Các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động sử dụng vốn của ngân hàng thương mại tại Việt Nam:6

Tài sản và quản lý
tài sản của NHTM
NHÓM 3


MỤC LỤC

MỤC LỤC......................................................................................................2
I-Các khoản mục tài sản của một ngân hàng thương mại:.......................2
1>Cơ cấu và đặc điểm của tài sản tại ngân hàng thương mại nói
chung:.............................................................................................................2
2>Cơ cấu của tài sản tại ngân hàng Agribank (Đến hết quý 3 năm 2008
(Ngày 31/09/2008) tổng tài sản “có” của ngân hàng Agribank là
372,329,526,280,706 VND) :.........................................................................4
3>Cơ cấu tài sản có của ngân hàng Vietcombank đến hết 31/12/2008
(Tổng tài sản có của ngân hàng Vietcombank đến hết 31/12/2008 là
219,910,208,912,768 VND):..........................................................................5
II- Các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động sử dụng vốn của
ngân hàng thương mại tại Việt Nam:..........................................................6
1>Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: (Mục II)......................................................6
2>Giới hạn tín dụng đối với khách hàng: (Mục III)...............................10
3>Tỷ lệ về khả năng chi trả: (Mục IV)....................................................14
4>Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung
hạn và dài hạn: (Mục V)...........................................................................17
5>Giới hạn góp vốn, mua cổ phần: (Mục VI)...........................................18
III-Vấn đề đang bàn cãi hiện nay về tài sản của các ngân hàng thương
mại:...............................................................................................................19
1>Vấn đề về gửi tiết kiệm bằng vàng:...................................................19
2>Vấn đề tín dụng (nợ quá hạn):.............................................................22

I-Các khoản mục tài sản của một ngân hàng thương mại:

1>Cơ cấu và đặc điểm của tài sản tại ngân hàng thương mại nói chung:
* Tiền mặt, vàng bạc, đá quý:
- Tiền mặt bằng VNĐ

2


- Tiền mặt bằn ngoại tệ:
- Chứng từ có giá trị ngoại tệ
- Vàng tiền tệ
- Vàng phi tiền tệ
- Kim loại quý, đá quý khác
=> Đặc điểm: chi trả nhanh chóng, khơng sinh lời, dễ gặp nguy hiểm (là đối tượng
của trộm cướp, thụt két, làm giả), gắn với các chi phí phát sinh (bảo quản, đếm, vận
chuyển...)
* Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước:
- Tiền gửi thanh toán tại ngân hàng nhà nước
- Tiền gửi phong toả (nếu có)
- Tiền gửi khác
=> Đặc điểm: sinh lời thấp, thanh toán tiện lợi (thanh toán nhanh giữa các ngân
hàng qua ngân hàng nhà nước, ngân hàng đại lý (nước ngoài))
* Tiền vàng gửi và cho vay tổ chức tín dụng khác:
- Tiền vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác:
+ Tiền vàng gửi không kỳ hạn
+ Tiền vàng gửi có kỳ hạn
- Cho vay các tổ chức tín dụng khác
- Dự phịng rủi ro cho vay tổ chức tín dụng khác
* Chứng khoán kinh doanh:
- Chứng khoán kinh doanh:
+ Chứng khốn nợ: Chứng khốn chính phủ, Chứng khốn do các tổ chức tín dụng

khác trong nước phát hành, Chứng khoán do các tổ chức kinh tế trong nước phát
hành, Chứng khốn nợ nước ngồi.
+ Chứng khốn vốn: Chứng khốn vốn do các tổ chức tín dụng khác phát hành,
Chứng khoán vốn do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành, Chứng khốn vốn
nước ngồi.
+ Chứng khốn kinh doanh khác
- Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh
* Các cơng cụ tài chính phát sinh, các tài sản tài chính khác
* Cho vay khách hàng:
- Cho vay khách hàng:
+ Cho vay các tổ chức kinh tế các nhân trong nước
+ Cho vay chứng khoán thương phiếu và các giá trị có giá
+ Cho th tài chính
+ Các khoản trả thay khách hàng
+ Cho vay bằng vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư
+ Cho vay đối với các tô chức cá nhân nước ngoài
+ Cho vay theo chỉ định của chính phủ
+ Nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý
- Dự phịng phải thu khó địi
* Chứng khốn đầu tư:

3


- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán:
+ Chứng khốn nợ
+ Chứng khốn vốn
+ Dự phịng rủi ro chứng khoán sẵn sàng để bán
- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn:
+ Chứng khốn chính phủ

+ Chứng khốn nợ do các tổ chức tín dụng khác trong nước phát hành
+ Chứng khoán nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành
+ Chứng khốn nợ nước ngồi
+ Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
- Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư
* Góp vốn đầu tư dài hạn:
- Đầu tư vào cơng ty con
- Vốn góp liên doanh
- Đầu tư vào công ty liên kết
- Đầu tư dài hạn khác
- Dự phòng giảm giá đầu tư
* Tài sản cố định (gồm nguyên giá tài sản cố định và hao mòn tài sản cố
định):
- Tài sản cố định
- Tài sản cố định th tài chính
- Tài sản cố định vơ hình
* Bất động sản đầu tư:
- Nguyên giá bất động sản đầu tư
- Hao mòn bất động sản đầu tư
* Tài sản có khác:
- Các khoản phải thu
- Các khoản lãi, phí phải thu
- Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn lại
- Các khoản tài sản có khác
- Các khảo dự phịng rủi ro cho tài sản có khác.
2>Cơ cấu của tài sản tại ngân hàng Agribank (Đến hết quý 3 năm 2008 (Ngày
31/09/2008) tổng tài sản
“có” của ngân hàng Agribank là
372,329,526,280,706 VND) :
1> Tiền mặt, vàng bạc, đá quý

2> Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước
3> Tiền vàng gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác
- Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác
- Cho vay các tổ chức tín dụng khác
4> Chứng khốn kinh doanh
5> Cho vay khách hàng

4


6>
7>
8>
9>
-

Cho vay khách hàng
Dự phịng phải thu khó địi
Chứng khốn đầu tư
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư
Góp vốn và đầu tư dài hạn
Vốn góp liên doanh
Đầu tư vào cơng ty liên kết (Nhưng đến 31/09/2008 lượng giá trị của khoản
đầu tư này bằng 0)
Đầu tư dài hạn khác
Tài sản cố định (Gồm nguyên giá tài sản cố định và hao mòn tài sản cố định)
Tài sản cố định
Tài sản cố định thuê tài chính

Tài sản cố định vơ hình
Tài sản có khác
Các khoản phải thu
Các khoản lãi, phí phải thu
Tài sản có khác (trong đó giá trị lợi thế thương mại bằng 0)
Các khoản dự phịng rủi ro cho các tài sản có khác

3>Cơ cấu tài sản có của ngân hàng Vietcombank đến hết 31/12/2008 (Tổng tài
sản có của ngân hàng Vietcombank đến hết 31/12/2008 là
219,910,208,912,768 VND):
1> Tiền mặt, vàng bạc, đá quý
2> Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước
3> Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác và cho vay các tổ chức tín dụng
khác:
- Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác
- Cho vay các tổ chức tín dụng khác
- Dự phịng rủi ro cho vay các tổ chức tín dụng khác
4> Chứng khốn kinh doanh (Cho đến 31/12/2008 chứng khoán kinh doanh
bằng 0)
5> Cho vay khách hàng
- Cho vay khách hàng
- Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng
6> Chứng khoán đầu tư:
- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
7> Góp vốn, đầu tư dài hạn:
- Đầu tư vào cơng ty con
- Vốn góp liên doanh
- Đầu tư vào công ty liên kết

