Báo cáo thực tập tổng hợp Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM & TB mới DNT

Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN 1
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI
DNT
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
TNHH TM & TB MỚI DNT
CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT (DNT NEW CO.,LTD) từ khi
thành lập đến nay đã gần 3 năm. Đây là một đơn vị kinh tế hoạt động theo mô
hình Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên do ông Nguyễn Quý
Dương làm Giám đốc. Công ty được thành lập theo giấy phép đăng kí kinh
doanh số 0102034186 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư - Thành Phố Hà Nội cấp
ngày 08 tháng 04 năm 2008 với số vốn điều lệ là 1.450.000.000 VNĐ.
Trụ sở: Số 2 ngõ 40 – Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nôi
VPGD: Số 44 Ngõ 1 Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nội
Điện thoại: 84.4.6295 4815
Fax: 84.4.3864 3000
Mã số thuế: 0102712126
Nghành nghề kinh doanh chính :
- Kinh doanh thiết bị tin học, điện tử viễn thông
- Thiết bị điện tử điện lạnh, máy văn phòng
- Cung cấp dịch vụ tin học, tư vấn
- Phân phối, lắp đặt hệ thống lọc nước tinh khiết RO gia đình và công nghiệp
Được đào tạo rèn luyện trong môi trường chuyên nghiệp đi lên cùng với
những kinh nghiệm thu thập được trong quá trình công tác nên khi thành lập
CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT xác định kinh doanh thương mại,
kinh doanh công nghệ cao, đa ngành - đa nghề, đa lĩnh vực song song với
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
1
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp

việc ổn định, phát triển bền vững các loại hình dịch vụ
Ngay từ khi thành lập CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT không
ngừng vươn lên hoàn thiện về mặt tổ chức, chất lượng dịch vụ và sản phẩm
hàng hoá. Với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, có trình độ học vấn
và chuyên môn cao, được đào tạo chu đáo bài bản ( 100% cán bộ công nhân
viên có trình độ Đại Học, Cao Đẳng)
Mặc dù được thành lập chưa lâu nhưng CÔNG TY TNHH TM & TB
MỚI DNT đã phát triển một cách mạnh mẽ. Trong vòng 3 năm hoạt động
công ty đã đạt được những thành tích đáng kể và đã có sự khởi đầu một cách
tốt đẹp, tốc độ tăng trưởng ngày càng cao. Nhờ có chiến lược kinh doanh hiệu
quả công ty đã được nhiều khách hàng biết đến và danh tiếng của công ty
không chỉ ở Hà Nội mà còn lan sang các tỉnh lân cận.
Được sự ủng hộ nhiệt tình của các công ty đối tác, các hãng cung cấp
cũng như sự hợp tác của mạng lưới khách hàng, hiện nay CÔNG TY TNHH
TM & TB MỚI DNT đã, đang và sẽ trở thành một trong những công ty hàng
đầu tại Việt Nam trong các lĩnh vực kể trên. Dần trở thành công ty cung cấp,
thiết bị phần cứng, phần mềm, các thiết bị điện tử, điện lạnh hàng đầu và
hướng tới trở thành tập đoàn đa ngành, đa nghề, đa quốc gia
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
TNHH TM & TB MỚI DNT
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH TM & TB mới DNT
1.2.1.1. Chức năng
- Chức năng chính của công ty TNHH TM & TB mới DNT là tổ chức và
thực hiện các hoạt động kinh doanh,thỏa mãn tối đa nhu cầu về mặt hàng điện
tử, điện lạnh.
- Tổ chức tốt công tác cung ứng và tiêu thụ hàng hóa, nhanh chóng đưa
hàng hóa từ tay nhà sản xuất đên tay người tiêu dùng, góp phần đẩy nhanh tốc
độ chu chuyển hàng hóa và tạo điều kiện cho sản xuất phát triển đồng thời
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
2

Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
1.2.1.2. Nhiệm vụ
- Là một doanh nghiệp thương mại, Công ty TNHH TM & TB mới DNT
có nhiệm vụ tổ chức và thực hiện các hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận,
đồng thời tạo công ăn việc làm đảm bảo thu nhập và quyền lợi của người lao
động nhằm góp phần ổn định xã hội.
- Tổ chức hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính.
- Thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, chính sách, các quy định của Nhà
nước, của các cơ quan quản lý kinh tế và các cơ quan quản lý pháp luật.
- Tổ chức thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi
của người lao động, vệ sinh và an toàn lao động và bảo vệ môi trường sinh
thái nhằm đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ
thuật mà Công ty áp dụng cũng như những quy định có liên quan tới hoạt
động của công ty.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM & TB
mới DNT
Với kiến thức được học cùng kinh nghiệm kinh doanh, sự am hiểu thị
trường, ngành hàng cùng mối quan hệ hữu hảo với các nhà cung cấp trong và
ngoài nước, với các hãng sản xuất lớn…, mạng lưới tiêu thụ rộng khắp, Công
ty TNHH TM & TB mới DNT chọn kinh doanh thiết bị tin học, điện tử viễn
thông, thiết bị điện tử điện lạnh, máy văn phòng, cung cấp dịch vụ tin học, tư
vấn, phân phối, lắp đặt hệ thống lọc nước tinh khiết RO gia đình và công
nghiệp là các ngành kinh doanh chủ đạo.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
3
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
1.2.3. Đặc điểm quy trình trình tổ chức kinh doanh của công ty TNHH
TM & TB mới DNT.
Sơ đồ 1.1

QUY TRÌNH TỔ CHỨC KINH DOANH TẠI CÔNG TY
Công ty TNHH TM & TB mới DNT là Công ty kinh doanh thương mại
nên bắt đầu quy trình kinh doanh của Công ty là khâu mua hàng về nhập kho.
Công ty cần có chính sách, phương pháp thu hút khách hàng nhằm có các hợp
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
4
Phòng kinh doanh xem
xét, ký kết hợp đồng
Các chính sách bảo
hành, hậu mãi sau bán
hàng
Kết thúc quy trình
Hợp đồng kinh tế
Mua hàng Nhập kho
Thu tiền hàng hoặc ghi
nhận nợ
Giao hàng, lắp đặt
Xuất kho
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
đồng kinh tế. Nhân viên kinh doanh sẽ đi tìm kiếm các khách hàng để có được
các hợp đồng kinh tế. Khi có các hợp đồng kinh tế phòng kinh doanh sẽ có
nhiệm vụ xem xét ký kết hợp đồng với những điều khoản thích hợp. Tùy vào
điều kiện thanh toán và hình thức thanh toán đã ký kết trong hợp đồng kinh tế
sẽ tổ chức chuyển giao hàng cho khách và thu tiền hoặc ghi nhận nợ. Cuối
cùng là các chính sách bảo hành và hậu mãi sau bán hàng.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT -
KINH DOANH CỦA CTY TNHH TM & TB MỚI DNT
1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy
Công ty TNHH TM & TB mới DNT tổ chức bộ máy quản lý với mục
tiêu là quản lý gọn nhẹ nhưng làm việc có hiệu quả cao. Với quy mô không

lớn, hơn nữa Công ty chủ yếu kinh doanh thương mại, không có các hoạt
động sản xuất nên công ty TNHH TM & TB mới DNT thực hiện việc quản lý
hoạt động kinh doanh theo một cấp. Đứng đầu là giám đốc công ty chỉ đạo
trực tiếp các phòng, ban. Giúp việc cho giám đốc có phó giám đốc và các
phòng ban chức năng. Mỗi phòng, ban thực hiện các chức năng khác nhau. Cụ
thể sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau:
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
5
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 1.2
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÂN CẤP BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY
1.3.3.Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan
hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty
Giám đốc: là người đứng đầu ban lãnh đạo, chịu trách nhiệm toàn bộ về
hoạt động tài chính kinh doanh của công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa
vụ của công ty trước pháp luật và tài phán.
Phó giám đốc: là người giúp Giám đốc điều hành một số hoạt động của
công ty theo sự phân công của Giám đốc công ty. Thay mặt Giám đốc giải
quyết công việc được phân công, những công việc giải quyết quá thẩm quyền
của mình thì phải trao đổi và xin ý kiến chỉ đạo của Giám đốc. Phó giám đốc
chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty và pháp luật về nhiệm vụ được
Giám đốc công ty phân công.
Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, nghiên
cứu và phát triển thị trường, thành lập các kênh phân phối sản phẩm. Thực
hiện ký kết các hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực hiện và thanh lý
các hợp đồng đã ký. Thực hiện các hoạt động tiếp đón, hỗ trợ khách hàng.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
6
Giám Đốc
Phó Giám Đốc

