Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Dược Vĩnh Phú Tỉnh Phú Thọ
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (372.39 KB, 78 trang )
!"#$%&'()*+,-
.
Nguyễn Xuân Thủy
/012 !"#$%&'()*+
,-./012./133453!6&78#
9:;<&+=>&(?@1AB !
3C+"<%D&(%&'
/E3<3453!6F7
G7,-$;GH@I,-=G71
J !"<%D&
<6%D03:&C
D9,GKLMNOPINO<@A1 ODQ"
1%D
Hà Nội, ngày tháng 9 năm 2014
14$
$%56718%
99
)9:;3<=>
???
:;
@AB
CD1!E'F8GHI
G79:C7&0! !=
GHR=G7@:MR9S="!
/#T:B'"O@AGK1
+"<D0 !@:8G7:'GU
VWN3"&=+LSGH"!GK#
&%D,XC !G6A"!G
YZ[YS\]YN[Y^Y_DD%LS@D#
`C81DaKD&7B"=&"!
B'"+/#&SG7@(
! +8#D9 !a3bD0
/1)@A1 0<<A,DGK
:&M&(11 !$%,
D3cdee'cffg@D,J8#
A D3R*UB/
3G7:D:"h3=, !iBG0
$%,D'eddd*HGB"07Da
KD&7(D01 !=GHA&
'!DR
CD9,GKLMNO:,DA:
M&(2Z#8 ,G6A8%D h/:
M&(54D#):1(+87;A:
A!F1&7B,(9G B3
981&;6B j&
&INO<Eaj& "!
e
D#"j#0@: )<7)*1
+&&%H*& k,l)1
"+DA7GK%D
5m+ ,G6GH>:%D
!:lD#&:A
F&7,D&G7/0DGK&79
)CD9,GKLMNO9!D#):"#n
+ <&"#6W&%&C7DG6A
:oGC7"#n+:&!9
!0)0&%1 !A:(D0
AGKJ ,)DD9(:D
)&A)8G7p8DiB%<&@
"!=<12“Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần dược Vĩnh
Phú, tỉnh Phú Thọ”1%&'&7
%,J&DK!6&=*HGGK
B#DD !=q)DD9"#n+A
CD9,GKLMNO
JDK$L
Pp= n!"#n+AC
D9,GKLMNO
PN+(A"#n+ACD9,GKLM
NOi)B0A&0!"#n
+ACD9,GKLMNO
P/18#DD& !="#n+A
CD9,GKLMNO
c
MDN*+$$L
P/GK2T#n+ACD9,GK
LMNO
PNA&2
rL1:,2$%&'%D"#nD+&
D3CK%,DCD9
r0"#nUCD9,GKLMNO
rL1H2S(! #Hi
'cfee!cfes/18#DD!cfcf
OD.*P$'4'$L
/1GK(!,(&%DCKD
iD5+P>!&&16Un!i
DG6DD!GK`,J0D+
DG6DD&DG6DDD+
QDR$HS$$S'8GT
p8Di&6Un%&(X"#
n+ACD9,GKLMNO%&'@):)
)DGt
Pp= n!"#n+AC
D9,GKLMNO
PN+(A"#n+ACD9,GKLM
NOi)B0A&0!&0
A0!"#n+ACD9,GK
LMNO
P/18#DD& !="#n+A
CD9,GKLMNO
s
UDVFE8G
SD9U9 !%&,J #:
,%&'*sG6
*P$C2 6Un%&(X&1"#n+,
D
*P$JT (A"#n+ACD9,GK
LMNO
*P$M2u:#DDq"#n+A
CD9,GKLMNO
v
W>C
:@XBY,Z1[1\,]B=X
1Z^1_)>`.
CDCDV4a3HbHca8G !deG$'
1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp
+,DB" !30,G7
=D"&`,J"w1%D
,DqDJ&J"#8x,
D&)DD9+w&SG7"+
:,D3*2
2T,D&7SG7WD
A:#8 ,)M&J:D!
