THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN tiền mặt TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT

CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
CHƯƠNG 2:
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD TIẾN ĐẠT
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
2.1.1. Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ gốc:
+ Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào, bán ra
+ Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07a-TT/BB
+ Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 07b-TT/BB
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Biên lai thu tiền
- Chứng từ dùng để ghi sổ
+ Hóa đơn GTGT
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VND
2.1.3. Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái TK 111 (Xem mẫu ví dụ minh họa )
+ Sổ quỹ (xem mẫu ví dụ minh họa )
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 1 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:
Thủ tục thu tiền:
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 2 SVTH: LỚP DHKT6TH
Sổ quỹ tiền
mặt
BCĐ số phát

sinh 111
Sổ cái 111Chứng từ ghi sổ
Chứng từ
gốc
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi đã lập trong ngày báo cáo quỹ tiền
mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo
quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên
nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu thu, Phiếu chi kèm theo báo
cáo quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt kiểm tra lại và ký vào báo
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 3 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng
quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ được chuyển laị cho thủ quỹ ký.
Thủ tục chi tiền:
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 4 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị thanh toán và sau đó trình
Tổng Giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám
đốc, kế toán sẽ thanh toán, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập phiếu chi và
chuyển cho kế toán trưởng hay Giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu chi được ký duyệt sẽ
chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán
lưu phiếu chi.
2.1.5. Ví dụ minh họa
- Nghiệp vụ phát sinh
NV1: Ngày 17/12/2012 thanh toán tiền mua xăng, dầu cho công ty Cổ phần khai
thác phát triển và ứng dụng công nghệ mới Trường Sinh địa chỉ khu liên kế Phú
Sơn, P.Phú Sơn, TP.Thanh Hóa, MST:2800886119 theo HĐ số 0000386, đơn vị lít,
thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152: 14.356.148

Nợ TK 1331: 1.435.614
Có TK 111: 15.791.762
-Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01)
+ Hóa đơn GTGT
+Phiếu chi
NV2: Ngày 6/10/2012 thanh toán tiền lương cho công nhân công trình Cầu Kè –
Thọ Xuân số tiền:16.800.000 đồng
Nợ TK 334: 16.800.000
Có TK 111: 16.800.000

-Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01)
+Phiếu chi
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 5 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:01
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12 năn 2012
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
-Chi tiền mặt thanh
toán tiền mua dầu

cho công ty Trường
Sinh
-Tiền thuế GTGT
-Thanh toán tiền
lương công nhân
công trình Cầu Kè
…………………
152
133
334
111
111
111
14.356.148
1.436.614
16.800.000
Cộng X X
Kèm theo …. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 6 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Sổ cái TK 111
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2012

Tên Tk: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải Số
hiệu
TK
ĐƯ
Số tiền Ghi
chú
Số
hiệ
u
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
6/10
28/1
2
28/1
2

01
01
01

6/10
28/12
28/12

Số dư đầu
năm
Trả lương công
nhân
Thanh toán tiền
mua dầu
Tiền thuế GTGT

334
152

839.197.0
56
16.800.000
14.356.148
1.435.614


Cộng số phát
sinh
X 83.080.898.
245
83.839.1
75.105
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 7 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt

Số dư CN X 80.920.196
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Quyển số:01
Năm: 2012
Ngày
tháng
Số phiếu Diễn giải Số tiền
thu Chi Thu Chi Tồn quỹ
06/10
28/12
PC1460
PC1627
Số dư đầu
năm
Trả lương
công nhân
Thanh toán
tiền mua dầu
16.800.000
15.791.762

Cộng

83.080.89
8.245
83.839.17
5.105
80.920.196
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 8 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
2.2.1.Chứng từ sử dụng
+Giấy báo có
+Ủy nhiệm thu
+Ủy nhiệm chi
2.2.2. Tài khoản sử dụng:
Số hiệu tên tài khoản
112 tiền gửi ngân hàng
1121 tiền gửi ngân hàng –tiền Việt Nam
2.2.3. Sổ kế toán sử dụng :
+ Sổ chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái 112
+Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
2.2.4.Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
Căn cứ vào Biên bản nghiệm thu đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán sẽ lập
Ủy nhiệm Chi chuyển lên cho Giám đốc hoặc sau đó kế toán sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này
cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ
gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty. Căn cứ vào Giấy Báo Nợ kế toán sẽ hạch toán vào Sổ
Cái TK 112

Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán
sẽ hạch toán ghi vào Sổ Cái Tk 112.
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng , kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các
chứng từ gốc kèm theo. Nếu có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 9 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho
Ngân hàng để giải quyết kịp thời.
2.2.5. Ví dụ minh họa:
NV1: Ngày 20/3 nộp tiền vào TK tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển
nông thôn Thanh Hóa - chi nhánh 2. Số tiền 600.000.000đ
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 10 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Nợ TK 112: 600.000.000đ
Có TK 111: 600.000.000đ
NV2: Ngày 25/10 xuất tiền gửi ngân hàng trả tiền mua nguyên vật liệu của cty
TNHH Minh Hiền . số tiền 500.369.226
Nợ TK 331: 500.369.226
Có TK 112: : 500.369.226
- Mẫu thực tế tại công ty (phụ lục số 01)
+ủy nhiệm chi
+ giấy báo nợ
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:02
Từ ngày01 đến ngày tháng12 năn 2012

Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nộp tiền vào TK
tiền gửi ngân hàng
Chuyển trả nợ tiền
mua NVL
…………
112
331
111
112
600.000.000
500.369.226
Cộng X X
Kèm theo …. Chứng từ gốc
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 11 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
Sổ cái TK 112
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012

Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu : 112
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải Số
hiệ
u
TK
Đư
Số tiền Ghi
chú
Số
hiệ
u
Ngày
thán
g
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
20/03
25/1
0
02
02
20/0
3
25/1

0
Số dư đầu năm
Nộp tiền vào TK
ngân hàng
Chuyển trả nợ
người bán
111
331
5.660.554.1
67
600.000.000
500.369.22
6

Cộng số phát
sinh
X 116.476.42
7.619
114.558.0
11.128
Số dư cuối năm X 7.578.970.6
58
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 12 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
2.3.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU
2.3.1. Chứng từ sử dụng:

- Chứng từ dùng để ghi sổ
+ Phiếu thu
+Phiếu chi
+ Giấy đề ghị thanh toán
-Chứng từ gốc đính kèm:
+Hóa đơn bán hàng
2.3.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản: 131- phải thu khách hàng
2.3.3. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ cái 131
- Chứng từ ghi sổ
2.3.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu
Khi đơn vị hoàn thành công trình được khách hàng chấp nhận và bàn giao công
trình theo Hợp đồng kinh tế. Kế toán sẽ kiểm tra lại giá trên hợp đồng xem đã khớp
chưa để thu tiền khách hàng. Sau đó, kế toán sẽ lập Bảng kê chi tiết theo dõi từng
khách hàng căn cứ vào thời hạn thanh toán trên Hợp đồng. Khi Ngân hàng gửi Giấy
Báo Có về kế toán sẽ biết được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ
lập Bảng đối chiếu công nợ.
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 13 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
2.3.5.Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 15/08/2012 nhận nâng cấp trạm bơm Bến Nhạn xã Tượng Sơn, huyện
Nông Cống, Thanh Hóa
Nợ TK 131: 3.197.975.000
Có TK 511: 2.907.252.725
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 14 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Có TK 3331: 290.725.273
NV2: Ngày 16/7 nhận được tiền ứng trước của công trình bằng tiền gửi NH . số
tiền 2.550.000.000

Nợ TK 112: 550.000.000
Có TK 131: : 550.000.000
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:03
Từ ngày 01 đến ngày tháng 31 năn 2012
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Nhận nâng cấp trạm
bơm Tượng Sơn, Nông
Cống
Tiền thuế GTGT
Nhận tiền ứng trước của
công trình Trường Đảng
……………….
131
131
112
511
3331
131
2.907.252.725
290.725.273

550.000.000
Cộng X X
Kèm theo …. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 15 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
Sổ cái TK 131
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản:phải thu khách hàng
Số hiệu : 131
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải Sổ
hiệu
TK
ĐỨ
Số tiền Ghi
chú
Số
hiệu

Ngày
thán
g
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
16/07
15/08
15/08
03
03
03
16/0
7
15/0
8
15/0
8
Số dư đầu năm
Nhận tiền ứng
trước công trình
Nâng cấp trạm
bơm Tượng Sơn,
Nông Cống
Tiền thuế GTGT
112
511
3331
14.782.548.
883
2.907.252.72

5
290.725.273
74.857.301
.899
550.000.000

Cộng số phát
sinh
X 115.284.71
1.790
80.384.89
9.730
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 16 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Số dư cuối năm X 24.586.74
0.470
49.761.681
.426
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
2.4. KẾ TOÁN TẠM ỨNG
2.4.1.Chứng từ sử dụng
+ Phiếu thu, phiếu chi
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Báo cáo đề nghị tạm ứng
2.4.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 141- tạm ứng
2.4.3.Sổ kế toán sử dụng

- Sổ tổng hợp:
Sổ chứng từ ghi sổ
Sổ cái
2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng
Khi cán bộ hay công nhân viên của bộ phận nào đó có nhu cầu xin tạm ứng sẽ
lập một Tờ trình xin tạm ứng rồi đưa Tổng Giám Đốc duyệt. Sau khi có chữ ký của
Tổng Giám Đốc, Tờ trình sẽ được chuyển xuống phòng kế toán và Kế toán tạm ứng sẽ
kiểm tra chữ ký trên Tờ trình, nếu hợp lệ, Kế toán tạm ứng lưu bản gốc và foto một
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 17 SVTH: LỚP DHKT6TH
TK 141Sổ cái
TK141
Chứng từ
ghi sổ
Chứng từ gốc
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
bản chuyển sang Kế toán tiền mặt để lập Phiếu Chi. Sau đó Phiếu Chi được chuyển
cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển
đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó Phiếu Chi được lưu tại Kế toán
tiền mặt.
Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải lập Bảng thanh
toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc gồm Hóa đơn, Biên lai thu tiền, cho kế toán
tạm ứng. Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty sẽ làm Phiếu chi xuất quỹ
để hoàn trả cho người tạm ứng. Trường hợp khoản tạm ứng sử dụng không hết phải
nộp lại quỹ hoặc tính trừ lương của người nhận tạm ứng.
Cuối tháng, Kế toán tạm ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõi
các khoản tạm ứng này.
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 18 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
2.4.5 Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 23/9.tạm ứng cho Nguyễn Huy Hoàng công trình Như Xuân theo phiếu

