Nâng cao chất lượng tín dụng và quản trị rủi ro tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh 3

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.HCM





NGUYN BÁ I






NÂNG CAO CHT LNG TÍN DNG VÀ
QUN TR RI RO TI NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT
NAM CHI NHÁNH 3






LUN VN THC S KINH T

TP. H Chí Minh – Nm 2009

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP.HCM





NGUYN BÁ I




NÂNG CAO CHT LNG TÍN DNG VÀ
QUN TR RI RO TI NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN VIT
NAM CHI NHÁNH 3

Chuyên ngành : Kinh t tài chính – Ngân hàng
Mã s : 60.31.12

LUN VN THC S KINH T

NGI HNG DN KHOA HC:
PGS.TS NGUYN NG DN




TP. H Chí Minh – Nm 2009
KT QU T C CA  TÀI
NÂNG CAO CHT LNG TÍN DNG VÀ QUN TR RI RO TÍN
DNG TI CHI NHÁNH 3 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT
TRIN NÔNG THÔN VIT NAM

 tài nghiên cu “Nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri ro tín dng ti
Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam” đã gii quyt
đc các vn đ sau :
a) H thng hóa và hoàn thin các lý lun v cht lng tín dng và qun tr ri
ro tín dng thông qua vic tuân th các quy đnh ca khách hàng và Ngân hàng.
b)  tài đã phân tích và đánh giá đc thc trng cht lng tín dng và qun
tr ri tín dng ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip & Phát trin Nông thôn Vit
Nam, qua đó cho thy nhng kt qu đt đc cng nh nhng hn ch còn tn ti cn
sa đi b sung nhm phù hp vi nhng bin đng quá nhanh ca điu kin môi
trng kinh doanh hin nay.
c) Nghiên cu này cng đã đa thêm đc nhng kin ngh và các gii pháp h
tr cn thit đ nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri ro tín dng ca Chi nhánh
3 và Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam phát huy hiu qu.
Vn đ nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri ro tín dng s đc các
Ngân hàng thng mi đt nng quan tâm nhm góp phn gim thiu ri ro trong kinh
doanh, đây chính là thun li giúp đ tài này có th tip tc phát trin nghiên cu trong

tng lai.

LI CAM OAN


Tôi xin cam đoan : Lun vn “ Nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri
ro tín dng ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit
Nam” là công trình nghiên cu riêng ca tôi.
Các s liu trong lun vn đc s dng trung thc. Kt qu nghiên cu đc
trình bày trong lun vn này cha tng đc công b ti bt k công trình nào khác.
Tôi xin chân thành cám n các Thy Cô trng i hc Kinh t TP.HCM đã
truyn đt cho tôi kin thc trong sut nhng nm hc  trng.
Tôi xin chân thành cám n Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và Phát
trin Nông thôn Vit Nam đã to điu kin cho tôi kho sát trong thi gian làm Lun
vn.
Tôi xin chân thành cm n PGS.TS. Nguyn ng Dn đã tn tình hng dn
tôi hoàn thành tt lun vn này.
TP HCM, ngày tháng nm 2010
Tác gi lun vn





Nguyn Bá i
I
MC LC

Trang
Trang ph bìa

Li cam đoan
Mc lc
Danh mc các t vit tt
Danh mc các bng biu, hình v
Li m đu
CHNG 1: C S LÝ LUN V CHT LNG TÍN DNG VÀ RI RO
TÍN DNG 1
1.1. CHT LNG TÍN DNG 1
1.1.1. Khái nim v cht lng tín dng 1
1.1.2. Mt s quy đnh v cht lng tín dng liên quan đn hiu qu hot đng
tín dng 1
1.1.3. Ch tiêu biu hin cht lng tín dng 4
1.1.3.1. i vi Ngân hàng 5
1.1.3.2. i vi nn kinh t 5
1.1.3.2. i vi doanh nghip vay vn 5
1.1.4. Mi quan h gia tng trng tín dng vi cht lng tín dng và hiu
qu hot đng tín dng 5

1.2. RI RO TÍN DNG 6
1.2.1. Khái nim: 6
1.2.2. Các loi ri ro tín dng và nh hng ca nó 6
1.2.2.1. Ri ro do không hoàn tr n đúng hn 6
1.2.2.2. Ri ro do không có kh nng tr n 6
1.2.3. Các ch s tiêu phn ánh ri ro tín dng 7
1.2.3.1. N quá hn và t l n quá hn 7
1.2.3.2. N có vn đ 8
1.2.3.3.Tình hình tài chính và phng án ca ngi vay, môi trng hat
đng ca ngi vay 8
1.2.3.4.Bo đm tin vay 8
1.2.4. Nguyên nhân dn đn ri ro tín dng 9

