Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại tỉnh Sóc Trăng

BQ GIAO Dl)C VA DAO
T~O
TRlfdNG
D~I
HQC KINH TE Tp.HCM
C6W~
LY
NGUYET TRAN
.
PHAN
LO~I
N<},
TRICH
L~P
DV
PHONG
RUI
RO
TIN
DUNG
TAl
cAc NGAN HANG
• •
TRUONG
MAl
TiNH
SOC TRANG
•
Chuyen ngimh: Kinh
t~
Tai

chinh-
Ngan hang
Ma
sA
: 60.31.12
NGVCH
HVdNG
DAN
KHOA HQC:
PGS.TS TRAN HUY HOANG
THANH
PHO
HO
CHi
MINH-
NAM 2009
····-
86
GIAO
DUC
DAO
TAO
TRtiONG
o~r
HQC
KINH
TE'TP.HCM
THUVIEN
0
s-

I s-g'L- .
I
(
'~
LOI
CAM
I>OAN
Toi xin cam doan day
hl
cong trinh nghien ctru cua rieng toi.
Nhfrng thong
tin va n9i dung neu trong
d~
tai
d~u
dva tren nghien
c(ru
thvc
t~
va
hoan toan dung v6i ngubn
trich
dfrn.
Ly
Nguy~t
Tran
MUCLUC
• •
PHANMODAU
1

' d
h'A
'
d) _
'
0
. Ly o ng
1en
cuu
e
ta1:
1
2.
Mvc tieu nghien ctru: 2
3
.! o
' h
0
h'A
'
. Dm tuqng va p
e;tm
v1
ng
1en
cuu: )
4.
Phu011g
phap nghien ctru: 3
5

Nh
-
d,
, , • ?
dA
' . 4
. ung ong gop
ma1
cua e
ta1:


' '
6. Ket cau cua
1u~n
van: 4
CHUONG
1: NIIO'NG VAN DE CHUNG VE
RiJI
RO
TiN
Dl)NG NGAN
HANG
v A PHAN
LO~I
NQ,
TRiCH
L~P
DV
PHONG

DE
XU
LY
RUI
RO
TiN
Dl)NG
1.1
Tin
dl,lllg
ngan hang va vai tro cua n6 trong
n~n
kinh
t~:
5
1
11
Kh
'
•
0
A
t'
d '
t'
d A
h'
5
• •
at

mym m
l,lllg
va m
l,lllg
ngan ang: .
1.1.1.11 Khai ni?m va him chdt cita tin dt;ng: o

o

5
1.1.1.
2/
Khai ni?m tin dt;ng ngan hang: 0 0
•••••••••••
0.
0
••
0 0
•••
0.
0 0
0.
0 0 0
••••
0.
0 0 0 0 0
••
0 0 5
1.1.2 Vai tro cua tin
d1,1ng:

0

0

6
1.2 Rui ro tin dvng Ngan hang: 7
1.2.1 Khai
ni~m
chung
v~
rui ro: 7
l 2.2-R-Ui-m-tin-fh,mg-Ng4n-hang:
.
1.2.3
H~u
qua cua rui ro tin d\mg: 8
1.3 Danh gia rui ro tin
d1,1ng:
0

9
1.3.1 Ty
1~
nq
qua
he;tn:
9
1.3.2 Ty tn;mg
nq
xiiu I T6ng

du
nq cho vay: 0

1 0
1.3.3
H~
s6
rui ro tin
dl,lllg:
o

o

o

oo

oo

oo

o

12
1.3.4 Ty
1~
xoa nq:
13
1 4 B
'A

h'
' 1' '•
t'
d
13
.
Iyn
p ap quan y
ru1
ro
1n
vng: 0 •
1.4.1 Nang cao chfrt 1uqng cong tac
thii.m
dinh
va
phan tich tin
d1,1ng:

14
1.4.2 Chu trQng cong tac thu
th~p
thong tin tin
dl,lllg:

14
1.4.3
14
2
1.4.4

14
1.4.5
14
1.4.6
14
1.4. 7 Trich
l~p
dv
phong rui ro theo quy djnh cua NHNN:
14
1.5
Sg
cAn
thi@t
phai phan
lo~i
va trich
l~p
dg
phong rui ro tin dvng:
15
M()t s6
y@u
t6
d~n
d@n
vi~c
phiti phan
lo~i
va trich

l~p
dv
phong rui ro tin
d1,1ng:
1.5.1 Tac d()ng cua
Lu~t
Ngan hang Nha Nu6c:
16
1.5.2 Tac d()ng cua
Lu~t
cac TCTD:
16
1.5.3
Y@u
t6 chu quan:
17
1.5.4
Y@u
t6 khach quan:
17
1.6 Quy dinh trich
l~p
dv
phong rui ro theo chuful
mvc
k@
toan Qu6c
t@
( lAS 39):

17
1.6.1 Phuong phap
chi@t
kh~u
Iu6ng ti€n:
17
1.6.1.1 Khai
ni?m
chiit khdu lu6ng tiin: 17
1.6.1.2 C6ng thuc chiit khdu lu6ng tiin: 18
1.6.1.3
Ty
l?
chi
it
khdu: 18
1.6.1.4
Ung
d1,mg
trong trich ltjp dl! phong rili
ro
tin
d1,mg:
18
1.6.2 Trich
l~p
dv
phong theo
phuang
phap

chi@t
kh~u
Iu6ng ti€n ap
d1,1ng
lai
su~t
chi@t
kh~u
la lai
su~t
thvc
t@
cua cac hqp d6ng tin dvng hay
gi~y
nh~n
nq:
19
1.
7 Kinh
nghi~m
trich
l~p
dv
phong
dS
xu
ly rui ro tin dvng
t~i
m()t s6 nu6c va
bai

hQc
cho Ngan hang
thuang
m~i
Vi~t
Nam: 20
1.7.1 Kinh
nghi~m
trich
l~p
dg
phong
d~
xu
ly rui ro tin
dl,lllg
t~i
m()t
s6 nu6c:
20
1.
7.1.1
Tc;li
nu:&c
Anh: 20
1.7.1.2
Tc;ti
nu:&c
Phap:
21

1.
7.1.
3 T qi
nu:&c
My:
2 2
1.7.2 Bai
hQc
cho Ngan hang thuang
m~i
Vi~t
Nam: 22
K@t
Lu~n
Chuang
1:

23
3
CHUONG
2:
THVC
T~G
VE
PHAN
LO~I
N<},
TRiCH
L!P
v A

SU
DT)NG
DV
PHONG DE
XU
LY
RUI
RO
TiN
DT}NG
T
~I
cAc NGAN HANG
TRUONG
M~I
TiNH
SOC TRANG
2.1
Sa
luqc tinh hinh kinh
t~
xa h9i va
h~
th6ng Ngan hang thuang
m~i:
24
2.1.1
D~c
di~m
u,r

nhien, kinh te, xa h9i tinh S6c Trang: 24
2.1.1.1
Di;ic
ai~m
tl! nhien: 24
2.1.1.2
Di;ic
ai~m
kinh
ti:
24
2.1.1.3
Di;ic
ai~m
vJ
hcmh
chinh, xfi h9i: 25
2.1.2
H~
th6ng Ngan hang thuang
m~i
tinh S6c Trang:
25
2.2 Qui dinh
vS
trich
l~p
dv
phong
d~

xu
ly rui ro tin
dl,lng
t~i
Vi~t
Nam theo
Quyet dinh 493 va Quyet dinh
18:
26
2.2.1
Phan
lo~i
nq
va trich
l~p
d\I phong
C\1
th~:
27
2.2.1.1
Phuongphap
atnh
lu(Yng:
(dl!a vao thai gian qua hqn) 27
2.2.1.2 Phuong
phap
atnh tinh: (dl!a vao kha nang tra
nr;)

31

2.2.2
Dv
phong chung: 34
2.2.3
Sir
dl,lng
dv
phong:
34
2.2.4
H~ch
toan, bao cao:
35
2.3 Tinh hinh
ho~t
d9ng tin
dl,lng
t~i
cac Ngan hang thuang
m~i
tinh S6c Trang
trong thai gian qua:
36
2.3.1 T6ng quat tinh hinh
ho~t
d9ng cua cac ngan hang thuang
m~i
tinh S6c
Trang: 36
2.