Phòng
kinh
doanh
Phòng
tổ
chức
hánh
chính
Phòng
bảo
vệ
Phòng
kế
toán tài
chính
Bộ phận
giao,
nhận
hàng
hóa
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Thường xuyên báo cáo tình hình kinh doanh cho giám đốc, phối hợp với
phòng kế toán để xác định tình hình công nợ theo các hợp đồng kinh tế và đôn
đốc việc thu hồi công nợ.
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức tuyển dụng, tuyển mộ
và quản lý nhân sự trong công ty, đồng thời điều hành công tác hành chính,
quản lý và thư ký của công ty. Xây dựng các tiêu chuẩn thi đua, khen thưởng,
tổ chức các khóa học nâng cao trình độ chuyên môn cũng như tổ chức các kỳ
thi để tăng lương, bậc hàng năm.
Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ hạch toán kinh tế theo quy định

của Nhà nước, theo quy chế của công ty. Thực hiện những công việc liên
quan vấn đề tài chính, vốn tài sản, các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, trong
kỳ kinh doanh. Có nhiệm vụ lập bảng thanh quyết toán, công khai toàn bộ tài
sản, công nợ, chi phí, kết quả kinh doanh trong kỳ. Đề xuất lên giám đốc
phương án tổ chức kế toán. Đồng thời thông tin lên cho ban lãnh đạo những
hoạt động tài chính để kịp thời điều chỉnh trong kỳ kinh doanh. Phòng kế toán
còn có nhiệm vụ khai thác đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh,
phân phối thu nhập và thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước. Lên
quyết toán của đơn vị theo đúng niên độ để nộp báo cáo lên ban lãnh đạo
công ty và các cơ quan có liên quan theo quy định của Nhà nước.
Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ đảm bảo về mặt tài sản cho công ty, hạn chế
tình trạng hỏng hóc, mất mát tài sản. Kiểm tra việc ra vào đảm bảo an toàn
cho quá trình hoạt động của công ty.
Phòng giao, nhận hàng hóa: tổ chức giao, nhận, vận chuyển hàng hóa
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
7
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY.
Bảng 1-1: Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình phát triển của Công ty.
Đơn vị: VNĐ
Qua bảng số liệu về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công
ty TNHH TM & TB mới DNT từ năm 2008 đến năm 2010 ta thấy Công ty có
sự tăng trưởng và phát triển đang kể. Cụ thể: Tổng tài sản năm 2009 so với
năm 2008 tăng 468.370.285 đồng tương tứng với tăng 17,48%. Chứng tỏ là
công ty đang ngày càng mở rộng về quy mô kinh doanh. Tuy nhiên nhìn vào
số liệu chỉ tiêu Tổng nợ phải trả qua các năm ta thấy Tổng tài sản của Công ty
tăng chủ yếu do vay nợ. Tổng nợ phải trả năm 2009 so với năm 2008 tăng
379.038.864 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 29,5%. Nguyên nhân có thể là
do Công ty mới đi vào hoạt động nên cần huy động vốn từ bên ngoài để phục

