Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại kỹ thuật dịch vụ kim hải

Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI NHẬN XÉT
(Của đơn vị thực tập)

Công ty thực tập: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Kỹ Thuật
Dịch Vụ Kim Hải.
Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Huệ
Lớp:

D7LTKT108

Hệ đào tạo:

Liên thông

Trường:

Đại Học Điện Lực

Nhận xét của đơn vị thực tập:
Trong q trình thực tập tại Cơng ty TNHH thương mại kỹ thuật dịch vụ Kim Hải.Sinh
viên Nguyễn Thị Huệ thực hiện tốt nội quy, quy chế của công ty, chịu khó học hỏi,
trao đổi nghiệp vụ kế tốn. Sinh viên Nguyễn Thị Huệ hoàn thành chuyên đề thực tập
chun ngành “Hồn thiện kế tốn tiền lương và các khoản trích theo
lương”bàiviết khá sâu sắc, bám sát thực tế tại Công ty. Sinh viên Nguyễn Thị Huệ đã
đưa ra những biện pháp, phương hướng nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương
và các khoản trích theo lương của cơng ty.
Ngày…….. tháng…… năm 2015

Người nhận xét
(Ký tên, đóng dấu)

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI NHẬN XÉT
(Của giảng viên hướng dẫn)
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI NHẬN XÉT
(Của giảng viên phản biện)

...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................
...........................................................................................................................................

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI CẢM ƠN
Sau 1 tháng thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Kĩ Thuật Kim Hải ,
em may mắn có cơ hội tìm hiểu tiếp cận những kiến thức thực tế ,qua đó giúp em hiểu

rõ hơn và bổ sung những lý thuyết đã học ở trường.
Với những kết quả thu được sau chuyến thực tập này, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến
ban lãnh đạo và tồn thể cán bộ cơng nhân viên của công ty TNHH Thương Mại Kỹ
Thuật Dịch Vụ Kim Hải . Em xin gửi lời cảm ơn đến Khoa Tài Chính Kế Tốn Trường
Đại Học Điện Lực đã tạo điều kiện cho em. Chân thành cám ơn cô giáo Nguyễn Thị
Thanh Maigiảng viên trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành bản báo cáo này.
Mặc dù đã cố gắng hết khả năng để hoàn thành bài báo cáo một cách hoàn chỉnh nhất
nhưng với lượng kiến thức còn hạn hẹp cũng như thời gian thực tập còn tương đối
ngắn nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em mong được sự đóng góp ý kiến tư
q cơng ty, q thầy cơ để phần báo cáo của em trở nên hoàn thiện hơn

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

MỤC LỤC

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế phát triển cùng với sự đổi mới của cơ chế quản lý kinh tế tạo cho các
doanh nghiệp nhiều cơ hội mới nhưng cũng đặt ra khơng ít khó khăn, thử thách mà

doanh nghiệp phải vượt qua để tồn tại và phát triển. Để tạo được chỗ đứng vững chắc
trên thị trường thì các doanh nghiệp phải không ngưng phấn đấu nâng cao chất lượng,
hạ giá thành sản phẩm để có thể cạnh tranh với các doanh nghiệp khác. Để đạt được
mục đích đó doanh nghiệp phải có đội ngũ kế tốn giỏi và tổ chức quản lý hết sức chặt
chẽ. Như ta đã biết trong sản xuất kinh doanh, chi phí nguyên vật liệu cũng chiếm tỷ lệ
không nhỏ trong giá thành sản phẩm vì vậy quản lý nguyên vật liệu là rất cần thiết đòi
hỏi phải được tổ chức tốt đảm bảo được u cầu của cơng tác kế tốn là chính xác, kịp
thời, toàn diện. Để đảm bảo cung cấp kịp thời cho bộ phận sản xuất, góp phần giảm
bớt chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh
nghiệp.
Nhận thức được tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập tại Cơng ty TNHH
Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ Kim Hải, được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị
phòng tài chính kế toán, em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài.
“Hồn thiện kế tốn ngun vật liệuở Cơng ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật
Dịch Vụ Kim Hải” để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình.
Chuyên đề tốt nghiệp được trình bày như sau:
Chương I: Tổng quan chung về công ty cổ TNHH Thương Mại Kỹ Thuật
Dịch Vụ Kim Hải.
Chương II: Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại
cơng ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ Kim Hải.
Chương III: Nhận xét và kiến nghị về cơng tác kế tốn tiền lương và các
khoản trích theo lương tại cơng ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ Kim Hải.
Kết luận
Tài liệu tham khảo.
GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

