Phân tích hoạt động tài chính của Công ty Cổ phần DIC Số 4

Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

LỜI CẢM ƠN
Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần DIC số 4, em xin trân thành cảm ơn,
sự giúp đỡ tận tình của giám đốc công ty Lê Đình Thắng, trưởng phòng hành chính Lê
Đình Thường, cùng các anh chị trong phòng hành chính và cô giáo Nguyễn Thị Phương
Nhung, đã giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu thu thập tài liệu và làm báo cáo thực tập.
Với những kiến thức đã được các thầy cô truyền đạt, sự giúp đỡ tận tình của các anh chị
trong công ty cổ phần DIC số 4 và cô Nguyễn Thị Phương Nhung, đã giúp em hòan
thành bài báo cáo thực tập. Tuy nhiên đây là lần đầu tiên tiếp xúc với công việc thực tế
và sự hạn chế về mặt kiến thức nên không tránh khỏi những thiếu sót trong việc trình
bày đánh giá, phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần DIC số 4 trong bài báo
cáo thực tập. Cho nên em rất mong được sự đóng góp của các thầy cô và các bạn. Em xin
cảm ơn.
1
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
LỜI MỞ ĐẦU
Cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt
giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp.
Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững
tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh
nghiệp phải luôn quan tâm đến hoạt động tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại.
Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp
và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ,
đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được
tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của
doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác
nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dùng để phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về
hoạt động tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy
nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích
được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, triển
vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích hoạt động tài chính sẽ bổ khuyết
cho sự thiếu hụt này.
Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích báo cáo tài chính đối với sự phát
triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận đựoc tiếp thu ở nhà trường và tài liệu
tham khảo thực tế, cũng với sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình của các Anh chị trong phòng kế
toán Công ty Cổ phần DIC Số 4 và của Thầy Lê Quang Phúc đã hết lòng hướng dẫn, tôi đã
chọn chuyên đề “Phân tích hoạt động tài chính của Công ty Cổ phần DIC Số 4”.
Chuyên đề này ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có các nội dung chính sau:
2
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Chương I. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần DIC Số 4
Chương II. Phân tích hoạt động tài chính tại Công ty Cổ phần DIC Số 4.
Chương III: Một số giải pháp nhằm phân tích và cải thiện hoạt động tài chính của Công ty
Cổ phần DIC Số 4.
- Phụ lục
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
3
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
CH ƯƠNG 1 :

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DIC SỐ 4
I. QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
1. Lịch sử hình thành và phát triển
Được thành lập từ năm 1994 với tên gọi là Xí Nghiệp Kinh doanh vật tư Xây dựng trực
thuộc Cơng ty xây dựng và dịch vụ du lịch (nay là cơng ty cổ phần Tổng cơng ty đầu tư phát
triển xây dựng), lĩnh vực kinh doanh ban đầu của cơng ty là cung cấp các loại vật tư cho các
cơng trình xây dựng.
Tháng 8 năm 2000, đổi tên thành Xí nghiệp xây dựng số 4 với nhiệm vụ trọng tâm là xây
lắp các cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, cơ sở hạ tầng đường bộ, hệ thống cấp thốt nước,
san lấp mặt bằng …địa bàn hoạt động chủ yếu tại Tỉnh Bình Phước. Trong giai đoạn này cơng
ty thi cơng nhiều cơng trình lớn của Tỉnh như : Nhà Khách UBND Tỉnh; Sở Cơng An; sở Lao
động – TBXH; Trường Trung học Y tế; Đường Đơi thị Trấn Đức Phong huyện Bù Đăng; chợ
xã Minh Hưng và nhiều cơng tình tiêu biểu khác góp phần vào sự nghiệp phát triển kinh tế
tỉnh Bình Phước. Các cơng trình do Xí nghiệp thi cơng ln hồn thành tiến độ và đảm bảo
chất lượng được chủ đầu tư đánh giá cao.
Tháng 7 năm 2002, Xí nghiệp chuyển trụ sở về lầu 4 tồ nhà DIC - số 265 Lê Hồng
Phong TP.Vũng Tàu, đây là thời gian Xí nghiệp có những bước phát triển mạnh mẽ cả về quy
mơ tổ chức và sản lượng xây lắp, cụ thể đã trúng thầu thi cơng nhiều cơng trình lớn từ Hạ tầng
kỹ thuật đến các chung cư cao tầng tiêu biểu như : Cơng trình Kè đá bảo vệ Hồ Bàu Trũng –
TP.Vũng tàu; Đường A khu E 261; Villa Tiên Sa – Bãi Dâu (cơng trình đạt chất lượng cao),
Nhà xưởng sản xuất Cơng ty Đóng tàu và dịch vụ Dầu khí, Trường THCS Nguyễn Thái Bình -
TP.Vũng Tàu; nhà máy nước đá Đơng Xun Tại TP.HCM đơn vị đã trúng thầu một số cơng
trình lớn như Thiết kế – Thi cơng hệ thống điện khu dân cư Sa Ca - Bắc Rạch Chiếc - Quận 9;
giảng đường Đại học Kỹ Thuật TP.HCM tại Đồng Nai cơng trình Văn phòng Khu cơng
nghiệp Tam Phước.
Từ những kết quả đã đạt được, ngày 9 tháng 12 năm 2004 Bộ xây dựng đã ra quyết định
số 1980/QĐ-BXD chuyển đổi Xí nghiệp thành Cơng ty Cổ phần DIC Số 4 (DIC-No4). Trở
thành Cơng ty hạch tốn độc lập với thương hiệu DIC –No4, cơng ty đã tập trung đầu tư nhiều
trang thiết bị hiện đại để thi cơng nhà cao tầng như Cẩu tháp do Italia sản xuất trị giá 4.5 tỷ
đồng, máy vận thăng lồng, vận thăng nâng hàng; giàn giáo; cốp pha trang bị mới gần 10.000

