Quản trị linh doanh phân tích và tìm hiểu về công ty cổ phần may nam tuấn


 !"#$%&'(
)*+,-."/012#3456
#$789:$3;4<6=()>+0$/#$
'?$046#$9@AB02#3
+C9B6"''6*65#5DE
6F!*66%&?96%>."
/0516>E6#E(G.$HI>6
#JAB06>K+666#$#$6E6#
'L;99AMN?ON*."/05P#?O"&
6!AB06#JQ';ER4S ?ON
4AB0S
T9 ?O;#3
T9 $I;49
@AB05>."/019U'6*
VKE4+0W+P#<?-&XYYY)ZC(
6"'TX&*6$2G[K;$G
6.I;9
B>\@AB0
B>'L;\6QAB]U@
B6H.\.LX^_(`#"(LaA
`C\Y_9bX_9ccc
d/\Y_9bX_TTT
`EeQ\AB99f9
ghC*5\@
gh,-5\
A%&$+($'."/0i($e-."/05
#30EK<'.9U6(5I;
$(#4;KE2I;."/0j3>5
E6#I>H6J6#$(541J$C."V
!-k6.#JAB09

gha*ZC\B-."/0;3>9
ghl#59
B6KL"0#$6/#$I;+$4;
;$9)*+(666%8#5"'9
:$1!%#$6(#$5?.L6=(K>C<
+!#5?F0*;/E."V!-."/0.m
."VHH$K*5?$"J8(n3$7I4!#I>5n6
#$9:$E#$655I>K065!:
A(C5-6#JP76R$0#3."V9@)*;
."V:Q.!CCE2(6=69AM
H))CoZ6E6GpP#C4I6F
2#6).#20'QP#C4
$I;+$."V!9
qe5rC6CE6#E(6$(2+;C
M/0V."V.E6#G.6-P#6>;$9L
#34(r"I;k2(;;."VQE/G.
66#$P#6>;$9
gh@."V5!;
5$?+E6##?(."V!;."/0
<\
s:Q.C#JAB0(n3RL#31K76R$H
%(R..>K?>.
st?C(!;C'%HH$?>.!
;9
u>C%1!-F."/0C."V#'!(
C'.69
@."V#JAB0<\
B>."V @C `L#3
vQ.
s:Q.'L @!;R.(.>

%.
s:Q.@?w '8.(
%#>) E
2%C
s:Q.BK a#$$L#3.>(
%Gp>) 
K+O
t? @C'$4
5$0
<("(KF99
;(
#3!-k?
>.
`<!C @K<$4*Z
k29
:KL\?
C
HHG[$
H%63%
#+6K*5
"13
8
gh@Z&!
@AB06-Z&)."/0."V1#\.J
C('?(Q.6H.HH6#$9A6F>
.LZ&\
sBZ).K."V(+;L>?LCE6#6
#$
s@Z&5-%K"'"80#3(>Z61$
sB+?OIE6#(C!#6';E4

eK.4C."/05
ghAH!\
s`#;;k2(5C."V(xKxE/;6'L;("
K"1y!/2
s@"K"5'"("K",H$#$
s`"K"&E".LK?>
saCE656$6#$P#-
s 65C."V(VC."VPR
saCEJ.C+0,+HH."/05
su"5(K"6#%*6+-/2
gh@J0Z'"8!
z*ZK!AB0#3ZQ6-;sZ&9
@FK(/)6-I;6';E/LK+6-!;
H#u`L9K+#3!6CZ&K
+"("K"#3I;+35{.6'6*
-
UJ<J0Z'"8!#.\
@Z&H!FK\
suL\L#C5?!('44C
."/05!(#E66#$+#3
<'"6EK9
aL47L4C!(E66#$
L4#39L46-I;'"8F9
s F5\K<FQI(L|(L9 F5
H>ZN(&5F6E6#I>H."V9CEL
?L(|C8(;#34K()3<I>H$
(1."/0$F;C9
s FW+\E64CEEZ>+."/0."V(
>4W+."V(EZ?>(Z5?4(
.C!?W+6>)C."/0((>