1.2.4.1.Nguyên nhân bt kh kháng 9
1.2.4.2. Nguyên nhân t phía ngi đi vay 9
1.2.4.3. Nguyên nhân do bn thân Ngân hàng 9
1.2.5. nh hng ca ri ro tín dng đn hot đng kinh doanh ngân hàng và
đi vi kinh t xã hi 10
1.2.5.1. nh hng đn hot đng kinh doanh Ngân hàng 10
1.2.5.2. nh hng đn kinh t xã hi 10
II
1.2.6. Mt s mô hình lng hóa ri ro tín dng 11
1.2.6.1. Mô hình 6C 11
1.2.6.2. Mô hình phân bit tuyn tính 13
1.3. BASEL 2 – YÊU CU QUN LÝ RI RO TÍN DNG VÀ NH HNG
XÂY DNG MÔ HÌNH QUN TR RI RO TI CÁC NGÂN HÀNG VIT
NAM 15
1.3.1. Basel 2 và các yêu cu qun lý ri ro 15
1.3.2. nh hng xây dng mô hình qun tr ri ro ti h thng Ngân hàng
Vit Nam 18
1.3.3. Kinh nghim qun tr ri ro ca mt s Ngân hàng thng mi trên th
gii 21
KT LUN CHNG 1: 23

CHNG 2: THC TRNG V HOT NG TÍN DNG VÀ QUN TR
RI RO TÍN DNG TI CHI NHÁNH 3 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VIT
NAM 24

2.1. Gii thiu v Ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn Vit Nam 24
2.2. Gii thiu v Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn
Vit Nam 25
2.3. B máy t chc và qun lý ca Chi nhánh 25
2.3.1. S đ t chc 25

2.3.1.1. Mô hình t chc 26
2.3.1.2. Nhân s 26
2.3.1.3. S đ b máy t chc 26
2.3.2. Chc nng và nhim v chính ca các phòng ban 27
2.3.2.1. Giám đc 27
2.3.2.2. Phó giám đc 27
2.3.2.3. Phòng hành chính Nhân s 27
2.3.2.4. Phòng K hoch kinh doanh 27
2.3.2.5. Phòng kinh doanh ngoi hi 27
2.3.2.6. Phòng k toán Ngân qu 28
2.3.2.7. Phòng kim tra kim soát ni b 28
2.3.2.8. Phòng dch v Marketing 28
2.3.2.9. Phòng Công ngh thông tin 28
2.3.2.10.Phòng giao dch 28

2.4. Thc trng hot đng tín dng và qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3
NHNo&PTNTVN 29
2.4.1. Tình hình kinh t xã hi TPHCM đu nm 2009 29
2.4.2. ánh giá môi trng hat đng kinh doanh 30
III
2.4.3. Các kt qu kinh doanh ch yu ca Ngân hàng 32
2.4.3.1. Huy đng vn 32
2.4.3.2. S dng vn 32
2.4.3.3. Doanh thu – Chi phí 33
2.4.4. S đ quy trình tín dng ti Chi nhánh 3 33
2.4.5. C cu b máy qun lý tín dng ti Chi nhánh 3 35
2.4.6. Phân tích hot đng tín dng ti Chi nhánh 3 NHNo&PTNTVN 35
2.4.6.1. C cu tín dng theo đn v tin t 35
2.464.2. C cu tín dng theo thi gian 37
2.4.6.3. C cu tín dng theo thành phn kinh t 38

2.4.6.4. C cu tín dng theo ngành ngh 40
2.4.7. Thc trng ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 NHNo&PTNTVN 41
2.4.7.1. Tình hình n quá hn 42
2.4.7.2. Kt qu phân loi n 44
2.4.7.3. Trích lp và x lý d phòng ri ro 44
2.5. Nguyên nhân phát sinh ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 NHNo&PTNTVN 45
2.5.1. Nguyên nhân khách quan 45
2.5.2. Nguyên nhân t khách hàng vay vn 47
2.5.2.1. Kh nng qun lý kinh doanh kém 47
2.5.2.2. Khách hàng s dng vn vay không đúng mc đích 47
2.5.3. Nguyên nhân t phía ngân hàng 47
2.5.3.1. Lng lo trong công tác kim tra kim soát ni b 47
2.5.3.2. Cha quan tâm đn thm đnh thông tin khách hàng 49
2.6.3.3. Cht lng cán b tín dng 49
2.6.3.4. Thiu kim tra giám sát vn vay 49
2.6. Thc trng qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 NHNo&PTNTVN 50
2.6.1. Quy đnh chung v chính sách qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3
50
2.6.2. Chc nng nhim v ca b phn kim tra và giám sát tín dng đc lp
ti Chi nhánh 50
2.6.3. Ni dung phm vi kim tra giám sát tín dng ca b phn kim tra và
giám sát tín dng đc lp ti Chi nhánh 51
2.6.4. Kt qu đt đc trong qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 54
2.6.4.1. Xây dng quy trình cho vay cht ch và phù hp vi thc tin 54
2.6.4.2. Xây dng chính sách tín dng an toàn và hiu qu 54
2.6.4.3. Áp dng h thng xp hng tín dng ni b đáp ng yêu cu qun tr
ri ro 54
2.6.4.4. Tuân th đúng quy đnh v chính sách phân loi n, trích lp và s
dng d phòng ri ro tín dng 54
2.6.4.5. Tích cc trong công tác thu hi n xu 54

