Nhận xét và kiến nghị về tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán Phương đông ICA.


Tuy mới hình thành và phát triển hơn 15 năm qua nhưng kiểm toán Việt
Nam đã nhanh chóng chứng tỏ được vai trò đặc biệt quan trọng của mình trong việc
tăng cường và nâng cao hiệu quả quản lý, tạo niềm tin cho các nhà đầu tư, các nhà
quản trị doanh nghiệp, khách hàng và những người quan tâm. Đặc biệt, Việt Nam
đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới – WTO mở ra rất nhiều cơ hội cũng như
thách thức đối với nền kinh tế quốc gia nói chung và kiểm toán nói riêng. Vì thế
những năm gần đây, với sự ra đời của hàng loạt công ty kiểm toán trong nước đã
chứng tỏ được sự phát triển vượt bậc của ngành nghề kiểm toán Việt Nam. Trong
xu hướng phát triển chung đó, Công ty TNHH Kiểm toán Phương đông ICA (PCA)
ra đời và ngày càng chứng tỏ được vị thế, uy tín của mình, với chiến lược xây dựng
PCA thành một công ty kiểm toán hàng đầu trong nước và khu vực; coi trọng đạo
đức nghề nghiệp, xây dựng đội ngũ kiểm toán viên có chất lượng cao, áp dụng
công nghệ và chuẩn mực nghề nghiệp quốc tế.
Qua quá trình học tập môn kế toán – kiểm toán và tìm hiểu thực tế công tác
tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán Phương đông ICA (PCA), đồng
thời được sử chỉ dẫn và giúp đỡ tận tình của ThS. Tạ Thu Trang cũng như các anh
chị kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán thuộc phòng Tư vấn Công ty TNHH Kiểm
toán Phương đông ICA (PCA), em đã hoàn thành báo cáo này.

Phần I : Tô
̉
ng quan vê
̀
Công ty TNHH Kiểm toán Phương đông ICA.
Phần II : Thực trạng tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán
Phương đông ICA.
Phần III : Nhận xét và kiến nghị về tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH
Kiểm toán Phương đông ICA.
Do thời gian tìm hiểu có hạn và khả năng bản thân còn hạn chế nên báo cáo
thực tập tổng hợp tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng

góp của thầy cô và các bạn để báo cáo hoàn thiện hơn.

Hà nội, ngày 10 tháng 03 năm 2009
Sinh viên

 1 
!"#
$
%
&'()*
+
,$&-!!./01
!23&$&,(
"4"4'
5
6
+
6
+

+
7
+
8
5
9
%

%
,:!!.;<=

>?:,(@ ,(A4


!"
#
$
%

%
&
%

'
(#
#
)*++,"-
.*/)01,)02
Công ty TNHH Kiểm toán Phương Đông ICA tiền thân là Công ty TNHH
Kiểm toán và Tư vấn Quản lý được thành lập từ 09/12/2002. Ngày 28/08/2007,
Công ty sáp nhập với Công ty TNHH Kiểm toán Phương Đông, hình thành nên
Công ty TNHH Kiểm toán Phương Đông ICA (viết tắt là PCA). Tháng 5/2008,
Công ty chính thức trở thành thành viên duy nhất của Tập đoàn kiểm toán PKF
quốc tế tại Việt Nam.
Tên Công ty :,$&-!!./01 !23&$&,(
Tên Tiếng Anh: !0&  B0&  ,(  (B  ,0 (-
B
Tên viết tắt : ,(,04CB
)D8EF#
Địa chỉ:Số 45 lô 6 đường Trung Yên 14, khu ĐTM Trung Yên, Cầu Giấy, Hà Nội
Giấy ĐKKD số: 0102007233 ngày 09/12/2002; Giấy phép điều chỉnh

ngày 28/08/2008.
Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ (Ba tỷ đồng)
Điện thoại : (04) 37 833 911/12/12; Fax: (04)37 833 914
Email:
Website: www.pca.com.vn
 2 
,=G !H,F#
Địa chỉ: Số 208, đường Nguyễn Trọng Tuyển, phường 8, Quận Phú
Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh.
Điện thoại: (08) 3 4491 476/77; Fax: (08) 3 4491 475
Email:
,=GI#
Địa chỉ: Tầng 5, số 10, đường Hải Phòng, TP đà Nẵng
Điện thoại và fax: (0511) 353 1399
Email:
34&55(6.78,)0
• Cung cấp dịch vụ chuyên ngành kiểm toán, tư vấn tài chính, kế toán, thuế
thuộc mọi thành phần kinh tế.
• Tạo điều kiện cho nhân viên pháp huy hết khả năng của mình cũng như
không ngừng trao dồi năng lực chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp, thành công
trong nghề nghiệp của mình.
• Thành công, đạt kết quả tốt về mặt tài chính, công ty phát triển lớn mạnh và
khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực kiểm toán.
Để thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ trên, Ban lãnh đạo cùng toàn thể cán
bộ công nhân viên Công ty đã không ngừng cố gắng đoàn kết và phấn đấu hết
mình, điều đó thể hiện trước hết trong cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công
ty, một cơ cấu tổ chức chặt chẽ và có quy củ.
"4J4K?;LMNO=PQR,:!!.;<= >
?:,(4
39:.;<=7>?@A6,)0

