Thực trạng thu ngân sách nhà nước ở Việt Nam hiện nay và biện pháp tăng cường khai thác các nguồn thu của ngân sách nhà nước

Thực trạng thu NSNN ở Việt Nam hiện
nay và biện pháp tăng cường khai thác
các nguồn thu của NSNN?
Nhóm 8
Lớp Tài chính học sáng thứ 5_H502

Danh sách nhóm 8
1. Lê Thị Diệu Hương
2. Đỗ Hương Quỳnh
3. Vi Thùy Linh
4. Đinh Thị Hồng
5. Phan Đình Dũng
6. Phạm Anh Ngọc
7. Bùi Sỹ Thanh
8. Minh Thu
9. Hoa

Thực trạng thu NSNN ở Việt Nam hiện nay và biện pháp tăng
cường khai thác các nguồn thu của NSNN?
Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở Việt Nam
Nguồn thu từ Thuế
Nguồn thu từ viện trợ trong nước và nước ngoài
Phí, Lệ phí và Các nguồn thu khác

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở
Việt Nam

Theo điều 1 luật NSNN - 2002:
Ngân sách Nhà nước là các
khoản thu, chi của NN đã được cơ

quan có thẩm quyền quyết định và
được thực hiện trong 1 năm để
đảm bảo chức năng, nhiệm vụ của
nhà nước.

Hệ thống NSNN Việt Nam theo
mô hình nhà nước thống nhất.

Ngân sách trung ương

Ngân sách địa phương

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở
Việt Nam
Ngân sách Nhà nước được hình thành từ
các nguồn:
–
Thuế
–
Phí
–
Lệ phí
–
Các hoạt động kinh tế của NN
–
Thu từ bán, cho thuê tài sản, tài nguyên của quốc
gia.
–
Các khoản viện trợ trong nước và nước ngoài
–

Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

Phaàn I
NGUOÀN THU NSNN TÖØ THUEÁ

Một số luật thuế chủ yếu hiện hành
Hiện nay, Việt Nam đang áp dụng 9 luật thuế:
1. Thuế GTGT ( VAT )
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
4. Thuế thu nhập cá nhân
5. Thuế xuất – nhập khẩu
6. Thuế sử dụng đất nông nghiệp
7. Thuế nhà đất
8. Thuế tài nguyên
9. Thuế môn bài
Xu hướng cải cách thuế đến 2010: các thuế sẽ được ban hành mới: Luật thuế
tài sản, Luật thuế sử dụng đất, Luật thuế bảo vệ môi trường

Một số luật thuế chủ yếu hiện hành
Thuế GTGT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế thu nhập DN Thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng đánh thuế:
hàng hóa dịch vụ cho
sx,kinh doanh & tiêu
dùng tại VN trừ
25 trường hợp không
chịu thuế GTGT.
Thuế suất hiện hành:
+ Nhóm 0%: với hàng
hóa dịch vụ dùng cho

xuất khẩu trừ dịch vụ
tín dụng,tài chính phái
sinh,chuyển vốn ra
nước ngoài…
+ Nhóm 5%: với hàng
hóa dịch vụ thiết yếu
hoặc cần khuyến khích
cho sx như nước sinh
hoạt, thuốc men, phân
bón…
+ Nhóm 10%: với hàng
hóa dịch vụ thông
thường.
Đối tượng đánh thuế:
gồm 10 loại hàng hóa
và 5 nhóm dịch vụ
thuộc diện tiêu thụ đặc
biệt đã quy định.
Thuế suất hiện hành:
được áp dụng khá cao,
từ 10% đến 70% tùy
thuộc vào từng loại
hàng hóa và dịch vụ.
Đối tượng đánh thuế:
thu nhập từ hoạt động
sx kinh doanh và thu
nhấp khác trừ 7 trường
hợp đã quy định.
Thuế suất hiện hành:
Thuế suất thu nhập DN

là 25% trừ trường hợp
đặc biệt như khai thác
dầu khí,tài nguyên quý
hiếm (32-50%) và trừ
các trường hợp được
ưu đãi.
Đối tượng đánh thuế:
thu nhập của cá nhân
từ hoạt động sx kinh
doanh,từ tiền công, tiền
lương,đầu tư,trúng
thưởng,….
Thuế suất hiện hành:
Quy định theo từng hạn
mức thu nhập của từng
hoạt động sau khi đã
trừ khoản được giảm
trừ theo quy định.