3.1.1 Tinh hinh tang tru6ng huy a9ng v6n: 3 6
2.3.1.2 Tinh hinh tang tru6ng tin
dt,mg:
·········································~····
37
2.4 Thvc
tr~ng
trich
l~p
va sir
dl,lng
dv
phong
d~
xu
ly rui ro tin
dl,lng
t~i
cac
Ngan hang
thuang
m~i
tinh S6c Trang: 39
2.4.1
Phan nh6m
nq
theo Quyet dinh 493 va Quyet dinh
18
t~i
cac Ngan

hang
thuang
m~i
tinh S6c Trang: 40
2.4.2
Cong tac trich
l~p
va sir d\lllg
dv
phong rui ro tin
dl,lng:
46
2.4.2.1 Trich l(ip dl! phong: 47
4
2.4.2.2 Sit
d11-ng
d¥
phong: 48
2.5 Tac d9ng cua trich
l~p
dv
phong nii ro tin dvng
d~n
hi~u
qua kinh doanh
cua cac Ngan hang thuang
m(;li
tinh S6c Trang
51
2.5.1 Tac d9ng

d~n
ca
du
nq, phan
lo(;li
nq

52
2.5.2 Tac d9ng
d~n
chi phi:
53
2.5.3 Tac d9ng
d~n
chenh
l~ch
thu
nh~p
va chi phi:
54
2.6 Nhfrng t6n
t';li
va
vu6ng
m~c
tC;li
cac NHTM S6c Trang khi ap
d1,1ng
Quy~t
dinh 493 va

Quy~t
dinh
18:

55
2.6.1 Thai gian
h(;lch
toan trich
l~p
dv
phong chua phu hqp:
55
2.6.2 Chua
phu
hqp khi xac dinh gia tri
kh~u
trir cua TSDB(C) theo gia tri
Uti
san ghi tren hqp d6ng dam bao
ho~c
bien ban dinh gia
gftn
nh~t
duqc
khach hang th6ng
nh~t
(n~u
c6): 56
2.6.3 Chua hu6ng
dfin

each trich
l~p
dl)'
phong rui ro d6i vai cac m6n vay
khong c6 TSDB:
57
2.6.4 Chua
d~ c~p
d~n
vai tro cua Trung tam CIC trong
Quy~t
dinh:
58
2.6.5 Thai gian thu thach
d€
phan
lo(;li
lC;li
cac khoan
nq
c6 rui ro
th~p
han
(k€ ca nh6m 1
):
khong phu hqp d6i vai khoan
nq
ng~n
h(;ln:
59

2.6.6 T6n
nhi~u
thai gian va nhan cong
d€
theo d5i cac m6n
n~m
trong
thai gian thu thach
d€
chuy€n
v~
nh6m t6t: 60
2.6.7 Cac TCTD nang gia tri TSDB cao
han
thvc
t~
d€
R cang nho:
61
2.6.8 Trinh tl)' dling
dl)'
phong
d€
xu
ly nii ro chua phu hqp:
61
2.6.9 Chua phu hqp khi qui
t~t
ca cac m6n
nq

cua cling m9t khach hang
vao cling m9t
nh6m nq:
62
2.6.10 Chua
d~
c~p
d~n
nhfrng m6n
nq
x~u
do
nguyen nhan chit quan thi c6
duqc
xu
ly nii ro hay khong:
62
K~t
Lu~n
Chuang
2:
64
CmfONG
3: HOAN
THI.tN
PIIAN
LOL).I
NQ',
TRiCH
L~P

VA
SU
Dl}NG
DV
PHONG
llE
xu
LY RiJI
RO
TiN
Dl}NG
Tl).I
c.Ac
NGAN HANG THUONG Ml).I
TiNH
SOC TRANG
5
3
.1
Quan
di~m
va mvc tieu trich
l~p
dl,X
phong t?i cac N gan hang thuong m?i tinh
S6c Trang:
65
3.1.1 Quan
di~m:

65
3 .1.2
Mvc
tieu: 67
3.2
Cac giai phap
d~
hoan
thi~n
phan lo?i nq, trich
l~p
dv
phong rui ro tin dvng
theo
QD
493
va
QD
18
dSn
ho?t d()ng kinh doanh cua cac Ngan hang
thuong m?i t?i tinh S6c Trang: 68
3.2.1
Nang
cao vai tro cua Trung tam CIC: 68
3.2.2
Xac
dinh thai
di~m
trich

l~p
dv
phong rui ro phil hqp: 68
3 .2.3 Thay
d6i thai gian
thu
thach d6i
vai
cac khmin
nq
chuy~n
len nh6m rui
ro thllp han: 69
3 .2.4
Chuy~n
len nh6m c6 rui ro thllp hon d6i v6'i cac khmin
nq
ng&n
h?n gia
h?n
thai
h?n tni nq: 69
3.2.5
Cftn quy dinh
cv
th~
trong QuySt djnh
b&t
bu()c cac
NHTM

phai thvc
hi~n
theo DiSu 7 QuySt dinh 493 70
3.2.6 Thay d6i trinh
tl,1
xu
ly rui ro tin dvng:
71
3.3 Cac giai phap nang cao
hi~u
qua trich
l~p
va
su
dvng d\f phong:
71
3.3
.1
Nh6m giai phap d6i
vai
Chinh Phu:
71
3.3.2 Nh6m giai phap d6i
vai
Ngan hang Nha Nuac: 72
3.3.3 Nh6m
giai phap d6i vai H9i
s&
chinh cua cac Ngan hang thuong
m~i

tinh S6c Trang:
75
3.3.3.1 Phong
ngua
va
h~n
chS rui ro tin dvng
truac
khi quySt dinh cho
vay: 75
3.3.3.2
Ap
dvng dang thai 2
phuang
phap phan
lo~i
nq

87
3.3.3.3 Cftn
thuang
xuyen canh bao va
xu
ly sam
nq
nh6m
2:

87
KSt

lu~n
Chuong
3:
90
>.
z -
PHAN KET
LU~N

91
DANH
MlJC
TAI
LI1~:u
TRAM
KHAO 92
PHlJ
Ll)C
94
ALLL
AgriBank
CBTD
DPRRTD
Dvt
IIDQT
IIDTD
DANH MVC
cAc
TUVIET
TAT

:
Dv
phong cho cac khofm t6n
th~t
tin
dt,mg
va cho thue tai chinh
:
Ngan hang Nong
Nghi~p
& Phat Tri€n Nong Thon
: Can b9 tin
d1,mg
:
Dv
phong nii ro tin
dt,mg.
:Don
vi tinh
:
H9i d6ng
qufm
tri
:
Hqp
d6ng tin d\lng
HTXHTDNB:
H~
th6ng
x~p

h~ng
tin d\lng n9i b9
NHNN : Ngan hang Nha Nuac
NH
: Ngan hang
NHTM
NHCV
MHB
: Ngan hang thuong
m~i
: Ngan hang cho vay
:
Ngan hang Phat Tri€n Nha D6ng
B~ng
Song Cliu Long
~£acomBank-:-Ngan-hang_Sai_GOn_Thuang LJ.' ,
____________________
~
SGDCK :
Sa
giao dich chtrng khoan
TCTD : T6 chuc tin d\lng
TTGDCK : Trung tam giao dich chtrng khoan
TSTC
: Tai san
th~
ch~p
VCB : Ngan hang
Ngo~i
Thuong

DANH MlJC
cAc
BANG BIEU
Bang 2.1: Tinh hinh huy d()ng v6n tren dia
bfm
tinh S6c Trang tir 2006-2008
Bang
2.2: Tinh hinh
du
nq tin
d1,mg
tren dia ban tinh S6c Trang tir 2006-2008
Bang 2.3: Tinh hinh phan nh6m
nq
theo QD 493 va QD
18
cua cac NHTM tren dia
ban
tinh S6c Trang
Bang
2.4:
Thu
nghi~m
ap
dl,lllg
phan
lo<;ti
nq theo
phuang
phap dinh tinh

t<;ti
Ngan
hang
MHB S6c Trang
t<;ti
thai diem 31/12/2008
Bang 2.5: Trich
l~p
dl,l'
phong rui ro tin
d1,mg
t<;ti
cac
NHTM
tren dia ban tinh S6c
Trang
Bang 2.6:
Su
d1,mg
dl,l'
phong rui ro tin
d1,mg
t<;ti
cac NHTM tren dia ban tinh S6c
Trang
Bang
2.7: Phan
lo<;ti
nq
theo QD 488 va QD 493

t<;ti
Ngan hang MHB S6c Trang
Bang
2.8: Chi phi trich
l~p
dv
phong
t<;ti
cac NHTM tinh S6c Trang
PHANMODAU
1.
Ly
do
nghien
cll'u
d~
tai:
Trong
bAt
kY
ho~t
d()ng
mlo,
vi~c
phong
tn1nh
rui ro luon c6 y nghia
d~c
bi~t
quan

