Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Bách Việt.

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
1/ Lý do chọn đề tài:
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp
đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các DN phải
luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của DN mình trên thị trường
để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì
Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành DN. Có thể nói
Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh
toàn bộ tài sản, nguồn vốn của DN mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi
nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên
cạnh đó đòi hỏi DN phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình
sản xuất KD của mình.
Hoạt động KD trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản
lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả
nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong
KD từ đó đảm bảo hiệu quả KD tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến
vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó
vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình
sản xuất KD của các DN.
Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng
tiền” nên tôi đã chọn đề tài này để nghiên cứu trong quá trình thực tập nghề
nghiệp tại Cty TNHH Bách Việt.
2/ Mục đích nghiên cứu:
- Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn nhằm
củng cố và nâng cao những kiến thức đã học.
1
- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Bách Việt.
- Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền
tại Cty. Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác
hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Cty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động
sản xuất.

3/ Đối tượng nghiên cứu:
Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền
tại công ty TNHH Bách Việt”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển của tháng 8 năm 2008 và các thông tin
ở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả KD của năm 2005, 2006, 2007 và
các thông tin khác liên quan đến Cty TNHH Bách Việt.
4/ Phương pháp nghiên cứu:
Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này tôi đã sử dụng các phương pháp:
- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những
người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài.
Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết
và những số liệu thô có liên quan đến đề tài.
- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thông tin, dữ
liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích.
- Phương pháp phân tích KD: là phương pháp dựa trên những số liệu có sẵn
có sẵn để phân tích những ưu, nhược điểm trong công tác KD nhằm hiểu rõ
hơn các vấn đề nghiên cứư từ đó tìm ra nghuyên nhân và giải pháp khắc
phục.
- Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn để
tiến hành so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường là so sánh
giữa hai năm liền kề để tìm ra sự tăng giảm của giá trị nào đó, giúp cho quá
trình phân tích KD cũng như các quá trình khác.
2
- Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài
khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh
tế tài chính phát sinh. Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu
trong hạch toán kế toán.
Ngoài ra tôi còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác.
5/ Phạm vi cuả đề tài:
Tại công ty, hằng ngày các nghiệpvụ kinh tế nói chung và nghiệp vụ kế

toán vốn bằng tiền nói riêng phát sinh rất nhiều và phức tạp.Tuy nhiên do
giới hạn về thời gian và trình độ của bản thân cúng như quy mô của đề tài
này tôi chỉ tậptrung nghiên cứu các nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền trên
cơ sở số liệu thu thập được tháng 8 năm 2008.
3
PHẦN1:
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
BÁCH VIỆT
1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Bách Việt:
1.1.1/ Sơ lược về sự hình thành và phát triển của Cty TNHH Bách Vi ệt:
Vào ngày 01/1/2000 Cty được thành lập theo quyết định số 3160/
QĐ – UB của UBND tỉnh Thừa Thiên Huế. Trải qua 8 năm họạt động, với
nhiều khó khăn và thử thách Cty đã dần dần ổn định và ngày càng khẳng
định vị thế của mình trên thị trường. Cty đã không ngừng phấn đấu nhằm đạt
được yêu cầu, kế hoạch KD 1 cách tốt nhất.
Giai đoạn từ năm 2000-2003: tình hình Cty trong giai đoạn này gặp
rất nhiều khó khăn, nguồn vốn KD ít, chủ yếu KD bằng nguồn vốn của Cty
mẹ.
Đến năm 2004, trải qua 3 năm hoạt động tuy Cty có rất nhiều cố
gắng nhằm hoàn thiện bộ máy tổ chức của Cty. Đến thời điểm này Ban lãnh
đạo Cty đã mạnh dạn xác định phương hướng kinh doanh của công ty là xây
dựng thi công các công giao thông, xây dựng các công trình công nghiệp,
dân dụng, thủy lợi, cầu đường và một số dịch vụ khác làm mặt hàng KD chủ
chốt của Cty.
Để ngày càng phát triển mạnh hơn trong lĩnh vực xây dựng, tạo
thêm công ăn việc làm cho CBCNV, Ban lãnh đ ạo Cty đã mạnh dạn tham
gia đầu thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng có quy mô lớn và
vẽ thiết kế các công trình khác …….
Công ty được tổ chức theo hình thức Cy TNHH một thành viên,
hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân và được mở tài khoản tại CN

