Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần xây lắp phát triển nhà Đà Nẵng

Báo cáo thực hành GVHD: TH.S: TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
LỜI MỞ ĐẦU
Để có được những công trình chất lượng cao, giá thành hạ, các công ty xây lắp đều
phải lập dự toán chi phí và vấn đề đặt ra là làm thế nào để xác định được mức chi phí
mà doanh nghiệp cần trang trải, xác định được kết quả kinh doanh từ đó xác định lãi lỗ.
Những việc đó chỉ có thể thực hiện được trên cơ sở hạch toán chi phí sản xuất và tính
giá thành sản phẩm một cách đầy đủ và chính xác, vì chi phí gắn liền với việc sử dụng
tài sản, vật tư, lao động trong sản xuất. Quản lý chi phí thực chất là việc quản lý việc sử
dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu quả các loại tài sản vật tư lao động, tiền vốn trong quá
trình hoạt động sản xuất. Mặt khác chi phí là yếu tố căn bản cấu tạo nên giá thành sản
phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất là cơ sở hạ giá thành sản phẩm.
Do đó, không thể hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm một cách
chủ quan, tuỳ tiện mà phải tính đúng, tính đủ giá thành sản phẩm. Tuy nhiên trong thực
tế, hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm còn tạo điều kiện thúc đẩy và tăng
cường quản trị doanh nghiệp. Thấy được vai trò quan trọng của công tác kế toán và tập
hợp chi phí giá thành, cùng với thời gian nghiên cứu lý luận ở trường và thực tế thực tập
tại Công ty Cổ phần xây lắp phát triển nhà Đà Nẵng Em chọn đề tài nghiên cứu cho bài
báo cáo thực tế của mình là:
“Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ
phần xây lắp phát triển nhà Đà Nẵng”
Đây là một đề tài khá phức tạp, được hoàn thành trong thời gian ngắn cho nên
không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp chỉ bảo của các
thầy cô để bài làm của em hoàn thiện hơn.
Em xin trân thành cảm ơn!
SVTH: VÕ THỊ MAI 1
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
Phần I- GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY
CỔ PHẦN XÂY LẮP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
I- QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:
1.1- Tên, quy mô và địa chỉ của Công ty:
Tên đơn vị : Công ty cổ phần xây lắp phát triển nhà Đà Nẵng.

Chủ doanh nghiệp : Bùi Lê Duy.
Trụ sở chính: 31 – Núi Thành – Thành phố Đà Nẵng.
Vốn điều lệ : 47.000.000.000 đồng.
1.2- Quá trình hình thành và phát triển:
Xí nghiệp giao thông và xây dựng là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc công
ty đầu tư phát triển nhà Đà Nẵng, được sở địa chính nhà đất ra quyết định thành lập số
379/ GĐ – ĐCNĐ ngày 17/07/2001, nay là sở tài nguyên môi trường thành phố Đà
Nẵng . Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 314700 cấp ngày 26/07/2001 của sở kế
hoạch đầu tư Đà Nẵng. Tháng 02/2009 để thực hiện việc cổ phần hóa xí nghiệp, Ủy ban
nhân dân thành phố Đà Nẵng ra quyết định số 1629/QĐ – UBND ngày 19/02/2008 về
việc phê duyệt phương án cổ phần hóa Xí nghiệp công trình giao thông và xây dựng trực
thuộc công ty Đầu tư phát triển nhà Đà Nẵng thành Công Ty Cổ Phần Xây Lắp Phát
Triển Nhà Đà Nẵng
Chỉ tiêu 2009 2010 So sánh 10/09 2011 So sánh 11/10
Số tuyêt
đối
Số
tương
đối(%)
Số tuyệt đối Số
tương
đối(%)
Vốn kinh
doanh
Doanh thu
Chi phí
15.000.000.000
14.000.000.000
13.500.000.000
15.650.000.000

16.000.000.000
15.000.0000.000
650.000.000
2.000.000.000
1.500.000.000
4.3
14.3
11.1
17.000.000.000
16.500.000.000
18.000.000.000
1.350.000.000
500.000.000
3.000.000.000
8.6
3.13
20

II- CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY:
2.1- Chức năng:
- Đầu tư phát triển kinh doanh nhà ở.
- Đầu tư và kinh doanh bất động sản .
- Kinh doanh vật tư vật liệu xây dựng.
SVTH: VÕ THỊ MAI 2
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA

- Xây lắp các công trình dân dụng công nghiệp, xây dựng kỹ thuật hạ tầng đô thị
tại các khu dân cư, chung cư và các khu công nghiệp.
- Xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi có quy mô vừa và nhỏ, chỉnh
trang lại đô thị thành phố…

2.2- Nhiệm vụ:
- Bảo tồn và phát triển nguồn vốn được giao theo chủ trương của nhà nước .
- Tận dụng các nguồn vốn để đầu tư đồng thời quản lý khai thác hiệu quả.
- Mở rộng liên doanh, kết hợp mọi thành phần kinh tế trong nước và nước ngoài
trên lĩnh vực đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kỹ thuật.
- Kinh doanh theo đúng ngành nghề : tuân thủ triệt để các chính sách, chủ
trương , chế độ quản lý do nhà nước quy định.
-Tự quản lý tài sản, quản lý tài chính .
- Thực hiện tốt công tác bảo hộ an toàn lao động, bảo vệ môi trường .
- Xây dựng chiến lược chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp với chiến lược
của công ty .
- Công ty có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước .
- Không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên.
- Luôn đổi mới phương thức quản lý và thiết bị công nghệ .
III- ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY:
3.1- Đặc điểm chung :
Xuất phát từ đặc thù của ngành xây dựng nên tổ chức bộ máy công ty theo hình
thức hỗn hợp giữa trực tuyến và chức năng. Để tiện cho việc sản xuất công ty tổ chức
thành các đội sản xuất . Mỗi đội sản xuất đảm nhiệm thi công một công trình, có đội
trưởng trực tiếp chỉ huy và quản lý công trình. Công ty cung ứng vật tư, máy móc thiết
bị cho các đội thi công đúng tiến độ và có hiệu quả cao giữa các công trình
3.2- Sơ đồ tổ chức sản xuất:


SVTH: VÕ THỊ MAI 3
CÔNG TY
Đội xây
lắp số1
Đội xây
lắp số2

Đội xây
lắp số3
Đội xây
lắp số4
Đội xây
lắp
số15
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
IV- CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY:
4.1- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:
Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến
: Quan hệ chức năng
4.2- Chức năng của các phòng ban :
Về mặt quản lý : Đứng đầu là giám đốc công ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động
của công ty . Tiếp theo là hai phó giám đốc hỗ trợ cho giám đốc điều hành mọi việc
trong công ty. Công ty có năm phòng ban với chức năng tham mưu cho giám đốc trong
phạm vi quyền hạn và chuyên môn của mình. Cụ thể:
- Giám đốc: Là người đứng đầu đại diện cho công ty , do đó giám đốc là người
chịu trách nhiệm trong từng công việc tại công ty , và quản lý điều hành mọi hoạt động
trong công ty của mình nên giám đốc có nghĩa vụ và quyền hạn sau:
+ Tổ chức điều hành mọi hoạt động hàng ngày của công ty .
+ Quyết định bổ sung các chức vụ trong công ty.
+ Xây dựng các phương án, chiến lược tổng quát nhằm phát triển doanh nghiệp.

SVTH: VÕ THỊ MAI 4
GIÁM ĐỐC
Phó giám đốc
Phó giám đốc
Phòng
kế

toán
Phòng
tổ
chức
Phòng
kinh
doanh
Phòng
vật tư
Phòng
kỹ
thuật
Đội
sản
xuất
VL
XD
Ban
chỉ
huy
công
trình
Đội
xây
dựng
số2
Đội
xây
dựng
số 1

