ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL VÀO QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM.PDF

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH




T
T
Ô
Ô


Q
Q
U
U


C
C


T
T
H
H
Á
Á
I

I





NG DNG HIP C BASEL VÀO QUN
TR RI RO TÍN DNG TI MT S NGÂN
HÀNG THNG MI VIT NAM


LUN VN THC S KINH T


CHUYÊN NGÀNH: KINH T TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG
MÃ S: 60.31.12



NGI HNG DN: TS LI TIN DNH







TP.H CHÍ MINH ậ NM 2012

1

LI M U
H thng ngân hàng i ngày càng gi vai trò quan trng trong vic
u hoà ngun vn cho nn kinh tng th quan trng trong
vic thc hin chính sách tin t quc gia. S ng và phát trin nh ca
h thng trc tip và mnh m n s ng ca nn kinh t
quc dân.
i vi h thi Vit Nam hin nay thì hong tín
dng là hong kinh doanh chính, to ra ngun li nhun chính cho các ngân
i (theo thng kê chim t 70% - 80%/tng li nhun). Tuy nhiên
hong tín dng luôn tim n nhiu ri ro, do vy công tác qun tr, giám sát
không hiu qu thì h qu xu nht có th là làm s c h thng tài chính  tin
t quc gia.
Trong quá trình hi nhp kinh t quc t    i ngày
càng phc cnh tranh, nâng cao hiu qu qun tr c
bit là nâng cao hiu qu qun tr ri ro tín dng thì mi có th tn ti và phát trin
ng cnh tranh ngày càng khc lit, không nhng t các ngân hàng
i c mà còn phi cnh tranh vi các ngân hàng i n
t c ngoàip t chi th gii (WTO) chúng
ta phi thc hin các cam kt vi các t chc quc t và các qu
c tài chính  ngân hàng.
 c cnh tranh, nâng cao hiu qu qun tr u hành các
i Vit Nam cn phi tip cn, hc hi kinh nghim t các ngân
hàng i trên th gii mà hin nay Hic xem là kim ch
u trên th gin khai áp dng
ng trong công tác qun tr ngân hàng nói chung và qun tr ri ro tín
dng nói riêng. Vi quy mô, ngun l k thut, công ngh qun tr u

hành ci Vit Nam hin nay còn nhiu hn ch so vi
c trong khu vc và th gii thì vic trin khai áp dng các chun mc, thông
l quc t là my thách thc  th tt yu buc h thng các
2

i Vit Nam phi thc hin thì mi có th tn ti và phát trin
bn vng.
Nhm bo an toàn trong hong ngân hàng ca các t chc tín dng,
U ng yêu cu v an toàn vn, ban hành l
1988 gi là Basel I, ln th hai i là Basel II. Tuy nhiên, nhng tiêu
chun v vn này v  bo v h thng ngân hàng thoát khi nhng thit
hi nng n t cuc khng hong tài chính toàn cc nhng din
bin phc tp ca khng hong và nhng h ly lâu dài ci vi h thng
tài chính  ngân hàng toàn cu, U ban Basel li mt ln na d tho và thông qua
phiên bn th ba - Basel III v các t l an toàn vn ti thiu.
Sp ti không ch có nhc phát trin áp dng Basel III, mà ngay c
các th ng mi nn thit phi nghiên cu các
ni dung n ca Hic  có th vn dn
hiu qu cho h thng ngân hàng i Vit Nam.     
chn thc hi tài:
“ ng dng Hip c Basel vào qun tr ri ro tín dng ti mt s ngân hàng
thng mi Vit Nam”, vi mong mun góp phn vào s phát trin bn vng ca
h thi Vi tài nghiên cu này d
khoa hc và thc tin sau:
1. MC TIÊU NGHIÊN CU
 tài ch yu tp trung nghiên cnh, các chun mc ca Basel, tham
kho kinh nghim ng dng Basel t c, t i chiu vi thc trng ca
các NHTM Vit Nam v qui mô, công nghc qun tr, hiu qu hong,
thc tr  có cái nhìn khái quát nht v nguyên nhân, tn
ti ca các NHTM Vit Nam hin nay t các gi ng dng Hip

c Basel trong công tác qun tr ri ro tín dng. Vi mong mun  xu
ng và l trình ng dng Hic Basel vào h thng ngân hàng Vit
Nam trong công tác qun tr ri ro tín dng nhm bm cho các NHTM Vit
3