Ngân hàng Công Thương Phú Bài – Hương Thủy và có khuôn dấu riêng để
hoạt động.
4
Trụ sở chính của công ty đóng tại Khu 7- thị trấn Phú Bài - huyện
Hương Thủy - tỉnh Thừa Thiên Huế.
Điện thoại công ty: 054.863860 – Fax: 054.861600
Mã số thuế: 33003485870021
1.1.2/ Chức năng và nhiệm vụ của Cty TNHH Bách Việt:
a/ Chức năng:
- Tổ chức tham gia đấu thầu xây dựng các công trình xây dựng trong tỉnh.
- Đảm bảo và phát triển nguồn vốn được giao.
- Tạo công ăn việc làm cho người lao động.
b/ Nhiệm vụ:
Từ khi thành lập Cty đựơc giao quyền chủ động trong KD. Cty có tài
khoản và con dấu riêng, tự hạch toán độc lập, do đó Cty có nhiệm vụ xây
dựng, tổ chức nghiên cứu và thực hiện kế hoạch KD của mình, thực hiện các
biện pháp bảo đảm nhu cầu cung cấp nguyên vật liệu cho các công trình thi
công mở rộng hướng phát triển.
Quản lý sử dụng vốn lưu động, tài sản vật tư theo đúng chế độ chính
sách hiện hành của Nhà nước, chế độ kế toán chính xác, đầy đủ, kịp thời.
Thực hiện các nghĩa vụ thuế, bảo hiểm và các nghĩ vụ khác theo quy định
của Nhà nước.
Sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn của Cty, giảm chi tiêu KD đem đến
mức thấp nhất, không ngừng tăng nguồn vốn tự có để phát triển KD.
Thực hiện tốt chính sách cán bộ, có kế hoạch để nâng cao trình độ cán
bộ công nhân viên, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động.
1.2/Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Cty:
1.2.1/ Tổ chức bộ máy quản lý:
* Giám đốc:
5

+ Là người điều hành toàn bộ hoạt động KD theo chiến lươc của Chủ tịch
hội đồng quản trị vạch ra, là người đại diện pháp nhân của Cty.
+ Là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về hoạt động SXKD của Cty
trước pháp luật.
+ Phụ trách công tác tổ chức cán bộ và bộ máy quản lý, các bộ phận sản
xuất, thi công, bố trí sắp xếp nhân sự.
* Phó giám đốc kỹ thuật:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác quản lý và điều hành về mặt
kỹ thuật.
+ Điều hành chỉ đạo các đội thi công, chịu trách nhiệm chính với chủ đầu tư
về chất lượng, kỹ, mỹ thuật cúng như tiến độ thi công công trình.
+ Thiết kế, giám sát các công trình.
* Phó giám đốc nội chính:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác quản lý và điều hành Cty về
mặt quản lý nội chính của Cty.
+ Tổ chức, sắp xếp các hoạt động liên quan đến công tác nhân sự, tài chính,
kế toán.
* Phòng kế hoạch, kỹ thuật và quản lý công trình:
+ Tham mưu cho giám đốc Cty trong công tác tổ chức hoạt động của phòng,
thực hiện công tác thi công, tư vấn thiết kế, tư vấn giám sát về mặt kỹ thuật
các sản phẩm công trình xây lắp .
+ Chịu trách nhiệm với giám đốc về khâu quản lý chất lượng, kỹ, mỹ thuật,
chất lượng công trình, tiến độ thi công, lên khối lượng để thanh toán kịp thời
với chủ đầu tư.
+ Kiểm tra chất lượng vật liệu trước khi đưa vào công trình, đảm bảo theo
yêu cầu thiết kế.
6
+ Thực hiện công tác tiếp thị, đấu thầu, nhận thầu, hợp đồng với bên A, hợp
đồng nội bộ.
+ Kiểm tra hồ sơ dự thầu, tham mưu cho giám đốc quyết định giá đấu thầu.

