TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA

Website: Email : Tel : 0918.775.368
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
KHOA KẾ TOÁN
BÁO CÁO
THỰC TẬP TỔNG HỢP
Đơn vị thực tập : CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA
Họ và tên sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
Lớp : Kế toán 5 – K38
Giáo viên hướng dẫn : ThS. Tạ Thu Trang
Hà Nội, 2010
Website: Email : Tel : 0918.775.368
MỤC LỤC
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY
QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY .............................4
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ..................................4
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY............5
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty............................................................................5
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – Kinh doanh của công ty........................................7
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.............................8
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY.............................................................................................................................12
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY............15
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.......................................................16
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY..................................................18
2.2.1. Các chính sách kế toán chung................................................................................18
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.......................................................19
2.2.3. Hệ thống Tài khoản kế toán Công ty sử dụng:......................................................22
Số hiệu TK............................................................................................................................23
Tên Tài khoản.......................................................................................................................23
Số hiệu TK............................................................................................................................23
Tên Tài khoản.......................................................................................................................23

Loại 1: Tài sản lưu động.......................................................................................................23
Loại 3: Nợ phải trả................................................................................................................23
Thuế GTGT phải nộp...........................................................................................................23
Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ.................................................................................23
Chi phí trả trước....................................................................................................................23
Phải trả phải nộp khác..........................................................................................................23
Tài sản thừa chờ xử lý..........................................................................................................23
Kinh phí công đoàn...............................................................................................................23
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang...................................................................................23
Nhà cửa (Văn phòng, kho )..................................................................................................23
Máy móc, thiết bị..................................................................................................................23
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán..........................................................25
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán..........................................................................26
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN :...........................................................28
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN..................................................28
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
LỜI MỞ ĐẦU
Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông
AAA, em nhận thấy Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA là một
trong những doanh nghiệp lớn trên địa bàn Hà Nội về lĩnh vực truyền thông và đào
tạo kỹ năng và là một công ty cổ phần làm ăn có hiệu quả. Các sản phầm về truyền
thông và đào tạo của công ty chất lượng và có uy tín, đẳng cấp cao được khách hàng
công nhận, hàng năm đem lại cho công ty doanh thu cũng như lợi nhuận cao.
Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tìm hiểu của chị
Nguyễn Thị Minh Châu - Trưởng phòng kế toán, chị Nguyễn Thị Nhung – Nhân
viên phòng kế toán cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần đào
tạo và tư vấn truyền thông AAA và sự hướng dẫn rất nhiệt tình của Thạc sỹ Tạ Thu
Trang đã giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu, thu thập thông tin về công ty, những
nghiệp vụ kế toán áp dụng và hoàn thành tốt báo cáo thực tập này.
Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu và công việc thực tế

và hạn chế về nhận thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm
hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA
nên rất mong sự đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn!
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Hoàng Thị Minh Phượng
1
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
DANH MỤC VIẾT TẮT
- ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông
- HĐQT : Hội đồng quản trị
- TK : Tài khoản
- CCDC : Công cụ dụng cụ
- NVL : Nguyên vật liệu
- BHXH : Bảo hiểm xã hội
- GTGT : Giá trị gia tăng
- XNK : Xuất nhập khẩu
2
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
DANH MỤC BẢNG BIỂU
- Hình 1.3 : Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty AAA
- Hình 2.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán công ty
- Hình 2.2.4 : Quy trình hạch toán chứng từ ghi sổ tại công ty
3
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
CỦA CÔNG TY
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO VÀ TƯ VẤN TRUYỀN THÔNG AAA

