kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH và dịch vụ du lịch ccoong đoàn long an

1

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng, đề tài này là do chính tơi thực hiện, các số liệu thu
thập và kết quả phân tích trong đề tài này là trung thực. Tính đến thời điểm
này,đề tài khơng trùng với bất cứ đề tài nghiên cứu khoa học nào.

Ngày 26 tháng 03 năm 2013
Sinh viên thực hiện

PHẠM THỊ KIM NGÂN


2

LỜI CẢM TẠ
Kính thưa:
- BGH nhà trường cùng tồn thể quý Thầy Cô khoa Kinh Tế - Luật
của trường Cao Đẳng Cần Thơ.
- Ban lãnh đạo cùng tồn thể cơ, chú, anh, chị trong Công Ty TNHH
Một Thành Viên Dịch Vụ Du Lịch Cơng Đồn Long An.
- Trước tiên em xin chân thành cảm ơn đến quý thành cô trường Cao
Đẳng Cần Thơ, những người suốt 3 năm qua đã tận tâm truyền đạt cho chúng
em biết bao kiến thức trong chun mơn cũng như trong cuộc sống, đó là
hành trang quý báu nhất để chúng em vững tin bước vào đời và chúng em tin
rằng dù có những trở ngại trong cuộc sống vẫn có thầy cơ bên cạnh tin tưởng
và dìu dắt chúng em.
- Kế đến em xin cảm ơn cô Gia Lệ người đã tận tâm hướng dẫn em
hồn thành tốt bài Khóa Luận này. Cơ đã tạo cho em niềm tin và động lực để
em bước tiếp chặn đường của cuộc đời đầy gian nan phía trước.

- Em xin chân thành cảm ơn quý lãnh đạo Công Ty TNHH Một Thành
Viên Dịch Vụ Du Lịch Công Đồn Long An cùng với anh chị phịng kế tốn
đã nhiệt tinh giúp đỡ em và tạo điều kiện cho em làm quen với cơng việc để
em có thêm nhiều kinh nghiệm.
- Cuối cùng em xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến ba mẹ, người đã sinh ra
con và cho con mọi điều tốt nhất, ba mẹ chính là động lực to lớn nhất, là chỗ
dựa tinh thần, là ngọn đuốc soi sáng, dẫn dắt con trên con đường tương lai của
mình.

EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!


3

NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN

- Họ và tên:..........................................Học vị:.......................................
- Đơn vị:..................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................

...........................................................................................................................
...........................................................................................................................

Ngày……tháng……năm……
Người hướng dẫn


4

NHẬN XÉT CỦA GIÁM KHẢO 1 CHẤM KHÓA LUẬN

- Họ và tên:..........................................Học vị:.......................................
- Đơn vị:..................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................

Ngày,……tháng…….năm……

NHẬN XÉT CỦA GIÁM KHẢO 2 CHẤM KHÓA LUẬN

5

- Họ và tên:..........................................Học vị:.......................................
- Đơn vị:..................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................

Ngày,……tháng…….năm……

Mục lục
Lời cam đoan.................................................................................................i
Lời cảm tạ......................................................................................................ii


6

Nhận xét của người hướng dẫn......................................................................iii
Nhận xét của giám khảo 1.............................................................................iv
Nhận xét của giám khảo 2.............................................................................v

Mục lục..........................................................................................................vi
Danh mục các từ viết tắt................................................................................xi
Danh mục các biểu bảng...............................................................................xii
Danh mục phụ lục..........................................................................................xiii
PHẦN 1: PHẦN MỞ ĐẦU.........................................................................1
1.1 Lý do chọn đề tài.....................................................................................1
1.2 Đối tượng nghiên cứu..............................................................................2
1.3 Mục tiêu nghiên cứu................................................................................2
1.4 Phạm vi nghiên cứu.................................................................................2
1.4.1 Không gian nghiên cứu..............................................................2
1.4.2 Thời gian nghiên cứu.................................................................2
1.5 Nội dung nghiên cứu...............................................................................2
1.6 Phương pháp nghiên cứu.........................................................................3
PHẦN 2: PHẦN NỘI DUNG......................................................................4
Chương 1: Cơ Sở Lí Luận Chung Về Kế Tốn Vốn Bằng Tiền....................4
1.1 Khái quát và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền...................................4
1.1.1 Khái niệm kế toán vốn bằng tiền................................................4
1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền................................................4
1.2 Nguyên tắc, đặc điểm và vai trị của kế tốn vốn bằng tiền....................5