+ Tham mưu cho lãnh đạo lập kế hoạch điều động các phương tiện, thiết bị
đặc chủng do Cty quản lý, lập phương án mua sắm một số máy móc, thiết bị
đặc chủng mà các đơn vị trực thuộc không thể mua sắm.
* Phòng kế toán:
+ Tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý, sử dụng và điều tiết
nguồn vốn công ty đạt hiệu quả nhất, thực hiện nguyên tắc tàì chính theo
luật định.
+ Kiểm tra đôn đốc và trực tiếpthamgia cùng các đơn vị để đối chiếu thu hồi
công nợ, thanh quyết toán công trình.
+ Kiểm tra ghi chép sổ sách đúng chế độ kế toán, quản lý kế toán thống kê
định kỳ, câ đối th chi và hạch toán lãi lỗ.
+ Giám sát và quản lý toàn bộ tài sản, kiểm tra tình hình thực hiện kếhoạch
sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động sản xuất KD thông qua việc ghi
chép tính toán và phản ánh chính xác về tình hình sử dụng tài sản, vật tư,
tiền vốn của Cty.
+ Lập và tổng hợpkế hoạch báo cáo tài chính năm với cấptrên.
* Phòng tổ chức hành chính:
+ Tham mưu cho giám đốc trong Cty trong việc thực hiện luật lao động,
,quản lý cán bộ công nhân viên, theo dõi lưu trữ hồ sơ tài liệu người lao
động
+ Giúp giám đốc thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động và
động viên cán bộ công nhân viên lao động trong công ty.
+ Lập kế hoạch đào tạo tuyển dụng, bố trí nhân sự trong công ty đảm bảo
phù hợp các yêu cầu nhiệm vụ của Cty.
7
+ Tổ chức, kiểm tra, phổ biến an toàn lao động trong thi công.
+ Đề xuất phương án trả lương theo chế độ quy định của Nhà nước và kiểm
tra việc chi trả lương đối với CBCNV.
+ Quản lý khuôn dấu, tiếpnhận,chuyển giao, lưu trữ công văn tài liệu.
* Chỉ huy công trường:

+ Tổ chức thi công, theo dõi các biện pháp, kỹ thuật và mặt bằng thi công,
kiểm tra công việc của giám sát kỹ thuật.
+ Chịu trách nhiệm quản lý, điều hành mọi hoạt động của công trường, nhân
viên trong ban chỉ huy công trường chịu sự phân công lãnh đạo trực tiếp của
chỉ huy công trường.
+ Kiểm tra bảo hộ lao động và an toàn lao động của nhân viên, công tác bảo
đảm an toàn vật tư, công tác vệ sinh môi trường
+ Tổ chức tốt công tác nghiệm thu từng phần, nghiệm thu bàn giao, thường
xuyên phản hồi các thông tin tại công trình lên giám đốc Cty để có những
biện pháp tốt nhất cho từng công việc cụ thể.
* Đội truởng đội thi công:
+ Quản lý các công trình đang thi công.
+ Tổ chức thi công đúng thiết kế được duyệt, đảm bảo chất lượng, kích
thước hình học, vệ sinh môi trường, an toàn lao động, sử dụng máy móc
thiết bị hợp lý, đồng bộ và tránh lãng phí, vừa đẩy nhanh tiến độ, vừa góp
phần cơ bản quyết định chất lượng công trình.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Cty:
8
(Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty TNHH Bách Việt)
Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ hỗ trợ
1.2.2/ Mối quan hệ giữa các bộ phận trong công ty:
Trong công ty TNHH Bách Việt có các mối quan hệ sau:
Giám đốc
PGĐ nội chính PGĐ kỹ thuật
Phòng kế
toán
Phòng tổ
chức -
hành chính