trQng
nh~m
t6i da h6a gia tri thu dugc va ky
VQng
tuang
lai. Tuy nhien, rui ro
la luon tim
An
va
trong nhi€u truemg hgp khong th6 tranh khoi,
d~c
bi~t
d6i vai cac
ho~t
d()ng tai chinh tin
d1,mg.
Ma
t1;1i
Vi~t
Nam trong t6ng thu
nh~p
ngan hang thi
thu
nh~p
tir
ho1;1t
d()ng tin
dl,lllg
chi~m
cy

trQng
d~n
84,5% (nam 2008). Kinh doanh
tin
dl,lllg
la
ho1;tt
d()ng
t1;10
ra thu
nh~p
chu yeu cua cac ngan hang trong khi d6 moi
truemg
kinh doanh tin
d1,mg
con nhi€u rui ro. Do d6 rui ro l6n
nhAt
rna cac Ngan
hang
thuang
ID1;li
Vi~t
Nam dang
g~p
phai la rui ro tin dvng. Vi
v~y,
phan
lo1;li
theo
doi

d6
biet dugc tinh hinh sue kh6e cua t6 chuc tin
dl,lllg
minh va
xu
ly rui ro tin
dvng nhu the nao cho kip thai, c6
hi~u
qua la di€u rna
mQi
t6 chuc tin
d1,1ng
d~c
bi~t
quan tam.
Han
nua
trong xu the toan
d.u
h6a
hi~n
nay,
h~
th6ng tai chinh n6i chung va
h~
th6ng Ngan hang thuang
m1;1i
Vi~t
Nam n6i rieng khong chi la huyet
m1;1ch

cua
n€n
kinh
te
qu6c dan rna con mang trong minh
v~n
h9i
vuan
r()ng ra khu
vl,fc,
the
giai
va
dang d(rng truac nhfrng thach thuc mai
g~n
1i€n
vai
ti€m
An
rui ro cao han.
~E}0-Gung-Ghinh la-yeu-~u-a0i-h0i-m&i-ngan-hang-phai-nang-ea0-nang-lve-tai-ehinh-,

nang cao
SUC
C1;lnh
tranh,
chuAn
h6a quy trinh
nghi~p
Vl,l

phu hgp
VOi
thong
1~
qu6c
t€
M9t trong nhfrng
chuAn
ml,fc
quan
trQng
trong
ho1;1t
d()ng ngan hang
hi~n
nay
la danh gia phan
lo1;1i
ng
can
CU
vao muc
dQ
rui ro, tren
CO'
SO
d6 danh gia
Va
phan
lo~i

t6 chuc tin
d1,1ng,
cling nhu ap
d1,1ng
cac chinh sach
dl,l
phong phu hgp. Chinh vi
v~y,
trong quy II/2005 Ngan hang Nha Nu6'c da ban hanh quy dinh
v€
phan
lo1;1i
ng,
trich
l~p
va
su
d1,1ng
dl,f
phong
d6
xu
ly rui ro tin
d1,1ng
trong
ho1;1t
d()ng
ngan hang
theo Quy€t dinh s6 493/2005/QD-NHNN ngay 22/04/2005 cua Th6ng d6c Ngan
hang Nha Nu6'c (sau day

gQi
la Quy€t dinh 493) va Quy€t dinh
s6
18/2007/QD-
NHNN ngay 25/04/2007 cua Th6ng d6c Ngan hang Nha Nu6'c "V€
vi~c
sua d6i,
b6
sung m9t s6 Di€u cua quy dinh
v€
phan
lo1;1i
ng, trich
l~p
va
su
d1,1ng
dl,f
phong
d6
2
xu
ly rui ro tin dvng trong
ho~t
d<)ng
ngan hang cua t6 chuc tin d\lllg ban hanh theo
Quy@t
dinh
s6
493/2005/QD-NHNN ngay 22/04/2005 cua Th6ng d6c Ngan hang

Nha
nu&c"
(sau day
gQi
la
Quy@t
dinh
18).
Hai
quy@t
dinh nay la
m<)t
bu&c
ti€n
l&n
so
v&i
Quy@t
dinh 488/2000/QD-NHNN5 ngay 27/11/2000 cua Th6ng d6c Ngan
hang Nha nu6c
ban hanh tru6c day,
vida
the
hi~n
ro hon ban
chfrt
cua
vi~c
phan
lo~i,

trich
l~p
dv
phong trong
ho~t
d<)ng
tin d\lllg.
Da
g6p
phfm
tac
d<)ng
trvc ti€p
d@n
cong tac
qufm
ly, nang cao
chfrt
luQ'llg
va giam thieu rui ro,
xu
ly kip thai
nhfmg t6n
thfrt
c6 the xay ra
ru
ho~t
d<)ng
kinh doanh ngan hang. D6ng thai ti€n
dfrn

d@n
sv
phu hqp v6i
chuAn
mvc va thong
1~
qu6c
t€.
N€u phan
lo~i
nq t6t thi
chfrt
luQ'llg
tin dvng, kha nang thanh khoan cua ngan
hang duqc nang
cao
ro
r~t,
qua trinh nay
se
phan anh chinh xac thvc
tr~ng
nq
xfru,
de
c6
giai phap quy€t
li~t,
thich hqp,
nh~m

hoan
thi~n
ca
ch@
chinh sach kinh doanh
tin
d\lllg theo huang an toan va
hi~u
qua thay vi tv danh lua minh,
dful
d€n
mfrt
kha
nang kiem
so
at khi rui ro xay
ra.
v 6i ly
do
tren tac gia
chQn
nghien
c(ru
d~
tai
"Phan
lo~i
nQ',
trich
l~p

d\f phong riii ro tin
dyng
t~i
cac Ngan himg thll'ong
m~i
tinh Soc
Trang"
de dong g6p m9t
s6
giai phap giup hoan
thi~n
va nang cao
hi~u
qua cua
vi~c
phan
lo~i
nq, trich
l~p
dv phong trong
ho~t
d<)ng
tin d\lllg
nh~m
kiem soat
chfrt
luQ'llg
ho~t
d<)ng,
luQ'llg

hoa mire
d9
rui ro de c6
bi~n
phap xu ly
hi~u-Etua,-h~ln-eh~th.4p-nh.4t-rtl-i-r0-Hn-dl;lng-lit-vfin-d~-s8ng-con-vcl-phat-tri~n cua cac

Ngan hang thuong
m~i
Vi~t
Nam n6i chung va cac Ngan hang thuong
m~i
t~i
S6c
Trang n6i rieng.
2.
Myc
tieu nghien cll'u:
D~
tai nghien
c(ru
nhk
d~t
ba mvc tieu sau day:
Thll' nhftt: Lam sang to
v~
m~t
ly
lu~n
cua tin dvng, tin d\lllg ngan hang,

S\f
cfrn
thi€t phai phan
lo~i
nq
va trich
l~p
dv
phong, kinh
nghi~m
v€
vfrn
d€
nay cua
m<)t
s6
nu6c tren th€ gi6i va bai
hQc
cho Ngan hang thuong
m~i
Vi~t
Nam.
Thll' hai: Phan anh va danh gia thvc
tr~g
cua
vi~c
phan
lo~i
nq, trich
l~p

dv
phong va
xu
ly rui ro tin dvng
t~i
cac NHTM tinh S6c Trang theo QD 493 va
QD
18
va nhfmg
vu&ng
m~c
y€u kern
dn
phai khai phvc.
3
Thll'
ba:
Tren
CO'
sa
danh gia dung
tht,rc
tn;mg
cua
vi~c
phan
lol;li
nq, trich
l~p
dv

phong
va
xu
ly rui ro tin
d1,1ng
tl;li
cac NHTM tinh Soc Trang, tir d6
d~
ra m9t
s6
giai phap
nh~m
hoan
thi~n
vi~c
phan
lol;li
nq, trich
l~p
dv
phong rui ro tin
d1,mg
nh~m
nang cao cong tac quan tri rui ro tin d\lllg
tl;li
cac NHTM tinh S6c Trang va
h~
th6ng ngan hang n6i chung.
3.
Dfii

tuQ'Ilg
va
phfm
vi nghien cfui:
D6i
tuqng nghien
c1ru
cua
d~
tai la
t~p
trung nghien
cl'ru
cac giai phap
nh~m
g6p
ph&n
hmln
thi~n
phat
tri~n
chinh sach phan
lol;li
nq, trich
l~p
dv
phong
d~
xu
ly rui ro tin

d1,1ng
theo
Quy~t
dinh 493
va
Quy~t
dinh
18
cua Th6ng D6c
Ngan hang Nha Nu6c.
Phl;lm
vi nghien
cl'ru
cua
d~
tai la
t~p
trung vao cac NHTM tinh S6c Trang
trir Ngan hang Chinh Sach
Xa
H9i (vi
Di~u
1
Quy~t
dinh 493 qui dinh Ngan hang
Chinh Sach
Xa
H()i khong phai thvc
hi~n
vi~c

phan
lol;li
va
trich
l~p
d\I phong
nay).
Thai
gian nghien
cl'ru
la tir nam 2006
d~n
nam 2008.
· 4.
Phuong
phap nghien
ctl'u:
D~
tai nghien
cl'ru
chu
y~u
dva vao
du
li~u
th6ng ke cac
hol;lt
d()ng
cua cac
NHTM tinh Soc Trang

v~
cong tac phan
lol;li
nq, trich
l~p
va sir
d1,1ng
dv
phong
d~
xu
ly rui ro tin
d1,1ng.
D6ng thai xem xet thvc
ti~n
tmg d\lfig cac
Quy~t
dinh 493 va
~uy~t-dinh-1-8-trong-cong-tac-quan-tri rUi ro-t1n-dl;lng-t1;ti-cac-NH'fM-tinh-86e-'Fding