Đội
xây
dựng
số 3
Đội
xây
dựng
số 15
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
- Phó giám đốc kỹ thuật :Chịu trách nhiệm chính về công tác chỉ đạo, quản lý
kỹ thuật chất lượng công trình. Tham mưu cho giám đốc trong việc ra quyết định xử lý
sự cố kỹ thuật xảy ra tại công trình.
- Phó giám đốc thiết bị: Chịu trách nhiệm quản lý về máy móc thiết bị trên tầm
vĩ mô, làm thế nào để máy móc phát huy hết công suất , tiết kiệm chi phí cho công ty.
- Phòng kế toán : Quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn tài chính của công ty.
Quản lý vốn, tiền hàng, theo dõi thưòng xuyên để báo cáo công nợ. Quyết toán sổ sách
từng quý để theo dõi quá trình kinh doanh của công ty. Tham mưu cho giám đốc về việc
quản lý sử dụng có hiệu quả nguồn vốn. Có trách nhiệm phản ánh các nghiệp vụ kinh tế
một các chính xác nhất. Thực hiện đúng các nguyên tắc và nhiệm vụ hạch toán theo quy
định.
- Phòng thiết bị : Quản lý về mặt thiết bị của công ty. Xử lý các sự cố hỏng
hóc máy móc, thiết bị. Thực hiện các chính sách bảo quản và chiết khấu hợp lý đối với
các loại máy móc . Bên cạnh đó phòng còn đưa ra các ý kiến tham mưu cho công ty
trong việc mua các thiết bị kỹ thuật sao cho hợp lý.
- Phòng kế hoạch đầu tư : Vạch ra các kế hoạch hành động của công ty theo
mục tiêu dài và ngắn hạn. Tìm hiểu các thông tin cần thiết về đất đai cũng như các khu
quy hoạch sắp đến nhằm lập ra những kế hoạch đầu tư đúng thời cơ. Lập các dự án đầu
tư quy hoạch khu dân cư mới khu dân cư mới. Nghiên cứu thị trường về về tình hình
bất động sản.
- Phòng vật tư : Là công ty xây dựng nên phòng vật tư đóng vai trò tương đối

quan trọng, có nhiệm vụ xuất nhập các loại vật tư cần thiết cho công trình đang thi công.
- Phòng tổ chức: Chịu trách nhiệm quản lý và tuyển dụng lao động để đảm bảo
đầy đủ lao động cho công ty, quản lý hồ sơ hành chính văn thư, tổ chức đào tạo nâng
cao tay nghề cho đội ngũ công nhân. Giải quyết các thủ tục thôi việc, quản lý lưu trữ sổ
sách hành chính của công ty.
- Đội xây lắp : Có nhiệm vụ tổ chức thi công theo tiến độ kế hoạch của công ty
đề ra theo tháng, quý, năm. Hay điểm đứng kỹ thuật xác định khối lương hoàn thành
cho phòng kỹ thuật nghiệm thu bên A để làm cơ sở cho việc thanh toán.
V- ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY:
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung.
SVTH: VÕ THỊ MAI 5
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
5.1- Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty:
Ghi chú
:Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
5.2- Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán:
- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ
tổ chức chỉ đạo công tác kế toán, công tác thống kê và bộ máy kế toán, thống kê cho phù
hợp với đơn vị kế toán. Là người kiểm soát kinh tế tài chính của đơn vị. Đề xuất tham
gia với giám đốc về các quyết định phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn
vị. Và phân công nhiệm vụ cụ thể cho các thành viên trong phòng
- Kế toán tổng hợp :Giúp kế toán trưởng về công tác nghiệp vụ. Tổng hợp toàn
bộ các nhiệm vụ kinh tế phát sinh đồng thời tổng hợp chi phí và tính giá thành tưng
công trình lập báo cáo kế toán theo quy định hiện hành
- Kế toán chi phí và thiết bị vật tư:Tổng hợp chi phí để tính giá thành các công
trình đồng thời phản ánh kịp thời chính xác tình hình nhập xuất tồn vật tư, thiết bị cả về
số lượng lẩn chất lượng.
- Kế toán thuế: tổng hợp toàn bộ tiền thuế và lập báo cáo theo qui định hiện hành,
xác định các khoản phải nộp cho Nhà nước.