5


8>
9>
-

Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
Tài sản cố định (gồm nguyên giá tài sản cố định và hao mòn tài sản cố định):
Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định vơ hình
Tài sản có khác:
Các khoản phải thu
Các khoản lãi, phí phải thu
Tài sản có khác

II- Các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động sử dụng
vốn của ngân hàng thương mại tại Việt Nam:
Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19 tháng 4 năm 2005 của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
• Quyết định của Ngân hàng nhà nước số 34/2008/QĐ-NHNN ngày
05/12/2008 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy định về
các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng
ban hành hèm theo quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày
19/04/2005 của thống đốc ngân hàng nhà nước
=> Các quy định cụ thể
1>Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: (Mục II)
Điều 4.
1. Tổ chức tín dụng, trừ chinh nhánh ngân hàng nước ngồi, phải duy trì tỷ

lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản "Có" rủi ro.
2. Tại thời điểm Quy định này có hiệu lực thi hành, ngân hàng thương mại
nhà nước có tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu thấp hơn mức quy định tại Khoản 1
điều này thì trong thời hạn tối đa là 3 năm phải tăng tỷ lệ an toàn vốn tối
thiểu bằng mức quy định. Mức tăng tỷ lệ hàng năm tối thiểu bằng một phần
ba (1/3) số tỷ lệ còn thiếu.
3. Cách xác định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được nêu tại Phụ lục A Quy định
này.
Điều 5. Tài sản "Có" rủi ro của các cam kết ngoại bảng:
1. Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng:
1.1. Hệ số chuyển đổi:

6


1.1.1. Hệ số chuyển đổi 100%: Các cam kết không thể hủy ngang, thay thế
hình thức cấp tín dụng trực tiếp, nhưng có mức độ rủi ro như cấp tín dụng
trực tiếp, gồm:
a. Bảo lãnh vay.
b. Bảo lãnh thanh toán.
c. Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài
chính cho các khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận
thanh toán bao gồm các khoản chấp nhận thanh tốn dưới hình thức ký hậu,
trừ các khoản chấp nhận thanh toán hối phiếu quy định tại điểm 1.1.3.b
Khoản 1 điều này.
1.1.2. Hệ số chuyển đổi 50%: Các cam kết không thể hủy ngang đối với
trách nhiệm trả thay của tổ chức tín dụng, gồm:
a. Bảo lãnh thực hiện hợp đồng.
b. Bảo lãnh dự thầu.
c. Bảo lãnh khác.

d. Thư tín dụng dự phịng ngồi thư tín dụng quy định tại điểm 1.1.1.c
Khoản 1 điều này.
đ. Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ 1 năm trở lên.
1.1.3. Hệ số chuyển đổi 20%: Các cam kết liên quan đến thương mại, gồm:
a. Thư tín dụng khơng hủy ngang.
b. Chấp nhận thanh tốn hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm bằng
hàng hóa.
c. Bảo lãnh giao hàng.
d. Các cam kết khác liên quan đến thương mại.
1.1.4. Hệ số chuyển đổi 0%:
a. Thư tín dụng có thể hủy ngang.
b. Các cam kết có thể hủy ngang vơ điều kiện khác, có thời hạn ban đầu dưới
1 năm.
1.2. Hệ số rủi ro:
Hệ số rủi ro của giá trị các cam kết ngoại bảng sau khi chuyển đổi theo quy
định tại khoản 1.1.1, 1.1.2 và khoản 1.1.3 điều này như sau:
1.2.1 Được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo lãnh
hoặc được bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy
tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành: Hệ số rui
ro là 0%.
1.2.2. Có tài sản bảo đảm bằng Bất động sản của bên vay: Hệ số rủi ro 50%.
1.2.3. Trường hợp khác: Hệ số rủi ro 100%.
2. Các hợp đồng giao dịch lãi suất và hợp đồng giao dịch ngoại tệ:
2.1. Hệ số chuyển đổi:
2.1.1. Hợp đồng giao dịch lãi suất:
7


a. Có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm: 0,5%
b. Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 1,0%

c. Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn dưới 2 năm
cộng thêm (+) 1,0% cho mỗi năm tiếp theo.
2.1.2. Hợp đồng giao dịch ngoại tệ:
a. Có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm: 2,0%
b. Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 5,0%
c. Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn dưới 2 năm
cộng thêm (+) 3,0% cho mỗi năm tiếp theo.
2.2. Hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro đối với giá trị các hợp đồng giao dịch lãi suất
và hợp đồng giao dịch ngoại tệ sau khi chuyển đổi nêu tại khoản 2.1 điều
này là 100%.
Điều 6.
Tài sản "Có" được phân nhóm theo các mức độ rủi ro như sau:
1. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% gồm:
a. Tiền mặt.
b. Vàng.
c. Tiền gửi bằng Đồng Việt Nam của các tổ chức tín dụng nhà nước đã duy
trì tại Ngân hàng chính sách xã hội theo Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày
4/10/2002 của Chính phủ về tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng
chính sách khác.
d. Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo các hợp đồng ủy
thác trong đó tổ chức tín dụng chỉ hưởng phí ủy thác và khơng chịu rủi ro.
đ. Các khoản phải địi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ Việt Nam,
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
e. Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính tổ chức tín
dụng phát hành.
g. Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam được bảo đảm bằng giấy tờ có
giá do chính tổ chức tín dụng phát hành; Các khoản phải địi được bảo đảm
hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính
phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành.
h. Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ương, Ngân hàng Trương

ương các nước thuộc khối OECD.
i. Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng chứng khốn của Chính phủ Trung
ương các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ Trung
ương các nước thuộc khối OECD.
2. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 20% gồm:
a. Các khoản phải địi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong nước và nước
ngoài, đối với từng loại đồng tiền.
8


b. Các khoản phải đòi đối với Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương; Các khoản phải địi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam,
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
c. Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng
khác thành lập tại Việt Nam phát hành.
d. Các khoản phải địi đối với tổ chức tài chính nhà nước; các khoản phải đòi
được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát
hành.
đ. Kim loại quý (trừ vàng), đá quý.
e. Tiền mặt đang trong q trình thu.
g. Các khoản phải địi đối với các ngân hàng IBRD, IADB, ADB, AfDB,
EIB, EBRD và Các khoản phải đòi được các được các ngân hàng này bảo
lãnh hoặc được bảo đảm bằng chứng khoán do các ngân hàng này phát hành.
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc
khối OECD và các khoản phải đòi được bảo lãnh bởi các ngân hàng này.
i. Các khoản phải đòi đối với các cơng ty chứng khốn được thành lập ở các
nước thuộc khối OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về
vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải địi được các cơng ty này bảo
lãnh.
k. Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ngồi các nước

thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm và các khoản phải địi có
thời hạn cịn lại dưới 1 năm được các ngân hàng này bảo lãnh.
3. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 50% gồm:
a. Các khoản đầu tư cho dự án theo hợp đồng, quy định tại Nghị định số
79/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động
của cơng ty tài chính.
b. Các khoản phải địi có bảo đảm bằng Bất động sản của bên vay.
4. Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 100% gồm:
a. Các khoản cấp vốn điều lệ cho các cơng ty trực thuộc khơng phải là tổ
chức tín dụng, có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập.
b. Các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần vào các doanh
nghiệp, tổ chức kinh tế khác.
c. Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước
khơng thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên.
d. Các khoản phải địi đối với chính quyền Trung ương của các nước không
thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay bằng đồng bản tệ và nguồn cho
vay cũng bằng đồng bản tệ của các nước đó.
đ. Bất động sản, máy móc, thiết bị và tài sản cố định khác.
e. Các khoản phải địi khác ngồi các khoản phải địi quy định tại Khoản 1,
Khoản 2 và Khoản 3 Điều này.
9


