Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty than Bình Minh

Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
LỜI MỞ ĐẦU

 !"#$%&'(
%)*+, -./0&1 -%
2343"'35246789 -
:;+!.<, =>?@13
AB3#$'+0$9
=9('"'5+C0"-67'
9 -ABB0DE*B+
*'359 0 F0+.
/02) -3#$G'*0H23
IGJ3#$*J*JD&*E'3
#$G'K=GB+)@9 1
LAB' 3#$'./A
$1 JB*6)77&%C@9F;-
$1 +).
LLM&N
 Chương 1: Những nội dung cơ bản của phân tích hoạt động sản xuất
kinh doanh.
Chương 2: Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
than Bình Minh.
O ;.
Vũ Thị Huyền Trang

CHƯƠNG 1:
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
1
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH HOẠT
ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH.

1.1. Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ và phương pháp của phân tích kinh tế.
1.1.1. Khái niệm.
PAB2C;"5'F2C3
#$';&QR:,';*'3*D':0*
&AB;806E+2CS
0*90T* %A233#$.
1.1.2. Ý nghĩa.
PAB' !2F*L:7
E23I'" 23I'Q"
;.U12F+AB'!A@923
I!="B$*'2
PAB''F' =&,
-'F'./, -'"*:
+AB3#$'0QVN
PABW3A')%;1+B
'F>?*BA,**B;*BEX
PABW2C '23E'*"
"&Q0D2C3#$'W9:
;'V.
PAB(-2F2C#A9
'W33E0D %+
.
1.1.3. Đối tượng phân tích.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
2
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
YQ-D23I);7
'.<%;1&3+'2C
3#$'? -B$$23'
$.YBD@24,9+AB3#$

'*"BZ'23+2C3#$'#B
 +A,3QZ '23+2C
".
[/,9+AB3#$'0W
\;N
[Y\;,9 $9
[Y\;J9 :
[Y\; = 4
[Y\;, &,
[Y\;)V3#$'
[Y\;' ,';.
1.1.4. Nhiệm vụ phân tích.
[;3#$')
D'+3#$*J900Z '23+3#$
'W'4*'7:%L2C3
#$'.
[/9:;D'*
 7.
[/6=:LD5+3#$'
 ,*3,4** =*;*5E3#$X
 D'D5>9
 '35=:62J'K=.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
3
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
[]623I#467&-*9'
67.
[;%'='4&Q D\2CO^_`
)-,$.
 [UB( ': :'" 

;'Q.
1.2. Các phương pháp phân tích.
[<a'FD",9;*3",&
;B -V0+,9;.
U&M*)R:&ABN
[P&
[P&\,
[P&,C2A
[>,&'N&AB'D[
'K=*&; ,;.
a. Phương pháp so sánh
[P&&+AB'
*&>?\;3"8D'"B0
#)#b*6'= D92C'.
[U8):B;1+AB*B$ +\;
'R:&B9.Y&
LNO,*&,*,C2A.
[U8 !,Ic+ '
dN
[E -'N60 DC'
S)'T.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
4
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
[E -4N6D5
R:E%;+3#$S)4T.
[E -\;+'e-6C9;
A+EJ#492=0+9')
.
[\;E+ -' -

\;8$990+CS)'T.
b. Phương pháp chỉ số.
[^$+&J09'4J
) : D,'.
[/0'3E+J0'*'3;!A,
3QJ0'W';E+A,
",4A,>.
[P&C'N
fg....).hX
U"N
[fNUJ0D'
[****)*hXA,3Q*CE7#A,8
 ,$93151.
;7,4N%A,"$9&9,4Q'e
,*>A,"$9$&9,4Q'e;V
9.
;E3Q+A,****)*hX*&C'
0QN
[O,&,N
iii
M
j
M
j
M
j
M
j
c
c

b
b
a
a
Q
Q
=
U"Nf
j*

j*

j*

j*
XA,3QQ'e;.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
5
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
f
k
*
k
*
k
*
k
*XA,3QQ'e,.
[O,,Nf
j

Gf
k
gS
j
[
k
T
j.

j
l
k
.S
j
[
k
T.
j
l
k
.
k
.S
j
[
k
TlX
c. Phương pháp số bình quân.
O,C2A,00);"
+9'LD& 48._AB

9'*,C2A9R:@0\;N
5$*D&*,YmYnX B,C2A"
0'29V0+J0*?3Q+%A,
o;*.
>"&'N&L4*&
;*&,;X
 =0=#bB#*AB'\
R:&3'9&";*
"bABHE$3#$'(
&+!\;B2
'.
CHƯƠNG 2:
PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CÔNG TY THAN BÌNH MINH.
2.1. Phân tích chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
than Bình Minh.
Bảng 1
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
6
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Các chỉ tiêu chủ yếu của công ty Than BÌnh Minh
TT Tên chỉ tiêu ĐVT TH 2011
Năm 2012 So sánh với 2011

So sánh với TH 2012 với
KH
KH TH (+,-) (%) (+,-) (%)
1 Than nguyên khai SX tấn 1,779,214 1,700,000 1,794,425 15,211 100.8549281 94,425 105.554412
- Hầm lò " 1,250,873 1,400,000 1,463,712 212,839 117.0152366 63,712 104.550857
- Than lộ vỉa + tận thu " 528,341 300,000 330,713 -197,628 62.59461219 30,713 110.237667