Tir d6 thfiy duqc m()t s6 vu6ng
m~c
va anh
huang
cua
Quy~t
dinh 493 va
Quy~t
dinh

18
nh~m
tl;lo
ca
sa
cho
vi~c
xay d\Iflg chinh sach,
d~
xufit cac giai phap gop
ph&n
hoan
thi~n
va
phat
tri~n
vi~c
phan
lol;li
nq, trich
l~p
dv
phong rui ro tin
d\lfig.
D6
phil hqp v6i
n()i
dung, yeu
du,
m1,1c

dich cua
d~
tai
d~
ra, phuang phap
duqc thvc
hi~n
trong qua trinh nghien
cl'ru
g6m phuang phap th6ng ke, phan tich,
t6ng hqp, so sanh
k~t
hqp v6i phuang phap duy
v~t
bi~n
chtmg, phong
vfin
trao d6i
v6i cac
chuyen gia. Ben
Cl;lnh
d6,
d~
tai cling
v~n
d\lllg
k~t
qua nghien
CUu
cua cac

cong
trinh khoa
hQC
lien quan
d6
lam phong phu va sau
S~C
han
CaC
CO'
sa
khoa
hQC
va thvc
ti~n
cua
d~
tai.
4
5.
Nhfrng dong gop m6i ciia
d~
tai:
Qua nghien
Clru
thl,IC
tqmg cua
vi~c
phfm
lo~i

nq, trich
l~p
dl,l
phong rui
ro
tin
dl,lng
t~i
cac NHTM tinh S6c Trang,
so
sanh gifra hai phuang phap phan nh6m
nq,
lu~n
van di
saud~
ra cac giai phap quan
ly
vi mo du6i g6c d9
hyp
cua
m()t
dia
phuang
d~
giai quy€t nhfrng
vfin
d~
c6
lien quan
d€n

vi~c
nang cao
hi~u
qua quan
tri rui
ro tin
dl,lng.
D6ng thai k€t hqp v6i cac phuang phap
vi
mo
cfrn
thi€t
nh~m
ph6i hqp phat huy tac
dl,lng
d6ng
b().
6
K
~t
~
.,
I " v
. e cau cua
u~m
van:
N()i
dung
lu~n
van bao g6m:

Ma
dfru
'*
Chuang
1:
Nhfrng
vfin
d~
chung
v~
rui ro tin
dl,lng
ngan hang va phan
lo~i
nq, trich
l~p
dv phong rui ro tin
d\lfig.
4 Chuang
2:
Thvc
tr~ng
v~
phan
lo~i
nq, trich
l~p
dl,l
phong rui ro tin.
dl,lng

t~i
cac Ngan hang thuang
m~i
tinh S6c Trang.
4 Chuang
3:
Giai phap phan
lo~i
nq, trich
l~p
dv phong rui ro tin
dl,lng
t~i
cac Ngan hang thuang
m~i
tinh S6c Trang
K€t
lu~n
Danh
ml,lc
tai
li~u
tham khao
Plil,lllll,lCc
5
CHUONG
l:NHUNG
VAN DE CHUNG
vE
RUI

RO
TiN
D\JNG
NGAN
HANG v A PHAN
LO~I
NQ,
TRiCH
L~P
DV
PHONG DE
XU
LY RlJI RO
TiN
D\JNG
1.1
Tin dl}ng ngan hang va vai tro cua no trong
n~n
kinh
t~:
1.1.1
Khai
ni~m
tin
dl}n.g
va tin dl}ng ngan hang:
1.1.1.11 Khtii
ni~m
va
biin chfit cua tin d{lng:

Tin dvng la quan
h~
vay
muQTI,
quan
h~
su dvng v6n
l~n
nhau gifra nguai di
vay
va
nguai cho vay dva tren nguyen
t~c
hoan tni. Tin dvng la
m()t
ph!;lm
tru cua
kinh
t@
hang h6a, c6 qua trinh ra dai t6n
t!;li
va phat
tri~n
cling v6i sv phat
tri~n
cua
kinh
t@
hang h6a.
M~c

du tin dvng c6
m()t
qua trinh t6n
t!;li
va phat
tri~n
lau dai qua
nhi6u hinh thai kinh
t@
xa
h()i,
v6i nhi6u hinh thuc khac nhau, song d6u c6 cac tinh
ch~t
quan
trQng
sau:
- Tin
dvng chi la sv
chuy~n
giao quy6n su dvng
m()t
s6 ti6n
(hi~n
kim)
ho~c
tai san
(hi~n
v~t)
ill
chu

th~
nay sang chu
th~
khac, chu khong lam thay d6i
quy6n
sa
hfru cua chung.
- Tin
dvng bao
gia
cung c6 thai
h!;ln
va phai duqc "hoan tra".
- Gia tri cua tin dvng khong nhfrng duqc bao t6n rna con duqc nang cao
nha
lqi tuc tin dvng.
Ban
ch~t
cua tin dvng la
h~
th6ng quan
h~
kinh
t@
phat sinh giua nguai di
vay
va
nguai cho vay,
nha
quan

h~ ~y
rna v6n ti6n
t~
duqc
v~n
d()ng
ill
chu
th~
nay
sang chu
th~
khac
d~
su dvng cho cac nhu
cfiu
khac nhau trong n6n kinh
t@.
1.1.1.21 Khtii
ni~m
tin d{lng nglin hang:
Tin dvng Ngan hang la quan
h~
chuy~n
nhuQTig
quy6n su dvng v6n
ill
ngan
hang
cho khach hang trong

m()t
thai
h!;ln
nh~t
djnh v6i
m()t
khoan chi phi
nh~t
djnh.
Cung
nhu quan
h~
tin dvng khac, tin dvng ngan hang chua
dl,lllg
ba
n()i
dung:
- C6
sv
chuy~n
nhuQTig
quy6n su dvng v6n
ill
nguai
sa
hfru
sang cho nguai
su
dvng.
6

-
Sv
chuy~n
nhuqng nay c6 thai
h~n
hay mang tinh
t~
thai.
-
sv
chuy~n
nhuqng nay c6 kern theo chi phi.
Trong
cac
lo~i
hinh tin d\lllg, tin
d1,mg
ngan hang la hinh thuc tin d\lllg chu
y8u, chi8m vi
tri
d~c
bi~t
quan
trQng
trong
vi~c
cung trng va
di~u
hoa v6n cho
n~n

kinh
t8.
V
6'i
vai tro la m9t t6 chuc trung gian tai chinh, ngan hang
nh~n
ti~n
gui cua
cac
doanh
nghi~p
va ca
nhfm
du6'i
nhi~u
hinh thuc r6i chuyen ngu6n v6n
d6
d8n
cac chu th€ khac dang
c6
nhu
d.u
phat
tri~n
san
xufrt
kinh doanh. Day la hinh thuc
tin
dl,mg
chuyen

nghi~p,
ho~t
d9ng h8t sue da
d~ng
va phong phu.
1.1.2 Vai tro ciia tin dl}ng:
Tin
d1,mg
c6 vai tro hai
m~t:
dh.
V~
m~t
tich eve, tin d\lllg c6 vai tro to Ian sau day:
•
Tin d\lllg g6p
ph&n
thuc
dAy
san
xufit
va luu thong hang h6a phat
tri~n:
Tin dvng khong chi la ngu6n cung trng v6n cho cac t6 chuc kinh
t8,
la
m9t
trong nhfrng cong
Cl,l
d~

