TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C

Website: Email : Tel : 0918.775.368
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
KHOA KẾ TOÁN
BÁO CÁO
THỰC TẬP TỔNG HỢP
Đơn vị thực tập:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG CONSTREXIM

Năm 2010
Báo cáo thực tập tổng hợp
MỤC LỤC
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN
XÂY DỰNG CONSTREXIM (CONSTREXIM I.C.C)...........................................................................4
1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C...................4
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C.........................4
1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Constrexim I.C.C.................................5
1.2.3. Đặc điểm quy trình tổ chức kinh doanh của công ty Constrexim I.C.C.......................6
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY
CONSTREXIM I.C.C................................................................................................................7
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C
............................................................................................................................................... 12
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C........................................12
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C....................................14
2.2.1. Các chính sách kế toán chung................................................................................14
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán........................................................14
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán........................................................15
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán...........................................................16
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.........................................................................17
2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ................................................................17
2.3.1.Tổ chức hạch toán tiền lương.................................................................................17
2.3.2.Tổ chức hạch toán vật tư........................................................................................19

2.3.3.Tổ chức hạch toán tài sản cố định...........................................................................21
2.3.4.Tổ chức hạch tạm ứng và toán thanh toán với nhà cung cấp...................................23
2.3.5.Tổ chức hạch toán chi phí – giá thành.....................................................................24
2.3.6.Tổ chức hạch toán xác định kết quả kinh doanh......................................................26
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
CONSTREXIM I.C.C.................................................................................................................. 28
3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN.........................................................................28
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN................................................................29
Trang 2
Báo cáo thực tập tổng hợp
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
TK – Tài khoản
TSCĐ – Tài sản cố định
GTGT – Giá trị gia tăng
BHXH – Bảo hiểm xã hội
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1: Quy trình tư vấn thiết kế
Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 3: Bộ máy kế toán công ty
Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 5: Quy trình ghi sổ Nhật ký chung
Sơ đồ 6: Quy trình ghi sổ hạch toán tiền lương
Sơ đồ 7: Quy trình ghi sổ hạch toán vật tư
Sơ đồ 8: Quy trình ghi sổ hạch toán TSCĐ
Sơ đồ 9: Quy trình ghi sổ hạch toán thanh toán
Sơ đồ 10: Quy trình ghi sổ hạch toán chi phí – giá thành
Sơ đồ 11: Quy trình ghi sổ hạch toán xác định kết quả kinh doanh
Ghi chú chung cho các sơ đồ từ 5 đến 11:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng

Đối chiếu
Trang 3
Báo cáo thực tập tổng hợp
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG CONSTREXIM (CONSTREXIM I.C.C)
1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
CONSTREXIM I.C.C
Công ty cổ phần Đầu tư và Tư vấn xây dựng Constrexim là công ty liên kết của
Tổng công ty cổ phần Đầu tư xây dựng và thương mại Việt Nam (Constrexim Holdings).
Trong mô hình công ty mẹ và công ty con và các quy định khác được thành lập theo
quyết định số 929/QĐ – TTg ngày 30/07/2001 của Thủ tướng chính phủ.
Công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và
các quy định hiện hành khác của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
- Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG
CONSTREXIM.
- Tên công ty viết bằng tiếng Anh : CONSTREXIM INVESTMENT AND
CONSTRUCTION CONSULTANCE JOINT STOCK COMPANY.
- Tên công ty viết tắt: CONSTREXIM I.C.C.,JSC
- Địa chỉ chủ sở chính: Tầng 1 Nhà CT3 Khu đô thị mới Yên Hòa, quận Cầu
Giấy, thành phố Hà Nội.
- Vốn điều lệ của công ty là: 10.000.000.000 đồng (mười tỷ đồng Việt Nam).
Công ty Cổ phần Đầu tư và Tư vấn Xây dựng Constrexim được cổ phần trong đó
có Cổ đông sáng lập là Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng và Đầu tư Phát triển Kiến
trúc Đô thị để phát huy trí tuệ, kinh nghiệm trong triển khai công việc, nhất là trong lĩnh
vực tư vấn thiết kế nhằm đề xuất phương án thiết kế tối ưu nhất. Định hướng phát triển
của công ty là: chất lượng và uy tín là hàng đầu, mục tiêu luôn hướng tới là làm vừa lòng
khách hàng, với phương châm: Sáng tạo - Chuyên nghiệp - Đồng bộ.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
CONSTREXIM I.C.C
1.2.1. Các lĩnh vực kinh doanh của công ty Constrexim I.C.C

