Phân tích tình hình tài chính của Công ty Lắp máy điện và Xây dựng

THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
L I NểI

U

Hi n nay, cựng v i s i m i c a n n kinh t th tr

ng v s c nh tranh

ngy cng quy t li t gi a cỏc thnh ph n kinh t ó gõy ra nh ng khú kh n v

OBO
OK S
.CO
M

th thỏch cho cỏc doanh nghi p. Trong b i c nh ú, cú th kh ng nh

c

mỡnh m i doanh nghi p c n ph i n m v ng tỡnh hỡnh c ng nh k t qu ho t
ng s n xu t kinh doanh.

t

c i u ú, cỏc doanh nghi p ph i luụn

quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh vỡ nú cú quan h tr c ti p t i ho t ng s n
xu t kinh doanh c a doanh nghi p v ng
Vi c th

c l i.

ng xuyờn ti n hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp cho cỏc

doanh nghi p v cỏc c quan ch qu n c p trờn th y rừ th c tr ng ho t ng ti
chớnh, k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh trong k c a doanh nghi p c ng
nh xỏc nh
h

c m t cỏch y , ỳng n nguyờn nhõn v m c

ng c a cỏc nhõn t thụng tin cú th ỏnh giỏ

xu t kinh doanh c ng nh r i ro v tri n v ng trong t

nh

c ti m n ng, hi u qu s n
ng lai c a doanh nghi p

h cú th a ra nh ng gi i phỏp h u hi u, nh ng quy t nh chớnh xỏc nh m
nõng cao ch t l

ng cụng tỏc qu n lý kinh t , nõng cao hi u qu s n xu t kinh

doanh c a doanh nghi p.

Bỏo cỏo ti chớnh l ti li u ch y u dựng phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh
doanh nghi p vỡ nú ph n ỏnh m t cỏch t ng h p nh t v tỡnh hỡnh cụng s ,

ngu n v n, ti s n cỏc ch tiờu v tỡnh hỡnh ti chớnh c ng nh k t qu ho t ng
s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Tuy nhiờn, nh ng thụng tin m bỏo cỏo
ti chớnh cung c p l ch a y vỡ nú khụng gi i thớch
tõm bi t

i quan

c rừ v th c tr ng ho t ng ti chớnh, nh ng r i ro, o, tri n v ng v

ng phỏt tri n c a doanh nghi p. Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s b khuy t

KIL

xu h

c cho ng

cho s thi u h t ny.
Nh n th c

c rừ t m quan tr ng c a vi c phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh

i v i s phỏt tri n c a doanh nghi p k t h p gi a ki n th c lý lu n oc ti p
thu

nh tr

ng v ti li u tham kh o th c t , c ng v i s giỳp , h

ng d n

nhi t tỡnh c a cỏc cụ chỳ trong phũng k toỏn Cụng ty L p mỏy i n v xõy



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
d ng v Cụ giỏo h

ng d n, tụi ó ch n chuyờn Phõn tớch tỡnh hỡnh ti

chớnh c a Cụng ty L p mỏy i n v Xõy d ng.
sau:
Ch

KIL
OBO
OKS
.CO
M

Chuyờn ny ngoi ph n m u v k t lu n g m cú cỏc n i dung chớnh
ng I. M t s v n chung v ho t ng ti chớnh v phõn tớch tỡnh

hỡnh ti chớnh doanh nghi p
Ch

ng II. Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh t i Cụng ty L p mỏy i n v Xõy

Ch

ng III: M t s ý ki n nh m phõn tớch v c i thi n tỡnh hỡnh ti chớnh

d ng.

c a Cụng ty L p mỏy i n v Xõy d ng.



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
CH
M TS

V N

NG I.

CHUNG V HO T

NG TI CHNH V PHN

1.1 HO T

KIL
OBO
OKS
.CO
M

TCH TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHI P
NG TI CHNH C A DOANH NGHI P.

Ho t ng ti chớnh l m t trong nh ng n i dung c b n c a ho t ng
kinh doanh c a doanh nghi p nh m gi i quy t m i quan h kinh t phỏt sinh
trong quỏ trỡnh kinh doanh

c bi u hi n d

i hỡnh thỏi ti n t th c hi n cỏc

m c tiờu c a doanh nghi p l t i a hoỏ l i nhu n. Núi cỏch khỏc, ho t ng ti
chớnh l nh ng quan h ti n t g n tr c ti p v i vi c t ch c, huy ng phõn
ph i, s d ng v qu n lý v n trong quỏ trỡnh kinh doanh.
Ho t ng ti chớnh

doanh nghi p ph i h

ng t i cỏc m c tiờu sau:

- Ho t ng ti chớnh ph i gi i quy t t t cỏc m i quan h kinh t th
hi n qua vi c thanh toỏn v i cỏc n v cú liờn quan nh ngõn hng, cỏc n v
kinh t khỏc. M i quan h ny
l

c c th hoỏ b ng cỏc ch tiờu ỏnh giỏ v m t

ng, m t ch t v th i gian.
-

Ho t ng ti chớnh ph i m b o nguyờn t c hi u qu . Nguyờn t c

ny ũi h i ph i t i a hoỏ vi c s d ng cỏc ngu n v n, nh ng v n m b o quỏ
trỡnh s n xu t kinh doanh

c ho t ng bỡnh th

- Ho t ng ti chớnh

ng v mang l i hi u qu .