CHƯƠNG I:
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT DỊCH VỤ
KIM HẢI
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
Công ty TNHH thương mại kỹ thuật dịch vụ Kim Hải được thành lập tư năm 2007
được Sở kế hoạch và Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 11/12/2007 giấy phép kinh
doanh số: 0102560681.
Tên công ty : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT DỊCH VỤ KIM
HẢI.
Tên giao dịch: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT DỊCH VỤ KIM
HẢI.
Trụ sở : Số 137, Tổ 42, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
Điện Thoại :04.3641.4405
Mã số thuế: 0102560681.
Ngành, nghề kinh doanh của công ty: Phụ tùng xe máy, keo tự vá lốp xe máy, ô
tô.
Công ty có số vốn điều lệ là 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ VN đồng) do 2 thành
viên góp vốn với tỷ lệ sau:
Công ty TNHH VLXD Thanh Hằng được Thành lập năm 2007 với nhiều khó khăn và
thử thách trước mắt. Sau những năm kinh doanh vất vả và nhiếu khó khăn công ty đã
vượt qua và ngày một phát triển hơn. Tư khởi đầu số người trong công ty chỉ có 06
người kể cả những người lãnh đạo đến nay nhân viên trong tồn cơng ty đã là 30
người. Trong đó, hầu hết đều có trình độ Cao đẳng, Đại học, Trung cấp và còn rất trẻ
cộng với những nhân viên lâu năm gắn bó tư lúc bắt đầu thành lập, nên với kinh
nghiệm lâu năm và sự năng động của giới trẻ tạo cho công ty một đội ngũ nhân viên
rất năng động, sáng tạo luôn khẳng định được minh trong mọi điều kiện làm việc.

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai7 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108

Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH thương mại kỹ thuật dịch vụ Kim
Hải.
Là doanh nghiệp tư nhân hoạt động trong lĩnh vực phụ tùng xe máy nên cơng ty
có chức năng và nhiệm vụ chính là phân phối và kinh doanh bán lẻ phụ tùng xe máy
cụ thể như sau:
1.2.1. Chức năng
Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ Kim Hải là một đơn vị kinh tế
hạch toán độc lập, hoạt động trong lĩnh vực thương mại với hoạt động chủ yếu là
tiêu thụ hàng hố, đưa hàng hố ra lưu thơng và đến tay người tiêu dùng. Cơng ty ln
hồn thành tốt chức năng kinh doanh của mình cũng như nghĩa vụ đối với Nhà Nước
1.2.2. Nhiệm vụ
Nhiệm vụ chính của Cơng ty hiện nay là chuyên kinh doanh các mặt hàng phụ
tùng xe máy, keo tự vá lốp xe máy và ô tô… Đồng thời công ty cũng phát triển kinh
doanh dịch vụ vận chuyển hàng và tổ chức kinh doanh phụ tùng xe máy nhằm thoả
mãn nhu cầu tiêu dùng của các đối tượng và các thành phần kinh tế, góp phần thúc
đẩy nền kinh tế quốc dân. Để thực hiện được chức năng, mục tiêu của công ty và đáp
ứng nhu cầu thị trường, công ty đã đề ra nhiệm vụ cho phòng kinh doanh là:
- Tổ chức tìm nguồn hàng phụ tùng xe máy, keo tự vá lốp xe máy, ơ tơ chính
vưa phục vụ cho việc bán bn và bán lẻ.
- Tổ chức vận chuyển hàng hóa đến tận địa điểm theo yêu cầu của khách hàng,
phát triển lĩnh vực dịch vụ vận chuyển.
- Tổ chức liên kết liên doanh với các đơn vị trong và ngoài tỉnh để đa dạng hàng
hóa, đảm bảo ln cung ứng đủ số lượng hàng có chất lượng cao cho khách hàng
1.2.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật
Dịch Vụ Kim Hải trong những năm gần đây.