(TÊN CŨ : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ GIÁO DỤC VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ
AAA)
Tên giao dịch: AAA TRAINING AND COMMUNICATION CONSULTANCY JSC.
Tên viết tắt: AAA CIM..,JSC
Trụ sở chính: 45 Thụy Khuê, phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội
Điện thoại: 04. 7346577/7346578 Fax: 04. 7346596
Vốn điều lệ: 5.000.000.000 (Năm tỷ đồng)
Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA là một công ty cổ phần được
các cổ đông sáng lập và được Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà
Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103016817 cấp
ngày 16 tháng 04 năm 2007.
Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của công ty như sau:
- Từ năm 2004 đến năm 2005:
Công ty mới bắt đầu đi vào hoạt động nên chỉ tiến hành các dịch vụ như: dịch vụ tư
vấn pháp luật, tư vấn thuế, dịch vụ đào tạo không chính quy…Giai đoạn này mang
tính chất thăm dò.
- Từ năm 2006 đến nay:
4
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
Đây là giai đoạn phát triển mạnh của các hoạt động dịch vụ đào tạo (Đấu thầu, kế
toán, quản trị doanh nghiệp, quản trị dự án…). Và là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với
doanh thu tăng nhanh. Dịch vụ đào tạo đi dần vào ổn định đưa lại mức lợi nhuận
ngày một cao cho công ty.
Công ty Cổ phần Đào tạo và Tư vấn Truyền thông AAA là công ty có thế mạnh trong
cung cấp các dịch vụ truyền thông, quan hệ công chúng, tổ chức sự kiện, đào tạo và
tư vấn do các chuyên gia có uy tín và kinh nghiệm thành lập, điều hành. Tổng Giám
đốc Công ty Trần An Duyệt - Nguyên Trưởng Ban Thời sự, Đài Truyền hình Việt
Nam – là người đảm bảo và chịu trách nhiệm cao nhất về chất lượng các dịch vụ của
AAA.
Với bề dày nhiều năm kinh nghiệm của đội ngũ các chuyên gia, giảng viên, chuyên

viên tư vấn, cùng mạng lưới các cộng tác viên có uy tín, AAA cung cấp các dịch vụ
chuyên nghiệp, sáng tạo và các lợi ích gia tăng cho Khách hàng trong bối cảnh nền
kinh tế hội nhập và có nhiều biến động. Để đạt được mục tiêu đó, AAA luôn cố gắng
phát huy tất cả tài năng và tâm huyết nhằm phục vụ Khách hàng.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Để đáp ứng các nhu cầu cần thiết của các doanh nghiệp. Công ty cổ phần đào tạo và
tư vấn truyền thông AAA ra đời nhằm mục đích phục vụ nhu cầu đổi mới, nâng cao
kiến thức cho các lãnh đạo, cán bộ, công nhân viên.
Với phương châm minh bạch và cân bằng lợi ích hướng đến mục tiêu hỗ trợ các
khách hàng. Cùng với đội ngũ cộng tác viên là các chuyên gia kinh tế, quản trị doanh
nghiệp hàng đầu, Công ty AAA cam kết luôn đổi mới và hoàn thiện để phục vụ
khách hàng.
Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm các lĩnh
vực cụ thể:
5
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
- Tư vấn về quản lý doanh nghiệp (không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tài
chính, kế toán, kiểm toán và thuế)
- Tư vấn đầu tư (không bao gồm các dịch vụ tư vấn pháp luật và tư vấn tài chính)
- Giáo dục đào tạo cập nhật kiến thức kỹ năng (Doanh nghiệp chỉ hoạt động sau khi
được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép)
- Dịch vụ quan hệ công chúng, tổ chức sự kiện.
- Tư vấn du học
- Dịch vụ lữ hành nội địa.
- Đại lý mua, bán, kỹ gửi hàng hóa
- Tư vấn định giá tài sản (không bao gồm định giá tài sản theo tố tụng)
- Tư vấn và xác định giá trị doanh nghiệp (trừ các trường hợp thuộc thẩm quyền của
cơ quan Nhà nước)
- Tư vấn cổ phần khóa (không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tài chính, kế toán,