ZK"5#};KE
s F);\@Hj(/|8?O5%4C."/0
5!('"8>++/06(O#JK?
>(O""#$9 F);F/E;
C(/?5-;C)(I>H."V(;CI4L('
E4I>I41("?!(/?5-6*L4
%'E4j..(.LK'E4C;9
s F;;\FZ&;;(+;;;k2."V$9

gh@4+365\
AM6-L6H)>+34J.C(
C#$#$I>C9$+(JI;+
%W+I>I;*;J.+0W+C!+3."/0
59
BMn>#E6)+3+r
n>$P#r"+V>4J."/09
A<5<5(N&6
@J.+0!6KECHH."/0
@JI;!6,-51
A>."/0!6.?P;C6>E6#
1:A
:4)K;!xKxJ-
ghA%&1"\
U-C66>E6#xFi"!J%
:-RL"+6RxQJ%16
#$.L'L?+6r".C6[6
K
A<0>+\/)."/01CEK)*;
<>+)!<\K.3(e~~9#3Cn>
6#$!;+Vr#$

BE6##$$•
Br%&$+&XYYY$(E6#I>H."V!
r69A%&$e"XY|C86>EKL
aA#$(266xe4Kx.Le49:*
6$(#$$6J%E6#6#$1Ke
4J4P#E69`<#$$
66E6#'L;?E;66
q>?L\1H.C$LC8K6-I;K'
CQ9aL?L!6x6>EK4Kx9q#K
'C/;606()*;(#4
'"P#I;'C|9
B6GQ5)!>\GGG9A€B•9d.99
X9 ?O6#5!9
X9T9z6#,
zR5<C666#0E4E6-I;1
I;r;L6#9B6'6*C!*;5xKx#3
;L6#*.mJ6#3CxKx.;L.m5kJ..
I>-9+?O6Gp5C'6R(6#,
$N*5!K<\
ghz6#)6E(+
:A#3[6%#J. E4)6E(?4+
3L$5AB06>9aL+:
[6‚j(+#34eJ!H
J"yJ9
ghz6#;
z6#;"#$C."/05!5'0
4#&6#;(+'L5?(C(0904"#
I;;6E6#I>H."V!59$+
!CK+#5?#$*Z."V!n3$7I494
;&6#(+!#5?&>(.L#5?"*

I>1!#5?P&>9A#I>5n>."V%
K4F"y(36(E 9`?+3$(K*1Q.
'?!#3#9
ghz6#&/2
z6#&/2;LCm;6E6#19
1eJZK"FZV,9:A
RE6#5?.L;05?.L6=.mE6#I4&1
69A1"#$KE;!#I>5n9:*+."V
1"ZI>)369`L$rR*&&C9
`?&$AB0*$+?>K+;;!
F;9
ghz6#->
ƒ;LE86%?LCm$N*."/05!
9@E6)n+3MC!!"#$(J+5?#7
E6#I>H6$9%;FG[/?5-6>06(
6#(C4+3K"6#P#eI>4
6#?."/0
ghz6#R9
U-6RC64;KE(5?4$9;KE$6
&&.0(C6%."V0#39A1#$F;
.$;$*6;KE6FC+.$;$9@2.|5H5?
4."/0C#QEL6!;$9)*;
&$9
ghz6#C6
B65C6'+0;(L!C6!55
5n,-1(%."V#J-9%N
;,E6#P#7#34!9@LZ
%6>E6#*NL!C660'6R;„[."V
n39
X9Xz6#

z6#6#K>65(6-I;$'6*."/0
P#5."V!9
z6#<\
ghq\$,-."/051*5#$
$!;%$(?L#3L'?$."V6409/
E#34>;C."/01!;+6#3
?>.JR!;Z6=9`?#3)#$
$>."V."/06P"4eQ%L#39
ghU-5C!."V
@xKx#3E;!#I>5nC(R#%."V3
6(J%/;CQ54'6R9)*85(
r"I;;;(k2."V(5[C."V9%&e
."V50Q.'?#$(.TX&+E6#1
2.L#3C9qe."V.(F."/0<!P#
."VOC79
gh@L!C6)
aC6,-6(6%,-4L!06>E6#
9…E#37L!3;CE;G[6?59
B6>EKB aAJCJ#JI;2E.|*
?#\6AQ(:B;~aR%L!9†>6
,-."/0(56J>N;<>6#$;
.Z&(%>(#3'Q!%L!"
)9@)*+(Z%6>E6#P#C4I
/EN6‚L!<%3;!59
`L!C66-I;!<\@zTY(:B;(
B&(Au‡999
@7?OL!!5#$K".•
@eI> @AB0 @zTY @:B;
E.|* B+&XYYY B+&Tˆˆ_ B+
U"V!- B6.

