Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

LOGO
LOGO

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH
THANH TOÁN CỦA
DOANH NGHIỆP
Nhóm 3

www.trungtamtinhoc.edu.vn


DANH SÁCH THÀNH VIÊN
Nguyễn Ngọc Phan Văn
Trần Thị Ánh Nguyệt
Vy Thị Như Ý
Đào Tú Trinh
Bùi Thị Thương
Phạm Thị Thu Thuỷ
Nguyễn Thị Song Tuyền
Nguyễn Thị Hoà
www.trungtamtinhoc.edu.vn


NỘI DUNG
Ý nghĩa, nội dung phân tích tình hình thanh toán

Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả
Ví dụ minh hoạ

www.trungtamtinhoc.edu.vn


I. Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

TÌNH HÌNH CÔNG NỢ là gì ?
Tình hình công nợ phản ánh các khoản tồn nợ giữa doanh nghiệp
với các đối tác có liên quan thực hiện giao dịch với nhau.

www.trungtamtinhoc.edu.vn


I. Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Phân tích tình hình thanh toán

Thực trạng tài chính của doanh nghiệp.

Xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng

Biện pháp hữu hiệu và quyết định cần thiết

www.trungtamtinhoc.edu.vn


I. Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Chủ DN
và nhà
quản trị

DN

 Tìm kiếm lợi nhuận
 Khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát
triển của DN

Người
cho vay

 Xác định công nợ của DN , từ đó người cho vay sẽ
có quyết định có cho DN vay vốn thêm hay không
để tránh nguy cơ mất vốn

Nhà đầu
tư

 Khả năng hoàn vốn,sinh lãi, rủi ro, từ đó đưa ra
quyết định đầu tư hay không?

www.trungtamtinhoc.edu.vn


I. Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Nhà
cung
cấp

Cơ
quan

nhà
nước

Người
làm
công
www.trungtamtinhoc.edu.vn

 Quyết định cho DN mua hàng chịu hay không

 Đánh giá năng lực lãnh đạo của ban giám đốc, từ
đó đưa ra các quyết định đầu tư bổ sung vốn cho
các DN nhà nước nữa hay không

 Nhu cầu thông tin liên quan đến quyền lợi và
trách nhiệm, giúp định hướng việc làm trong
tương lai.


I. Ý NGHĨA, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN

Nội dung phân
tích tình thanh
toán
Phân tích tình
hình thanh toán
nợ phải thu

www.trungtamtinhoc.edu.vn

Phân tích tình
hình thanh toán
nợ phải trả


II. Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

Khoản nợ phải thu : Là khoản tiền mà khách hàng và các bên có liên
quan đang nợ doanh nghiệp vào thời điểm lập Báo cáo tài chính.

Khoản Nhìn thấy các khoản bị chiếm Khoản
phải thu dụng và tình hình thu hồi nợ phải thu
thương
phi thương
mại
mại

www.trungtamtinhoc.edu.vn


II. Phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu

www.trungtamtinhoc.edu.vn


1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG
Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu của khách hàng
TT

Chỉ tiêu

N-2

(1)
1

Phải thu của khách hàng

2

Trả trước cho người bán

3

Thuế GTGT được khấu trừ

4

Phải thu nội bộ

5

Phải thu khác

…

…

…

Các khoản phải thu dài hạn
Cộng

www.trungtamtinhoc.edu.vn

N-1

(2)

N

(3)

Đvt: …

Chênh lệch
N-1 so với N-2

N so với N-1

±

±

%

%


2. SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Số vòng quay các
khoản nợ phải thu của =
khách hàng (vòng)

Nợ phải thu bình quân
của khách hàng trong kỳ =

Số vòng quay các
khoản nợ phải thu của =
khách hàng (vòng)

www.trungtamtinhoc.edu.vn


3. KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN CỦA KHÁCH HÀNG

Kỳ thu tiền bình
quân của khách
hàng (ngày)

=

Số ngày của kỳ nghiên cứu được quy ước: Một tháng là 30 ngày, một
quý là 90 ngày, một năm là 360 ngày

Kỳ thu tiền bình
quân của khách
hàng (ngày)

www.trungtamtinhoc.edu.vn

=


III.Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả

Khoản phải trả: Là khoản phát sinh trong suốt quá trình hoạt động sản xuất
kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải thanh toán cho các chủ nợ trong
thời hạn nhất định và được coi là nguồn vốn của doanh nghiệp.

