Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Vietcombank An Giang Luận văn Thạc sĩ.PDF

BăGIÁOăDCăVẨăẨOăTO
TRNGăIăHCăKINHăTăTP.ăHCM
__________________________







VNGăQUệăHI

GIIăPHÁPăNỂNGăCAOăCHTăLNGă
TệNăDNGăTIăVIETCOMBANKă
AN GIANG

LUNăVNăTHCăSăKINHăT

TP.ăHăCHệăMINHăậ NMă2013

BăGIÁOăDCăVẨăẨOăTO
TRNGăIăHCăKINHăTăTP.ăHCM
__________________________



VNGăQUệăHI

GIIăPHÁPăNỂNGăCAOăCHTăLNGă
TệNăDNGăTIăVIETCOMBANKă
AN GIANG



ChuyênăngƠnh:ăTƠiăChínhă- NgơnăHƠng

Mƣăs:ă60.31.12





LUNăVNăTHCăSăKINHăT

NGIăHNGăDNăKHOAăHC
TS.ăLểăTHẨNHăLỂN




TP.ăHăCHệăMINHăậ NMă2013

CAMăOAN


TôiăxinăcamăđoanănghiênăcuănƠyădoăchínhătôiăthcăhin.ăCácădăliuăvƠă

tƠiăliuăđcălyătăcácăngunăhpăphápăvƠătríchădnăchínhăxác.

AnăGiang,ăngƠyă25 tháng 02ănmă2013





VngăQuíăHi
LIăCÁMăN

Tôiă xină chână thànhă cámă nă thyă TS.ă Lêă Thànhă Lână đưă tnă tìnhă htă lòngă
hngădn,ăgiăỦăchoătôiănhngăhngănghiênăcuăbanăđuăgiúpătôiăhìnhăthànhăỦă
tngăchoăđnăkhiăhoànăthànhăbàiăvit.ăXinăchânăthànhăcámănăthyăPGS.ăTS.ăTrnă
HoàngăNgânăđưătnătìnhăgópăỦăgiúpătôiăhoànăchnhăđăcng.ă
Chânăthành cámănăquỦăthyăcôăcaăVinăàoătoăSauăiăhc,ăTrngăiă
HcăKinhătăTp.ăHăChíăMinh đưătoăđiuăkinăvàăgiúpăđătôiăspăxpăthiăgianăđă
hoànăthànhăbàiăvit.
Tôiăxin giăliăcámănăđnăgiaăđìnhăđưăhtămìnhăhătr,ăgiúpăđ vàăđngăviênă
tôiătrongăsutăthiăgianătôiăhcătpăvàăhoànăthànhăbài vităcaămình.
Xinăcámănăcácăđngănghip,ăbnăbèăđưăgiúpăđ,ăhătrătôiătrongăquáătrìnhă
tìmăkimătàiăliu,ătpăhpăcácăquyătrìnhănghipăvăđăhoànăthànhăbàiăvit.
Xinăchânăthànhăcámăn.

MCăLC

PHNăMăU
CHNGă1:ăTNGăQUANăVăTệNăDNGăNGỂNăHẨNGăVẨ 1
CHTăLNGăTệNăDNGăNGỂNăHẨNG 1
1.1ăKháiănimăngânăhàngăthngămiăvàătínădngăngânăhàng: 1
1.1.1ăKháiănimăNHTM: 1
1.1.2ăKháiănimătínădngăNH: 1
1.2ăCácăhìnhăthcăcpătínădngăngânăhàngăchăyuăhinănay: 1
1.2.1ăHìnhăthcăcpătínădngăngânăhàngătrcătip: 1
1.2.2ăHìnhăthcăcpătínădngăgiánătip: 2
1.3ăChtălngătínădngăcaăNHTM: 3

1.3.1ăKháiănimăvăchtălngătínădngăcaăNHTM: 3
1.3.2ăCácăchătiêuăđánhăgiáăchtălngătínădng caăNHTM: 4
1.3.2.1.ăTătrngănăquáăhnă(nonăperformingăloană- NPL): 5
1.3.2.2.ăTălănăxuă(Badădebt): 5
1.3.2.3.ăTălătngădănăchoăvayăsoăviătngăngunăvnăhuyăđng: 6
1.3.2.4.ăLiănhunătrênătngădănăchoăvay: 6
1.3.2.5.ăTríchălpădăphòngăriăro: 7
1.3.2.6.ăHăsăriăroătínădng: 8
1.3.2.7.ăCăcuătínădng: 9
1.3.2.8ăC cuănăquáăhn: 10
1.3.2.9.ăVòngăquayăvnătínădng: 11
1.3.3ăNhngănhânătănhăhngătiăchtălngătínădngăcaăNHTM: 13

1.3.3.1.ăMôiătrngăbênăngoài: 13
1.3.3.2.ăBnăthânăkháchăhàngăvayăvn: 13
1.3.3.3.ăBnăthânăNHTM: 14
1.4ăRiăroătínădngănhăhngăđnăchtălngătínădngăNH: 15
1.4.1ăPhânăchiaăriăroătínădng: 15
1.4.2ăCácămôăhìnhăđoălngăriăroătínădngăngânăhàng: 16
1.4.2.1.ăMôăhìnhăchtălngă6C: 16
1.4.2.2.ăMôăhìnhăxpăhngăcaăMoody’săvàăStandardă&ăPoor’s: 17
1.4.2.3.ăMôăhìnhăđimăsătínădngătiêuădùng: 19
1.4.3ăQunătrăriăroătínădngătheoăBaselăII: 21
1.5ăMiăquanăhăgiaătngătrngătínădng,ăchtălngătínădngăvàăhiuăquătínădngă
ngânăhàng: 23

1.6ăBàiăhcăkinhănghimătiămtăsănc: 24
1.6.1ăKinhănghimăcaăTrungăQuc: 24
1.6.2 Kinh nghimăcaăNhtăBn: 25
1.6.3ăKinhănghimăcaăMăvàăChâuăÂuă– xălỦănăxu: 26
KTăLUNăCHNGăI 26
CHNGă2:ăTHCăTRNGăCHTăLNGăTệNăDNG 27
TIăVIETCOMBANKăANăGIANG. 27
2.1ăGiiăthiuătngăquanăvăVietcombankăvàăVietcombankăAnăGiang: 27
2.1.1ăGiiăthiuătngăquanăvăVietcombank: 27
2.1.2ăGiiăthiuăvăVietcombankăAnăGiang: 29
2.2ăKtăquăkinhădoanhătiăVietcombankăAnăGiangănmă2007–2011: 29
2.3ăThcătrngăhotăđngătínădngătiăVietcombankăAnăGiang: 32