<\:Q.('?
`5CC."
V\t(
]Q((.6
v.JC~
@0#3."V BL BL BL
" B6K* ‰Š6K* @!;6
0(
aLC8 z4KxT.Le
4
B"#$ B"#$
a#+(0AB0F4;.$C6n
,-9$+>."/0F;j(k2 5C4."
V#9@xH%;6Z%6>E
6#
ghA0;L
:$%4&4<>+#(%"O-
6?N;/?5-<>OE6#$F"/
E6‚#3>+V9
@;LE.m3;$6."/0E9:*+L$
%>."/06#$(3$!n>
3<"K"<>E?59
^9 ?O"&!5
+) Khả năng về nhân lực
Là một công ty mới thành lập, cho tới năm 2012, tình hình lao động của công
ty không có nhiều sự biến động. Tính đến năm 2012 công ty có tổng số 297
công nhân viên, trong đó có 47 cán bộ công nhân viên quản lý, 250 công nhân
trực tiếp sản xuất sản phẩm. cụ thể như sau:
Vị trí Số lượng Tỷ trọng (%)
1.Lao động gián tiếp 47 0,158

Ban Giám Đốc 3 0,01
Nhân viên bán hàng 10 0,033
Nhân viên kỹ thuật 15 0,05
Nhân viên thiết kế 12 0,04
Nhân viên kế toán 7 0,02
2.Lao động trực tiếp 250 0,842
Tổng 297 100
Công ty có bốn phòng, mỗi phòng có một trưởng phòng và bốn phân xưởng
sản xuất. Tổng công nhân viên trong công ty có 297 người. Trong đó thành
viên ban giám đốc có ba người. Ứng với mỗi vị trí có một hệ số lương khác
nhau. Vị trí có hệ số lương cao nhất là ban giám đốc , thấp nhất là vị trí người
công nhân lao động trực tiếp.
Công ty được thành lập trong thời kỳ kinh tế đã có những bước phát triển
khá cao, chính vị vậy tuy số lượng công nhân viên của công ty không nhiều nhưng
họ đều là những người có năng lực, trình độ chuyên môn, tốt nghiệp đúng chuyên
ngành, năng động, nhiệt tình, ham học hỏi, có ý thức sáng tạo. Được công ty tuyển
chọ khá kỹ lưỡng.Hiện nay, ngoài lực lượng sẵn có tại đơn vị, Công ty cũng chú
trọng bổ sung nguồn nhân lực có chất lượng cao để ngày càng phát triển bộ máy
nhân sự đáp ứng kịp thời đòi hỏi của quá trình cạnh tranh và phát triển.
+) Khả năng về MMTB
Bảng số liệu về tình hình tài sản cố định của công ty năm 2012
TT Tên tài sản Nguyên giá
Tỷ
trọng
(%)
GTCL
Tỷ lệ
NG/
GTCL
1

Đất đai
358.670.890 0,85 195.116.964 54,4
2
Nhà cửa, vật kiến trúc
5.881.217.901 14 5.557.750.196 94,5
3
MMTB
7.025.291.297 16,7 6.582.697.945 93,7
4
Phương tiện vận tải,
truyền dẫn
3.974.193.509 9,44 3.854.967.704 97
5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 278.549.940 0,66 272.967.704 98
6 Vườn cây lâu năm 24.420.071.062 58 17.875.492.017 73,2
7 TSCĐ khác 140.783.900 0,33 119.666.315 85
Tổng 42.078.778.499 100 34.458.670.803 81,89
Như vậy, giá trị còn lại của TSCĐ năm 2010 của doanh nghiệp là
34.458.670.803 đồng chiếm 81,89 % trong tổng số nguyên giá của TSCĐ.
TSCĐ bao gồm bảy tài sản: Đất đai; nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc thiết bị;
Phương tiện vận tải, truyền thông; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn cây lâu năm và
các loài TSCĐ khác. Trong đó vườn cây lâu năm là tài sản chiếm tỷ trọng nhiều
nhất trong cơ cấu tài sản cố định. Mặc dù thiết bị, dụng cụ quản lý không chiếm tỷ
trọng cao nhưng nó lại là một loại TSCĐ bị hao mòn ít nhất. có thể thấy, máy móc
thiết bị nói riêng và tài sản cố định của công ty nói chung đều còn khá mới.Như
vậy, đây là một lợi thế của công ty trong quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa.
+) Khả năng tài chính
Để phân tích tình hình tài chính của công ty ta tiến hành tìm hiểu và phân tích bảng
báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2010- 2012 như sau :