Nam phát trin bn vng khi hi nhp sâu vào h thng ngân hàng khu vc và th
gii.
2. I TNG VÀ PHM VI NGHIÊN CU
 tài tp trung nghiên cnh, các chun mc ca Basel v qun tr ri ro
và các chun mn qui trình thanh tra, kim tra, giám sát hong
ngân hàng       nh v t l an toàn vn ti thiu, các
i ro tín dng, ri ro hong, ri ro th ng và vic
thanh tra, kim tra, giám sát hong ca h thng ngân hàng.
Tuy nhiên qui trình rt phc t   ng, trong phm vi
nghiên cu c tài ch gii hn trong vic nêu ra các ni dung, các chun
mn v Hi l an toàn vn và các
ng rc mt cách chung nht v thc trng
qun tr ri ro ca các NHTM Vi t  xung
và xây dng l trình ng dng Hic Basel vào vic qun tr ri ro tín dng cho
các NHTM Vit Nam.
3. PHNG PHÁP NGHIÊN CU
Luh yu tp trung nghiên cu các ni dung chung nht t các phiên bn
ca Hin logic, thng kê, so sánh, phân tích
hong kinh t trong thc tin, t ngun thông tin thu nhn và t nhnh ca
các chuyên gia và t kinh nghim ca các nhà qun tru hành hong ngân
hàng.
Ngoài ra tác gi còn chn lc thông tin t các bài vi trên các tp chí
chuyên ngành tài chính - ng niên ca các NHTM, NHNN
và tham kho các bài vit ca nh làm  d liu tng
h có nh ni dung c tài.

4

4. KT CU CA  TÀI
Ngoài phn m u và kt lun, kt cu lu

Nhng v chung v Hic Basel và qun tr ri ro tín dng ngân
hàng.
 Thc trng ng dng Hic Basel trong qun tr ri ro tín dng ca
mt s NHTM Vit Nam.

Giy ng dng Hic Basel vào hong qun tr ri
ro tín dng ca các NHTM Vit Nam

5

CHNG I:
NHNG VN  CHUNG V HIP C BASEL VÀ
QUN TR RI RO TÍN DNG NGÂN HÀNG
1.1 Tng quan v Hip c Basel
1.1.1. S hình thành và hot đng ca y ban Basel
y ban v giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision 
BCBS) là y ban ca các các thc ngân
hàng Tc phát trin (G10) thành lp vào cu
ti Thành ph Basel  Thy S, xut phát t cuc khng hong th ng tin t
quc t và th ng ngân hàng (c bit là s s ca ngân hàng Bankhaus
Herstatt  c). Cuc hp din ra vào tháng 2/1975 và v c t chu
n 3 hoc 4 lng hp ti Ngân hàng Thanh toán Quc t (BIS)
ti Thành ph ng tr s.
y ban này hic thành viên, gm: Argentina, Úc, B, Brazil, Canada,
Trung Quc, Hng Kông, , Indonexia, Ý, Nht Bn, Hàn Quc,
Luxemburg, Mexico, Hà Lan, Nga, Saudi Arapbia, Singapor, Nam Phi, Tây Ban
Nha, Anh, M, Th , Thy S, Thn. Trong y ban còn có 25 nhóm
k thut và mt s b phc nhóm h thc hin các
ni dung công vic ca y ban. Ha y ban Basel gm 15 thành
viên là nhng nhà giám sát hong ngân hàng chuyên nghic bit phái tm
thi t các TCTD tài chính thành viên. y ban Basel và các tiu ban s
ra nhng v ng ngân hàng  tt c c.
y ban Basel không có bt k ng kt lun không có
tính pháp lý và yêu cu tuân th i vi vic giám sát hong ngân hàng. Thay
y ban này ch xây dng và công b nhng tiêu chun và nhng dn