=>Tóm tắt:

Tổ chức tín dụng (trừ chi nhánh ngân hàng nước ngồi) phải
duy trì tỷ lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi
ro. Tổng tài sản “Có” rủi ro là tổng tài sản “Có” nội bảng (bao gồm,
ngồi những mục khác, tiền mặt, vàng, tiền gửi, các khoản cho vay
và các khoản phải địi) và tài sản “Có” ngoại bảng (bao gồm, ngồi

các mục khác, cam kết bảo lãnh, cho vay, thư tín dụng và chấp nhận
thanh toán) được điều chỉnh theo hệ số rủi ro.
Tuy nhiên, đối với tài sản “Có” ngoại bảng thì phụ thuộc vào mức
độ rủi ro tương đối so với việc cấp tín dụng trực tiếp, giá trị của tài
sản này trước tiên phải được chuyển đổi từ giá trị ngoại bảng sang
nội bảng theo các hệ số chuyển đổi 100%, 50%, 20% và 0% trước
khi nhân với các hệ số rủi ro (gồm 3 nhóm là 100%, 50% và 0%).
Ví dụ, một khoản bảo lãnh dự thầu có giá trị 1.000.000 Đồng có hệ
số chuyển đổi là 50% và hệ số rủi ro là 100% thì giá trị tài sản “Có”
rủi ro tương ứng sẽ là (1.000.000 Đồng x 50% x 100% = 500.000
Đồng).
Trên thực tế hiện nay, có lẽ hầu như khơng có ngân hàng
thương mại quốc doanh nào đạt được tỷ lệ 8%. Do vậy, NHNN quy
định thời hạn tối đa 3 năm kể từ ngày Quyết Định 457 có hiệu lực
thi hành (ngày 15 tháng 5 năm 2005) để các ngân hàng thương mại
quốc doanh tăng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu bằng mức quy định trong
đó mỗi năm tăng tối thiểu 1/3 số tỷ lệ cịn thiếu. Tuy nhiên, các tổ
chức tín dụng ngoài quốc doanh mà chưa được đạt được tỷ lệ 8% sẽ
không được hưởng lợi từ quy định gia hạn này. Trước mắt có thể
một số ngân hàng sẽ phải kêu gọi thêm vốn góp để nâng mức vốn tự
có của mình lên.
2>Giới hạn tín dụng đối với khách hàng: (Mục III)
Điều 7.
1. Căn cứ Quy định này và thực tế hoạt động, chiến lược phát triển, tổ chức
tín dụng, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phải xây dựng chính sách nội
bộ về các tiêu chí xác định một khách hàng và nhóm khách hàng liên quan,

10

các giới hạn tín dụng áp dụng đối với một khách hàng và nhóm khách hàng
liên quan, bao gồm các nội dung sau đây:
a. Tiêu chí xác định một khách hàng và nhóm khách hàng liên quan.
b. Các giới hạn tín dụng áp dụng đối với một khách hàng và một nhóm
khách hàng có liên quan.
c. Hạn mức, tỷ lệ cho vay, bảo lãnh tối đa trong tổng dư nợ tín dụng đối với
một ngành kinh tế hoặc một khu vực kinh tế.
d. Chiến lược đa dạng hóa tài sản "Có", chính sách và cách thức theo dõi đối
với các khoản cho vay, bảo lãnh vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín
dụng.
đ. Khoản cho vay và tổng các khoản cho vay vượt quá 10% vốn tự có của tổ
chức tín dụng phải được Hội đồng quản trị hoặc Chủ tịch Hội đồng quản trị
hoặc người được Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng quản trị ủy quyền
thơng qua.
e. Trường hợp các khách hàng có liên quan có quan hệ kinh tế phụ thuộc, tổ
chức tín dụng cần đánh giá thận trọng, chặt chẽ để đưa ra các quyết định
chính xác bảo đảm an tồn trong hoạt động ngân hàng.
2. Ít nhất 6 tháng một lần hoặc trong trường hợp đặc biệt, cần thiết, Hội đồng
quản trị tổ chức tín dụng xem xét đánh giá lại tình hình và việc thực hiện
chính sách này của tổ chức tín dụng.
Điều 8.
1. Giới hạn cho vay, bảo lãnh:
1.1. Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng không
được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng
khơng được vượt q 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
1.2. Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách hàng
có liên quan khơng được vượt q 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trong
đó mức cho vay đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định
tại khoản 1.1. điều này.

Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách
hàng có liên quan khơng được vượt q 60% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
1.3. Tổng dư nợ cho vay của chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với một
khách hàng tối đa không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng nước
ngồi.
Tổng mức cho vay và bảo lãnh của chi nhánh ngân hàng nước ngồi đối với
một khách hàng khơng được vượt q 25% vốn tự có của ngân hàng nước
ngồi.

11


Tổng dư nợ cho vay của chi nhánh ngân hàng nước ngồi đối với nhóm
khách hàng có liên quan khơng được vượt quá 50% vốn tự có của ngân hàng
nước ngồi, trong dó mức cho vay đối với một khách hàng khơng được vượt
q 15% vốn tự có của ngân hàng nước ngoài.
Tổng mức cho vay và bảo lãnh của chi nhánh ngân hàng nước ngồi đối với
một nhóm khách hàng có liên quan khơng được vượt q 60% vốn tự có của
ngân hàng nước ngồi.
2. Giới hạn cho th tài chính:
2.1. Tổng mức cho thuê tài chính đối với một khách hàng khơng được vượt
q 30% vốn tự có của cơng ty cho th tài chính.
2.2. Tổng mức cho th tài chính đối với một nhóm khách hàng có liên quan
khơng được vượt q 80% vốn tự có của cơng ty cho th tài chính, trong đó
mức cho th tài chính đối với một khách hàng khơng được vượt quá tỷ lệ
quy định tại Khoản 2.1 điều này.
Điều 9.
Các giới hạn quy định tại Điều 8 Quy định này không áp dụng đối với
trường hợp sau đây:
1. Các khoản cho vay, cho thuê tài chính từ các nguồn vốn ủy thác của