IV
KT LUN CHNG 2: 56


CHNG 3: GII PHÁP NÂNG CAO CHT LNG TÍN DNG VÀ QUN
TR RI RO TÍN DNG TI CHI NHÁNH 3 NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIP VIT NAM 57
3.1. nh hng hot đng kinh doanh ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin
Nông thôn Vit Nam đn nm 2015 57
3.2. nh hng hot đng kinh doanh ca Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip
và Phát trin Nông thôn Vit Nam đn nm 2015 58
3.2.1. Mc tiêu kinh doanh và đnh hng chung đn 2015 58
3.2.2. nh hng th trng sn phm và khách hàng 59
3.2.2.1. V th trng sn phm 59
3.2.2.2. V khách hàng 59
3.3. Kin ngh và đ xut 60
3.3.1. i vi các b ngành, Nhà nc 60
3.3.2. i vi Ngân hàng Nhà nc Vit Nam 60
3.3.3. i vi NHNo&PTNT Vit Nam 61
3.3.3.1. Hoàn chnh h thng chm đim và xp hng tín dng 61
3.3.3.2. Xây dng quy trình thm đnh và cho vay hp lý 61
3.3.3.3. Xây dng h thng qun tr ri ro tín dng theo tiêu chun quc t . 62
3.3.4. i vi doanh nghip vay vn 63
3.4. Gii pháp đi vi Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông
thôn Vit Nam 63
3.4.1. Gii pháp v m rng hot đng tín dng 63
3.3.1.1. y mnh công tác đu t t vn 63
3.3.1.2. Tng cng thc hin Marketing 64
3.3.1.3. M rng cho vay thành phn kinh t quc doanh 64
3.4.2. Gii pháp v nâng cao cht lng hat đng tín dng 65

3.4.2.1. i mi chính sách tín dng 65
3.4.2.2. Nâng cao công tác thm đnh 65
3.4.2.3. Vn đ đt ra vi chính sách tín dng trong thi gian ti 65
3.4.2.4. Cho vay kp thi nhng d án có hiu qu kinh t 68
3.4.2.5. Tng cng các bin pháp thu hi n, bo đm tr n và lãi vay cho
ngân hàng 68
3.4.2.6. D báo các khách hàng tim n ri ro 69
3.4.3. Gii pháp v qun tr ri ro tín dng 70
3.4.3.1. Tng cng đi ng cán b có chuyên môn nghip v cao 70
3.4.3.2. i mi chính sách khách hàng 70
3.4.3.3. Thng xuyên kim tra giám sát vn vay 72
3.3.3.4. i mi công tác qun lý cán b tín dng 72
V
3.3.3.5. Nâng cao hiu qu trong vic thu thp thông tin và s dng thông tin
trên báo chí phc v cho công tác thm đnh khách hàng 74
3.3.3.6. Thc hin nghiêm túc công tác kim tra kim sóat ni b 74
3.3.3.7. Hoàn thin c ch bo đm tin vay 78
3.3.3.8. Tng cng công tác thu hi n và x lý n xu 76
3.3.3.9. Tng cng đánh giá và phân loi khách hàng đnh k 77
KT LUN CHNG 3: 78
KT LUN 79
TÀI LIU THAM KHO



Danh mc các t vit tt

Ngân hàng Thng mi : NHTM
T chc thng mi th gii : WTO
Ngân hàng Nhà nc : NHNN

Ngân hàng thng mi Nhà nc : NHTMNN
Ngân hàng Thng mi c phn : NHTMCP
Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam: NHNo&PTNTVN
Chi nhánh 3 NHNo&PTNTVN : Chi nhánh
Ri ro tín dng : RRTD
T chc tín dng : TCTD
Sn xut kinh doanh : SXKD
Tài sn c đnh : TSC
Tài sn lu đng : TSL
Nguyên vt liu : NVL
Thu nhp : TN
Li nhun sau thu : LNST
Li nhun sau thu trên tng tài sn : ROA
Li nhun sau thu trên vn ch s hu : ROE
Ch s giá tiêu dùng : CPI
Ngân hàng Th gii : WB
Ngân hàng ngoi thng : NHNT
Ngân hàng Xut nhp khu : NHXNK
Thành ph H Chí Minh : TP.HCM
Công nghip hóa hin đi hóa : CNH- HH
Kim tra kim sóat ni b : KTKSNB
Cán b tín dng : CBTD
Cán b nhân viên : CBNV
Kinh t ngoài quc doanh : KTNQD
Kinh t quc doanh : KTQD
Tài sn bo đm : TSB
Trung tâm thông tin tín dng : CIC

Danh mc bng biu, hình v

Trang

Bng 2.1. Huy đng vn 32
Bng 2.2. S dng vn 32
Bng 2.3. Doanh thu – Chi phí 33
Bng 2.4. C cu tín dng theo đn v tin t 35
Bng 2.5. C cu tín dng theo thi gian 37
Bng 2.6. C cu tín dng theo thành phn kinh t 38
Bng 2.7. C cu tín dng theo ngành ngh 40
Bng 2.8. Tình hình n xu 42
Bng 2.9. Kt qu phân loi n 44
Bng 2.10. Trích lp và x lý d phòng ri ro 44