Công ty TNHH thương mại kỹ thuật dịch vụ Kim Hải trong những năm đầu
thành lập mặc dù quá trình hoạt động kinh doanh còn gặp nhiều khó khăn. Tuy nhiên,

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai8 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

trong những năm gần đây với kinh nghiệm và những chính sách quản lý kinh doanh
hợp lý cùng với sự năng động nhiệt tình khơng ngưng sáng tạo của đội ngũ nhân viên
của công ty, công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ đã đạt được những thành
tựu khá khả quan. Điều đó, được thể hiện thơng qua một số chỉ tiêu trong bảng sau:
Bảng : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm
2012-2014

ST
T

1

So sánh tăng,
giảm
2012/2011

So sánh tăng,
giảm

Số

tuyệt
đối

%

Số
tuyệt
đối

%

67.55

3.06

104,70

-657

99,037

3

6

8

9

38

36

3

108,57

-2

94,737

1.53

113,91

2

2

-301

95,537

Các
chỉ
tiêu
chủ
yếu

Đơn vị

tính

Doan

Triệu

65.14

68.21

h thu

đồng

5

Người

35

Năm
2011

Năm
2012

Năm
2013

2013/2012

theo
giá
hiện
hành
2

Tổng
số lao

1

động
3

Tổng

Triệu

12.45

11.01

12,54

-

vốn

đồng

6

2

4

1.44

kinh

88,407

4

doanh
bình
qn
4

Lợi

Triệu

nhuận

đồng

6.213

6.745

6.444

532

108,56
3

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai9 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

sau
thuế
5

Nộp

Triệu

ngân

đồng

1.321

1.387

1.364

66

104,99

-

6

1.38

sách
6

98,342

6

Thu

Triệu/thán

nhập

g

4.000

4.120

4.125

120

103,00

5

0

100,12
1

BQ 1
lao
động
(V)
7

Năng

Triệu

śt

đồng

1.850

1.780

1.860

-70

96,216

80

104,49
4

lao
động
BQ
năm
(7) =
(1)/
(2)

(Nguồn :Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch Vụ Kim Hải)
Thông qua biểu 3, ta có thể thấy kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất của
doanh nghiệp giai đoạn 2012 – 2014 có sự dao động nhẹ , tăng giảm qua tưng thời kì.
Trong 3 năm qua, năm 2013 có thể coi là năm phát triển vượt trội và thành công của
công ty khi doanh thu, lợi nhuận và lương của công nhân đều tăng khá cao so với
2012. Qua bảng trên ta cũng nhận thấy doanh thu của cơng ty có sự biến đổi qua các
năm, tư 65.145 triệu năm 2012 lên đến 68.213 triệu vào năm 2013 chứng tỏ công ty

làm ăn có lãi .Năm 2014 doanh thu có 1 sự sụt giảm nhẹ do phát sinh 1 số đối thủ
cạnh tranh mới.Tổng vốn kinh doanh bình qn có sự dao động tăng giảm do công ty
GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai10 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

