Tổ chức công tác Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần du lịch thành phố Vinh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Lời mở đầu
Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà nớc ta đã tạo môi trờng thông thoáng cho các
doanh nghiệp hoạt động sản xuất. Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế, trong những năm
gần đây, chế độ tài chính kế toán ở nớc ta không ngừng hoàn thiện với các chuẩn mực kế toán
để phù hợp với nền kinh tế trong nớc cũng nh trên thế giới.
Kế toán có vai trò quan trọng không chỉ đối với hoạt động tài chính nhà nớc mà còn vô
cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của Doanh nghiệp. Công tác kế toán của Doanh
nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó
tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao.
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho Doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là
điều kiện cơ bản để Doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh
của mình. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của Doanh nghiệp đã đợc mở rộng,
tăng cờng hợp tác với nhiều nớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của Vốn bằng tiền rất
lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh
doanh của Doanh nghiệp. Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập,
em xin chọn đề tài sau để đi sâu nghiên cứu và viết báo cáo:
Tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền
tại Công ty Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh
Ngoài lời mở đầu và kết luận,nội dung của báo cáo đợc trình bày 2 chơng :
* Phần thứ nhất: Tình hình tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Du
lịch Thành phố Vinh.
* Phần thứ hai: Nhận xét về công tác kế toán của Công ty cổ phần Du lịch Thành phố
Vinh.
Chơng I
Tình hình tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền ở công ty
Cổ Phần Du Lịch Thành Phố Vinh
I. Đặc điểm tình hình chung của công ty Cp Du lịch TP Vinh
1. Quá trình hình thành và phát triển:
1.1. Sơ lợc về lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị:
Do yêu cầu phục vụ chiến đấu trong giai đoạn chống Mỹ cứu nớc phục vụ hậu phơng tại

thành phố Vinh. Năm 1969 đã đợc thành lập cửa hàng ăn uống Trà Bồng phục vụ thực phẩm và
thức ăn uống chín cho chiến sỹ bộ đội và dân công hoả tuyến trên đờng vào Miền Nam chiến
đấu, phục vụ cho dân quân tự vệ chiến đấu tại chỗ.
Năm 1981, xây dựng thêm cơ sở vật chất sản xuất kinh doanh mở rộng mạng lới phục vụ,
từ đó đã chuyển đổi thành xí nghiệp ăn uống, khách sạn dịch vụ Trà Bồng trực thuộc công ty
ăn uống phục vụ thành phố Vinh.
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 1 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Năm 1993, do yêu cầu nhiệm vụ, xí nghiệp đã tách ra khỏi công ty ăn uống Thành phố
Vinh, chuyển sang phục vụ và trực thuộc UBND thành phố Vinh và đổi tên là Nhà Khách
Thành Phố Vinh.
Năm 2000, với sự phát triển cơ sở vật chất và nhiệm vụ chính trị, đơn vị đã chuyển đổi
phát triển lên thành công ty Du lịch Thành Phố Vinh.
Năm 2004, thực hiện nghị định số 64-CP của Chính phủ về cổ phần hoá và quyết định số
376-QĐ-UB/ĐMND ngày 04/02/2004 của UBND tỉnh Nghệ An về việc chuyển đổi Công ty
Du Lịch Thành Phố Vinh doanh nghiệp nhà nớc thành Công ty Cổ phần Du Lịch Thành Phố
Vinh 100% vốn của cổ đông sáng lập(ngời lao động trong công ty).
- Công ty với tổng số vốn điều lệ là 10 tỷ VNĐ
* Trong đó: Vốn lu động là : 7 tỷ VNĐ
* Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Du lịch Thành Phố Vinh
* Địa chỉ: Số 83 - Đờng Trần Phú - Phờng Lê Mao TP. Vinh - Tỉnh Nghệ An.
* Tel: (84-38) 3842226
* Fax: (84-38) 3569607
* Email: vinhcitytouristjoin- stockCo @ yahoo.com
1.2. Quy mô hoạt động:
- Tổng số CBCNV : 60 ngời
Trong đó Bộ máy quản lý có:
- 10 ngời trình độ Đại học, chiếm 16.7% tổng số CBCNV
- 4 ngời trình độ Cao đẳng chiếm 6.7 % tổng số CBCNV
- 15 ngời trình độ Trung cấp chiếm 25 % tổng số CBCNV