m2 …Ngay sau khi chuyển đổi mơ hình doanh nghiệp cơng ty đã trúng thầu nhiều cơng trình
4
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
lớn như: Bãi đậu xe Lạc Long Quân –TP.HCM giá trị trên 9,4 tỷ đồng; Bệnh viện Đa khoa tư
nhân An Sinh giá trị quyết toán 16,4 tỷ đồng, Trường Đại học Bà Rịa -Vũng Tàu; đặc biệt
công trình Chung cư 21 tầng D2 tại TP. Vũng Tàu giá trị quyết toán gần 100 tỷ đồng; san lấp
khu đô thị Đại Phước - Đồng Nai 13 tỷ đồng; Khách sạn Vân Anh 13 tầng giá trị 20 tỷ đồng.
Trường Trung Học Bà Rịa tổng trị giá trên 17 tỷ đồng…
Tháng 10 năm 2005 công ty chuyển trụ sở về Số 4 - Đường 6 – Khu Trung tâm đô thị
Chí Linh – TP.Vũng Tàu đón đầu sự phát triển của thành phố Vũng Tàu khi thành phố mở
rộng về phía Bắc, đây là trụ sở do công ty đầu tư xây dựng hiện đại với diện tích sử dụng gần
1000 m
2
đáp ứng nhu cầu làm việc cho khối văn phòng công ty đảm bảo sự phát triển lâu dài
của doanh nghiệp.
1.1. Quyết định thành lập
- Quyết định số 25/QĐ ngày 18/03/1994 của Giám đốc Công ty Đầu tư Phát triển Xây
dựng và dịch vụ du lịch (nay là Tổng giám đốc Tổng Công ty CP Đầu tư Phát triển – Xây
dựng) về việc: Sắp xếp và thành lập lại Xí nghiệp kinh doanh vật tư Xây dựng.
- Quyết định số 162/2000-TCLĐ ngày 30/08/2000 của Giám đốc Công ty Đầu tư Phát
triển Xây dựng và dịch vụ du lịch (nay là Tổng giám đốc Tổng Công ty CP Đầu tư Phát triển –
Xây dựng) về việc: Đổi tên và thay đổi ngành nghề kinh doanh của Xí nghiệp kinh doanh vật
tư Xây dựng (đổi tên thành XN XD Số 4).
- Quyết định số 1980/QĐ- BXD ngày 9/12/2004 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng chuyển Xí
nghiệp Xây dựng Số 4 thành Công ty Cổ Phần DIC Số 4 (DIC_No4) là Công ty con trong tổ
hợp DIC.Group (Công ty mẹ là Công ty Đầu tư Phát triển - Xây dựng).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần số 49030000146 do phòng đăng
ký Kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp lần đầu ngày
28/01/2005, cấp lần thứ 4 ngày 5/9/2007.

1.2. Giới thiệu về công ty
* Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DIC SỐ 4
* Tên tiếng Anh: DIC No.4 Joint Stock Company
* Logo của Công ty:
Tên viết tắt: DIC - No4
* Logo sản phẩm cửa nhựa: VinaWindow
5
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
* Vốn điều lệ thời điểm T1/2007: 20.000.000.000 VNĐ (Hai mươi tỷ đồng Việt
Nam).
* Trụ sở chính: Số 4, đường số 6, Khu trung tâm đô thị Chí Linh,
Phường Thắng Nhất, Thành phố Vũng Tàu, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu.
* Điện thoại: 064.613518
* Fax: 064.585070
* Email:
* Website : www.dic.vn
Giấy CNĐKKD: 3500686978, Số 4903000146 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bà Rịa -
Vũng Tàu cấp ngày 28/01/2005, đăng ký thay đổi lần thứ 04 ngày 05/9/2007
* Tổng số lượng cổ phần: 5.000.000 CP
* Mệnh giá: 10.000 đồng/cổ phần
* Vốn điều lệ lúc thành lập : 5.000.000.000 đồng
* Vốn điều lệ hiện tại : 50.000.000.000 đồng
 Vốn Doanh nghiệp:
- Vốn điều lệ thời điểm 30/06/2010: 50.000.000.000 đồng.
- Vốn chủ sở hữu: 28.059.267.145 đồng.
1.3. Cơ cấu tổ chức công ty
Công ty Cổ phần DIC Số 4 được tổ chức và hoạt động tuân thủ theo:
Luật Doanh nghiệp được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
khóa XI kỳ họp thứ 8 thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2005;