t~p
trung
vf>n
ffiQt
each hiiu
hi~U
trong
n~n
kinh
t8
rna
con
la cong
Cl,l
thuc
dAy
tich
tv
v6n cho cac
t6
chuc kinh
t8.
Tfrt
ca
d~u
hqp Ivc va tac
d9ng len dai s6ng
kinh
t8
- xa h9i khi8n tin d\lllg

t~o
ra d9ng Ivc phat
tri~n
rfrt
m~nh
me
rna khong
CO
cong
Cl,l
tai chinh nao
CO
th~
thay th8
dUQ'C.
• Tin dvng g6p
ph&n
6n dinh
ti~n
t~,
6n dinh gia ca:
~'I'tnQ\lllg
da gop pnftnlam
gmm
Klf6Tluqng
t1~nluu
lianli trong luu tnong,
d~c
bi~t
la

ti~n
m~t
trong tay cac
tAng
16p
dan cu, lam giam ap Ivc
l~m
phat,
nha
v~y
g6p
ph&n
lam 6n dinh
ti~n
t~.
M~t
khac
do
cung trng v6n tin dvng,
t~o
di~u
ki~n
cho cac t6 chuc kinh
t8
cung trng ngay cang
nhi~u
san
phfrm
hang h6a dich
V\1,

dap
trng nhu
d.u
ngay cang tang cua xa h9i,
nha
d6
tin dvng g6p
ph&n
lam 6n dinh thi
truang gia ca
trong nu6'c.
•
Tin d\lllg g6p
ph&n
t~o
cong an
vi~c
lam, 6n djnh dai s6ng
tr~t
t\1'
xa h9i:
Tin dvng da
t~o
ra kha nang khai thac cac
ti~m
nang
s~n
c6 trong xa h9i
v~
tai nguyen thien nhien,

v~
lao d9ng,
dfrt,
rirng, . . . do d6 c6
th~
thu hut
nhi~u
lvc
luqng
lao d9ng cua xa h9i
d~
t~o
ra lvc luqng san
xufrt
m6'i
thuc
dfry
tang tru6ng
kinh
t8,
6n dinh dai s6ng va
tr~t
t\1'
xa h9i.
7
• Cu6i cling con c6 th6 n6i tin d\lllg con c6 vai tro quan tr9ng
d6
rna n)ng
va phat tri6n cac m6i kinh
t6

d6i
ngo.;ti
varna
r<)ng
giao luu qu6c
t6:
Sv
phat tri6n cua tin dl)llg khong nhfmg a trong
ph~
vi qu6c
n<)i
rna con
ma
r<)ng
ra ca
ph.;tm
vi qu6c t6,
nha
d6 n6 thuc
dfiy
rna
r<)ng
va phat tri6n cac m6i
quan
h~
kinh t6 d6i
ngo.;ti,
nh&m
giup
da

va giai quy6t cac nhu
cfiu
lfrn
nhau trong
qua trinh phat tri€n di len cua m6i
nu&c,
lam cho cac
nu&c
c6 dieu
ki~n
xich
l~i
gfin
nhau
han
va cling nhau phat tri€n.
~
ve
m~t
tieu eve:
Trong
ho.;tt
d<)ng
kinh doanh n6i chung,
ho.;tt
d<)ng
kinh doanh ngan hang n6i
rieng thi rui ro la dieu khong th€ tranh khoi. Tin dvng se phat huy duqc vai tro tich
C\fC cua n6 n6u duqc phan tich
kY

va
dfiu
tu
dung huang. Nguqc
l.;ti,
n6u cung
dp
tin d\lllg
m<)t
each tran lan, thi6u dinh huang se
dfrn
d6n nhfmg
hi~n
tuqng tieu eve
trong tin d\lllg la khong thu h6i duqc v6n cho vay, ngan hang
mfrt
kha nang chi tni,
gia tang
l.;tm
phat va gay anh huang nghiem
trQng
d6n
dai
s6ng kinh
t6
xa
h<)i.
1.2 Rui ro tin
d1J.ng
Ngan hang:

1.2.1 Khai
ni~m
chung
v~
rui
ro:
M9i nguai deu phai thira
nh~
r&ng
moi truang s6ng cua chung ta
dfiy
rfiy
nhfmg rui ro. Rui ro c6 th€ xufit
hi~n
trong m9i nganh, m9i linh vvc. Rui ro c6 th6
~xufrt-hi~n m~t-cach-bfttngcramvi-luc;-nn;ri oot-Tilytheo
caclrtffip
c~,
ta c6
nh""'fm~g~

each dinh nghia khac nhau ve rui ro. Nhung nhin chung c6 th6 chia lam hai quan
di6m:
- Theo quan di6m truyen th6ng: Rui ro la nhfmg
thi~t
h.;ti,
mfit
mat, nguy
hi6m
ho~c

cac y6u t6 lien quan d6n nguy hi€m, kh6 khan
ho~c
di~u
khong
ch~c
ch~n
c6 th€ xay ra cho con nguai.
Xa
h<)i
loai nguai cang phat tri6n,
ho.;tt
d<)ng
cua con nguai cling ngay cang
nhieu va da
d.;tng,
xufit
hi~n
nhfmg rui ro
m6'i,
chua rung c6 trong qua khu.
- Theo quan
di~m
trung hoa: Rui ro la
sv
bfrt
tr~c
c6 th6 do luang duqc. Rui
ro vira mang tinh tich eve vira mang tinh tieu eve: Rui ro c6 th6 mang d6n cho con
nguai nhfmg t6n
thfrt,

mfrt
mat, nguy hi€m, nhung cling c6 th€ mang d6n nhiing ca
8
h()i,
thai co. Neu tich eve nghien
c(ru,
nh~n
d~ng
do luang rui ro, chung ta
c6
thS
tim ra
dUQ'C
nhfrng
bi~n
phap phong ngua,
h~n
che nhfrng tieu
ClJC
va phat huy duqc
nhfmg
CO'
h(}i
tich
ClJC
mang
l~i
tU
rui
ro.

1.2.2 Riii
ro
tin
dt,mg
Ngan
himg:
Rui ro tin dvng la
"16
ti@m
tang v6n
c6
duqc
t~o
ra khi d.p tin dvng cho
m()t
khach hang" hay n6i each khac "Rui
ro
tin dvng la kha nang xay ra do khach hang
khong thvc
hi~n
tra
nq
theo cac
di@u
khoan da th6a
thu~n
trong hqp d6ng tin dvng"
Day la
lo~i
rui ro

16n
nhfrt
va thuang xuyen xay ra trong
ho~t
d()ng
kinh
doanh
cua ngan hang. Vi
v~y,
"vi~c
danh gia rui
ro
la trach
nhi~m
cua
ngh@
ngan
hang". Rui
ro trong tin dvng xay ra khi ben
di
vay, trong
m()t
giao dich, khong thvc
hi~n
duqc
vi~c
thanh toan
ti@n
vay theo thai
h~n

va
di@u
ki~n
trong hqp d6ng lam
cho nguai cho vay phai ganh chiu t6n
thfrt
tai chinh.
V~y
ill
day c6
thS
dua ra
m()t
khai
ni~m
dfry
du
v@
rui ro tin d\illg: "Rui
ro
tin
d1,mg
la nhfrng
thi~t
h~i,
mfit
mat rna ngan hang phai ganh chiu
do
nguai vay v6n
hay nguai sir

dl,mg
v6n cua ngan hang khong tra dling
h~n,
khong thvc
hi~n
dung
nghia vv da cam k6t trong hqp d6ng tin dvng
v&i
bfrt
ky ly do nao"
Rui
ro tin dvng c6 muon hinh muon ve,
v&i
nhi@u
hinh thai, mau
s~c,
cung
b~c
khac nhau, chung luon tim
An
trong su6t qua trinh
tru&c,
trong va sau khi cho
vay-va-biSu-hi~n-r-a-ben-ngoai-la-men-vay-kh8ng-thu-hBi-duqe,-nq-qmi-h~n,-nq kh6·

doi,
mfit
v6n
1.2.3
H~u

qua
ciia riii
ro
tin
dt,mg:
Trong
ho~t
d()ng
kinh doanh cua ngan hang, rui ro tin dvng se gay
thi~t
h~i
cho ngan hang
v@
lqi
nhu~n
va tai san,
ch~ng
h~n
nhu:
-
Giam lqi
nhu~n
cua ngan hang:
vi~c
ch~m
tra lai vay se lam giam thu
nh~p
cua ngan hang
so
v&i

dv kien luc cho vay.
M~t
khac,
vi~c
ch~m
tra
kS
ca v6n va lai
lam
chi phi quan ly cua ngan hang cho khoan vay nay tang len vi keo dai thai
h~n.
- Khong can ddi duqc ngu6n v6n:
nq
kh6 doi lam
d()ng
v6n cua ngan hang,
c6
thS
gay kh6 khan cho ngan hang trong
vi~c
quan ly ngu6n v6n va sir dvng v6n,
kha nang
thanh toan
bi
giam
thfrp
se
d~n
den
thi~t