vụ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh của mình.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 6 tháng đầu
năm 2010
Chênh lệch %
1.Tổng TS 2.781.533.000 3.267.903.285 3.613.416.145 468.370.285 17,48
2.Tổng NPT 1.284.793.303 1.663.832.167 1.943.033.984 379.038.864 29,50
3. DTT 10.055.799.012 12.903.414.383 8.522.051.923 2.847.615.370 22,06
4.LNST 245.110.394 281.175.301 170.415.205 36.064.907 14,71
5.Số LĐ 32 39 45 7 21,87
6.TN BQ Người/
tháng
1.700.000 2.150.000 2.800.000 450.000 26,47
9
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Doanh thu thuần có xu hướng tăng lên theo các năm. Năm 2008 là năm
Công ty mới đi vào hoạt động, Doanh thu thuần là 10.055.799.012 đồng.
Nhưng đến năm 2009 khi Công ty đã đi vào hoạt động ổn định, đã có được
những bạn hàng lớn và quen thuộc thi Doanh thu thuần đã tăng lên đáng kể,
tăng 22,06% so với năm 2008. Doanh thu thuần tiếp tục theo đà tăng lên khi
Doanh thu thuần 6 tháng đầu năm 2010 đã đạt 66,04% (8.522.051.923 /
12.903.414.383 x 100) so với Doanh thu thuần cả năm 2009. Qua đó có thể
thấy tình hình tăng trưởng của Công ty khá lạc quan.
Lợi nhuận sau thuế năm 2009 cũng tăng 36.064.907 đồng tương ứng với
tăng 14,71%. Trong 6 tháng đầu năm 2010 Lợi nhuận sau thuế đã đạt 60,61%
(170.415.205 / 281.175.301 x 100) so với Lợi nhuận sau thuế cả năm 2009.
Có thể thấy tình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM & TB
mới DNT những năm qua là tương đối hiệu quả. Vì thế mà mặc dù số lượng
lao động tăng lên theo các năm nhưng thu nhập bình quân trên đầu người
cũng tăng theo. Cụ thể thu nhập BQ/ người năm 2008 là 1.700.000 đồng

nhưng đến năm 2009 đã tăng lên 2.150.000 đồng/ người. 6 tháng đầu năm
2010 thì thu nhập BQ/ người đã là 2.800.000 đồng/ người. Việc thu nhập của
người lao động được đảm bảo sẽ giúp người lao động có tâm huyết và gắn bó
lâu dài cùng với sự phát triển của Công ty. Đây là dấu hiệu tốt cho sự phát
triển bền vững của Công ty.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
10
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN 2
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM &
TB MỚI DNT.
Công ty TNHH TM & TB mới DNT là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ
tư cách pháp nhân, được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng. Để đảm bảo sự
lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng, để kịp thời kiểm tra, xử lý và
cung cấp thông tin kế toán giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt chính xác tình
hình kinh doanh của Công ty nên Công ty TNHH TM & TB mới DNT chủ động
tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu trực tiếp.
Nghĩa là toàn bộ công việc về kế toán đều được tập trung tại phòng Kế toán
– Tài chính. Đứng đầu là Kế toán trưởng đồng thời là Trưởng phòng Tài chính kế
toán, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Ban lãnh đạo Công ty về mọi hoạt
động kế toán của Công ty, tổ chức công tác kế toán, tổ chức lập và nộp các Báo
cáo tài chính, giám sát việc thực hiện của các nhân viên kế toán. Dưới Kế toán
trưởng có Kế toán tổng hợp, chịu trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán chi
tiết, giúp đỡ Kế toán trưởng lập và nộp các Báo cáo tài chính đúng hạn. Các
nhân viên kế toán chi tiết có nhiệm vụ thực hiện và hoàn thành đúng công việc
được giao.
Như vậy, với cách tổ chức này kế toán trưởng trực tiếp điều hành các
nhân viên kế toán phần hành mà không phải qua khâu trung gian nhận lệnh,

làm cho mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy công ty chở nên đơn giản, gọn
nhẹ thực hiện trong một cấp kế toán tập trung.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
11
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.1
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.


Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp chuyên môn

Chức năng nhiệm vụ từng phần hành kế toán cụ thể:
Kế toán trưởng: là người phụ trách về vấn đề tài chính kế toán của Công
ty, có nhiệm vụ tổ chức, hướng dẫn, kiểm tra toàn bộ công tác tài chính kế
toán của Công ty. Điều này nhằm đảm bảo cho bộ máy kế toán công ty được
gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả và phù hợp với quy mô vừa và nhỏ của công
ty. Kế toán trưởng lập hệ thống sổ sách kế toán minh bạch, phản ánh trung
thực kết quả tình hình kinh doanh của Công ty đồng thời chịu trách nhiệm
trước pháp luật theo pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước ban hành. Không
chỉ vậy, Kế toán trưởng còn có trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác,
nhanh chóng phục vụ cho việc ra quyết định quản lý và tham mưu về hoạt
động tài chính, thực hiện các khoản đóng góp nghĩa vụ với Nhà nước, xét
duyệt các báo cáo tài chính của công ty trước khi gửi đến các cơ quan chức
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
12
Kế toán trưởng
Kế toán
bán
hàng