c th c hi n trờn c s tụn tr ng phỏp lu t,

ch p hnh v tuõn th cỏc ch v ti chớnh tớn d ng, ngh a v v i Nh n

c,

k lu t v i cỏc n v , t ch c kinh t cú liờn quan.
1.2 PHN TCH HO T

NG TI CHNH C A DOANH NGHI P

1.2.1 í ngh a v m c ớch c a phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh.
Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghi p hay c th hoỏ l quỏ trỡnh
phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh doanh nghi p l quỏ trỡnh ki m tra i chi u, so sỏnh
cỏc s li u, ti li u v tỡnh hỡnh ti chớnh hi n hnh v trong quỏ kh nh m m c
ớch ỏnh giỏ ti m n ng, hi u qu kinh doanh c ng nh r i ro trong t

ng lai.

Bỏo cỏo ti chớnh l nh ng bỏo cỏo t ng h p nh t l v tỡnh hỡnh ti s n, v n v
cụng n c ng nh tỡnh hỡnh ti chớnh, k t qu kinh doanh trong k c a doanh

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
nghi p. Do đó, vi c th

ng xun ti n hành phân tích tình hình tài chính s cung

c p thơng tin cho ng

i s d ng t các góc đ khác nhau, v a đánh giá tồn

di n, v a t ng h p khái qt, l i v a xem xét m t cách chi ti t ho t đ ng tài

KIL
OBO
OKS
.CO
M

chính c a doanh nghi p đ nh n bi t phán đốn và đ a ra quy t đ nh tài chính,
quy t đ nh đ u t và quy t đ nh tài tr phù h p. Phân tích tình hình tài chính
thơng qua các báo cáo tài chính c a doanh nghi p là m i quan tâm c a nhi u
nhóm ng

i. Nhà qu n lý, các nhà đ u t , các c đơng, các ch n , các khách

hàng, các nhà cho vay tín d ng, các c quan chính ph và ng
m t nhóm ng
+

i lao đ ng ...M i

i này có nhu c u thơng tin khác nhau.

i v i các ch doanh nghi p và các nhà qu n tr doanh nghi p m i

quan tâm hàng đ u c a h là tìm ki m l i nhu n và kh n ng tr n . M t doanh
nghi p b l liên t c, s b c n ki t ngu n l c và bu c ph i đóng c a. M t khác
n u doanh nghi p khơng có kh n ng thanh tốn c ng bu c ph i đóng c a.
+

i v i các ch ngân hàng và các nhà cho vay tín d ng m i quan tâm

hàng đ u c a h ch y u là kh n ng tr n c a doanh nghi p. Vì v y h đ c
bi t quan tâm đ n l

ng ti n và các tài kho n có th chuy n nhanh thành ti n, t

đó so sánh v i n ng n h n đ bi t đ

c kh n ng thanh tốn t c th i c a doanh

nghi p. Bên c nh đó, các ch ngân hàng và các nhà vay tín d ng c ng r t quan
tâm t i s l
trong tr
+

ng v n ch s h u, b i vì s v n này là kho n b o hi m cho h

ng h p doanh nghi p b r i ro.

i v i các nhà cung ng v t t hàng hố, d ch v cho doanh nghi p h

ph i quy t đ nh xem có cho phép khách hàng s p t i đ
khơng, h c n ph i bi t đ

c mua ch u hàng hay

c kh n ng thanh tốn c a doanh nghi p hi n t i, và

trong th i gian s p t i.
+

i v i các nhà đ u t , m i quan tâm c a h là th i gian hồn v n, m c

sinh lãi, và s r i ro. Vì v y h c n các thơng tin v đi u ki n tài chính, tình
hình ho t đ ng, hi u qu kinh doanh và ti m n ng t ng tr

ng c a các doanh

nghi p. Ngồi ra, các c quan tài chính, th ng kê, thu , c quan ch qu n, các
nhà phân tích tài chính ho ch đ nh chính sách nh ng ng
quan tâm t i thơng tin tài chính c a doanh nghi p.

i lao đ ng ... c ng



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

Nh v y, có th nói m c tiêu t i cao và quan tr ng nh t c a phân tích tình
hình tài chính là giúp ra quy t đ nh l a ch n ph

ng án kinh doanh t i cao và

đánh giá chính xác th c tr ng, ti m n ng c a doanh nghi p.
nghi p.

KIL
OBO
OKS
.CO
M

1.2.2. Tài li u dùng làm c n c đ phân tích tình hình tài chính doanh
Phân tích tình hình tài chính s d ng m i ngu n thơng tin có kh n ng
làm rõ m c tiêu c a d đốn tài chính trong đó ch y u thong tin t các báo cáo
tài chính.

- B ng cân đ i k tốn: M u s B 01-DN

B ng cân đ i k tốn là báo cáo tài chính t ng h p, ph n ánh t ng qt
tồn b giá tr tài s n hi n có và ngu n hình thành tài s n đó c a doanh nghi p
t i m t th i đi m nh t đ nh, theo 2 cách phân lo i là k t c u v n kinh doanh và
ngu n hình thành v n kinh doanh.