G7R%=jA)5"B,DS
G7&7UBSG7
2T,D&7=GH+W
D)0&=GH+&7G9G
+E&7GGH:&
2T,D&7=GH
A:,DGH)"&7
=GH :3=GH!#89&:3
=GH#Dh9
T+:3:,DT
GK0"A:3:&"DD !"#
,
g
1.1.2. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp
+,D: 6U+
"/:yJ0z*+F&7A:
#8 ,,=&J;A:+A,
DF1&70),D{DD
E0|
+,D)E02
Một là#3#&&DD&KDn9#
8 ,,D
Hai làC&0:GHJ
&)"#
Ba làDD%D&K%,DRO
"=SG7
Bốn là 0<"&%:*+
,D*H 0<A:#8 ,F&7
")
} +,D"w1&
1#8 ,"w,(B+"w
,aJ++w&"w,aF&7%D0B
GH#8 ,,D
Z(A%D&139)0&G7!,(&=
GH+O&")D&CD9{DCD!|E
&{DD!&_|Z),F1&7#
8 ,&&"w1 GK3CA"
&DD,J#Dh%D"w3aFD{Tw 8
#=Tw3aFD&G:_|&A%D"wiK
%ux"w,D):J+8=G+
~
8OF1&7#8 ,,aJ
+#8 ,&D9,a0%D
BGH#8 ,U,D
1.1.3. Vai trò tài chính doanh nghiệp
A:#8 ,+A,D)
&57&:#9 =DH&A
: ,,DjU&&! 0!
"#8 ,,D"+
,D"#nl#"!&81&1&GC
:&(<*&68&C`,J&)
"#AK+8,D0#"!
GK&811"<D#=GKOF
9&9!A:,DiH &
i)7(<DG6DD&DaKD0D =D
H9&A: ,,DuE
+,D5C`,J& ,!
&"#
;"#A: ,,DDJ:87
&&C`,J&,DW(&&D+
+A,D,D)!GK
"#B,(9Gi)3!GK,() #'
H80(<DG69GG8DaKD&7*
(+& #',D
S!: =DH)0OD,DF3FGK
B6:=GH&`,J&!GKCl
OD,D`,JGK&)&A:
,)0A!&GKBA,<
•
Ż&1&&*H! GKD+
,D
jA)&&`,J"w,D
`,JGUDA&%8KDn5),JOh
GH:F3)&7&'8:
*H i<4:1#! M%i
)"# ,,Da+A
,D5)&5 0GHE
lEA:#8 ,,D
'&I+08GK
#8 ,"#`,J&,D6
U)"#n)0GK"#1"#
"#n+,DD =DHB*A
) '&G7F ,0i))0G"!=
9!DaKD&7,X3!(! ,
j&5)"%!&7L5 0
GH"A:,D)D
D9=G7DD%D&A%D
,SGKA&A&&DDl)DD9
*+OhA:#8 ,,D&
A1 %K" 0
CDJD !"4deG$'
1.2.1.Khái niệm quản lý tài chính tại doanh nghiệp
T#n+,D'"#nF
1&7&:A%DDD&`,J*+
qD9&1+A:,D
)DD9(J,D:"#
€
S!kR""#n+:,D
o*:,%D !AC(& 0&
(*+&A:+,D
i))00"#n+A,D%D
G2
!""#$%&'()*(+
)*(),- -/0
0/012"'314(-'#$
1/&5617879:#
# ;<&1"'314=
RM:"#n+*#"#n&"#n
#SGDA&1%&'I"#n+
RM•D"#n
T#n+A,D(:"#n7
A:+,DS)GK(":
6!)6!"#n+,D
6!"#n+,DGK0:C0
DG6DD&JGK&%,J0"#nA
:+,D1 J0qAGK
BJ8=
6!"#n+A,D
)( G1)&5"<&:!<
A:#8 ,,Du:6!"#n
+DaKDlDkD,D !&OGK
*(+qD9& ++1
! ,q"#`,J&S6!"#
d
n+DaKD5)&5 DDn"#=
,D
1.2.2 Mục tiêu của quản lý tài chính tại các doanh nghiệp
0uJ"#n+A,D2
rP+RO"=DD%
rZ`,J*(+:"#
rW&D0,D:31&B
PuJJ02
r'*iA:,
rKDnGO!
r'
rSHjSL6&=
rV#DA‚{SB # O&7
"=DD%&"!‚6&=|
1.2.3. Bộ máy quản lý tài chính tại doanh nghiệp
a&7(D0A:+)&A
:+,D)&53:"#n
+GKO</93:"#n+
GH : V + ^] {Rƒ ^
]ƒƒ|ULS&=+V+5GGK
DC3!GH:N)VEV8
' , D7"!= +
GH,:„3+G5,D&i&
4+,Dl=&1"!
=+
ef
j,G7V+:D53+#
3#&8D:GH+ =DH
"1A:+,D
9>7;#$')*?#(-!@
A&
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tài chính trong công ty
T#n+B&5A:"#n
,D;A:"!=+:%D3A
,D" ,
ee
N5+
;A=9G&
T#=1E
T,=&7S
T#= #D#
NC
N+&A=+
T&79G
T#=3#0&
N+&A=!
