Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC

Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
MỤC LỤC
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
1. BCTC : Báo cáo tài chính
2. TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
3. SXKD : Sản xuất kinh doanh
4. QĐ : Quyết định
5. BTC : Bộ tài chính
6. TT : Thông tư
7. TK : Tài khoản
8. TGNH : Tiền gửi ngân hàng
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Chuyờn tt nghip
GVHD: ThS. T Thu Trang
LI M U
Để quản lý một cách có hiệu quả đối với các hoạt động sản xuất kinh
doanh hay sản xuất dịch vụ của một doanh nghiệp nói riêng, một nền kinh tế
quốc dân của một nớc nói chung đều cần phải sử dụng các công cụ quản lý
khác nhau và một trong những công cụ quản lý không thể thiếu đợc đó là kế
toán.
Vi s phỏt trin mnh m ca nn kinh t m nh hin nay, c ch th
trng ó v ang l mt s thay i ln i vi tt c cỏc doanh nghip vỡ
vy vn quan trng i vi nhng ngi lm cụng tỏc k toỏn v nhng
nh qun tr khụng ch dng li vn sn xut kinh doanh thun tỳy m
phi bit kinh doanh nh th no t c hiu qu cao nht. Mt trong
nhng bin phỏp ú l t chc cụng tỏc k toỏn ti n v trong ú k toỏn

vn bng tin l mt trong nhng vn ht sc quan trng.
L mt sinh viờn chuyờn ngnh k toỏn, trong thi gian thc tp ti cụng
ty, c s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo hng dn Th.s T Thu Trang v ca
quý cụng ty, em ó quan tõm tỡm hiu hot ng ca cụng ty c bit l cụng
tỏc k toỏn vn bng tin ti cụng ty c phn tp on cụng ngh CMC.
Vi ti ny em ó tỡm hiu nghiờn cu v rỳt ra kinh nghim cho bn
thõn ng thi mnh dn by t mt vi ý kin hy vng cú th giỳp ớch cho
hot ng ca cụng ty trong thi gian ti.
Nụi dung ca chuyờn ny, ngoi phn m u v kt lun gm cú ba
chng chớnh:
Chng 1: c im v t chc qun lý vn bng tin ti cụng ty c
phn tp on cụng ngh CMC
Chng 2: Thc trng k toỏn vn bng tin ti cụng ty c phn tp
on cụng ngh CMC
Chng 3: Hon thin k toỏn vn bng tin ti cụng ty c phn tp
on cụng ngh CMC
SV: Nguyn Th Thỏi
Lp: KT1 K12
1
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Vì thời gian thực tập tại công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên
có thể bài chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu xót vì vậy em
mong được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo và ý kiến của công ty cổ phần tập
đoàn công nghệ CMC để bài chuyên đề được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cám ơn cô giáo hướng dẫn Th.s Tạ Thu Trang cùng
các anh chị phòng kế toán tài chính tập đoàn công nghệ CMC đã tận tình giúp
đỡ hướng dẫn và cung cấp tài liệu giúp em hoàn thiện bài chuyên đề thực tập
tốt nghiệp này.
SV: Nguyễn Thị Thái

Lớp: KT1 – K12
2
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
CHƯƠNG 1
ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC
1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ
CMC
Vốn bằng tiền là một khoản mục quan trọng trong báo cáo tài chính của
doanh nghiệp đều quan tâm hàng đầu. Bởi vì vốn bằng tiền là yếu tố quyết định
hoạt đông thanh toán của công ty.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động của
doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các
quan hệ thanh toán.
Vốn bằng tiền tại công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân
hàng.
Số liệu tại công ty vào cuối tháng 09 năm 2012 trên bảng cân đối kế toán
tại công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC có số liệu như sau: Cuối tháng 09
năm 2012 lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cao hơn hẳn so với thời điểm 6
tháng đầu năm. Trong đó lượng tiền mặt cuối tháng 09/2012 là 10.687.849.840
(quý IV năm 2011 là 10.438.727.242), tiền gửi ngân hàng là 34.140.054.724
(quý IV năm 2012 là 34.232.037.201) . Nói chung tình hình tài chính của công
ty trong quý II năm 2012 tương đối ổn định và có sự đi lên mặc dù thời điểm này
kinh tế cả nước vẫn còn gặp nhiều khó khăn, với sự chủ động nhạy bén và quyết
đoán của ban lãnh đạo công ty đặc biệt là sự đầu tư mạnh mẽ vào công ty phần
mềm có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam. Công ty tiếp tục nâng cao
năng lực của các sản phẩm phần mềm đóng gói để triền khai nhanh cho khách
hàng, đạt tối ưu hiệu quả và chi phí đồng thời cũng phát triển hệ thống kinh
doanh quốc tế thông qua việc thành lập công ty và chi nhánh tại thị trường Châu

SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
3
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Âu, Nhật Bản và Châu Mỹ, hướng sản phẩm ra thị trường quốc tế, doanh số bán
hàng cao hơn hẳn. Vì thế tình hình luân chuyển vốn bằng tiền đạt cao hơn.
Số liệu tại đơn vị ngày 30/09/2012, trên sổ kế toán của công ty có số liệu
sau:
+ Tiền mặt: 10.687.849.840
+ Tiền gửi ngân hàng: 34.140.054.724
+ Phải thu khách hàng: 509.713.055.699
+ Hàng tồn kho: 297.373.998.343
+ Tài sản ngắn hạn khác: 135.885.743.287
Ta thấy cơ cấu vốn bằng tiền trong công ty vào thời điểm 30/09/2012
bình thường, tổng vốn bằng tiền trong đơn vị cuối tháng 09/2012 (bao gồm
tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng) là 44.827.904.560 đồng, đủ để chi trả
các hoạt động kinh doanh của công ty trong tháng 10/2012 mà còn chưa tính
nguồn thu bổ sung.
Tỷ lệ vốn bằng tiền so với tài sản ngắn hạn tại công ty là:
44.827.904.560
1.079.265.450.941
Đây là con số thể hiện tỷ lệ vốn bằng tiền bình thường trong công ty, với
quy mô cơ cấu vốn bằng tiền trong tổng tài sản ngắn hạn tại công ty cao, giúp
khả năng thanh toán nhanh. Tuy số tiền hàng tồn kho lớn ( với giá trị hàng tồn
kho là 297.373.998.343 đồng) nhưng hàng tồn kho đã giảm đáng kể so với
thời điểm 31/03/2012 (thời điểm 31/03/2012 hàng tồn kho là 320.603.077.927
đồng) , trong đó tồn kho số lớn là hàng hóa nên công ty đang xúc tiến chuyển
số hàng hóa này thành vốn bằng tiền. Khoản phải thu khách hàng thời điểm
30/09/2012 cao hơn so với thời điểm 31/03/2012 cụ thể là thời điểm

30/09/2012 là 509.713.055.699 đồng trong khi 31/03/2012 là
495.882.156.030 đồng chứng tỏ công ty bị chiếm dụng vốn, vốn tồn đọng tại
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
4
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
đơn vị cao.
1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty cổ phần tập đoàn
công nghệ CMC
Công ty không sử dụng bạc vàng quý, kim khí quý, đá quý.
Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây
cũng là lĩnh vực kế toán mắc nhiều thiếu sót và để xảy ra tiêu cực, dễ bị mất
mát, tham ô, lợi dụng nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả
loại vốn này. Chính vì vậy mà lãnh đạo công ty đã đề ra các quy chế quy định
công tác vốn bằng tiền cụ thể như sau:
+ Các khoản thu chi tiền măt qua quỹ của công ty đều phải được chứng
minh bằng các chứng từ phê duyệt. Các chứng từ bao gồm: Phiếu thu, Phiếu
chi. Các chứng từ này phải có đầy đủ chữ kí của các bên có trách nhiêm. Thủ
quỹ có trách nhiệm lưu giữ một bản chính của các chứng từ nêu trên
+ Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, phải cập nhật và tính số tồn quỹ
hàng ngày. Mọi khoản thu chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền
mặt.
+ Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, kí xác nhận và
được giám đốc tài chính hoặc tổng giám đốc kí xác nhận.
+ Các chứng từ thanh toán kèm theo phiếu thu,phiếu chi phải hợp pháp,
hợp lệ và phải được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu.
- Những quy định chung của kế toán tiền mặt:
+ Kế toán phải lập chứng từ thu, chi theo đúng chế độ
+ Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là

