báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán hệ đại học theo hình thức chứng từ ghi sổ CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG TIẾN THỊNH

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH
Giảng viên hướng dẫn: TH.S. PHẠM VĂN CƯ
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 17
STT Mã số SV Họ và tên Lớp
1 11023033 Phạm Công Tuấn Anh DHKT7ATH
2 11011993 Lê Thu Hoài DHKT7ATH
3 11012903 Luyện Thị Ngân DHKT7ATH
4 11010393 Trần Thị Yến DHKT7ATH
THANH HÓA, THÁNG 04 - 2015
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
LỜI CẢM ƠN
Là sinh viên khoa kinh tế - Trường Đại Học Công nghiệp TP. Hồ Chí Minh.
Sau khi học gần xong lý thuyết ở trường, chúng em được nhà trường tổ chức, hướng
dẫn đi thực tập tại các doanh nghiệp. Và sau một thời gian thực tập ở Công ty TNHH
xây dựng Tiến Thịnh nhóm chúng em đã học được rất nhiều điều bổ ích, tích lũy thêm
được một ít kinh nghiệm nhỏ trong công tác kế toán góp phần phục vụ cho công việc
sau này của bản thân. Quá trình thực tập đã giúp chúng em làm quen dần với công việc
kế toán, nắm vững hơn quy trình, nguyên tắc hạch toán và các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh thực tế trong Doanh nghiệp.
Trong thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp, nhóm chúng em đã nhận được sự
giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị tại phòng kế toán đặc biệt là chị Trịnh Thị Nhung -
kế toán của công ty, chú Lê Văn Cường - Giám đốc công ty đã giúp đỡ chúng em
trong quá trình thực tập tìm hiểu, thu thập thông tin về Doanh Nghiệp, các nghiệp vụ,
chế độ và chuẩn mực mà kế toán áp dụng.

Nhóm chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể cán bộ công nhân
viên của Doanh Nghiệp, các Thầy Cô trong bộ môn kế toán trường Đại Học Công
Nghiệp TP.HCM, đặc biệt là thầy Phạm Văn Cư đã giúp nhóm chúng em hoàn thành
bài báo cáo này.
Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên chúng em được tiếp xúc với công việc thực tế,
thời gian thực tập có hạn và còn hạn chế về vốn kiến thức nên không tránh khỏi những
thiếu sót. Kính mong nhận được sự chỉ dạy, đóng góp của các Thầy Cô giáo trong
trường.
Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn !
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2015
Giảng viên
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
DANH MỤC BẢNG
LỜI CẢM ƠN 1
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1
DANH MỤC BẢNG 2
DANH MỤC SƠ ĐỒ 10
DANH MỤC LƯU ĐỒ 18
MỤC LỤC 26
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: 2
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN
THỊNH 2
1.1 THÀNH LẬP 2
1.1.1 Tên công ty 2
1.1.2. Quyết định thành lập 2
1.1.3. Vốn điều lệ 2
1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 2
1.1.5. Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3
1.1.6. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 4
Bảng 1.1: Tình hình lao động trong công ty 4
Bảng 1.2: Bảng kê tài sản, máy móc trang thiết bị 5
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 6
1.2.1 Cơ cấu chung 6
1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 7
1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán 8

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 9
1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 9
1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 10
1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 11
CHƯƠNG 2 12
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG TIẾN THỊNH 12
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12
2.1.1. Chứng từ sử dụng: 12
2.1.2. Tài khoản sử dụng 12
2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12
2.1.5 . Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26
2.2.1. Chứng từ sử dụng: 26
2.2.2. Tài khoản sử dụng 26
2.2.3.Sổ kế toán sử dụng: 26
2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26
2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 29
2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 40
2.3.1. Chứng từ sử dụng: 40
2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 41
2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 42
2.4.KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 54
2.4.1. Chứng từ sử dụng 54
2.4.2. Tài khoản sử dụng 54

2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng 54
2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 54
2.4.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 55
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.5. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.1. Chứng từ sử dụng: 64
2.5.2. Tài khoản sử dụng: 64
2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 64
2.6. Kế toán nguyên vật liệu 72
2.6.1.Chứng từ sử dụng: 72
2.6.2 Tài khoản sử dụng: 72
2.6.3. Sổ kế toán sử dụng: 73
2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 73
2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 75
2.7. Kế toán công cụ, dụng cụ: 91
2.7.1. Chứng từ sử dụng 91
2.7.2. Tài khoản sử dụng 91
2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 91
2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 91
2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 92
2.8. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 107
2.8.1 Chứng từ sử dụng 107
2.8.2 Tài khoản sử dụng 107
2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 107
2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 107
2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 107
2.9. Kế toán tài sản cố định 117