giám sát rng thi gii thiu các báo cáo thc tin tt nht vi k vng các
t chc riêng l s áp dng thông qua nhu chnh phù hp cho h thng quc
6

gia ca h. y ban khuyn khích vic áp dng cách tip cn và các tiêu chun
chung mà không can thip vào các k thut giám sát cc thành viên.
y nh gii thiu h thng vn mà
 cc vn Basel (The Basel Capital Accord hay Basel I,
còn gi là Basel I), có hiu lc t    thng này cung c  
ng ri ro tín dng vi tiêu chun vn ti thi
c si vi rt nhim mi. Tuy vy, Hic vn còn khá nhim
hn ch.
ng “Các nguyên tc nòng ct cho vic giám
sát hot đng ngân hàng hiu qu”. Tháng 10/1999, y ban n “Phng
pháp lun các nguyên lý nòng ct”  mt s tng kt các nguyên lý nòng ct và
n còn gi là b 25 nguyên tn v giám sát ngân hàng.
 khc phc nhng hn ch ca Basel I, vào tháng 06/1999, 
h xung mi vi 3 tr ct chính: (1) yêu cu vn ti thiu; (2)
giám sát; và (3) k lut th trng  nâng cao tính nh trong h thng tài chính.
Sau nhng th nghim rc ban hành vào ngày 26/06/2004,
 cho vic xây dng quy ch v giám sát hong ngân hàng và các ngân
hàng chun b cho vic thc hin các tiêu chun mi. Tháng 01/2007, Hi c
Basel II có hiu lm dt quá trình chuyi.
Nhn s tái din khng hong tài chính, ngày 12/09/2010, y ban Basel
p tng ý v chun Basel III vi nhng quy
nh nghiêm ng vn và nh thi h các ngân hàng thc hin nhng
 xut tháng 12/2009, và si tháng 7/2010.
* Lch s ngn gn ca Hip c vn Basel
 c thành lp t .
 c vi và có hiu lc t

1992.
   c s i b sung thêm ri ro th trng (có hiu lc t
1997).
7

Vn bt buc >= 8% x Tài sn tính theo đ ri ro gia quyn
T l tho đáng v vn (CAR) = Vn bt buc / Tài sn tính theo đ ri ro gia quyn
  xut mt khung mi  n ln th nht
(First Consultative Package CP1).
 n ln th hai (CP2).
 n ln ba (CP3).
 Quý 4/2003, phiên bn hoàn thin ca Hic Basel mi.
 Tháng 1/2007, Hic vn Basel mi (Basel II) có hiu lc.
 m dt quá trình chuyi
 Tháng 9/2010, ban hành Hi c Basel III, thi gian chuy i t 
2013.
1.1.2. Nhng đc đim c bn ca Hip c Basel I

I
I 
 


nhiên, Basel I 

Basel I 
Tiêu chun 1: T l vn da trên ri ro ậ “T l Cook”
 




 




8

Tiêu chun nƠy quy đnh 05 đnh mc v vn nh sau:
 
 M
 
 
 
Tiêu chun 2: Vn cp 1, cp 2 vƠ cp 3


Bng 1.1 : Các loi vn cp 1, cp 2, cp 3 theo quy đnh ca hip c Basel I
Vn t có
Ngun vn
Cp 1- Vn nòng ct

- Vn ch s hn.
- D tr công b (Li nhun gi li).
- Li ích thiu s (Minority interest) ti các công ty con,
có hp nht báo cáo tài chính.
- Li th kinh doanh (goodwill).
Cp 2- Vn b sung

- L

- D i tài sn.
- D phòng chung/d phòng tht thu n chung.
- Các công c n có kh i thành c phiu.
- N th cp có k hn.
Cp 3 (DƠnh cho ri
ro th trng)
- Vay 


* Gii hn v vn: 

5%.
Tiêu chun 3: Vn tính theo ri ro gia quyn
Vn cp 1 >= Vn cp 2 + Vn cp 3
9

TƠi sn tính theo ri ro gia quyn (RWA) 