LI M U

1. Tính cp thit ca đ tài:
t nc đang chuyn mình vi nhng bc đi đúng hng, nhng thành
tu mi trong mi lnh vc ca đi sng kinh t - xã hi. Xu hng toàn cu hoá
trên th gii cùng vi vic Vit Nam tr thành thành viên th 150 ca WTO đã m
ra nhiu c hi mi cho mi nhà, mi doanh nghip, mi lnh vc trong đó không
th không nói ti ngân hàng - mt lnh vc ht sc nhy cm  Vit Nam. Chúng ta
đang bt đu thc hin các cam kt m ca, khin cho các doanh nghip đng trc
s cnh tranh ngày càng khc lit, c hi nhiu nhng thách thc cng không nh.
iu này to ra nhng nh hng trong hot đng sn xut kinh doanh ca các
doanh nghip, vì th nh hng đn hot đng ca các ngân hàng thng mi
(NHTM) nói chung và hot đng tín dng ngân hàng nói riêng. Trong hot đng
ca các NHTM Vit Nam hin nay, hot đng tín dng là mt nghip v truyn

thng, nn tng, chim t trng cao trong c cu tài sn và c cu thu nhp, nhng
cng là hot đng phc tp, tim n nhng ri ro ln cho các NHTM. Hot đng tín
dng và qun lý ri ro tín dng trong điu kin trong nn kinh t m, cnh tranh và
hi nhp vn tip tc đóng mt vai trò quan trng trong kinh doanh ngân hàng và
đang đt ra nhng yêu cu mi v nâng cao hiu qu hot đng tín dng và qun lý
ri ro tín dng
Hn na, yêu cu đt ra đi vi ngân hàng là không nhng phi phát trin
không ngng đ thích nghi và tn ti mà còn phi gi vai trò tiên phong trong vic
đnh hng cho nhng hot đng ca các doanh nghip. Do vy, các ngân hàng
càng cn phi nng đng hn, nhy cm hn và tnh táo hn đ có th thc hin
đc vai trò ca mình, đáp ng nhng yêu cu càng ngày càng cao ca nn kinh t.
Ngân hàng thng mi hin nay hot đng trong môi trng kinh t th
trng bên cnh nhng đóng góp cho nn kinh t, nhng vn còn bc l nhng ri

ro tim n và nhng hn ch nht đnh. T nhng lí do thc t trên, cùng vi s
hng dn PGS.TS Nguyn ng Dn, tôi đã chn đ tài: “Nâng cao cht lng
tín dng và qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip và
Phát trin Nông Thôn Vit Nam”.
2. Mc đích nghiên cu ca đ tài:
Nghiên cu và đánh giá cht lng tín dng, thc trng hot đng kinh
doanh tín dng và qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông
nghip& Phát trin Nông thôn Vit Nam.
Mt s kin ngh, đ xut và các gii pháp đ nâng cao cht lng tín dng
và qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip& Phát trin
Nông thôn Vit Nam.
3. i tng và phm vi nghiên cu:
Lun vn nghiên cu ch yu v cht lng tín dng, qun lý ri ro tín dng
và nhng vn đ tn ti ca nó ti Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip& Phát
trin Nông thôn Vit Nam
4. Phng pháp nghiên cu:

Lun vn s dng các phng pháp thng kê, phân tích kinh t, phân tích
tng hp, h thng hoá lý lun…
5. Cu trúc ca đ tài: gm 3 chng
Chng 1: C s lý lun v cht lng tín dng và qun tr ri ro tín dng.
Chng 2: Thc trng hot đng tín dng và qun tr ri ro tín dng ti Chi nhánh
3 Ngân hàng Nông nghip& Phát trin Nông thôn Vit Nam.
Chng 3: Gii pháp nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri ro tín dng ti
Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip& Phát trin Nông thôn Vit Nam.



6. Kt qu và nhng vn đ mi ca lun vn:
Nêu đc tng quan v cht lng tín dng ngân hàng, qun tr ri ro tín dng
ca Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip& Phát trin Nông thôn Vit Nam.
Nghiên cu, h thng hoá các bin pháp có th áp dng ti Chi nhánh 3 Ngân
hàng Nông nghip& Phát trin Nông thôn Vit Nam trong vic nâng cao cht lng
tín dng và qun tr ri ro tín dng.
Mt s kin ngh và đ xut vi các b ngành, Nhà nc, Ngân hàng Nhà
nc Vit Nam, Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông Thôn Vit Nam, Các
đn v vay vn và Chi nhánh 3 Ngân hàng Nông nghip& Phát trin Nông thôn Vit
Nam Chi nhánh 3 vi mc đích nâng cao cht lng tín dng và qun tr ri ro tín
dng.