chi số 1329, số tiền 20.000.000đ
NỢ TK 141: 20.000.000
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 19 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
CÓ TK 111:20.000.000
NV2: Ngày 27/06 tạm ứng cho phó giám đốc Nguyễn Văn Minh đi công tác theo
phiếu chi số 1146 , số tiền 6.000.000đ
NỢ TK 141: 6.000.000
CÓ TK 111: 6.000.000
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:04
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tạm ứng cho phó
giám đốc đi công tác
theo phiếu chi số
1146 để đi công tác
Tạm ứng cho công
trình Như Xuân
……………
141

141
111
111
6.000.000
20.000.000
Cộng X X
Kèm theo …. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 20 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
Sổ cái TK 141
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản:tạm ứng
Số hiệu : 141
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải Số
hiệu
TK
ĐƯ

Số tiền Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
thán
g
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
27/06
23/09
04
04
27/0
6
22/0
9
Số dư đầu năm
Tạm ứng phó
giám đốc đi
công tác
Tạm ứng chi phí
công trình
111
111
1.500.000.
000
6.000.000
20.000.000

Cộng số phát
sinh
X 1.500.000.
000
Số dư cuối
năm
X 0
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 21 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
2.5. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
2.5.1. Chứng từ sử dụng
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng
- Hóa đơn thuế giá trị gia tăng
2.5.2. Tài khoản sử dụng
TK 133 – thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
(Kế toán sử dụng tài khoản này để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm
của thuế GTGT được khấu trừ.)
2.5.3.Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp
- Chứng từ ghi sổ
2.5.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 09/09/2012 mua đá dăm của công ty TNHH Xây Dựng – Thương Mại
Hà Liên, MST 2801085753 theo hóa đơn số 0000413 với số lượng 1450 m3 đơn giá
mỗi mét khối là 160.000 đồng. thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền cho nhà cung
cấp.

Nợ TK 152: 232.000.000
Nợ TK 133: 23.200.000
Có TK 331: 255.200.000
NV2: Ngày 31/12 kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là 1.641.492.293
đồng.
Nợ TK 3331: 1.641.492.293
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 22 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Có TK 133: 1.641.492.293
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:05
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua đá dăm của
công ty TNHH Xây
dựng –thương mại
Hà Liên theo hóa
đơn số 0000413
Thuế GTGT được
khấu trừ
Kết chuyển thuế

GTGT được khấu trừ
trong kỳ
……………
156
133
3331
331
331
133
232.000.000
23.200.000
1.641.492.293
Cộng X X
Kèm theo …. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 23 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
Sổ cái TK 133
Đơn vi: Công ty CPXD Tiến Đạt Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ
-BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản:Thuế GTGT được khấu trừ
Số hiệu :133
Ngày
tháng

ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải Số
hiệu
TK
ĐƯ
Số tiền Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
thán
g
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
09/09
09/09
31/12
05
05
05
09/0
9
09/0
9
31/1
2
Số dư đầu năm
Mua đá dăm

của công ty
TNHH XD TM
Hà Liên theo
hóa đơn số
0000413
Thuế GTGT
Kết chuyển thuế
GTGT được
khấu trừ
331
331
3331
0
232.000.00
0
23.200.000
1.641.492.2
93

Cộng số phát
sinh
X 7.684.320.
849
7.684.320.
849
Số dư cuối X 0
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 24 SVTH: LỚP DHKT6TH
CHƯƠNG 2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CPXD Tiến Đạt
năm
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….

Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)
2.6. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO
Hàng tồn kho của doanh nghiệp là những tài sản được giữ để bán trong kỳ sản
xuất, đang trong quá trình kinh doanh dở dang; nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
(vật tư) để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ.
2.6.1.Chứng từ sử dụng
-Chứng từ dùng để ghi sổ
+ Phiếu nhập kho
+Phiếu xuất kho
+ Hóa đơn GTGT
+ Biên bản kiểm kê sản phẩm
-Chứng từ gốc đính kèm:
+Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra
+Biên bản nghiệm thu
+Giấy đề nghị thanh toán
2.6.2. Kế toán nguyên vật liệu
2.6.2.1. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 152- nguyên vật liệu
2.6.2.2. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp:
Sổ chứng từ ghi sổ
GVHD: ĐỖ THỊ HẠNH Page 25 SVTH: LỚP DHKT6TH