2010 2011 2012 Chênh lệch 2011

với 2012
2011/2010
Tổng doanh thu 10,849,944,510 11,660,558,447 12,574,396,342
bTY(‹T^(ˆ^Œ T9YŒ_ŒTT^
Các khoản giảm trừ 164,572,362 195,452,122 217,672,150
^Y(bŒˆ(Œ‹Y T9TbŒ‹^‹_
Doanh thu thuần 10,685,372,158 11,465,106,325 12,356,724,192
ŒŒˆ(Œ^_(T‹Œ T9YŒXˆŒXT
Giá vốn hàng bán 7,750,654,241 7,887,415,292 8,078,541,690
T^‹(Œ‹T(YcT T9YTŒ‹_cT
Lợi nhuận gộp 2,934,717,909 3.577.691.028 4,278,182,500
‹_X(ˆŒ^(TTˆ T9XTˆYˆX
Chi phí bán hàng 448,691,498 524,156,662 595,843,928
Œc(_‹c(T‹_ T9T‹bTbˆ_
CPQLDN 2,078,351,685 2,154,863,496 2,302,698,756
Œ‹(cTT(bTT T9Y^‹bT^Œ
Lợi nhuận từ
HĐSXKD
407,674,726 898,670,870 1,379,639,816
_ˆY(ˆˆ‹(T__ X9XY_^bXT
Lợi nhuận từ
HĐTC
310,839,171 333,936,027 345,724,571
X^(Yˆ‹(bc‹ T9YŒ_^Y_b
Lợi nhuận từ HĐ
khác
41,070,700 51,681,890 52,356,416
TY(‹TT(TˆY T9Xcb^‹_
Tổng lợi nhuận
trước thuế

759,584,597 1,284,288,787 1,777,720,803
cX_(ŒY_(TˆY T9‹ˆYŒŒŒb
Thuế thu nhập
doanh nghiệp
212,683,687 359,600,860 497,761,824
T_‹(ˆTŒ(TŒ^ T9‹ˆYŒŒŒb
Lợi nhuận sau thuế 546,900,910 924,687,927 1,279,958,979
^ŒŒ(ŒbŒ(YTŒ T9‹ˆYŒŒŒb
Cơ cấu vốn đầu tư ban đầu. Tổng nguồn vốn dầu tư ban đầu là 10 tỷ đồng
Với một số thông tin về năm kế hoạch ta có bảng số liệu về tình hình nguồn vốn
của công ty như sau :
Tổng nguồn vốn 16,67 tỷ
Theo tính chất nguồn vốn
Vốn cố định 10 tỷ
Vốn lưu động 6,67 tỷ
Theo nguồn hình thành
Vốn tự có 10 tỷ
Vốn huy động 6,67 tỷ
Nội dung 4: Phân tích ma trận SWOT:
Ta cần phân tích ma trận SWOT để đánh giá các điểm mạnh, điểm yếu,
cơ hội và nguy cơ của công ty để từ đó có thể đề ra những chiến lược khả
thi cho công ty cổ phần thời trang NEM để quảng bá thương hiệu của mình,
từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
MA TRẬN SWOT CƠ HỘI (O)
- Việt Nam gia nhập tổ
chức kinh tế thế giới WTO
- Thu nhập bình quân đầu
người của cả nước tăng
trong những năm gần đây
- Ngành thời trang đang

được tập trung đầu tư phát
triển
- Số lượng khách hàng
đang hướng đến thời trang
cao cấp ngày càng nhiều
ĐE DỌA (T)
- Các hãng thời trang
cao cấp trên thế giới đã
đổ bộ vào Việt Nam
- Thời trang cao cấp
thương hiệu Việt xuất
hiện ngày càng nhiều
- Lạm phát của Việt
Nam tăng cao trong
năm 2008
- Chi phí lao động tăng
cao
ĐIỂM MẠNH (S)
- Sản phẩm có nhiều
mẫu mã đa dạng, độc
đáo
- Chất lượng sản phẩm
tốt .
- Dịch vụ đa dạng, uy
tín
- Khả năng tài chính
tốt
- Nhân viên có năng
lực, nhiệt tình trong
công việc

- Khả năng thiết kế và
phát triển sản phẩm
tốt
- Hoạt động tài trợ
được thực hiện tốt
S/O:
- Chiến lược phát triển sản
phẩm
- Chiến lược đa dạng hóa
sản phẩm
- Chiến lược hội nhập hàng
ngang
S/T:
- Chiến lược phát triển
thị trường (phát triển
khu vực địa lý mới)
- Chiến lược hội nhập
hàng ngang
ĐIỂM YẾU (W)
- Hệ thống phân phối
còn yếu, chưa được
mở rộng
- Các sản phẩm chưa
da dạng về chủng loại
- Lực lượng nhân viên
còn ít
-Chính sách thu hút
khách hàng còn nhiều
hạn chế
- Các hoạt động