Điều lệ Công ty đã được Đại hội đồng cổ đông lần 3 nhất trí thông qua ngày 09
tháng 03 năm 2007.
6
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Sơ đồ : Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty như sau
7
Pho to haor haor
Đại Hội Đồng Cổ Đông
Hội Đồng Quản Trị
Giám Đốc Điều Hành
Phó Giám Đốc Kỹ Thuật
Phó Giám Đốc Kinh Tế
Phòng Kỹ
Thuật
Ban
Quản Lý
Giám Đốc
Nhà Máy
Ban Kiểm
Soát
Phòng
TC - HC
Bộ Phận
Vật Tư
Phòng
Kế Toán
Các Ban Chỉ Huy Công Trường
Tổ
Cơ

Khí
Đội
Xây
Dựng
Số 2
Đội
Xây
Dựng
Số 4
Đội
Xây
Dựng
Số 5
Đội
Xây
Dựng
Số 6
Đội
Xây
Dựng
Số 7
Đội
Thi
Công
điện
Đội
Thi
Công
sơn
Nước

Bộ
Phận
Kinh
Doanh
Bộ
Phận
Kế
Toán
Phân
Xưởng
Sản
Xuất
Đội
Xây
Dựng
Số 1
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
1.4. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
 Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông , là cơ quan quyền lực cao nhất của Công Ty. Đại hội đồng
cổ đông quyết định cơ cấu tổ chức hoặc giải tán Công ty, quyết định các kế hoạch
đầu tư dài hạn và chiến lược phát triển, cơ cấu vốn, bổ nhiệm hoặc bãi nhiệm các thành viên
Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát.
 Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để quyết
định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng
cổ đông.
 Ban kiểm soát
Ban kiểm soát Là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, thực hiện
giám sát Hội đồng quản trị, giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty;kiểm tra tính

hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của Công ty và
chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong việc thực hiện các nhiệm vụ được giao.
Ban kiểm soát Công ty gồm 3 thành viên, nhiệm kỳ là 05 năm và có thể được gia hạn trong
vòng 90 ngày để tiến hành bàn giao công việc cho Ban kiểm soát nhiệm kỳ tiếp theo.
 Ban Giám đốc
Ban Giám đốc gồm 01 Tổng giám đốc và 02 phó tổng giám đốc do Hội đồng quản trị bổ
nhiệm và bãi nhiệm. Trong đó,
+ Tổng Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty; chịu
sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp
luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao; quyết định các phương án sản xuất,
kinh doanh cụ thể cho từng thương vụ cụ thể trên cơ sở Nghị quyết Hội đồng quản trị và chịu
trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về quyết định của mình;
+ Hai phó Tổng Giám đốc là người trợ giúp đắc lực cho Gíam Đốc và cũng có thể thay
Gíam Đốc điều hành công việc sản xuất kinh doanh của Công Ty khi Gíam Đốc vắng mặt
 Phòng Kế toán – Tài chính .
Thực hiện việc hạch toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng
pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước.
Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản
xuất kinh doanh.Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống sự diễn biến
các nguồn cấp, vốn vay, giải quyết các loại vốn, phục vụ cho việc huy động vật tư,nguyên vật,
hàng hóa trong sản xuất kinh doanh của Công ty,
Thực hiện quyết toán quý , tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng các phòng
nghiệp vụ của công ty để hạch toán, giúp giám đốc công ty nắm chắc nguồn vốn và kịp thời về
hiệu quả kinh doanh,
Lập các hợp đồng kinh tế, các báo cáo thống kê, các chỉ tiêu kế hoạch của công ty
lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệu kế toán bí mật của Công ty.
 Phòng Tổ chức – Hành chính
8
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

Phòng Tổ chức-Hành chính: Chịu trách nhiệm về mọi mặt, đi đối với công tác quản lý
nhân sự, lực lượng lao động trong toàn Công ty, thực hiện đúng chế độ và quyền lợi của người
lao động theo chính sách Nhà nước quy định, làm tốt công tác tổ chức cán bộ, công nhân viên,
sắp xếp lao động hợp lý, tổ chức thanh tra an toàn lao động, định mức sản phẩm nhằm phục vụ
cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao.
 Phòng kỹ thuật
Phòng Kỹ thuật: Chức năng của phòng là tổ chức thi công và giám sát quá trình thi công
các công trình do Công ty đảm nhận, chuẩn bị hồ sơ dự thầu các công trình…
Ban chỉ huy các công trình có trách nhiệm và quyền hạn sau:
Chịu sự điều hành trực tiếp của Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật
Nghiên cứu hồ sơ thiết kế và tiến độ thi công, lập kế hoạch triển khai tổ chức thi công.
Điều hành quản lý các mặt: Tiến độ thi công, chất lượng công trình ,an toàn lao động
vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ tại công trường.
Tổ chức nghiệm thu, hoàn công thanh quyết toán công trình
Xây dựng kế hoạch triển khai thực hiện nhiệm vụ, công việc được giao
Đề xuất các phương án sửa đổi, điều chỉnh cơ chế quản lý hoặc phương hướng thi công
tại công trường phù hợp với tình hình thực tế của Công ty.
Nhiệm vụ và quyền hạn của giám đốc điều hành nhà máy sản xuất cửa nhựa
VinaWindow
Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh
của nhà máy; Điều hành toàn bộ các họat động sản xuất kinh doanh của Nhà máy
Có báo cáo định kỳ (tháng, quý) về quá trình thực hiện kế hoạch sản lượng của
Nhà máy lên Giám đốc công ty
Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc Công ty
1.5. Ngành nghề kinh doanh
1. Đầu tư xây dựng các khu công nghiệp, khu đô thị; xây dựng nhà ở để bán, cho thuê
văn phòng.
2. Mua bán vật liệu xây dựng, vật tư thiết bị phục vụ cho đầu tư và xây dựng;
3. Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, nhà cao tầng, xây dựng công trình cơ sở
hạ tầng đô thị, giao thông đường bộ, xây dựng hệ thống cấp thoát nước, cầu cống xây dựng