Tùy theo mi loi tài sn s c gn cho mt trng s ri ro. Theo Basel I, trng
s ri ro ca tài sc chia thành 4 mc là 0%, 20%, 50%, và 100% theo m
ri ro ca tng loi tài sn. Ví d tin mt ti qu hay trái phiu chính ph có trng
s ri ro là 0% Trng s ri ro không phn án nhy cm ri ro trong mi loi
này
1
(ph lc 1)
Nhng thiu sót ca Basel I
- Không phân bit theo loi ri ro.
+ Mt khon n i vi t chc xp ht khon n i
vi t chc xp hng B

+ Mt khon n cho mt ngân hàng nh ch cn mng vn bng mt phn
nh so vi khon n cho mt công ty ln (xp hng AA+). Vic gi các tài sn
 ri ro thp ít sinh l ri ro cao.
- Không có li ích t vic đa dng hóa.
+ Mt khon n riêng l yêu cu mng vn ging nt danh mu
ng hóa, vi cùng mt giá tr.
+ Không có s khác bit nào gia mt khon vay 100 USD và 100 khon vay
1 USD.
- Không có yêu cu vn d phòng ri ro vn hành. Mt trong nhm hn
ch n c cn mt loi r
tr nên phc tp vi m i ro vn hành.
1.1.3. Nhng đc đim c bn ca Hip c Basel II





1
 
10

Basel I 
Basel II Basel II là 

   Basel II    

Basel II 

Basel II 



I, Basel
II 


           
II 
tính  
II 
I 

                 
MoodyII 


           



Basel II 
11


Giám sát.
- 
Tr ct th I: Yêu cu v vn ti thiu

tính 

 

tính toán 






CAR =

>= 8%






        





12


hác.
* Các 
- Phng pháp đo lng ri ro tín dng:
 Standarised Approach (SA)
            Fundation Internal Rating

Based Approach (IRBF)
          Advanced Internal Rating Based
Approach (IRBA)
- Phng pháp đo lng ri ro hot đng:
 Basic Indicator Approach (BIA)
 Standarddised Approach (TSA)
 Advanced Measurement Approaches (AMA)
- Phng pháp đo lng ri ro th trng:
 Standardised Approach (SA)
- Internal Models Approach (IMA)
Tr ct th II: Giám sát
 
Basel I





  này, Basel II 

 Các ngân hàng cn phi có mc m  vn ca
h theo danh mc ri ro và phc mt chin nhm duy trì
mc v
13

  mc vn ni
b  các chic ca ngân hàng. H i có kh 
m bo tuân th t l vn ti thic hin
mt s ng giám sát phù hp nu h không hài lòng vi kt qu ca quy
trình này.

 Giám sát viên khuyn ngh các ngân hàng duy trì mc vc ti thiu
nh.
 Giám sát viên nên can thip   m bo mc vn ca ngân hàng
không gii mc ti thinh và có th yêu cu si ngay lp
tc nu mc vc duy trì trên mc ti thiu.
Tr ct th III: Quy lut th trng



Basel
II 


 ro này.


cách 
i ro.




II khung

14

 

 
Basel II  


 





 

II 




khác nhau.
Tr ct th 2 và th n qng thanh tra,
giám sát và công b thông tin. Tuy không trc tin vic tuân th t l
an toàn vn ti thiu song nhi s công khai, minh bch,
nht quán và phù hp vi thông l quc t. Vì vy, các nh này có ng
gián tin vic phân loi tài sn, phân loi vn, t l rc bit là các
chun mc k n các khon mc vn và tài sn trên bi
  n ngoi b   c ht s nh
n vinh các khon mc và cách tính h s an toàn vn ca các
ngân hàng thuc các quc gia là thành viên ca WTO. Vì th, ving các tiêu
chun ca Basel II v an toàn vn ti thin.
15

1.1.4. Hip c Basel III
c nhng din bin phc tp ca khng hong tài chính toàn cu và
nhng h ly lâu dài ci vi h thng tài chính  ngân hàng toàn th gii,

y ban Basel li mt ln na d tho và thông qua phiên bn th 3 (Basel III) v
các tiêu chun an toàn vn ti thiu.
Basel III nh 4 nn t l an toàn vn (CAR)