2 Than sạch sản xuất " 1,596,786 1,445,000 1,494,502 -102,284 93.59438272 49,502 103.425744
3 Sản lượng than tiêu thụ " 1,547,981 1,440,000 1,658,141 110,160 107.1163664 218,141 115.148681
- Than cục xô " 38,422 40,800 20,893 -17,529 54.37770028 -19,907 51.2083333
-
Than nguyên khai + than
cám " 1,509,559 1,399,200 1,637,248 127,689 108.4586956 238,048 117.01315
3 Mét lò mới mét 16,687 19,174 18,860 2,173 113.022113 -314 98.3623657
- XDCB " 1,302 1,534 1,370 68 105.2227343 -164 89.3089961
- CBSX " 15,385 17,640 17,490 2,105 113.6821579 -150 99.1496599
4 Tổng doanh thu tr.đ 593,899 599,176 701,863.30 107,964 118.1788991 102,687 117.138086
Trong đó: DT than " 559,267 548,288 658,041.70 98,775 117.6614569 109,754 120.017527
5 Doanh thu thuần " 593,899 599,176 701,836 107,937 118.1743024 102,660 117.13353
6 Giá trị gia tăng " 251,540 308,539 323,940 72,400 128.7826986 15,401 104.991589
7 Số vốn kinh doanh " 457,179 457,179 438,267 -18,912 95.86332706 -18,912 95.8633271
Trong đó: "
a Tài sản dài hạn "
b Tài sản ngắn hạn "
8 Tổng số CNV bq Người 5,809 5,158 5,160 -649 88.82768118 2 100.038775

Trong đó: CNVSXCN bq
( than) " 4,966 4,968 4,968 2 100.040274
9 Hao phí vật tư chủ yếu
-
Gỗ chống lò cho 1000 tấn
than M3/1000T 24.87 24.3 17.28 -7,59 69.48130277 -7,02 71.1111111
- Thuốc nổ cho 1000 T than kg/1000T 195 223 177.37 -17,63 90.95897436 -45,63 79.5381166
10 NSLĐ b/q
a Bằng chỉ tiêu hiện vật T/ng-th
- Tính cho 1 CNV toàn DN " 22.9 23.3 24 1,1 104.8034934 0,7 103.004292
- Tính cho 1 CNVSXCN " 24.3 24.2 24.9 0,6 102.4691358 0,7 102.892562

b Bằng chỉ tiêu giá trị Đ/ng-th
- Tính cho 1 CNV toàn DN " 8,519,811 9,680,367 10,304,151 1,784,340 120.9434223 623,784 106.443805
- Tính cho 1 CNVSXCN " 8,495,374 9,200,698 10,034,261 1,538,887 118.1144114 833,563 109.05978
11 Giá thành đơn vị Đ/tấn 316,715 334,002 306,382 -10,333 96.73744534 -27,620 91.7305884
12 Lợi nhuận trước thuế Tr.đ 802 14,241 1,195 393 148.9523999 -13,046 8.39168598
Tr.đó " 14,241
- Hoạt động SXKD " -7,304 2,540 9,844 -34.774144 2,540
- Lợi nhuận khác " 8,106 14,241 -1,345 -9,451
-
16.58956614 -15,586 -9.4431571
13 Lợi nhuận sau thuế " 27.70 14,241.00 618 590 2230.32491 -13,623 4.3381785
14
Nộp ngân sách nhà
nước " 28,411.10 22,794.00 26,981.80 -1,429 94.96921978 4,188 118.372379


Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
7
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
f,Q3j$1\;++
mC<D5 -5Mkjj '5MkjM.Y:0N
iU;'3#$5MkjM5jp.Mjj$ -5Mkjj&
jkk*qpr  9'jkp*ppr.U"NU1>5MjM.qst$
&jju*kjpr* 9'jkv*ppr.U \l=C3
jtu.wMq$&3wM*ptr./D$5 !2
+x'1> 3' \l
=.
iU3#$j.vtv.pkM$3jkM.Mqv$ -5Mkjj&
ts*ptvr*3jks*vsr -'5MkjM.
iO39;:5MkjM5jjk.jwk$ -5Mkjj&

jku*jMr* 9'jjp*jpr.U"NU:#5MkjM3
ju.pMt$ -5Mkjj&pv*sur.U;'l5
MkjM5jMu.wqt$ -5Mkjj&5jkq*vwr* 9'
jju*kjr
  "5MkjM39;'l9;:
D&39:#.;A"0;
'ly&;;:9D&.5MkjM !2
5;:;"0D;80#-0
'B;39(5.
i<b>-C5 -5Mkjj3 -'
5MkjM.Y:0N^`Ym5MkjM5wq -Mkjj&jkp*MMr*
3 -'qtr.YmO^5M.jkp -Mkjj&jjs*wqr.
;A"05393#$;1^`Ym 
YmO^(D5;.
iUJ+5MkjM5jku.twv -5Mkjj&
5jjq*jqr* 9'jju*jvr.U"5MkjM
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
8
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
5tq.uup -Mkjj&jju*wwr.`1(5
jku.tsu -5Mkjj&5jjq*jur.Y"039;
:5MkjM5;5*J(5).
;A%"0;45;(5.
iUJ, ,'5MkjM3jq.tjM -5Mkjj&
3tp*qwr -5Mkjj  -'@.
;A"00 ,1c E'
?23#$';3, ,'
5MkjM.
iUJ,Yn25MkjM3wvt -5Mkjjp.qkt
&qq*qMr.O -'5MkjMDCJ,Yn25