Số liệu
Theo Thứ trưởng thường trực Bộ Tài chính
Nguyễn Công Nghiệp:
•
Tổng thu NSNN cả năm 2009 đạt 390.650 tỷ đồng, bằng
100,2% dự toán (vượt 750 tỷ đồng), đạt tỷ lệ động viên
23,3%GDP
–
Thuế và phí đạt 21,5%GDP.
–
Thu nội địa đạt 102,9% dự toán (vượt 6.650 tỷ đồng);

–
Thu từ dầu thô ước đạt 91,1% dự toán (giảm 5.700 tỷ đồng);
–
Thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu đạt 98,6%
dự toán (giảm 1.200 tỷ đồng);
–
Thu viện trợ ước đạt 6.000 tỷ đồng (tăng 1.000 tỷ đồng so với
dự toán).

Một số sự kiện liên quan đến thuế
trong thời gian gần đây
•
Nghị định 50/2010/NĐ-
CP ngày 14/5/2010 của
Chính phủ Quy định chi
tiết và hướng dẫn thi
hành một số điều của
Luật Thuế tài nguyên.
•
Năm 2009, sửa đổi Luật
thuế thu nhập doanh
nghiệp, Luật thuế giá trị
gia tăng, Luật thuế thu
nhập cá nhân, Luật thuế
tiêu thụ đặc biệt

Một số sự kiện liên quan đến thuế
trong thời gian gần đây
•
Áp dụng mức thuế tiêu thụ đặc

biệt mới đối với bia, rượu.
•
Theo đề nghị của Vụ Chính sách
thuế (Bộ Tài chính), năm 2010 sẽ có
nhiều ưu đãi về thuế, phí đã và đang
thực hiện năm 2009 theo chính sách
kích cầu của Chính phủ vẫn được
tiếp tục thực hiện.

Một số sự kiện liên quan đến thuế trong
thời gian gần đây
•
Giảm, giãn thuế thu nhập doanh
nghiệp
–
giảm 30% số thuế TNDN phải nộp
của quý 4-2008 và số thuế TNDN
phải nộp của năm 2009 đối với thu
nhập từ hoạt động SXKD của các
doanh nghiệp vừa và nhỏ.
–
Năm 2010 tiếp tục giảm 50% thuế
GTGT cho 16 nhóm hàng hóa như:
than, hóa chất, sản phẩm cơ khí là
tư liệu sản xuất; ô tô các loại;
khuôn đúc các loại; vật liệu nổ; ván
ép nhân tạo; sản phẩm bê tông
công nghiệp; lốp và bộ săm lốp;
ống thủy tinh trung tính; vận tải;
kinh doanh khách sạn, du lịch; in;

giấy các loại…

Các phương thức thu nộp thuế
Click to add Title
1
Thu, nộp thuế trực tiếp
1
Click to add Title
2
Thu, nộp thuế qua mạng
2

Đặc điểm thu nộp thuế trực tiếp
Nhược điểm:
-
Cơ sở vật chất, chỗ đứng,
bàn ghế ở nơi nộp thuế
không đáp ứng được nhu
cầu của những người đi nộp
thuế.
-
Vào những ngày cuối hạn,
muốn nộp tờ khai thì phải
đi… xếp hàng trước cả tiếng
-
Thái độ của nhân viên thu
thuế không đúng mực.
Ưu điểm:
AN TOÀN
Vì:

- DN có thể lưu trữ văn
bản làm chứng cứ đã
nộp thuế.
- Thông tin kê khai và
nộp thuế được bảo mật.
Thu, nộp thuế
trực tiếp

Những bất cập của thu nộp thuế trực tiếp
-
Ý thức nộp thuế của
người dân không cao
-
Cách thu thuế phụ
thuộc vào cán bộ thuế
khá nhiều. Nếu không
muốn thu thì cũng
chẳng sao, khó ai làm
gì được?
-
Cán bộ thuế thông
đồng với người nộp
thuế
Biện pháp: Không cho một cán bộ nào được quản lý khép kín, có bộ phận nhập tờ
khai riêng, bộ phận kiểm tra thuế riêng.
Và theo dự định của ngành thuế, sẽ có một đội ngũ chuyên điều tra thuế
để nhắm tới mọi đối tượng nhằm chống thất thu.

