Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
MỤC LỤC
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
DANH MỤC VIẾT TẮT
!"#$%
&!#
' ()*)!+#,-
. ()/!+#0
1 &2!34
5 ()6!+#783
9 ::!;<%
= :6)!>?@
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
LỜI MỞ ĐẦU
ABCDEDFG>D8HI"#
,D7GGJDKLJ8DMD#;E
MD#GN;0"3OJ3PQ8B
RSLJ0MD#$LD;3LJDEDMD#GN
>0%<LTQ(4+MD0%>8$
0;P)8$0;PLJ,@U<CDCV#
;CDED0%<LTW86
);0;GDED;MD+#@MD;X"#
,D7FL,QDEDYLJH<7#;R;,
;DDZ["U3;<,KKQ
>"#,D7PMDGPQP<R,;"
3;<"#,D7QP\MDGDK0P3;"Q
RKLT;0;>I
);0;YN]<7MD<I$PLPQ>D
MD#GN>0MD$@);0;G8$>D<
MD";Q4;QGLT^3;MD;<R0_MD#GN;
MD;XY`a
6K7EMD<I"UE0;;0;Q
"DTIK3<LTUK33EEDL
b["W86QT"U+#KR;Q%3c0;
<+8G"ULPSdd[eBáo
cáo kế toán tổng hợp tại Công ty Cổ phần đầu tư Invesco Việt Name
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
Báo cáo gồm 3 phần:
PHẦN I!f6:ghi6WjkblA&b6)m&n)hoWp
f)q(rAs/ght6uv)wxr6: t6*hy&b6)zwi6)
{i|6:/f2)}6}h~b6W• wWb€6iA
PHẦN II!f)q(rAs/&mws6Wp)€)•6:&mws6
xb|6:/f2)}6}h~b6W• wWb€6iA
PHẦN III!Ar •s6):bsWj‚6))‚6)f)q)x)
ws6&mws6ht|6:/f2)}6}h~b6W• wWb€
6iA
zGLJ04GDƒ+#@c0QY(;;
[cY\0D"YQ[<7KLJ"U„+#;
EQ;
Em xin chân thành cảm ơn !
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT
VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ INVESCO
VIỆT NAM
1.1.Thông tin chung về Công ty
…C+_0W8!
|6:/f2)}6}h~b6W• wWb€6iA
…C0V!b6W• wWb€6iAQ†
…<B"‡4!"$5Q;'5ˆ‰QŠ1‹QLT&D0uLaQ
‰Q3LT<E2ŒQ)AQ)6
…8!‹.'‰‰‹‹‰‰•,!‹.'‰‰‹5‹‹
…A-"$83!‹‹.1.‹''
…#"$!‹'5 5=‹6@[+JAaQ
;uQ)(<LQ)6
1.2. Đặc điểm kinh doanh và tổ chức hoạt động kinh doanh
1.2.1. Chức năng của công ty
YQ,D7K3ŽD;GD$QU
3ŽQƒ3ŽQKL03BB;3cQ\
+8Q"YQ+#8@"•[@@<"D$MD;
<RRQ3EEDLb["W86GDG
83ED<8K3;GD$Œ3
ILT$G+8KQ•;+8LT0;+8
‘
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh
3EEDLb["W86Ga%DC
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
'
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
;GD$@LJQLJzY"#3Ž<7
33Œ+H;"#3ŽD$C$D$YDH$
#LJ
1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
)Y3EEDLb["
W86LJMD<R
’“!gh/”‚6)f)q&b6)zwi6))p6:)•i
…gD;<R7!"DCDDED%<LTQV+V
LJRRFL%0DCDOQ0D"#3Ž
K3
…gD;<R!;RMD#;QP8D"#3Ž
0;L"#3ŽCDB
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý
1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý
(7Z0Q4<%LJBCDR
R3#Ya7D3OJ3P>
RHT3#D@[\MD%D3;3GDK
3EEDLb["W86MDSc•C+
;FLa$a#QI–>DG
#+P34MD#GNQ0\B<LT<E0H
TŒ38<MD0%U8;MD0%LJ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
6CDD
ED%<LT
AD"#3ŽQ
Y
&<
K3
Y
gD#;QP
8D"#3Ž
L"#3Ž
CDB
.