;M./D$ -5Mkjj@73j9
A ;'0.
iO -5MkjjCB =@3D.Y:0]a,>
jkkkU@3u*pt<szjkkkU*3wt*vqjr -5Mkjj 3u*kM
szjkkkU -'5MkjM.
U,J{|jkkkU3ju*ws'zjkkkU&tk*tpr -5
Mkjj 3ut*psr -'5MkjM.
iO|/25MkjM5 -5Mkjj '5MkjM.Y:0N
UBjYn`C5MkjMO|/2MvUz[5j*jz[
-5Mkjj 5k*uz[ -'5MkjM.
UBjYnO^YC5MkjMO|/25k*wz[&
jkM*vur*5k*uz[&jkM*qtr -5'.O|/25
@34,"3#$*
:-.O|/55*,93.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
9
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
i]& 45MkjMC3.O -5Mkjj
& 43jk.sssz$&tw*uvr.O -'5MkjM
& 43Mu.wMkz$&tj*usr.
i|9=+5ptk -5Mkjj3
jp.pqw -'5MkjM.
i<"A-D3 -5Mkjj '
5MkjM.Y:0"O3j.vMt -5Mkjj 3
js.wMs -'5MkjM.<"O3$9=
+(3.

2.2. Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm
2.2.1 Phân tích các chỉ tiêu giá trị sản lượng.
Bảng 2

Phân tích các chỉ tiêu doanh thu
TT


Chỉ tiêu ĐVT


TH 2011
Tr.đ
Năm 2012 So sánh TH 2012 với
KH TH TH 11 KH 12
Tr.đ Tr.đ % %
1 Sản lượng sản xuất Tấn 1,596,786 1,445,000 1,494,502
93.5943827
2 103.4257439
2 Sản lượng tiêu thụ " 1,547,981 1,440,000 1,658,141 107.1163664 115.1486806
* Tổng doanh thu Tr.đ 593,899 599,176
701,836.3
0 118.1743529 117.1335801
Trong đó " 559,267 548,288 658,041.70 117.6614569 120.0175273
1 Doanh thu than " 23,723 47,609 37,688.60 158.8694516 79.16276334
2 Doanh thu XDCB " 10,909 3,279 6,106 55.9721331 186.2153095
3 Doanh thu khác "
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
10
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
iO393#$ 39;:+C5 -
5Mkjj '5MkjM.Y:0NO393#$+5
ts*ptr -5Mkjj 5jks*vsr -'MkjM.
O39;:+5jku*jjr -5Mkjj jjp*jpr

-'5MkjM./D$5MkjM@x3
93#$01+4L$E0
+52.O39;:5+
5.
iUJ+5 !2C5.Y:0N`
+5jju*wwr -5Mkjj 5jMk*kMr -'
.
`^`Ym5jpq*qur -5Mkjj ut*jwr -'5
MkjM.
`'5pp*tur -5Mkjj 5jqw*Mjr -'
5MkjM.
`5395*:,"4
3#$*A"D*5\;5
$$955(5.
2.2.2. Phân tích sản lượng theo các đơn vị sản xuất.
Bảng 3
STT Tên đơn vị TH 2011
Kế hoạch 2012 Thực hiện 2012
So sánh TH
2012 với
Sản
lượng( tấ
n) kết cấu (%)
Sản
lượng(tấn) Kết cấu(%) TH 11(%) Kh 12(%)
I Than hầm lò 1,250,873 1,400,000 82.35 1,455,679 81.57692254 116.3730451 103.9770714
1 Phân xưởng KT 1 137,208 112,460 6.615057857 114,562 6.420107317 83.49513148 101.869109
2 Phân xưởng KT 2 135,668 130,438 7.6725495 129,860 7.277414293 95.71896099 99.5568776
3 Phân xưởng KT 3 105,362 136,105 8.005890536 146,082 8.186502655 138.6477098 107.3303699
4 Phân xưởng KT 4 122,493 115,430 6.7897575 115,005 6.444933242 93.88699762 99.63181149