S li u trên b ng Cân đ i k tốn cho bi t tồn b giá tr tài s n hi n có
c a doanh nghi p t i th i đi m báo cáo theo c c u tài s n, và ngu n hình thành
tài s n đó. C n c vào b ng cân đ i k tốn có th nh n xét đánh giá khái qt
tình hình tài chính doanh nghi p.

B ng cân đ i k tốn th

ng có k t c u hai ph n:

+ Ph n tài s n: Ph n ánh tồn b giá tr tài s n hi n có c a doanh nghi p
t i th i đi m báo cáo theo c c u tài s n và hình th c t n t i trong q trình ho t
đ ng kinh doanh c a doanh nghi p: Tài s n đ

c chia thành hai ph n: tài s n

l u đ ng và đ u t ng n h n, tài s n c đ nh và đ u t dài h n.
+ Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành tài s n hi n có c a doanh
nghi p t i th i đi m báo cáo. Các ch tiêu ngu n v n th hi n trách nhi m pháp
lý c a doanh nghi p đ i v i tài s n đang qu n lý và s d ng t i doanh nghi p.
Ngu n v n đ

c chia thành: N ph i tr và ngu n v n ch s h u.

M i ph n c a B ng cân đ i k tốn đ u đ

c ph n ánh theo ba c t: Mã

s , s đ u n m, s cu i k (q, n m)

N i dung trong B ng cân đ i k tốn ph i tho mãn ph
T ng tài s n = T ng ngu n v n

ng trình c b n:

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Ngồi hai ph n tài s n và ngu n v n, c u t o B ng cân đ i k tốn còn có
ph n tài s n ngồi b ng.
+ Ph n tài s n ngồi b ng: Ph n ánh nh ng tài s n khơng thu c quy n s

KIL
OBO
OKS
.CO
M

h u c a doanh nghi p nh ng doanh nghi p đang qu n lý ho c s d ng và m t
s ch tiêu b sung khơng th ph n ánh trong B ng cân đ i k tốn.
C s s li u đ l p B ng cân đ i k tốn là các s k tốn t ng h p và
chi ti t các tài kho n lo i: 0,1 , 2, 3, 4 và B ng cân đ i k tốn k tr

c.

1. 2. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh là báo cáo tài chính t ng h p,
ph n ánh t ng qt tình hình và hi u qu kinh doanh trong m t k k tốn c a
doanh nghi p, chi ti t theo ho t đ ng kinh doanh chính và các ho t đ ng khác,
tình hình th c hi n ngh a v v i Nhà n

c v thu và các kho n ph i n p báo

cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh g m 3 ph n:

+ Ph n I: Lãi – l : ph n ánh tình hình k t qu ho t đ ng kinh doanh c a
doanh nghi p bao g m ho t đ ng kinh doanh và các ho t đ ng khác. T t c các

ch tiêu trong ph n này đ u trình bày s li u c a k tr

c, t ng s phát sinh

trong k báo cáo.

+ Ph n II: Tình hình th c hi n ngh a v v i Nhà n
th c hi n ngh a v v i Nhà n

ch tiêu trong ph n này đ u đ

c: Ph n ánh tình hình

c và thu và các kho n ph i n p khác. T t c các
c trình bày: s còn ph i n p k tr

c chuy n

sang, s còn ph i n p phát sinh trong k báo cáo, s đã n p trong k báo cáo, s
còn ph i n p đ n cu i k báo cáo.

+ Ph n III: Thu giá tr gia t ng (GTGT) đ
đ

c hồn l i: ph n ánh s thu GTGT đ

kh u tr cu i k ; s thu GTGT đ
k , s thu GTGT đ
k .

c kh u tr , đ

c mi n gi m,

c kh u tr ; đã kh u tr và còn đ

c

c hồn l i, đã hồn l i và còn hồn l i cu i

c mi n gi m, đã mi n gi m và còn đ

c mi n gi m cu i

C s s li u đ l p báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh là s k tốn
trong k các tài kho n t lo i 5 đ n lo i 9, tài kho n 333 và báo cáo k t qu ho t
đ ng kinh doanh k tr

c.

Báo cáo l u chuy n ti n t : M u s B03-DN



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Báo cáo l u chuy n ti n t là báo cáo tài chính ph n ánh các kho n thu và
chi ti n trong k c a doanh nghi p theo các ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng
đ u t và ho t đ ng tài chính: D a vào báo cáo l u chuy n ti n t ta có th đánh
c kh n ng t o ra ti n, s bi n đ ng tài s n thu n, kh n ng thanh tốn,

và d đốn đ

KIL
OBO
OKS
.CO
M

giá đ

c lu ng ti n trong k ti p theo c a doanh nghi p.

Báo cáo l u chuy n ti n t g m 3 ph n:

+ L u chuy n ti n t t ho t đ ng kinh doanh: ph n ánh tồn b dòng ti n
thu vào và chi ra liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p
nh thu ti n m t t doanh thu bán hàng, các kho n thu b t th
khác, chi ti n m t tr cho ng

i bán ho c ng

ng b ng ti n m t

i cung c p, chi tr l

ng n p

thu , chi tr lãi ti n vay...

+ L u chuy n ti n t t ho t đ ng đ u t : ph n ánh tồn b dòng ti n thu

vào và chi ra liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng đ u t c a doanh nghi p. Các
kho n thu ti n m t nh bán tài s n, bán ch ng khốn đ u t , thu n các Cơng ty
khác, thu l i v ph n đ u t . Các kho n chi ti n m t nh mua tài s n mua ch ng
khốn đ u t c a doanh nghi p khác...

