.
* Phòng kho: Quản lý các nhà kho trực thuộc tại công ty như nhà kho ở phường Tam
Hiệp.
* Xưởng sản xuất: Là nơi sản xuất thiết bị, đồ dùng dạy học để cung cấp cho các
trường THCS, THPT và các trường mầm non trong Tỉnh.

c. Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán:
GVHD: Nguyễn Ngọc Long Trang 18 SVTH: Tống Anh Duy