- Kế toán công trình : Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu ở các đội xây dựng về giao
cho kế toán tổng hợp.
SVTH: VÕ THỊ MAI 6
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Kế
toán
chi phí
vật tư
Kế
toán
thuế
Kế
toán
công
trình
Thủ
quỹ
Kế
toán
thanh
toán
Kế
toán
tài
sản
cố
định
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA

- Thủ quỹ : Phụ trách thu chi hàng ngày, quản lý tiềm mặt đúng quy cách báo
cáo số dư tiền mặt cho lãnh đạo, theo dõi quỹ tiền gửi ngân hàng
- kế toán thanh toán : Theo dõi chi tiết các khoản chi tiết công nợ, tính và trả
lương cho người lao động
- Kế toán tài sản cố định: làm nhiệm vụ theo dõi tài sản cố định của công ty,
tính khấu hao và tình hình tăng giảm trong năm.
Các thành viên trong bộ máy kế toán của công ty tuy có nhiệm vụ và quyền hạn
khác nhau , song giữa các bộ phận đó có sự kết hợp chặt chẽ, mật thiết.
VI- HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG:
Công ty cổ phần xây lắp phát triển nhà Đà Nẵng công tác kế toán của công ty áp
dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ .
6.1- Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
Ghi chú : : Ghi hằng ngày
:Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
6.2- Trình tự luân chuyển chứng từ:
SVTH: VÕ THỊ MAI 7
CHỨNG TỪ GỐC
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối phát
sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Sổ kế toán

chi tiết
Sổ quỹ
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
- Hàng ngày chứng từ gốc kế toán tiến hành phân loại. Tổng hợp các chứng từ
gốc cùng loại làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ, sau đó dùng để ghi vào các sổ thẻ kế
toán chi tiết
- Cuối tháng, quý, năm kế toán khóa sổ tính ra tổng phát sinh bên Nợ bên Có và
số dư tài khoản phản ánh trên sổ cái
- Căn cứ vào số liệu trên sổ cái kế toán lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối
chiếu số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết thấy hợp lý, kế toán sẽ tiến hành lập
báo cáo tài chính vào mỗi quý, năm.
6.3- Một số chỉ tiêu khác:
Hệ thống tài khoản hiện nay công ty đang áp dụng là danh mục hệ thống tài
khoản kế toán doanh nghiệp. Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính. Ngoài ra công ty không sử dụng những tài khoản
nào khác
Công ty áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Kỳ tính giá thành của công ty được tính theo từng công trình cụ thể .
Phần II- THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT
TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN XÂY LẮP PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG:
I- ĐỐI TƯỢNG TẬP HỢP CHI PHÍ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
XÂY LẮP TẠI CÔNG TY:
1.1- Đặc điểm chi phí sản xuất tại công ty:
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất là tập hợp các chi phí phát sinh để sản xuất và tiêu thụ
sản phẩm của doanh nghiệp.
Chi phí sản xuất công ty bao gồm:
- Chi phí nguyên vật trực tiếp gồm : xi măng, gạch, đá sỏi, sắt, thép.
- Chi phí nhân công trực tiếp gồm : tiền lương và các khoản có tính chất như
lương của công nhân trực tiếp tham gia xây dựng.

SVTH: VÕ THỊ MAI 8
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
- Chi phí máy móc thi công gồm : Tiền lương, các khkoản có tính chất như lương
của công nhân điều khiển máy (máy trộn bê tông, xe xúc , xe đào…)
- Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ cho mát hoạt động như: Xăng , dầu…
- Chi phí khấu hao máy thi công.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài như: Tiền mua bảo hiểm cho xe, tiền điện nước cho
máy thi công
1.2- Đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm:
Tính giá thành sản phẩm là căn cứ vào các chi phí phát sinh về lao động sống, lao
động vật hóa trong quá trình thi công công trình của doanh nghiệp để tập hợp chúng
theo từng công trình, hạng mục công trình nhằm xác định giá thành. Là công ty xây lắp
nên đối tượng tính giá thành là các công trình, hạng mục công trình. Công ty áp dụng
phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành cho từng công trình cụ thể.
Doanh nghiệp tính giá thành sản phẩm xây lắp theo nhiều phương pháp khác nhau tùy
vào đối tượng hạch toán chi phí
- Nếu đối tương hạch toán chi phí là hạng mục công trình thì trước tiên áp dụng
phương pháp trực tiếp để tính giá thành từng hạng mục công trình , sau đó dùng
phương pháp tổng cộng chi phí sẽ tính được giá thành toàn bộ công trình
- Nếu đối tượng hạch toán chi phí là toàn bộ công trình có thể áp dụng phương
pháp trực tiếp hoặc phương pháp đơn đặt hàng để tính giá thành toàn bộ công trình.
- Giá thành công trình xây lắp hoàn thành được xác định trên cơ sở tổng cộng chi
phí phát sinh từ lúc khởi công cho đến lúc hoàn thành
- Công thức tính giá thành :
Giá thành Chi phí Chi phi sản Chi phí sản
công tác = dở dang + xuất phát sinh- xuất dở dang
xây lắp đầu kỳ trong kỳ cuối kỳ
1.3- Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ:
Khối lượng sản phẩm sản phẩm dở dang được xác định bằng phương pháp kiểm
kê. Việc đánh giá sản phẩm dở dang trong sản xuất xây lắp phụ thuộc vào phương thức

thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành giữa người nhận thầu và giao thầu
- Đối với những công trình, hạng mục công trình được quy định thanh toán sau
khi hoàn thành toàn bộ thì sản phẩm dở dang là tổng chi phí phát sinh .
SVTH: VÕ THỊ MAI 9
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
- Đối với những công trình, hạng mục công trình được quy định thanh toán theo
giai đoạn xây dựng thì sản phẩm dở dang được đánh giá theo chi phí phát sinh từ
nghiệm thu thanh toán đợt trước cho đến thời điểm nghiệm thu tiếp theo.
II- KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY
LẮP TẠI CÔNG TY:
Để mô tả quá trình phát sinh các loại chi phí cách thức theo dõi, tập hợp các loại
chi phí và tính giá thành sản phẩm em chọn đối tượng là hai công trình :
Công trình An Cư 5
Công trình Khuê Trung
Công ty áp dụng hạch toán chi phí theo phương pháp kê khai thường xuyên
2.1- Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
2.1.1- Nội dung kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp:
Trong quá trình thi công công trình phần lớn nguyên vật liệu được sử dụng để tạo
thành các sản phẩm xây lắp, vật liệu dùng trực tiếp cho việc sản xuất sản phẩm bao
gồm:
+Vật liệu chính: xi măng, sắt, thép…
+ Vật liệu phụ : vôi, ve màu…
+ Phụ tùng: đèn trang trí
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi phí sản xuất.
* Tài khoản sử dụng: TK 621- chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
2.1.2- Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ:
Khi nguyên vật xuất dùng cho công trình , căn cứ vào lệnh xuất kho do phòng
kế toán vật tư lập, hoặc giấy đề nghị xuất vật liệu bao gồm số lượng, đơn giá
thành tiền của từng vật tư xuất dùng cho thi công công trình.
Phiếu xuất kho gồm ba liên :

-Liên 1: giữ lại phòng kế toán .
- Liên 2: Làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ .
- Liên 3: Giao cho thủ kho .
Hằng ngày thủ kho tập hợp toàn bộ phiếu xuất để chuyển lên phòng kế toán, kế
toán vậy tư kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của chứng từ lên sổ chi tiết chi phí sản xuất,
cuối tháng kế toán lập bảng kê và lập chứng từ ghi sổ.
Công ty tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp: Nhập trước xuất trước
SVTH: VÕ THỊ MAI 10
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
Số:01
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 10 năm2011 Nợ TK621: 22.656.000
Họ và tên người nhận : Công trình An Cư 5 Có TK152: 22.656.000
Lý do xuất: Phục vụ thi công
Xuất tại kho : nguyên vật liệu
STT Tên quy cách
(Sản phẩm, vật tư, hàng hóa)
ĐVT Số lượng Đơn gía Thành tiền
01
02
03
- Xi măng
- Thép 12
- Sắt 4
Tấn
Kg
Kg
20