+ L u chuy n ti n t t ho t đ ng tài chính: Ph n ánh tồn b dòng ti n
thu, chi liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p bao g m
các nghi p v làm t ng, gi m v n kinh doanh c a doanh nghi p nh ch doanh
nghi p góp v n, vay v n dài h n, ng n h n, nh n v n liên doanh, phát hành trái
phi u...

+ Có hai ph
ti p và ph

ng pháp l p báo cáo l u chuy n ti n t là ph

ng pháp gián ti p. M i báo cáo l p theo ph

ng pháp tr c

ng pháp khác nhau thì

tn theo ngun t c c s s li u và cách l p các ch tiêu khác nhau.
Thuy t minh báo cáo tài chính: M u s B09 – DN

Thuy t minh báo cáo tài chính là m t b ph n h p thành h th ng báo cáo
tài chính c a doanh nghi p, đ

c l p đ gi i thích b sung thơng tin v tình hình

ho t đ ng c a doanh nghi p trong k báo cáo mà các báo cáo tài chính khơng
th trình bày rõ ràng và chi ti t đ

c.



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
Thuy t minh bỏo cỏo ti chớnh trỡnh by khỏi quỏt a i m ho t ng s n
xu t kinh doanh, n i dung m t s ch k toỏn

c doanh nghi p l a ch n

ỏp d ng, tỡnh hỡnh v lý do bi n ng c a m t s i t

ng s n xu t v ngu n

KIL
OBO
OKS
.CO
M

v n quan tr ng, phõn tớch m t s ch tiờu ti s n ch y u v cỏc ki n ngh c a
doanh nghi p. C s s li u l p thuy t minh bỏo cỏo ti chớnh l cỏc s k toỏn
k bỏo cỏo, b ng cõn i k toỏn k bỏo cỏo thuy t minh bỏo cỏo ti chớnh k
tr

c, n m tr

c.

1.2.3. Ph

ng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh.

Cỏc cụng c ch y u phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghi p.
+ Trờn b ng cõn i k toỏn v i t ng ti s n, t ng ngu n v n ỏnh giỏ
t ng kho n m c so v i quy mụ chung.

+ Phõn tớch theo chi u ngang: Ph n ỏnh s bi n ng khỏc c a t ng ch
tiờu lm n i b t cỏc xu th v t o nờn m i quan h c a cỏc ch tiờu ph n ỏnh trờn
cựng m t dũng c a bỏo cỏo. So sỏnh.
+ Ph

ng phỏp so sỏnh:

So sỏnh l ph

ng phỏp

c s d ng ph bi n nh t trong phõn tớch

ỏnh giỏ k t qu , xỏc nh v trớ v xu h

ng bi n ng c a cỏc ch tiờu phõn

tớch. Vỡ v y, ti n hnh so sỏnh ph i gi i quy t nh ng v n c b n nh xỏc
nh s g c so sỏnh, xỏc nh i u ki n so sỏnh v xỏc nh m c tiờu so sỏnh.
+ i u ki n so sỏnh.

- Ch tiờu kinh t
nhau:

c hỡnh thnh trong cựng m t kho ng th i gian nh

- Ch tiờu kinh t ph i th ng nh t v m t n i dung v ph
toỏn.

- Ch tiờu kinh t ph i cựng n v o l

ng.

- Cựng quy mụ ho t ng v i i u ki n kinh doanh t
+ Tiờu chu n so sỏnh: l cỏc ch tiờu
g c)
+ Cỏc ph

ng phỏp so sỏnh th

ng phỏp tớnh

ng t nhau.

c ch n lm c n c so sỏnh (k

ng s d ng



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN

- So sỏnh t

ng i: ph n ỏnh k t c u m i quan h t c phỏt tri n v

m c ph bi n c a cỏc ch tiờu kinh t
- So sỏnh tuy t i: Cho bi t kh i l

ng, quy mụ doanh nghi p t

c

KIL
OBO
OKS
.CO
M

t cỏc ch tiờu kinh t gi a k phõn tớch v k g c.

- So sỏnh bỡnh quõn: Cho bi t kh n ng bi n ng c a m t b ph n, ch
tiờu ho c nhúm ch tiờu.
- Ph

ng phỏp chi ti t hoỏ ch tiờu phõn tớch:

phõn tớch m t cỏch sõu s c cỏc i t

ng nghiờn c u, khụng th ch

d a vo cỏc ch tiờu t ng h p, m c n ph i ỏnh giỏ theo cỏc ch tiờu c u thnh

c a ch tiờu phõn tớch. Thụng th
tớch

c ti n hnh theo cỏc h

ng trong phõn tớch vi c chi ti t ch tiờu phõn

ng sau.

Chi ti t theo b ph n c u thnh ch tiờu.

M t k t qu kinh doanh bi u hi n trờn cỏc ch tiờu theo cỏc b ph n cựng
v i s bi u hi n v l

ng c a b ph n ú s giỳp ớch r t nhi u trong vi c ỏnh

giỏ chớnh xỏc k t qu .