đầu tư vào máy móc thiết bị mới và mở rộng sản xuất kinh doanh. Thu nhập bình quân
đầu người cũng tăng lên đáng kể, so năm 2013 với 2012 tăng 103%, đời sống công
nhân viên được ổn định.. Như vậy ta có thể thấy qua 3 năm kết quả hoạt động kinh
doanh của công ty khá tốt, số tiền nộp ngân sách cũng tăng chứng tỏ công ty đã hồn
thành nghĩa vụ với nhà nước
1.3: Cơng nghệ sản xuất của một số hàng hóa dịch vụ chủ yếu
Cơng ty TNHH TMKTDV Kim Hải chủ yếu là sản xuất phụ tùng xe máy. Keo tự vá
lốp ô tô, xe gắn máy.
1.4: Hình thức tổ chức sản xuất và cơ cấu sản xuất của công ty
Công ty sản xuât theo hình thức dây chuyền trong cơng với nhau, và có một số bộ
phận làm độc lập.
1.5: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp
1.5.1. Bộ máy quản lý của cơng ty
Đứng đầu là giám đốc sau đó đến Phó giám đốc và cuối cùng là các phòng ban:
Phòng kinh doanh, Phòng kế toán, Phòng bán hàng, Kho và vận chủn.
1.5.2. Sơ đồ tổ chức:

Giám Đốc

Phó giám đốc

Phịng
Kinh doanh

Phịng
Kế tốn

Phịng
Bán hàng

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai11 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108

Kho và
vận chuyển


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

1.5.3. Chức năng, nhiệm vụ của lãnh đạo và các phịng ban cơng ty
•

Giám đốc:
Giám đốc là người thực hiện lãnh đạo và điều hành trực tiếp các phòng ban.
Đồng thời, giám đốc cũng chính là người chịu trách nhiệm ký xác nhận các loại phiếu
thu, phiếu chi, hợp đồng... và các báo cáo tài chính (Bằng cân đối kế toán, báo cáo kết
quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyền tiền tệ).
Giám đốc là đại diện cho Công ty và có quyền điều hành cao nhất trong Cơng
ty. Giám đốc cũng phải chịu trách nhiệm trước Nhà nước về mọi hoạt động của doanh
nghiệp.

•

Phó giám đốc:
Là một trong những sáng lập viên của Doanh nghiệp cộng tác viên đắc lực của
giám đốc, có nhiêm vụ quản lí và giám sát chặt chẽ mọi hoạt động kinh doanh của
Công ty, thay mặt giám đốc ký các phiếu xuất, nhập...
Đồng thời phó giám đốc còn là người thay mặt giám đốc nắm bắt các thông tin
về thị trường giá cả và tổng hợp tồn bộ tình hình Cơng ty báo cáo cho giám đốc.

•

Phịng kinh doanh:
Có nhiệm vụ chính là đem được sản phẩm tới tay khách hàng, ngoài ra họ còn
có nhiệm vụ là đào tạo nhân viên mới, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, xây dựng các kế
hoạch kinh doanh của Công ty dựa trên các hợp đồng đã ký.
Nhiệm vụ:
- Lập kế hoạch tiêu thụ các sản phẩm của Công ty.
- Dự thảo và chỉnh lý các hợp đồng kinh tế theo đúng pháp luật, quản lý và theo
dõi thực hiện tốt các hợp đồng kinh tế đã ký kết.
- Tổ chức làm tốt công tác thống kê báo cáo .
- Tìm kiếm, mở rộng thị trường

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai12 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực
•

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Phịng kế tốn:
Cơng ty là một đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập được tổ chức theo mơ hình
hạch tốn tập trung. Vì thế phòng kế tốn có chức năng theo dõi, ghi chép, phản ánh
các nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong cơng ty. Phòng kế tốn có chức năng tham mưu
giúp việc cho cơ quan giám đốc về cơng tác kế tốn tài chính của Cơng ty nhằm sử
dụng tiền và vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách, hợp lý và phục vụ cho sản
x́t kinh doanh có hiệu quả. Ngồi ra phòng kế toán còn tổ chức thực hiện các nghiệp
vụ kế toán - tài chính cho giám đốc kiểm sốt và chịu trách nhiệm về tồn bộ những
hoạt động của Cơng ty có liên quan đến lĩnh vực tài chính doanh nghiệp
Nhiệm vụ:
- Thực hiện tốt điều lệ kế toán trưởng và pháp lệnh thống kê do nhà nước ban
hành.
- Tổ chức hạch toán các dịch vụ và đề xuất các giải pháp giải quyết cơng tác sản
x́t có hiệu quả kinh tế cao.
- Giao dịch, quan hệ đảm bảo đủ vốn tư các nguồn để phục vụ kinh doanh có
hiệu quả.
- Giữ bảo toàn và phát triển vốn, đề xuất các biện pháp đưa vốn vào kinh doanh
đúng pháp luật.