Ni dung th I: Yêu cu v vn ti thiu
 u chnh mi, h s CAR theo Basel III vc gi nguyên  mc 8%,
u vn ch s hu (vn cc nâng t 4% lên 6%; và trong 6%
vn ci là vn ca các c phng. S thiu ht so vi yêu cu
tng vn ti thiu 8% và yêu cu vn cp 1 có th p bng ngun vn cp
2 hoc các hình thc vy.
Ni dung th II: Yêu cu v vn đm d phòng ri ro tài chính (Capital
Conservation Buffer)
nh ca Basel III, t i xây dng
cho mình phn vm d phòng tài chính m bo bng vn ch s hu
(phm bo toàn vn ch s hu) nhi phó vi nha
vn ch s h l c xây dng theo l trình bu t
u n ngày 1
i xây dc qu d phòng là 2.5%, nâng t l d tr bt
buc ti thii vi vn ch s hu là 7%.
Ma phn vm d  m bo rng các ngân
hàng duy trì mt qu d tr có th c s d p cho các thit hi trong
nhng tài chính và kinh t. Các ngân hàng có th rút phn vn
 s dng, tuy nhiên, khi rút (gim t l an toàn vn xung), t l an toàn vn
còn li càng gn mc ti thinh   hn
ch trong vic phân b li nhun.
16

Ngân hàng nào không xây dng qu d phòng hoc t l d tr t
mc ti thiu mà Basel III n lý s bt buc h phi trích li
nhu n, gim ngun ti chia c tc, mua li c phn, hay

hn ch nhng khon ting cho các nhà qun trnh mi có th buc
nhiu ngân hàng phi thu h tín dng hoc bán bt tài s ci thin tình
trng vn.
Ni dung th III: Yêu cu v vn đm phòng nga s suy gim theo chu k
kinh t (Countercyclical Capital Buffer)
Tùy theo bi cnh ca mi quc gia, mt t l vm phòng nga s suy
gim theo chu k kinh t có th c thit lp vi t l t 0 - 2,5% và phc
m bo bng vn ch s hu ph thông.
Ma vm phòng nga s suy gim theo chu k kinh t  t
c nhng mc tiêu rng lm bo an toàn kinh t o v
khu vc ngân hàng trong thi k ng tín dt mc. Phn vn
d phòng này ch ng hp có s ng tín dng nóng, nguy
n ri ro cao trong hong tín dng mt cách có h thng.
Phn vm phòng nga s suy gim theo chu k kinh t, khi có hiu lc,
t phn m rng phm vi bo toàn vùng vm d phòng
tài chính, và c hai phn vn này ch bt buc thc hin bu t n
2019.
Ni dung th IV: Ngun vn b sung thêm đi vi các ngân hàng có tm
nh hng quan trng đn toàn h thng (Capital for Systemically
Important Banks)
Trong các hing nh này. Tuy nhiên,
loi vc y ban Basel nghiên c xut áp di vi
các ngân hàng ln, có tm ng quan trn toàn h thng ngân hàng, mà
ri ro cn s an nguy ca toàn h thng tài chính.
17

Loi vn này hin v   c nghiên cu và có th bao gm c
nhng khon phí ri ro phi tr cho s m bo an toàn (bo him), phí chun b
vn, chun b cho các khon chi tiêu (vt xut và tham gia các gói cu tr.
T l tng vn ti thiu = [T l vn cp 1] + [vm d phòng tài chính] + [vn

d phòng suy gim theo chu k kinh t] + [vn b i vi các ngân hàng
có tm ng h thng]