Còn lại là công nhân kỹ thuật, nhân viên lành nghề đã đợc bồi dỡng qua nghiệp vụ khách
sạn, du lịch, nhân viên trực tiếp làm việc ở các bộ phận văn phòng, buồng, lễ tân , nhà hàng.
* Đơn vị trực thuộc:
+ Khách sạn Trà Bồng - Số 83 - Đờng Trần Phú - Phờng Lê Mao- Thành Phố Vinh - Tỉnh
Nghệ An.
+ Khách sạn Thuỷ Tiên - Số 36 - Đờng Phan Bội Châu - Phờng Lê Lợi - Thành Phố Vinh
- Tỉnh Nghệ An.
+ Vọng Đài Dũng Quyết - Phờng Trung Đô - Thành Phố Vinh - Tỉnh Nghệ An
* Kết quả kinh doanh của Công ty qua một số năm cụ thể nh sau:
ĐVT: 1000đ

Sinh viên: Phan Thị Ngân - 2 - Lớp KTDN K3_06
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Tổng Doanh thu 3.000.000 3.050.700 3.086.741
Lợi nhuận 300.500 290.000 301.283
Nộp ngân sách 415.000 400.000 485.000
Thu nhập BQ 1.200 1.250 1.400
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Nhận xét : Với kinh nghiệm lâu năm trong ngành kinh doanh dịch vụ, Công ty CP
Du lịch TP Vinh đã từng bớc khẳng định mình trên thị trờng với mức doanh thu tăng vọt
trong 2 năm 2006 và 2007. Doanh thu năm 2007 tăng 22% so với năm 2006. Lợi nhuận, các
khoản nộp ngân sách tăng theo tỷ lệ phần trăm tơng ứng, thu nhập bình quân theo đầu ngời
từng bớc đợc cải thiện.
Công ty đang có phơng hớng từng bớc nâng cao chất lợng lao động và tình hình cơ sở
vật chất để đem lại hiệu quả kinh tế cao, tăng thêm thu nhập cho ngời lao động. Đơn vị đã nhận
đợc nhiều bằng khen của Sở Du Lịch và UBND tỉnh Nghệ An.
1.3. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh:
Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là: Khách sạn, Du lịch, ăn uống, cho thuê Ki-ốt.
Công ty đã tổ chức nhiều chuyến tham quan, các tour du lịch, phục vụ tận tình chu đáo
các đoàn khách đăng ký dịch vụ với Công ty.

Về lĩnh vực cho thuê kiôt, hàng năm đã đóng góp đợc hàng chục triệu đồng lợi nhuận từ
hoạt động kinh doanh này. Với nhà hàng Trà Bồng, nhiều hình thức hoạt động đợc tổ chức, Hội
trờng phòng ăn đáp ứng nhu cầu cho các tiệc hội nghị, cới hỏi.. mang lại nguồn thu nhập không
nhỏ cho Công ty
2.Hệ thống và cơ cấu bộ máy về tổ chức SXKD và quản lý SXKD:
Sơ đồ bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty:

Sinh viên: Phan Thị Ngân - 3 - Lớp KTDN K3_06
Phòng Kinh doanh
Bộ phận lễ tân
Khách sạn Trà Bồng
Khách sạn thuỷ tiên
Hội đồng quản trị
Giám đốc điều hành
Phòng tổ chức HC
Phòng tài vụ
Bộ phận buồng Bộ phận bảo vệ
Nhà hàng Trà Bồng
Tổ vọng đài D. Quyết
Tổ quầy bar Trà Bồng
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Ghi chú: quan hệ chỉ đạo:
* Chức năng nhiệm vụ của từng phòng, ban trong Công ty:
- Hội đồng quản trị: Đứng đầu là Chủ tịch, nắm giữ phần lớn cổ phiếu của công ty. Là ngời có
quyền cao nhất trong công ty.
- Giám đốc điều hành: Có quyền kiểm tra, giám sát và đa ra quyết định với hoạt động của công
ty, làm việc theo sự nhất trí của Hội đồng quản trị, sử dụng có hiệu quả nguồn tài nguyên, nhân
lực phù hợp với chế độ chính sách pháp luật hiện hành của Nhà nớc và chủ trơng của cơ quan
chủ quản.
- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tham mu và báo cáo tình hình tài chính, tiến độ sản xuấ kinh