công trình đường dây và trạm biến thế điện, thi công các hạng mục phòng cháy chữa cháy cho
các công trình dân dụng công nghiệp.
4. Gia công lắp đặt các sản phẩm cơ khí xây dựng.
5. Mạ kẽm, mạ màu, sơn tĩnh điện.
6. Cho thuê kho bãi, cho thuê máy maoc thiết bị thi công.
7. Vận tải hàng hóa đường bộ.
8. Khai thác đất, cát san lấp mặt bằng cho các công trình dân dụng ,công nghiệp và nền
đường.
9. Sản xuất cửa nhựa cao cấp uPvc có lõi thép gia cường.
10. Nạo vét luồng lạch.
- Về tài sản:
Từ chỗ ở Lầu 4 tòa nhà DIC Corp tại 265 Đường Lê Hồng Phong Phường 8 TP Vũng
Tàu, Công ty đã dần dần xây dựng được cơ sở vật chất để ổ định sản xuất như văn phòng làm
9
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
việc, nhà xưởng sân bãi, khu tập thể và mua xắm trang thiết bị máy móc thi công bảo đảm tối
thiểu cho một đơn vị xây dựng hoạt động bình thường.
+ Đất đai: Tổng diện tích đất đai của Công ty đựơc thành phố cấp chính thức là:
1.000m
2
Ngoài văn phòng làm việc của lãnh đạo và các phòng ban nghiệp vụ của công ty còn có:
- Nhà máy sản xuất Cửa nhựa uPvc:1.500m
2
- Xưởng + sân bãi sản xuất cửa, và là kho chứa công cụ vật liệu xây dựng: 859m
2
Nhà xưởng và sân bãi đă được cải tạo và nâng cấp cho phù hợp với khả năng sản xuất
mới.
+ Máy móc thiết bị: Công ty có một trạm biến thế điện 180kva
- Có các loại ôtô vận tải kịp thời vận chuyển phục vụ sản xuất.

- Xe con 02 chiếc Camry 3.0
- Cần cẩu tự hành: 2 chiếc
- Máy vận thăng: 4 chiếc
- Cần cẩu tháp: 4 chiếc
Công ty có các máy chuyên dụng như: Máy trộn bê tông, dầm bàn, dầm dùi máy cưa
máy hàn máy bào đáp ứng kịp thời cho sản xuất.
Tổng giá trị tài sản là 20.153.435.072 đồng
- Về lực lượng lao động:
Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty hiện nay là 210 người trong đó:
+ Về cán bộ có 62 cán bộ kỹ thuật nghiệp vụ gồm: 34 kỹ sư xây dựng( xây dựng dân
dụng và công nghiệp, kết cấu kiến trúc, cầu đường, 1 kỹ sư cơ khí hoá xây dựng, 11 kỹ sư kinh
tế, 26 kỹ thuật viên có trình độ trung cấp.
+ Về công nhân có đội ngũ công nhân kỹ thuật với đầy đủ các chuyên ngành kỹ thuật
như:
- Thợ nề
- Thợ mộc
- Thợ sắt hàn
- Thợ lắp điện nước
- Thợ bê tông
- Thợ sản xuất gạch lát nền
- Thợ cơ khí
- Thợ sơn…
- Lái xe và các nghề khác phục vụ xây lắp
Đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty có khả năng thi công hoàn chỉnh đồng bộ
công trình theo hình thức chìa khoá trao tay, (từ thiết kế thi công)
* Truyền thống sản xuất của Công ty.
Quá trình xây dựng và trưởng thành của công ty gắn liền với những công trình trong và
ngoài ngành được những ngưòi thợ công ty dựng lên. Có thể nói các nhà máy, Công trình cao
tầng của công ty, có được cơ ngơi nhu ngày hôm nay, phần lới là do công súc của cán bộ công
nhân viên công ty xây dựng công trình dựng lên.