2.3.1ăDănăchoăvay: 32
2.3.2ăPhânăloiădănătheoăthànhăphnăkinhăt: 33
2.3.3ăPhânăloiădănătheoăngànhăkinhăt: 35
2.3.4.ăPhânăloiădănătheoăhìnhăthcăđmăboănăvay: 36
2.3.5. Tìnhăhìnhănăxuătheoăthànhăphnăkinhăt: 37
2.3.6ăMôăhìnhăqunătrăriăroătínădngăcaăVietcombank: 37
2.4ăánhăgiáăchtălngătínădngătiăVietcombankăAnăGiang: 41
2.4.1ăTălătngădănăchoăvayăsoăviătngăvnăhuyăđng: 41
2.4.2ăLiănhunătrênătngădănăchoăvay: 43
2.4.3ăTătrngănăquáăhnătrênătngădănăchoăvay: 45
2.4.4ăTàiăsnăđmăboătrênătngădăn: 48
2.4.5ăVòngăquayăvnătínădng: 49

2.4.6ăKtăquăkhoăsátăvăchtălngătínădng:ă(Phălcă7) 51
2.4.7ăNhngăthànhătuăđtăđcăvàătnăti: 56
2.4.7.1ăNhngăthànhătuăđtăđc: 56
2.4.7.2ăMtăsătnătiăchtălng tínădng:
56
2.4.7.3ăNguyênănhânănhăhngăđnăchtălngătínădng: 57
KTăLUNăCHNGă2 61
CHNGă3:ăGIIăPHÁPăNỂNGăCAOăCHTăLNGăTệNăDNG 62
TIăVIETCOMBANKăANăGIANG. 62
3.1ănh hng hot đng tín dng NH: 62
3.1.1 nh hng chung cho cănc: 62
3.1.2 nh hng cho Tnh An Giang: 62

3.1.3 nh hng ca Vietcombank Hiăsăchính 63
3.1.4ănhăhngăcaăVietcombankăAnăGiang: 64
3.2ăGii phápănângăcaoăcht lngătínădngătiăVietcombankăAnăGiang 65
3.2.1ăNhómăgiiăphápăniătiăchălc: 66
3.2.1.1 iăviăVietcombankăHiăsăchính: 66
3.2.1.1.1 Giiăphápăvăchinălcăkinhădoanh vàăkháchăhàng: 66
3.2.1.1.2ăăGii pháp hoàn thin quy trình tín dng: 66
3.2.1.1.3ăGiiăphápăvăphânăquyn: 68
3.2.1.1.4ăGiiăphápăkimăsoát thmăquynăphêăduytătínădng: 68
3.2.1.1.5ăăGiiăphápănângăcaoăchtălngăcánăbătínădng: 69
3.2.1.1.6 Xâyădngăcácăquiăđnhăvăđmăboăanătoànătínădng: 70
3.2.1.1.7 Gii pháp văchăđăđưi ng: 71

3.2.1.2ăiăviăVietcombankăAnăGiang: 71
3.2.1.2.1ăPhânătíchăđánhăgiáăkháchăhàng: 71
3.2.1.2.2ăKimăsoátătìnhăhìnhăsădngăvnăcaăkháchăhàng: 72
3.2.1.2.3 aădngăhóaăđiătngăchoăvayăđăphânătánări ro: 73
3.2.1.2.4 Chínhăsáchăkháchăhàng: 73
3.2.1.2.5 Quiăđnhătráchănhimăchoăvay: 74
3.2.2ăNhómăgiiăphápăhătr: 74
3.2.2.1ăiăviăChínhăph: 74
3.2.2.2ăiăviăNHNN: 75
3.2.2.2.1ăGiiăphápăciătinăcáchătríchălpădăphòngăriăro: 75
3.2.2.2.2ăăGii pháp vătrao điăthôngătinăkhách hàng: 75
3.2.2.3 iăviăVietcombankăHiăsăchính: 76

3.2.2.3.1 Giiăphápănângăcaoăkhănngădăbáo: 76
3.2.2.3.2ăGiiăphápăvăboăđmătinăvay: 76
3.2.2.3.3ăăGiiăphápăhinăđiăhóaăVietcombank: 78
3.2.2.4ăiăviăVietcombankăAnăGiang 78
3.2.2.4.1ăGii phápătngăcng kim tra giám sátătuânăth: 78
3.2.2.4.2 Giiăphápăvăchăđăboăhimătínădng: 79
3.3ăăKinăngh: 80
3.3.1ăăiăviăChínhăph: 80
3.3.2ăăiăviăNgânăhàngăNhàăncăVităNam: 80
3.3.3ăi vi Vietcombank HSC: 80
3.3.4ăi vi Vietcombank An Giang: 81
KTăLUNăCHNGă3 81

KTăLUN 82
TẨIăLIUăTHAMăKHO
PHăLC






DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT

Chiănhánh:ăVietcombankăAnăGiang

DN:ăDoanhănghip
HQT:ăHiăđngăqunătr
HTD:ăHiăđngătínădng
HSC:ăHiăSăchính
NH:ăNgânăhàng
NHNN:ăNgânăhàngăNhàăNc
NHTM:ăNgânăhàngăthngămi
TCTD:ăTăchcătínădng
TW:ăTrungăng
RRTD:ăriăroătínădng
VietcombankăAnăGiang:ăNgânăhàngăTMCPăNgoiăThngăVităNamăChiănhánhăAnă
Giang

DANHăMCăCÁC BNG SăLIU

Bngă1.1:ăMôăhìnhăxpăhngăcaăMoody’săvàăStandardă&ăPoor’s 18
Bng 1.2 Cácăhng mcăxácăđnh chtălngătínădng 19
Bngă1.3ăKhungăchínhăsáchătínădngătheoămôăhìnhăđim 21
Bngă2.1:ăDănătheoăchtălngăvayătănmă2007-2011 28
Bngă2.2ăCăcuăvnăhuyăđngătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007-2011 31
Bngă2.3ăTìnhăhìnhăkinhădoanhătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007ă- 2011 31