- Chi ti t theo th i gian chi ti theo th i gian giỳp cho vi c ỏnh giỏ k t
qu s n xu t kinh doanh

c chớnh xỏc, tỡm

c cỏc gi i phỏp cú hi u qu cho

cụng vi c s n xu t kinh doanh, tu theo c tớnh c a quỏ trỡnh kinh doanh, tu
theo n i dung kinh t c a cỏc ch tiờu phõn tớch, tu m c ớch phõn tớch khỏc
nhau cú th l a ch n kho ng th i gian cõn chi ti t khỏc nhau v ch tiờu chi ti t
khỏc nhau.

- Chi ti t theo a i m:

Chi ti t ch tiờu phõn tớch theo a i m l xỏc nh cỏc ch tiờu phõn tớch
theo cỏc a i m th c hi n cỏc ch tiờu ú .

1.2.4 N i dung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh

N i dung phõn tớch ti chớnh doanh nghi p tu thu c vo d ki n m ban
giỏm c ũi h i v thụng tin ng ũi phõn tớch mu n cú. Tuy nhiờn, phõn tớch ti
chớnh doanh nghi p bao g m nh ng n i dung sau:

1.2.4.1 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh.



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
 ánh giá khái khái qt tình hình tài chính s cung c p m t cách t ng
qt nh t tình hình tài chính trong k kinh doanh c a doanh nghi p là kh quan
hay khơng.

i u đó cho phép ch doanh nghi p th y rõ th c ch t c a q trình
ng suy thối c a doanh nghi p. Qua đó có nh ng gi i

KIL
OBO
OKS
.CO
M

phát tri n hay chi u h

pháp h u hi u đ qu n lý.

 ánh giá khái qt tình hình tài chính tr

c h t c n c vào s li u đã

ph n ánh trên b ng cân đ i k tốn r i so sánh t ng tài s n và t ng ngu n v n
gi a cu i k và đ u n m đ th y đ

c quy mơ v n mà đ n v s d ng trong k

c ng nh kh n ng huy đ ng v n t các ngu n khác nhau c a doanh nghi p.
Tuy nhiên, n u ch d a vào s t ng hay gi m c a t ng tài s n hay ngu n v n thì
ch a đ th y rõ tình hình tài chính c a doanh nghi p đ

c, vì v y c n ph i phân

tích m i quan h gi a các kho n m c trong b ng cân đ i k tốn.
1.2.4.2 Phân tích m i quan h gi a các kho n m c trong b ng cân đ i k
tốn.

hi u đ

c m t cách đ y đ th c tr ng tài chính c ng nh tình hình s

d ng tài chính c a doanh nghi p và tình hình bi n đ ng c a các kho n m c,
trong b ng cân đ i k tốn theo quan đi m ln chuy n v n, tài s n c a doanh
nghi p bao g m tài s n l u đ ng và tài s n c đ nh, chúng đ

c hình thành ch

y u t ngu n v n ch s h u; t c là:

B Ngu n v n = A Tài s n (I + II +IV + V (2,3) +VII)
+ B Tài s n (I + II + III )

(1)

Cân đ i (1) ch mang tính lý thuy t ngh a là ngu n v n ch s h u, doanh
nghi p t trang tr i các lo i tài s n cho các ho t đ ng ch y u mà khơng ph i đi
vay ho c chi m d ng. Trong th c t , th
V trái > v ph i: T r

ng x y ra m t trong hai tr

ng h p.

ng h p này doanh nghi p th a ngu n v n khơng

s d ng h t nên s b chi m d ng t bên ngồi.

Trong q trình ho t đ ng kinh doanh, khi ngu n v n ch s h u khơng
đáp ng đ

c nhu c u thì doanh nghi p đ

c phép đi vay đ b sung v n kinh

doanh. Lo i tr các kho n vay q h n t hì các kho n vay ng n h n, dài h n

THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
ch a n h n u

c coi l nguụn v n h p phỏp. Do v y, v m t lý thuy t l i

cú quan h cõn i.
B Ngu n v n + A Ngu n v n (I (1) + II) + A Ti s n (I + II + IV +
(2)

KIL
OBO
OKS
.CO
M

V(2,3) + VI) + B Ti s n (I + II + III)

Cõn i (2) h u nh khụng x y ra trờn th c t th
tr

ng h p

ng x y ra m t trong hai

V trỏi > V ph i: S th a s b chi m d ng

V trỏi < V ph i: do thi u ngu n bự p nờn doanh nghi p bu c ph i i

chi m d ng v n.

M t khỏc, do tớnh ch t cõn b ng c a b ng cõn i k toỏn
T ng ti s n = t ng ngu n v n nờn cõn i (2 ) cú th

c vi t thnh

[ A .I (1), II + B] ngu n v n [A. I. II. IV. V(2,3) VI + B. I. II III]
ti s n = [A . III. V (1,4,5)] Ti s n [A . I (2, 3...8) III] nghi p v cõn i
ny cho th y s v n m doanh nghi p b chi m d ng (ho c b chi m d ng) b ng
s chờnh l ch gi a s ti s n ph i thu v cụng n ph i tr .

Vi c phõn tớch, ỏnh gớa tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua phõn tớch m i quan
h gi a cỏc kho n m c trong b ng cõn i k toỏn s l khụng y . Do ú
ch doanh nghi p, k toỏn tr

ng v cỏc i t

ng quan tõm n tỡnh hỡnh

doanh nghi p ph i xem xột k t c u v n v ngu n v n i chi u v i yờu c u
kinh doanh.