doanh cho ban giám đốc và hội đồng quản trị, đề ra các biện pháp xử lý. Lập kế hoạch kinh tế
tài chính hàng năm theo kế hoạch sản xuất đề ra nhằm đáp ứng về lĩnh vực tài chính trong kinh
doanh mang lại hiệu quả. Phân tích tài chính về quản trị kinh doanh của công ty và các đơn vị
trực thuộc.
- Phòng Tổ chức Hành chính: Có nhiệm vụ tham mu cho cấp trên việc tiếp nhận hoặc thôi
việc, điều động nhân lực, sắp xếp cơ cấu quản lý bộ máy trong toàn công ty.
- Phòng kế hoạch thị trờng: Tham mu cho cấp trên trong việc điều hành kinh doanh. Có
nhiệm vụ điều tra, nghiên cứu thị trờng, tổ chức tham gia đấu thầu công trình, ký kết hợp đồng,
thực hiện các tour.
- Phòng lễ tân: Đội ngũ nhân viên trẻ, năng động. Thực hiện ghi chép số khách nghỉ, số
phòng, buồng giao khách. Đồng thời cuối ngày có trách nhiệm nộp lại báo cáo cho phòng Tài
vụ kiểm tra, giám sát.
- Bộ phận buồng: Có trách nhiệm giao, nhận phòng cho khách nghỉ. Đảm bảo vệ sinh
trong buồng, thực hiện có trách nhiệm các đề nghị của khách. Cuối mỗi ca trực, nhân viên phải
báo cáo cho phòng lễ tân để giao trả phòng cùng giải quyết những h hỏng, mất mát trong
phòng (nếu có).
- Bộ phận bảo vệ: Có trách nhiệm bảo đảm an ninh trong công ty, giải quyết vấn đề về
điện nớc, giữ gìn tài sản cho khách nghỉ. Đồng thời báo cáo lại số tài sản gửi lại cho phòng
Lễ tân sau mỗi ca trực.
3.Tình hình chung về công tác kế toán
3.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán :
Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung. Tất cả các công việc hạch toán đợc thực
hiện ở Phòng kế toán công ty. Bộ máy kế toán công ty gồm 4 ngời: 1 kế toán trởng; 1 kế toán
thanh toán và công nợ; 1 kế toán kho, mua bán hàng hoá; 1 thủ quỹ.
3.2. Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty CP Du lịch TP Vinh:
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 4 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Sơ đồ bộ máy kế toán
*. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trởng:(Trần Thị Hơng)

Là ngời điều hành công tác hạch toán chung của công ty và là ngời tham mu cho giám
đốc về lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính, tổ chức công tác kế toán và thực hiện ở đơn vị
vừa giám sát viên kế toán tài chính của nhà nớc đặt tại công ty, thay mặt nhà nớc kiểm tra việc
thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nuớc về lĩnh vực tài chính. Thực hiện các chính sách
chế độ công tác tài chính Kế toán.
Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ.
Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các
đơn vị trong Công ty.
- Kế toán thanh toán và công nợ:(Trần Thị Vân)
Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. cùng thủ quỹ kiểm
tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ
Trực tiếp nhận văn bản, giấy đề nghị của các đơn vị gửi lên nghiên cứu và đề xuất ý kiến
cho lãnh đạo giải quyết, mở sổ theo dõi vốn cấp cho đơn vị, các cơ sở , phòng kinh doanh, tính
lãi vay đối chiếu công nợ hàng tháng với các đơn vị và Sở Du Lịch. Theo dõi BHXH, BHYT
cho CBCNV.
- Kế toán kho, mua bán hàng hoá:(Nguyễn Thị Lan)
Theo dõi tình hình nhập xuất vật t, hàng hoá của quá trình mua, bán khi nhập, xuất. Lập
các thẻ kho và thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu tính giá thành của từng vật liệu hàng hóa.
- Thủ quỹ:(Biện Thị Loan)
Quản lý quỹ tiền mặt của công ty và thực hiên thu, chi tiền mặt theo phiếu thu - chi. Đi
nhận tiền mặt ở ngân hàng, thực hiện cập nhật, vào sổ quỹ hàng ngày. Thờng xuyên kiểm tra
đối chiếu số tiền quỹ thực tế và sổ quỹ, bảo quản tiền không đợc để h hỏng, rách nát làm ảnh
hởng đến tình hình tài chính của công ty. Đồng thời thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm về việc
phát lơng trực tiếp cho CBCNV hàng tháng.
3.3 Hình thức sổ kế toán mà đơn vị áp dụng:
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 5 - Lớp KTDN K3_06
Kế toán trởng
Kế toán thanh
toán công nợ
Kế toán kho mua

bán hàng hoá
Thủ quỹ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty dùng hình thức
chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú: Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu kiểm tra:
3.4. Phơng pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho: Kế toán dùng phơng pháp kê khai th-
ờng xuyên
3.5.Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Kế toán dùng phơng pháp ghi thẻ song
song
3.6.Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang : Công ty không hạch toán sản phẩm dở
dang
3.7.Phơng pháp tính giá thành: hạch toán trực tiếp
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 6 - Lớp KTDN K3_06
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ,thẻ
kế toán
chi tiết
Sổ quỹ
CHứNG Từ GHI Sổ
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Sổ CáI

Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối
phát sinh
Báo cáo tài chính
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
3.8.Phơng pháp tính trị giá xuất kho của vật t, sản phẩm, hàng hoá: Theo phơng pháp
đích danh
3.9.Phơng thức bán hàng: áp dụng phơng pháp bán hàng trực tiếp
3.10.Phơng pháp nộp thuế GTGT : Công ty áp dụng phơng pháp khấu trừ
3.11.Kỳ ké toán của đơn vị: Quý
3.12.Chế độ kế toán doanh nghiệp: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết
định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 bộ trởng Bộ Tài Chính.
II-Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền ở công ty CP Du Lịch TP Vinh
1. Công tác quản lý chung vốn bằng tiền:
Là công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ Du lịch, khách sạn nên phần lớn
nguồn thu chủ yếu là tiền mặt. Tiền mặt tại quỹ chủ yếu do thủ quỹ bảo quản và chịu
trách nhiệm. Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt đều phải có chứng từ
hợp lệ nh: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ liên quan. Thủ quỹ căn cứ các giấy tờ đã có chữ ký
của ngời nộp tiền, ngời nhận tiền để lập báo cáo kho quỹ, tất cả các chứng từ có liên quan
và cuối tháng ghi vào sổ quỹ.
1.1. Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị:
- Thu tiền đóng góp cổ phần của các cổ đông, thu tiền bán hàng ca, thu tiền thuê kiốt, thu
tiền khách nghỉ, thu hoàn tạm ứng ,thu khác ,thu nợ
1.2. Các khoản chi tiêu bằng tiền:
- Chi trả lãi vay, chi mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi sửa chữa xây
dựng cở sở vật chất, chi trả lơng CBCNV, chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh
nh điện, nớc, tiền điện thoại, chi nộp BHXH, BHYT , nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
1.3. Các quy định về quản lý vốn bằng tiền ở Công ty CP Du lịch Thành Phố Vinh:
- Hằng ngày thủ quỹ dựa vào phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhâp, xuất quỹ tiền mặt.

Phiếu thu - chi phải có đầy đủ chữ ký của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời giao tiền, kế toán tr-
ởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vị theo đúng chế độ của chứng từ kế toán. Cuối ngày
thủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau.
- Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị
thanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc. Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt,
tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt và
thông báo công khai cho đơn vị biết.
- Kế toán Vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục
theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi.
- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhâp, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ. Hằng ngày
thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiếu chứng từ của kế toán, nếu có chênh
lệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 7 - Lớp KTDN K3_06
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đề tài: Vốn bằng tiền
- Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó
mời kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và
số liệu sổ sách kế toán.
2. Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền
2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt:
a) Thủ tục thu tiền mặt:
Hằng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT, giấy thanh toán và
căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để lập phiếu thu. Phiếu thu phải lập theo mẫu quy
định ban hành của Bộ tài chính, phải hợp lệ, hợp lý. Phiếu thu phải đợc lập thành 3 liên, 1liên
thủ quỹ giữ để lu sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1liên lu ở nơi lập phiếu sau khi nhận đủ
tiền, thủ quỹ ghi sổ số tiền nhập quỹ bằng chữ vào phiếu thu trớc khi ký tên.
- Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc đợc chuyển về phòng kế toán để
làm chứng từ ghi sổ kế toán.
Trích dẫn phiếu thu của công ty phát sinh trong tháng 04 năm 2010
Thủ tục chi tiền mặt:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi.

Phiếu chi đợc kế toán trởng thủ trởng đơn vị xem xét và ký duyệt trớc khi xuất quỹ. Phiếu chi đợc
lập thành 3 liên, sau khi có đủ chữ ký từng liên của thủ trởng đơn vị, kế toán thanh toán, thủ quỹ
mới đợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, ngời nhận phải ghi đủ số tiền đã nhận bằng chữ ký, ghi
rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu. Liên 1 lu ở nơi lập phiếu,
Sinh viên: Phan Thị Ngân - 8 - Lớp KTDN K3_06
Công ty CP Du lịch TP Vinh Mẫu số 02-T
Phiếu thu Số:T345 QĐ114-TCQĐ/CĐ/TC
Ngày 27 tháng 04 năm 2010 Nợ: TK 111 6333000
Có : TK 511 6333000

Họ tên : Phan Thị Tuyết KSTB(TUYET)
Địa chỉ: Lễ tân KS Trà Bồng
Về khoản: Nộp tiền bán hàng ca26/04/2010
Số tiền: 6333000
Bằng chữ: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng
kèm theo 02 chứng từ gốc.
Giám đốc KT Trởng Ngời lập phiếu

(Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Loan Trần Thị Hơng Trần Thị Vân
Đã nhận đủ số tiền: Sáu Triệu Ba Trăm Ba Mơi Ba Nghìn Đồng
Ngời nhận tiền Ngời nộp tiền
Biện Thị Loan Phan Thị Tuyết