kiểm toán và thuế)
- Dịch vụ lữ hành quốc tế
- Tổ chức biểu diễn nghệ thuật (trừ loại hình Nhà nước cấm)
- Nghiên cứu thị trường và thăm dò dư luận
- Đại lý bán sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác
Các thành tựu cơ bản của công ty :
Chỉ qua quá trình phát triển được 3 năm và với mục tiêu của Công ty AAA là nhằm
đến đối tượng khách hàng lớn thuộc Tập đoàn, Công ty Nhà nước và Phi Chính Phủ,
NGO,… Với khối lượng lớn các Doanh nghiệp lớn đã và đang sử dụng những dịch
vụ của AAA như : Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, Tập đoàn dầu khí Việt
6
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
Nam, Tập đoàn Viettel, Công ty viễn thông di động (VMS Mobifone), Tổng công ty
hàng không Việt Nam (Vietnam Airlines), Crown, Viglacera, Hermes, Vinamilk,…
Đánh giá của khách hàng chính về dịch vụ của AAA
AAA đã nhận được các ý kiến đánh giá khách quan của khách hàng về dịch vụ của
AAA thông qua việc tổng hợp các ý kiến phản hồi trong các phiếu điều tra sự hài
lòng của khách hàng. Một số kết quả dưới đây thể hiện được sự thoả mãn của khách
hàng đã sử dụng dịch vụ của AAA.
 87% khách hàng sử dụng dịch vụ của AAA đều cảm thấy hài lòng và cho rằng các
sản phẩm dịch vụ truyền thông của AAA là hấp dẫn, lôi cuốn, sang trọng, có tính
thực tiễn
 82% khách hàng hài lòng về các chuyên gia tư vấn. Các giảng viên và chuyên gia
có trình độ chuyên môn cao, kinh nghiệm thực tiễn sâu rộng, nhiệt tình giải đáp
các thắc mắc về nhu cầu của khách hàng.
 93% cảm thấy hài lòng về cách tổ chức và thái độ phục vụ nhiệt tình, tận tâm, chu
đáo và có tính chuyên nghiệp của cán bộ công ty AAA.
 57% khách hàng sử dụng hơn một lần các dịch vụ của Công ty AAA.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – Kinh doanh của công ty

Công ty cổ phần đào tạo và tư vấn truyền thông AAA hiện nay hoạt động với 2 mảng
chính :
- Truyền thông, tổ chức sự kiện
- Đào tạo các kỹ năng mềm cho doanh nghiệp
Với khẩu hiệu : “Chia sẻ niềm tin nhân đôi giá trị”, với phương châm và chỉ tiêu đặt
ra cho từng năm. Trong năm 2009 toàn bộ Công ty đã có những thành tích vượt trội
trong quá trình sản xuất kinh doanh. Trong đó
7
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
+ Năm 2007 đạt chỉ tiêu đề ra
+ Năm 2008 vượt 10,4% kế hoạch
+ Năm 2009 vượt 15% kế hoạch
+ Với nhận định đầu năm 2010, Công ty sẽ phát triển lớn mạnh với doanh thu
lớn và định hướng trong năm sẽ phát triền ra thành 2 Công ty con.
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty
Dịch vụ Truyền thông, PR & Tổ chức sự kiện
Công ty AAA đã không ngừng nghiên cứu và hoàn thiện các dịch vụ về truyền thông,
quan hệ công chúng để cung cấp cho Khách hàng. Công ty nhận tư vấn, triển khai
thực hiện các vụ việc cụ thể và ngắn hạn như xây dựng kịch bản, tổ chức các sự kiện
lớn như hội nghị, hội thảo, lễ ra mắt thương hiệu, sản phẩm mới, lễ khai trương, động
thổ…tổ chức chiến dịch truyền thông, xử lý sự cố truyền thông.
Các dịch vụ Truyền thông, PR & Tổ chức sự kiện của AAA bao gồm :
Quản trị truyền thông
Nghiên cứu, tư vấn chiến lược PR dài hạn, Tổ chức, thực hiện các hoạt động PR,
Quản trị truyền thông
Tổ chức sự kiện
Xây dựng kịch bản, mời tài trợ, tổ chức biểu diễn, Sản xuất và tổ chức các
chương trình ca nhạc, thời trang, Sản xuất phim tư liệu cho Doanh nghiệp, Tổ
chức hội nghị, hội thảo, Tổ chức giới thiệu sản phẩm mới, triển lãm, Tổ chức lễ
khai trương, khởi công, động thổ, Quảng cáo qua các sự kiện văn hoá, thể thao,