Bngă2.4ăDănăphânătheoăthànhăphnăkinhătătănmă2007- 2011 33
Bngă2.5:ăDănătheoăngànhăkinhătătănmă2007ă– 2011 35
Bngă2.6 Phânăloiătàiăsnăthăchpăcmăcătănmă2007-2011 36
Bngă2.7:ăNăxuăphânătheoăthànhăphnăkinhătătănmă2007-2011 37
Bngă2.8:ăPhânăcp thm quyn trong phêăduytătínădng 40
Bngă2.9ăTălătngădănăchoăvayăsoăviătngăvnăhuyăđng
tiăVietcombankăAnăGiang 41
Bngă2.10ăCăcuăvnăvayăHiăSăchínhătănmă2007ăđnănmă2011 42
Bngă2.11ăThuănhpătăhotăđngăchoăvayătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007-2011 43
Bngă2.12ăPhânăloiătheoănhómănătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007-2011 45

Bngă2.13ăVòngăquayăvnătínădngătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007ă– 2011 49
Bngă3.1ăCácăchătiêuăhotăđngăchính 63
Bng 3.2 CácăchătiêuăhotăđngăchínhătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2012-2015 65


DANHăMCăHỊNHăV,ăSă,ăBIUă

CácăhìnhăV:

Hìnhă1.1ăPhânăchiaăriăroătínădng 15

Cácăsă
Săă2.1:ăMôăhìnhăqunătrăriăroătínădng ti Vietcombank 38
Cácăbiuăđ
Biuăđă2.1:ăTìnhăhìnhăhuyăđngăvnăvàădănăchoăvayănmă2007-2011 27
Biuăđă2.2ăDănăphânătheoăthiăhnăchoăvayătănmă2007-2011 28
Biuăđă2.3ăTìnhăhìnhăhuyăđngăvnătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007-2011 30
Biuăđă2.4:ăBinăđngălưiăsutăchoăvayătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007-2011 32
Biuăđă2.5:ăDănăchoăvayătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007ă- 2011 33
Biuăđ:ă2.6ăTìnhăhìnhăvayăvnăHiăSăchínhătănmă2007-2011 42

Biuăđă2.7ăChiăphíăchoăvayătiăVietcombankăAnăGiangătănmă2007-2011 45
Biuăđă2.8ăTălănăxuătiăVietcombankăAnăGiangătănmă2007ă- 2011 46
Biuăđă2.9ăNăxuătheoăCăcuăngànhăkinhătătiăVietcombankăAnăGiangăbìnhă
quânătănmă2007ă- 2011 47
Biuăđă2.10ăCăcuătàiăsnăđmăboătiăVietcombankăAnăGiang
tănmă2007ă– 2011 48
Biuăđă2.11ăTălătàiăsnăthăchpătrênătngădănăchoăvay
tiăVietcombankăAnăGiangătănmă2007ă- 2011 49
Biuăđă2.12ăVòngăquayăvnătínădngăphânătheoăthiăhnăchoăvay
tiăVietcombankăAnăGiangătănm 2007 – 2011 50
Biuăđă2.13ăHuyăđngăvnăvàăchoăvayăphânătheoăthiăhn
tiăVietcombankăAnăGiangătănmă2007ă- 2011 51

Biuăđă2.14ăThôngătinăchungăvăđiătngăkhoăsát 51
Biuăđă2.15ăiăthăcnhătranhăcaăVietcombankăAnăGiang 52
Biuăđă2.16ăMcăđăhàiălòngăcaăkháchăhàngăvăhotăđngăchoăvay
tiăVietcombankăAnăGiang 52
Biuăđă2.17ăNhngătiêuăchíăkháchăhàngăuătiênălaăchnăkhiăvayăvn 63
Biuăđă2.18ăánhăgiáăcaăkháchăhàngăvăcánăbătínădngătiăVietcombankăAnă
Giang 54


PHNăMăU

Vicănhanhăchóng mărng mngăliăngânăhàngătrongăthiăgianăqua,ătoăthună

liăchoăcácăthànhăphnăkinhăt tipăcnădchăv,ăcùngăđngăvn ngânăhàng,ănhngă
bucăcácăngânăhàng cnhătranhăquytălităviănhauăđ mărngăthăphn,ătranhăthă
kháchăhàng.ă
Tínădngălà hotăđngăchínhă mangăli li nhun cao cho ngânăhàngăti Vit
Nam,ăđng thi hàmăcha nhiu ri ro.ăTrongămôiătrng cnh tranhăphátătrinătínă
dng, cácăngânăhàngăsădngănhiuăthăthut, thmăchíăniălng hocăbăquaămtăsă
chunămcătrongăquáătrìnhăthmăđnhăvàăquytăđnhăcpătínădngădoăcn cnhătranh,
doămôiătrng kinhătăxưăhiăđòiăhi, doătrìnhăđăyuăkémăcaănhânăviênăhayădoăbnă
thânăngânăhàng
Tácă gi chnă đă tàiă “Giiă phápă nơngă caoă chtă lngă tínă dngă tiă
Vietcombank An Giang”, nhmătrìnhăbàyătngăquátăvăhotăđngătínădngăvàăqună
trăriăroătínădngăđcăthcăhinănhăthănàoăđănâng caoăchtălngătínădngătiă

niămìnhăcôngătác.
1.ăTínhăcpăthităcaăđătƠi:
AnăGiangă làă tnhănôngă nghipăviăhaiă snă phmăchă lcă làălúaăvàăthyăsn,ă
timănănhiuăriăroăvăthătrngăxutăkhu,ăvăchtălngăhàngăhóa,ăriăroăvăgiáă
cănguyênăliuăđuăvào daoăđngălnăgiaăcácămùaăv, khinădoanhănghipăthuaăl,
hàngăbánăkhôngăđc,ănhăhngăxuăđnătínădngăngânăhàng.ăNgânăhàngăchoăvayă
đăphátătrinănhngăliăkhóăđánhăgiá,ăphánăđoánădinăbinăthătrngătrongăvàăngoàiă
nc…
TnhăAnăGiangăcóă61 chiănhánhăcaăcácăngânăhàngăthngămiăvàătăchcătínă
dng. ătnătiăcácăNHăphiăcnhătranhăquytălităvălưiăsut,ăkhuynămưi,ăniălngă
quyătrìnhăvàăthătcăchoăvay…ălàmăgimăchtălngătínădngăcóăthăgâyătácăhi dâyă
chuyn.