Kế toán
thanh
toán
Thủ
quỹ
Kế toán
vốn
bằng
tiền
Kế toán tổng hợp
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
năng, tổ chức tài chính. Kế toán trưởng còn phải luôn cập nhật thông tin, văn bản
có tính pháp quy về chế độ kế toán tài chính để phân công, hướng dẫn các kế
toán viên thực hiện công việc đúng đắn, chính xác.
Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán chi
tiết, giúp đỡ Kế toán trưởng lập và nộp các Báo cáo tài chính đúng hạn
Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ lập hoá đơn cho khách hàng, sau đó tập
hợp các hoá đơn mua hàng và bán hàng để ghi sổ; đồng thời chịu trách nhiệm
tập hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm xử lý và hạch toán các nghiệp vụ
liên quan tới thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán với khách hàng và
thanh toán với người lao động.
Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý việc thu chi, lập báo cáo
quỹ. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi… thủ
quỹ ghi vào sổ quỹ. Cuối ngày tính ra số dư để báo cáo kế toán trưởng và đối
chiếu với kế toán vốn bằng tiền. Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại và có
biện pháp xử lý chênh lệch. Thủ quỹ có trách nhiệm bảo quản và quản lý toàn
bộ số lượng tiền mặt, không để két thừa hoặc thiếu tiền.
Kế toán vốn bằng tiền: phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số hiện có,
tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,tiền đang chuyển,

ngoại tệ,… tại Công ty. Đồng thời làm nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng,
theo dõi các khoản vay, nộp ngân hàng cua Công ty
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM
& TB MỚI DNT
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
- Công ty TNHH TM & TB mới DNT áp dụng chế độ kế toán do Bộ tài
chính ban hành theo Quyết định số 15/2006 QĐ BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng Bộ tài chính.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
13
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công tác hạch toán tại công ty: Việt Nam
Đồng (VND)
- Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày
31/12/N
- Kỳ kế toán : Quý
- Hình thức kế toán áp dụng : Hình thức “ Nhật ký chung ”
- Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Theo nguyên giá ( giá gốc )
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Theo phương pháp bình quân
cả kỳ dự trữ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định ( TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình,
TSCĐ thuê tài chính ) và BĐSĐT : Theo nguyên giá ( giá gốc )
- Phương pháp khấu hao TSCĐ : TSCĐ được tính khấu hao theo phương
pháp đường thẳng.
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu : Thời điểm ghi nhận doanh thu trùng
với thời điểm sản phẩm, dịch vụ được chuyển giao quyền sở hữu hay được
ghi nhận khi người mua thanh toán ngay hay chấp nhận thanh toán.

2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Toàn bộ chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty đều theo quy định của chế
độ kế toán số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
Bộ tài chính. Công ty sử dụng phổ biến các chứng từ sau:
Chứng từ về tiền :
- Phiếu thu: Mẫu số 01-TT
- Phiếu chi: Mẫu số 02 - TT
- Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03 - TT
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
14
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04 - TT
- Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số 05 - TT
- Biên lai thu tiền: Mẫu số 06 - TT
- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08 - TT
- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09 - TT
Chứng từ về hàng tồn kho :
- Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 - VT
- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 - VT
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoá: Mẫu số 03 - VT
Chứng từ về tài sản cố định:
- Biên bản bàn giao tài sản cố định: Mẫu số 01 - TSCĐ
- Biên bản thanh lý tài sản cố định: Mẫu số 02 - TSCĐ
- Biên bản đánh giá lại tài sản: Mẫu số 04 - TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao: Mẫu số 06 - TSCĐ
Chứng từ về tiền lương :
- Bảng chấm công: Mẫu số 01a - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số 02 - LĐTL
- Bảng thanh toán tiền thưởng: Mẫu số 03 - LĐTL
- Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương: Mẫu số 10- LĐTL