1.2.4.3 Phõn tớch c c u ti s n v c c u v n
Trong n n kinh t th tr

ng, th m nh trong c nh tranh s ph thu c vo

ti m l c v v n v quy mụ ti s n. Song vi c phõn b ti s n nh th no (t
tr ng c a lo i ti s n so v i t ng s ti s n ra sao, c c u h p lý khụng m i l

i u ki n tiờn quy t cú ngh a l ch v i s v n nhi u khụng thụi s khụng m
ph i m b o s d ng nú nh th no nõng cao hi u qu . Mu n v y, chỳng ta
ph i xem xột k t c u ti s n (v n) c a doanh nghi p cú h p lý hay khụng.
a) Phõn tớch c c u ti s n.

ti n hnh phõn tớch c c u ti s n ta l p b ng c c u ti s n (b ng s
01)



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
Ngoi vi c so sỏnh t ng ti s n cu i k so v i u n m v n cũn ph i xem
xột t tr ng lo i ti s n chi m trong t ng s ti s n v xu h
vi c phõn b ti s n.

i u ny

ng bi n ng c a

c ỏnh giỏ trờn tớnh ch t kinh doanh v tỡnh

KIL
OBO
OKS
.CO
M

hỡnh bi n ng c a t ng b ph n. Tu theo lo i hỡnh kinh doanh xem xột t
tr ng t ng lo i ti s n chi m trong t ng s l cao hay th p.
Khi ỏnh giỏ s phõn b TSC

v

TDH trong t ng ti s n c n k t h p

v i t su t u t phõn tớch chớnh xỏc v rừ nột h n.
T su t u t =

Ti s n c nh v ang u t
T ng s ti s n

x 100

T su t ny ph n ỏnh tỡnh tr ng b c s v t ch t k thu t núi chung v
mỏy múc thi t b núi riờng c a doanh nghi p. Nú cho bi t n ng l c s n xu t v
xu h

ng phỏt tri n lõu di c a doanh nghi p. Tr s ch tiờu ny ph thu c vo

t ng ngnh kinh doanh c th .

Khi phõn tớch c c u ti s n, c n xem xột s bi n ng c a t ng kho n
m c c th , xem xột t tr ng c a m i lo i l cao hay th p trong t ng s ti s n.
Qua ú, ỏnh giỏ tớnh h p lý c a s bi n i t ú cú gi i phỏp c th . Cú th
l p b ng t

ng t nh phõn tớch c c u ti s n. B ng 02

Ngoi vi c xem xột ỏnh giỏ tỡnh hỡnh phõn b v n c n phõn tớch c c u
ngu n v n ỏnh giỏ kh n ng t ti tr v m t ti chớnh c ng nh m c t

ch , ch ng trong kinh doanh v nh ng khú kh n m doanh nghi p ph i


ng u.

b) Phõn tớch c c u ngu n v n

ti n hnh phõn tớch c c u ngu n v n ta l p b ng: Phõn tớch c c u
ngu n v n: (B ng s 03).

i v i ngu n hỡnh thnh ti s n c n xem xột t tr ng c a t ng lo i
chi m trong t ng s c ng nh xu h

ng bi n nh c a chỳng. N u ngu n v n

ch s h u chi m t tr ng cao trong t ng s thỡ doanh nghi p cú kh n ng t
m b o v m t ti chớnh v m c c l p c a doanh nghi p i v i ch n l
cao. Ng

c l i, n u cụng n ph i tr chi m ch y u trong t ng s thỡ kh n ng



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
t m b o v m t ti chớnh c a doanh nghi p s th p.

i u ny d th y r ng

thụng qua ch tiờu t su t ti tr .
T ng ngu n v n ch s h u

x 100

T ng ngu n v n

KIL
OBO
OKS
.CO
M

T su t ti tr =

Ch tiờu ny cng cao cng th hi n kh n ng c l p cao v m t ti chớnh
hay m c t ti tr c a doanh nghi p cng t t b i vỡ h u h t ti s n m doanh
nghi p hi n cú u
T su t n =

c u t b ng s v n c a mỡnh.
N ph i tr

T ng ngu n v n

x 100

T su t ny cho bi t s n m doanh nghi p ph i tr cho cỏc doanh
nghi p ho c cỏ nhõn cú liờn quan n ho t ng kinh doanh t su t ny cng
nh cng t t. Nú th hi n kh n ng t ch v v n c a doanh nghi p.
Sau khi ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua cỏc ph n ph i
phõn tớch, chỳng ta c n a ra m t vi nh n xột chung v tỡnh hỡnh ti chớnh c a

doanh nghi p cú c s cho nh ng phõn tớch ti p theo

1.2.4.4 Phõn tớch hỡnh hỡnh cụng n v kh n ng thanh toỏn.
Tỡnh hỡnh cụng n v kh n ng thanh toỏn ph n ỏnh rừ nột ch t l

ng

cụng tỏc ti chớnh c a doanh nghi p. N u ho t ng ti chớnh t t thỡ s ớt cụng
n , kh n ng thanh toỏn cao, ớt b chi m d ng v n. Ng

c l i n u ho t ng ti

chớnh kộm thỡ s d n n tỡnh tr ng chi m d ng v n l n nhau, cỏc kho n cụng
n ph i thu s dõy d a, kộo di, n v m t tớnh ch ng trong kinh doanh v
khụng cũn kh n ng thanh toỏn n n h n d n n phỏ s n.