Trang 4
Báo cáo thực tập tổng hợp
Công ty Constrexim I.C.C hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tư vấn xây dựng,
bao gồm:
- Lập dự án đầu tư.
- Thiết kế quy hoạch xây dựng.
- Thiết kế Kiến trúc và Kết cấu công trình.
- Thiết kế cấp thoát nước.
- Thiết kế Điện, Điều hoà, Thông gió.
- Thiết kế Giao thông, san nền, hạ tầng.
- Tư vấn đấu thầu.
- Giám sát thi công.
- Quản lý dự án đầu tư.
- Thiết kế nội ngoại thất.
Ngoài ra Công ty còn hoạt động trong lĩnh vực đo đạc, khảo sát, thí nghiệm xây
dựng: Đo đạc địa hình, địa chính; Khoan khảo sát địa chất; Thí nghiệm vật tư, vật liệu.
Và một số lĩnh vực khác là: Thi công xây lắp; Kinh doanh xuất nhập khẩu; Kinh doanh
dịch vụ vận tải.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Constrexim I.C.C
Công ty Constrexim I.C.C hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng cơ bản
là ngành sản xuất vật chất độc lập có chức năng tái sản xuất tài sản cố định cho nền kinh
tế quốc dân. So với các ngành sản xuất khác, xây dựng cơ bản có những đặc điểm kinh
tế kỹ thuật đặc trưng, được thể hiện rất rõ ở sản phẩm xây lắp và quá trình sáng tạo ra
sản phẩm của ngành.
Đặc điểm của sản phẩm xây lắp là có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian sử
dụng lâu dài, có giá trị lớn. Quá trình từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành công trình
bàn giao và đưa vào sử dụng thường kéo dài. Do vậy việc tổ chức quản lý và hạch toán
nhất thiết phải có các dự toán thiết kết, thi công.
Trang 5
Báo cáo thực tập tổng hợp

Sản phẩm xây dựng là sản phẩm đơn chiếc và được tiêu thụ theo cách riêng. Các
sản phẩm được coi như tiêu thụ trước khi được xây dựng theo giá trị dự toán hay giá
thoả thuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu) do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm xây lắp
không được thể hiện rõ bởi vì sản phẩm xây lắp là hàng hoá đặc biệt.
1.2.3. Đặc điểm quy trình tổ chức kinh doanh của công ty Constrexim I.C.C
Công ty với lĩnh vực hoạt động chính là tư vấn xây dựng nên sản phẩm chính là
các bản vẽ thiết kế xây dựng hoàn chỉnh giao cho khách hàng. Về cơ bản, bản vẽ thiết kế
xây dựng được thực hiện theo quy trình ba bên như sau:
SƠ ĐỒ 1: Quy trình tư vấn thiết kế
Trang 6
KHÁCH
HÀNG
TƯ VẤN THIẾT
KẾ
TƯ VẤN
THẨM TRA
HỢP ĐỒNG TƯ VẤN
THIẾT KẾ
BẢN VẼ
THIẾT KẾ
HỢP ĐỒNG TƯ VẤN
THẨM TRA
YÊU CẦU
THẨM TRA
BẢN VẼ
HOÀN THIỆN
Báo cáo thực tập tổng hợp
Công ty ký kết hợp đồng và thực hiện thiết kế bản vẽ theo yêu cầu của khách
hàng. Bản vẽ thiết kế được giao cho bên tư vấn thẩm tra và sau đó được chỉnh sửa, bổ
sung cho phù hợp với sự thống nhất của bên tư vấn thẩm tra để trở thành bản vẽ hoàn

thiện giao cho khách hàng.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C
Công ty Constrexim I.C.C được tổ chức theo mô hình của một công ty cổ phần
với các bộ phận chuyên trách phù hợp với lĩnh vực xây dựng mà công ty đang hoạt
động. Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty như sau:
Trang 7
KHÁCH
HÀNG
TƯ VẤN THIẾT
KẾ
TƯ VẤN
THẨM TRA
HỢP ĐỒNG TƯ VẤN
THIẾT KẾ
BẢN VẼ
THIẾT KẾ
HỢP ĐỒNG TƯ VẤN
THẨM TRA
YÊU CẦU
THẨM TRA
BẢN VẼ
HOÀN THIỆN
Báo cáo thực tập tổng hợp
Đại hội đồng cổ đông: Đại hội cổ đông gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết,
là cơ quan quyết định cao nhất của công ty. Đại hội đồng cổ đông đưa ra các chiến lược
phát triển cho công ty; các quyết định về thay đổi cơ cấu nguồn vốn, tài sản của công ty;
cơ cấu tổ chức, quản lý trong công ty; thông qua các báo cáo tài chính hàng năm và Đại
hội đồng cổ đông có các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp
2005 và Điều lệ công ty.

Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền
nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không
thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Trang 8
ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG
GIÁM ĐỐC
ĐIỀU HÀNH
BAN KỂM SOÁT
PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHÒNG
KẾ TOÁN
PHÒNG
TỔNG HỢP
BAN QUẢN LÝ
ĐẦU TƯ
BAN THIẾT KẾ,
THI CÔNG
TRUNG TÂM KHẢO
SÁT – THÍ NGHIỆM
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
SƠ ĐỒ 2: Tổ chức bộ máy quản lý công ty Constrexim I.C.C
Báo cáo thực tập tổng hợp
Giám đốc điều hành: Giám đốc điều hành là người đại diện theo pháp luật của
công ty, người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty; chịu sự giám sát
của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về
việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
Các Phó giám đốc: là người giúp việc cho Giám đốc, được Giám đốc uỷ quyền

hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với
Giám đốc về phần việc được phân công. Trong từng thời kỳ có thể được Giám đốc uỷ
nhiệm trực tiếp quyết định một số vấn đề thuộc nhiệm vụ, quyền hạn của Giám đốc.
Ban kiểm soát: Ban kiểm soát thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc
điều hành trong việc quản lý và điều hành công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng
cổ đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao.
Phòng kế toán: có các nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc công ty và các cơ quan quản lý Nhà
nước, tổ chức hạch toán kế toán về các hoạt động của công ty theo đúng Luật Kế toán
của Nhà nước. Quản lý toàn bộ vốn, nguồn vốn, quỹ trong toàn công ty, ghi chép phản
ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống diễn biến các nguồn vốn, làm chức năng của ngân
hàng cho vay và là thung tâm thanh toán của các đơn vị trong nội bộ công ty, tổng hợp
báo cáo tài chính, kết quả kinh doanh, lập báo cáo thống kê, phân tích hoạt động sản xuất
– kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của Công ty.
- Kế toán trưởng tham mưu cho Ban giám đốc công ty trong việc đấu thầu và giao
khoán cho các đơn vị thi công từng công trình, cơ chế phân phối lợi nhuận, chỉ đạo các
đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của Bộ Tài chính và
các cơ quan quản lý tài chính cấp trên.
- Lập và quản lý kế hoạch tài chính kế toán theo kế hoạch sản xuất kinh doanh
tháng, quý, năm của công ty. Phản ánh chính xác, kịp thời kết quả sản xuất kinh doanh
hàng quý để giúp Giám đốc nắm được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, chỉ ra
những mặt còn yếu kém trong công tác quản lý kinh tế cho công ty.
Trang 9
Báo cáo thực tập tổng hợp
Ban thiết kế, thi công: có các nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Tham mưu cho lãnh đạo công ty trong công tác quản lý kỹ thuật và quản lý chất
lượng, an toàn thi công công trình, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả,
nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất, cùng phòng nghiệp vụ tham mưu trong
công tác đầu tư, mở rộng ngành nghề, đa dạng hoá các sản phẩm xây dựng.
- Lập thiết kế tổ chức thi công ở dạng sơ đồ công nghệ cho các công trình, phục vụ

công tác đấu thầu và thi công công trình có tính khả thi cao được cấp có thẩm quyền phê
duyệt. Đề xuất các giải pháp thi công đẩy nhanh tiến độ công trình, nâng cao chất lượng
công trình thi công.
- Quản lý kỹ thuật các công trình, lập phương án thi công, theo dõi khối lượng thực
hiện và chất lượng công trình. Lập biên bản xử lý sự cố công trình và biện pháp đảm bảo
an toàn lao động. Kiểm tra, ký xác nhận khối lượng theo giai đoạn, giúp Công ty ứng
vốn cho các đơn vị thi công kịp thời, chính xác.
Ban quản lý đầu tư: có các nhiệm vụ và quyền hạn sau:
- Chủ trì, phối hợp với các phòng ban, bộ phận của Công ty lập hồ sơ dự thầu và
đấu thầu công trình, khi công trình trúng thầu, bóc tách các chi phí đầu vào gửi các
phòng có liên quan theo dõi thực hiện, chuẩn bị các thủ tục tham mưu cho Giám đốc hợp
đồng khoán gọn toàn bộ công trình hoặc hạng mục công trình đối với các đợn vị trực
thuộc, quyết toán thanh lý các hợp đồng khi công trình hoàn thành.
- Kiểm tra, hướng dẫn đôn đốc các đơn vị thực hiện đầy đủ các thủ tục đúng trình
tự xây dựng cơ bản, đúng với quy định của Nhà nước và công ty, cùng các đơn vị hoàn
thành hồ sơ nghiệm thu công trình, hồ sơ hoàn công, thanh quyết toán công trình. Kết
hợp với phòng kế toán và các đơn vị thu hồi vốn công trình, quản lý toàn bộ các hợp
đồng kinh tế tại công ty.
Trung tâm khảo sát – thí nghiệm: có nhiệm vụ và quyền hạn sau:
Trang 10
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Thực hiện khảo sát thực địa công trình trước khi xây dựng, đánh giá hiện trạng
mặt bằng, cung cấp số liệu chính xác và kịp thời để phục vụ cho công tác thiết kế thi
công và xây dựng công trình.
- Thí nghiệm, thử nghiệm các vật liệu mới, ứng dụng trong công nghệ thi công;
kiểm nghiệm đảm bảo tiêu chuẩn, tư vấn sử dụng các nguyên vật liệu tham gia vào quá
trình thi công công trình an toàn và hiệu quả.
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG
TY CONSTREXIM I.C.C
Trong những năm qua, công ty Constrexim I.C.C không ngừng phát triển, đã đạt

