Bài tập về đại lý thuế (2)

Bài 1
Công ty TNHH A là Công ty chuyên sản xuất hàng tiêu dùng thực hiện
kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, mã số thuế 0102123456,
địa chỉ 90 Yên Bái, Hai Bà Trưng, Hà Nội, điện thoại 04.3723456. Trong kỳ
tính thuế tháng 09/2014 như sau:
1. Mua 5 tấn bông thành phẩm của Công ty E, mã số thuế 0102111111
theo hóa đơn số 0000123, ký hiệu AA/11P ngày 10/09/2014, giá chưa có thuế
GTGT 250 triệu đồng.
2. Mua 1 xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi của Công ty X, mã số thuế 0102222222
theo hóa đơn số 0000200, ký hiệu AB/11P ngày 12/09/2014, số thuế GTGT ghi
trên hóa đơn GTGT là 200 triệu đồng.
3. Mua 2 chiếc Ti vi của Công ty Y, mã số thuế 0102333333 theo hóa
đơn GTGT số 0000150, ký hiệu AC/11P ngày 15/09/2014, giá chưa có thuế
GTGT là 15 triệu đồng/chiếc.
4. Mua 5 chiếc quạt điện của Công ty Z, mã số thuế 0102333222 theo
hóa đơn số 0000175, ký hiệu AD/11P ngày 20/09/2014, giá chưa có thuế
GTGT là 1 triệu đồng/chiếc. Do ghi sai thông tin, người bán sửa chữa, tẩy xóa
trên tờ hóa đơn.
5. Tháng 06/2014, Công ty mua của Công ty B, mã số thuế 0102444444
mặt hàng bông sơ chế để dùng cho SXKD theo hóa đơn số 0001234, ký hiệu
AB/11P ngày 05/06/2014, trị giá chưa bao gồm thuế GTGT là 50 triệu đồng.
Theo quy định mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất thuế GTGT là 5%, nhưng
trên hóa đơn GTGT, Công ty B đã lập với thuế suất là 10%.
Giả định là hóa đơn này hợp pháp và các chỉ tiêu khác được ghi đầy đủ
theo đúng quy định. Công ty đã thanh toán qua Ngân hàng và đã khai thuế
GTGT đầu vào cho kỳ thuế tháng 06/2014.
Ngày 07/09/2014, hai Công ty đã lập biên bản điều chỉnh và Công ty B
lập hóa đơn GTGT điều chỉnh số 0001345, ký hiệu AB/11P cho hóa đơn GTGT
ghi sai thuế suất nêu trên với số thuế GTGT điều chỉnh giảm là: 2,5 triệu đồng.
6. Ngày 21/07/2014, Công ty mua 10 tấn bông thành phẩm của Công ty
C, mã số thuế 0102123321 theo hóa đơn GTGT 0000111, ký hiệu AD/11T với

trị giá chưa có thuế GTGT là 500 triệu đồng. Đến tháng 09/2014, Công ty phát
hiện có 3 tấn bông thành phẩm không đúng quy cách, chất lượng nên trả lại cho
Công ty C; đồng thời lập hóa đơn khi xuất trả hàng số 0000006, ký hiệu
AB/11P ngày 12/09/2014.
7. Xuất khẩu 1 lô quần áo cho Công ty MNS ở nước ngoài, giá FOB là 2
triệu USD theo hóa đơn số 0000004, ký hiệu AB/11P ngày 05/09/2014.
8. Ngày 09/09/2014 bán cho Công ty P, mã số thuế 0102555555 700 bộ
quần áo theo hóa đơn số 0000005, ký hiệu AB/11P với giá chưa có thuế GTGT
là 1 triệu đồng/bộ.
Yêu cầu:
Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các
chỉ tiêu và lập Hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 09/2014 của Công
ty A (hồ sơ kèm theo) theo quy định hiện hành.
Biết rằng:
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là: 50 triệu
đồng.
- Mặt hàng bông sơ chế chịu thuế suất thuế GTGT là 5%. Thuế suất thuế
GTGT của mặt hàng khác là 10%.
- Nghiệp vụ 3 Công ty thực hiện thanh toán bằng tiền mặt; các nghiệp vụ
khác được thực hiện thanh toán qua Ngân hàng và có chứng từ đầy đủ.
- Các HHDV Công ty mua vào đều phục vụ cho hoạt động SXKD hàng
hóa chịu thuế GTGT.
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế
vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có).
- Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng do
Ngân hàng Nhà nước công bố là: 1USD = 21.000 VNĐ.