5 Phân xưởng KT 5 32,645 83,215 4.894825179 75,975 4.257674041 232.7308929 91.2996455
6 Phân xưởng KT 6 118,823 130,510 7.676784643 139,537 7.819717836 117.4326519 106.9167114
7 Phân xưởng KT 7 101,976 105,200 6.188014286 95,135 5.331409277 93.2915588 90.43250951
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
11
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
8 Phân xưởng KT 8 104,286 149,700 8.805567857 163,329 9.153032489 156.6164202 109.1042084
9 Phân xưởng KT 9 79,784 110,640 6.508002857 108,173 6.062064811 135.5823223 97.77024584
10 Phân xưởng KT 10 93,458 107,230 6.307421786 101,759 5.702621293 108.8820647 94.89788306
11 Phân xưởng KT 11 112,054 141,000 8.293821429 143,435 8.038163554 128.0052475 101.7269504
12 Phân xưởng KT 12 75,881 78,072 4.592306571 89,791 5.031929053 118.3313346 115.0105031
13 Phân xưởng lò đá 31,235 33,037 1.851408717 105.7691692
II Than lộ vỉa 528,341 300,000 17.64705882 328,746 18.42307746 62.22231476 109.582
Toàn công ty 1,779,214 1,700,000 100 1,784,425 100 100.2928821 104.9661765
C 3$"E""++M& 4"
& 41> & 4 \& 41>""
"+j.vpp.wut$5MkjMqj*pur*& 4 \\
sMq.uvw$'3jq*vsr.OE;"0\=
+ '1>* \C='B&.
U& 4'1>"$3jsA#QNPA#Q_U
j*M*s*v*p*w*u*q*t*jk*jj*jM A#Q>.UA#QCA
#Q_Uq39$5Mkjjjkv.Mqw$*5MkjM
jws.sMt$5'3jpw*wMr -5Mkjj jkt*jkvr -'
39Djvt.ukk$.PA#Q_UpA#Q39$
$5MkjjsM.wvp$*5MkjMup.tup$.f"$A
#Q_UqA#Q; -39'$*A
#Q_UpA#Q'b& C39'$&3.
Y1A,QA#Q0A#Q
LD&L1%Q, -
A#Q_U*A#Q'DC;"Q

2I*A#Q'b17Q*;C.
2.2.3.Phân tích tình hình sản xuất theo loại mặt hàng
Bảng 4
Phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng. Khối lượng sản phẩm sản xuất theo mặt hàng
T
T
Tên chỉ tiêu
Thực hiện 2011
Kế hoạch
2012(tấn
)
Thực hiện 2012 So sánh TH 12 với
Sản
lượng( Tấn) Kết cấu(%)
Sản
lương(tấn
) Kết cấu(%) TH 11(%) KH12(%)
1
Than cục xô 29,776 1.864746976 43,000 23,231 1.554430841 78.0192101 54.0255814
2
Than cám 1,558,444 97.59886271 1,402,000 1,465,267 98.04382998 94.02115187 104.5126248
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
12
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Up wtv*jvv vs.vujspkMv qqv*kkk wjM*wqq vk.ttwjsjjp 88.26525908 69.30859729
[
Uw pp*sqq s.vwqujttpt jsp*pkk jww*vsk jj.jswjpjkv 300.4802484 122.8265683
[
Uw uwt*wkq vq.jtusvwpv swp*pkk wqq*Mqp vw.kpvvujww 89.43319196 188.3132695
[

Uu sq*pqp M.vjwvjutt ju*kkk [M*svs [k.jpwuuvwsj -6.072307892 -13.7823529
[
Uu uMk k.kvpktkwkv
3
Than bùn 8,566 0.536452935 6,128 0.410036253 71.53864114
Cộng 1,596,785 100 1,494,502 100

 U),3$C393sN
*:# 8D3 -5Mkjj.O,9
39D$:# ,88.
 O39:#5MkjMMs.sjv$3uq*kMr -5
Mkjj 3pv*kMwr -'5MkjMVvs.kkk$.
O395MkjMj.vwp.Mwu$3tv.kMr -5Mkjj
3jkv*pjr -'5MkjM.UC"
w}FD$*',93#$D$.5MkjM3
9wwqs.usu$5jqq*sjr -'D
-5Mkjj3qt*vsr.U8u}FB$S[k*jwr
tq*kvr39T.O39uD3 -
5Mkjj '5MkjM.
O39$3sD3 -5Mkjj"0#-
8+A;77#-1;',9
3#$ ;:@352.
2.2.4.Phân tích chất lượng sản phẩm.
m3w
Phân tích chất lượng than
TT Loại sản phẩm
Ak,% Vk, % Wtp,% Sc, % Q,kcal/kg
KH TH
So
sánh KH TH

So
sánh KH TH
So
sánh KH TH
So
sánh KH TH
So
sánh
j U: t.Mp jk.M k.tp v.p v.p k p.M p.vM k.MM k.us k.uj [k.kM usMj ussp jv
M Up Mq.t sk.M j.s v.us v.q k.ku u.jq t.u M.pM k.pj k.vw [k.kp pjvw pMsj qp
s Uw su.t su.t k v.qv v.ut [k.kp q.Mw q.sj k.kp
k.p
p k.ps [k.kM vwwq vupj qs
v Uw vs.v vv k.w p.j p.j k u.sp q.kj k.ww k.vu k.vw [k.kj vMpj vsku pw
p Uu vp vw.M j.M w.qu u.pw k.wt sqkk sqpk pk
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
13
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
w Uu pk.s pM.M j.t q.tp q.tq k.ks sMvw sMvq M

C\;$9~'ST*n'S$,T*•S
xT*fS4,?TD5 -'Q,.Y:
0N
U:N/5k*tpr*x5k*MMr*4,?5jv'z'.
UpN/5j*sr*x5M*pMr*$,5k*kur*4,?
5qp'z'.
UwN/x5k*kpr*4,?5pw'z'.
U    u  N  /    5  j*Mr*    x  5  k*wtr*  4  ,  ?  
€pk'z'.
UuN/5j*tr*x5k*ksr*4,?5M'z'.