C n c vo b ng cõn i k toỏn l p b ng phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn,
khi phõn tớch c n ph i a ta tớnh h p lý c a nh ng kho n chi m d ng v nh ng
kho n i chi m d ng cú k ho ch thu h i n v thanh toỏn ỳng lỳc, k p th i,
xem xột cỏc kho n n ph i thu bi n ng cú nh h

ng n tỡnh hỡnh ti

chớnh c a doanh nghi p hay khụng, c n tớnh ra v so sỏnh cỏc ch tiờu sau:
T l khoỏn ph i thu

T ng s n ph i thu

so v i ph i tr

T ng s n ph i tr

x 100



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
N u t l ny l n h n 100% thỡ s v n n v i chi m d ng n v khỏc
nhi u h n s chi m d ng.
Doanh thu thu n

S vũng quay cỏc kho n ph i thu

KIL
OBO
OKS
.CO
M

Bỡnh quõn cỏc kho n ph i thu

Ch tiờu ny cho bi t m c h p lý c a s d cỏc kho n ph i thu v hi u
qu c a vi c i thu h i cụng n . N u cỏc kho n ph i thu

c thu h i nhanh thỡ

s vũng luõn chuy n cỏc kho n ph i thu s cao v doanh nghi p ớt b chi m d ng
v n. Tuy nhiờn, s vũng luõn chuy n cỏc kho n ph i thu n u quỏ cao s khụng
t t vỡ cú th

nh h

ng n kh i l

ng hng tiờu dựng do ph

ng th c thanh

toỏn quỏ ch t ch .

K thu ti n bỡnh quõn =

Th i gian k phõn tớch (360 ngy)

S vũng quay c a cỏc kho n ph i thu

Ch tiờu ny cho th y thu

c cỏc kho n ph i thu c n m t th i gian l

bao nhiờu. N u s ngy cng l n h n th i gian quy nh cho khỏch thỡ vi c thu
h i cỏc kho n ph i thu l ch m v ng

c l i. S ngy quy nh bỏn ch u cho

khỏch l n h n th i gian ny thỡ s cú d u hi u ch ng t vi c thu h i cụng n t
tr

c k ho ch v th i gian cú c s ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh c a doanh

nghi p tr

c m t v tri n v ng thanh toỏn c a doanh nghi p.

phõn tớch ta l p

b ng phõn tớch nhu c u v kh n ng thanh toỏn.
H s kh n ng thanh toỏn (HK) =

Kh n ng thanh toỏn
Nhu c u thanh toỏn

H s ny cú th tớnh cho c th i k ho c cho t ng giai o n. Nú l c s
ỏnh giỏ kh n ng thanh toỏn v tỡnh hỡnh ti chớnh c a doanh nghi p l n
nh ho c kh quan. N u HK <1 thỡ ch ng t doanh nghi p khụng cú kh n ng
thanh toỏn v tỡnh hỡnh ti chớnh c a doanh nghi p g p khú kh n, doanh nghi p
cng m t d n kh n ng thanh toỏn. HK d n n 0 thỡ doanh nghi p cú nguy c
phỏ s n, m t kh n ng thanh toỏn.

1.2.4.5 Phõn tớch tỡnh hỡnh huy ng v hi u qu s d ng v n
a) Phõn tớch tỡnh hỡnh huy ng v hi u qu s d ng v n c nh.



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
V n c nh l bi u hi n b ng ti n c a nh ng ti s n c nh tham giỏ cỏc
quỏ trỡnh s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. V n c nh tham gia cỏc chu
k kinh doanh giỏ tr b hao mũn v chuy n d ch d n vo t ng ph n giỏ tr s n

KIL

OBO
OKS
.CO
M

ph m, chuy n hoỏ thnh v n l u ng. Ngu n v n c nh c a doanh nghi p cú
th do ngõn sỏch Nh n

c c p do v n gúp ho c do doanh nghi p t b sung.

Bờn c nh vi c xem xột tỡnh hỡnh huy ng v s bi n i c a v n c nh
trong k , c n phõn tớch hi u qu s d ng v n c nh vỡ nú g n li n v i s t n t i
v phỏt tri n lõu di c a doanh nghi p. Thụng qua ú chỳng ta cú th ỏnh giỏ


c tỡnh hỡnh trang b c s v t ch t, trỡnh s d ng nhõn ti, v t l c trong quỏ

trỡnh s n xu t kinh doanh, ng th i s ph n ỏnh
doanh c a doanh nghi p.
nghi p ng

i ta th

c ch t l

ng t ch c kinh

ỏnh giỏ hi u qu s d ng v n c nh c a doanh

ng s d ng h th ng cỏc ch tiờu sau:

Hi u su t s d ng v n c nh =

Doanh thu thu n v tiờu th s n ph m
S d bỡnh quõn v n c nh

Ch tiờu ny ph n ỏnh c m t ng v n c nh cú th tham gia t o ra
bao nhiờu ng doanh thu tiờu th s n ph m hng hoỏ trong k .
H s m nhi m =

V n c nh bỡnh quõn
Doanh thu thu n

Ch tiờu ny cho bi t cú m t ng doanh thu thu n c n cú m y ng
v n c nh .

