Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (172.79 KB, 2 trang )
Tại một doanh nghiệp thương mại áp dụng phương pháp KKTX, tính thuế theo
phương pháp khấu trừ trong tháng 6 năm 200N có tài liệu sau: ( đơn vị 1000d)
A. Giá trị hạch toán HMCT A : 1.500.000 (giá trị xây lắp)
HMCT B : 2.500.000 ( giá trị xây lắp)
B. Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Mua thiết bị đầu tư XDCB về nhập kho theo hóa đơn GTGT: trị giá thiết
bị 1.850.000 , trong đó thiết bị không cần lắp 350.000, thiết bị cần lắp
1.500.000, thuế GTGT : 10%, đã thanh toán bằng sec thuộc nguồn vốn
đầu tư XDCB (đã báo nợ).
2. Xuất kho số thiết bị đầu tư XDCB mua ở nghiệp vụ 1 giao cho công ty
xây lắp “Y” để lắp đặt vào HMCT A : 850.000 (trong đó thiết bị k cần
lắp 150.000, thiết bị cần lắp 700.000), vào HMCT B 1000.000 (trong đó
thiết bị không cần lắp 200.000, thiết bị cần lắp 800.000). chi phí gia công
tu sửa số thiết bị cần lắp ở 2 HMCT thuê ngoài trả bằng tiền mặt thuộc
vốn xây dựng đầu tư cơ bản 3.300 ( trong đó thuế GTGT 10 % ) phân bổ
cho HMCT theo tỉ lệ giá trị thiết bị.
3. Nhận bàn giao của công ty xây lắp “Y” về khối lượng xây lắp hoàn thành
của HMCT A bao gồm : - giá trị dự toán khối lượng xây dựng :
1.250.000. – giá trị dự toán của công tác lắp đặt ( không bao gồm giá trị
thiết bị cần lắp ) : 250.000, thuế GTGT 10 %.
4. Các chi phí XDCB khác tập hợp được bao gồm:
a. Nộp lệ phí đất xây dựng bằng TGNH : 150.000. đền bù hoa mầu trên
đất xây dựng bằng tiền mặt: 200.00, tiền thuê thiết kế trả bằng tiền gửi
ngân hàng 66000 trong đó thuế GTGT : 6000/
b. Chi phí hành chính của ban quản lý công trình gồm: tiền lương phải
trả : 80000, trích BHXH, BHYT, KPCĐ : theo tỷ lệ quy định trên tiền
lương phải trả. Dụng cụ hành chính mua ngoài trị giá chưa thuế 4.800,
thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền tạm ứng. văn phòng phẩm xuất
kho trị giá 5.000, thanh lý dụng cụ hành chính, thu bằng tiền mặt: 500
c. Bồi thường thiệt hại cho đơn vị xây lắp bằng tiền mặt : 5500.