ă tàiă “Gii pháp nâng cao cht lng tín dng ti Vietcombank An
Giang” mongăgópăphnănghiênăcuăđ nângăcaoăchtălngăvàăhnăchăriăroătínă
dngăđmăboăhiuăquăhotăđngăcaăVietcombankăAnăGiangă
2.ăMcăđíchăvƠămcătiêuănghiênăcu:ă
Thamămuăchoălưnhăđoăvăgiiăphápăqunătr hotăđngătínădngămtăcáchă
cóăhiuăqu.
- NghiênăcuăcăsălỦălună vă tínădngăngânăhàngăvàă chtălngătínădngă
ngânăhàng.
- Phânătíchăthcătrngăhotăđngătínădngăvàăcácănguyênănhânătácăđngăxuă
đnăchtălngătínădngătiăVietcombank An Giang.
- aă raă giiă phápă vàă kină nghă nhmă nângă caoă chtă lngă tínă dngă tiă
Vietcombank An Giang.

3.ăiătngănghiênăcu:
- Tngăquanăvătínădngăngânăhàngăvàăchtălngătínădngăngânăhàng
- Cácăbinăphápăhnăchăriăro nhmănângăcaoăchtălngătínădngăngânăhàngă
trongăthiăgianăqua.
4.ăKháchăthănghiênăcu:ăVIETCOMBANK
5.ăiătngăkhoăsát:ăCHIăNHÁNHăANăGIANG
6. Phmăviănghiênăcu.
- Thiăgianănghiênăcu:ătănmă2007ăđnănmă2011
- Khôngăgianănghiênăcu:ăchtălngătínădngătrongăhotăđngăkinhă doanh
caăVietcombankăAnăGiang.
- iătngăkhoăsát:ăcácăkháchăhàngăđangăvayătin.
7.ăCácăcơuăhiănghiênăcu

- Nhngăkhíaăcnhănàoăphn ánhăchtălngătínădngăcaăNHTM?
- ThcătrngăchtălngătínădngăcaăVietcombankăAnăGiangăraăsao?
- Giiăpháp đănâng caoăchtălngătínădngăca Vietcombank An Giang?
8.ăKtăcuănghiênăcu:
Ktăcuănghiênăcuăđcăchiaăraăbaăphn:
- Phnămăđuăgiiăthiuătngăquanăvăđătàiănghiênăcu
- Phnăniădungăgmă3ăchng
+ăGiiăthiuătngăquanăvătínădngăNH vàăchtălngătínădngăNH.
+ăánhăgiáăthcătrngăchtălngătínădngătiăVietcombankăAnăGiang
+ăaăraăcácăgiiăpháp nângăcaoăchtălngătínădngătiă Vietcombank An
Giang.
- Phnăktălun:ăTómăttănhngăktăquăchínhăcaăđătài

9.ăPhngăphápănghiênăcu:
9.1 Các ngun thông tin:
- Thôngătinăsăcp:ăkhoăsát.
- Thôngă tină thă cp:ă cácă báoă cáoă cână đi,ă báoă cáoă tínă dngă trongă 05ă nmă
(2007-2011).ăThamăkhoăLut,ăcácăNghăđnh,ăQuytăđnhăcaăChínhăph,ăcácăvnă
bnă phápă qui,ă đnhă hngă phátă trină caă NHNN,ă cácă thôngă tină trênă cácă tpă chíă
chuyênăngành,ăInternet,ăsáchăbáoăliênăquanăvàăcácănghiênăcuătrcăđây.
9.2 Phng pháp thu thp thông tin:
Giaiăđonăđuăcaăthuăthpădăliuălàăxácăđnhăngunădăliuănghiênăcu,ămuă
biuăvàăcáchătinăhànhăđiuătra.ăNghiênăcuănàyătpătrung vàoăchtălngătínădngă
caăVietcombankăAnăGiang.ă
CácăsăliuădùngăđăphânătíchăđcălyătăsăliuăthăcpătiăVietcombankăAnă

Giang,ăthăhinăquaăcácăbáoăcáoăcânăđi,ăbáoăcáoătínădngătrongă5ănmă(2007-2011).
Kăthutălyădăliu,ămuăbiuăđnăgin,ădăkimătraăvàăcóăthc.
NgoàiăraălunăvnăcònăthamăkhoăLut,ăcácăNghăđnh,ăQuytăđnhăcaăChínhă
ph,ăcácăvnăbnăphápăqui,ăđnhăhngăphátătrinăcaăNHNN,ăcácăvnăbn, quyătrìnhă
caăVietcombank,ătpăchíăchuyênăngành,ăInternet,ăsáchăbáoăliênăquanăvàăcácănghiênă
cuătrcăđây ăngăthiăsădngăcácăkinăthcăđcătruynăđtătăthyăcôăgingă
dy,ăgópăỦăcngănhăcácăđngănghipătrênăđaăbànăTnhăAnăGiang.
9.3 Phng pháp x lý thông tin:
- Sădngăsăđăminhăhaăcácăsăliuăthuăthpăđcăvădănătínădngăvàăkt
quăkinhădoanh.ă
- Dùngă phngă phápă suyă din:ă tă cácă să liuă thuăthpă đcă vă dă nă tínă
dng,ăktăquăkinhădoanhăvàăktăquăđiuătraămuăđăđaăraăktălunăchungăvăchtă

lngătínădngătiăVietcombankăAnăGiang.
9.4 Bin lun:
Nghiênăcuănàyăchăđcătin hànhătiă Vietcombank AnăGiang,ădoăđcăthùă
riêngăcaătnhăphátă trină kinhă tăthună nôngănênă ktă quănghiênăcuăchaăthăápă
dngăchoăcácăNHTMătrongăcănc.ăDoăthiăgianăvàăhiuăbităcóăhn,ătrongăkhiăphiă
nghiênăcuămtălnhăvcăkháăphcătpăvàăliênăquanăđnănhiuăvnăbnăphápălutăcaă
Nhàănc,ăcaăngành, lunăvnăkhôngăthătránhăkhimăkhuytăvàăchúngătôiăsăkhcă
phcătheoăgópăỦăđăhoànăchnhăhn.
1
CHNGă1:ăTNGăQUANăVăTệNăDNGăNGỂNăHẨNGăVẨă
CHTăLNGăTệNăDNGăNGỂNăHẨNG