1
CHNG 1
C S LÝ LUN V CHT LNG TÍN DNG
VÀ RI RO TÍN DNG

1.1. CHT LNG TÍN DNG
1.1.1 Khái nim v cht lng tín dng:

Cht lng tín dng là mt phm trù rng, bao hàm nhiu ni dung trong đó có
ni dung quan trng và có tính lng hóa nht là t l n quá hn trên tng d n.
Theo quan đim thông thng ca các NHTM Vit Nam và trong mt s trng hp
theo ngha hp khi nói đn cht lng tín dng, ngi ta ch nói đn t l gia n quá
hn trên tng d n, t l này càng cao có ngha là cht lng tín dng kém và ngc
li. Theo thông l quc t nu t l n quá hn di 5% và t l n khó đòi trong tng
n quá hn thp thì đc coi là tín dng có cht lng tt, trên mc 5% thì cht lng
tín dng đc xem là có vn đ.
1.1.2. Mt s quy đnh v cht lng tín dng liên quan đn hiu qu hot
đng tín dng:
Theo Quyt đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày 22/4/2005 ca Thng đc Ngân
hàng Nhà nc Vit Nam “V/v ban hành quy đnh v phân loi n, trích lp và s dng
đ x lý RRTD trong hot đng ngân hàng ca t chc tín dng” và Quyt đnh
18/2007/Q-NHNN ngày 25/4/2007 “V/v sa đi, b sung mt s điu ca Quy đnh
v phân loi n, trích lp và s dng d phòng đ x lý RRTD trong hot đng ngân
hàng ca t chc tín dng ban hành kèm theo Quyt đnh 493/2005/Q-NHNN ngày
22/4/2005” thì d n cho vay ca các t chc tín dng đc chia làm 05 nhóm, c th:
N nhóm 1 (n đ tiêu chun) bao gm:
- Các khon n trong hn và t chc tín dng đánh giá là có kh nng thu hi
đy đ c gc và lãi đúng hn;
2
- Các khon n quá hn di 10 ngày và t chc tín dng đánh giá là có kh
nng thu hi đy đ gc và lãi b quá hn và thu đy đ gc và lãi đúng thi hn còn
li;
- i vi các khon n quá hn, khách hàng tr đy đ phn n gc và lãi b quá
hn (k c lãi áp dng đi vi n gc quá hn) và n gc và lãi ca các k hn tr n
tip theo trong thi gian ti thiu sáu (06) tháng đi vi khon n trung và dài hn, ba
(03) tháng đi vi các khon n ngn hn, k t ngày bt đu tr đy đ n gc và lãi
b quá hn.
- i vi các khon n c cu li thi hn tr n, khách hàng tr đy đ n gc

và lãi theo thi hn tr n đc c cu li trong thi gian ti thiu sáu (06) tháng, ba
(03) tháng đi vi các khon n ngn hn, k t ngày bt đu tr đy đ n gc và lãi
theo thi hn đc c cu li.
N nhóm 2 (n cn chú ý) bao gm:
- Các khon n quá hn t 10 ngày đn 90 ngày;
- Các khon n điu chnh k hn tr n ln đu (đi vi khách hàng là doanh
nghip, t chc thì t chc tín dng phi có h s đánh giá khách hàng v kh nng tr
n đy đ n gc và lãi đúng k hn đc điu chnh ln đu).
N nhóm 3 (N di tiêu chun) bao gm:
- Các khon n quá hn t 91 ngày đn 180 ngày;
- Các khon n c cu li có thi hn tr n ln đu, tr các khon n điu
chnh k hn tr n ln đu đc phân loi vào nhóm 2 theo quy đnh.
- Các khon n đc min hoc gim lãi do khách hàng không đ kh nng tr
lãi đy đ theo hp đng tín dng.
N nhóm 4 (N nghi ng) bao gm:
- N quá hn t 181 ngày đn 360 ngày;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln đu quá hn di 90 ngày theo thi
hn tr n đc c cu li ln đu;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th hai.
3
N nhóm 5 (N có kh nng mt vn) bao gm:
- Các khon n quá hn trên 360 ngày;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln đu quá hn t 90 ngày tr lên theo
thi hn tr n đc c cu li ln đu;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th hai quá hn theo thi hn tr
n đc c cu li ln th hai;
- Các khon n c cu li thi hn tr n ln th ba tr lên, k c cha b quá
hn hoc đã quá hn;
- Các khon n khoanh, n ch x lý.
Ngoài nhng quy đnh phân loi n nh trên, T chc tín dng còn phi chuyn

khon n vào nhóm có ri ro cao hn trong các trng hp sau đây:
- Toàn b d n ca mt khách hàng ti mt t chc tín dng phi đc phân
loi vào cùng mt nhóm n. i vi khách hàng có t hai (02) khon n tr lên ti t
chc tín dng mà có bt c mt khon n nào b phân loi theo quy đnh phân loi nêu
trên vào nhóm có ri ro cao hn các khon n khác, t chc tín dng phi phân loi li
các khon n còn li ca khách hàng vào nhóm có ri ro cao nht đó.
- i vi các khon cho vay hp vn, t chc tín dng làm đu mi phi thc
hin phân loi n đi vi khon cho vay hp vn theo các quy đnh nêu trên và phi
thông báo kt qu phân loi n cho các t chc tín dng tham gia cho vay hp vn.
Trng hp khách hàng vay hp vn có mt hoc mt s các khon n khác ti t chc
tín dng tham gia cho vay hp vn đã phân loi vào nhóm n không cùng nhóm n ca
các khon n vay hp vn do t chc tín dng làm đu mi phân loi, t chc tín dng
tham gia cho vay hp vn phân loi li toàn b d n (k c phn d n cho vay hp
vn) ca khách hàng vay hp vn vào nhóm n do t chc tín dng đu mi phân loi
hoc do t chc tín dng tham gia cho vay hp vn phân loi tùy theo nhóm n nào có
ri ro cao hn.
4
- T chc tín dng phi ch đng phân loi các khon n đc phân loi vào
các nhóm theo quy đnh phân loi n nêu trên vào nhóm n có ri ro cao hn theo đánh
giá ca t chc tín dng khi xy ra mt trong các trng hp sau đây:
+ Có nhng din bin bt li tác đng tiêu cc đn môi trng, lnh vc kinh
doanh ca khách hàng;
+ Các khon n ca khách hàng b các t chc tín dng khác phân loi vào
nhóm n có mc đ ri ro cao hn (nu có thông tin);
+ Các ch tiêu tài chính ca khách hàng (v kh nng sinh li, kh nng thanh
toán, t l n trên vn và dòng tin) hoc kh nng tr n ca khách hàng b suy gim
liên tc hoc có bin đng ln theo chiu hng suy gim;
+ Khách hàng không cung cp đy đ, kp thi và trung thc các thông tin chính
theo yêu cu ca t chc tín dng đ đánh giá kh nng tr n ca khách hàng.
Vic phân loi n theo Quyt đnh 493 và Quyt đnh 18 sa đi, b sung Quyt