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình khối chức năng nên
tính chuyên môn hoá theo từng lĩnh vực quản lý tốt hơn, quyết định cấp trên đưa
 3 
ra nhanh chóng và tính thực thi cao, việc quản lý nhân viên theo ngành dọc tốt
hơn. Bộ máy được thiết kế một cách gọn nhẹ, khoa học nên phù hợp với quy mô
hoạt động của Công ty.
S?H"T"#S?HNO=LMG ,(
Nhìn vào sơ đồ trên có thể thấy bộ máy tổ chức quản lý tai PCA bao gồm các
phòng ban sau:
 U=?V: Ban giám đốc chịu trách nhiệm hoàn toàn đối với hoạt
động của Công ty, có nhiệm vụ hoạch định chính sách và hướng dẫn các vấn đề
về tổ chức. BGĐ là bộ phận chịu trách nhiệm cuối cùng về các vấn đề liên quan
 4 
Hội đồng thành viên
Giám đốc
Khối tư vấn và Đầu
tư nước ngoài
Khối
Quản trị nội bộ
Văn phòng
TP. HCM
Đầu tư nước
ngoài
Tư vấn tài
chính và thuế
Các dịch vụ
kiểm toán
Tài chính, kế
toán
Quản lý nhân

sự
Hành chính
quản trị
Nhóm các chuyên gia hỗ trợ
Các tiểu ban chuyên ngành:
Kiểm toán, tư vấn tài chính, tư vấn thuế, kiểm soát chất lượng dịch vụ, kiểm soát
nội bộ
Khối kiểm toán
Kiểm toán các
doanh nghiệp
Kiểm toán ngân
hàng, Bảo hiểm,
Cty Tài chính
Kiểm toán đầu tư
XDCB và các dự
án
tới nhân lực, hành chính, khách hàng và các lĩnh vực nghiệp vụ như: Lập kế
hoạch, lập ngân sách, phát triển kinh doanh, đào tạo và quản lý văn phòng…
Mỗi thành viên trong ban quản trị đều liên quan trực tiếp và quyết định tới nội
dung của báo cáo kiểm toán cũng như thay mặt Công ty xác nhận vào báo cáo
kiểm toán đó. Vì thế, BGĐ sẽ phải chịu trách nhiệm đảm bảo chắc chắn rằng các
tiêu chuẩn chuyên môn của Công ty được tuân thủ nghiêm ngặt trong suốt quá
trình thực hiện kiểm toán. Cụ thể, trách nhiệm của BGĐ bao gồm:
T GĐ hoặc người do GĐ bổ nhiệm có trách nhiệm đánh giá rủi ro của một
hợp đồng kiểm toán liên quan tới hoạt động của Công ty. Việc đánh giá rủi ro
phải được xem xét trên nhiều mặt với đầy đủ tài liệu cần thiết.
T GĐ duy trì mối quan hệ với cán bộ cao cấp của KH. Mối quan hệ này phải
ở mức độ vừa phải để vừa đảm bảo tính độc lập trong đạo đức nghề nghiệp vừa
đảm bảo cho việc nắm bắt liên tục tình hình kinh doanh của KH và có thể sớm
phát hiện các vấn đề có thể nảy sinh. Trước khi thực hiện thủ tục kiểm toán chi

tiết, GĐ sẽ tham gia hoạch định chiến lược và lập kế hoạch thực hiện hợp đồng
thực hiện kế hoạch chiến lược đã đề ra.
T GĐ chịu trách nhiệm giải đáp thắc mắc về kế toán, kiểm toán và các lĩnh
vực hoạt động khác của công ty. Mặc dù có thể phân chia phần lớn công việc
nghiên cứu và tìm hiểu hiện trạng cho cán bộ quản lý hay những kiểm toán viên
chính nhưng người đưa ra quyết định cuối cùng vẫn là GĐ.
T GĐ chịu trách nhiệm đánh giá các công việc kiểm toán đã thực hiện, bao
gồm việc phê duyệt chương trình kiểm toán trong các phần kiểm toán quan trọng
và xem xét lại những tài liệu chính, cũng như là chương trình kiểm toán và sau
khi kết thúc công việc kiểm toán.GĐ phụ trách thực thi công việc kiểm toán chịu
trách nhiệm đảm bảo rằng công việc kiểm toán đã thực hiện một cách đầy đủ, hợp
lý và các tài liệu, giấy tờ làm việc đủ là cơ sở đảm bảo cho các kết luận được rút
ra trong những phần kiểm toán quan trọng.
T GĐ có trách nhiệm ký và đảm bảo chất lượng BCKT và thư quản lý được
 5 