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
YQ%3TQ8DMD#0MD#a
’“!f)q(rAs/ght6u—
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối
quan hệ giữa các phòng ban và bộ phận trong công ty.
- Đại hội đồng cổ đông: (H;Y3$[GDK%Q
"‡\D;3EQY8BG+ED<)HMD#<%
0[%ZMD0";\7>GPQ
[GDK83
…Ban kiểm soát: LJH+ED<P8BG
;";"UHMD#<%<;
+8G4
…Hội đồng quản trị:H+ED<Y8B
;>D;#MD0\7
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
H
:;$ (";)HMD#<%
2Y:&z 2c& 2c
62
2c)6
2c
&z
2c
ED
1
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
>YGCMD0
- Giám đốc: uLT)HMD#<%MD#GN
"#,D7:;$cMD>;2Y;
$„<U032c4&0;Q2c4@"UQ
2cCD3;<
…Phó Giám đốc kinh doanh: Y8BŒ3:;$3B
<;MD#GNCD‡<%<LTCD
BQR0$;GQ„3cK3YQ
+8GCDBY
˜ Các phòng ban:
- Phòng Tài chính kế toán!YMD#GN+DH$
;B4,;);ŒQ83B0;
>D8:;$MD0%Q+\MD0%ŒGC
MD07>4&<LT,DC;„CDQLT
;MD#GN$"?BY8DMD#;DH$Y6<c
Y8BGK3+;;;QMDNQŒ3+G-
3@4Q;;0MD#"#,D7
… Phòng kinh doanh: G3cMD<I7Q
YY8B0D"D!
™:\$MD8<U03P;Q[Š8+;QHQ
[Š;D0QGC0U88P
™2@4;\G8D>%<LTQ[ŠQ3@4"$QH
+GPQG8C+MD<IQU88<;
R<0DB;
™2@4"UCG8\0U0QR<;DC
@#3;3<RGC;$Y0U0aQV3B
;0D^cH
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
5
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
™0GK3D0DU0[•DU
*;%D<RLJC[ŠLT,DCR
R;<C%<LTQ0GK30<J;QU8LT
,DC+;P;<RLJCgD8$P;3c+$
;
…Phòng thầu:0J3P3cYLD
+;$>;RDTED;+88‡;
%+)6;%+;„GC0DH"aED
2cGEDY<;8+;3c3c
>D;<RLJ‡;%+0KaDH"aED
I;D$YD>"DY3cGED"`
G;BED[;+88<HG7+#G-MD@
P3H"a
;a-<ŒED;ED+;>3cGED
+00MD#<ŒED;"DY3cGEDD"
3cQ3cGEDF#L‡<U03P+;
GRD$DLJ+;+88
R3#7DEDR03cGED<7MD<I
<;+;
- Phòng hành chính nhân sự:#+#;>D8G8
L8$Q3La8K#Q3La8GCG
>D8LLQ+#83@3$P;
3c<8#+#Œ0QTU
8L;03@Q03;dDBQQ+HLš
DCQ#MD0;7>GCMD004";;7
>4<
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
9
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
- Phòng nghiên cứu và phát triển!
™D7GD8QK3D7F<RLJC
™<RLJCIK3VLJ4;BQ„
%Q$„%Q;0>"#3Ž<RLJCG8
BRLJ$
™gD#GN<RLJC)6;„Q3+0;
La<RP<RLJCIU8
™6CDU;,DLP%<LT
™2@4$<Y4";$3Y3OJ3
1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh
RR40MD#<'E
@LJ8MD;„CD<+#"D!