đồng Việt Nam.
+ Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ, tiền
mặt phải được bảo quản tại két an toàn, chông mất trộm, chống cháy, chống mối
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
5
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
xông.
+ Mọi nghiệp vụ thu chi tiền mặt, giữ gìn, bảo quản do thủ quỹ chịu
trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ là người được giám đốc tài chính bổ nhiệm và
chịu trách nhiệm giữ quỹ. Thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay,
trong trường hợp cần thiết phải ủy quyền cho người khác làm thay và được sự
đồng ý bằng văn bản của giám đốc công ty.
+ Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ , đảm bảo lượng tiền tồn quỹ
phải phù hợp với số dư trên sổ quỹ. Hàng ngày sau khi thu chi tiền xong kế
toán phải vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo quỹ và nộp lên cho kế toán.
+ Hàng ngày sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc
do thủ quỹ gửi lên kế toán phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu trên từng
chứng từ với số liệu trên sổ quỹ. Sauk hi kiểm tra xong kế toán tiến hành định
khoản và ghi vào các sổ chi tiết và các sổ tổng hợp.
- Trong công ty phòng kế toán chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc tài
chính. Giám đốc có vai trò rất quan trọng trong quản lý vốn bằng tiền , mọi
sắp xếp nhân viên phòng kế toán đều do giám đốc quyết định (giám đốc bổ
nhiệm kế toán trưởng, kế toán viên). Kế toán trưởng có trách nhiệm điều hành
công việc kế toán, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, các kế toán khác làm
theo chức năng, nhiệm vụ được giao. Giám đốc căn cứ vào số liệu báo cáo
vốn bằng tiền cuối mỗi ngày để nắm bắt được nguồn vốn công ty còn tồn bao
nhiêu, từ đó có các kế hoạch phân bổ nguồn tiền cho hoạt động sản xuất kinh
doanh trong công ty. Mọi nhiệm vụ thu, chi , bảo quản tiền tại quỹ, nếu có

chênh lệch giám đốc phải cùng kế toán, thủ quỹ tìm nguyên nhân để có những
biện pháp xử lý.
- Trong công ty kế toán thanh toán là người do giám đốc bổ nhiệm,
tuyển dụng. Kế toán thanh toán không được nhờ người làm thay mình, không
được làm công tác mua bán hàng hóa, vật tư. Việc thay đổi bất kì vấn đề gì
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
6
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
liên quan tới kế toán vốn bằng tiền phải được sự phê duyệt của giám đốc bằng
văn bản.
- Giám đốc tài chính giao cho kế toán thanh toán có nhiệm vụ lập các
chứng từ thu, chi căn cứ vào đầy đủ các chứng từ gốc có đầy đủ chữ kí, hợp
lệ. Kế toán thanh toán tiếp nhận các thủ tục thanh toán đẩu tiên, nếu hợp lệ
chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt. Kế toán trưởng kiểm tra các chứng từ
một lần nữa, hợp lệ thì mới trình lên cho giám đốc kí duyệt thanh toán. Chứng
từ sau khi được kí duyệt sẽ đưa cho kế toán đóng dấu và đưa cho thủ quỹ
thanh toán (nếu thu chi tiền mặt).
- Những khoản thu lớn như thu từ cho thuê văn phòng, thuê nhà, kế toán
chi trả theo hợp đồng kinh tế giữa các bên.
- Sau khi thực hiện thu chi tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối
ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu làm
sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ đính kèm thu chi gửi cho kế toán. Số tồn
quỹ cuối ngày phải khớp đúng số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
- Đối với tiền gửi ngân hàng, vì tiền được cất giữ trong tài khoản ngân
hàng, được ngân hàng cùng kế toán công ty thường xuyên theo dõi, kiểm
tra. Khi có sự tăng giảm giá trị tiền gửi trong ngân hàng, ngân hàng sẽ
thông báo lại cho công ty bằng các chứng từ như giấy báo nợ, giấy báo có
(hoặc giấy ủy nhiệm chi) và bảng sao kê của ngân hàng gửi vào cuối tháng