Là một đơn vị chuyên ngành cơ bản, công ty đã từng làm việc khóa thiết kế, thi công các công
trình nhà công nghiệp từ 1- 40 tầng đến hệ thống cấp thoát nước sân bãi, đường nội bộ gồm
10
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
nhà ở, nhà làm việc,nhà xưởng, nhà ăn, nhà làm việc,trường học, bệnh viện, nhà văn hoá, trạm
khí tượng thuỷ văn, đường bê tông và trang trí nội thất.
Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật ngày càng được đào tạo rèn luyện, đã thi công đạt tiêu chuẩn
ngành và tiêu chuẩn quốc gia.
Bên cạnh sản xuất xây lắp, công ty cũng đầu tư thích đáng cho sản xuất phụ đó là sản
xuất các cấu kiện gỗ, thép,bê tông cốt thép .
Từ một Công ty chuyên về xây dựng, năm 2006 công ty đã đầu tư đưa vào sản xuất nhà
máy cửa nhựa uPvc cửa nhựa cao cấp có lõi thép nhãn hiệu Vina Window đã và đang được thị
trường tin dùng. Các sản phẩm của công ty được khách hàng chấp nhận và mua nhiều đồng
thời công ty sản xuất để đua vào công trình của công ty thi công và phục vụ các công ty nội
bộ Tổng Công ty với doanh thu gần 10 tỷ đồng từ hoạt động sản xuất.
Hàng năm công ty luôn hoàn thành và hoàn thành Vượt kế hoạch đề ra, được cấp trên
khen ngợi và tặng huy chương sao vàng đất Việt, Bằng khen cấp bộ 5 năm liền là top đơn vị
dẫn đầu trong toàn tổng công ty.
1.6. Đặc điểm về bộ máy quản lý:
Để đảm bảo cho hoạt động của công ty diễn ra thường xuyên và đi vào nề nếp, ổn định
vào sự thống nhất từ trên xuống dưới, giúp cho công ty không ngừng tăng hiệu quả khinh
doanh và để hoàn thiện các mối quan hệ kinh tế, công ty đã tổ chưc hoạt động kinh doanh của
mình theo mô hình chức năng theo chức năng nêu trên
II. HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DIC SỐ 4:
Công ty áp dụng hình thức: Chứng từ nhật ký chung.
Sơ đồ 02: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
11
Pho to haor haor
Sổ chi tiết

Sổ cái
Sổ quỹ
Chứng từ
Nhật kí chung
Bảng tổng
hợp kế toán
Bảng cân đồi
phát sinh
Báo cáo kế toán
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu kiểm tra
2.1. Trình tự ghi chép theo phương pháp nhật ký chung.
 Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra, kế toán lấy số liệu ghi vào nhật ký chung
và bảng kê liên quan. Trường hợp ghi hằng ngày vào bảng kê thì cuối tháng chuyển số liệu tổng
cộng của các bảng kê vào nhật ký chứng từ.
 Đối với chi phí phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ thì các chứng từ gốc
trước hết phải được tập trung phân bổ trong các bảng phân bổ. Sau đó lấy kết quả phân bổ vào
nhật ký chứng từ có liiên quan.
 Cuối tháng, khoá sổ các nhhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký
chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái một lần,
không cần lập chứng từ ghi sổ.
 Đối với tài khoản mở các sổ hoặc thẻ chi tiết thì chứng từ gốc sau khi vào nhật ký chứng
từ hoặc bảng kê được chuyển sang bộ phận kế toán chi tiết vào sổ chi tiết các tài khoản có liên
quan. Cuối tháng cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hhoặc thẻ kế toán chi
tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
 Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và
các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập bảng cân đối kế toán và các bảng báo cáo tài chính

khác.
2.2. Hệ thống báo cáo tài chính (theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ).
Các báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính của Công ty được lập vào cuối mỗi quý,
mỗi năm theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ tài chính
gồm 4 hình thức như sau: (Phụ lục 9 - Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty)
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
III. Khái quát về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời
gian qua:
12
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Với phương châm "khách hàng là mục tiêu phục vụ của chúng tôi" DIC Số 4 luôn mang
đến cho khách hàng sự hài lòng khi chọn sản phẩm dịch vụ của chúng tôi. Sự bền vững của
những công trình” khẩu hiệu trên, Công ty không ngừng áp dụng sáng kiến, tiến bộ khoa học
kỹ thuật vào trong lĩnh vực của mình nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ. Vì vậy, sản
phẩm của Công ty rất có uy tín với người tiêu dùng trên thị trường hơn 2 năm qua. Để hiểu
thêm về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ta đi vào phân tích tình hình tiêu thụ sản
phẩm và tình hình lao động của công ty.
IV. PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG KINH DOANH:
* Nguồn thông tin sử dụng trong PTTC của Công ty.
Nói đến thông tin sử dụng trong Phân tích hoạt động tài chính của một doanh nghiệp
phải nói đến cả nguồn thông tin của nội bộ doanh nghiệp và những thông tin bên ngoài doanh
nghiệp. Đối với Công ty Cổ Phần DIC Số 4, là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Xây
dựng những thông tin bên ngoài được Công ty hết sức quan tâm như những chính sách, đường
lối của Nhà nước có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện
dưới dạng các điều luật, các văn bản dưới luật do Nhà nước ban hành. Ngoài ra, do Công ty có
quan hệ hợp tác với một mạng lưới rộng khắp cả trong và ngoài nước nên Công ty cũng rất

chú trọng đến những thông tin về các hoạt động đầu tư, các doanh nghiệp, các đối tác
Bảng 01: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Đơn vị VNĐ
Năm Doanh thu
2007 33.176.208.946
2008 45.307.619.204
2009 66.201.306.942
2010 106.378.666.264
13
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Biểu đồ 01: Kết quả của hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 02: Doanh thu từ các hoạt động xây dựng công trình
Đơn vị tính VNĐ
STT Tên các công trình Chi phí thực tế Doanh thu
1 Bệnh viện đa khoa An Sinh 45.345.546.008 46.210.319.518
2 Khách sạn Vân Anh 19.243.176.104 20.376.254.120
3 Cao ốc văn phòng TP HCM 73.619.407.205 74.879.306.152
4 Chung cư cao cấp D1 105.319.206.763 107.008.116.310
5 Trường trung học Bà rịa 16.460.948.808 17.050.431.219
Tổng cộng 259.988.284.888 268.524.427.319
14
Pho to haor haor
33176208
45307619
66201306
106378666
0
20000000
40000000