h~i
tai san cua ngan hang. Neu
9
cac khoan
nq
kh6 doi
chi~m
cy
1~
16n
va keo dai se lam
mAt
long tin cua khach
hang, lam giam
di ngu6n v6n huy d()ng,
th~m
chi c6
th~
dua
ngan hang
d~n
ba V\fC
pha san vi khong con kha nang thanh toan.
-
MAt
co
h()i
ky
k~t
hqp d6ng m6i: do khong thu duqc

nq
dung
k~
ho~ch
lam
cho v6n cua ngan hang khong duqc giai ph6ng theo
dl,l
dinh
va
nhu
v~y
ngan hang
c6
th~
b6 qua
co
h()i
kY
k~t
nhfmg hqp d6ng tin
dl)l1g
m6i.
- Trong m()t s6 truang hqp khi khach hang c6 tinh khong tra
nq
thi ngan
hang phai
khai
ki~n
ra Toa
vase

phai
mAt
them phfin chi phi cho
khi~u
ki~n,
xu
an,
thi hanh an,

- Chi phi cho cac khoan
nq
kh6 doi
thuang
rAt
cao, song cac khoan
llQ'
nay
l~i
khong c6 kha nang tra
Hli.
Di~u
d6
lam cho ngan hang bi thua
16
va
thi~t
h~i
v~
tai san.
1.3

Danh
gia
rui
ro
tin dyng:
Cac chi s6
thuang
duqc
su
d1,mg
d~
danh gia rui ro tin dvng la :
1.3.1 Ty
I~
nq
qua
htm:
Du
nq
qua
h~n
Ty
1~
nq
qua
h~n
=
X 100%
T6ng
du

nQ'
cho vay
(1.1)
Quy
din:Ir-h$rnay cira-NHNN cho phep-du nq qua-h~n-eua-eae-NH'FM

khong duqc
vuqt
qua
5%,
nghla la trong 100 d6ng v6n ngan hang b6 ra cho vay thi
nq qua
h~n
t6i da chi duqc phep la 5 d6ng.
Nq
qua
h~n
la khoan
nq
rna
m()t
phfin
ho~c
toan
b()
nq g6c
va/ho~c
Hli
da
qua

h~n.
M()t each
ti~p
c~n
khac, nq qua
h~n
la nhfmg khoan tin
dl)l1g
khong hoan
tra dung
h~n,
khong duqc phep va khong du
di~u
ki~n
d€
duqc gia
h~n
nq. D€ dam
bao quan ly
ch~t
che, cac khoan
nq
qua
h~n
trong
h~
th6ng NHTM
Vi~t
Nam duqc
phan

lo~i
theo
thai
gian va duqc phan chia theo thai
h~n
thanh
03
nh6m:
-
Nq
qua
h~n
du6i 90
ngay-
Nq
cAn
chu y.
-
Nq
qua
h~n
ill
90
d~n
180
ngay-
Nq
du6i tieu chudn.
-
Nq

qua
h~n
ill
181
d~n
360
ngay-
Nq
nghi nga.
10
-
Nq
qua
h1;1n
tren 361
ngay-
Nq
c6 kha nang
mfit
v6n.
Do
vi~c
phan
lo1;1i
chfit luqng tin
d1,1ng
duqc tinh theo
thai
gian
nhu

v~y,
nen
nhfulg khoan tin
d1,1ng
a
Vi~t
Nam tiSm
An
rfit nhiSu rui ro. Vi
r~ng
c6 nhfulg khoan
nq con trong
hl;ln
nhung khach hang kinh doanh khong
hi~u
qua, kha nang tra nq
mong manh nhung
v~n
chua duqc
x~p
vao
lo1;1i
nq
xfiu
d~
ti~n
hanh nhfmg
bi~n
phap phong ngira.
1.3.2

Ty
trqng
nQ'
xiu
I TBng
du
nQ'
cho vay:
N(l xtiu: la nhfmg khoan nq qua
h1;1n
90 ngay rna khong doi duqc va khong
duqc tai ca
cfiu.
T1;1i
Vi~t
Nam,
nq
xfiu bao g6m nhfrng khoan nq qua
h1;1n
c6
ho~c
khong
th~
thu h6i,
nq
lien quan
d~n
cac
V\1
an

cha
XU
ly
Va
nhfmg khoan nq qua
h1;1n
khong
duqc
Chinh
Phu
xu
ly rui ro.
Nq
xfiu (hay
nq
c6
vfin
dS,
nq
khong lanh
m1;1nh,
nq
kh6 doi, nq khong
th~
doi, ) la nhfmg khoan
nq
mang cac
d~c
trung:
-

Khach hang da khong
tht,rc
hi~n
nghla
V\1
tra nq v6i ngan hang khi cac cam
k~t
nay da
h~t
hl;ln.
- Tinh hinh tai chinh cua khach hang dang
va
c6 chiSu
huang
xfiu
d~n d~n
c6
kha nang ngan hang khong thu h6i duqc ca v6n
l~n
lai.
-
Tarsanaam
b1fo(tn~cMp,
cam co,
rnm-IfurlT) duqc danh-giida-gia-tr-i-phat

mai khong du trang trai
nq
g6c va lai.
- Thong

thuang
vS
thai
gian la cac khoan nq qua
h1;1n
it nhfit la 90 ngay.
Theo Quyit iljnh 149/QD-TTg ngay
05/0112001
thi n(l xliu co
thi
chia
thanh
03
nhom:
4
Nhom
1:
NQ'
xiu
co tili
san
dam
bao, g6m c6:
Nq
t6n d9ng ngan hang da
thu gifr tai san du6i hinh thuc gan,
xi~t
nq;
Nq
t6n d9ng ngan hang chua thu gifr tai

san
nhu
nQ'
CO
tai san lien quan
d~n
V\1
an
cha
xet
XU,
nQ'
CO
tai san dam bao da qua
h1;1n
tren 360 ngay.
•
Nhom
2:
NQ'
xiu
khong
co
tai
san
dam
bao
va
khong
co d6i tuQ'Ilg

d~
thu, g6m c6:
Nq
x6a thien tai chua c6 ngu6n
va
con
h1;1ch
toan n9i bang; nq khoanh
11
doanh
nghi~p
da
gi:H
th~,
pha
san;
nq
khoanh doanh
nghi~p
thu<)c
cac
V\1
an;
n<;Y
khoanh do thien tai
cua
h<)
san
xu!t

&
Nhom
3 :
NQ'
xiu
khong
co
tai
san
dam
bao
nhung
con
nq
v§n
con
tAn
t~i,
dang
ho~t
d(}ng, g6m c6:
Nq
khoanh doanh
nghi~p
kh6 thu h6i;
nq
tin
d1,1ng
chinh sach
con

c6 kha nang
thu
h6i;
n<;Y
qua
hc;m
tren 360 ngay.
4
Ngoai
ra
con
c6 nh6m
nq
phat sinh sau ngay 31112/2000, la nhfmg khoan
nq
khong thu
duqc
nhung khong du di€u
ki~n
d~
khoanh, x6a.
Cling
ill
each phan
lo~i
nq
qua
h~n
theo
thai

gian
nhu
v~y
nen
ph~n
16n
nq
qua
h~n
a
nuac
ta
dSu la
nq
x!u. Cac khoan
nq
x!u
t6n
t~i
hi~n
nay a cac NHTM
bao g6m:
+
Nq
qua
h~n
ill
90 ngay
tra
len.