để kế toán nhập nội dung vào phần mềm kế toán từng nghiệp vụ tăng, giảm
tiền gửi. Trường hợp có sự chênh lệch số liệu trên chứng từ gốc với số liệu
trên chứng từ công ty thì công ty sẽ thông báo ngay cho ngân hàng để xác
minh, có biện pháp xử lý kịp thời.
- Hiện nay kế toán thường xuyên theo dõi giá trị của các tài khoản gửi
tại ngân hàng. Nhân viên kế toán vốn bằng tiền được cấp mã tài khoản ngân
hàng sử dụng để đăng nhập và mở website dữ liệu tài khoản qua mạng
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
7
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
internet. Kế toán phải cập nhật kịp thời , nhanh chóng, chính xác nhất sự thay
đổi giá trị tăng giảm của tiền gửi.
- Có thể thấy công ty là một tập đoàn lớn, hoạt động và quy mô kinh
doanh của công ty sẽ rất phức tạp nếu không có sự quan tâm quản lý một cách
khoa học, dễ gây ra nhầm lẫn, mất mát, sai sót trong việc thanh toán, ảnh
hưởng tới tên tuổi và lợi ích trong công ty. Các nghiệp vụ thanh toán nợ với
khách hàng, với nhà cung cấp, với Nhà nước là các nghiệp vụ lớn được quan
tâm hơn cả.
- Đối với các khoản nợ phải thu, là một nguồn vốn kinh doanh của công
ty, đơn vị khác chiếm dụng và sử dụng thì kế toán phải quản lý chặt chẽ từng
khản nợ để tránh sai sót, mất mát trong việc tính toán các khoản nợ. Đồng
thời kế toán cũng nên kiểm tra liên tục, đối chiếu, đôn đốc thu hồi nợ để nhập
tiền về quỹ tiền mặt , tăng khả năng thanh toán nhanh, quay vòng vốn cho các
hoạt động kinh doanh khác. Các khoản nợ lớn, kế toán có văn bản chứng
minh khoản nợ như các hợp đồng (hoặc biên bản bàn giao) ghi nhận khoản nợ
của khách hàng, tránh được sự lật lọng, trốn tránh thanh toán khoản nợ phải
thu của khách hàng.
- Đối với các khoản nợ phải trả khách hàng, là các khoản nợ phát sinh

trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà công ty phải trả cho chủ nợ,
kế toán phải ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời số nợ phải trả khách hàng,
chi tiết theo từng chủ nợ. Kế toán theo dõi chặt chẽ các khoản nợ đến hạn hay
quá hạn để có thông báo lên ban lãnh đạo kịp thời huy động vốn để trả nợ.
Như vậy công ty mới giữ được chữ tín, tạo được lòng tin tốt với khách hàng
thân thiết, và cũng có thể tạo được cơ hội hợp tác mới trong tương lai.
Trong quá trình hạch toán hoạt động kinh doanh công ty chỉ sử dụng
đồng Việt Nam. Một số hoạt động diễn ra thường xuyên đối với thu chi tiền
mặt như mua sắm thiết bị, đồ dùng văn phòng, tạm ứng cho nhân viên,… Các
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
8
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
hoạt động liên quan đến thu chi tiền gửi ngân hàng như rút tiền gửi ngân hàng
về nhập quỹ tiền mặt, thanh toán lương cho nhân viên, thu tiền cho thuê dịch
vụ văn phòng,…
Sơ đồ 1.1 Một ví dụ về hoạt động liên quan đến tiền mặt
Người đề nghị tạm ứng Đề nghị tạm ứng
Phụ trách bộ phận Xác nhận tạm ứng
Kế toán thanh toán Kiểm tra
Kế toán trưởng Xét duyệt
Giám đốc tài chính Phê duyệt
Kế toán thanh toán Lập phiếu chi
Kế toán trưởng Kí duyệt
Giám đốc tài chính Kí duyệt
Thủ quỹ Xuất tiền
Kế toán thanh toán Ghi sổ, lưu chứng từ
• Mô tả quá trình tạm ứng như sau:
Khi có nhu cầu cần xin tạm ứng, người tạm ứng sẽ tập hợp đầy đủ chứng