1.1ăKháiănimăngơnăhƠngăthngămi vƠătínădngăngơnăhƠng:
1.1.1ăKháiănimăNHTM:
oălutăNgânăhàngăcaăCngăhòaăPhápă1941ăđnhăngha:ă“NHTMălàănhngăcă
sămàănghănghipăthngăxuyênălàănhnătinăbcăcaăcôngăchúngădiăhìnhăthcă
kỦăthácăhocădiăcácăhìnhăthcăkỦăkhác,ăvàăsădngăngunălcăđóăchoăchínhăhă
trongăcácănghipăvăvăchităkhu,ătínădngăvàătàiăchính”.
ăM:ăNgânăhàngăthngămiălàăcôngătyăkinhădoanhătinăt,ăchuyênăcungăcpă
dchăvătàiăchínhăvàăhotăđngătrongăngànhăcôngănghipădchăvătàiăchính
ă Vită Namă theoă điuă 4ă Lută cácă TCTDă Vită Namă cóă hiuă lcă vàoă thángă
01/01/2011:ă“NHTMălàăloiăhìnhăNHăđcăthcăhinăttăcăcácăhotăđngăNHăvàă
cácă hotă đngă kinhă doanhă khácă theoă quyă đnhă caă Lută nàyă nhmă mcă tiêuă liă

nhun”.ă
Cóă thă nóiă rngă NHTMă làă đnhă chă tàiă chínhă trungă giană ccă kă quană trng
trongănnăkinhătăthătrng.
1.1.2 KháiănimătínădngăNH:ă
Làăhìnhăthcăcpătínădng,ătheoăđóăbênăchoăvayăgiaoăhocăcamăktăgiaoăchoă
kháchăhàngămtăkhonătinăđăsădngăvàoămcăđíchăxácăđnhătrongămtăthiăgiană
nhtăđnhătheoăthaăthunăviănguyênătcăcóăhoànătrăcăgcăvàălưi.
1.2ăCácăhìnhăthcăcp tínădngăngơnăhƠngăchăyuăhinănay:
1.2.1ăHìnhăthc cpătínădngăngơnăhƠngătrc tip:
Cácăloiăhìnhăcpătínădngăngânăhàngătrc tip gm:
- Cho vay: làăhìnhăthc cpătínădng,ătheoăđóăNHăgiaoăchoăkháchăhàngămt
khon tinăđ s dngăvàoămcăđíchătrong thi gian nhtăđnh theo tha thun vi

nguyênătcăcóăhoànătr c gcăvàălưi
- Cho vay theo hn mc thu chi:ăLàăvic NH chp thun bngăvnăbn cho
kháchăhàngăchiăvt s tin thc cóătrênătàiăkhonăthanhătoánăcaăkháchăhàngăphùă
2
hp viăcácăquyăđnh caăChínhăph vàă NgânăhàngăNhàănc Vit Nam v hot
đngăthanhătoánăquaăcácăt chc cung ng dch v thanhătoán.
- Cho vay tài tr sn xut kinh doanh: nhmăđápăng vn cho nhu cu sn xut
kinh doanh, dch v,ăđi sngăthôngăquaăphngăthc cho vay theo hpăđngătínă
dng tng ln, theo hpăđng hn mc hay theo hn mcătínădng d phòng.
- Cho vay tr góp: Khi vay vn,ăNHăvàăkháchăhàngăxácăđnhăvàătho thun v
s lưiăvn vay phi tr cng vi s n gcăđcăchiaăraăđ tr n theo nhiu k hn
trong thi hn cho vay

- Cho vay theo d án đu t: NHăchoăkháchăhàngăvayăvnăđ thc hin trn
góiăcácăd ánăđuătăphátătrin sn xut, kinh doanh, dch v vàăphc v đi sng.
- Cho vay thông qua nghip v phát hành và s dng th tín dng: NH chp
thunăchoăkháchăhàngăđc s dng tin trong phm vi hn mcătínădngăđ thanh
toánăhàngăhóa, dch v vàărútătin mt tiămáyărútătin t đng hocăđim ng tin
mtălàăđiălỦăcaăNH.ăKhiăchoăvayăphátăhànhăvàăs dng th tínădng,ăNHăvàăkháchă
hàngăphiătuânătheoăcácăquyăđnh caăChínhăph vàăNHNNăVit Nam v phátăhànhă
vàăs dng th tínădng.
1.2.2ăHìnhăthc cpătínădngăgiánătip:
Cácăhìnhăthc cpătínădngăngânăhàngăgiánătip gm:
- Chit khu thng phiu và chng t có giá: Làăvic NHTM mua liăcácă
thngăphiuăvàăchng t cóăgiáăngn hnăchaăđn hnăthanhătoán. Kháchăhàngăs

huăcácăthngăphiuăvàăchng t cóăgiáăchaăđn hnăthanhătoán,ăcn tinăngay,ăcóă
th đn NH xin nhn tinătrcătheoăcáchăkhu tr tinălưiăvàăphi chuyn quyn s
hu chng t cho NH chit khu. Khi chng t đn hn NH s xutătrìnhăchoăngi
tr tinăđ đcăthanhătoánătoànăb mnhăgiáătrênăchng t đưăchit khu.
- Bao thanh toán: làăhìnhăthcăcpătínădngăchoăbênăbánăhàngăhocăbênămuaă
hàngăthôngăquaăvicămuaăliăcóăboăluăquynătruyăđòiăcácăkhonăphiăthuăhocăcácă
khonăphiătrăphátăsinhătăvicămua,ăbánătheoăhpăđngămua,ăbánăhàngăhoá,ăcungă
ngădchăv.ăNghipăvănàyăgnăgingăviănghipăvăchităkhuănhngăsătinăkhuă
3
trătrongănghipăvănàyăcaoăhnănhiuăsoăviănghipăvăchităkhu,ăvìăriăroăcaoă
hn.
- Cho thuê tài chính: làăvicăcpătínădngătrung hnătrênăcăsăhpăđngăchoă