W/O:
- Chiến lược hội nhập phía
trước
- Chiến lược đa dạng hóa
sản phẩm
- chiến lược truyền thông,
qảng cáo sản phẩm
W/T:
- Chiến lược phát triển
thị trường
Từ các chiến lược đề ra trong ma trận SWOT, ta sẽ lựa chọn ra chiến lược
tối ưu nhất cho công ty cổ phần thời tran Nam Tuấn thực hiện
 Chiến lược được đề xuất
Như vậy, ở bảng ma trận SWOT, các chiến lược được đưa ra sau khi phân
tích chi tiết các yếu tố ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh của công ty cổ
phần thời trang Nam Tuấn là:
• Chiến lược phát triển sản phẩm
• Chiến lược đa dạng hóa sản phẩm
• Chiến lược hội nhập hàng ngang
• Chiến lược phát triển thị trường (phát triển khu vực địa lý mới)
• Chiến lược hội nhập phía trước
• Chiến lược tái cấu trúc doanh nghiệp
Nhưng để lựa chọn chiến lược tối ưu cho thời trang Nam Tuấn trong giai
đoạn hiện nay là một vấn đề vô cùng khó khăn. Sau khi xem xét lại một cách
tổng quan, và xem xét đối thủ cạnh tranh chính của Nam Tuấn hiện nay, các
chiến lược được đề xuất cho công ty trong giai đoạn hiện nay là:
• Chiến lược phát triển thị trường:
Khi thực hiện chiến lược thị trường, Nam Tuấn cần tập trung phát triển khu
thị trường. Hiện nay, hệ thống phân phối củaNam Tuấn còn quá yếu, do vậy,
tập trung xây dựng các kênh phân phối là điều vô cùng cần thiết và nên thực

hiện đầu tiên. Trước hết, công ty nên xây dựng thêm một số cửa hàng trên hai
thị trường đầy tiềm năng này. Bên cạnh đó, thu nhập bình quân đầu người của
Việt Nam đã tăng lên rất nhanh ở rất nhiều các tỉnh thành không chỉ riêng Hà
Nội và thành phố Hồ Chí Minh., do vậy công ty nên mở rộng ra các thành phố
có mức sống cao như Đà Nẵng, Bình Dương, Vũng Tàu…
Để thực hiện được chiến lược này, công ty phải có đủ tiềm lực về tài chính.
Công ty có thể thực hiện chính sách liên doanh
• Chiến lược phát triển sản phẩm:
Đây là một trong những chiến lược then chốt và vô cùng cần thiết cho bất
kỳ một công ty thời trang nào. Thời trang là sản phẩm có chu kỳ sống ngắn.
Do vậy, chiến lược phát triển sản phẩm luôn là chiến lược xuyên suốt trong
quá trình kinh doanh của các công ty. Nam Tuấn cũng không nằm ngoài quy
luật đó.
Công ty cần xây dựng cho mình một đội ngũ thiết kế lành nghề với những ý
tưởng mới lạ để tạo ra những mẫu thiết kế độc đáo, sáng tạo nhằm thu hút
khách hàng mục tiêu của mình.
• Chiến lược đa dạng hóa hàng ngang:
Nam Tuấn cần đa dạng hóa các loại hình sản phẩm, dịch vụ của mình để thu
hút thêm khách hàng đến với công ty để xây dựng và phát triển thương hiệu
Nam Tuấn, khẳng định được vị thế của mình trong làng thời trang Việt Nam.
Công ty cần cung cấp một cách đa dạng các phụ kiện thời trang đi kèm như
giỏ, xách, mũ, nón… đẻ đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Bên cạnh đó, công ty có thể đưa ra thêm một số các dịch vụ mới lạ như may
đo cho khách hàng…
Chiến lược đa dạng hóa hàng ngang sẽ góp phần tang doanh thu bán hàng
của công ty, quảng bá được thương hiệu và tăng thị phần của thời trang NEM
Nội dung 5
1. Cơ sở lập kế hoạch
• Tập hợp các mức kinh tế kỹ thuật
Hạng mục ĐVT Mứ

c
Đơn giá Chú thích Thành tiền
1 Văn phòng phẩm 1.000.00
0
12
tháng/bp
4.000.000
2 Chi phí hòa mạng
internet, điện thoại
1.000.00
0
1 đường
internet,
SĐT cố
định, 1 fax
4.000.000
3 Chi phí Website Trđ/
năm/bp
2.500.00
0
10.000.000
4
Cho bộ phận QLDN Kw/người 30
25.380.000
Cho bộ phận trực tiếp Kw/người 25
112.500.000
5 Cước phí internet 1 tháng 150.000 BPVP(Đ/p
hòng)
7.200.000
6 Công cụ, dụng cụ Đồng/ CN 150.000