từ để trình cho người phụ trách bộ phận xin xác nhận tạm ứng. Các
chứng từ ví dụ như hóa đơn sửa chữa ô tô, giấy đề nghị mua vật tư,…
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
9
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Sơ đồ 1.2 Một ví dụ về hoạt động rút tiền tại ngân hàng
Căn cứ vào nhu cầu cần sử dụng tiền mặt, kế toán vốn bằng tiền báo cáo
kế toán trưởng, kế toán trưởng sẽ trình giám đốc xem xét xem nhu cầu cân đối
tiền mặt để quyết định lượng tiền cần rút.
Căn cứ vào chứng từ giám đốc đã phê duyệt, kế toán vốn bằng tiền viết
séc trình kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt.
Séc được đóng dấu, ghi rõ người rút tiền, số chứng minh thư nhân dân để
ra ngân hàng rút. Khi rút xong sẽ nhập luôn quỹ tiền mặt. Mẫu séc do ngân
hàng quy định theo từng hệ thống ngân hàng. Nếu không có séc thì sẽ thay thế
bằng giấy đề nghị rút tiền mặt theo mẫu mà ngân hàng quy định.
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
Kế toán vốn bằng tiền trình
kế toán trưởng
Kế toán trưởng trình giám
đốc kí duyệt, đóng dấu
Thủ quỹ ra ngân hàng rút tiền
Khi có nhu cầu rút tiền gửi
ngân hàng
Thủ quỹ nhập quỹ
10
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang

CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN CÔNG NGHỆ CMC
2.1. Thủ tục, chứng từ luân chuyển vốn bằng tiền tại công ty cổ phần
tập đoàn công nghệ CMC
2.1.1 Đối với tiền mặt
2.1.1.1 Thủ tục, luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
Sơ đồ 2.1 Luân chuyển chứng từ thu tiền
Công ty khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền thì người nộp tiền sẽ đề nghị
nộp lên kế toán thanh toán. Kế toán lập phiếu thu. Kế toán thanh toán sẽ
chuyển đến thủ quỹ. Thủ quỹ thu tiền rồi lại chuyển về cho kế toán thanh toán
ghi sổ. Sau khi ghi sổ xong kế toán thanh toán chuyển lên cho kế toán trưởng
kí phiếu thu. Kế toán trưởng kí xong chuyển lên cho giám đốc kí và bảo quản
lưu trữ tại kho tài liệu của công ty.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, thủ quỹ giữ một liên làm căn cứ
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
11
Người
nộp tiền
Kế toán
thanh toán
Thủ quỹ
Kế toán
thanh toán
Kế toán
trưởng,
Giám đốc
Đề nghị
nộp tiền

Lập
phiếu thu
Thu tiền
Ghi sổ phiếu
thu
Ký phiếu thu
NV
thu tiền
Bảo quản
lưu trữ
1 2 3 4 5 6
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng các chứng từ gốc để vào sổ kế toán,
một liên giao cho người nộp tiên, còn lại lưu ở nơi lập phiếu thu.
- Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:
+ Phiếu thu Mẫu số 01-TT/BB
+ Bảng kiểm kê quỹ
+ các chứng từ liên quan khác có thể đi kèm (giấy đề nghị tạm ứng, biên
lai thu tiền, )
- Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được phản ánh
vào các sổ kế toán liên quan bao gồm:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ chi tiết tiền mặt, bảng tổng hợp chi tiết
+ Nhật kí thu tiền
+ Các sổ tổng hợp: sổ nhật kí chung, sổ cái TK 111, bảng cân đối số phát
sinh, báo cáo tài chính.
•Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty như sau:
- Nghiệp vụ 1: Ngày 03/09/2012 thu tiền tạm ứng thừa của anh Nguyễn
Hà Nam số tiền 2.610.000 đồng (phiếu thu số 234, giấy đề nghị tạm ứng số