y, có th thy rng, nu loi tr khon vm d phòng ri ro tài
chính 2,5%, thì tiêu chun an toàn vn ti thi  i vn là 8%. Tuy
nhiên, kt cu ca các loi vn có s  trng vn cp 1,
ng th trng vn ch s hu ph thông trong vn cp 1. N
khon vm d phòng ri ro tài chính và d phòng chng hiu ng chu k kinh
t thì t l vn ch s hu chnh ph 2% (Basel II
thành 9,5% (Basel III). Nu loi tr phn v m chng chu k kinh t 2,5%
(không bt buu king) thì mc ti thit mc
7%. Bên c mt s khoc tính vào vn ch s hu, nay
phi loi b  u kin coi là vn ch s hu.
y, mc tng cng yêu cu ti thiu s t 10,5% - ng vi
phn vm d phòng hiu ng suy gim theo chu k kinh t t 0-
n phn vn b i vi các ngân hàng có tm ng ln. Vì
th, yêu cu nâng cao t l vn ch s hi vi nhiu
ngân hàng xét trong bi cnh kinh t xã hu bing. Bng sau cho
thy khung hiu chnh các yêu cu v vn và phn vnh ca hip
c Basel III.
Bng 1.2: Khung điu chnh các tiêu chun vn theo Hip c Basel III- Yêu
cu v vn vƠ vùng đm (%)
Tiêu chí
Vn ch s hu
(sau khi đƣ
khu tr)
Vn cp 1
Vn cp 2

4.5

6.0
8.0

2.5


18



7.0
8.5
10.5
 

0 - 2.5


(Ngun: )
Các tiêu chun ca Basel III không có hiu lc ngay lp tc. Chúng bu
có hiu lc t c thc hin theo mt l trình chuyn tin h
2018 và s thc hi 
 Vic sp xp chuyn đi bao gm các ni dung sau:
1. c thành viên s bu thc hin các khuôn kh ca hic
t . c thành viên phi dnh vào lut
pháp quc thm này.
Các ngân hàng s c yêu cu phi nh mi v vn ti
thi   n tài sn tính theo ri ro gia quyn - RWAs (Risk-Weighted
Ass
 T l vn ch s hu chung ti thiu: 3,5% trên tng s vn tính theo ri ro

gia quyn (RWAs);
 T l vn cp 1 ti thiu: 4,5% trên tng s vn tính theo ri ro gia quyn
(RWAs);
 T l tng vn ti thiu: 8,0% tng s vn tính theo ri ro gia quyn
(RWAs).
T l vn ch s hu chung ti thiu và vn cp 1 ti thinh s
n nâng dn tc trong khong t 

2013, t l vn ch s hu chung ti thiu s t mc 2% hin nay
lên 3,5%. Các ngun vn cp 1 theo yêu cu s  n 4,5%. N
2014, các ngân hàng s phng mt yêu cu mi là 4% vn ch s hu chung
ti thiu và yêu cu vn cp 1 là 5,5%. N phng
4,5% vn ch s hu chung ti thiu và 6% vn cp 1 theo yêu cu.
19

Yêu cu tng vn còn  mc duy trì hin có ca
n phc loi b hay thay th dn tiêu chí này.
S khác bit gia các yêu cu tng s vn 8,0% và các yêu cu cp 1 có th c
ng vi cp 2 và các hình th vn.
2. Viu chnh (các khon phi khu tr  bm an
toàn), bao gm các khon tit quá gii h chc tài
chính khác, các khon cm c chng quyn
2
(MSRs - Mortgage Servicing Rights),
và khon li thu tài sn
3
(DTAs - Deferred Tax Assets) . Nhng khon này s bt
c khu tr  mc 20% t u tr hoàn toàn ra khi vn c
phn k t ngày 01 
3. u chnh bu khu tr 20% các khon v

tiêu ra khi vn c phn ph thông k t  2014, 40% t 
 i b hoàn toàn 100% và
2018.
n chuyn tip, phn còn lc khu tr khi vn c
phn ph thông s tip tng b u chnh ca các quc gia.
4. Các b m bo tn vn s n  gi
và cut u tr nên có hiu qu hoàn toàn t 
2019.
Nó s b u bng 0,625% ca RWAs t      
trong m n m cui cùng là 2,5% ca RWAs vào ngày

ng tín dng quá nhiy nhanh vic xây
dng các phn vm d phòng tài chính và vm d phòng suy gim theo