+
Nq
lien quan d€n cac
Vl,l
an,
nq
da
khai
ki~n
nhung
chua
th~
thu h6i
cha
xu
ly,
nq
c6
Uti
san
dam bao nhung khong hqp
1~.
+ Nhfmg khoan
nq
qua
h~n,
nq tra thay khong
con
d6i
tuqng

d~
thu.
Theo Quylt ilinh 493
va
Quylt ilinh
18,
n!f xiiu cua
tB
ch/rc tin d(lng bao
gam ctic
nhom
n!f
nhu
sau:
•
Nhom
nQ'
dtr6i
tieu
chuin
(NQ'
nhom
3): Cac khoan
nq
duqc
TCTD
danh gia la khong c6 kha nang thu h6i
nq
g6c
va

lai khi d€n
h~n.
Cac khmin
nq
nay
duqc TCTDOaiili.
gta-lacoklla
nang-tfurthfirm9t-ph~nnq g6e-va-lai~Bae-gsm~:

+ Cac khoan nq qua
h~n
tir
91
ngay d€n 180 ngay;
+ Cac khoan
n<;Y
CO'
c!u
l~i
thai
h~n
tra
nq
l~n
d~u,
trir cac khoan
n<;Y
diSu
chinh
ky

h~n
tra
nq
l~n
d~u
phan
lo~i
vao nh6m 2;
+ Cac khoan
nq
duqc
mi6n
ho~c
giam lai do khach hang khong du kha nang
tra lai
d~y
du
theo
hqp
d6ng tin
d1,1ng;
+ Cac khoan
nq
duqc phan
lo~i
vao nh6m 3.
•
Nq
nghi
ngir

(NQ'
nhom
4): Cac khoan
nq
duqc
TCTD danh gia
la
kha
nang t6n
thAt
cao, bao g6m:
+ Cac khoan
nq
qua
h~n
tir
181
ngay d€n 360 ngay;
12
+ Cac khmin nq ca
diu
l~i
thai
h~n
tra nq ldn
ddu
qua
h~n
du&i
90 ngay theo

thai
h~n
tra
nq
duqc ca
cfiu
l~i
ldn
ddu;
+ Cac khoan nq ca
cfiu
l~i
thai
h~n
tra nq ldn thu hai;
+ Cac khoan nq duqc phan
lo~i
vao nh6m
4.
•
Nq
co
kha
nang
mit
van
(NQ"
nhom 5): Cac khoan nq duqc TCTD danh
gia la khong con kha nang
thu h6i,

mfit
v6n, bao g6m:
+ Cac khoan nq qua
h~n
tren 360 ngay;
+ Cac khoan nq
ca
cdu
l~i
thai
h~n
tra nq ldn
ddu
qua
h~n
tu
90 ngay tra len
theo thai
h~n
tra nq da duqc ca diu
l~i
ldn
ddu;
+ Cac khoan nq ca diu
l~i
thai
h~n
tra nq ldn thu hai qua
h~n
theo thai

h~n
tra
nq
duqc ca cdu
l~i
ldn thu hai;
+ Cac khoan nq
CCY
cdu
l~i
thai
h~n
tra nq ldn thu ba
treY
len,
kS
ca
chua bi
qua
h~n
ho~c
da qua
h~n;
+ Cac khoan nq khoanh, nq cha
xu
ly;
+ Cac khoan nq duqc phan
lo~i
vao nh6m
5.

Theo quy dinh
hi~n
nay,
cy
1~
nay phai
n&m
trong khoan
tu
3%
d~n
5%.
Nhu
v~y,
vai
QD 493 thi khai
ni~m
vS
nq
xfiu
cua
Vi~t
Nam da gdn sat
v&i
chufin
m\]'C
qu6c
t~.
Tuy nhien,
vfin

con
c6
S\]' khac
bi~t
la cac ngan hang Ian tren
th€giaiplianlo~I
nq
xfiu
gan
li~n
v6'i
nguyfurnharrxay ra-~-xae-dinh-mue-d~-Fui

ro, trong khi cac NHTM VN phan
lo~i
nq
xfiu
can cu vao thai
h~n
rna b6 qua
vi~c
danh gia
l~i
tinh hinh tai chinh, tinh hinh san xudt kinh doanh cua khach hang vay
v6n.
1.3.3
H~
sa
rui
ro

tin dl}ng:
H~
s6
nii ro tin dvng =
T6ng du nq cho vay
T
6ng tai san
c6
X 100%
(1.2)
H~
s6
mly
cho thfiy
tY
trQng
cua khoan
ffi\lC
tin d\lllg trong tai san
c6,
khoan
mvc
tin d\lllg trong tbng tai san cang lan thi lqi
nhu~n
se Ian nhung d6ng thai nii
ro
13
tin d\lllg cilng
d.t
cao. Thong thuoog, t6ng

du
ng
cho vay cua ngan hang dugc chia
thanh
03
nh6m:
- Nh6m
du
ng
cua cac khoan tin d\lllg c6 chfit lugng
xfiu:
la nhfrng khoan
cho vay c6
muc
d9 rui ro
16n
nhung c6 the mang
l~i
thu
nh~p
cao cho ngan hang.
Day la khoan
tin d\lllg chi€m
cy
tn;mg thfip trong t6ng
du
ng
cho vay cua ngan hang.
- Nh6m
du

ng
cua cac khoan tin dl)ng c6 chfit lugng t6t: la nhfrng khoan cho
vay c6
muc
d9 rui ro thfip nhung c6 the mang
l~i
thu
nh~p
khong cao cho ngan
hang. Day la khoan
tin dl)ng cling chi€m
cy
tn;mg thfip trong t6ng
du
ng
cho vay cua
nganhang.
-
Nh6m
du
ng
cua cac khoan tin dl)ng c6 chfit lugng trung binh: la nhfrng
khoan
cho vay c6 muc d9 rui ro c6 the chfip
nh~n
dugc
va
thu
nh~p
mang

l~i
cho
ngan hang la vira phai.
Day
la khoan tin d\lllg chi€m
cy
trQng ap dao trong t6ng
du
ng
cho
vay
cua ngan hang nen
ta
c6 cong thuc sau:
H~
s6 rui ro tin d\lllg =
1.3.4 Ty
l~
xoa
nQ':
Ty
1~
xoa
ng
T6ng
dung
cua cac khoan cho
vay c6
chfit lugng trung binh
T

6ng tai san c6
X
100%
r ~
(1.3)
cacKhcmnxoangromn~g~ 1
X 100%
(1.4)
T 6ng tai san c6
1.4
Bi~n
phap
quan
ly
riti
ro
tin d\).ng:
1.4.1
Nang
cao
chit
hrqng
cong
tac
thAm
djnh
va
phan
tich
tin

d\).ng:
- Ra soat, chinh
sua
va hoan
thi~n
cac quy trinh
n()i
b(),
ilng dl)ng cong
ngh~
thong tin phil hgp v6i cac qui dinh cua phap
lu~t
c6 lien quan.
-
Ra
soat, Iva
chQn
can b9 c6 du nang lvc, trinh d9, phfrm chfit
d~o
due de thvc
hi~n
cac
ho~t
d()ng
nghi~p
vl), c6
ca
ch€ uy quyen, quy dinh trach
nhi~m
d6i v6i

can b9
ph\1
trach
va
tac
nghi~p,
phil hgp v6i nang lvc va kinh
nghi~m
kinh doanh
cua cac can b9 da dugc dao
t~o,
thu
thach va
ca
so
v~t
chfit
hi~n
c6.
14
- Tang
cu<'mg
cong
Ute
kiSm
tra,
kiSm
soat,
kiSm
toan

n()i
b9 va tmg
dl,ll1g
cong
ngh~
mai
dS
kip thai phat
hi~n,
ngan ngua sai
ph~m,
nii ro.
1.4.2
Chu
trQng cong hie thu
th~p
thong tin tin dy.ng:
- Thvc
hi~n
vi~c
qmin ly
du
li~u
t~p
trung, dam bao c6
s~n
thong tin cho cac
nha quan
tri
khi ra

quy~t
djnh cho vay.
-
TriSn khai
vi~c
x~p
h~ng
tin dvng d6i vai khach hang vay, nang d.p, dam bao
chinh xac va kip thai
h~
th6ng thong tin bao cao va quan
tri
nii
ro.
- Tang
cu<'mg
vi~c
su dvng cac thong tin lien
b(),
lien nganh g6p phfin h5
trq
trong
vi~c
dua ra cac
quy~t
djnh tin
dt,mg
chinh xac.
1.4.3 Thvc
hi~n

chinh sach quan ly nii
ro
tin dvng, mo hinh giam sat nii ro tin
dl,mg,
phuong phap xac djnh va
do
luang nii
ro
tin
dl,ll1g
c6
hi~u
qua, trong
d6
bao
gam each thuc danh gia
vs
kha nang tra nq cua khach hang, hqp dang tin dvng, cac
tai san dam bao, kha nang
thu hai nq va quan ly nq cua t6 chuc tin
dl,ll1g.
1.4.4 Thvc
hi~n
cac quy djnh dam bao
kiSm
soat nii ro va an toan
ho~t
d()ng
tin
dvng.