58)
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
12
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập đoàn
Công nghệ CMC
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 09 năm 2012
Quyển số: …
Số: 234
Nợ: 111
Có: 141
- Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Hà Nam
- Địa chỉ: phòng tài vụ
- Lý do chi: tiền thừa tạm ứng mua máy in
- Số tiền: 2.610.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm linh mười nghìn
đồng chẵn
…
- Kèm theo: … 01… Chứng từ gốc.
- Ngày 03 tháng 09 năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán

trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
- Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm nghìn đồng
chẵn
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:
…
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
13
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập đoàn
công nghệ CMC
Mẫu số: 03 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 13 tháng 09 năm 2012
Số: 60

Kính gửi:
Tên tôi là: Nguyễn Hà Nam
Địa chỉ: phòng tài vụ
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 9.000.000 (Viết bằng chữ) Chín triệu đồng
chẵn
…

Lý do tạm ứng: Mua máy in
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Phụ trách bộ phận
(Ký, họ tên)
Người đề nghị thanh
toán
(Ký, họ tên)
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
14
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
HÓA ĐƠN
Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 16 tháng 08 năm 2012
Mãu số 01/GTGT
AA/12T
0000259
Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính Trần Anh

Địa chỉ: 1174 Đường Láng, Đống Đa, Hà Nội
Điện thoại: (84) 1900 545 545
Họ tên người mua hàng: công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC
Tên đơn vị: công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC
Mã số thuế: 0100244112
Địa chỉ: CMC tower, lô C1A, cụm tiểu thủ công nghiệp và công nghiệp nhỏ
phường dịch vọng hậu Cầu giấy, Hà Nội
TT Tên hàng hóa,
dịch vụ
Đơn vị
tính
SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Máy in MF 4750 Đồng 1 5.809.000 5.809.000
Cộng tiền hàng:5.809.000
Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: 580.900
Tổng cộng tiền thanh toán: 6.390.000
Số tiền viết bằng chữ: sáu triệu ba trăm chin mươi nghìn đồng chẵn
Người mua
(kí, họ tên)
Người bán hàng
(kí, họ tên)
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
15
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập đoàn
Công nghệ CMC
Mẫu số: 04 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM
ỨNG
Ngày 03 tháng 09 năm 2012
Số: 60
Nợ: 111
Có: 141
- Họ và tên người thanh toán: Nguyễn Văn Nam
- Bộ phận (hoặc địa chỉ): phòng tài vụ
- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
A 1
I- Số tiền tạm ứng …
1. Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết
…
1. Số tạm ứng kỳ này:
…
- Phiếu chi số: 168 ngày 13/08/2012. 9.000.000
- Phiếu chi số: … ngày… …
- …. …
II- Số tiền đã chi …
1. Chứng từ hóa đơn mua hàng 259 ngày
16/08/2012
6.390.000
1. …
…
III- Chênh lệch …
1. Số tạm ứng chi không hết (I – II)

2.610.000
1. Chi quá số tạm ứng (II – I)
…
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Kế toán thanh
toán
(Ký, họ tên)
Người đề nghị thanh
toán
(Ký, họ tên)

SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
16
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
* Nghiệp vụ 2: Ngày 24/09/2012 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền
mặt số tiền 30.000.000 đồng chẵn (chứng từ gốc là phiếu thu số 236)
Công ty cổ phần tập
đoàn
công nghệ CMC
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 24 tháng 09 năm 2012
Quyển số: …

Số: 239
Nợ: 111
Có: 112
Họ và tên người nộp tiền: Dương Văn Hiếu
Địa chỉ: phòng tài chính kế toán
- Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
- Số tiền: 30.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn
……………………………………………………………………………
- Kèm theo: … 01… Chứng từ gốc.
Ngày 24 tháng 09 năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
- Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn
- + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
…
- + Số tiền quy đổi:
…
SV: Nguyễn Thị Thái

Lớp: KT1 – K12
17
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Ngân hàng Techcombank
GIẤY BÁO CÓ MÃ GDV:
MÃ KH:
SỐ GD: 0000000890573
Kính gửi: Công ty cổ phần tập đoàn công nghệ CMC
Mã số thuế: 0100244112
Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách hàng với
nội dung như sau:
Sổ tài khoản ghi có: 30.000.000
Số tiền bằng số: 30.000.000 đồng
Số tiền bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn
Nội dung: rút tài khoản 111000033546014
Giao dịch viên Kiểm soát
Nghiệp vụ 3: ngày 27/09/2012 thu tiền thuê dịch vụ tầng hầm ô tô của ông
Nguyễn Văn Tiến số tiền 1.200.000 đồng tháng 10/2012 (chứng từ gốc là biên
lai thu tiền số 0000996)
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
18
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập
đoàn
công nghệ CMC
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC

Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 27 tháng 09 năm 2012
Quyển số: …
Số: 238
Nợ: 111
Có: 711
Họ và tên người nôp tiền: Nguyễn Văn Tiến
Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội
Lý do nộp: thu tiền cho thuê gửi xe ô tô
- Số tiền: 1.200.000đồng (Viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng
chẵn
- Kèm theo: … 01… Chứng từ gốc.
Ngày 27 tháng 09 năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp
tiền
(Ký, họ tên)
Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
- Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn
- + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

…
- + Số tiền quy đổi:
…
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
19
Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập đoàn
công nghệ CMC
Mẫu số: 06 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN LAI THU TIỀN
Ngày 27 tháng 09 năm 2012
Quyển số: 84
Số: 0000996
- Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Tiến……
- Địa chỉ: Cầu Giấy – Hà Nội
- Nội dung thu: thu phí trông giữ ô tô
- Số tiền thu: 1.200.000 (Viết bằng chữ): một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người thu tiền
(Ký, họ tên)

2.1.2 Thủ tục, chứng từ chi tiền mặt
Sơ đồ 2.2 Luân chuyển chứng từ chi tiền
Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền thì người nhận tiền viết đơn đề nghị chi tới

SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
20
Người
nhận tiền
Giám đốc, KT
trưởng
Thủ quỹ
Kế toán
trưởng,
Giám đốc
Đề nghị
chi tiền
Duyệt
chi
Lập phiếu
chi
Chi
tiền
Ký phiếu chi
NV
chi tiền
Bảo quản
lưu trữ
1 2 3 4 6 7
Kế toán
thanh toán
KTTT
Ghi sổ
5

Chuyên đề tốt nghiệp
GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
giám đốc, kế toán trưởng. Giám đốc, kế toán trưởng duyệt chi rồi chuyển đến kế
toán thanh toán. Kế toán thanh toán lập phiếu chi rồi chuyển cho thủ quỹ chi
tiền. Sau đó thủ quỹ lại chuyển lên cho kế toán thanh toán ghi sổ. Kế toán thanh
toán chuyển lên cho giám đốc, kế toán trưởng kí phiếu chi. Cuối cùng căn cứ vào
các chứng từ gốc hợp lệ, dựa vào các thông tin số tiền ghi trên phiếu chi kế toán
thanh toán ghi sổ Nhật Kí Chung rồi cho vào kho lưu trữ tài liệu của công ty.
Phiếu chi do kế toán lập thành 2 liên, một liên lưu giữ tại nơi lập phiếu,
liên còn lại thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán kèm
các chứng từ gốc để ghi sổ kế toán.
- Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:
+ Phiếu chi Mẫu số 02-TT/BB
+ Bảng kiểm kê quỹ
+ Các chứng từ liên quan khác có thể đi kèm (giấy đề nghị tạm ứng, )
- Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được phản ánh
vào các sổ kế toán liên quan bao gồm:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ chi tiết tiền mặt, bảng tổng hợp chi tiết
+ Nhật kí chi tiền
+ Các sổ tổng hợp: sổ nhật kí chung, sổ cái TK 111, bảng cân đối số phát
sinh, báo cáo tài chính.
•Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty như sau:
- Nghiệp vụ 4: ngày 13/09/2012 chi tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Hà
tiền sửa chữa ô tô với số tiền là 8.000.000 đồng (phiếu chi số 172, chứng từ
gốc kèm theo là giấy tạm ứng)
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
21
Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: ThS. Tạ Thu Trang
Công ty cổ phần tập đoàn công
nghệ CMC
Mẫu số: 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-
BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 13 tháng 09 năm 2012

Quyển số:
Số: 172
Nợ: 141
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hà
Địa chỉ: lái xe công ty
Lý do chi: để sửa chữa xe ô tô
Số tiền: 8.000.000 (viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày tháng năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền

(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn
SV: Nguyễn Thị Thái
Lớp: KT1 – K12
22