2
Các khon th chp chng quyn (MSRs - Mortgage Servicing Rights) 

chúng cho ng




3
DTAs - Deferred Tax Assets: 
20

chu k kinh t. Các quc gia có quyu chnh thi gian chuyi ng
y khi thích hp.
5. Các ngân hàng ng yêu cu t l vn ch s hu ti thiu trong thi gian

chuyn tin thc tiêu 7% vn ch s hu chung (vn ch s
hu ti thiu và phn vm d phòng) nên duy trì các chính sách thn trng
trong các khon thu nhp, nh ng phn vm d phòng hp lý ngay khi
có th.
6. i vc, chính ph s tip tn cho
n cung hp cc), c thay th 
2018.
7. Nhng công c v u kin theo tiêu chun mi v vn cp 1 hoc
vn cp 2 (các loi vn không phi vn c phc tính
vào vn cp 1, cp 2) s b loi b theo l u t 
2013.
 ct gim da trên giá tr s sách ca các công c 
 ghi nhn trên s sách ca các loi v
tiêu chun này s bu b loi b dn, ch c gii hn  mc bng 90% giá
tr p tc ct gim 10% trong mp theo
i vi nhng công c vn hou kin mua
l ct gim 10% gn nht s c loi b hn ra khi danh
mn ca nó.
8. Các công c vng các tiêu chun ca vn c phng cp 1 s
c loi tr bu t  vn nào tha
u ki c ct gim tuân theo l trình nêu trên:
 c phát hành bi m phn hóa;
 c công nhn theo tiêu chun k toán hin hành; và
 c công nht phn ca vn cnh hin hành ca
lut ngân hàng ca qu
21

9. Ch có nhng công c vn và các khon phi loi tr c ngày
 u kic tham gia quá trình chuyi, thc
hin theo l trình ct gim nói trên. Nhng kho b loi ra

hoàn toàn.
T l v kh  trong thi gian chuyc y ban
Basel công b i gian theo
dõi giám sát s bu t n chy th nghim s bu t 
c công b t l n và các thành
phn ca nó s bu t 
Da trên kt qu ca thi k th nghiu chnh cui cùng s c
thc hin trong nm chuyi sang áp dng t ngày 01 tháng
u chnh phù hp.
Sau mt thi gian nghiên cu b l m bo thanh
khon (LCR - Liquidity Coverage Ratio) s c gii thiu vào ngày 01 tháng 01
c sa các tiêu chun v t l ngun vn trung dài hn (NSFR - net
stable funding ratio) (t l ngun vn trung dài hn và vn nh ti thiu so vi
các tài sn dài hc tài tr k c ngoi bng) s c nghiên cu l
ra áp dng tiêu chun mi t 
y ban s          t các t l trong
khong thi gian chuyn tip và s tip tc xem xét nhng ca các tiêu
chun các th trng tài chính, m rng tín dng kinh t,
gii quyt hu qu ngoài ý mun khi cn thit.
Bng sau s cho thy l trình c th ca vic thc thi Hic Basel III:
Bng 1.3: L trình thc thi các quy đnh ca Hip c Basel III
Ch tiêu
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
T l vn ch s hu ti thiu

3,5%
4,0%
4,5%
4,5%
4,5%
4,5%
4,5%
Vm d phòng



0,625%
1,25%
1,875%
2,5%
Vn ch s hu ti thiu cng
vm d phòng
3,5%
4%
4,5%
5,125%
5,76%
6,375%
7%
22

Loi tr khi vn ch s hu các
khon v tiêu chun

20%

40%
60%
80%
100%
100
%
T l vn cp 1 ti thiu
4,5%
5,5%
6,0%
6,0%
6,0%
6,0%
6,0%
T l tng vn ti thiu
8%
8%
8%
8%
8%
8%
8%
Tng vn ti thiu cng vm
d phòng bt buc
8%
8%
8%
8,625
9,125
9,875

10,5
Loi tr khi vn cp 1 và cp 2
các kho tiêu chun
Thc hin theo l u t 
Vn d phòng chng hiu ng
chu k
Tu u kin ca quc gia: mc t 0% - 2,5%
Ngun:
y ban Giám sát Ngân hàng Basel cung cp mt ding
xuyên v các v n giám sát ngân hàng. Mc tiêu ca y ban là nhm
ng giám sát và thc hành qun lý ri ro trên
toàn cu.
Nhóm các Th          
 qun ca y ban Basel, bao gm thc các ngân hàng
u các
  ban có tr s t ti Ngân
hàng Thanh toán quc t  Basel, Th
Bng 1.4: So sánh nhng đim khác bit v t l an toàn vn trong Hip c
Basel II (2004) và Basel III (2010)
Basel II
Các yêu cu
Basel III*
8%