2.9.1.Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty 117
2.9.2. Chứng từ sử dụng 117
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.9.3. Tài khoản sử dụng 117
2.9.4. Sổ kế toán sử dụng: 117
2.9.5. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 118
2.9.6.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán: 120
2.10. KẾ TOÁN HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 130
2.10.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 130
2.10.2. Chứng từ sử dụng 130
2.10.3. Tài khoản sử dụng : 130
2.10.4. Sổ kế toán: 130
2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 130
2.10.6. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 130
2.11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 137
2.11.1.Chứng từ sử dụng 137
2.11.2.Tài khoản sử dụng 137
2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 137
2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 137
2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 139
2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 148
2.12.1. Chứng từ sử dụng: 148
2.12.2. Tài khoản sử dụng: 148
2.12.3.Sổ kế toán sử dụng: 148
2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 148
2.12.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 150
2.13. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 163
2.13.1. Chứng từ sử dụng 163

2.13.2. Tài khoản sử dụng 163
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 163
2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 163
2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 163
2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 171
2.14.1. Chứng từ sử dụng 171
2.14.2 Tài khoản sử dụng 171
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 171
2.14.4 Quy trình ghi sổ kế toán 171
2.14.5 Phương pháp tính lương 171
2.14.6 Kế toán các khoản trích theo lương 172
2.14.7 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 173
2.16. KẾ TOÁN VAY, NỢ DÀI HẠN 181
2.16.1 . Chứng từ sử dụng 181
2.16.2.Tài khoản sử dụng 181
2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 181
2.16.4.Tóm tắt quy trình kế toán vay dài hạn 181
2.16.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 182
2.17.KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 191
2.17.1. Chứng từ sử dụng 191
2.17.2 Tài khoản sử dụng 191
2.17.3. sổ kế toán sử dụng 191
2.17.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 191
2.18 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 193
2.18.1 Chứng từ sử dụng 193
2.18.2. Tài khoản sử dụng 193
2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 193

Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.18.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 193
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 193
2.19. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 197
2.19.1. Chứng từ sử dụng 197
2.19.2. Tài khoản sử dụng 197
2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 197
2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 198
2.19.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 198
2.20. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 207
2.20.1 Chứng từ sử dụng 207
2.20.2 Tài khoản sử dụng 207
2.20.3 Sổ kế toán sử dụng 207
2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 207
2.20.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 207
2.21. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 215
2.21.1. Chứng từ sử dụng 215
2.21.2 Tài khoản sử dụng 215
2.21.3 Sổ kế toán sử dụng 215
2.21.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí hoạt động tài chính 215
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 215
2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 223
2.22.1 Chứng từ sử dụng 223
2.22.2 Tài khoản sử dụng 223
223
2.22.3 Sổ kế toán sử dụng 223
2.22.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 223
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH

Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 223
2.23. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 231
2.23.1. Chứng từ sử dụng: 231
2.23.2. Tài khoản sử dụng 231
2.23.3. Hạch toán Tài khoản xác định kết quả kinh doanh 231
2.24. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 240
2.24.1. Chứng từ sử dụng 240
2.24.2. Tài khoản sử dụng: 240
2.24.3. Sổ kế toán sử dụng 240
2.24.3.Tóm tắt quy trình thuế thu nhập doanh nghiệp 241
2.24.4. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 241
2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 246
2.25.1 Bảng cân đối số phát sinh tháng/quý / năm 246
2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 278
CHƯƠNG 3 294
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 294
3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán 294
3.1.1. Ưu điểm 294
3.1.2. Hạn chế: 294
3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
295
3.2.1. Ưu điểm: 295
3.2.2. Hạn chế: 295
3.3. Kiến nghị 295
3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 296
3.3.1 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 296
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH

Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
3.3.2 Kế toán Tiền Lương 296
3.3.3. Kế toán các khoản phải thu khách hàng 297
KẾT LUẬN 298
TÀI LIỆU THAM KHẢO 299
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI CẢM ƠN 1
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1
DANH MỤC BẢNG 2
DANH MỤC SƠ ĐỒ 10
DANH MỤC LƯU ĐỒ 18
MỤC LỤC 26
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: 2
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN
THỊNH 2
1.1 THÀNH LẬP 2
1.1.1 Tên công ty 2
1.1.2. Quyết định thành lập 2
1.1.3. Vốn điều lệ 2
1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 2
1.1.5. Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3
1.1.6. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 4
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 6
1.2.1 Cơ cấu chung 6
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh

6
1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 7
1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán 8
Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH xây dựng Tiến
Thịnh 8
1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 9
1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 9
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán chứng từ ghi sổ 10
1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10
1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 10
1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 11
CHƯƠNG 2 12
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG TIẾN THỊNH 12
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12
2.1.1. Chứng từ sử dụng: 12
2.1.2. Tài khoản sử dụng 12
2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12
2.1.5 . Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26
2.2.1. Chứng từ sử dụng: 26
2.2.2. Tài khoản sử dụng 26
2.2.3.Sổ kế toán sử dụng: 26
2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26
2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 29
2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 40

2.3.1. Chứng từ sử dụng: 40
2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 41
2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 42
2.4.KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 54
2.4.1. Chứng từ sử dụng 54
2.4.2. Tài khoản sử dụng 54
2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng 54
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 54
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ thuế GTGT được khấu trừ 55
2.4.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 55
2.5. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.1. Chứng từ sử dụng: 64
2.5.2. Tài khoản sử dụng: 64
2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
64
Hình 2.5: Sơ đồ quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 64
2.6. Kế toán nguyên vật liệu 72
2.6.1.Chứng từ sử dụng: 72
2.6.2 Tài khoản sử dụng: 72
2.6.3. Sổ kế toán sử dụng: 73
2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 73
2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 75
2.7. Kế toán công cụ, dụng cụ: 91
2.7.1. Chứng từ sử dụng 91
2.7.2. Tài khoản sử dụng 91
2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 91

2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 91
2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 92
2.8. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 107
2.8.1 Chứng từ sử dụng 107
2.8.2 Tài khoản sử dụng 107
2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 107
2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 107
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 107
2.9. Kế toán tài sản cố định 117
2.9.1.Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty 117
2.9.2. Chứng từ sử dụng 117
2.9.3. Tài khoản sử dụng 117
2.9.4. Sổ kế toán sử dụng: 117
2.9.5. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 118
2.9.6.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán: 120
2.10. KẾ TOÁN HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 130
2.10.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 130
2.10.2. Chứng từ sử dụng 130
2.10.3. Tài khoản sử dụng : 130
2.10.4. Sổ kế toán: 130
2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 130
Sơ đồ 2.10: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 130
2.10.6. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 130
2.11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 137
2.11.1.Chứng từ sử dụng 137
2.11.2.Tài khoản sử dụng 137
2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 137

2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 137
2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 139
2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 148
2.12.1. Chứng từ sử dụng: 148
2.12.2. Tài khoản sử dụng: 148
2.12.3.Sổ kế toán sử dụng: 148
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 148
2.12.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 150
2.13. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 163
2.13.1. Chứng từ sử dụng 163
2.13.2. Tài khoản sử dụng 163
2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 163
2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 163
Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 163
2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 163
2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 171
2.14.1. Chứng từ sử dụng 171
2.14.2 Tài khoản sử dụng 171
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 171
2.14.4 Quy trình ghi sổ kế toán 171
Sơ đồ 2.14:Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 171
2.14.5 Phương pháp tính lương 171
2.14.6 Kế toán các khoản trích theo lương 172
2.14.7 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 173
2.16. KẾ TOÁN VAY, NỢ DÀI HẠN 181
2.16.1 . Chứng từ sử dụng 181
2.16.2.Tài khoản sử dụng 181

2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 181
2.16.4.Tóm tắt quy trình kế toán vay dài hạn 181
2.16.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 182
2.17.KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 191
2.17.1. Chứng từ sử dụng 191
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.17.2 Tài khoản sử dụng 191
2.17.3. sổ kế toán sử dụng 191
2.17.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 191
Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán vốn chủ sở hữu 191
2.18 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 193
2.18.1 Chứng từ sử dụng 193
2.18.2. Tài khoản sử dụng 193
2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 193
2.18.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 193
Sơ đồ 2.21: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 193
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 193
2.19. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 197
2.19.1. Chứng từ sử dụng 197
2.19.2. Tài khoản sử dụng 197
2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 197
2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 198
Sơ đồ 2.22 : Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 198
2.19.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 198
2.20. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 207
2.20.1 Chứng từ sử dụng 207
2.20.2 Tài khoản sử dụng 207