- Bảng phân bổ tiền lương và Bảo hiểm xã hội: Mẫu số11- LĐTL
Chứng từ về bán hàng :
- Hoá đơn Giá trị gia tăng : Mẫu số 01GTGT – 3LL
- Hoá đơn bán hàng thông thường : Mẫu số 02GTGT – 3LL.
- ………………….
Khi một chứng từ phát sinh tại bộ phận nào, thì nhân viên có trách nhiệm
của bộ phận đó sẽ chuyển chứng từ hoặc bộ chứng từ về phòng Kế toán tài
chính. Tại đây, chứng từ sẽ được lọc và chuyển đến cho các nhân viên kế toán
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
15
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
phụ trách các phần hành kế toán có liên quan, sau khi nhân viên kế toán tập
hợp và xử lý chứng từ, sẽ có nhiệm vụ lưu giữ chứng từ tại nơi quy định.
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Chế độ tài khoản Công ty TNHH TM & TB mới DNT đang áp dụng theo
Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Đối với tài khoản Phải thu của khách hàng – TK131 sẽ được mở chi tiết
theo đối tượng, mỗi đối tượng khách hàng sẽ có một mã số riêng, nên Công ty
có thể theo dõi Công nợ đối với từng khách hàng.
Ví dụ: TK 131.04.CMN, là tài khoản phải thu của khách hàng là Doanh
nghiệp có tên là CMN.
TK 131.05.Lan Anh, là tài khoản phải thu của khách hàng là đại lý có
tên là Lan Anh
Đối với tài khoản Tiền gửi ngân hàng – TK 112 cũng được mở chi tiết
cho từng ngân hàng công ty mở tài khoản
Ví dụ: TK 112.01.NHNN&PTNT Chi Nhánh Nam Hà Nội
TK 112.02. NH Techcombank Chi nhánh Giải Phóng Hà Nội
Đối với tài khoản Doanh thu bán hàng – TK 511 được mở chi tiết cho
doanh thu của từng loại hàng
Ví dụ: TK 511.01.Điện tử - Điện lạnh

TK 511.03.Máy lọc nước RO
TK 511.04.TB Viễn thông …
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Công ty hình thức sổ kế toán theo hình thức “Nhật ký chung” và xử lý
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên máy vi tính
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
16
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.2.
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC
“ NHẬT KÝ CHUNG ”
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, kế toán ghi vào sổ
Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi
vào Sổ Cái các tài khoản có liên quan. Đồng thời từ các chứng từ gốc đó kế
toán cũng ghi vào Sổ chi tiết mở cho từng đối tượng theo yêu cầu của quản lý.
Riêng đối với các nghiệp vụ bán hàng và mua hàng, từ các chứng từ gốc
sẽ được ghi vào Sổ Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng. Đến cuối tháng
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
17
Nhật ký bán
hàng; Nhật ký
mua hàng
Chứng từ gốc
Sổ Cái
Sổ ( thẻ ) kế

toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Nhật ký
chung
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
cộng số liệu trên các sổ Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng chuyển số liệu
vào Sổ Cái các tài khoản cớ liên quan.
Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng Cân đối số phát sinh. Sau
khi đã kiểm trâ đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp
chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính
Việc ghi sổ trong cùng kỳ phải đảm bảo nguyên tắc:
Tổng số phát sinh Nợ và
Tổng phát sinh bên Có trên
Bảng Cân đối số phát sinh
=
Tổng số phát sinh Nợ và
Tổng phát sinh bên Có trên
Sổ Nhật ký chung và trên sổ
Nhật ký đặc biệt

2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Công ty TNHH TM & TB mới DNT áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theo
Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Kỳ lập báo cáo: năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày
31/12/N
Nơi gửi báo cáo: Chi cục Thuế quận Thanh Xuân - Hà Nội.