60000000
80000000
100000000
120000000
DT 2007 DT 2008 DT 2009 DT 2010
BĐ DOANH THU
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Biểu đồ 02: BIỂU ĐỒ DOANH THU CÔNG TRÌNH
Qua số liệu trên ta thấy doanh thu không ngừng tăng lên DIC Số 4 đã khẳng định được vị
thế của mình trên thị trường tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu cũng như trên địa bàn các tỉnh lần cận như
TP, HCM Đồng Nai, Bình Phước…qua số liệu thể hiện trên bảng doanh thu công trình đã
phần nào thấy được công ty đã và đang có những bước chuyển mình rõ nét trong hoạt động
sản xuất kinh doanh của đơn vị, để hiểu thêm về tình hình tài chính của Công ty ta cần phân
tích qua các phần phân tích báo cáo tài chính sau:
CHƯƠNG II
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN DIC SỐ 4
I. THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY.
1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính.
• Đánh giá khái khái quát tình hình tài chính sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình
hình tài chính trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp là khả quan hay không. Điều đó cho phép
15
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình phát triển hay chiều hướng suy thoái của
doanh nghiệp. Qua đó có những giải pháp hữu hiệu để quản lý.
• Đánh giá khái quát tình hình tài chính trước hết căn cứ vào số liệu đã phản ánh trên
bảng cân đối kế toán rồi so sánh tổng tài sản và tổng nguồn vốn giữa cuối kỳ và đầu năm để
thấy được quy mô vốn mà đơn vị sử dụng trong kỳ cũng như khả năng huy động vốn từ các
nguồn khác nhau của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu chỉ dựa vào sự tăng hay giảm của tổng tài

sản hay nguồn vốn thì chưa đủ thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp được, vì vậy cần
phải phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán.
1.1 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán.
Để hiểu được một cách đầy đủ thực trạng tài chính cũng như tình hình sử dụng tài chính
của doanh nghiệp và tình hình biến động của các khoản mục, trong bảng cân đối kế toán theo
quan điểm luân chuyển vốn, tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động và tài sản cố
định, chúng được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu; tức là:
B Nguồn vốn = A Tài sản (I + II +IV + V (2,3) +VII)
+ B Tài sản (I + II + III ) (1)
Cân đối (1) chỉ mang tính lý thuyết nghĩa là nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp tự
trang trải các loại tài sản cho các hoạt động chủ yếu mà không phải đi vay hoặc chiếm dụng.
Trong thực tế, thường xảy ra một trong hai trường hợp.
Vế trái > vế phải: T rường hợp này doanh nghiệp thừa nguồn vốn không sử dụng hết
nên sẽ bị chiếm dụng từ bên ngoài.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh, khi nguồn vốn chủ sở hữu không đáp
ứng được nhu cầu thì doanh nghiệp được phép đi vay để bổ sung vốn kinh doanh.
Loại trừ các khoản vay quá hạn t hì các khoản vay ngắn hạn, dài hạn chưa đến hạn
đều được coi là nguôn vốn hợp pháp. Do vậy, về mặt lý thuyết lại có quan hệ cân
đối.
B Nguồn vốn + A Nguồn vốn (I (1) + II) + A Tài sản (I + II + IV + V(2,3) + VI) + B
Tài sản (I + II + III) (2)
Cân đối (2) hầu như không xảy ra trên thực tế thường xảy ra một trong hai trường hợp
Vế trái > Vế phải: Số thừa sẽ bị chiếm dụng
16
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Vế trái < Vế phải: do thiếu nguồn bù đắp nên doanh nghiệp buộc phải đi chiếm dụng
vốn.
Mặt khác, do tính chất cân bằng của bảng cân đối kế toán
Tổng tài sản = tổng nguồn vốn nên cân đối (2 ) có thể được viết thành

[ A .I (1), II + B] nguồn vốn [A. I. II. IV. V(2,3) VI + B. I. II III]
tài sản = [A . III. V (1,4,5)] Tài sản [A . I (2, 3 8) III] nghiệp vụ cân đối này cho thấy
số vốn mà doanh nghiệp bị chiếm dụng (hoặc bị chiếm dụng) bằng số chênh lệch giữa số tài
sản phải thu và công nợ phải trả.
Việc phân tích, đánh gía tình hình tài chính thông qua phân tích mối quan hệ giữa các
khoản mục trong bảng cân đối kế toán sẽ là không đầy đủ. Do đó chủ doanh nghiệp, kế toán
trưởng và các đối tượng quan tâm đến tình hình doanh nghiệp phải xem xét kết cấu vốn và
nguồn vốn đối chiếu với yêu cầu kinh doanh.
Đối với những thông tin bên trong dùng cho việc phân tích hoạt động tài chính,
Công ty chủ yếu sử dụng các báo cáo tài chính như: Báo cáo kết quả sản xuất kinh
doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo sản lượng doanh thu. Đây là những thông tin hết
sức quan trọng quyết định đến tính chính xác trong Phân tích hoạt động tài chính tại
Công ty. Dưới đây là một số Báo cáo tài chính chủ yếu.
17
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Bảng : Bảng cân đối kế toán năm 2010
18
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