đnh 493 ca Ngân hàng Nhà nc không ch da vào tiêu chí thi gian quá hn mà
còn da vào tiêu chí ri ro ca khon vay. iu đó cho thy Ngân hàng Nhà nc
mun các NHTM phi đánh giá thc s các khon n đã cho khách hàng vay hay nói
chính xác là đánh giá chính xác hn v cht lng tín dng ca mình đ dn sm phù
hp vi nhng chun mc quc t trong lnh vc ngân hàng.
1.1.3. Ch tiêu biu hin cht lng tín dng:
1.1.3.1. i vi Ngân hàng:
* N quá hn: n thi đim tr n gc và/hoc lãi đã đc tha thun trong
hp đng tín dng gia ngân hàng và khách hàng mà khách hàng không tr n đúng
hn hoc không đc ngân hàng chp thun c cu li thi hn tr n thì toàn b d n
gc ca hp đng tín dng là n quá hn.
* N xu:
Nu ch da vào ch tiêu NQH đ đánh giá cht lng tín dng ca mt ngân
hàng thì s không chính xác. Vì vy Quyt đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày
22/4/2005 và Quyt đnh s 18/2007/Q-NHNN ngày 25/4/2007 sa đi Quyt đnh
5
493 ca Ngân hàng Nhà nc ra đi, Ban hành quy đnh v phân loi n, trích lp và
s dng d phòng đ x lý RRTD trong hot đng ngân hàng ca TCTD đã đánh giá
chính xác hn cht lng tín dng ca các TCTD và dn tip cn theo thông l quc t.
Theo nhng Quyt đnh trên thì d n ca các TCTD đc chia làm 05 nhóm, n xu
là n thuc các nhóm 3, 4 và 5 theo cách phân loi n nh đã nêu  phn trên.
* Vòng quay vn tín dng:
Vòng quay vn tín dng phn ánh tình hình quan h tín dng ca khách hàng
vay vn đi vi ngân hàng, quy mô hot đng ca ngân hàng, đóng góp ca vn tín
dng cho nn kinh t. Vòng quay vn tín dng càng ln chng t chu chuyn vn tín
dng nhanh, tình hình hot đng tín dng lành mnh, ngân hàng thu phí đc nhiu
hn.
1.1.3.2. i vi nn kinh t
Cht lng tín dng gn lin vi quá trình và hiu qu s dng vn tín dng ca
các doanh nghip nói riêng và ca nn kinh t nói chung. Doanh nghip, cá nhân s

dng đng vn tín dng mà ngân hàng đu t có hiu qu s góp phn thúc đy nn
kinh t tng trng, phát trin; chuyn dch c cu kinh t hp lý, đi sng kinh t - xã
hi n đnh, lu thông tin t và lu thông hàng hóa phát trin bình thng, góp phn
n đnh tin t, kim ch lm phát.
1.1.3.4. i vi cá nhân, doanh nghip vay vn
Doanh nghip, cá nhân s dng vn vay có hiu qu s to ra nhiu sn phm
hàng hoá, dch v cung cp cho xã hi, thc hin dúng cam kt tr n gc và lãi đúng
hn cho ngân hàng, góp phn làm lành mnh tình hình tài chính ca doanh nghip, trên
c s đó mà thúc đy s phát trin ca doanh nghip v mi lnh vc.
1.1.4. Mi quan h gia tng trng tín dng vi cht lng tín dng và
hiu qu hot đng tín dng:
Tng trng tín dng thông thng đc hiu là s gia tng v mt lng ca
tín dng nh d n cho vay trong mt thi k nht đnh.
6
Tng trng tín dng vi cht lng tín dng và hiu qu hot đng tín dng
(li nhun mang li t hot đng tín dng) có mi quan h cht ch và tác đng qua li
vi nhau tuân th theo quy lut lng cht, nói cách khác trong mt hoàn cnh kinh t -
xã hi c th đ đm bo hot đng tín dng đt cht lng và hiu qu nh mong
mun thì phi duy trì mc tng trng tín dng không vt quá mt gii hn nào đó,
nu tng trng tín dng “quá nóng” s có nguy c tim n làm gim cht lng tín
dng t đó dn đn hiu qu hot đng tín dng kém, thm chí thua l là điu không
th tránh khi.
1.2. RI RO TÍN DNG
1.2.1. Khái nim:
Ri ro tín dng là nhng thit hi, mt mát mà ngân hàng phi gánh chu do
ngi vay vn hay ngi s dng vn ca ngân hàng không tr đúng hn, không thc
hin đúng ngha v cam kt trong hp đng tín dng vi bt k lý do nào.
1.2.2. Các loi ri ro tín dng và nh hng ca nó
1.2.2.1. Ri ro do không hoàn tr n đúng hn ( ri ro đng vn)
Khi thit lp mi quan h tín dng, Ngân hàng và khách hàng phi quy c v