Phòng kế hoạch kỹ thuật
& quản lý công trình
9
Chỉ huy công trường
Các đội thi công
- Mối quan hệ tư vấn tham mưu: là mối quan hệ giữa các phòng ban
chức năng và giám đốc. Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu, giúp
việc cho giám đốc trong quản lý, điều hành công việc.
- Mối quan hệ chỉ huy: là mối quan hê giữa các phòng ban với nhau, là
mối quan hệ cùng cấp, không phục tùng, không lãnh đạo mà chỉ phối
hợp với nhau để hoàn thành các công việc thuộc chức năng của mình.
- Mối quan hệ chức năng: là mối quan hệ giữa các phòng ban và đội.
Nghĩa là các phòng ban với chức năng cụ thể của mình phải hướng
dẫn cho đội những công việc trong chức năng của mình như các
phòng ban tham mưu cho đơn vị trưởng về việc lập kế hoạch thi công,
bỉện pháp tổ chức thi công, kế hoạch cung ứng máy móc thiết bị và
lao động……để hoàn thành các công trình của Cty.
- Mối quan hệ đồng cấp: là mối quan hệ giữa các đội, có cùng quyền
hạn, quyền lực như nhau, phối hợp với nhau để hoàn thành các công
trình thi công xây lắp.
1.2.3/ Tổ chức sản xuất kinh doanh ở Cty:
Hình thức sản xuất KD mà Cty đang thực hiện gồm cả nhận thầu và đấu
thầu, Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư (bên A), cty tiến hành
thực hiện hợp đồng xây lắp. Căn cứ vào tính chất, đặc điểm từng loại công
trình và từng loại công việc, Cty giao cho các đơn vị phù hợp với công trình
và phần việc đó. Việc kiểm tra, chỉ đạo tiến độ, kỹ thuật, sử dụng vốn, tham
gia nghiệm thu ký thuật, nghiệm thu thanh toán khối lượng đều do các
phòng chức năng đảm nhiệm. Các phòng chức năng phải phối hợp chặt chẽ
với nhau để đảm bảo không xảy ra tình trạng thiếu vật tư, máy móc thiết bị
thi công, đảm bảo tiến độ, chất lượng công trình như hợp đồng kinh tế đã ký

kết với chủ đầu tư.
10
Về vật tư Cty chủ yếu giao cho phòng kế hoạch và các đội thi công mua
ngoài theo yêu cầu thi công.
Về máy móc thiết bị thi công:Chủng loại máy móc thi công của Cty khá
phong phú mặc dù hệ số hao mòn cao nhưng vẫn đáp ứng tốt yêu cầu thi
công. Các đơn vị thông qua phòng kế hoạch để đăng ký và điều phối đối với
các thiết bị máy móc đặc chủng, máy móc có giá trị lớn, các thiết bị còn lại
các đơn vị hợp đồng trực tiếp với đơn vị thi công cơ giới để thực hiện. Ngoài
ra Cty cũng tiến hành thuê máy móc thiết bị nếu thiếu hoặc nhận thấy thuận
tiện cho việc thi công nhằm đảm bảo cho tiến độ thi công đạt yêu cầu.
Về nhân công: Cty chủ yếu sử dụng nhân công thuê bên ngoài,trong
trường hợp công trình quá gấp rút hoặc nhân công bên ngoài không đảm
đương nổi thì đòi hỏi phải cần thêm sự hợp tác của cán bộ kỹ thuật Cty
Khi kết thúc hợp đồng xây lắp, Cty trực tiếp tổ chức quyết toán, thanh lý hợp
đồng, bàn giao công trình, chịu trách nhiệm trước pháp luật về kết quả và
quá trình thực hiện hợp đồng, phối hợp với các đơn vị trực thuộc để thanh
toán, thu hồi công nợ về tài khoản của Cty. Các đơn vị trực thuộc trực tiếp
lập thủ tục cho việc thanh quyết toán, tổng nghiệm thu, thanh lý hợp đồng,
bàn giao công trình, đồng thời chịu trách nhiệm chính trong việc thu hồi
công nợ.
Về công tác bảo hành công trình: đơn vị trực thuộc được giao nhịêm vụ chịu
trách nhiệm trực tiếp thực hiện và chịu chi phí, Cty kiểm tra giám sát công
tác bảo hành và chỉ đạo tổ chức thực hiện công tác này khi cần thiết.
11
1.3/ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của Cty trong thời
gian qua:
1.3.1/ Các nhân tố bên trong:
Tại công ty tài nguyên nhân sự là yếu tố hết sức quan trọng của một
DN, là một trong các yếu tố quyết định sự thành công DN. Do đó, ngoài việc