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
=
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
(#!&mght&b6)zwi6)
ĐVT: Triệu đồng
gD+#"$G8D<C7GJDK$
•Q•"#,D7
LJ‡<QGLPCDB
6DH$O"#,D7LJ+
"D#+#MD;<R"#,D7
GDD$;EDL$@
EDL%3T;aP
zD[TQ‹‹"P
‹‹‰G.9<8DHQ‹"P‹‹G.‰'91
<8DH>D›%LJ"U3;<+>\
(CY7LJ;#34L34+;
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
z+; '‹‹'9 .=. .59
&##<• =. =15 ='‹
zDDE ‰==9 .‹‰‰=5 .1'‰‹9
:;$+; 15155 '.59‰5 '5=1
uJDK3 .5 5'‰‹ =19=
z4 == 5‹ ‹‹1
344 95. 19. 5‰.
34+; =5.9 '‹.9 .‰5'
34guz6 ..== '9 '‹ 9
uJDK• *&z 5‹ 51' =‹='
DK3; 51 .9' =5
34; ' 9
GJDK ' 55' =5
D06z6 115 515 ‹51
uJDK"DD0 559 .‰59 5‰9
W$ '‹‹‹‹ '‹'. '‹9‹‹
$G =. 1 .'
DK3+Muˆ; Q1 'Q 'Q=
‰
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
MD#GN83FDC$34Ka
$DCGJDKSQB
‹‹"P‹‹‰G'9=.<8DHQ‹"P‹‹G
.‹<8DH
7QGJDKMD;>DY4G0
MD#MD;<R"#,D7Q;;"U3;<
<\MDLJ8MD„CDU0<C+;;
0MD#uJDK0D+
"DDH$Q#+##EDL;
"#,D7
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
‹
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ INVESCO VIỆT NAM
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại
2.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
;+;0;IY<cMD<I<
8+##48DMD#;0;;3CDED
Q-GUIR;0;K3<D
3OJ3PMDR)R
Œ38„83B#+#4` U„K3
<D$70;<L‡FL"U„%3TG-
$P+FL;0;
<
’“!(rAs/&mws6|6:/
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
&0;
&0;
D0
&0;
>
:6)
&0;
>GLa…
MDƒ
&0;K3J3
34Q$C
&0;+;
[ŠJ
&0;<L‡
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
2.1.2. Nhiệm vụ chức năng của bộ máy kế toán
…&0;<L‡!GLT%D<;83@8
@C0;uLT3B<;J3>840;
QMD#G4Q„I3cQ[Š;DH
R$%D<;8<LP3;3GDK;$
>8R7#IYaQ•>D
3#LJND83#MD0;<L‡
…&0;![ŠRRK3Q,D7QHY
…&0; D0![ŠRR# "$>
<47D;[ŠD0;#3#3LP
…&0;>:6)![ŠRRDQ>>
?@
…&0;>GLaMDƒ![ŠRR3#<#GLa;
#<4[GLaQMD0;DQ4;>GLaQL‡
;+@C
…&0;K3J334!0K3J334$
CQ3@4;0Q;CDB"#3Ž
…&0;+;[ŠJ![Š8D+;
;#3#DQ3#<#
2.2. Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần đầu tư Invesco Vi ệt Nam
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
* Chế độ kế toán:
;3B 00;+[MD0%"$
1ˆ‹‹5ˆgœ(5ˆ'ˆ‹‹5(<L‡(4>8+
00;83
* Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong quá trình ghi sổ:
6C0;+VED•ˆˆ60Œ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
'ˆˆ6
a%>8"?B<"GK3+;;G>
HW86Q;G8;>DLJMD<HWC6
"
* Phương pháp khấu hao TSCĐ:
LJ3#;[DC;cGF0
;3B3La3;347D [3La3;3
LT›QT3OJ3P0MD#GNQ"?B<47D
[MD0%"$‹5ˆ‹‹'ˆgœ(ˆˆ‹‹'(<L‡(
4
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho của công ty:
)HHY!Y
)HLJ3#;^3[;$
2La3;34;<%HG!+RMD@MD>
2La3;3;!CLT,DC
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
);+EDG@DEDCMD<I<;0
;QI83B043;">D3#GK3•0;
Ga"‡8"0;!GK3D<R+EDQ<„GND
<RQGD@D•
8-N"?BED0;•(
4+[MD0%1ˆ‹‹5ˆg•(
•;3E0D!