- Xay d\Illg va thvc
hi~n
dang b9
m()t
h~
th6ng quy
ch~,
quy trinh n9i b9
v€
quan ly nii ro, trong
d6
d~c
bi~t
chu
trQng
xay d\Illg chinh sach khach hang vay
v6n,
s6
tay tin dvng, quy dinh
v€
danh gia,
x~p
h~ng
khach hang vay, danh gia chdt
'
ltro/flg-Hn-clt;tng-vit-xir-ly-eae-khcan-nq xau


-
Ma

r()ng
tin
dl,ll1g
trung va dai
h~n
a muc thich hqp, dam bao can d6i thai
h~n
cho vay d6i
v6'i
thai
h~n
cua nguan v6n huy
d()ng.
- Thvc
hi~n
dling quy djnh
v€
giai
h~n
cho vay, bao lanh, cho thue tai chinh,
chi~t
khdu, . . . d6i vai
m()t
khach hang va cac
cy
1~
an toan
ho~t
d()ng
kinh doanh.

1.4.5
D6i vai cac
tru<'mg
hqp chay y tra nq vay,
cfin
ap dvng cac
bi~n
phap kien
quy~t,
dung phap
lu~t
dS
thu hai nq vay,
kS
ca
vi~c
xu
ly TSTC,
cfim
c6 va bao
lanh, khai
ki~n
len
CCY
quan toa
an.
1.4.6 Bao hiSm ti€n vay, nghia la ngan hang chuySn toan b9 nii ro cho ca quan
bao hiSm chuyen
nghi~p.
15

1.4. 7 Trich
l~p
d\f phong rui
ro
theo quy djnh cua NHNN:
chfip
hfmh
t6t cac
quy dinh cua NHNN
v~
tY
1~
an toan trong
ho~t
d<)ng
cua TCTD theo
Quy~t
dinh
s6
457/2005/QD-NHNN ngay 19/04/2005, quy dinh
v~
phan
1o~i
nq
va trich
1~p
d\f
phong
d~
xu

1y
nii ro trong
ho~t
d<)ng
Ngan hang cua cac TCTD theo
Quy~t
dinh
s6
493
va
Quy~t
dinh
18
cua Th6ng D6c NHNN ban hanh va cac qui dinh lien quan
v~
dam bao
ti~n
vay.
1.5
Sv
c~n
thi~t
phai phan
lo~i
va trich
l~p
d\f phong rui
ro
tin dl}ng:
Trong xu

th~
c~nh
tranh
h<)i
nh~p
hi~n
nay cam k€t qu6c
t€
cac NHTM
nhanh
chong hoan thanh theo
19
trinh da
d~
ra. Cac NHTM phai th\fc
hi~n
h~
th6ng
quan tri ngan hang
theo tieu chuftn qu6c
t~
rna
kY
thu~t
phan
1o~i
nq
va trich
1~p
dl,f

phong nii
ro
duqc xem
1a
m9t trong nhfrng
bi~n
phap
hi~u
qua quan
tri
nii ro tin
dl,lllg
duqc ap d\lng
h§.u
h~t
cac nu6c tren
th~
gi6i. Tuy nhien do m6i
b~t
d§.u
tri~n
khai trong nhfrng nam
g§.n
day
k~
ill
khi
c6
QD 493, sau d6
1a

QD
18
ban hanh
nh~m
sua d6i
m<)t
s6
di~u
cua
QD
493, sau sua d6i
vftn
ti€p
t\}c
con
nhi~u
kh6 khan
vu6ng
m~c
khac trong each phan
1o~i
nq, trich
1~p
dl,f
phong nii ro tin
d\}ng
t~i
cac
NHTM
Vi~t

Nam n6i chung va tren dia ban tinh S6c Trang n6i rieng. Vi
v~y,
rfit
d.n
nhfrng giai phap dua ra
nh~m
hoan
thi~n
va nang cao hon
nfra
hi~u
qua cua
vi~c
phan
1o~i
nq, trich
1~p
d\f
phong trong
ho~t
d<)ng
tin d\lng.
Ngoai ra,
tncnl~p
dv-pliDngniinr1irr-dl,l1Tg-1innqtirongnhfmg-bi~n-phap-d~ 
quan
1y
nii ro tin d\lng. Day
1a
m<)t

bi~n
phap
thl,fc
hi~n
sau khi da
quy~t
dinh
cfip
tin d\lng cho khach hang. Sau
d6
ti€n hanh giam sat khmin tin d\lng da
cfip
d~
c6
ca
sa
phan
1o~i
vao nh6m nii
ro
tuong img v6i
tY
1~
trich
1~p
tuong (mg v6i nh6m nii
ro.
Vi~c
giam sat tin d\lllg
1a

m9t qua trinh thu
th~p,
xu
1y
nhfrng thong tin tai chinh
cling nhu phi tai chinh cua khach hang va dua ra cac giai phap. Theo tinh than
Quy~t
dinh 493,
Vi~C
giam sat tin d\lllg
thl,fC
S\f
tra
nen
h~t
SUC
cfip
thi~t,
d~c
bi~t
n6
se
1a
ca
sa
d~
ngan hang th\fc
hi~n
vi~c
x~p

h~ng
nii ro v6i khach hang.
Tir
d6,
ngan hang c6
th~
xay
dl,fllg
nhfrng
bi~n
phap phong ngira
h~n
ch~
cling nhu trich
1~p
va su d\lllg
hi~u
qua quy
d\f
phong nii
ro
tin d\lng.
16
Chinh vi vay, hfmg nam cac NHTM duqc phep
va
can phili trich lap quy bu
d~p
nii ro
h1;tch
tmin vao chi phi

hol;lt
d<)ng
kinh doanh. Qui mo quy bu
d~p
nii ro
can
cu
vao muc d9
va
kha nang nii ro.
N~u
nii ro thfip thi
hi~u
qua kinh
t~
se tang
va
nguqc
ll;li
hay n6i khac di thi
hi~u
qua kinh doanh cua NHTM
cy
1~
nghich
v&i
muc d9 nii ro cua doanh
nghi~p.
Cho nen,
dS

do lubng muc d9 nii ro d6
bi~t
duqc
sue khoe cua
TCTD minh dang a muc nao thi
rftt
can
thi~t
phai c6 nhiing giai phap
t6t nhftt
nh~m
quan
tri
duqc nii ro c6
thS
xay ra va
hl;ln
ch~
d~n
muc thftp nhftt rui ro
tin
d1,mg
la
vftn
de sdng con cua cac
cfip
lanh
d1;to,
quan ly diSu hanh.
Sau day

Ia
m()t
sa
y~u
t6
dftn
d~n
vi~c
phai phan
lo~i
va trich
l~p
d\f
phong riii
ro
tin
dt,mg:
1.5.1 Tac d()ng ciia
Lu~t
Ngan hang Nha
NU'6'c:
Theo luat Ngan hang Nha
Nu&c
1997, thi NHNN c6 quyen kiSm soat
hol;lt
d<)ng
tin dvng
tl;li
cac NHTM. V
6'i

yeu
du
kiSm soat nen NHNN da ban hanh cac
van ban phap luat
nh&m
thvc thi
vAn
de quan ly nao d6.
Quy~t
dinh 493 duqc ban
hanh
nh&m
nang cao cong tac
qui'm
tri nii ro tin dvng
tl;li
cac NHTM ciing la
m<)t
yeu cau
cftp
bach
nh&m
chftn chinh
hol;lt
d<)ng
tin dvng
Va
trong
Sl;lCh
tinh hinh tai

chinh, giup cac Ngan hang chu
d<)ng
hon trong
vi~c
xu
ly
nq
t6n
d<)ng
nang cao sue
Cl;lnh
tranh va nang lvc tai chinh. Vi vay, du6'i tac
d<)ng
ella Luat NHNN
Quy~t
dinh
493raaailaJP-Qunqpv&innnrrmh~IT¥~c~te~'
1.5.2 Tac d()ng ciia
Lu~t
cac TCTD:
DiSu 82 Luat cac TCTD qui dinh: TCTD phai
dv
phong nii ro trong
hol;lt
d<)ng
ngan hang
va
duqc
h1;tch
toan vao chi phi

hol;lt
d<)ng.
Vi~c
phan
lo1;ti
tai san
"co", muc
trich, phuong phap lap khoan
dv
phong va
su
d\lllg khoan
dv
phong ds
xu
ly cac nii ro trong
hol;lt
d<)ng
ngan hang do Thdng Ddc
NHNN
qui dinh sau khi
thdng nhftt
v&i
B9 truang B9 Tai Chinh.
Vay khi thanh lap va di vao
hol;lt
d<)ng
TCTD phai tuan thu cac nguyen
t~c
do luat dua ra, c6 nghia la trong

hol;lt
d9ng
dn
phai c6 cac khoan
dv
phong
dS
xu
ly
nii ro trong
hol;lt
d<)ng
ngan hang. V
6'i
nii ro tin d\lllg la
m<)t
dl;lng
xuftt
hi~n
thubng
xuyen
va
phai trich lap
dv
phong la dieu
dn
thi~t.