380
250
850.000
11.000
5.900
17.000.000
4.180.000
1.475.000
Cộng 22.655.000
Bằng chữ:Hai mươi hai triệu, sáu trăm năm sáu ngàn đồng chẳn.
Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 11
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
Số:02
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 05 tháng 10 năm 2011 Nợ TK621: 18.220.000
Họ và tên người nhận : Công trình Khuê Trung Có TK152: 18.220.000
Lý do xuất: Phục vụ thi công
Xuất tại kho : nguyên vật liệu
STT Tên quy cách
(Sản phẩm, vật tư, hàng hóa)
ĐVT Số lượng Đơn gía Thành tiền
01
02
03
-Xi măng
-Kẽm luộc

- Gạch thẻ
Tấn
Kg
Viên
10
15
16.000
850.000
8.000
600
8.500.000
120.000
9.600.000
Cộng 18.220.000
Bằng chữ: Mười tám triệu, hai trăm hai mươi ngàn đồng.
Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 12
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S: TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
Căn cứ vào các phiếu xuất, kế toán theo dõi vật tư qua bảng kê xuất vật tư:
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ XUẤT VẬT TƯ
Tháng10 năm 2011
Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
Đối với vật tư mua ngoài sau khi có giấy đề nghị của đội trưởng xây lắp, lãnh đạo sẽ
xem xét và quyết định vật tư cần mua rồi ký duyệt. Đội trưởng sẽ cử người đi mua, hóa
đơn mua hàng sẽ được chuyển về phòng kế toán.
Cuối tháng căn cứ vào hóa đơn kế toán tập hợp số liệu vật tư mua ngoài.

PHIẾU NHẬP XUẤT THẲNG
Ngày 02 tháng 10 năm2011
Số 01/ NXT
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
TheoCT Thực tế
01
02
Cát
Đá chẻ(15*20*25)
M
3
Viên
450
7.000
450
7.000
10.000
1.500
4.500.000
10.500.000
Cộng 15.000.000
Tổng tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu đồng chẳn.
Người lập phiếu Người giao Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 13
Chứng từ Tên vật
tư
ĐVT Số

lượng
Đơn giá Thành tiền Công trình
An Cư5
Công trình
Khuê
Trung
Số ngày
01/X
02/X
04/X
05/X
…
01/10
05/10
06/10
08/10
…
-Xi măng
Thép
Sắt
-Xi măng
Kẽm luộc
Gạch thẻ
-Gạchống
Thép
-Cửa sắt
Cửa sổ
…
Tấn
Kg

Kg
Tấn
Kg
viên
Viên
Kg
cái
cái
…
20
380
250
10
15
16.000
100.000
1.000
1
2
…
850.000
11.000
5.900
850.000
8.000
600
2000
10.000
17.000.000
6.500.000

…
17.000.000
4.180.000
1.475.000
8.500.000
120.000
9.600.000
20.000.000
10.000.000
17.000.000
13.000.000
…
22.655.000
30.000.000
…
18.220.000
30.000.000
…..
Cộng
356.550.000 180.100.000 176.450.000
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
PHIẾU NHẬP XUẤT THẲNG
Ngày 03 tháng 10 năm2011
Số 02/ NXT
STT Tên, nhãn hiệu,
quy cách
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
TheoCT Thực tế
01
02

03
Cát
Đá chẻ(15*20*25)
Cửa sắt
M
3
Viên
Cái
450
7.000
2
450
7.000
2
10.000
1.500
7.500.0000
4.500.000
10.500.000
15.000.000
Cộng 30.000.000
Tổng tiền bằng chữ: Ba mươi triệu đồng chẳn.
Người lập phiếu Người giao Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
BẢNG KÊ VẬT TƯ MUA NGOÀI
Tháng 10 năm 2011
Chứng từ Tên vật tư ĐVT Số
lượng

Đơn Giá Thành tiền Công trình
An Cư 5
Công trình
Khuê Trung
Số ngày
01/NXT 02/10 Cát
Đá
chẻ(15*20*25)
M
3
Viên
450
7.000
10.000
1.500.
4.500.000
10.500.000
15.000.000
02/NXT 04/10 Cát
Đá
chẻ(15*20*25)
Cửa sắt
M
3
Viên
Cái
450
7.000
1
10.000