N5>!
>!D+
T#=D+
p`n,B
ZC !
j6"SG7
>0:3:
$%D3+
$%D !A+
$%D,(3+
;…?/†SVT‡ˆS‰Š
‹SVV?Œu/•
N;ŽV?Œu/•
•?;‘S;
N;ŽV?Œu/• N;ŽV?Œu/•
/9D# 0!)&"#n+l#3#
9&1&A:,D;6B&(<*
&DaKDoOD,D+D#E&7B ) '&1
L"#n+oOD&`,J&,
D"#DKDM&("#n DJ&JA:
,D
S&"#n+5)DD9+
,D"*H#"!"
K+,D
1.2.4. Các nguyên tắc cơ bản để quản lý tài chính doanh nghiệp
/&7CD9"#n+&iD#
F!:+G7&7,D&iD#
("!"=,3#6&=1&7A
:+A6&=0"#n+A,DA
GKJ9(J2
B9' C!#@4=/F9&
GH,DA:)(DD
%WD,a &-D#<%DD
S! <FAH)0GA
,DG8)AG6D0,
,D
B!#@' C)=;A ,
FDaKD&7A:1 !=GHL
(FG7,D&:A3DD
G2:%,J *&3#&D"#
ec
*&9GRF=GH_/1
BA:"#A: ,,D
B9' C("=SF9GK"
< ""#n+>G:"!=
+9D#Rk1DG6F1)
:0G:DG6&BF8)KA:
,D
S0"#n+A,DGK,
D9#3# 3A&1+!
,X,-!o8+&`,J
"#
1.2.5. Những nội dung cơ bản của quản lý tài chính doanh nghiệp
D=E=F=D=G&'/)*H1
+P)BG7,-"=A
:+,D3##P+ODD%
&"#
>!A,D3*iA:#8
,=&JuiA:,"!=
RF#3#3aFDD+&)+wS,
D)*i&+,JS0U:&8
GKA:&=#K&R"=ND%
>!A,D3*
PGH:* #&1G6DJ8DG6
{GK+R!: 0#3%G6'
i6&=+|& #D#:DRG623#0!
es
3#0@:/ #3aFDD+:#3#,
"#8:jSL6&=
P"#n+* #211G7&'
D5DhA:='R_S)+
!Dq,(A:3:"#n,D
W&% #54D#O =DH&9`
,J! )"#
PA:D&J*&%
G,aDJ&JM&(t!3= w%t
_S)DJ:&6U&%8&"
A:i,DL81E&"#n)
,B"=+ " F R5
4"#nD#3!`,JO&+KD8
P
PA:#8,=&J2&%G&J
,=&J{ 0#:D!+ 8#=|
PF,JJ!`BGH6U&%
82`)!3=_;',9A:,(
8D8!Z/,aA:,D
GHD9+qDJ*A=`,J
Z/@3=8D
P9GD03*29G,(6U&%8
F!3=`B7#
D=E=F=E+()*
a. Bộ máy quản lý thu chi tài chính:
j:"#n+,D*68C
&((!D&J"#n,D
ev
Pp=68C23:D%)&J"#
n+)&"#n !A)@1j:
D%=+&3:D%=DKD
C( !A)&J0x3:D%
x)j:D%)&J( !A
A:RI+GKD3C
GHN5+3:D%=+
&CKD&"#n !A8#3:D%
D533:D%(!D( !AA:
6&=
Pj##D&1GK68oG8GK
3:"#na&&3:+ !
6&=()D#GKA&1D#GK
0,JR9&&B"=&13:
i6&=S! )3:"#n+'"#
n+ )5GK(:(&"#
b. Triển khai thực hiện kế hoạch thu chi
Pj##&8D1 0( !A23*
*(+DG6&"1AG6
3:D%0( !A
P1A#+ !AjSL6&=0
<08D%&( !A)
PA:(3:D%&)&JC(
!A6&=(8"`,JC
KD3DDJ2 !tCP+t M%D
&Jt,JPn0:3:D%&<
eg
(&J:) !"#&"#j:D%
lGKGUGKA k8l3=
DA1E3= „%aR:&DA
PNKDA:3:D%&"(
!A"A:)0#:
A:+G:&1&J"1A
K+)On8&GH#18
:&1K+54"#nD#`nS! `n
:&1K+l,-!(!8:3:
D%&&,Di)#GU! !"#(
&J
D=E=F=IJ,-/B
/""&(& !"#
(A:i)G3DD1I{!
9!|q3##A:+6&=GK(
O"=&)"#)DD9(J&J
,D
>0&(P+:,8!