được những kết quả kinh doanh khả quan trong lĩnh vực xây dựng và góp phần thúc đẩy
phát triển cơ sở hạ tầng trên địa bàn Hà Nội. Dưới đây là một số chỉ tiêu phản ánh kết
quả kinh doanh trong ba năm từ 2006 đến 2008 của công ty:
Bảng số liệu phản ánh tính tình tài chính của công ty Constrexim
(đvt: triệu đồng)
Qua bảng số liệu và tính toán ở trên ta thấy tình hình tài chính của công ty rất khả
quan từ năm 2006 đến năm 2008. Trong đó, tổng doanh liên tục tăng từ 16186 triệu đồng
năm 2006 lên tới 26780 triệu đồng trong năm 2008, tốc độ tăng tương đối nhanh, từ
19,7% của năm 2007 so với năm 2006 đã tăng tới 32,7% của năm 2008 so với năm
2007. Trong khi đó, các khoản thuế vẫn được đảm bảo hoàn trả cho nhà nước và nhà
nước ngày càng hưởng lợi từ hoạt động kinh doanh có hiệu quả của công ty.
Trang 11
Báo cáo thực tập tổng hợp
Lợi nhuận động lực thúc đẩy công ty tiếp tục phát triển. Lợi nhuận sau thuế
của năm sau cao hơn năm trước và tốc độ tăng cũng tương tự, đạt mức 5,9% năm
2007 so với năm 2006 đã tăng lên tới 10% năm 2008 so với năm 2007. Do vậy,
nguồn vốn kinh doanh của công ty liên tục được bổ sung từ lợi nhuận và từ sự tín
nhiệm của các nhà đầu tư, các cổ đông của công ty. Nguồn vốn kinh doanh đã
tăng hơn 2 lần từ năm 2006 đến năm 2008.
Những phân tích trên cho thấy tình hình tài chính của công ty Constrexim
I.C.C ổn định và công ty đang kinh doanh có hiệu quả.
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
CONSTREXIM I.C.C
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CONSTREXIM I.C.C
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạch toán tập
trung. Đây là hình thức tổ chức mà toàn bộ công việc kế toán tập trung thực hiện ở
phòng kế toán của công ty. Hình thức kế toán tập trung có nhiều ưu điểm như: tạo điều
kiện thuận tiện cho việc chỉ đạo thống nhất từ trên xuống một cách kịp thời, tiết kiệm
nhân lực và thuận tiện cho việc áp dụng các phương tiện tính toán hiện đại có hiệu quả,
tiết kiệm chi phí.

Phòng kế toán có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc tổ chức triển khai toàn
bộ công tác tài chính, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế theo Điều lệ tổ chức và hoạt
động của công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của
công ty theo đúng pháp luật. Phòng kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, hợp lý
gồm 3 người gồm 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ quỹ kiêm kế toán chi phí.
Kế toán trưởng: có các chức năng và quyền hạn sau:
- Phụ trách chung.
Trang 12
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
THỦ QUỸ
KẾ
TOÁN
TIỀN
LƯƠNG
KẾ TOÁN
TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH
KẾ TOÁN
TẠM ỨNG
VÀ THANH
TOÁN VỚI
NHÀ CUNG
CẤP
KẾ TOÁN
CHI PHÍ –
GIÁ
THÀNH

KẾ
TOÁN
VẬT TƯ
KẾ TOÁN
XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ
KINH
DOANH
SƠ ĐỒ 3: Bộ máy kế toán công ty Constrexim I.C.C