44.550.000
7 Chi phí bảo dưỡng,
CSVC
1tháng/CN 120.000
427.680.000
Mức lao động
Với số lượng cônhg nhân viên của công ty là 297 người, trong đó công nhân
sản xuất là 250 người, cán bộ nhân viên là 47 người. Giả sử năm kế hoạch mức
tăng năng suất của công ty thay đổi không đáng kể. Chúng ta có thể tính mức
năng suất của một lao năm 2012 để dự kiến số lao động sản xuất năm 2013.
Năng suất lao động của công nhân sản xuất năm 2012 =
- Mức tiêu hao vật tư
TT Chỉ tiêu Áo vest Quần
1 Lượng vải tiêu hao (m/sp) 3,5 1,5
2 Giờ công hao phí đề sx 1 dơn vị sản phẩm 8 3
3 Giá bán 1 dơn vị sản phẩm 800.000 350.000
4 Cơ cấu sản phẩm 1 2

Như vậy để tạo ra một bộ sản phẩm cần 14 giờ để tạo ra 1 bộ sản phẩm
gồm 1 áo Vest và hai quần. Theo đó lượng vải tiêu hao cho áo vest là 3,5m/sp,
đối với quần là 1,5 m/sp. Tổng lượng vải tiêu hao cho một bộ là 6,5 m/ bộ
- Đơn giá
Giá bán sản phẩm qua các năm ước tính tăng 10%/năm.
Chỉ tiêu 2011 2012 2013
Giá bán
sản phẩm
Áo vest 880000 968000 1064800
Quần 385000 423500 465850
Nội dung 6
 Kế hoạch sản xuất

Cơ sở lập kế hoạch dự báo doanh thu
Dự báo bán hàng và khối lượng tiêu thụ
Ta có: Sản lượng sản xuất =
1 bộ sản phẩm bao 2 gồm 1 áo vét giá 800,000 đồng và 2 quần giá 350,000/ quần.
Giá bán 1 đơn vị sản phẩm năm sau cao hơn năm trước 10%
Ta tính được:
= = 7233 bộ
= = 7067 bộ
6928 bộ
bộ.
Từ quá trình sản xuất kinh doanh những năm trước ta có thể tính được các chỉ tiêu
của bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm kế hoạch như sau ;
Ta có giá vốn hàng bán năm 2012 = 8.078.541.690
Năm 2012 công ty sản xuất 9665 bộ quần áo, từ đó ta có các số liệu sau ;
Công ty có định mức hao phí nguyên vật liệu để sản xuất một bộ quần áo là 6,5 m /
sp, giá nguyên liệu năm 2012 là 80.000 đ /m. như vậy
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp = 3.602.560.000 (đ)
Chí phí nhân công trực tiếp = tiền lương công nhân sản xuất theo sản phẩm cộng các
khoản trích theo lương = 2.143.072.281 đ
Chí phí sản xuất chung = Chi phí hành chính + lương , trích theo lương của công
nhân quản lý phân xưởng + khấu hao tài sản cố định
Trong đó tài sản cố định của công ty được tính theo số năm sư dụng trung bình là 15
năm, mức khấu hao mỗi năm là 1.092.537.455 (Đ) .
CPSX chung = 1.074.780.000 + 34.846.704. + 1.092.537.455 = 2.202.164.159(đ)
Vậy GVHB 2012 = CPNVLTT + CPNCTT + CPSXC
Hay = CPNVLTT +CPNCTT + ( CPCD + CPBD)
CPSXC biến đổi = 8.078.541.690 –( 3.602.560.000+2.143.072.281 +2.202.164.159)
= 130.745.250 ( đ)
Từ đó ta có giá vốn hàng bán năm 2013.
Năm 2013 công ty dự kiến sản xuất 29.289 sản phẩm, số lượng sản phẩm sản xuất