"#n+3U&"( !A,n,
"&" D#3HoOG,( !>
) 0 !A )5(GK)"#uJ
0P+q2
P>=DHD)&1I3##,D
(GK !A@1
PVOD,DFGK"#n#3#
(&"#"#n+)+(AGK
e~
J+"#'&7D+!
8
P/G"#n+6&=&1!D&O
"=
P%,JGK6:�GK+L
&%:,A: 0*2
Pp,(+ !A2
Pp,(D#*&(
/1o)M,(D#*((
!A" +G3
0AxS5)0)GKD#*&(
)0)GK" D+G6G
D#GH:Ei03&1A:
P+6&={3+11|
P/&( !A2 0+
,(+ 0!/&(
!A+OD"#n8. !AGK(
!:) !A 0A&
0!Ai))3DD:&`
BoGO "#n
P/1I&( !AT 0)0
1I:,&!88&81
6:E C)GHED81
I:,&
e•
D=E=F=K=A&6L4
j*DG6DD"#nDD&`,JK%P
!"#A:#8 ,,DG(:
,DDK%
;A: ,G6AA: ,R%
,DG7'cffg
uxA,D ):6!"#n
+ R"=SG7SB"=&16!
"#n+,DA: ,1
R$%G7'cffg
CDMV$af !8GaghNdeG$'
J-1!'MN:;HOAP@=
3;aLG6&7'2Zp>WA3:D3
36&G7# ) G7 j:"#
nGK(R !KD(!'
S*(GK3+:G6KD
n<•) !A#3#:FD!DO
GHO&DaKD&7 #'
e€
<$CDCTVFf:6V)8G#$%iGj$,*P$$GHe"JkCk0JkCM
Q:#>
2 JkCk
JkCC JkCJ JkCM
>4lm 1n >4lm 1n >4lm 1n
LZ; cgsgsc cgscsv Pfe cgscsv ff cdd~df e€s
C , &
%D
ev~f~g e€€ce• cdc e•f~ed Pd~ ecc•cg Pc€e
CD+ ec•vsf eg~s~€ cc• egcvc
f
Pcg d~€df Ps~v
$K % G7
!
e€s~g scsvd •s~ e€edd Pvs• cg€sg ved
S:D cve~e c~•cc ef~ egc•s Pvc€ ded€ sd€
C3: s€g veg •€ sfg Pc~g c•e Peee
SjTGH’ cv sc sss ss se s~g ef~
9>+LRSH7!'MN:;
SAcfefPcfesA !"#A:
Zp>W)13!:E3'cfec9!I
1)G7#k3#=
:1!i3oG3 !"#A
:&-)@ +S'cfes A:#8,9
&C=E,a,)#G@! D+
'K%>A:@U:&C=
@AGKB+ !"#A:#8
,
9T*/U"V0,"U-WX1!
'MN:;
PG7!8:*A&1"#n1E2
ed
“NG6DD,(3#GKJ#Dh36G
"#& +#GU7:, "#
=1E
“I,(3 9&#nM&5
:,,(A=1E
“L1 01E
@GK(U):(!&7
,(i)0&G3DD`n
& 07I,iAU3:D%#8&3:D%3
RGGGKD+C0 !"#
a1E
5&1:, 0,51"G0
GK(A3;aLG6)0
%=q 9!D#(&
BK+&D+(
L1"#n1*"w#91E
3;aLG6 ,( <0=
*B1EGIG*"w06U
Z,G1E(!o #3#R9&1
1*"w0
SB*A "!A:"#=1E
PuGH3&3*AB38C
G"R,.&D+oGG:
!A,(3A&7BDG6 &=
*B1EoG
PW+9GA:+FA
J9GFA ,A"#8D/1
cf
! %,J*1ExG67
P "#= "G"#=*
"#= #D##&-5B! k
P3;aLG6A)1
:&1A:#8 ,& 0D+
"#o !&,(3& 01E5!
jA)&3;aLG6hA0 ,(
7AB,51E C=&7=7
/:! !A:"#=1EED1 ) '
J-"1!'MN:;
,(,(3#GKJ36;a
LG6
Z#Dh+H7&-36;aLG6,(3
!KD#DG6DD=+&=GKDG6DD=GK
&-6U+/E0J#Dh36)+a&J&
=#GU3U!!GGKAnJx
("# R!H!_'0,(,(3
R"#
,( !A #M&(9G
+0,(31E
#+M&(9G+A
3*2iA:9GFAt"!
FnZ/t1@Ci #9G,A)D&
,t0 ,(9G_9)BDG6DD,(
3DaKD
ce