•

Phịng bán hàng:
Bán hàng và mua hàng hóa, để đảm bảo cho q trình bán hàng của cơng ty.
Nhiệm vụ:
Thực hiện triển khai bán hàng để đạt doanh thu theo mục tiêu ban giám đốc
đưa ra.
Quản trị hàng hóa. Nhập xuất hàng hóa, Tham mưu đề xuất cho BGĐ để xử lý
các cơng tác có liên quan đến họat động kinh doanh của công ty.

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai13 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Tham gia tuyển dụng, đào tạo, hướng dẫn nhân sự thuộc bộ phận mình phụ
trách.
Kiểm tra giám sát cơng việc của nhân viên thuộc bộ phận mình, quyết định
khen thưởng, kỷ luật nhân viên thuộc bộ phận.
Tạo được mối quan hệ với bán hàng, đảm bảo hàng hóa ổn định về chất lượng.
Phối hợp đồng bộ với phòng kinh doanh khi thực hiện các hợp đồng nhằm đáp
ứng kịp thời hàng hố cho cơng việc kinh doanh.
•

Khovà vận chuyển
Có nhiệm vụ giao nhận hàng hóa. Sắp xếp hàng hóa trong kho đảm bảo kho
hàng luôn gọn gàng, dễ dàng trong việc nhập x́t hàng hóa. Điều hành cơng tác vận
chủn hàng hóa.
1.6 tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty.
1.6.1 Tổ chức bộ máy kế tốn: làm rõ nhiệm vụ của từng kế toán viên
Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty đóng vai trò hết sức quan trọng với chức
năng quản lý, kiểm tra, giám sát mọi nghiệp vụ kinh tế diễn ra trong đơn vị. Việc tổ
chức một cách khoa học, hợp lý công tác kế tốn nói chung và bộ máy kế tốn nói
riêng không những đảm bảo được yêu cầu thu nhận, hệ thống hố và cung cấp thơng
tin kinh tế kế tốn, phục vụ cho yêu cầu quản lý kế toán tài chính mà còn giúp cho đơn
vị quản lý chặt chẽ tài sản, ngăn ngưa những vi phạm tổn hại tài sản của đơn vị. Xuất
phát tư tình hình thực tế, cơng ty đã xây dựng bộ máy kế tốn gọn nhẹ, linh hoạt phù
hợp đặc điểm, quy mô nội dung hoạt động cũng như phù hợp với trình độ của đội ngũ

kế tốn tại cơng ty.
Sơ đồ bộ máy kế toán:

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai14 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Kế tốn trưởng

Kế tốn

tổng hợp
Thủ quỹ

Kế tốn
Cơng nợ

- Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ phụ trách chung, chịu trách nhiệm tổng hợp, lập
báo cáo tài chính. Thực hiện các pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ kế toán nhà nước
trong hoạt động tổ chức hoạt động tổ chức kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm
trước nhà nước, pháp luật giám đốc về cơng tác tài chính kế tốn, tổ chức cơng tác kế
tốn tại cơng ty.
- Kế tốn tổng hợp: Tập hợp tồn bộ các chi phí chung của công ty và các hoạt
động dịch vụ khác của công ty. Giữ Sổ Cái tổng hợp cho tất cả các phần hành và ghi
sổ cái tổng hợp của công ty.
-Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực
tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền

mặt cũng bằng số dư trên sổ sách.
- Kế tốn Cơng nợ: Theo dõi, tính tốn mọi nghiệp vụ liên quan đến cơng nợ
phản ánh kịp thời chính xác các khoản cơng nợ để có kế hoạch xây dựng cơng nợ hợp
lý.
1.6.2.Hình thức sổ kế tốn: khái qt quy trình ghi chép theo hình thức kế tốn
của cơng ty.
X́t phát tư u cầu tổ chức quản lý, tổ chức công tác kế toán và yêu cầu tổ
chức sản xuất kinh doanh với một nhiệp vụ kinh tế tài chính phát sing thường xuyên
và tương đối lớn. Mặt khác, công ty cũng đã trang bị hệ thống máy vi tính cho phòng
kế tốn để có thể xử lý cơng việc nhanh và hiệu quả. Vì vậy mà cơng ty áp dụng hình
GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai15 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

thức kế toán “ Nhật ký chung ”. Theo hình thức này, căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán
tổng hợp là “Nhật ký chung”

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai16 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC
NHẬT KÝ CHUNG
Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ nhật ký đặc biệt

SỔ CÁI

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Diễn giải:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng tư kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng tư kế toán

cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng tư ghi sổ.
Căn cứ vào Chứng tư ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng tư ghi sổ, sau đó được dùng

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai17 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

để ghi vào sổ Cái. Các chứng tư kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng tư ghi sổ được
dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
(2) Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát

sinh trong tháng trên Sổ đăng ký chứng tư ghi sổ, tính ra tổng số phát sing Nợ, tổng số
phát sing Có và số dư của tưng tài khoản trên sổ Cái. Căn cứ vào sổ Cái lập bảng cân
đối phát sinh.
(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được

lập tư các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng
tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng tư ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư
Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của tưng
tài khoản trên Bảng cân đối số phát sing phải bằng số dư của tưng tài khoản tương ứng
trên Bảng tổng hợp chi tiết
1.6.3. Chính sách kế tốn: quyết định kế tốn vận dụng.
Cơng ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15 /2006/QĐ-BTC của Bộ Tài
Chính ngày 20/03/2006.
-

Hệ thống chứng tư kế tốn: Một trong những đặc trưng của hạch toán kế toán là ghi
nhận thơng tin phải có căn cứ chứng tư. Chứng tư kế toán là bằng chứng xác thực để
xác minh nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh. Cơng ty áp dụng chế độ
chứng tư kế tốn theo QĐ 15 năm 2006 của Bộ Tài Chính trong đó sử dụng hầu hết
các chứng tư bắt buộc như chứng tư lao động tiền lương, bán hàng, hàng tồn kho, tiền
tệ, tài sản cố định. Ngồi ra cơng ty còn sử dụng các chứng tư mang tính chất hướng
dẫn như giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán,…….

-

Hề thống tài khoản kế toán: Áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành
theo QĐ 15 năm 2006 của Bộ Tài Chính. Bên cạnh đó để phù hợp với yêu cầu, dặc
điểm sản xuất kinh doanh công ty còn mở thêm các tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3,…

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai18 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực
-

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Hệ thống báo cáo kế toán: Bao gồm
+ Bảng cân đối kế toán (B01-DN)
+ Báo cáo kết quả kinh doanh (B02-DN)
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN)

•

Kỳ lập báo cáo: Bắt đầu tư ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch

•

Nơi gửi báo cáo: Cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê

•

Thời hạn lập báo cáo: Công ty phải lập và gửi báo cáo theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính (theo QĐ 15) thời hạn nộp chậm nhất là 90 ngày kể tư ngày kết thúc năm tài
chính
- Niên độ kế tốn: Được xác định theo năm tài chính bắt đầu tư ngày 01/01 và
kết thúc ngày 31/12 hàng năm năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ: Sử dụng Việt Nam đồng (VND)
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trư thuế
- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho: Được ghi nhận theo giá trị gốc
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền sau
mỗi lần nhập
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng
- Phương thức khấu hao TSCĐ: Khấu hao đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương
pháp kê khai thường xuyên