19
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Qua bảng cân đối kế toán dạng so sánh qua 2 năm 2009 – 2010, ta thấy các khoản mục
đều có những biến động lớn, các khoản mục đều tăng theo thời gian. Quy mô tài sản năm 2009
là 72.968.180 ngàn đồng, năm 2010 là 170.259.663 ngàn đồng. Giá trị tổng tài sản của công ty
năm 2010 tăng 133,33% so với năm 2009. Sau đây ta xem xét những biến động của các khoản
mục.
 Về phần tài sản

Biểu đồ 01: BIỂU ĐỒ CƠ CẤU TÀI SẢN NĂM 2009-2010
2. 1. a: năm 2009 2. 1. b: năm 2010
Tốc độ tăng tài sản tư ngắn hạn năm 2010 tăng 225,64% so với năm 2009 tương ứng với
102.562 triệu đồng. Những sự thay đổi trên phải kể đến những biến động của các khoản mục
sau:
- Về các khoản mục tiền mặt và các khoản tương tiền: Ta thấy năm 2010/2009 tăng
48.904 triệu đồng, tương ứng 2.242,92% nguyên nhân chủ yếu là do tiền mặt của công ty tăng
mạnh vào cuối năm, có thể nói là cuối năm lượng tiền mà công ty thu về tiền mặt để phục vụ
các khoản chi tiêu của doanh nghiệp làm cho khoản tiền cuối kỳ của Công ty tăng lên 67,69%
tiền gửi ngân hàng tăng lượng ít hơn là lượng tăng tiền mặt tại quỹ tăng 180,73%.
- Về các khoản phải thu: Ta thấy năm 2010/2009 tăng 25.267 triệu đồng tương ứng với
140,41%. Điều này chứng tỏ khả năng thu các khoản phải thu của công ty tốt. Trong đó các
khoản phải thu của khách hàng tăng 79,64% tương ứng với mức tăng 13.058 triệu đồng, người
bán trả trước tăng 1.183,14% nguyên nhân là do công ty ký kết các hợp đồng xây dựng nên
khách hàng ứng trước tiền theo hợp đồng đã ký kết, các khỏa phải thu nội bộ tăng 100% với số
tiền là 464,43 triệu đồng và các khỏan thu khác giảm 0,99% từ các khoản phải thu trên tổng
thể đả làm cho các khoản phải thu của công ty tăng lên 140,41% so với năm 2009.
- Về khoản mục hàng tồn kho: Năm 2010/2009 tăng 100,51% tương ứng với 25.041
triệu đồng nguyên nhân là do tất cả các khoản chi phí SXKD DD tăng 22.240 triệu đồng với
mức tăng 140,15%, nguyên vật liệu tồn kho tăng 1,3%, các khoản tăng từ hàng hóa bất động
sản tồn kho tăng 58,85%. Qua đó ta thấy nguyên vật liệu tồn kho tăng không đáng kể chủ yếu
20
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
là khoản xây lắp dở dang và bất động sản tồn kho đã làm cho hàng tồn kho tăng gấp 2 lần so
với năm 2009.
- Về khoản mục tài sản ngắn hạn khác: chủ yếu là các khoản tạm ứng cho các đội thi
công. Khoản mục này có biến động không lớn, năm 2010/2009 phát sinh tăng 3,92% tương
ứng với 14,32 triệu đồng.
- Về tài sản cố định: Ta thấy năm 2010/2009 tăng 28,10% tương ứng với 2.819

triệu đồng. nguyên nhân là do Công ty đầu tư xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng công trình
với tổng giá trị 507 triệu đồng, và các khoản giảm giá của tài sản là do khấu hao trong quá
trình sử dụng đã trích khấu hao là 2.596 triệu đồng bằng 42,43%. Tài sản cố định vô hình và
các khoản đầu tư dài hạn của Công ty trong năm 2010 không có biến động, tài sản khác giảm
6,58% giảm không đáng kể so với mức tăng của tài sản. Điều này chứng tỏ năm 2010 công ty
đầu tư vào tài sản cố định. Đây là dấu hiệu tốt vì công ty là một doanh nghiệp cung cấp, TSCĐ
giữ một vai trò hết sức quan trọng, nên Công ty đã đầu tư xây dựng nhà điều hành văn phòng
công ty.
- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: Năm 2010 bằng 0, chứng tỏ năm 2010 công ty
không tập trung vào đầu tư tài chính dài hạn.
- Các tài sản dài hạn khác: Năm 2010/2009 không biến động 0%.
 Về phần nguồn vốn
Biểu đồ 02: NGUỒN VỐN NĂM 2009-2010
2. 2. a: năm 2009 2. 2. b: năm 2010
Khoản mục nợ phải trả của công ty đều tăng qua các 2 năm gần đây, năm 2010/2009 tăng
88.207 triệu đồng tăng 200.41%. Nguyên nhân là do các biến động sau:
- Về nợ ngắn hạn: Ta thấy năm 2010/2009 tăng 25.786 triệu đồng tăng 579,89%.
- Về Phải trả cho người bán: Ta thấy năm 2010/2009 tăng 17.555 triệu đồng tương
đương 272,23%, người mua trả trước tăng 206,68%, các khoản phải nộp nhà nước giảm 100%
chưng tỏ năm 2010 công ty hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp nhà nước, các khoản phải trả phải nộp
khác, nợ khác điều giảm.
- Về nợ dài hạn: Năm 2010/2009 tỷ số nợ dài hạn không có biến động.
21
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
- Về khoản mục nguồn vốn chủ sở hữu: qua số liệu trên bảng cân đối ta thấy nguồn vốn
chủ sở hữu của công ty đều tăng qua các năm: Năm 2010/2009 tăng 89,20% tương ứng với
17.840 triệu đồng. Trong đó, các khoản lợi nhuận chưa phân phối tăng 9.022 triệu đồng tăng
6.503,03%. Điều này chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh trong các năm qua của công ty rất
tốt và có lợi nhuận.