Chính phủ, của các tổ chức khác.
2. Các khoản cho vay đối với Chính phủ Việt Nam.
3. Các khoản cho vay các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam, có
thời hạn dưới 1 năm.
4. Các khoản cho vay có bảo đảm bằng trái phiếu Chính phủ hoặc trái phiếu
do Chính phủ các nước thuộc khối OECD phát hành.
5. Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ bằng tiền gửi, kể cả tiền gửi tiết
kiệm, tiền ký quỹ tại tổ chức tín dụng.
6. Các khoản cho vay có bảo đảm đầy đủ bằng chứng khốn nhận nợ do
chính tổ chức tín dụng phát hành.
7. Các khoản cho vay vượt mức 15% vốn tự có đã được Thủ tướng Chính
phủ quyết định cụ thể; các khoản cho vay và bảo lãnh vượt mức 25% vốn tự
có của tổ chức tín dụng đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận trước bằng
văn bản.
Điều 10.
Tại thời điểm Quy định này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng đã cho
vay, cho vay và bảo lãnh, cho thuê tài chính vượt quá các tỷ lệ quy định tại
Điều 8 Quy định này thì khơng được tiếp tục cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài
chính đối với khách hàng có các tỷ lệ vượt mức quy định nói trên, đồng thời
trong thời hạn tối đa là ba (3) năm, phải có biện pháp tự điều chỉnh để đảm
12


bảo thực hiện đúng các tỷ lệ quy định, trừ trường hợp được Ngân hàng Nhà
nước chấp thuận.
=>Tóm tắt:

Quyết Định 457 yêu cầu các tổ chức tín dụng (trừ chi nhánh
ngân hàng nước ngồi) phải xây dựng chính sách nội bộ về các tiêu
chí xác định một khách hàng và “nhóm khách hàng liên quan” và

các giới hạn tín dụng áp dụng cho từng loại đối tượng này. “Nhóm
khách hàng có liên quan” là một khái niệm mới theo Quyết Định
457. Đây là một khái niệm rất rộng và tiêu chí chung để xác định
“nhóm khách hàng có liên quan” được xác lập trên cơ sở quan hệ sở
hữu (ví dụ, một khách hàng cá nhân sở hữu tối thiểu 25% hoặc một
khách hàng pháp nhân sở hữu tối thiểu 50% vốn điều lệ của một
khách hàng pháp nhân khác), quan hệ quản trị, điều hành (ví dụ, một
khách hàng cá nhân giữ chức danh chủ tịch hội đồng quản trị, tổng
giám đốc trong một khách hàng pháp nhân khác), hoặc quan hệ
thành viên (ví dụ, một cơng ty hợp danh và thành viên hợp danh của
cơng ty đó cùng là khách hàng của một ngân hàng) giữa hai hay
nhiều khách hàng có quan hệ tín dụng với tổ chức tín dụng.
Chắc chắn là các tổ chức tín dụng sẽ gặp khơng ít khó khăn
trong việc tn thủ giới hạn tín dụng áp dụng cho nhóm khách hàng
có liên quan. Các ngân hàng sẽ phải cập nhật các thông tin liên quan
đến không chỉ khách hàng mà cả các khách hàng "có liên quan” của
khách hàng đó và bổ sung các thơng tin này khi có thay đổi; với
lượng khách hàng ngày càng lớn thì các hệ thống quản lý dữ liệu
khách hàng trong toàn hệ thống ngân hàng hiện nay chưa sẵn sàng
để đáp ứng yêu cầu này. Ngoài ra, việc quản lý thông tin giữa các
chi nhánh khác nhau nằm trong cùng một ngân hàng cũng không hề
đơn giản đặc biệt khi không phải ngân hàng nào cũng có một hệ
thống mạng máy tính được kết nối hồn chỉnh trên phạm vi tồn
quốc.
Các giới hạn về tín dụng áp dụng đối với khách hàng có thể tóm tắt
như sau:
• Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng khơng vượt q 15%
vốn tự có.

13

• Tổng mức cho vay và bảo lãnh đối với một khách hàng khơng
được vượt q 25% vốn tự có. Như vậy, nếu một ngân hàng đã cấp
khoản vay cho một khách hàng đạt mức tối đa 15% vốn tự có thì
ngân hàng đó chỉ có thể cấp bảo lãnh cho cùng khách hàng tối đa
10% vốn tự có (xin lưu ý là theo quy định chung về bảo lãnh ngân
hàng thì tổng số dư bảo lãnh cho một khách hàng có thể đạt tối đa
15% vốn tự có).
• Tổng dư nợ cho vay đối với một nhóm khách hàng có liên quan
khơng được vượt q 50% vốn tự có.
• Tổng mức cho vay và bảo lãnh đối với một nhóm khách hàng có
liên quan khơng được vượt q 60% vốn tự có.
• Tổng mức cho th tài chính đối với một khách hàng không được
vượt quá 30% vốn tự có của cơng ty cho th tài chính.
• Tổng mức cho th tài chính đối với một nhóm khách hàng có liên
quan khơng được vượt q 80% vốn tự có của cơng ty cho th tài
chính.
Đối với hoạt động cho vay và cấp bảo lãnh của các chi nhánh ngân
hàng nước ngoài, các mức giới hạn tương tự cũng được áp dụng
nhưng căn cứ trên vốn tự có của ngân hàng “mẹ” nước ngồi chứ
khơng phải trên mức vốn tự có hoặc vốn điều lệ của chi nhánh tại
Việt Nam.
3>Tỷ lệ về khả năng chi trả: (Mục IV)
Điều 11.
Tổ chức tín dụng phải căn cứ các quy định tại Quy định này, các quy định
khác của pháp luật và thực tế hoạt động ban hành quy định nội bộ về quản lý
khả năng chi trả, bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng. Quy định nội
bộ về quản lý khả năng chi trả của tổ chức tín dụng phải có các nội dung
sau:

1. Phải tổ chức một bộ phận (từ cấp phòng hoặc tương đương trở lên) thực
hiện việc quản lý chiến lược và chính sách bảo đảm khả năng chi trả do một
cán bộ từ cấp phòng hoặc tương đương trở lên điều hành hàng ngày và do
một thành viên của Ban Tổng giám đốc (Ban Giám đốc) phụ trách quản lý.
2. Đưa ra các dự kiến và phương án (kể cả phương án dự phòng) thực hiện
bảo đảm khả năng chi trả, thanh khoản trong trường hợp xảy ra thiếu hụt tạm
14


thời khả năng chi trả, cũng như trong trường hợp khủng hoảng về thanh
khoản.
3. Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm về tình trạng thiếu hụt tạm thời khả năng
chi trả và các giải pháp xử lý tối ưu.
4. Các chính sách quy định về quản lý ngân quỹ, thu, chi và nguồn vốn hàng
ngày và các chính sách quy định về việc nắm giữ các giấy tờ có giá có khả
năng thanh khoản cao.
5. Các giải pháp và chính sách trong việc kiểm sốt và duy trì khả năng chi
trả đối với từng loại tiền tệ, vàng.
Điều 12.
Tổ chức tín dụng phải thường xuyên đảm bảo tỷ lệ về khả năng chi trả đối
với từng loại đồng tiền, vàng như sau:
1. Tỷ lệ tối thiểu 25% giữa giá trị các tài sản "Có" có thể thanh tốn ngay và
các tài sản "Nợ" sẽ đến hạn thanh toán trong thời gian 1 tháng tiếp theo.
2. Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản "Có" có thể thanh tốn ngay trong
khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo và tổng tài sản Nợ phải thanh
toán trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo.
Điều 13.
1. Tài sản "Có" có thể thanh tốn ngay bao gồm:
a. Tiền mặt.
b. Vàng.

c. Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước.
d. Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng
khác và tiền gửi khơng kỳ hạn nhận của tổ chức tín dụng đó.
đ. Tiền gửi có kỳ hạn tại tổ chức tín dụng khác đến hạn thanh tốn.
e. Các loại chứng khốn do Chính phủ Việt Nam phát hành hoặc được Chính
phủ Việt Nam bảo lãnh:
(i) Có thời hạn cịn lại từ 1 năm trở xuống: 100% giá trị trên sổ sách kế tốn.
(ii) Có thời hạn còn lại trên 1 năm: 95% giá trị trên sổ sách kế toán.
g. Các loại chứng khoán do tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phát
hành hoặc bảo lãnh:
(i) Có thời hạn cịn lại từ 1 tháng trở xuống: 100% giá trị trên sổ sách kế
tốn.
(ii) Có thời hạn còn lại trên 1 tháng đến 1 năm: 95% giá trị trên sổ sách kế
tốn.
(iii) Có thời hạn còn lại trên 1 năm: 90% giá trị trên sổ sách kế tốn.
h. Các loại chứng khốn do Chính phủ các nước thuộc khối OECD phát
hành:
15


(i) Có thời hạn cịn lại từ 1 năm trở xuống: 100% giá trị trên sổ sách kế tốn.
(ii) Có thời hạn còn lại trên 1 năm: 95% giá trị trên sổ sách kế toán.
i. Các loại chứng khoán do các ngân hàng của các nước thuộc khối OECD
phát hành:
(i) Có thời hạn cịn lại từ 1 tháng trở xuống: 100% giá trị trên sổ sách kế
tốn.
(ii) Có thời hạn còn lại trên 1 tháng đến 1 năm: 95% giá trị trên sổ sách kế
tốn.
(iii) Có thời hạn cịn lại trên 1 năm: 90% giá trị trên sổ sách kế toán.
k. Các hối phiếu của bộ chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu đã được ngân

hàng nước ngoài chấp nhận thanh tốn, có thời hạn cịn lại từ 01 tháng trở
xuống: 100% số tiền ghi trên hối phiếu.
1. 80% các khoản cho vay có bảo đảm, cho th tài chính, sẽ đến hạn thanh
toán (gốc, lãi) trong thời gian 1 tháng.
m. 75% các khoản cho vay khơng có bảo đảm, đến hạn thanh tốn.
n. Các loại chứng khốn khác:
(i) Có thời hạn cịn lại dưới 1 tháng: 100%
(ii) Có thời hạn còn lại từ 1 tháng đến 1 năm: 90%
(iii) Có thời hạn cịn lại trên 1 năm: 85%
0. Các khoản khác đến hạn phải thu.
2. Tài sản "Nợ" phải thanh toán bao gồm:
a. Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi nhận của tổ chức tín dụng khác và
tiền gửi tại tổ chức tín dụng đó đến hạn thanh tốn.
b. 15% tiền gửi khơng kỳ hạn của tổ chức (trừ tiền gửi của tổ chức tín dụng
khác), cá nhân.
c. Giá trị các cam kết cho vay của tổ chức tín dụng đến hạn thực hiện.
d. Tất cả các tài sản "Nợ" khác sẽ đến hạn thanh toán.
3. Tổ chức tín dụng căn cứ quy định tại Khoản 1 và 2 điều này để thực hiện
tỷ lệ khả năng chi trả đối với từng loại đồng tiền quy định tại Điều 12 và
phân tích các tài sản "Có" có thể thanh toán ngay và tài sản "Nợ" phải thanh
toán trong các khoảng thời gian quy định tại Điều 14 Quy định này.
Điều 14.
1. Tổ chức tín dụng phải xây dựng bảng phân tích các tài sản "Có" có thể
thanh tốn ngay và các tài sản "Nợ" phải thanh toán đối với từng loại đồng
tiền, trong những khoảng thời gian sau;
a. Trong ngày hôm sau.
b. Từ 2 đến 7 ngày.
c. Từ 8 ngày đến 1 tháng.
d. Từ 1 tháng đến 3 tháng.
16

đ. Từ 3 tháng đến 6 tháng.
2. Bảng phân tích tài sản "Có" có thể thanh tốn ngay và các tài sản "Nợ"
phải thanh toán đối với từng loại đồng tiền, trong những khoảng thời gian
quy định tại Khoản 1 điều này được quy định tại Phụ lục B, Quy định này.
=>Tóm tắt:

Tổ chức tín dụng phải thường xun đảm bảo tỷ lệ về khả năng
chi trả như sau:
• Tỷ lệ tối thiểu 25% giữa giá trị các tài sản “Có” có thể thanh tốn
ngay (tại mọi thời điểm) và các tài sản “Nợ” sẽ đến hạn thanh toán
trong thời gian 1 tháng tiếp theo.
• Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản “Có” có thể thanh tốn
ngay trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo và tổng tài
sản “Nợ” phải thanh toán trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc
tiếp theo.
4>Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung
hạn và dài hạn: (Mục V)
Điều 15.
1. Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn tổ chức tín dụng được sử dụng để
cho vay trung hạn và dài hạn:
a. Ngân hàng thương mại: 40%
b. Tổ chức tín dụng khác: 30%
2. Nguồn vốn ngắn hạn của tổ chức tín dụng được sử dụng để cho vay trung
hạn và dài hạn bao gồm:
a. Tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của tổ chức (kể cả tổ
chức tín dụng khác), cá nhân.
b. Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của cá nhân.
c. Nguồn vốn huy động dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn.

d. Phần chênh lệch lớn hơn giữa số tiền vay của tổ chức tín dụng khác và
tiền cho tổ chức tín dụng đó vay có kỳ hạn dưới 12 tháng.
3. Trường hợp tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay
trung hạn và dài hạn theo chỉ định của Chính Phủ, thực hiện theo quy định
của Ngân hàng Nhà nước.
4. Tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung hạn và
dài hạn cao hơn tỷ lệ quy định tại Khoản 1 điều này phải có văn bản đề nghị
Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, trong đó nêu rõ lý do, tỷ lệ tối đa và các
biện pháp quản lý đáp ứng khả năng chi trả. Ngân hàng Nhà nước chỉ có thể
17


xem xét, chấp thuận đề nghị nói trên của tổ chức tín dụng đã tuân thủ các tỷ
lệ khác về bảo đảm an tồn trong hoạt động ngân hàng, có tỷ lệ nợ xấu
(NPL) dưới 3% tổng dư nợ và có hệ thống quản lý tài sản "Có", tài sản"Nợ"
tốt.
=>Tóm tắt:

Các ngân hàng thương mại được sử dụng tối đa 40% nguồn
vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn. Đối với các tổ chức tín
dụng khác, tỷ lệ này là 30%. Nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để
cho vay trung và dài hạn bao gồm tiền gửi (khơng kỳ hạn hoặc có
kỳ hạn dưới 12 tháng), tiền gửi tiết kiệm của cá nhân (khơng kỳ hạn
hoặc có kỳ hạn dưới 12 tháng), và nguồn
vốn huy động từ phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn.
5>Giới hạn góp vốn, mua cổ phần: (Mục VI)
Điều 16.
1. Tổ chức tín dụng được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để đầu tư vào các
doanh nghiệp, quỹ đầu tư, đầu tư dự án và vào các tổ chức tín dụng khác
(sau đây gọi là khoản đầu tư thương mại) dưới các hình thức góp vốn đầu tư,

liên doanh, mua cổ phần theo quy định tại Quy định này và các quy định
khác có liên quan của pháp luật.
2. Quyết định đầu tư thương mại của tổ chức tín dụng phải được thẩm định,
đánh giá kỹ của Ban điều hành và được Hội đồng quản trị tổ chức tín dụng
thơng qua.
Điều 17.
1. Mức đầu tư vào một khoản đầu tư thương mại của tổ chức tín dụng tối đa
khơng được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp, quỹ đầu tư hoặc
11% giá trị dự án đầu tư.
2. Tổng mức đầu tư trong tất cả các khoản đầu tư thương mại của tổ chức tín
dụng khơng được vượt q 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của tổ chức tín
dụng.
3. Tổ chức tín dụng đầu tư vào một khoản đầu tư thương mại vượt quá tỷ lệ
quy định tại Khoản 1 điều này phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận
trước bằng văn bản với điều kiện khoản đầu tư đó là hợp lý và tổ chức tín
dụng đã chấp hành các tỷ lệ an toàn trong hoạt động ngân hàng, có tỷ lệ nợ
xấu (NPL) từ 3% tổng dư nợ trở xuống.
Điều 18.
18


Tổ chức tín dụng đã góp vốn đầu tư, liên doanh, mua cổ phần của doanh
nghiệp, quỹ đầu tư, đầu tư dự án và vào các tổ chức tín dụng khác cao hơn
các mức quy định tại Điều 17 Quy định này thì khơng được tiếp tục góp vốn
liên doanh, mua cổ phần trong thời gian có các tỷ lệ vượt mức quy định nói
trên, đồng thời trong thời gian tối đa (2) năm kể từ ngày Quy định này có
hiệu lực thi hành phải có biện pháp tự điều chỉnh để thực hiện đúng quy
định, trừ trường hợp được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận.
=>Tóm tắt:

Tổ chức tín dụng được sử dụng tối đa 40% vốn điều lệ và quỹ
dự trữ của mình để đầu tư vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư, đầu tư
dự án và vào các tổ chức tín dụng khác dưới các hình thức góp vốn
đầu tư, liên doanh hoặc mua cổ phần. Mức đầu tư vào một khoản
đầu tư thương mại như vậy không được vượt quá 11% vốn điều lệ
của doanh nghiệp, quỹ đầu tư hoặc 11% giá trị dự án đầu tư. Các
trường hợp đầu tư vượt mức quy định nêu trên phải được NHNN
chấp thuận.
Một điểm không rõ theo Quyết Định 457 là liệu việc các tổ
chức tín dụng đang ủy thác tiền gửi của mình ở nước ngồi theo các
dịch vụ quản lý tài sản để đầu tư vào các loại chứng khốn ở nước
ngồi có chịu sự điều chỉnh của các giới hạn đầu tư nêu trên hay
khơng. Ví dụ một ngân hàng A trong nước ủy thác 10 triệu Đô La
Mỹ cho một tổ chức đầu tư ở nước ngoài để đầu tư vào một số loại
cổ phiếu, trái phiếu và chứng khoán đầu tư khác ở nước đó theo chỉ
thị của ngân hàng A, khi đó khơng rõ khoản đầu tư 10 triệu Đô La
Mỹ của ngân hàng A có chịu các giới hạn góp vốn, mua cổ phần
trên đây hay khơng. Có lẽ NHNN sẽ cần hướng dẫn thêm về vấn đề
này.
III-Vấn đề đang bàn cãi hiện nay về tài sản của các ngân hàng
thương mại:
1>Vấn đề về gửi tiết kiệm bằng vàng:
Hiện nay các ngân hàng đang có các chính sách thu hút việc gửi vàng
của người dân và giới đầu tư vàng nhằm tăng khả năng thanh khoản cho mọi
19


giao dịch bằng vàng và chuẩn bị cho việc thành lập những sàn giao dịch
vàng trong tương lai.Chính vì vậy, việc tăng lãi suất huy động vốn bằng
vàng đang được các ngân hàng ráo riết triển khai.

Trong khoảng 3 tháng gần đây nhiều ngân hàng đã đồng loạt tăng lãi suất
tiết kiệm vàng, như NHTMCP Việt Á tăng lãi suất huy động vàng lên mức
4% một năm, NHTMCP Đông Á cũng nâng mức lãi suất tiết kiệm vàng lên
tới 4,08% một năm.Chưa kể một loạt NH đã tăng lãi suất huy động vàng lên
trước đó như ACB, Eximbank, Sacombank...
Bên cạnh đó, các ngân hàng cịn áp dụng những kì hạn 2 tháng, 3 tháng
cùng mức gửi tiết kiệm vàng thấp nhất là 1 chỉ vàng tạo sức hấp dẫn cho
kênh huy động tiết kiệm vàng.
Tại NHTMCP Phát triển nhà TP HCM(HDbank) lãi suất huy động
vàng áp dụng từ ngày 3/3 tăng 0,3%-0,4% một năm( tuỳ từng kỳ hạn, áp
dụng trên toàn hệ thống). Cụ thể :

Kỳ hạn gửi tiết kiệm\Năm
1 tháng
2 tháng
3 tháng
6 tháng
9 tháng
12 tháng
18 tháng
24 tháng

Năm 2008
2,16%/năm
2,40%/năm
2,76%/năm
2,88%/năm
3,00%/năm

Năm 2009

2,2%/năm
2,7%/năm
3,2%/năm
3,4%/năm
3,6%/năm
3,7%/năm
3,7%/năm
3,7%/năm

-VD về mức lãi suất huy động vàng của Eximbank áp dụng từ ngày
11/3/2009:
BẢNG LÃI SUẤT HUY ĐỘNG VÀNG (%/năm)

20


Lãnh lãi trước
1 tháng
2 tháng
3 tháng
4 tháng
5 tháng
6 tháng
7 tháng
8 tháng
9 tháng
10 tháng
11 tháng
12 tháng
18 tháng

24 tháng
36 tháng
60 tháng

2,39
2,60
2,65
2,66
2,68
2,70
2,70
2,70
2,70
2,72
2,72
2,72
2,72
2,73
2,75
2,77

Lãnh
lãi
hàng tháng
2,79
2,99
3,00
3,08
3,17
3,17

3,17
3,17
3,21
3,21
3,21
3,21
3,36
3,41
3,46

Lãnh
lãi
hàng q

Lãnh
6 tháng

lãi

Lãnh
lãi
hàng năm

3,18
3,18
3,22
3,22
3,37
3,42
3,47

3,23
3,23
3,38
3,43
3,48

3,39
3,44
3,49

Lãnh
lãi
cuối kỳ
2,50
2,80
3,00
3,05
3,10
3,20
3,20
3,20
3,20
3,25
3,25
3,25
3,25
3,40
3,45
3,50