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai19 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

- Phương pháp tính giá hàng x́t bán: Cơng ty tính giá hàng x́t bán theo
phương pháp bình qn gia quyền sau mỗi lần nhập ( Phương pháp giá bình qn
trước khi x́t)
- Phương pháp kế tốn ngoại tệ: Phương pháp tính giá thực tế tại thời điểm
phát sinh
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Lập theo chênh lệch giữa
số dự phòng phải lập năm nay so với số dự phòng đã lập năm trước chưa sử dụng hết

đến năm nay phải lập thêm hay hồn nhập.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ
CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
KỸ THUẬT DỊCH VỤ KIM HẢI.
2.1: Quy trình hạch tốn kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương của
cơng ty.
2.1.1. Giới thiệu về kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cơng ty
Lao động với tư cách là hoạt động chân tay và trí óc của con người, sử dụng các
tư liệu lao động nhằm tác động biến đổi các đối tượng lao động thành các vật phẩm có
ích phục vụ nhu cầu sinh hoạt của mình. Để đảm bảo tiến hành liên tục quá trình tái
sản xuất sức lao động, nghĩa là sức lao động mà con người bỏ ra phải được bồi hồn
dưới dạng thù lao lao động.
Tiền lương (tiền cơng) chính là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền
mà công ty trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng của
họ đóng góp.
Về bản chất, tiền lương chính là biểu hiện của giá cả sức lao động. Bên cạnh đó
tiền lương còn là đòn bẩy kinh tế đê khuyến khích tinh thần hăng hái lao động, kích
thích và tạo mối quan tâm của người lao động đến kết quả công việc. Nói cách khác,
tiền lương chính là một nhân tố thúc đẩy năng suất lao động.

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai20 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Công ty tiến hành quản lý lao động không những theo quy định, sổ theo dõi mà
còn theo cách riêng của Công ty như phân cấp quản lý theo xưởng, cấp sổ lao động, có
mã số lao động.

-

Hình thức trả lương Công ty áp dụng là trả lương theo thời gian.

-

Ngồi các khoản tiền lương chính, lương phụ, tiền thưởng, công ty và CNV còn
phải thực hiện nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội (BHXH ), bảo hiểm y tế ( BHYT ) … theo
quy định của Nhà nước, cụ thể như sau :
+ Quỹ bảo hiểm xã hội: Được hình thành tư việc trích lập bằng một tỷ lệ theo
quy định là 18% trên tiền lương phải trả cho CNV. Cơng ty được tính vào chi phí sản
x́t kinh doanh và khấu trư tư lương phải trả cho CNV là 8%. Nhằm chi trả, trợ cấp
cho CNV tạo điều kiện làm việc tốt nhất
+ Quỹ bảo hiểm y tế: Được hình thành tư việc trích lập theo tỷ lệ là 3% trên
lương phải trả cho CNV và công ty được khấu trư tư lương phải trả cho CNV là 1,5%.
+ Kinh phí cơng đồn (KPCĐ): Là khoản được hình thành tư việc trích lập theo
tỷ lệ 2% trên tiền lương của CNV và được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh.
KPCĐ được dùng để chi cho các hoạt động của tổ chức cơng đồn như hoạt động văn
hóa, thể thao…
+ Bảo hiểm thất nghiệp ( BHTN): Là khoản được hình thành tư việc trích lập
theo tỷ lệ 1% trên tiền lương phải trả CNV, Công ty được tính vào chi phí sản xuất
kinh doanh và khấu trư tư lương phải trả cho CNV là 1%
2.1.2. Phương pháp hạch tốn

•

Các chứng tư và sổ sử dụng trong kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương
tại Cơng ty
- Bảng chấm công
- Bảng chấm công làm thêm giờ

- Bảng thanh toán tiền lương

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai21 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương …
- Sổ chi tiết TK 334, 338
•

Phương pháp hạch tốn kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương một số
nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu:
Sơ đồ 3.2.1: Kế tốn tiền lương tại Cơng ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Dịch
Vụ Kim Hải