2.20.3 Sổ kế toán sử dụng 207
2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 207
Sơ đồ 2.20: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 207
2.20.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 207
2.21. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 215
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.21.1. Chứng từ sử dụng 215
2.21.2 Tài khoản sử dụng 215
2.21.3 Sổ kế toán sử dụng 215
2.21.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí hoạt động tài chính 215
Sơ đồ 2.24: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính 215
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 215
2.22 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 223
2.22.1 Chứng từ sử dụng 223
2.22.2 Tài khoản sử dụng 223
223
2.22.3 Sổ kế toán sử dụng 223
2.22.4.Tóm tắt quy trình kế toán chi phí quản lý kinh doanh 223
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 223
2.23. XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 231
2.23.1. Chứng từ sử dụng: 231
2.23.2. Tài khoản sử dụng 231
2.23.3. Hạch toán Tài khoản xác định kết quả kinh doanh 231
2.24. KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 240
2.24.1. Chứng từ sử dụng 240
2.24.2. Tài khoản sử dụng: 240
2.24.3. Sổ kế toán sử dụng 240
2.24.3.Tóm tắt quy trình thuế thu nhập doanh nghiệp 241

Sơ đồ 2.27: Quy trình ghi sổ thuế thu nhập doanh nghiệp 241
2.24.4. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 241
2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 246
2.25.1 Bảng cân đối số phát sinh tháng/quý / năm 246
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
Hình 37: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 246
2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 278
CHƯƠNG 3 294
MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN THỊNH 294
3.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán 294
3.1.1. Ưu điểm 294
3.1.2. Hạn chế: 294
3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh
295
3.2.1. Ưu điểm: 295
3.2.2. Hạn chế: 295
3.3. Kiến nghị 295
3.3.1 Đối với kế toán tiền mặt 296
3.3.1 Đối với Kế Toán Tài Sản Cố Định: 296
3.3.2 Kế toán Tiền Lương 296
3.3.3. Kế toán các khoản phải thu khách hàng 297
KẾT LUẬN 298
TÀI LIỆU THAM KHẢO 299
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
DANH MỤC LƯU ĐỒ

LỜI CẢM ƠN 1
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 1
DANH MỤC BẢNG 2
DANH MỤC SƠ ĐỒ 10
DANH MỤC LƯU ĐỒ 18
MỤC LỤC 26
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: 2
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIẾN
THỊNH 2
1.1 THÀNH LẬP 2
1.1.1 Tên công ty 2
1.1.2. Quyết định thành lập 2
1.1.3. Vốn điều lệ 2
1.1.4.Tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng Tiến Thịnh 2
1.1.5. Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 3
1.1.6. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 4
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 6
1.2.1 Cơ cấu chung 6
1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty 7
1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán 8
1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 9
1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 9
1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10
1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng trong công ty 10
1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: 11
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
CHƯƠNG 2 12

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG TIẾN THỊNH 12
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12
2.1.1. Chứng từ sử dụng: 12
2.1.2. Tài khoản sử dụng 12
2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 12
Lưu đồ 2.1. Kế toán chi tiền mặt 13
Lưu đồ 2.2. Kế toán thu tiền mặt 14
2.1.5 . Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 15
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG: 26
2.2.1. Chứng từ sử dụng: 26
2.2.2. Tài khoản sử dụng 26
2.2.3.Sổ kế toán sử dụng: 26
2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng: 26
Lưu đồ 2.3. Kế toán chi TGNH 27
Sơ đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 28
2.2.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 29
2.3. KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 40
2.3.1. Chứng từ sử dụng: 40
2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu 41
Lưu đồ 2.6: Kế toán phải thu 41
2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 42
2.4.KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 54
2.4.1. Chứng từ sử dụng 54
2.4.2. Tài khoản sử dụng 54
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.4.3. Sổ sách kế toán sử dụng 54