Y\;eC3NU:3k*kMr*p
3k*kpr*w3k*kMr*w3k*kjr -'
@.
`E ,;$$95MkjM,&$
9Mkjj.;A"0$9 \'3,&5
Mkjj*4 B+-5;
(x$93x;&.;A%("0
&',&*:''BA
$93x*D3AIA ; :
;x•;$I9‚I9@‚'0.
3. Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
14
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.1. Đánh giá chung hiệu suất sử dụng của tài sản cố định.
nAB#)#b'35;4'R:jL
,,4'e.
nA23R:UOY/'9+ \'$
UOY/*'AJ*3#$.OR:23UOY/
' ,,$ )233#$.
{23R:UOY/&WM\;J9N
.{,$R:UOY/
{,& 44UOY/& 4@
;3xSBW& 4 =4T*9#4W
N
`1
{

g SzT
]B43,4C2A

U"N]B4UOY/
2
g
M
jk
VV +

n
k
N;UOY/1'e
n
j
N;UOY/,'e

.{,UOY/
{,3,403#$j& 43xC1
9 ,,4;.
{,UOY/9BWN

{

gjz{

SzT

Bảng 11: Bảng phân tích tổng hợp chỉ tiêu hiệu quả sử dụng TSCĐ
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
15
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
TT

Các chỉ tiêu
ĐVT
TH2011

TH2012

So sánh TH2012/ TH2011
(+,-) (%)
1 Số lượng sản phẩm sản xuất 1000đ 1,779,214 1,784,425 5,211 100.2928821
2 Tổng doanh thu " 593,899,552 638,033,369 44,133,817 107.4311922
3 Giá trị TSCĐ đầu năm " 400,415,933 489,042,644 88,626,711 122.1336624
4 Giá trị TSCĐ cuối năm " 489,042,644 534,293,136 45,250,492 109.2528724
5 Giá trị TSCĐ bình quân " 444,729,289 511,667,890 66,938,601 115.0515387
6 Hệ số hiệu suất TSCĐ
Hiện vật T/1000đ 0.004 0.003 -0.001 75
Giá trị đ/đ 1.335 1.247 -0.088 93.4082397
7 Hệ số huy động TSCĐ
Hiện vật 1000đ/T 249.958 286.741 36.783 114.7156722
Giá trị đ/đ 0.749 0.802 0.053 107.0761015
O23R:UOY/5MkjM -5Mkjj+Y$
∆
{

g[k*kkjƒkS) =T*
∆
{
g 
[k*kqqƒkS)4T?$R
:UOY/3./D"',*$Y'b23

&5Mkjj*LUOY/?3k*kkjL1
-5MkjjS) =T*3k*kqqL1 -5MkjjS)
4T.
Y>,UOY/5MkjM5 -5Mkjjsw.uqsLS)
 =T*5k.kps -5MkjjS)4T*?W0L
5MkjM3?;k*kpsLUOY/ -5MkjjS)4T.
 =2M\;,$R:UOY/ ,UOY/
$CCR:UOY/+Y5MkjM'b23& -5
Mkjj.;A"0';D*'K=
;*C =,*$9R%>
'b*23I,*$94'b;CCR:
UOY/-3 =.Y1E CCE+C0
;A0"23.
3.2. Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định
U2C3#$'+("E53
UOY/* "3Q'CC3#$.nC =4UOY/
1;:+8UOY/01)-"
9$.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
16
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
<:B+ AB2"#49+UOY/
'e*; -E+',93#$0B9I+".
Bảng 12: Phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định năm 2012
TT
TSCĐ đang dùng
trong sản xuất
Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong năm Số cuối kỳ
Nguyên giá kết cấu Nguyên giá Kết cấu Nguyên giá Kết cấu Nguyên giá Kết cấu
1 Nhà cửa, kiến trúc 245,032,439 50.13189592 69,905,265 47.63142472 77,483,671 76.355218 237,454,033 44.4611742

2 Máy móc thiết bị 138,239,486 28.28281657 57,587,599
39.2385235
5 16,435,795,266 16196.42841 179,391,290 33.5894375
3
Thiết bị vận tải
truyền dẫn 91,505,186 18.72131086 17,439,190 11.88255943 2,841,614,727 2800.230154 106,102,761 19.8668065
4
Thiết bị dụng cụ
quản lý 13,732,535 2.809579084 1,547,530 1.054442161 4,554,771 4.488436443 10,725,294 2.00821674
5 TSCĐ khác 265,883 0.054397773 283,327 0.193050819 162,047 0.159687364 387,163 0.07249286
Tổng cộng 488,775,528 100 146,762,910 100 101,477,899 99,8 534,070,540 100
PABCC53UOY/N
.{,53UOY/
]B4UOY/5'e
{,5UOY/g
]B4UOY/,'e
jvw.uwM.tjk
{,5UOY/g gk*Muvq
psv.kuk.pvk
.{,3UOY/
]B4UOY/3'e
{,3UOY/g
]B4UOY/1'e
{,3UOY/gjkj.vuu.qttzvqq.uup.pMqgk*Mkuw
O,;N
∆{g{,5UOY/G{,3UOY/
∆{gk*MuvqGk*Mkuwgk*kwuM„k
∆{„k$UOY/85MkjM+Y5.
4.Phân tích tình hình sử dụng lao động và tiền lương.
4.1.Phân tích số lượng lao động của doanh nghiệp.

Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
17
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
O,9;B023#$'+
*"24-'23'+.nA
B$9 R:,'*"'
'.f"CJ9I "B
0:.
Bảng 14: Phân tích tình hình đảm bảo lao động về mặt số lượng
TT Chức danh
Năm
2011
Năm 2012 So sánh TH12/TH11 So sánh TH12/KH12
KH TH (+,-) (%) (+,-) (%)
I CNVSX Công nghiệp 5486 4966 4968 -518 90.55778345 2 100.0402739
1 CNSX chính 3284 3231 3274 -10 99.6954933 43 101.3308573
2 CNSX phục vụ và phụ trợ 1516 1211 1196 -320
78.8918205
8 -15 98.76135425
3 Nhân viên quản lý 686 524 498 -188 72.59475219 -26 95.03816794
II CNV ngoài sản xuất công nghiệp 323 192 192 -131 59.44272446 0 100
Tổng số CNV 5809 5158 5160 -649 88.82768118 2 100.0387747
f3;$CCY5MkjM"DJ.
UJ,9Yn+Y5MkjMpjwk*&3qq*qsr
-5Mkjj.
nDAJ)c EC"0$,9YnO^
3pjq&tk*pwr -5Mkjj.O -',9YnO^
5M.O,Yn3#$(3jsj&
pt*vvr -5Mkjj.
C*,9+Yc ED3

-5Mkjj./D$2+5MkjM3'0
-5Mkjj.
4.2.Phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động.
PABCCR:W:BCR
:D5)D*B9I+*3Q+
=:'233#$'.f"#4
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
18
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
@B*;A0"D\'4WA
23R:.
_ABCCR:R:\;N
[U "23ES*TN
U
2
gU

GU

GU

U"NU

NU ).
U

NU 7VF.
U

NU! F.

Bảng 16 : Tình hình sử dụng thời gian lao động trong năm 2012
TT

Các chỉ tiêu

ĐVT

TH2011

TH2012

So sánh TH12/TH11
(+,-) (%)
1 Tổng số công nhân viên Người 5,809 5,160 -649 88.82768118
2 Tổng số ngày công theo lịch Ngày 2,120,285 1,883,400 -236,885 88.82768118
3 Tổng số ngày công làm việc có hiệu quả Ngày 1,748,509 1,563,480 -185,029 89.41789834
4 Tổng số h công làm việc có hiệu quả Giờ 11,365,309 9,380,880 -1,984,429 82.53959483
5
Số ngày làm việc bình quân của một
công nhân trong năm Ngày 301 303 2 100.6644518
6
Số h làm việc bình quân trong một ngày
có hiệu quả Giờ 7 6 -1 92.30769231
7
Số h làm việc bình quân cả năm của mỗi
công nhân Giờ 1,957 1818 -139 92.92103246
f3ABCCR:+Y$N
UJ,E "235MkjMt.sqk.qqk*3
-5Mkjjj.tqv.vMt&3qM*pvr.UJ,E
"233,93.O, C2A53

jst&3tM*tMr.
U5MkjM, "233?@R
:,*'*A@B*,'b.
Y;'7:'2309 DR:"
23.
U!,;"0#4N, 7V ! '
Fjij.pws.vqkgj.pws.vqk.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
19
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
4.3. Phân tích năng suất lao động.
5$\;'2F.5$0
',9S4T3xA& 4.U
Ic&C"BJ9#@*L3
 =" ,;& 43x.
_AB5$C:;+3
A9O|/.U5O|/03#$*A
23'*LB(*3, 5L
A-.
U8 V0!& 43#$*ABO|/)\;'
./, -YYPU& n=3O/EF AB5
$)\;N
[O|/C2A5+aYmYn
[O|/C2Aa+aYmYn
[O|/C2A+aYmYn
Bảng 17 : Bảng phân tích năng suất lao động
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011
Năm 2012 So sánh TH12/ TH11 So sánh TH12/KH12
KH TH (+,-) (%) (+,-) (%)
1

Sản lượng than
nguyên khai Tấn 1,779,214 1,700,000 1,794,425 15,211 100.8549281 94,425 105.554412
2 Tổng doanh thu Tr.đ 593,899.00 599,176 701,836.30 107,937 118.1743529 102,660 117.13358
Doanh thu than Tr.đ 559,267 548,288 658041.7 98,775 117.6614569 109,754 120.017527
3 Tổng số CNV Người 5,809 5,158 5,160 -649 88.82768118 2 100.038775
CNVSXCN Người 5,486 4,966 4,968 -518 90.55778345 2 100.040274
4 NSLĐ bình quân
a
TÍnh theo hiện
vật
Cho 1 CNV toàn
công ty
T/ng-
năm 306,286 329,585 345,819 39,533 112.9072174 16,234 104.925588
Cho 1 CNVSXCN
T/ng-
năm 108,257 120,656 128,429 20,172 118.6334371 7,773 106.442282
b Tính bằng giá trị
Cho 1 CNV toàn
công ty
Đ/ng-
năm
102,237,73
5 116,164,405 123,649,806 21,412,071 120.9434129 7,485,401 106.443799
Cho 1 CNVSXCN
Đ/ng-
năm 101,944,488 110,408,377 120,411,135 18,466,647 118.1144144 10,002,758 109.059782
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
20
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.