Nợ ngắn hạn:
Nợ dài hạn:
Thời hạn trả
Thời hạn trả
Tình hình chiếm dụng vốn và tình
nợ dưới 1
nợ trên 1
hình trả nợ của doanh nghiệp
năm kể từ
năm kể từ
ngày lập
ngày lập
bảng cân đối
bảng cân đối
kế toán
kế toán

www.trungtamtinhoc.edu.vn
[Image

Info] www.wizdata.co.kr

- Note to customers : This image has been licensed to be used within this PowerPoint template only. You may not extract the image for any other use.


III.Phân tích tình hình thanh toán nợ phải trả

www.trungtamtinhoc.edu.vn
[Image
Info] www.wizdata.co.kr

- Note to customers : This image has been licensed to be used within this PowerPoint template only. You may not extract the image for any other use.


1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI TRẢ
Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải trả
TT

Chỉ tiêu

N-2

(1)
1

Nợ ngắn hạn

2

Vay ngắn hạn

3

Phải trả cho người bán

4

Người mua trả tiền trước

…

…
Tổng cộng nợ phải trả

www.trungtamtinhoc.edu.vn

N-1

(2)

N

(3)

Đvt: …

Chênh lệch
N-1 so với N-2

N so với N-1

±

±

%

%


2. SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ

Số vòng quay các
khoản nợ phải trả cho
người bán (vòng)

Nợ phải trả bình quân
cho người bán trong kỳ

www.trungtamtinhoc.edu.vn

=

=


3.THỜI GIAN QUAY VÒNG CỦA CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

Thời gian quay
vòng các khoản

nợ phải trả cho
người bán (ngày)

=

Số ngày của kỳ nghiên cứu được quy ước: Một tháng là 30 ngày, một
quý là 90 ngày, một năm là 360 ngày

www.trungtamtinhoc.edu.vn


VÍ DỤ MINH HOẠ
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINAMILK
Tên đầy đủ

Công ty cổ phần sữa Việt Nam

Tên viết tắt

Vinamilk

Logo
Trụ sở

36- 38 Ngô Đức Kế,
Quận 1,TP Hồ Chí Minh

Văn phòng giao dịch 184-186-188 Nguyễn Đình Chiểu,
Quận 3, TP Hồ Chí Minh
Số điện thoại

(08)9300 358 Fax: (08) 9305 206

Web site

www.vinamilk.com.vn

Email



www.trungtamtinhoc.edu.vn


SỐ LIỆU PHÂN TÍCH
Đvt : triệu đồng
2012

2013

2014

Phải thu của khách hàng

1.143.168

1.269.841

1.236.964

Trả trước cho người bán

576.619

759.149

693.658

Các khoản phải thu dài hạn

107.338

150.152

198.369

Phải trả cho người bán

1.830.959

2.247.659

1.936.256

Người mua trả tiền trước

116.844

21.589

635.589

Phải trả người lao động

94.740

106.150

103.326

Các khoản phải trả khác

559.478

664.137

396.485

Nợ dài hạn

66.923

59.789

78.659

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

211.627.428

266.561.574

287.963.483

Các khoản giảm trừ doanh thu

(443.128)

(540.109)

(632.150)

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ

211.184.300

266.021.465

287.331.333

www.trungtamtinhoc.edu.vn


SỐ LIỆU PHÂN TÍCH
Tài liệu bổ sung:
- Theo thông tin trong Bảng thuyết minh báo cáo tài chính về
tình hình nợ quá hạn:
+ Có 01 hoá đơn của một khách hàng đã quá hạn thanh toán
trên 90 ngày tính từ này 30.8.2014, số tiền 128 triệu đồng. Cho