Cuối mỗi năm tài chính, Kế toán trưởng có trách nhiệm tổng hợp, đối
chiếu các số liệu để lên được các báo cáo tài chính theo quy định của Bộ Tài
chính, giúp đỡ Kế toán trưởng là Kế toán tổng hợp và các nhân viên kế toán
chi tiết. Sau khi lập xong báo cáo tài chính, Giám đốc Công ty sẽ xác nhận và
ký duyệt, nộp lên Cơ quan chức năng trước ngày 31/03 năm sau.
Các báo cáo tài chính bắt buộc: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng
Cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.
Một số loại báo cáo quản trị mà Công ty TNHH TM & TB mới DNT lập
như Báo cáo Doanh thu hàng tháng, Báo cáo phải thu khách hàng, Báo cáo
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
18
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
công nợ quá hạn, Báo cáo nhân sự, …
Sau một kỳ hoạt động bộ phận kế toán tại đơn vị phải lập một báo cáo
mang tính chất nội bộ gửi lên ban quản lý đơn vị. Báo cáo nội bộ này phải
cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác về tình hình tài sản, nguồn
vốn, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong năm qua. Dựa
vào báo cáo nội bộ đó ban quản lý sẽ lên kế hoạch cho kỳ hoạt động tới nhằm
mục tiêu cuối cùng là đạt lợi nhuận cao hơn.
2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ
2.3.1. Tổ chức hạch toán Kế toán bán hàng tại Công ty TNHH TM &
TB mới DNT
2.3.1.1. Chứng từ sử dụng.
- Các Hợp đồng kinh tế.
- Hợp đồng mua bán.
- Hoá đơn GTGT.
- Hóa đơn bán hàng thông thường.
- Các cam kết về cung cấp hàng.
- Phiếu xuất kho.
- Phiếu thu.

- Giấy báo Có.
- Các chứng từ khác có liên quan (hóa đơn, chứng từ đặc thù…)
…
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
19
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.3.
QUY TRÌNH LẬP VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BÁN HÀNG.
Bước 1: Sau khi nhân viên kinh doanh thỏa thuận và ký Hợp đồng với
khách hàng, sẽ chuyển bộ Hợp đồng này về bộ phận kế toán bán hàng
Bước 2: Kế toán bán hàng lập Hóa đơn GTGT gửi 1 liên cho khách hàng
và ghi nhận doanh thu khi khách hàng chấp nhận thanh toán
Bước 3: Khách hàng sau khi khách hàng nhận hóa đơn và xác nhận vào
biên bản bàn giao sản phẩm sẽ làm thủ tục thanh toán cho Công ty.
Trường hợp 1: Nếu khách hàng thanh toán luôn:
- Kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu thu và gửi cho Thủ quỹ kèm số tiền
nhận được.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
Nhân viên kinh
doanh
Kế toán bán
hàng
Kế toán thanh
toán
Thủ quỹ Kế toán vốn
bằng tiền
20
Lập hợp
đồng, BB

bàn giao
sản phẩm.
Lập hóa
đơn GTGT
Lập phiếu
thu
Thu
tiền, ghi
sổ quỹ
Nhận tiền
Chưa
thanh
toán
Ghi sổ
công nợ
Ghi sổ
tiền
mặt
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
- Thủ quỹ nhận tiền và ghi sổ quỹ, xác nhận và chuyển Phiếu thu cho Kế
toán Vốn bằng tiền
- Kế toán vốn bằng tiền ghi sổ tiền mặt và lưu giữ chứng từ.
Trường hợp 2: Nếu khách hàng chưa thanh toán
- Kế toán thanh toán ghi sổ công nợ.
2.3.1.2. Tài khoản sử dụng.
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- TK 521: Chiết khấu thương mại
- TK 531: Giảm giá hàng bán
- TK 532: Hàng bán bị trả lại
- TK 632: Giá vốn hàng bán

- TK 156: Hàng hóa
- TK 157: Hàng gửi bán
- TK 131: Phải thu khách hàng
- TK 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
…
2.3.1.3. Quy trình tổ chức ghi sổ Kế toán bán hàng tại Công ty
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
21
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.4.
TỔ CHỨC GHI SỔ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
22
Nhật ký bán
hàng
Sổ Cái TK 156,
157, 632, 511,
521, 531, 532,
641, 642
- SCT sản phẩm,
hàng hóa
- SCT TK 641,642
- SCT bán hàng
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số