trò chơi truyền hình,…
8
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
Hình 1.2.3.1 . Quy trình sản xuất sản phẩm về truyền thông tổ chức sự kiện
- Bước 1 : Nhận yêu cầu khách hàng gửi đến về nội dung và mong muốn của khách
hàng gửi đến, Phòng kỹ thuật sẽ nghiên cứu tài liệu và đưa ra phương án thực hiện
khái quát sau đó khách hàng nhận xét và góp ý
- Bước 2 : Sau khi được khách hàng chấp nhận và các yếu tố của chương trình,
phòng phụ trách tổ chức sự kiện sẽ đưa ra ý tưởng và cách thức thực hiện (tất
nhiên luôn thông qua yêu cầu khách hàng sao cho phù hợp). Sau đó đưa ra cách
thức thực hiện.
- Bước 3 : Phòng thực hiện chương trình truyền thông sẽ lo về hậu cần tổ chức
chương trình, liên hệ các đối tác cung cấp các dịch vụ liên quan đến nội dung
chương trình, bao quát và giám sát chặt chẽ các bước thực hiện, đảm bảo tiến độ
khi đến ngày thực hiện chương trình, đảm bảo các bước thực hiện cẩn thận và
hoàn hảo nhất tại thị trường VN.
- Bước 4 : Sau khi hoàn tất khâu chuẩn bị, phòng kỹ thuật lên chương trình Demo
cho KH duyệt, lấy thêm góp ý hoàn thiện và thực hiện chương trình theo đúng tiến
độ khách hàng yêu cầu.
Dịch vụ Đào tạo
Với đội ngũ chuyên gia đào tạo, giảng viên giàu kinh nghiệm và phương pháp giảng
dạy hiện đại, AAA là đem đến cho Khách hàng các chương trình đào tạo được phát
triển bên trong và dựa trên nhu cầu của Khách hàng. Tất cả các chương trình này đều
được xem xét và được chấp nhận bởi Hội đồng cố vấn và khi triển khai thực tế tại các
Doanh nghiệp đều được đánh giá cao.
9
Yêu cầu về
chương trình
khách hàng
gửi đến

Bộ phận PR
nghiên cứu đưa
ra phương án và
các bước thực
hiện
Bộ phận thực
hiện chương
trình tiến hành
chuẩn bị thực
hiện
Gửi Demo chương
trình KH duyệt và
thực hiện hiện
chương trình
Báo cáo thực tập tổng hợp Sinh viên : Hoàng Thị Minh Phượng
Các chương trình đào tạo được sắp xếp thành các module nhằm tạo sự tiện lợi cho
khách hàng. Khách hàng có thể lựa chọn những chương trình học khác nhau phù hợp
với đặc thù của Doanh nghiệp mình. Nội dung đào tạo của Công ty AAA gồm có:
Quản trị Doanh nghiệp
Tư duy quản lý thành công, Quản trị sự thay đổi, Quản trị chiến lược, Quản lý hệ
thống thông tin trong doanh nghiệp, Quản trị tài chính, Quản trị Marketing, Quản lý
hệ thống chất lượng, Quản trị rủi ro trong doanh nghiệp, Quản trị nhân sự
Kỹ năng và nghiệp vụ
Kỹ năng giao tiếp nội bộ và kỹ năng giao tiếp khách hàng, Kỹ năng bán hàng,
Thiết lập và quản trị kênh phân phối sản phẩm, Quan hệ Công chúng, Kỹ năng nói
trước công chúng, Kỹ năng đàm phán, Kỹ năng xử lý khủng hoảng trong truyền
thông, Kỹ năng chăm sóc khách hàng, Xây dựng hệ thống dịch vụ chất lượng và
hiệu quả, Kỹ năng giao tiếp điện thoại, Kỹ năng làm việc nhóm hiệu quả, Kỹ
năng giải quyết vấn đề và ra quyết định, Kỹ năng lập kế hoạch và giám sát thực
hiện kế hoạch

Các chuyên đề hỗ trợ khác
Văn hoá doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh hiện đại, Nâng cao năng lực
cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam khi gia nhập WTO, An toàn tín dụng trong
ngân hàng, Tư vấn và phương thức sử dụng tư vấn, Giải quyết tranh chấp trong
doanh nghiệp
Ngoài các chương trình trên, AAA cũng liên tục xây dựng các chương trình mới
nhằm cập nhật kiến thức và các chương trình đào tạo theo yêu cầu riêng phù hợp với
từng Khách hàng cụ thể.
10