sẽ tăng rất nhiều so với năm 2012. Trong điều kiện lạm phát ngày càng gia tăng, chi
phí nguyên liệu cũng tănng mạnh. Năm 2013 giá 1m vải để sản xuất tăng từ 80.000
đ/m năm 2012 lên 150.000 đ/m. Giá nguyên liệu tăng sẽ làm cho chí phí nguyên vật
liệu trực tiếp tăng lên đáng kể.
Dự kiến chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sx sản phẩm năm 2013 là 28.556.775.000 đ
Do số lượng sản xuất dự kiến tăng, kết hợp với mức lao động đã có, công ty xác
định được lượng công nhân sản xuất tăng thêm cần cho sản xuất sản phẩm là 439
người.
Từ mức công nhân dự kiến tăng thêm, ta có chi phí công nhân sản xuất trực tiếp
năm kế hoạch 2013 là 9.153.919.703
Chi phí sản xuất chung năm 2013 = CPHC + CP KHTSCD + lương,trích theo lương
CNQQPX + CPSXC biến đổi
= 1.074.780.000+1.092.537.455+53.453.545,72 +130.475.250
= 2.351.246.251 (Đ)
Giá vốn hàng bán dự kiến năm 2013 = CPNVLTT+CPNCTT+CPSXC
= 28.556.775.000 +9.153.919.703+2.351.246.251
= 40.061.940.950 (đ)
Sau khi tính toán ta có thể có đuwocj bảng kết quả kinh doanh của công ty dự kiến
năm 2013 . trong đó ;
-Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2013 được tính như sau :
CKGT = Tỷ trọng CKGT năm 2012 trong Doanh thu * DT dự kiến năm 2013dự báo
Chi phí bán hàng được tính từ bảng kết quả KD năm 2012 như sau :
CPBH = Tỷ trọng CPBH năm 2012 trong lợi nhuận gộp * LNG dự kiến 2013
CPQLDN = Lương, trích theo lương CBQLDN + CPQLDN từ bảng mức KTKT
Từ đó ta có được bảng kết quả kinh doanh của công ty năm kế hoạch 2013 như sau :
TT Chỉ tiêu kế hoạch Đvt Kế hoạch
1 Sản lượng sản
xuất
Bộ 29.289
2 Khối lượng dự

trữ
0
-Tồn kho đầu kì 0
-Tồn kho cuối kì 0
Đơn giá 1.996.500
3 Tổng doanh thu Đồng
58.474.832.165
4 Lợi nhuận trước
thuế
Đồng
TX9^‹T9^‹^9bb^
5 Lợi nhuận sau
thuế
Đồng
ˆ9XŒT9YXX9ˆTX
Qua bảng số liệu trên có thể thấy, dự kiến kế hoạc của công ty năm 2013 sản xuất
29.289 bộ quần áo, tăng 19.624 bộ so với năm 2012, tương ứng mức tăng là 203,04
%. Mức giá tăng 10 5 so với năm 2012. Doanh thu năm 2013 ước tính đạt
58.474.832.165Từ mức tăng về sản xuất sản phẩm công ty dự tính có thể thu được
lợi nhuận sau thuế là 9.271.022.912 đ. Mức tăng lợi nhuận này là rất cao, tăng gấp
7,24 lần so với năm 2012. Như vậy, khối lượng tăng của công ty là rất nhiều, muốn
đạt được sản lượng theo kế hoạch công ty cần phấn đấu và nỗ lực nhiều hơn nữa.
Kế hoạch về lao động và tiền lương .
Từ kế hoạc sản xuất số sản phẩm trên, dự tính năm kế hoạch số lượng công nhân
sản xuất trực tiếp sẽ có sự thya đổi lớn. Theo số liệu ban đầu ta có mức năng suất
của công nhân sản xuất của công ty là 38,66 bộ/ công nhân. Với số lượng sản
phẩm năm kế hoạch là 29.289 sản phẩm công ty có thể áp dụng các biện pháp
nhằm tăng năng suất lao động, bổ sung thêm công nhân sản xuất, đầu tư thêm máy
móc thiết bị.
Giả sử công ty áp dụng các biện pháp làm năng suất lao động của công nhân tăng