7

1.2.1 Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền.......................................5
1.2.2 Đặc điểm của kế tốn vốn bằng tiền..........................................5
1.2.3 Vai trị.........................................................................................5
1.3 Phương pháp hạch toán kế toán vốn bằng tiền........................................6
1.3.1 Kế toán tiền mặt........................................................................6
1.3.1.1 Khái niệm......................................................................6
1.3.1.2 Nguyên tắc quản lí và nguyên tắc kế toán tiền mặt......6

1.3.1.3 Chứng từ sử dụng..........................................................6
1.3.1.4 Tài khoản sử dụng.........................................................7
1.3.1.5 Nguyên tắc hạch toán....................................................8
1.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.......................................................14
1.3.2.1 Khái niệm......................................................................14
1.3.2.2 Nguyên tắc quản lí và nguyên tắc kế toán TGNH........14
1.3.2.3 Chứng từ sử dụng..........................................................14
1.3.2.4 Tài khoản sử dụng.........................................................15
1.3.2.5 Phương pháp hạch toán.................................................15
Chương 2 : Giớii thiệu chung về Công Ty TNHH Một Thành Viên Dịch Vụ
Du Lịch Cơng Đồn Long An.......................................................................22
2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên Dịch
Vụ Du Lịch Cơng Đồn Long An.................................................................22
2.1.1 Khái qt về cơng ty..................................................................22
2.1.2 Q trình hình thành và phát triển..............................................22
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ..............................................................24
2.1.3.1 Chức năng.....................................................................24


8

2.1.3.1 Nhiệm vụ......................................................................24
2.1.4 Tổ chức quản lí tại cơng ty........................................................25
2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức................................................................25
2.1.4.2 Chức năng- nhiệm vụ các bộ phận................................25
2.1.5 Thuận lợi - khó khăn và phương hướng phát triển trong tương lai
của công ty TNHH MTV Dịch vụ du lịch Cơng Đồn Long An...................28
2.1.5.1 Thuận lợi.......................................................................28
2.1.5.2 Khó khăn.......................................................................29
2.1.5.3 Phương hướng phát triển..............................................30

2.2 Đánh giá tổng quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH 1
Thành Viên DV-DL Cơng Đồn Long An trong ba năm 2010- 2012............30
2.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng Ty TNHH Một Thành Viên
Dịch Vụ Du Lịch Cơng Đồn Long An.........................................................33
2.3.1 Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty....................................................33
2.3.1.1 Sơ đồ tổ chức...................................................................................33
2.3.1.2 Chức năng – nhiệm vụ các bộ phận.........................................33
2.3.2 Hình thức tổ chức hệ thống kế tốn tại Cơng ty..............................34
2.3.2.1 Hình thức kế tốn áp dụng tại Cơng ty....................................34
2.3.2.2 Các phương pháp kế tốn áp dụng tại Công ty........................36
2.3.2.3 Hệ thống tài khoản áp dụng tại Cơng ty..................................37

Chương 3: Thực trạng kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Một Thành
Viên Dịch Vụ du lịch Cơng Đồn Long An vào tháng 12/ năm 2012...........38
3.1 Đặc điểm vốn bằng tiền...........................................................................38