không ngừng nâng cao năng lực, trình độ nghiệp vụ cho cán bộ công nhân
viên Cty còn quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần cho nhân viên. Các
cán bộ trong Cty có tư duy độc lập sáng tạo, có tư cách đạo đức tốt, luôn
hoàn thành nhiệm vụ được giao
Bên cạnh các mặt đã đạt được trong công tác tổ chức, quản lý cán bộ
công nhân viên, Cty đã chú trọng đến việc trang bị các máy móc, thiết bị,
phương tiện vận tải để phục vụ cho hoạt động sản xuất KD ngày càng tốt
hơn.
1.3.2/ Các nhân tố bên ngoài:
Các công trình xây dựng cầu đường ở các xã thuộc huyện Hương Thủy quản
lý đều do Cty xây dựng , ngoài ra các công trình xây dựng lớn ở trong tỉnh
thành phố Cty đều không ngại khi tham gia ký kết hợp đồng Do vậy,Môi
trường KD bên ngoài cũng có ảnh hưởng tác động một phần đến tình hình
SXKD của Cty, các chế độ chính sách của nhà nước cúng có phần ảnh
hưởng tác động đến tình hình SXKD của Cty.
1.4/ Đánh giá khái quát hoạt động SXKD cuả Cty trong thời gan qua:
Bảng1: Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản
xuất kinh doanh của Cty trong thời gian qua:
12
Stt Chỉ tiêu Đvt 2005 2006 2007
So sánh
2006/2005
So sánh 2007/2006
+/- % +/- %
1 Doanh thu đồng 5.644.353.532 12.101.745.276 7.404.296.521
Trong đó: Doanh thu hàng xuất khẩu
2 Lợi nhuận trước thuế đồng
3 Lợi nhuận sau thuế đồng
4 Tổng vốn kinh doanh bình quân đồng 4.162.353.819 1.803.808.033 9.207.563.527
5 Tổng vốn chủ sở hữu bình quân đồng 3.162.353.819 1.803.808.033 6.207.563.527

6 Tổng số lao động người 18 24 32
7 Thu nhập bình quân đồng 1.746.572 2.425.412 2.912.236
8 Tổng nộp ngân sách đồng
9 Các sản phẩm chủ yếu
- Sản phẩm A
- Sản phẩm B
13
PHẦN 2
TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY TNHH BÁCH VIỆT
2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán:
2.1.1/ Tổ chức nhân sự trong phòng kế toán:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Cty:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
(Sơ dồ 2: Sơđồ tổ chức bộ máy kế toán tại Cty)
Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán:
* Kế toán trưởng:
- Chức năng:
+ Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong toàn Cty
+ Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của luật kế toán.
Kế toán
trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
vật tư, giá
thành
Kế toán
ngân hàng,
công nợ

Kế toán
thanh toán
Thủ quỹ
14