Đặc điểm thu nộp thuế qua mạng
Nhược điểm:

-
Sự cố máy tính có thể
xảy ra, quy trình nộp
thuế, lưu trữ dữ liệu nộp
thuế của DN sẽ không an
toàn.
-
Sự chủ động tham gia
của các DN
Ưu điểm:
-
Tiết kiệm thời gian,
giảm chi phí.
-
Mọi dữ liệu được
lưu trữ đầy đủ trên
máy tính, …
Thu, nộp thuế
qua mạng
E
R
R
O
R
!
!
!
Biện pháp: Để bảo đảm an toàn dữ liệu kê khai thuế qua mạng internet của DN,
ngành thuế đã có phương án sao lưu, dự phòng để tránh tình trạng mất dữ liệu
do sự cố xảy ra.

“Nộp thuế là nghĩa vụ và
quyền lợi của mọi công dân"
“Thuế là nguồn thu chính
của Ngân sách nhà nước”
“Nộp thuế làm tăng phúc lợi
xã hội”

Hai năm qua, cơ quan thuế và
công an đã khám phá và xử lý
tới 1.259 vụ với 179 đối tượng
điển hình như Công ty Dược
phẩm (Công ty dược liệu trung
ương 2, xí nghiệp liên hiệp
dược Hậu Giang) Số thuế thu
nhập doanh nghiệp bị truy thu
là 3.132 triệu đồng. Ngoài ra
công an Hà Hội và phòng
thanh tra 1 Cục thuế Hà Nội
điều tra xác minh và khởi tố vụ
án 6 công ty TNHH thành lập
ra để bán hóa đơn, thu hồi 595
triệu đồng tiền thu lợi bất
chính

Các biện pháp tăng cường khai thác thuế
•
Tổ chức triển khai có hiệu quả
luật quản lý thuế
•

Tăng cường quản lý đối tượng
nộp thuế để đảm bảo tỷ lệ đăng
ký thuế tại địa phương là 100%.
•
Đẩy mạnh công tác thanh tra,
kiểm tra, xử lý nghiêm các hành
vi vi phạm pháp luật về thuế
chủ trọng vào khu vực DN và
những đối tượng nộp thuế có
quy mô lớn
•
Phối hợp với các lực lượng chức
năng tổ chức thu dứt điểm các
khoản nợ đọng thuế có khả năng
thu hồi của các tổ chức, cá nhân
sản xuất kinh doanh.

Phần II
CÁC KHOẢN VIỆN TR
TRONG NƯỚC VÀ NƯỚC
NGOÀI

Viện trợ
Viện trợ
trong nước
trong nước
A
A
D
D

B
B
C
C
E
ECông trái XD tổ
quốc, Trái
phiếu công
trình
Tín phiếu
Trái phiếu
Trái phiếu
ngoại tệ
Trái phiếu CQ
địa phương
Đặc điểm:
- Sử dụng nhiều công cụ vay khác nhau
- Phù hợp với điều kiện của từng quốc gia

Trong khoảng 145,6 nghìn tỷ đồng,
tương đương với 8 tỷ USD, thuộc gói
kích thích kinh tế sử dụng cho năm
2009, trái phiếu Chính phủ là phần
vốn chủ lực.
Năm 2010, vốn Trái phiếu Chính phủ
dự kiến 56.000 tỉ đồng
Viện trợ trong nước

Các khoản viện trợ trong nước
Nhược điểm:

- Các rủi ro khác:
tỷ giá, lạm phát.
- Có tác động lớn
tới thị trường tài
chính trong nước
-> cần xem xét
chiến lược vay nợ
cẩn trọng.
Ưu điểm:
- Dễ dàng thực hiện,
- Bù đắp kịp thời nguồn
vốn cho ngân sách,
- Thực hiện đầu tư cho
các chương trình trọng
điểm.
-
Can thiệp và điều tiết
trên thị trường khi cần
thiết.
-
Phát hành trái phiếu
tối ưu hơn so với phát
hành tiền
Viện trợ trong nước

A
A
- Giải ngân vốn TPCP chậm
B
B

-
Lãi suất không hấp dẫn
Bất cập
xung quanh vấn đề viện trợ
trong nước

-
Chấp nhận
mức
lãi suất cao
- Bố trí
giải ngân
& điều chuyển
vốn linh hoạt
-
SD đúng mục
tiêu
& có hiệu quả
Biện pháp
tăng cường khai thác
viện trợ trong nước.