1.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu vốn
Bảng 01: Bảng phân tích tình hình phân bổ tài sản của công ty Cổ phần DIC
Số 4.
Đơn vị tính: triệu đồng
Nhìn vào bảng trên ta thấy tổng tài sản cuối kỳ so với năm đầu năm tăng 102.562 triệu
đồng tương đương với mức tăng 225,64% thể hiện quy mô tài sản của doanh nghiệp tăng.
Trong đó, tiền mặt và tiền gửi ngân hàng vào thời điểm cuối năm cũng tăng cao mức
2.243,30% tăng 48.904 triệu đồng điều này khẳng định khả năng thanh toán tốt của doanh
nghiệp. Bên cạnh đó tỷ trọng hàng tồn kho tăng 100,51% tăng 25.041 triệu đồng, tài sản khác
cũng tăng với tỷ trọng 3,84% tăng 14 triệu đồng. Tuy nhiên tổng giá trị tài sản cố định của
công ty vào thời điểm cuối năm tăng. Điều này cho thấy trong năm 2010 công ty mở rộng quy
mô hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến quy mô và tài sản cũng tăng, cụ thể là:
* Đối với tài sản cố định và đầu tư dài hạn.
22
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
Tài sản cố định giảm 5,270 tỷ đồng với tỷ lệ giảm còn là 19,15% so với đầu năm, tỷ
trọng của nó trong tổng số tài sản cũng giảm từ 37,71% đầu năm xuống 13,75% vào cuối năm.
Nguyên nhân giảm là do phần trích khấu hao. Điều này cho thấy cơ sở vật chất kỹ thuật của
công ty trong năm 2010 không được tăng cường đầu tư cả về gía trị lẫn quy mô. Thực tế trong
năm qua công ty vừa thanh lý một số tài sản hết thời gian sử dụng, hoặc là do hỏng, lạc hậu.
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang đầu năm, cuối năm vẫn giữ nguyên không tăng không giảm
điều này có nghĩa là trong năm 2010 Công ty đã không đầu tư xây dựng.
Để đánh giá đầy đủ và kết luận chính xác hơn về tình hình đầu tư chiều sâu này chúng
ta xét 2 tỷ suất đầu tư sau:
Tỷ suất đầu tư chung =
TST
ĐTDHTSCĐ
.
+

Đầu Năm =
181.968.72
212.276.9378.032.10 +
= 1,003
Cuối năm =
663.259.170
212.276.9616.850.12 +
= 1,29
Tỷ suất đầu tư TSCĐ =
Số đầu năm =
180.968.72
378.032.10
= 0,14
Cuối cuối năm =
663.259.170
616.850.12
= 0,075
Như vậy vào cuối năm, về giá trị và quy mô TSCĐ tăng trong tổng tài sản thì tỷ suất
đầu tư chung và tỷ suất đầu tư TSCĐ tăng 0,26%. Điều này chứng tỏ trong năm 2010 cơ sở vật
chất kỹ thuật của công ty được tăng cường về gía trị và quy mô mở rộng. Tuy nhiên tỷ suất
đầu tư TSCĐ giảm so với đầu năm với mức giảm là 0,065% . Mặt khác, đặc điểm sản xuất
kinh doanh của đơn vị là xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp và sản xuất cửa nhựa
uPvc. Do vậy, tài sản cố định phải chiếm một tỷ trọng không lớn cũng đủ đảm bảo cho
Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh tốt.
23
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
* Đối với tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.
Do cấu tạo rất phức tạp nếu để đánh giá chính xác hơn tính hợp lý của các khoản mục
trong tài sản lưu động, khi phân tích cơ cấu tài sản lưu động chúng ta lập bảng phân tích riêng.

* Phân tích cơ cấu nguồn vốn:
Bảng 02: Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Đơn vị tính: đồng
24
Pho to haor haor
Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Dựa vào bảng cân đối kế toán ta lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn: Bảng 03.
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng số nguồn vốn của Công ty cuối năm so với đầu năm
tăng 97.291 triệu đồng chủ yếu là do là tăng các khoản nợ phải trả. Tăng 200% só với đầu
năm. Trong đó, nợ ngắn hạn tăng 200,76%. Các khoản phải trả cho người bán cũng tăng
272,23% so với đầu năm, người mua trả tiền trước cũng tăng 206% nguyên nhâ là do công ty
25
Pho to haor haor