thuêătàiăchínhăvàăphiăcóămtătrongăcácăđiuăkinăsauăđây:
+ăKhiăktăthúcăthiăhnăchoăthuêătheoăhpăđng,ăbênăthuêăđcăchuynăquynă
săhuătàiăsnăđangăthuêăhocătipătcăthuêătheoăthaăthunăcaăhaiăbên;
+ăKhiăktăthúcăthiăhnăchoăthuêătheoăhpăđng,ăbênăthuêăđcăuătiênămuaăli
tàiăsnăđangăthuêătheoăgiáădanhănghaăthpăhn giáătrăthcătăcaătàiăsnăđang thuêă
tiăthiăđimămuaăli;
+ăThiăhnăchoăthuêămtătàiăsnăphiăítănhtăbngă60%ăthiăgianăcnăthităđă
khuăhaoătàiăsnăchoăthuêăđó;
+ăTngăsătinăthuêămtătàiăsnăquyăđnhătiăhpăđngăchoăthuêătàiăchínhăítă
nhtăphiăbngăgiáătrăcaătàiăsnăđóătiăthiăđimăkỦăhpăđng.
- Bo lãnh ngân hàng: làăhìnhăthcăcpătínădng,ătheoăđóăNHăcamăktăviăbênă
nhnăboălưnhăvăvicăNHăsăthcăhinănghaăvătàiăchínhăthayăchoăkháchăhàngăđcă

boălưnhăkhiăngiănàyăkhôngăthcăhinăhocăthcăhinăkhôngăđyăđănghaăvăđưă
camăkt;ăkháchăhàngăphiănhnănăvàăhoànătrăchoăNHătheoăthaăthun.
BoălưnhăNHăhóaăthânăvàoănghipăvătínădngăchngătăviăcôngăcăchălcălàă
thătínădngăđưăđcăthcăhinăthànhăcôngăqua bităbaoăgiaoădchăngoiăthngătrênă
khpăthăgii,ăđăcácăquc gia,ăcácădânătcăxíchăliăgnănhauăhn.
1.3 Chtălngătínădng ca NHTM:
1.3.1ăKháiănim v chtălngătínădng ca NHTM:
Cht lng tín dng làăs đápăngăyêuăcu caăkháchăhàngăvàăđm bo thc
hinănghiêmătúcăcácăchínhăsách,ăquyăđnh caăngànhăphùăhp vi s phátătrin kinh
t xưăhi tng thi k.
Vicătuânăth cht ch quyătrìnhătínădngăvàăkimăsoátătínădng ca bnăthână
NH, giúpăNHăkimăsoátăđc khonăvay,ăđiătng vay, mcăđíchăvay,ăboăđm cho

NHăbùăđpăđcăchiăphí,ăcóălưiăvàăboătoànăđc vn. Chtălngătínădngăđc
hìnhăthànhăvàăboăđm t haiăphíaă
4
- Ngânăhàng
- Kháchăhàngănh:ălưiăsut, th tc vay, thi gian gii quyt h s,ătháiăđ phc
v, kh nngătăvn caănhânăviênăngânăhàng,…
1.3.2ăCácăch tiêuăđánhăgiáăchtălng tínădng ca NHTM:
Cóănhiu ch tiêuăphnăánhăchtălngătínădng,ănhngăngiătaăthng quan
tâmăđn t trng n quáăhnătrênătngădăn, n xu, tngădăn cho vay so vi
tng vnăhuyăđng…
nhănghaăv n, n quáăhn, n xuăvàăphânăloi n c th nhăsau:
- N:ăbao gmăcácăkhonăchoăvay,ăngătrc,ăthuăchiăvàăchoăthuêătàiăchính;ă

cácăkhonăchităkhu,ătáiăchităkhuăthngăphiuăvàăgiyătăcóăgiáăkhác;ăcácăkhonă
baoăthanhătoán;ăcácăhìnhăthcătínădngăkhác.
- Năquáăhnălàăkhonănămàămtăphnăhocătoànăbănăgcăvà/hocălưiăđưăquáă
hn.
- Năxuălàăcácăkhonănăthucăcácănhómă3,ă4ăvàă5ădiăđây.ăTălănăxuătrênă
tngădănălàămtăchătiêu đánhăgiáăchtălngătínădngăcaăTCTD.ă
- Năđcăchiaăthànhă5ănhómănhăsau:
+ăNhómă1:ănăđătiêuăchunăcóăđăkhănngăthuăhiăcăgcăvàălưiăđúngăhn.
+ăNhómă2:ăN cnăchúăỦ:ăn quáăhn t 10ăđnă90ăngàyă
+ăNhómă3:ăN diătiêuăchun: n quáăhn t 91ăđnă180ăngày
+ăNhómă4:ăN nghi ng: n quáăhn t 181ăđnă360ăngày
+ăNhómă5:ăN cóăkh nngămt vn: n quáăhnătrênă360ăngày

Ngoàiăra,ăđăđánhăgiáăđnhătínhăvăchtălngătínădng,ăngiătaăcònăquanătâmă
đn:ăCăcuătínădngăcácăkhonăvayăngn,ătrungăvàădàiăhnătrongătngăquanăcăcuă
ngunăvnăcaăTCTD,ădănăchoăvayăcácălnhăvcăriăroăcaoătiăthiăđimăcăthăvíă
dăbtăđngăsn,ăcăphiuă
V mtăđnhălng, chtălngătínădngăđcăphânătíchăđánhăgiáăbiăcácăch
tiêuăv n quáăhn, n xu, ch tiêuăli nhun, ch tiêuăvòngăquayăvnătínădng c
th nhăsau:

5
1.3.2.1. T trng n quáăhn (non performing loan - NPL):
- T trng n quáăhnălàăt l phnătrmăgia tngăcácăkhon n quáăhn so vi
tngădăn  mt thiăđim nhtăđnh,ăthngălàăcuiătháng,ăcuiăquỦ,ăcuiănm,ăch

tiêuănàyăđcătínhătheoăcôngăthcădiăđây:
T trng n quáăhn =
N quáăhn
x 100%
(1.1)
Tngădăn cho vay
T trngătrênăch đ cpăđn nhng khon n đưăquáăhn,ămàăkhôngăđ cpăđn
nhngămónăvayăcóămt k hn b quáăhnă(lúcănày,ătoànăb dăn t k hnăđóătr
v sau s b chuyn n quáăhn).ăNhăvy,ăchínhăxácăhn,ătaăcóăcôngăthc.
T trngădăn quáăhn =
Tngădăn cóăn quáăhn
x 100%

(1.2)
Tngădăn cho vay
1.3.2.2. T l n xu (Bad debt):
- Tălănăxuălàătălăphnătrmăgiaătngăcácăkhonănăxuăsoăviătngădănă
ămtăthiăđimănhtăđnh,ăthngălàăcuiătháng,ăcuiăquỦ,ăcuiănm.ăâyălàăchătiêuă
quanătrngăđăđánhăgiáăchtălngătínădngătiăcácăTCTD.ăChătiêuănàyăđcătínhă
theoăcôngăthcădiăđây:
T l n xu =
N xu
x 100%
(1.3)
Tngădăn cho vay