1.500
15.000.000
4.500.000
10.500.000
15.000.000
30.000.000
03/NXT 04/10 Thiết bị vệ sinh
Cửa sổ
Cái
cái
1
3
5.400.000
3.200.000
5.400.000
9.600.000
15.000.000
04/NXT 16/10 Sạn M
3
7.000 10.000 7.000.0000
7.000.000
05/NXT 20/10 Đá hoa cương
Sạn
Viên
M
3
3.000
500
5.000
10.000

15.000.000
5.000.000
20.000.000
06/NXT 25/10 Sắt phi10 Kg 4.000 5.000 20.000.000 20.000.000
Cộng 50.000.000 57.000.000

Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)

SVTH: VÕ THỊ MAI 14
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S: TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Số hiệu : 152
Tên vật tư: Xi măng
Chứng từ Diển giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
01/X
02/X
01/N
08/X
02/N
10/X
15/X
17/X
03/N
20/X
01/10
05/10

10/10
15/10
16/10
17/10
23/10
25/10
26/10
27/10
Xuất xi măng cho công trình
An Cư 5
Xuất xi măng cho công trình
Khuê trung
Nhập mua
Xuất xi măng cho công trình
Khuê Trung
Nhập mua
Xuất xi măng cho công trình
An Cư 5
Xuất xi măng cho công trình
An Cư 5
Xuất xi măng cho công trình
Khuê Trung
Nhập mua
Xuất xi măng cho công trình
An Cư 5
621
621
111
621
331

621
621
621
112
621
850.000
850.000
850.000
845.000
845.000
860.000
845.000
860.000
860.000
855.000
855.000
100
50
200
84.500.000
43.000.000
171.000.000
20
10
50
50
30
20
50
17.000.000

8.500.000
42.250.000
42.250.000
25.800.000
17.200.000
42.750.000
30 25.500.000
Cộng tháng 350 298.500.000 230 195.750.000 150 128.250.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 15
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT
Tài khoản :621_ Chi phí NVL trực tiếp
Công trình : Khuê Trung
Chứng từ Diển giải TKĐƯ Tổng số tiền Ghi nợ TK 621
Số Ngày Chia ra
NVL chính NVL phụ
02/NXT
02/X
05/X
08/X
04/NXT
12/X
13/X
05/NXT
17/X
04/10

05/10
08/10
15/10
16/10
18/10
19/10
20/10
24/10
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
331
152
152
152
331
152
152
331
152
30.000.000
12.000.000
30.000.000
47.250.000

7.000.000
50.000.000
20.000.000
20.000.000
17.200.000
30.000.000
12.000.000
17.000.000
42.250.000
50.000.000
17.200.000
13.000.000
5.000.000
7.000.000
20.000.000
20.000.000
Cộng phát sinh 233.450.000 168.450.000 65.000.000
Ghi Có TK 621 154 233.450.000 168.450.000 65.000.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 16
Báo cáo thực hành GVHD: TH.S TRẦN THƯỢNG BÍCH LA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
PHÁT TRIỂN NHÀ ĐÀ NẴNG
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT
Tên tài khoản 621_ Chi phí NVL trực tiếp
Công trình: An Cư 5
Chứng từ Diển giải TKĐƯ Tổng số tiền Ghi nợ TK 621
Số Ngày Chia ra
NVL chính NVL phụ

01/X
01/NXT
04/X
03/NXT
10/X
15/X
06/NXT
20/X
01/10
02/10
06/10
07/10
17/10
23/10
25/10
27/10
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất kho phục vụ thi công
Xuất thẳng để thi công
Xuất kho phục vụ thi công
152
331
152
331
152
152

331
152
22.600.000
15.000.000
30.000.000
15.000.000
49.750.000
35.000.000
20.000.000
42.750.000
22.600.000
15.000.000
20.000.000
10.000.000
42.250.000
32.000.000
20.000.000
42.750.000
10.000.000
5.000.000
7.500.000
3.000.000
Cộng phát sinh 230.100.000 204.600.000 25.500.000
Ghi Có TK 621 154 230.100.000 204.600.000 25.500.000
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SVTH: VÕ THỊ MAI 17