™>Q>?@!30DDQ30DQ7+;JQ7
+;YQ7>%Q7;>Qd
™>GLa;#<4[GLa!+#7Q20D„
L‡()*)Q20D,;K"#3ŽQ20D+;GCTQ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
'
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
)J3HG;Q+#3@+>GLa;#<4[GLaQ
+#;>GLaQ(#;()*)Q(#;>
L‡d
™"#$%!J3H0QJ3HD+;Q+C+#
K Q+C+#K "?\GPQ+C+#
GN"#$%Q+C+#;;G Q+C+#C Q
+#43@+7D
™ #3ŽQY!30DK3Q30D,D7Q30DCDED"?
BKLQ30D,D7>DDQ+C+#8YQ
30D+;YcGD$ZQ;aDd
™CDB!J3H0Q;a;<%QYa+;
d
™34!;+#3@+Q;•%BDd
YGQ-U8Œ00;(4+
>•;•0;LJ^3EQ%3T
ŒPRRU03;"6\•[LPS(
4R>+DSDYR;"PMD%QDCQU
FL>R00
R"$•+V+D
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
;3B8$#0;LJ+[
MD0%"$1ˆ‹‹5ˆgœ(‹ˆ'ˆ‹‹5(<L‡(4
>8+00;z83
;#HQDLJ‡0[•$
LJ
;#>34LJK3J3[$LJ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
.
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
;0;[RK3<D)8
;3BRž6KNDŸLJU8<C;
4+_3E>•"W8"?B0;;+_3E>;3
%3TCDED;0;<QYŒ3;@
C0;3;D$#RQ#D$GLJ
8;@C0;
R6KNDLJU8<C;4
G;04-LJ3#;‡•$>DLJ
3@GK3•; DK3•;Q3E
>0;<C;4"`,?GNGC+#C"K
NDQ";;#+;;0;
<RU"0;;[R6KNLJ8
["aH"D!
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
1
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
’“!”‚6) :)b f&mws6)•w)‚6))q
6)o&—)h6:
Ghi chú
!
!D$;
!$0D<
* Quy trình luân chuyển chứng từ:
)•$+#3@+Q0;K3
•;Q•<C;MD,?GN<C3E>•"LJ
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
KN
+8
KND
¡"
0;0
;
(#J3
0
(;;4
6K3•;
*?GNMD3E>•"
5
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
DGC;"KN+8Q"KND;¡Q"0
$P;34"#,D73;"<>DGE
43@+R;•$<LP0LJK3J33@G
<;+#3@+Q"DYG7"$G8D;+#3@+K3
D;•-LJK3"KN+8Q"KN
D;¡Q"0Q3E>0;•""`,?GN"$G8D
GC;";YGCMD•Y"`0$0DP+#J3
0D$;D$¢MDNQ0;J3";;
#0La<R<C;4GC(#@$"$
3;"D$MDNQ•(#@$"$3;"(#J30Q
0;J3"`GC)8$+;;4
)0Q;•0;LJYK3Q‘["";
J3LGLD<\[087#"$G8D3#;
<C+;;>D3#G7"$3;"U0•$^3<
"0;
2.2.5. Tổ chức báo cáo kế toán tại công ty
)8$+;;4[ŒMD%(
4+[MD0%"$1ˆ‹‹5ˆg•(Q;+;;
LJGK3H!