Cácăkhon n nuăcóăđ căs đ đánhăgiáălàăkh nngătr n caăkháchăhàngă
b suy gimăthìăphiătínhămtăcáchăchínhăxác,ăminhăbchăđ phânăloi n vàoăcácă
nhómăn phùăhp vi mcăđ ri ro, c th:
- Nhómă2ă:ăcácăkhon n tn tht tiăđaă5%ăgiáătr n gc.
- Nhómă3ă:ăcácăkhon n tn tht t trênă5%-20%ăgiáătr n gc.
- Nhómă4ă:ăcácăkhon n tn tht t trênă20%-50%ăgiáătr n gc.
- Nhómă5ă:ăcácăkhon n tn thtătrênă50%ăgiáătr n gc.
Vicăphânăloi n, va daăvàoătiêuăchíăthiăgianăquáăhn ca khon vay, va
daăvàoătiêuăchíări ro ca khon vay, đưălàmăchoăcácăNHăphiăđánhăgiáăli thc s
6
cácăkhon n đưăchoăkháchăhàngăvayăđ đánhăgiáăchínhăxácăhnăv chtălngătínă
dng caămình.

Gnăđây,ăy ban chun mc v k toánăquc t vaăđaăraămtăđnhănghaămi
v n xu theo chun mcăbáoăcáoătàiăchínhăquc t (IFRS)ăvàăIASă39.ăy ban nàyă
cngăkhuynăcáoăquanăđimănàyănênăđcăápădng tiăcácăncăđangăphátătrinăvàoă
đuănmă2005.ăV căbn IAS 39 ch chú trng đn kh nng hoàn tr ca khon
vay bt lun thi gian đã quá hn 90 ngày hay cha quá hn
1
.
Trongăkhiăđó,ăhu htăcácăNHTMătrongănc vn tinăhànhăphânăloi n theo
tiêuăchíăquáăhnătrênă 90ăngày.ăCáchăphânăloiănàyătuyăđnăginănhngăcóănhc
đimănh:ăch chúăỦăđn chtălng v mtăhìnhăthc, khôngăphnăánhăđúngăthc
cht caătínădng;ăkhôngăkhuynăkhíchăcánăb tínădngăgiámăsátăthngăxuyênăcácă
khon vay.

1.3.2.3. T l tngădăn cho vay so vi tng ngun vnăhuyăđng:
ChătiêuănàyăgiúpăcácănhàăphânătíchăsoăsánhăkhănngăchoăvayăcaăNHăviăkhă
nngăhuyăđngăvn,ăđngăthiăxácăđnhăhiuăquăcaămtăđngăvnăhuyăđng.ăNuă
chănhìnăvàoăktăquăcaătălănàyăthìăchaăthăkhngăđnhăđcălàăttăhayăxu,ăbiă
nuătinăgiăítăhnătinăchoăvayăthìăNHăphiăbùăđpăbngăngunăvnăcóăchiăphíăhuyă
đngăcaoăhn,ăcònănuătinăgiănhiuăhnătinăchoăvayăthìăNHăbăthaăvn.ăDoăđó,ă
chătiêuănàyăchămangătínhătngăđi, đcătínhătheoăcôngăthcădiăđây
Tălătngădănăchoăvayătrên
tngăngunăvnăhuyăđng
=
Tngădănăchoăvay
(1.4)

Tngăvnăhuyăđng
1.3.2.4. Li nhunătrênătngădăn cho vay:
Ch tiêuănàyăphnăánhăkh nngăsinhăli ca vn tínădng, mt khonătínădng
ngn hnăhayădàiăhnăkhôngăth đt chtălng cao, nuăkhôngăđemăli li nhun
cho NH. Hin thu nhp t tínădng chim t 70% - 85% tng thu nhp caă cácă
NHTM. Thu nhp  đâyălàăchênhălch giaăthuălưiăchoăvayă(đuăra)ăvàăchiăphíăhuyă

1
PGS.ăTS.ăTrnăHuyăHoàngăchăbiênă(2010),ă“Qunătrăngânăhàng”,ănhàăxutăbnăLaoăđngăxưăhi,ăHàăăNiă
trangă179ădòngă24-25
7
đng vnă(đuăvào).ăCh tiêuănàyăcaoăchng t cácăkhon vay ca NH sinh liăvàă

ngc li. Vicăđánhăgiáăchtălngătínădngăcnăc vàoăli nhunăthuăđc ca
NHTM ch mangătínhătngăđiăvìănóăph thucăvàoănhiu yu t nh:ăchínhăsáchă
lưiăsut,ăchínhăsáchăkháchăhàng,ăsn phm dch v tínădng,ăchínhăsáchătínădng…
Thôngăthng nu chtălngătínădng tt, t l n xu thp, li nhun t tínădng
s caoăhnăsoăviăcùngămt mcădăn vàăcùngămcălưiăsut cho vay tiăNHăkhác.ă
Ch tiêuănàyăđcătínhătheo côngăthcădiăđây
Tălăliănhunătrênătngă
dănătínădng
=
Liănhunătăhotăđngătínădng
(1.5)
Tngădănăchoăvay

1.3.2.5.ăTríchălp d phòngări ro:
Làăkhon tinăđc tríchălpăđ d phòngăchoănhng tn thtăcóăth xy ra do
kháchăhàngăca NHTMăkhôngăthc hinănghaăv theo cam kt. D phòngări ro
đcătínhătheoădăn gcăvàăhchătoánăvàoăchiăphíăhotăđng ca NHTM. D phòngă
ri ro bao gm: d phòngăc th vàăd phòngăchung.
+ D phòng c th: làăkhonătinăđcătríchălpătrênăcăsăphânăloi theoătngă
nhómănăcăthăđădăphòngăchoănhngătnăthtăcóăthăxyăra,ătălătríchăcăth:ă
- Nhómă1:ăNăđătiêuăchunătălătríchălpădăphòngă0%
- Nhómă2:ăNăcnăchúăỦătălătríchălpădăphòngă5%
- Nhómă3:ăNădiătiêuăchunătălătríchălpădăphòngă20%
- Nhómă4:ăNăNghiăngătălătríchălpădăphòngă50%
- Nhómă5:ăNăcóăkhănngămtăvnătălătríchălpădăphòngă100%