biết, khách hàng này đã ngừng hoạt vì vi phạm pháp luật
+ Các hoá đơn còn lại còn trong thời hạn nợ được phép nợ.
- Công ty áp dụng chính sách bán hàng với thời gian khách
hàng chịu nợ kể từ khi giao hàng đến khi trả nợ là 15 ngày.
- Tổng doanh số hàng mua chịu trong các năm: năm 2012:
136.500.000 triệu đồng, năm 2013: 153.000.000 triệu đồng,
năm 2014: 162.000.000 triệu đồng
- Nợ chậm trả là 12 ngày so với quy định của người bán số tiền
360 triệu đồng
Yêu cầu: phân tích tình hình thanh toán nợ phải thu, nợ phải trả
của công ty Vinamilk năm 2014
www.trungtamtinhoc.edu.vn


PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NỢ PHẢI THU
Bảng phân tích tình hình biến động nợ phải thu
Đvt: triệu đồng
TT Chỉ tiêu

2012

2013

2014

Chênh lệch
2013 so với 2012 2014 so với
2013

(1)

(2)

(3)

±

%

±

1

Phải thu của
khách hàng

1.143.168 1.269.841 1.236.964

2

Trả trước cho
người bán

576.619

759.149

693.658

3

Các khoản thu
dài hạn

107.338

150.152

198.369

Tổng cộng nợ
phải thu

1.827.125 2.179.142 2.128.991 +352.017 +19,27 -50.151

www.trungtamtinhoc.edu.vn

%

+126.673+11,08 -32.877 -2,58
+182.530 +31,65 -65.491 -8,63
+42.814 +39,89 +48.217+32,11
-2,3


NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP
Nhận xét:
- Các khoản phải thu có sự biến động qua các năm Cụ thể năm 2013 tăng so
với năm 2012 là 352.017 triệu đồng(19,27%) và năm 2014 giảm so với năm
2013 là 50.151 triệu đồng(-2,3%), sự biến động này chủ yếu là do các chỉ tiêu

có sự biến động lớn đặc biệt là phải thu của khách hàng và trả trước cho
người bán. Chỉ tiêu các khoản thu dài hạn có xu hướng tăng qua các năm.
- Khoản nợ quá hạn 128 triệu đồng, chứng tỏ công tác thu hồi nợ chưa có
hiệu quả
Biện pháp:
Công ty cần phải điều chỉnh chính sách bán hàng, lập kế hoạch khả thi và xúc
tiến việc thu hồi nợ. Liên lạc với các khách hàng có hoá đơn nợ, thiết lập một
lịch trình thanh toán từng phần hay không. Đối với các khoản nợ quá hạn có
thể bán các khoản nợ đó cho công ty mua bán nợ. Và lập dự phòng nợ phải
thu khó đòi cho năm 2015

www.trungtamtinhoc.edu.vn


SỐ VÒNG QUAY CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG

Bảng phân tích số vòng quay các khoản nợ phải thu
TT

Chỉ tiêu

2012

Đvt: triệu đồng
2013
2014

1

Doanh thu thuần

211.184.300 266.021.465

287.331.333

2

Tổng nợ phải thu của khách hàng

1.827.125

2.128.991

3

Nợ phải thu bình quân của khách hàng

4

Số vòng quay các khoản phải thu của
khách hàng

www.trungtamtinhoc.edu.vn

2.179.142

-

2.003.133,5

2.154.066,5

-

132,8

134,96


NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP
Nhận xét:
- Vòng quay các khoản phải thu năm 2014 tăng so với năm 2013
0,59 vòng. Chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu của công
ty Vinamik trong năm 2014 là tăng so với năm 2013. Nếu tốc độ
thu hồi nợ năm 2013 là 16.409,20181(2.179.142/132,8) thì năm
2014 là 15.960,64922(2.128.991/134,96) giảm 448,55259 triệu đồng
- Số vòng quay các khoản phải thu quá lớn sẽ ảnh hưởng đến
việc tiêu thụ hàng hoá,giảm sức cạnh tranh, có thể doanh nghiệp
bị mất khách hàng.

Biện pháp: Tiếp tục phát huy công tác đôn đốc thu hồi nợ. Xem xét
lại chính sách bán hàng, kế hoạch thu nợ.

www.trungtamtinhoc.edu.vn