(#@$0; ASD"$(‹œz6
(;;0MD#ASD"$(‹œz6
(#D0+;;4ASD"$(‹‰œz6
(;;GLDD>8ASD"$(‹'œz6
2.3. Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu
2.3.1. Tổ chức hạch toán vật tư hàng hóa.
* Chứng từ sử dụng!20DK3Q20D,D7(C+#+Q
);a::Q20DQ20DDd
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
9
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
* Tài khoản sử dụng!&15ž)YŸ
* Sổ sách sử dụng!¡Q"Q"0KLYQ+#
J36K3œ,D7œHQ;+#C"KNDGCMDQ"
;d
* Hạch toán chi tiết
’“'!gh/”‚6):)b f)bbmWo~Q)p6:)•i
:Œ! !
Ghi chú: !
!$0D<
!D$;
)•30DK3Q,D7Q¡Q0;KL
Y"0KLYD$;Q$0D<"$G8D
\¡"0;0Q"D"$G8DP3ŒD"$
•"0KLY(#J36K3œ*D7œHQ"D
Y$0D<"$G8DP"J3KLY
* Hạch toán tổng hợp:
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
20DK3Q
20D,D7
0;J3
KLQY
¡
0;0KLQ
Y
(#J3
6K3œ*D7œH
=
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
’“.!gh/”‚6):)b ff6:)£2Wo~Q)p6:)•i
Ghi chú: !
!D$;
)••$GCMD0KLYQ0;"
KND;"0GCMD
60DD%DKLR"0''Q;+_>
>@R"0HT"
0D0::YD''
0D$;"$G8D<C"0LJ";#15
D<$0D"$G8DP3Œ<C";LJOGK3+;
;4
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
•KLQ
Y
KND 0''¤
¤¤''
;15
(;;4
‰
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
2.3.2. Tổ chức hạch toán tài sản cố định
* Chứng từ sử dụng:
…(C+#K !G•,;K8K
"D-8,@UQD"VQLJ733;dL
"?B +a%;[J3
H,@U
…(C+#GN !G•,;K8GN Q
G8# (C+#(GN GK3
3#E\NQIC<L‡+GNQ0;<L‡
<L‡a%
…(C+#K "?\GPQ(C+#;;
G Q(C+#C Q(#43@+7D
* Tài khoản sử dụng! &! \DR
&! DC4
&'! R
&.!)c
* Hạch toán chi tiết:
’“1!gh/”‚6):)b f)bbm
Ghi chú:
!
!D$;
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
•$>Q#
7D
¡
(#J3
0Q#
0
‹
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
)••$>#7D 0;
¡ "0 D$;J3"$G8D<C"
0 (#J30Q#
* Hạch toán tổng hợp:
’“5!gh/”‚6):)b ff6:)£2
Ghi chú: !
!D$;
)•••$>Q#7D
0;"KND
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11
•$>Q#
W7D
KN
D
;;#QQ'Q.
(;;4
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa kế toán - ĐHKTQD
D$;O"KND"; $G8DP3Œ<C"
;+#J30Q# LJOGK3+;;
4
2.3.3.Tổ chức hạch toán kế toán lao động tiền lương
* Chứng từ sử dụng:
…(#7
…(#7GCT
…(#4GLa
…(#;GLa
…(#7D<•()*)Q&2Q()/Q()6
…(#4>L‡(œ6W
…;30DQ;•QG8D;GCMD
* Tài khoản sử dụng!&''.!3#<#LTG
&''=!3#<#Q3#3;
&''1!343#<#
0;#73!&''=!34
&''='!+#,-
&''=.!+#0
&''=‰!+#783
*Tổ chức kế toán chi tiết:
"?B"0;#‡#''.Q
''=Q''1
LJ‡0•+3K"?BG
* Hạch toán tổng hợp:
Nguyễn Thị Phượng_ Lớp kế toán B K11