Nhờ những hình thức thu hút đó và dự báo giá vàng còn tăng trong
trung và dài hạn mà chỉ trong 2 tháng gần đây mà lượng vàng tiết kiệm của
khách hàng tăng 15-20%( Theo thông tin của NHTMCP Phương Đông –
OCB). Hơn nữa, khi giá đang xuống gần 19 triệu đồng thì tâm lý lo rớt giá
của người dân làm cho việc gửi vàng vào NH càng tăng khi lãi suất gửi vàng
hấp dẫn.
Theo Hiệp hội kinh doanh vàng Việt Nam, hiện nay các NH thương
mại đã huy động vốn bằng vàng với khối lượng khoảng 1- 1,5 triệu lượng
vàng miếng, tương đương 18.000 – 24.000 tỷ đồng, tăng mạnh so với mức
dưới 5.000 tỷ đồng cách đây 2 năm.
Cho đến thời điểm này, khi thị trường đang có sự điều chỉnh, sau khi
phá mốc cao chưa từng thấy nhà đầu tư vẫn trong trạng thái thăm dị và nghe
ngóng những biến động tiếp theo. Lượng vàng mà các doanh nghiệp thu
được về trong những ngày thị trường lên cơn sốt trung tuần tháng 2 vừa qua
đạt mức kỉ lục bởi thị trường chứng khoán đang đứng trong hồn cảnh rất
khó khăn nên với nhiều người đây là kênh bảo toàn vốn hiệu quả.
Tuy vậy, trên thực tế với khơng ít khách hàng vẫn chưa dám dốc hết
vàng vào gửi tiết kiệm bởi thói quen giữ vàng miếng có tính chất “ phịng
21


thân”, cất trữ ngay tại nhà là rất cao. Hơn nữa, có một số trở ngại đó là lãi
suất tiết kiệm bằng vàng không cao bằng VND hay USD và kì hạn gửi tiết
kiệm vàng ít nhất là 1 năm trong khi giá vàng lên xuống thất thường, nhiều
người bị lỡ cơ hội rút vàng ra kịp thời để bán khi giá cao...

2>Vấn đề tín dụng (nợ quá hạn):
Ngân hàng là một trung gian tài chính nên rủi ro trong hoạt động tín dụng
của ngân hàng là điều khơng tránh khỏi. Đặc biệt, khi nước ta chuyển sang nền

kinh tế theo cơ chế thị trường thì rủi ro trong cho vay lại càng cao. Nhận thức rõ
điều này nên vào những năm 90 việc cấp tín dụng của các ngân hàng thương mại
(NHTM) phần lớn đều phải có tài sản thế chấp. Nhưng loại tài sản được thế chấp
lại gần như chỉ áp dụng cho nhà ở và đất đai. Vì vậy, khi mà khối tài sản thế chấp
kia lên đến hàng ngàn tỉ đồng (tháng 12.1998) thì đã làm “đóng băng” nợ quá hạn
tại các NHTM (80% trong tổng dư nợ quá hạn có tài sản thế chấp). Nguyên nhân
chủ yếu là do vấn đề xử lý các loại tài sản thế chấp đó trong thực tế gặp rất nhiều
khó khăn. Normal + Times New Roman, Black
Tính đến cuối năm 2000, nợ quá hạn cho vay của các NHTM trên địa bàn
TP.HCM là 11.606 tỉ đồng, chiếm tỉ lệ 22,24% trên tổng dư nợ. Trong đó, nợ tồn
đọng có tài sản đảm bảo là 8.573 tỉ đồng, chiếm 73,87% trong tổng số nợ q
hạn. Cịn hiện nay, ơng Lê Xuân Nghĩa – Vụ trưởng Vụ Chiến lược phát triển
ngân hàng (Ngân hàng Nhà nước) cho biết ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao nhất
vào khoản 4,5%, và thấp nhất là 0,18% theo chuẩn kế toán của Việt Nam. Ngân
hàng có tỷ lệ nợ xấu cao thường rơi vào các ngân hàng thương mại quốc doanh
và trong khối các ngân hàng này có đơn vị đã thực hiện gần như giống như chuẩn
mực quốc tế nên tỷ lệ tượng đối cao. Điều này làm cho tình hình tài chính của các
NHTM ngày càng khó khăn do nợ khơng có nguồn thu hồi lại phải ôm giữ một
khối tài sản khổng lồ mà giá trị cứ giảm dần theo thời gian. Vốn không thu hồi
được, trong khi ngân hàng vẫn phải thanh toán đầy đủ các khoản lãi huy động từ
dân cư và các nguồn khác, vẫn phải chi các hoạt động quản lý, tiền lương,…Đặc
biệt, ngân hàng còn phải thêm một khoản chi phí cho việc trơng coi, quản lý, bảo
quản,… các tài sản đó, chưa kể nếu tài sản đó liên quan đến các vụ án thì ngân
hàng còn phải mất thêm thời gian, sức lực để theo đuổi. Yêu cầu bức thiết trước
mắt là phải xử lý một cách hiệu quả khối tài sản thế chấp kia để đủ sức cạnh tranh
khi hội nhập. Do vậy, các NHTM đã nỗ lực tìm mọi biện pháp như ngân hàng tự
bán, phối hợp với khách hàng hoặc khách hàng tự tìm người bán,…Tuy nhiên,
quá trình xử lý nợ tồn đọng này chậm và hiệu quả chưa cao, đặc biệt là việc tổ
22

chức phát mãi tài sản thế chấp, tài sản được giao từ các vụ án tiến hành rất chậm,
thậm chí dậm chân tại chỗ. Do đó, việc giảm tỉ lệ nợ quá hạn và nợ xấu tại các
NHTM dù hết sức cố gắng vẫn chưa đạt được mục tiêu đề ra (dưới 5%).
Nhưng ngân hàng ln gặp những khó khăn khi xử lý những khoản nợ quá
hạn có tài sản đảm bảo:
Như chúng ta đã thấy, vấn đề xử lý nợ q hạn để lành mạnh hóa tình hình
tài chính của các NHTM hiện nay là một vấn đề khá bức xúc, tốc độ xử lý chậm,
hiệu quả không cao, trong khi thời gian hội nhập ngày càng rút ngắn. Khơng phải
vì Ngân hàng khơng khẩn trương xử lý mà chính vì trong xử lý cịn q nhiều
vướng mắc, bất cập, chẳng hạn như :
- Trong tổng số nợ xấu của các NHTM quốc doanh có đến 60% là nợ không trả
được của các doanh nghiệp nhà nước. Các khoản nợ này đã được thẩm tra và nếu
xác định do nguyên nhân bất khả kháng thì được Nhà nước cho khoanh hoặc xóa
nợ. Do chưa có nguồn thu nên dù đã đưa ra khỏi dư nợ tín dụng, nhưng các
NHTM vẫn hạch toán ở khoản nợ phải thu và vẫn là tài sản có của NHTM. Hoặc
những khoản nợ quá hạn đã được xét cho tạm khoanh nhưng vẫn còn hạch toán ở
tài khoản nợ quá hạn và như vậy vẫn cịn nằm trong dư nợ tín dụng. Có thể nói
rằng đây là số tài sản khơng có thực nhưng NHTM phải theo dõi, phải hạch toán
vào trong bảng cân đối trong suốt mấy năm cho đến khi nào có nguồn xử lý.
- Cịn đối với số nợ có tài sản bảo đảm, cụ thể là tài sản thế chấp, thì một khối
lượng lớn tài sản thế chấp liên quan đến các vụ án vẫn chưa được xử lý, hoặc đã
xử lý nhưng tiến trình bàn giao quá chậm nên dẫn đến tình trạng tài sản hư hỏng,
xuống cấp. Nếu ngân hàng muốn bán, khai thác hoặc cho thuê buộc phải sửa
chữa, đầu tư thêm. Điều này làm cho chi phí hoạt động của ngân hàng tăng lên,
trong khi giá trị thu hồi từ các tài sản này chưa chắc đã thu đủ nợ gốc. Mặt khác,
các tài sản này có khi do vướng mắc về hồ sơ, thủ tục,…nên giá bán thực tế đôi
khi thấp hơn dự kiến.
- Giá trị tài sản thế chấp quá lớn (có những tài sản trị giá vài chục tỉ hay thậm chí
hàng trăm tỉ đồng) cũng gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ, vì ít