9

3.2 Quản lí vốn bằng tiền..............................................................................38
3.3 Kế tốn tiền mặt......................................................................................39
3.3.1 Các nghiệp vụ Thu tiền mặt.......................................................39
3.3.2 Các nghiệp vụ Chi tiền mặt........................................................42
3.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng......................................................................45
3.4.1 Các nghiệp vụ Thu tiền gửi ngân hàng......................................45
3.4.2 Các nghiệp vụ Chi tiền gửi ngân hàng.......................................47
3.5 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Dịch Vụ Du
Lịch Công Đồn Long An bằng hình thức Chứng từ ghi sổ..........................49
Chương 4: Giải Pháp Hồn Thiện Cơng Tác Kế Tốn Tại Cơng Ty.............103
4.1 Nhận xét chung về tình hình kinh doanh của công ty............................103

4.1.1 Công tác tổ chức quản lý............................................................103
4.1.1.1 Ưu điểm........................................................................103
4.1.1.2 Nhược điểm...................................................................103
4.1.2 Cơng tác kế tốn.........................................................................104
4.2 Giải pháp cho cơng tác kế tốn...............................................................104
4.2.1 Tăng nhân sự cho bộ máy kế tốn..............................................104
4.2.2 Nâng cao trình độ của nhân viên kế toán...................................105
PHẦN 3: PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ........................................106
1. Kết luận.....................................................................................................106
2. Kiến nghị..................................................................................................107
2.1 Kiến nghị chung.....................................................................................107
2.2 Kiến nghị về công tác kế tốn tại cơng ty..............................................108


10

Tài liệu tham khảo.........................................................................................109
Phụ lục..........................................................................................................110


11

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
DV – DL: Dịch vụ du lịch
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
NHNN: Ngân hàng Nhà Nước
XDCB: Xây dựng cơ bản
GTGT: Giá trị giă tăng
CĐKT: Cân đối kế tốn
TSCĐ: Tài sản cố định

HĐTC: Hoạt động tài chính
QLDN: Quản lý doanh nghiệp
TK: Tài khoản
TMCP: Thương mại cổ phần
DTHĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
CPHĐTC: Chi phí hoạt động tài chính
KD: Kinh doanh
TGNH: Tiền gửi ngân hàng
TGGD: Tỷ giá giao dịch
NH: Ngân hàng
TM: Tiền mặt
DTBH: Doanh thu bán hàng
NNH: Nợ ngắn hạn


12

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU BẢNG
Hình 1.1: Sơ đồ tổng qt kế tốn tiền mặt
Hình 1.2: Sơ đồ tổng qt kế tốn tiền gửi ngân hàng
Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Cơng ty
Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty
Hình 2.3: Sơ đồ Trình Tự Ghi Chép Sổ Sách Kế Tốn Theo Hình Thức
Chứng Từ Ghi Sổ Tại Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Dịch Vụ Du Lịch
Cơng Đồn Long An
Bảng 2.1 Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH một
thành viên DV-DL Cơng Đồn Long An qua ba năm 2010 - 2012


13

DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC
Phụ lục 1
Phụ lục 2
Phụ lục 3
Phụ lục 4
Phụ lục 5
Phụ lục 6
Phụ lục 7
Phụ lục 8
Phụ lục 9
Phụ lục 10
Phụ lục 11
Phụ lục 12
Phụ lục 13
Phụ lục 14
Phụ lục 15
Phụ lục 16
Phụ lục 17
Phụ lục 18
Phụ lục 19
Phụ lục 20
Phụ lục 21
Phụ lục 22


14

DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC
Phụ lục 23

Phụ lục 24
Phụ lục 25
Phụ lục 26
Phụ lục 27
Phụ lục 28
Phụ lục 29
Phụ lục 30
Phụ lục 31
Phụ lục 32
Phụ lục 33
Phụ lục 34
Phụ lục 35
Phụ lục 36
Phụ lục 37
Phụ lục 38
Phụ lục 39
Phụ lục 40
Phụ lục 41
Phụ lục 42
Phụ lục 43