thêm 10 %. Ta có năng suất lao động năm kế hoạch sẽ là
Nsld (2013) = 38,66 * 1,1 = 42, 526 bộ / công nhân.
Từ năng suất lao động dự kiến trên chúng ta tính được lượng lao động sản xuất cần
dùng cho sản xuất 29.289 bộ sản phẩm năm kế hoạch là
Số công nhân sản xuất = = 689 (công nhân)
Số lượng công nhân cần bổ sung là 689 – 250 = 439 (công nhân)
Bảng số lượng công nhân viên của công ty qua 2 năm :
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch %
Nhân viên
quản lý doanh
nghiệp( người)
47 47 0 0
Công nhân sản
xuất ( người)
250 689 439 175,6
Từ các tính toán trên, chúng ta có bảng kế hoạch lao động tiền lương của công ty
năm kế hoạch như sau :
Lương công nhân của công ty được tính bằng công thức :
Lương cn = * ( Ki + Kpc ( nếu có) )
Công nhân trực tiếp sản xuất được trả lương theo sản phẩm : công nhân làm
việc 22 ngày một tháng, 8 h một ngày và lương cơ bản theo giá hiện hành là
1.050.000. Ban giám đốc có hệ số phụ cấp là 0,7. 4 phòng ban mỗi phòng có 1
trưởng phòng và có hệ số phụ cấp là 0,4.
Đơn giá lương / sp = * ( Kcvi + Kvi ) * Mti =
Tổng lương của công nhân sản xuất = đơn giá * Qsx
- Lương của cán bộ công nhân viên là :
TT
Loại
lao động
Số lao động cần dùng Kế hoach quỹ lương, bảo hiểm

KL
công
tác
SL LĐ
cần
dùng
Hệ số
lương
Hệ
số
phụ
cấp
Tổng lương
(triệu đồng)
Các khoản
trích
(triệu đồng)
I
NVQL phân
xưởng
4 4 43,458.16725 9,995378466
II
NVQL
doanh
nghiệp
47 47 2.085,552 479,67696
1 BGĐ 3 3 5,98 0,7 252,504 58,07592
2
NV bán
hàng

10 10 3,27 417,060 95,9238
3 NV kĩ thuật 15 15 3,27 623,07 143,3061
4 NV thiết kế 12 12 3,27 499,464 114,87672
5 NV kế toán 7 7 3,27 293,454 67,49442
III Cnttsx 689 689 3,06
7.442,211.141
1.711,708562
Cộng 736 736
9.571.221.308 2.201,3809
Qua bảng số liệu về công nhân viên của côgn ty năm kế hoạch 2013 ta có thể thấy
TT Chỉ tiêu kế hoạch Đvt Kế hoạch
1 Khối lượng tiêu thụ Bộ 29.289
2 Khối lượng dự trữ 0
-Tồn kho đầu kì 0
-Tồn kho cuối kì 0
3 Đơn giá Bộ 1.996.500
4 Doanh thu tiêu thụ
58,474,832,165
5 Các khoản giảm trừ Triệu đồng
962,827723
Theo đề bài ban đầu ta có Vốn Chủ Sở Hữu của công ty là 10 tỷ.
Tỷ số nợ = 0,4. Ta có: Tỷ số nợ = = 0,4 <=> = 0,4
= 0,4 0,6 = Vốn chủ sở hữu
 = = = 16,67 tỷ
Nợ phải trả = - = 16,67 – 10 = 6,67 tỷ đồng
Nợ phải trả = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn
Nợ ngắn hạn = 70% x Nợ phải trả = 70 x 6,67 = 4,669 tỷ đồng
= = 16,67 tỷ đồng
Tài sản ngắn hạn = 40% x = 40% x 16,67 = 6,67 tỷ đồng
Khả năng thanh toán nhanh == 1,2  HTK = TSNH – (1,2 x Nợ ngắn hạn) = 6,67

– (1,2x4,669)

= 1,0672 tỷ đồng
Kỳ thu tiền bình quân = = 40 ngày
+ = = = 47,926,670 đồng
= Kỳ thu tiền bình quân x h quân 1 ngày trong kì
= 40 x 47,926,670 = 1,917,066,800
đồng
Ta có: Lcn = Lmin x Ki
Ta có bảng lương như sau: (ĐVT: đồng)
STT Vị trí Số lượng Hệ số lương Tiền lương
1 Ban giám đốc 3 5,98 22,302,000
2 Nhân viên bán hàng 10 3,27 34,755,000
3 Nhân viên kĩ thuật 15 3,27 51,922,500
4 Nhân viên thiết kế 12 3,27 41,622,000
5 Nhân viên kế toán 7 3,27 24,454,500
6 Lao động trực tiếp 250 3,06 803,250,000
Tổng lương 978,306,000
Ban giám đốc có hệ số phụ cấp là 0,7
Mỗi trưởng phòng có hệ số phụ cấp là 0,4.
Stt Chỉ tiêu kế hoạch ĐVT Kế hoạch
1 Sản lượng sản xuất Bộ
2 Tổng doanh thu Đồng
3 Lợi nhuận trước thuế Đồng
4 Lợi nhuận sau thuế Đồng
@<-!
gL/)