người có khả năng mua được. Hơn nữa, khi bỏ ra một số tiền quá lớn mà mua lại
tài sản “vỡ nợ” thì sức ép tâm lý không phải dễ dàng vượt qua.
- Một số điểm về cơ chế pháp lý chưa rõ ràng, đặc biệt là quyền sử dụng đất.
Phần lớn tài sản đảm bảo cho các món vay có giá trị lớn tại các NHTM là đất đai,
nhà cửa (trên địa bàn TP.HCM có 2.870 tài sản, trị giá 933.322 triệu đồng).
Thơng tư liên tịch số 03/2001/TTLT-NHNN-BTP-BCA-BTC-TCĐC giữa Liên
bộ Ngân hàng Nhà nước, Bộ tư pháp, Bộ cơng an, Bộ tài chính, Tổng cục địa
chính ngày 29.4.2001 (sau đây gọi tắt là Thơng tư 03) quy định tổ chức tín dụng
(TCTD) khơng được trực tiếp bán hay được trực tiếp nhận quyền sử dụng đất để
23


thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ được bảo đảm. Và theo Khoản 2 – Mục III
của thông tư này, nếu không đạt được sự thỏa thuận của các bên thì TCTD phải
đưa ra bán đấu giá hay khởi kiện ra Tịa. Trong khi đó, Nghị định 178 lại cho
phép TCTD có quyền xử lý tài sản bảo đảm nói chung và tài sản bảo đảm là
quyền sử dụng đất nói riêng nếu khơng đạt được sự thỏa thuận giữa các bên. Việc
này gây cản trở cho các TCTD khi xử lý tài sản thế chấp trong thực tế, vì :
- TCTD chuyển hồ sơ của tài sản thế chấp, bảo lãnh sang Trung tâm bán đấu giá
chuyên trách thuộc Sở tư pháp để xử lý quyền sử dụng đất, nhưng tiến độ xử lý
lại quá chậm, mất nhiều thời gian, thậm chí nhiều trường hợp tồn đọng khơng xử
lý được. Việc này do nhiều nguyên nhân, nhưng có một nguyên nhân không thể
không nhắc đến là hoạt động của Trung tâm bán đấu giá kém hiệu quả.
Trong khi đó, khơng ít trường hợp TCTD có thể phối hợp với người có tài
sản đảm bảo để xử lý hoặc tự xử lý được, nhưng khi tiến hành chuyển quyền sử
dụng đất hoặc tài sản gắn liền với đất cho người mua, thì các cơ quan chức năng
từ chối việc thực hiện công chứng, đăng bộ,… với lý do quyền sử dụng đất trong
trường hợp này phải thông qua Trung tâm bán đấu giá chuyên trách theo quy
định.
- Khi xử lý tài sản bảo đảm là quyền sử dụng đất, theo Khoản 3 – Mục III, phần

B của Thông tư Liên tịch 03, thì TCTD phải xin phép Ủy ban nhân dân cấp có
thẩm quyền cho phép bán đấu giá, làm cho quy trình bán đấu giá càng mất nhiều
thời gian và thủ tục, cụ thể là :
° 15 ngày xin cơ quan có thẩm quyền cho phép bán đấu giá tài sản.
° 15 ngày thực hiện việc đăng ký bán đấu giá tài sản.
° 30 ngày niêm yết tài sản bán đấu giá.
° 60 ngày cho thời gian cấp giấy chứng nhận cho người mua tài sản.
Trong khi khối lượng tài sản thế chấp của NHTM là rất lớn (trên địa bàn
TP.HCM có 2.870 món tài sản đang thế chấp là đất đai, nhà cửa), mà theo quy
định này UBND TP.HCM sẽ phải cấp 2.870 lần giấy phép cho các NHTM bán
đấu giá tài sản và thời gian thu hồi nợ của các NHTM sẽ là bao lâu?
- Công tác thi hành án cịn chậm. Trong thực tế có nhiều bản án, quyết định của
Tịa án đã có hiệu lực thi hành và đã có đơn yêu cầu thi hành án của ngân hàng.
Nhưng cơ quan thi hành án vẫn chưa thi hành án với nhiều lý do như bản án chưa
rõ ràng, hoặc lý do này khác. Những trường hợp đó, ngân hàng phải chờ cơ quan
thi hành án làm việc lại với Tòa án. Thời gian chờ đợi này thường kéo dài hàng
tháng thậm chí nửa năm ngân hàng mới nhận được văn bản trả lời của cơ quan thi
hành án.
24


- Một số tài sản đảm bảo khi phát mãi mới biết không hợp lệ về thủ tục pháp lý
(như đã nêu ở phần trên) gây rất nhiều khó khăn cho ngân hàng trong xử lý thu
hồi vốn vay.
Trong nền kinh tế thị trường, đi đôi với sự sinh sôi phát triển các doanh
nghiệp làm ăn hiệu quả là sự phá sản của các doanh nghiệp yếu kém trong kinh
doanh và tài chính, đào thải trong cạnh tranh là quy luật khách quan, khơng phụ
thuộc vào ý chí của nhà doanh nghiệp. Ngân hàng thương mại với chức năng
trung gian tài chính của mình, ln phải gánh chịu những khoản nợ tồn đọng là
tất nhiên. Việc áp dụng các giải pháp khai thác và thanh lý đối với các khoản nợ

chuyển quá hạn đều là giải pháp tác động của ngân hàng lên khách hàng khi mọi
việc đã rồi. Ngân hàng vì thế ln ở trạng thái bị động. Những giải pháp cần thiết
để có thể hạn chế phát sinh nợ quá hạn không chỉ phụ thuộc vào những biện pháp
từ phía ngân hàng, mà cần có những biện pháp đồng bộ từ phía Chính phủ. Trong
khi chờ đợi, trước mắt các NHTM cần phải nỗ lực xử lý những khoản nợ tồn
đọng, trong đó có vấn đề xử lý những khoản nợ quá hạn có tài sản đảm bảo.

25