phát sinh
Báo cáo tài chính
Nhật ký
chung
Hóa đơn GTGT, Hóa
đơn bán hàng thông
thường,…
Máy vi tính
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, kế
toán sẽ ghi vào các sổ tổng hợp: các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến bán
hàng chưa thanh toán sẽ được ghi vào sổ Nhật ký bán hàng, các nghiệp còn lại
kế toán sẽ ghi vào sổ Nhật ký chung. Sau đó lấy số liệu từ sổ Nhật ký chung
ghi vào Sổ Cái các tài khoản liên quan.Đồng thời với việc ghi vào các sổ Nhật
ký, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào các sổ chi tiết có liên quan
như: Sổ chi tiết sản phẩm hàng hóa, Sổ chi tiết chi phí bán hàng (TK 641), Sổ
chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642), Sổ chi tiết bán hàng.
Cuối tháng cộng số liệu trên sổ Nhật ký bán hàng chuyển số liệu vào sổ
cái các tài khoản có liên quan: Sổ Cái TK 156, Sổ Cái TK 157, Sổ Cái TK
632…, sau đó cộng số liệu trên các Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh,
cộng số liệu trên các sổ chi tiết lập Bảng Tổng hợp chi tiết
Kế toán phải tiến hành đối chiếu số liệu trên Sổ Cái các TK với số liệu
trên Bảng tổng hợp chi tiết, Bảng Tổng hợp chi tiết với số liệu trên Bảng Cân
đối số phát sinh. Nếu phát hiện có chênh lệch cần tìm hiểu nguyên nhân và có
biện pháp xử lý chênh lệch đó.
2.3.2. Tổ chức hạch toán Kế toán thanh toán tại Công ty TNHH TM &
TB mới DNT.
2.3.2.1. Chứng từ sử dụng.
- Hóa đơn GTGT.

- Hóa đơn mua hàng.
- Phiếu thu.
- Phiếu chi.
- Giấy báo Nợ.
- Giấy báo Có.
- Bảng chấm công.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
23
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bảng chấm công làm thêm giờ.
- Hợp đồng giao khoán.
- Phiếu nghỉ hưởng BHXH.
- Bảng thanh toán tiền lương.
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.
…
Sơ đồ 2.5.
QUY TRÌNH LẬP VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
THANH TOÁN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG
Bước 1: Các phòng ban sử dụng lao động sẽ có trách nhiệm lập bảng
chấm công và các chứng từ về kết quả lao động. Sau đó chuyển bộ chứng tù
này cho Kế toán thanh toán.
Bước 2: Kế toán thanh toán sẽ lập, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH,
Bảng thanh toán tiền lương.
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
Phòng ban sử dụng
lao động
Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán vốn
bằng tiền
24
Lập bảng

chấm công
và các
chứng từ về
kết quả lao
động.
Chi tiền,
ghi sổ
quỹ
Ghi sổ
tiền
mặt
Lập bảng thanh
toán tiền lương
Lập bảng phân
bổ tiền lương và
BHXH
Lập phiếu chi
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Đến kỳ thanh toán lương theo quy định của Công ty Kế toán thanh toán
sẽ lập Phiếu chi chuyển qua cho Thủ quỹ
Bước 3: Thủ quỹ chi tiền theo phiếu chi thanh toán cho người lao động
và ghi Sổ quỹ. Sau đó chuyển Phiếu chi về cho Kế toán Vốn bằng tiền.
Bước 4: Kế toán Vốn bằng tiền ghi Sổ tiền mặt và lưu giữ chứng từ.
2.3.2.2. Tài khoản sử dụng.
- TK 131: Phải thu của khách hàng
- TK 331: Phải trả cho người bán
- TK 334: Phải trả người lao động
- TK 335: Chí phí phải trả
- TK 3382: Kinh phí công đoàn
- TK 3383: Bảo hiểm xã hội

- TK 3384: Bảo hiểm y tế
- TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp
- TK 3351: Quỹ khen thưởng
- TK 3532: Quỹ phúc lợi
…
2.3.2.3. Quy trình ghi sổ Kế toán thanh toán
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
25
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp
Sơ đồ 2.6.
TỔ CHỨC GHI SỔ KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA,
NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY.
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Quan hệ đối chiếu
Giải thích sơ đồ:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, kế
SV: Tô Thị Uyên - Lớp Kế toán 1
26
Nhật ký bán
hàng, Nhật ký
mua hàng
- Sổ Cái TK 131
- Sổ Cái TK 331
- SCT TK 131
- SCT TK 331
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số

phát sinh
Báo cáo tài chính
Nhật ký
chung
Hóa đơn GTGT,
Hóa đơn mua
hàng,…
Máy vi tính