khong thi gian hoàn tr n vay. Tuy nhiên đn thi hn mà ngân hàng vn cha thu
hi đc vn vay, nhng tn tht xy ra trong trng hp này ngi ta gi là ri ro
không hoàn tr n đúng hn. Khi đó có th dn ti đng các khon vn, làm cho nó
kém lng. iu này s gây hai nh hng:
- nh hng ti k hoch s dng vn ca ngân hàng;
- Gây cn tr và khó khn cho vic chi tr cho ngi gi tin.
1.2.2.2. Ri ro do không có kh nng tr n ( ri ro b mt vn mt phn
hoc toàn phn)
Là ri ro xy ra trong trng hp doanh nghip đi vay đã mt kh nng chi tr.
Do vy ngân hàng ch còn trông ch vào giá tr thanh lý tài sn ca doanh nghip đ đ
mt phn gc. Tuy nhiên vn đ này ht sc khó khn vì: giá tr ca tài sn thanh lý b
gim giá rt nhiu so vi thi đim đnh giá ban đu. Bn thân tài sn đó rt khó bán
7
vì tâm lý không ai mun mua, thêm vào đó giá tr tài sn thanh lý thng b chia s vi
các ch n u tiên trc nh: np thu cho nhà nc, tr lng cho cán b nhân viên.
Vì vy, nhiu khi giá tr còn li v ngân hàng ít hn hoc có khi chi phí phát sinh trong
quá trình thanh lý gn bng hoc thm chí ln hn khon tin nhn đc. ng thi
thi nó có th nh hng đn chi phí, dòng tin và kh nng sinh li, uy tín ca ngân
hàng.
1.2.3. Các ch tiêu phn ánh ri ro tín dng
1.2.3.1. N quá hn và t l n quá hn:
Hoàn tr đy đ khon n c gc và lãi khi đn hn là hành đng hoàn tt mi
quan h tín dng hoàn ho gia ngân hàng và khách hàng. N quá hn trong kinh
doanh tín dng là hin tng đn thi hn thanh toán khon n ngi đi vay không có
kh nng thc hin ngha v tr n đúng hn cho ngân hàng. N quá hn là biu hin
không lành mnh cho quá trình hot đng tín dng ca ngân hàng, báo hiu s ri ro
đi vi các ngân hàng và các khách hàng và do vy là mi quan tâm thng xuyên ca
các ngân hàng thng mi. Trong quan h tín dng, vic phát sinh n quá hn là điu
không th tránh khi, nhng nu n quá hn vt quá t l cho phép s dn đn tình
trng mt kh nng thanh toán ca ngân hàng.

Theo Quyt đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày 22/4/2005 và Quyt đnh s
18/2007/Q-NHNN ngày 25/4/2007 sa đi Quyt đnh 493/2005/Q-NHNN ca
Ngân hàng Nhà nc ban hành quy đnh v phân loi n, trích lp và s dng d
phòng đ x lý ri ro tín dng trong hot đng ngân hàng ca TCTD đã đánh giá chính
xác hn cht lng tín dng ca các TCTD và dn tip cn theo thông l quc t. Theo
nhng Quyt đnh trên thì d n ca các TCTD đc chia làm 05 nhóm, n quá hn là
n thuc các nhóm 2, 3, 4 và 5 theo cách phân loi n nh đã nêu  phn trên.
*T l n quá hn: c xác đnh theo công thc sau:


8
N quá hn
T l n quá hn = x 100%

5%
Tng d n
T l n quá hn trên tng d n là t l đ đánh giá cht lng tín dng ca các
TCTD. T l n quá hn càng cao thì cht lng tín dng càng kém và ngc li. Nu
t l n quá hn ≤ 5% thì cht lng tín dng xem nh bình thng, càng nh hn 5%
càng tt. Ngc li, nu t l n quá hn ln hn 5% thì cht lng tín dng đang có
vn đ.
1.2.3.2. N có vn đ ( có kh nng tr thành n quá hn)
T l tng cao, tc đ tng cho thy ri ro cao và có xu hng tng và ngc li.
Nhng khon cho vay tuy cha xp vào n quá hn, xong ngân hàng nhn thy ri ro
đang gia tng ( có du hiu không tt nh doanh thu st gim, chi phí gia tng…)
1.2.3.3. Tình hình tài chính và phng án ca ngi vay, môi trng hot
đng ca ngi vay
Nu tình hình tài chính ca ngi vay tt, phng án vay có hiu qu cao và
môi trng hot đng thun li thì ri ro tín dng s thp. Nhng yu t này xu đi s
cu thành các khon n có vn đ.