2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 54
2.4.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ 55
2.5. Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.1. Chứng từ sử dụng: 64
2.5.2. Tài khoản sử dụng: 64
2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước ngắn hạn 64
2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 64
2.6. Kế toán nguyên vật liệu 72
2.6.1.Chứng từ sử dụng: 72
2.6.2 Tài khoản sử dụng: 72
2.6.3. Sổ kế toán sử dụng: 73
2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 73
Lưu đồ 2.6. Kế toán mua nvl về nhập kho 74
Lưu đồ 2.7: Kế toán xuất NVL 75
2.6.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 75
2.7. Kế toán công cụ, dụng cụ: 91
2.7.1. Chứng từ sử dụng 91
2.7.2. Tài khoản sử dụng 91
2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 91
2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 91
Lưu đồ: Kế toán mua công cụ, dụng cụ 92
2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 92
2.8. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 107
2.8.1 Chứng từ sử dụng 107
2.8.2 Tài khoản sử dụng 107
2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 107
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 107

2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 107
2.9. Kế toán tài sản cố định 117
2.9.1.Đặc điểm của TSCĐ và công tác quản lý TSCĐ tại công ty 117
2.9.2. Chứng từ sử dụng 117
2.9.3. Tài khoản sử dụng 117
2.9.4. Sổ kế toán sử dụng: 117
2.9.5. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ hữu hình 118
Lưu đồ 2.8: Kế toán tăng TSCĐ do mua sắm 119
120
Lưu đồ 2.9: Kế toán giảm TSCĐ do điều chuyển 120
2.9.6.Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán: 120
2.10. KẾ TOÁN HAO MÒN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 130
2.10.1. Hạch toán khấu hao TSCĐ 130
2.10.2. Chứng từ sử dụng 130
2.10.3. Tài khoản sử dụng : 130
2.10.4. Sổ kế toán: 130
2.10.5 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 130
2.10.6. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 130
2.11. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 137
2.11.1.Chứng từ sử dụng 137
2.11.2.Tài khoản sử dụng 137
2.11.3. Sổ kế toán sử dụng 137
2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn 137
Lưu đồ 2.11: Vay ngắn hạn 138
2.11.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 139
2.12. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 148
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.12.1. Chứng từ sử dụng: 148

2.12.2. Tài khoản sử dụng: 148
2.12.3.Sổ kế toán sử dụng: 148
2.12.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 148
Lưu đồ 2.12 : Kế toán nợ phải trả cho nhà cung cấp 149
2.12.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 150
2.13. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 163
2.13.1. Chứng từ sử dụng 163
2.13.2. Tài khoản sử dụng 163
2.13.3. Sổ kế toán sử dụng 163
2.13.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 163
2.13.5. Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 163
2.14. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 171
2.14.1. Chứng từ sử dụng 171
2.14.2 Tài khoản sử dụng 171
2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 171
2.14.4 Quy trình ghi sổ kế toán 171
2.14.5 Phương pháp tính lương 171
2.14.6 Kế toán các khoản trích theo lương 172
2.14.7 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 173
2.16. KẾ TOÁN VAY, NỢ DÀI HẠN 181
2.16.1 . Chứng từ sử dụng 181
2.16.2.Tài khoản sử dụng 181
2.16.3. Sổ kế toán sử dụng 181
2.16.4.Tóm tắt quy trình kế toán vay dài hạn 181
Lưu đồ 2.19: Kế toán vay dài hạn 182
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH
Báo cáo thực tập
GVHD: Th.S. Phạm Văn Cư
2.16.5.Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 182
2.17.KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 191

2.17.1. Chứng từ sử dụng 191
2.17.2 Tài khoản sử dụng 191
2.17.3. sổ kế toán sử dụng 191
2.17.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 191
2.18 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 193
2.18.1 Chứng từ sử dụng 193
2.18.2. Tài khoản sử dụng 193
2.18.3 Sổ kế toán sử dụng 193
2.18.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 193
2.21.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 193
2.19. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 197
2.19.1. Chứng từ sử dụng 197
2.19.2. Tài khoản sử dụng 197
2.19.3. Sổ kế toán sử dụng 197
2.19.4. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 198
2.19.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 198
2.20. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 207
2.20.1 Chứng từ sử dụng 207
2.20.2 Tài khoản sử dụng 207
2.20.3 Sổ kế toán sử dụng 207
2.20.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 207
2.20.5 Trích các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán 207
2.21. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 215
2.21.1. Chứng từ sử dụng 215
Nhóm sinh viên TH: Nhóm 17 – Lớp: DHKT7ATH