RiêngăđiăviăcácăkhonănăkhoanhăchăChínhăphăxălỦăthìăđcătríchălpădă
phòngăcăthătheoăkhănngătàiăchínhăcaăNHTM.
Sătinădăphòngăcăthăđiăviătngăkhonăn đcătínhătheoăcôngăthc:
R = max {0, (A - C)} x r (1.6)
Trongăđó: R:ăsătinădăphòngăcăthăphiătrích
A:ăSădănăgcăcaăkhonăn
r:ătălătríchălpădăphòngăcăth
8
C:ăgiáătrăkhuătrăcaătàiăsnăboăđm

C:ăgiáătrăkhuătrăcaătàiăsnăboăđmăđcăxácăđnhătrênăcăsătíchăsăgiaătă
lăkhuătrăvi:

- Giáătrăthătrngăcaăvàngătiăthiăđimătríchălpădăphòngăcăth;
- MnhăgiáăcaătráiăphiuăChínhăph,ătínăphiuăKhoăbcăvàăcácăloiăgiyătăcóă
giá,ătrătráiăphiuăcaăcácătăchcătínădng,ădoanhănghip;
- Giáă tră trênă thătrngă chngă khoánă caăchngă khoánădoădoanhănghipăvàă
TCTD khácăphátăhànhăđcăniêmăytătrênăSăgiaoădchăchngăkhoánăvàăTrungătâmă
giaoădchăchngăkhoánătiăthiăđimătríchălpădăphòngăcăth;
- GiáătrăcaătàiăsnăboăđmălàăchngăkhoánădoădoanhănghipăvàăTCTD khácă
phátăhànhăchaăđcăniêmăytătrênăSăgiaoădchăchngăkhoánăvàăTrungătâmăgiaoă
dchăchngăkhoán,ăđngăsn,ăbtăđngăsnăvàăcácătàiăsnăboăđmăkhácăghiătrongă
biênăbnăđnhăgiáăgnănht đcăTCTD vàăkháchăhàngăthngănhtă(nuăcó)ăhocăhpă
đngăboăđm;
- Giáătrăcònăliăcaătàiăsnăchoăthuêătàiăchínhătínhătheoăhpăđngăchoăthuêătàiă

chínhătiăthiăđimătríchălpădăphòngăcăth;
- Giáătrăcaătàiăsnăboăđmăhìnhăthànhătăvnăvayătngăngăsătinăgiiăngână
theoăhpăđngătínădngătiăthiăđimătríchălpădăphòngăcăth.
+ D phòng chung:ălàăkhonătinăđcătríchălpăđădăphòngăchoănhngătnă
thtăchaăxácăđnhăđcătrongăquáătrìnhăphânăloiănăvàătríchălpădăphòngăcăthăvàă
trongăcácătrng hpăkhóăkhnăvătàiăchínhăca TCTD khiăchtălngăcácăkhonănă
suyăgim.ăTălătríchălpăvàăduyătrìădăphòngăchungăbngă0,75%ătngăgiáătrăcaăcácă
khonănătănhómă1ăđnănhómă4.
1.3.2.6. H s riăroătínădng:
H s nàyăchoătaăthy t trng ca khon mcătínădngătrongătàiăsnăcó,ăkhon
mcă tínă dng trong tngă tàiă snă càngă lnă thìă li nhun s lnă nhngă đng thi
RRTDăcngărtăcao.ăThôngăthng tngădăn cho vay caăNHăđcăchiaăthànhăbaă

nhóm:
9
- Nhómădăn caăcácăkhonătínădngăcóăchtălng xu:ălàănhng khon cho
vayăcóămcăđ ri ro lnănhngăcóăth mang li thu nhpăcaoăchoăNH.ăCácăkhon
tínădngănàyăchim t trng thp trong tngădăn.
- Nhómădăn caăcácăkhonătínădngăcóăchtălng tt:ălàănhng khon cho
vayăcóămcăđ ri ro thpănhngăcóăth mang li thu nhpăkhôngăcaoăchoăNH.ăCácă
khonătínădngănàyăchim t trng thp trong tngădăn.
- Nhómă dă n caă cácă khonă tínă dngă cóă chtă lngătrungă bình:ă Làă nhng
khonăchoăvayăcóămcăđ riăroăcóăth chp nhnăđc, thu nhp mang li va phi.
Cácăkhonătínădngănàyăchim t trngăápăđo trong tngădăn.ăTaăcóăcôngăthc
Hăsăriăroătínădng

=
Tngădăn caăcácăkhon cho
vayăcóăchtălngătrungăbình
x 100%
(1.7)
TngătƠiăsnăcó
1.3.2.7. Căcuătínădng:
Căcuătínădngălàăsăphânăb theoătălănhtăđnhăcaăcácăyuătăcuăthànhă
trongătngăthăhotăđngăcho vay caăNH.
CăcuătínădngăcaăNHTM cóănhngăđcăđimăcăbnăsau:
- Phnăánhăcăcuăvnăđuătăchoăphátătrinăkinhătă- xưăhiăvàăcácăchínhăsáchă
kinhătăvămôăcaăNhàăncătrongătngăthiăk.

- Làămtăhăthngăcácăchătiêuăphnăánhătoànădinăvătìnhăhìnhăhotăđngăcaă
tngăNHTM vàătoànăhăthngăNH căvăsălngă(quyămôăhotăđng)ăvàăchtălngă
hotăđngăcaămtăNHTM,ăcaăcăhăthngăNH vàăcaănnăkinhăt.
- Cácăchătiêuăvăcăcuătínădngăcóămiăquanăhăchtăchăvàăphăthucălnă
nhau…
Cnăcăvàoăcácăđcăđim,ăngiăta cóăthăphânăthànhămtăsăloiăcăcuătínă
dng đinăhìnhănhăcăcuătínădngătheo:ă(i)ăđngătinăchoăvay;ă(ii)ăngành,ălnhăvcă
kinhăt;ă(iii)ăthiăhnăchoăvay;ă(iv)ăchtălngăn;ă(v) điătngăkháchăhàng.ăNgoàiă
ra,ătùyătheoăyêuăcuăqunălỦ,ăcăcuătínădngăđcăphânăloiătheoămtăsătiêuăchíă
khác,ănh:ătheoăvùngălưnhăth;ătheoădanhămcăcácăsnăphm,ălnhăvcătrngăyuăcaă