1.2.3.4. m bo tin vay
Nhiu trng hp ngân hàng đòi hi ngi vay phi có tài sn đm bo khi uy
tín ca ngi vay không cao hoc hot đng nhiu ri ro. Nh vy tài sn đm bo
càng cao trên tng d n cho thy ngân hàng đang cp tín dng cho nhng khách hàng
có ri ro cao. Tuy nhiên tài sn đm bo s góp phn làm gim tn tht cho ngân hàng
khi khách hàng không tr đc n. Vì vy, khi xem xét yu t tài sn đm bo thì phi
chú ý ti tng trng hp c th.
1.2.3.5. Phng pháp chm đim
ây là phng pháp đo lng ri ro tín dng hin đi, đòi hi ngân hàng phi
có phn mm qun lý tp trung. Khách hàng vay vn s đc chm đim da trên các
yu t tài chính và phi tài chính ( tình hình tài chính, nng lc sn xut kinh doanh,
9
hiu qu d án, mi quan h vi ngân hàng và tính sòng phng….) sau đó đc xp
hng. Hng càng cao (A) ri ro càng thp và ngc li.
1.2.4. Nguyên nhân dn đn ri ro tín dng
1.2.4.1. Nhng nguyên nhân bt kh kháng
Nhng nguyên nhân bt kh kháng tác đng ti ngi vay làm h mt kh nng
thanh toán cho Ngân hàng. Ví d: thiên tai, chin tranh, hoc nhng thay đi tm v mô
( thay đi chính ph, chính sách kinh t, hàng rào thu quan ) vt quá tm kim soát
ca ngi đi vay và ngi cho vay.
Nhng thay đi này thng xuyên xy ra, tác đng liên tc ti ngi đi vay, to
thun li hoc khó khn cho ngi đi vay, nhiu ngi vay, vi bn lnh ca mình có
kh nng d báo, thích ng hoc khc phc nhng khó khn. Trong nhng trng hp
khác, ngi vay có th b tn tht song vn có kh nng tr n cho ngân hàng đúng
hn, đ gc và lãi. Tuy nhiên khi tác đng ca nhng nguyên nhân bt kh kháng đi
vi ngi vay là nng n, kh nng tr n ca h b suy gim.
1.2.4.2. Nguyên nhân t phía ngi vay
Trình đ yu kém ca ngi đi vay trong d đoán các vn đ kinh doanh, yu
kém trong qun lý, ch đnh la đo cán b ngân hàng, chây lì…. Là nguyên nhân gây
ra ri ro tín dng. Rt nhiu ngi vay sn sàng mo him vi k vng thu đc li

nhun cao.  đt đc mc đích ca mình, h sn sàng tìm mi th đon ng phó vi
ngân hàng nh cung cp thông tin sai, mua chuc….Nhiu ngi vay đã không tính
toán k lng hoc không có kh nng tính toán k lng nhng bt trc có th xy ra,
không có kh nng thích ng và khc phc khó khn trong kinh doanh. Trong trng
hp còn li, ngi vay kinh doanh có lãi song vn không tr n cho Ngân hàng đúng
hn. H chây lì vi hy vng có th qut n, hoc s dng vn vay càng lâu càng tt.
1.2.4.3. Nguyên nhân do bn thân ngân hàng
Cht lng cán b kém, không đ trình đ đánh giá khách hàng hoc đánh giá
không tt, c tình làm sai….là mt trong nhng nguyên nhân ca ri ro tín dng. Cán
b ngân hàng không tuân th chính sách tín dng, không chp hành đúng quy trình cho
10
vay, nh không thm đnh đy đ v khách hàng trc khi cho vay, cho vay không có
d án kh thi, cho vay khng, thiu tài sn đm bo, cho vay vt t l an toàn, quyt
đnh cho vay thiu thông tin xác thc. iu đó có th do nhân viên ngân hàng thiu
trách nhim hoc do thiu kh nng chuyên môn, không có kh nng vic thc hin
điu tra tín dng và phân tích các báo cáo tài chính, cho vay da trên giá tr s sách gi
ca doanh nghip, không kim toán, không xác minh báo cáo tài chính ca ngi vay.
1.2.5. nh hng ca ri ro tín dng đn hot đng kinh doanh ngân hàng
và đi vi kinh t xã hi
1.2.5.1. nh hng đn hot đng kinh doanh ca ngân hàng
Khi ri ro tín dng xy ra, ngân hàng không thu đc vn tín dng đã cp và lãi
cho vay, nhng ngân hàng phi tr vn và lãi cho khon tin huy đng khi đn hn,
điu này s làm cho ngân hàng mt cân đi trong vic thu chi, vòng quay vn tín dng
gim làm cho ngân hàng kinh doanh không hiu qu, chi phí ca ngân hàng tng lên so
vi d kin.
Nu mt khon vay nào đó b mt kh nng thu hi thì ngân hàng phi s dng
các ngun vn ca mình đ tr cho ngi gi tin, đn mt chng mc nào đy, ngân
hàng không có đ ngun vn đ tr cho ngi gi tin thì ngân hàng s ri vào tình
trng mt kh nng thanh toán, có th dn đn nguy c gp ri ro thanh khon. Và kt
qu là làm thu hp quy mô kinh doanh, nng lc tài chính gim sút, uy tín, sc cnh

tranh gim không nhng trong th trng ni đa mà còn lan rng ra các nc, kt qu
kinh doanh ca ngân hàng ngày càng xu có th dn ngân hàng đn thua l hoc đa
đn b vc phá sn nu không có bin pháp x lý, khc phc kp thi.
1.2.5.2. nh hng đn kinh t xã hi
Bt ngun t bn cht và chc nng ca ngân hàng là mt t chc trung gian tài
chính chuyên huy đng vn nhàn ri trong nn kinh t đ cho các t chc, các doanh
nghip và cá nhân có nhu cu vay li. Do đó, thc cht quyn s hu nhng khon cho
vay là quyn s hu ca ngi đã gi tin vào ngân hàng. Bi vy, khi ri ro tín dng
xy ra thì không nhng ngân hàng chu thit hi mà quyn li ca ngi gi tin cng