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai22 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

334 – Phải trả NLĐ
SDĐK: 150.760.000
338

641,642

Trích các khoản theo lương

Trư vào lương NLĐ:8.651.175

lương phải trả
NLĐ: 102.565.000

111
Thanh toán tiền tạm ứng
Cho Nv: 54.837.600
111
Thanh toán tiền lương
Cho cnv :

102.565.000
SDCK : 196.946.425

Sơ đồ 3.2.2: Kế tốn các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH thương mại kỹ
thuật dịch vụ Kim Hải.
TK 338

641,642
Các khoản trích theo lương tính
Vào chi phí :21.855.600

TK 111,112

TK334

Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ

BHXH, BHYT trư vào

và BHXH cho cnv nghỉ phép

lương cnv: 9.561.825

31.417.425
GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai23 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

2.1.3 Trình tự lên sổ

Chứng từ gốc

Sổ chi tiết TK 334

NHẬT KÝ CHUNG

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái TK 334, TK 338

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ chi tiết TK 338

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày:
Ghi định kỳ:
Quan hệ đối chiếu:
Giải thích quy trình kế toán: Tư các chứng tư gốc kế toán tiến hành lập Nhật Ký
Chung. Các chứng tư gốc sau khi làm căn cứ lập Nhật Ký Chung được dùng để ghi
vào sổ chi tiết các TK 334, TK 338,..Căn cứ vào Nhật Ký Chung kế toán vào sổ cái
TK 334, 338.. rồi vào bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính.
2.2 Quy định, ngun tắc kế tốn kế tốn tiền lương và các khoản trích theo
lương của công ty.
2.2.1: Quy định
Lực lượng lao động trong Công ty bao gồm công nhân viên trong danh sách là 30
người

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai24 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108


Trường Đại Học Điện Lực

Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp

Và được phân bổ như sau:
Giám đốc 1 người
Phó giám đốc : 1 người
Bảo vệ: 2 người
Phòng kinh doanh 4 người

Phòng kế toán:5 người
Phòng bán hàng :4
người Vận chuyển bốc dỡ :13 người
. Trong công tác quản lý lao động, công ty áp dụng bằng nội quy, điều lệ,
thường xuyên theo dõi kiểm tra quân số lao động, giờ giấc lao động, thường xuyên
năng mức thưởng để khuyến khích người lao động.
Việc hạch tốn thời gian lao đơng ở công ty đối với thời gian lao động thông
qua bảng chấm công. Hiện nay công ty trả công theo ngày công làm việc thực tế và
lương thời gian áp dụng cho khối nhân viên gián tiếp..
Mỗi tháng công ty trả lương 1 lần, ngồi ra nếu lao động có khó khăn về kinh tế
sẽ làm giấy đề nghị tạm ứng để tạm ứng nhưng không quá 2/3 tổng số lương đối với
nhân viên gián tiếp và không quá 2/3 tổng lương cuả khối lượng cơng việc hồn thành
đối với cơng nhân trực tiếp. Việc chấm công những ngày công vắng mặt vẫn được
hưởng. lương bao gồm: ngày nghỉ phép, ngày nghỉ lễ tết, nghỉ ốm, nghỉ thai sản,…
Ngoài lương ra cơng ty còn có thưởng đối với tất cả nhân viên trong công ty theo xếp
loại và thưởng vào cuối mỗi quý.
Ngồi tiền lương, BHXH, cơng nhân viên có thành tích trong sản x́t, trong
cơng tác được hưởng khoản tiền thưởng, việc tính tốn tiền lương căn cứ vào quyết
định và chế độ khen thưởng hiện hành
Tiền thưởng thi đua tư quỹ khen thưởng, căn cứ vào kết quả bình xét A,B,C và
hệ số tiền thưởng để tính.

GVHD : Ths Nguyễn Thị Thanh Mai25 SVTH:Nguyễn Thị Huệ – D7LTKT108