C 3"06%'=N
 UJ,Yn5MkjM3 -5Mkjj3wvt&
qq*qsr?@73D.
5$C2A+YnO^YD5 -5Mkjj '
5MkjM.O|/25Mk.juMz[5 -Mkjj 5u.uusz[
5 -'5MkjM*,5 395.
 <E'5$+jYnB
W\;4&\;BW =3Q+.
/A(j,'2("0jA,+219#)
#b:0!.
 U! AB;$Y5MkjM"5$&5
Mkjj./DJ+`5MkjM& -5
Mkjj*23#$9Q*EJ+D'E; 'K
=*&$J -5Mkjj.
4.4.Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương.
 UD&C38./",D
3),9 $9F@"
".U2D&"0392*$9
 1(39,+
.UD&3>3'6xA5
$*3'K=*'; =9B=
0*- B.nD5#@D&33
3=+3#$ A1
,YmYn.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
21
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 18: Tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân
TT Chỉ tiêu ĐVT
Thực hiện

2011
Thực hiện
2012
So sánh TH12/TH11
(+,-) (%)
1 Tổng doanh thu Tr.đ 593,899 701,836.30 107,937.30 118.1743529
Doanh thu thuần Tr.đ 559,267 658,041.70 98,774.70 117.6614569
Doanh thu khác Tr.đ 34,632 43794.6 9,162.60 126.457034
2 Tổng quỹ lương Tr.đ 204,365 223,126 18,761.00 109.1801434
Tổng quỹ lương sản xuất than Tr.đ 189,923 214,824 24,901.00 113.1111029
Tổng quỹ lương sản xuất khác Tr.đ 14,441 8,302 -6,139.00 57.48909355
3 Tổng số CBCNV Người 5,809 5,160 -649.00 88.82768118
4 Tiền lương bình quân Đ/ng-th 2,931,723 3,603,464 671,741.00 122.91284
5 Đơn giá tiền lương sản xuất than Đ/1000đ DT 340 359 19.53 105.7510527
6 Đơn giá tiền lương sản xuất khác Đ/1000đ DT 417 208 -208.54 49.98920837
f3;$J2K&5MkjM5jq.uwjL*&
5jkt*jqr -5Mkjj.`"D&C2A+YmYn@5
wuj.uvjLz[&5jMM*tr -5Mkjj.
/0$HE9I+2K&5MkjM*2\;N<
'&,+J2K&N
Do
D
FFF
o
j
j
−=∆
U"N
∆…N<'@BJ2K&.
…

j
*…

NUJ2K&5MkjM Mkjj.
`
j
*`

NUJ5MkjM Mkjj
∆…gMMs.jMwGMkv.swp#Sukj.qsw*szpts.qttTg[jq.sqj*kjwS.T
 = -5Mkjj*Y@@Bjq.sqj*kjw.2KD&.
UABD&*2F\,5D
&C2A \,5O|/.nAB,2%,55
$ ,5D&$E+5$
@9I -E+D&.f"23
+& 4 '4"%a989.
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
22
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
l^4\,,5D&)N
†
|
g
j
jkk
i
i
L
L
−

×
*r
U"N
|

NUD&C2A5.
|
[j
NUD&C2A5[j.
n=\,5D&5MkjM+YN
†
|Mkkt
g
=jkk
Mkkq
Mkkt
x
L
L
Ss.wks.vwvzM.tsj.uMsT#jkkgjMM*tjr

5.Phân tích chi phí giá thành và giá thành sản phẩm.
YB0WD+$3B3#$ ;‡3
x`;2',93x.
ˆ#gYPO^OP1'elYPPO'e[YPOP,'e
ˆgˆ#lYP;:lYPf|`
]\;J93$9#'+*3
C ='c=*UYO^*UY|/*4*C
R:<<Um* =*C;:3x.]DE
+*'9'9 , 

B.]3Q9=.
5.1. Phân tích chung giá thành sản phẩm theo khoản mục( hoặc yếu tố) chi
phí.
Bảng 19: Bảng phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí
TT Yếu tố chi phí
Năm 2011 KH2012 TH2012
So sánh chi phí đơn vị
TH12/TH11
So sánh chi phí đơn vị
TH12/KH12
Tổng chi phí
(ngđ)
Chi phí đơn
vị (đ/tấn)
Tổng chi phí
(ngđ)
Chi phí đơn
vị(đ/tấn)
Tổng chi phí
(ngđ)
Chi phí đơn
vị(đ/tấn) (+,-) (%) (+,-) (%)
1 Sản lượng than sạch 1,596,786 1,445,000 1,494,502
2 Vật liệu 112,750,609 70.61097041 104,332,226 72.20223253 94,153,432.43
62.9998704
8 -7.61109993
89.221080
1 -9.20236 87.25474
3 Nhiên liệu 9,043,333 5.663459599 9,708,850 6.718927336 11,876,710.27 7.946935012 2.283475413 140.319444 1.228008 118.2768
4 Động lực 19,728,811 12.35532564 14,151,708 9.79356955 20,686,205.25 13.84153735 1.486211713 112.028916 4.047968 141.3329

Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
23
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
5 Tiền lương 188,292,650 117.9197776 164,229,748 113.6538048 205,065,336.91 137.2131566 19.29337896 116.361444 23.55935 120.729
6 BHXH,BHYT,CPCĐ 18,423,209 11.53768194 13,436,757
9.29879377
2 18,217,898.87 12.18994613 0.652264186 105.653338 2.891152 131.0917
7 Ăn ca 3,440,819 2.154840411 4,106,050 2.841557093 978,268.73 0.654578401 -1.50026201 30.3771174 -2.18698 23.03591
8 Khấu hao TSCĐ 42,740,770 26.76674896 32,701,510 22.63080277 47,441,247.48 31.74385011 4.977101155 118.594343 9.113047 140.2683
9 Chi phí dịch vụ mua ngoài 85,497,941 53.54376917 84,401,205 58.40913841 24,401,286.53 16.32736961 -37.2163996
30.493500
7 -42.0818 27.95345
10 Chi phí khác 25,808,075 16.16251332 55,564,837 38.45317439 32,003,960.79 21.41446501 5.251951689 132.494647 -17.0387 55.68972
11 Giá thành sản phẩm 505,726,299 316.7151384 482,632,890 334.002 454,824,347 304.3317085 -12.3834299
96.090041
7 -29.6703 91.11673

UCC3x+"D-,.
]3x+@3 -5MkjjS3jM*sqz$*
&3tw*ktrT 3 -'5MkjMS3Mt*wuz$
&tj*jMrT.
Y"E5BQ,,}F-.U;B$ 
53"'.Y:0N
‰,D&5 -5MkjjSU5jt*Mtz$*&jjw*swrT 
3'DS5Ms*pwz$*&jMk*usrT.‰,;*
E*'330*'$3,4D5 -35Mkjj 
3'D.;5D$5jvk*sjr -Mkjj 5
jjq*Mur -'*'$UOY/5jjq*ptr -5Mkjj 
jvk*Mur -'*E5jjM*ktr -Mkjj jvj*ssr -
'*305jkp.wpr -5Mkjj jsj*ktMr -

'.
Y,' =*5*B4 :3 =
3u*wjz$&qt*MMr -5Mkjj 3t*Mz$&
qu*Mpr -'MkjM.
Y,>B'5 -5Mkjjp*Mpz$*&
jsM*vt3 -5'ju*kvz$&pp*wtr.
/AB+ $$33x.
YB33x3.>
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
24
Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Đồ án Phân tích kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh.
"0:,3:'F
'I= ; 3#$ 23I*J R
:9I*,B'A3#$*E@Bn|*3
0}3x?*VJR: ,9I*1+'4
1 ,*J$ , 3#$.: E,
63j '0.]3
69 -'
36F9=9 ;:3x 
59=./L6
Q923#$+.
5.2. Phân tích kết cấu giá thành sản phẩm than.

Bảng 20: Phân tích kết cấu giá thành đơn vị sản phẩm than
TT Yếu tố chi phí
Năm 2011 KH2012 TH2012 Chênh lệch kết cấu
Chi phí
đơn vị
(đ) Kết cấu(%)
Chi phí

đơn vị(đ) Kết cấu(%)
Chi phí
đơn vị (đ) Kết cấu(%) TH12/TH11 TH12/KH12
1 Vật liệu 70.611 22.2948006 72.2022 21.6172957 62.9999 20.701064 -1.59373659 -0.9162317
2 Nhiên liệu 5.6635 1.788200184 6.7189 2.011634661 7.9469 2.611262645 0.823062462 0.59962798
3 Động lực 12.3553 3.901077025 9.7935 2.932168071 13.8415 4.548162416 0.647085391 1.61599435
4 Tiền lương 117.9197 37.23210545 113.6538 34.02788007 137.2131 45.08669324 7.854587789 11.0588132
5 BHXH,BHYT,CPCĐ 11.5377 3.642927034 9.2987 2.784025245 12.1899 4.00546509 0.362538055 1.22143984
6 Ăn ca 2.1548 0.680359099 2.8416 0.850773349 0.6546 0.215094254 -0.46526484 -0.6356791
7 Khấu hao TSCĐ 26.7667 8.451349494 22.6308 6.77564805 31.7439 10.43069125 1.979341755 3.6550432
8 Chi phí DV mua ngoài 53.5437 16.90595112 58.4091 17.48764977 16.3274 5.365001411 -11.5409497 -12.122648
9 Chi phí khác 16.1625 5.103166852 38.4531 11.51283525 21.4144 7.036532836 1.933365983 -4.4763024
10 Giá thành sản phẩm 316.7151 334.002 304.3317
C5MkjM '$+"E
'0Q,'3:*1,BD5.Y:0N
Vũ Thị Huyền Trang Lớp Kế Toán A- K54
25