10.50%
2%

4.5%-7%
4%


6%
2%

5%
Không có

2.5%
23

Không có

3%
Không có
Vùng vm phòng nga suy gim theo chu k kinh t
0%-2.5%
Không có


2015
Không có
 và vn nh ti thiu so
vi các tài sn dài hc tài tr

2018
Không có



2011
(*) Basel III 

1.2. Tng quan v ri ro tín dng và qun tr ri ro tín dng ca NHTM
1.2.1. Khái nim v qun tr ri ro tín dng trong hot đng ca NHTM
Hong cung cp tín dng là ch n ca các NHTM. Ri ro
cng tp trung ch yu vào danh mc tín dngi ro
ln nhng xuyên xy ra ph bin nhng phát sinh
gây ra ri ro cho các NHTM.
1.2.1.1. nh ngha ri ro tín dng
i ro tín dng trong hong ngân hàng ca các t chc tín dng là kh 
xy ra tn tht trong hong ngân hàng ca các t chc tín dng do khách hàng
không thc hin hay không có kh c hi ca mình theo cam k
-NHNN ca NHNN Vit Nam).
y ri ro tín dng nó phát sinh t vic cp tín dng ca ngân hàng cho các
khách hàng ca mình, biu hin qua vic khách hàng không thc hic hoc
không có kh c hic các cam kt vn hn. Nó din
ra trong quá trình cho vay, chit khu các giy t có giá, bo lãnh, bao thanh toán,
cho thuê tài chính và các hình thc cp tín di ro liên quan n
ch ng ho ng tín dng ca ngân hàng. Ri ro tín dng xut phát t hai
          ng kinh doanh) và
nguyên nhân ch quan (t ngân hàng và các khách hàng).
24

1.2.1.2. Phân loi ri ro tín dng
 vào nguyên nhân phát sinh ri ro, ri ro tín dc phân chia thành các
nhóm sau:
- Ri ro giao dch: là loi ri ro tín dng mà nguyên nhân là do nhng hn ch
trong quá trình giao dch và xét duyi ro giao
dch có 03 b phn chính là ri ro la chn, ri ro bm và ri ro nghip v.
+ Ri ro la chn: là r
dng, khi ngân hàng la chn nhn có hiu qu  ra quyt

nh cho vay.
+ Ri ro bm: xut phát t các tiêu chun bu khon trong
hng cho vay, các loi tài sn bm, ch th bm, cách thc bm và
mc cho vay trên giá tr ca tài sn bm.
+ Ri ro nghip v: là rn công tác qun lý khon vay và hot
ng cho vay, bao gm c vic s dng h thng xp hng ri ro và k thut x lý
các khon cho vay có v
- Ri ro danh mc: là ri ro tín dng mà nguyên nhân xut phát là do nhng hn
ch trong qun lý danh mc cho vay ca ngân hàc phân làm 02 loi: ri ro
ni ti và ri ro tp trung
+ Ri ro ni ti: xut phát t các yu tm riêng có, mang tính riêng
bit, bên trong ca mi ch th c kinh t. Nó xut phát t
m hong hom s dng vn ca khách hàng vay vn.
+ Ri ro tng hp ngân hàng tp trung vn cho vay quá nhii
vi mt s khách hàng, cho vay quá nhiu doanh nghip hong trong cùng mt
c kinh t; hoc trong cùng ma lý nhnh; hoc cùng mt
loi hình cho vay có ri ro cao.
1.2.2. Qun tr ri ro tín dng trong hot đng ca NHTM
Qun tr ri ro tín dng là quá trình tip cn ri ro tín dng mt cách khoa hc và có
h thng nhm nhn dng, kim soát, phòng nga và gim thiu nhng tn tht, mt
mát, nhng ng bt li ca ri ro tín dng. y mc tiêu ca qun tr ri