CHƯƠNG 2 BÀI TẬP THỰC HÀNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bài tập thực hành báo cáo tài chính
Cho dữ liệu của công ty C như sau:
1. Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2013 (ĐVT: $1.000)

2013
2012
Tài sản


Tiền và các khoản tương đương tiền
91.450
74.625
Đầu tư ngắn hạn
11.400
15.100
Khoản phải thu
103.365
85.527
Hàng tồn kho
38.444
34.982
Tài sản lưu động
244.659
210.234
Tài sản cố định
67.165
42.436
Tổng tài sản
311.824
252.670

Nguồn vốn


Khoản phải trả
30.761
23.109
Nợ tích lũy
30.477
22.656
Vay ngắn hạn
16.717
14.217
Nợ ngắn hạn
77.955
59.982
Nợ dài hạn
76.264
63.914
Nợ phải trả
154.219
123.896
Vốn cổ phần
100.000
90.000
Lợi nhuận giữ lại
57.605
38.774
Vốn chủ sở hữu

157.605
128.774
Tổng nguồn vốn
311.824
252.670

2. Báo cáo kết quá kinh doanh của công ty năm 2012 (ĐVT: $1.000)

2013
2012
Doanh thu

364.120
Chi phí không kể khấu hao

321.109
EBITDA (LN trước khấu hao)

43.011
Khấu hao (C.ty C không có KH vô hình)

6.752
EBIT (LN trước lãi vay và thuế)

36.259
Lãi vay

7.829
EBT (LN trước thuế)

28.430
Thuế thu nhập doanh nghiệp

11.372
Thu nhập ròng

17.058



Cổ tức cổ phần phổ thông

6.823
Bổ sung lợi nhuận giữ lại

10.235

3. Một số chỉ tiêu khác
Doanh thu
455.150
EBITDA so với doanh thu
15%
Khấu hao so với TSCĐ
11%
Thuế suất
40%
Chi phí lãi vay
8.575
Tỷ số thanh toán cổ tức
40%

Yêu cầu:
1. Lập báo cáo kết quả kinh doanh của
công ty năm 2013
2. Lập Báo cáo lợi nhuận giữ lại của
công ty năm 2013
3. Lập Báo cáo lưu chuyển tiền của
công ty năm 2013
4. Tính vốn lưu chuyển hoạt động thuần,
vốn hoạt động, lợi nhuận hoạt động
thuần sau thuế, dòng tiền hoạt động
và dòng tiền tự do năm 2013
5. Tính EVA và MVA năm 2013 của
công ty. Nhận xét? Biết công ty có 10
triệu cổ phần, giá thị trường một cổ
phiếu vào cuối năm là $17,25 và chi
phí vốn sau thuế là 12%.