S c sinh l i c a v n c nh =

L i nhu n thu n

V n c nh bỡnh quõn

Ch tiờu ny cho bi t m t ng v n c nh em l i m y ng l i nhu n
thu n.

Xu t hao phớ ti s n c nh =

Nguyờn giỏ bỡnh quõn TSC
Doanh thu thu n (hay l i nhu n thu n)

Ch tiờu ny cho bi t cú m t ng doanh thu thu n ho c l i nhu n
thu n c n bao nhiờu ng nguyờn giỏ TSC .



THÖ VIEÄN ÑIEÄN TÖÛ TRÖÏC TUYEÁN
Bên c nh v n c đ nh, v n l u đ ng c ng là m t y u t không th thi u
trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nào vì nó giúp cho ho t
đ ng kinh doanh trong k c a doanh nghi p đ

c ti n hành bình th

ng. Do đó,

KIL
OBO
OKS
.CO
M

vi c phân tích tình hình và hi u qu s d ng v n l u đ ng c ng là quan tr ng
trong phân tích tình hình tài chính doanh nghi p.

b) Phân tích tình hình huy đ ng và hi u qu s d ng v n l u đ ng.
V n l u đ ng là hình thái giá tr c a tài s n thu c quy n s h u c a
doanh nghi p mà th i gian s d ng , thu h i, luân chuy n (ng n) th

ng d

i

m t n m hay m t chu k kinh doanh nh v n b ng ti n, đ u t ng n h n, các
kho n ph i thu hàng t n kho.

Khi phân tích tình hình huy đ ng v n l u đ ng c n xem xét s bi n đ ng
và đánh giá h p lý v t tr ng c a nó chi m trong t ng ngu n v n kinh doanh
đ có đ

c ph

ng pháp kinh doanh h p lý, nh m ti t ki m, không gây lãng phí.

đánh giá tình hình s d ng v n ng

i ta s d ng h th ng các ch tiêu sau:

- Phân tích chung

Hi u su t s d ng v n l u đ ng =

Doanh thu thu n

V n l u đ ng bình quân

Ch tiêu này cho bi t m t đ ng v n l u đ ng đem l i m y đ ng doanh
thu thu n.

S c sinh l i c a v n l u đ ng =

L i nhu n thu n

V n l u đ ng bình quân

Ch tiêu này ph n ánh m t đ ng v n l u đ ng làm ra m y đ ng l i
nhu n.

Khi phân tích, c n tính ra các ch tiêu r i so sánh gi a k phân tích v i k
tr
ng

c, n u các ch tiêu này t ng lên thì ch ng t hi u qu s d ng t ng lên và
cl i

- Phân tích t c đ luân chuy n v n l u đ ng.

Trong quá trình s n xu t kinh doanh, v n l u đ ng v n đ ng không
ng ng, th

ng xuyên qua các giai đo n c a quá trình s n xu t.

y nhanh t c

đ luân chuy n c a v n l u đ ng s góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v n.



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
xác đ nh t c đ ln chuy n c a v n l u đ ng, ng

i ta th

ng s d ng các

ch tiêu sau:
Doanh thu thu n
V n l u đ ng

KIL
OBO
OKS
.CO
M

S vòng quay c a v n l u đ ng =

Ch tiêu này cho bi t v n l u đ ng đ

c m y vòng trong k . N u s vòng

quay t ng ch ng t hi u s d ng v n t ng và ng

cl i

Th i gian c a m t vòng

Th i gian c a k phân tích

ln chuy n v n l u đ ng

S vòng quay c a v n l u đ ng trong k

Ch tiêu này th hi n s ngày c n thi t cho v n l u đ ng quay đ

c m t

vòng. Th i gian c a m t vòng ln chuy n càng nh ch ng t t c đ ln
chuy n càng l n.

H s đ m nhi m v n l u đ ng Th i gian c a k phân tích
S vòng quay c a v n l u đ ng trong k

=

Ch tiêu này cho bi t có m t đ ng v n ln chuy n thì c n m y đ ng v n
l u đ ng (b ng s 06)

- H s này càng nh ch ng t hi u qu s d ng v n càng cao, s v n ti t
ki m đ

c càng nhi u.

Ngồi ra, đ đánh giá chính xác h n v hi u qu s d ng l u đ ng , ta
d a vào ch tiêu:

H s vòng quay hàng t n kho =

Giá v n hàng bán

Hàng t n kho bình qn

Ch tiêu này ph n ánh th i gian hàng hố n m trong kho tr

c khi đ

c

bán ra. Nó th hi n s l n hàng t n kho bình qn đ

c bán ra trong k , h s

này càng cao th hi n tình hình bán ra càng t t và ng

c l i. Ngồi ra, h s này

còn th hi n t c đ ln chuy n v n hàng hố c a doanh nghi p. N u t c đ
nhanh thì cùng m t m c doanh thu nh v y, doanh nghi p đ u t cho hàng t n
kho th p h n ho c cùng s v n nh v y doanh thu c a doanh nghi p s đ t m c
cao h n.
1.2.4.6 Phân tích tình hình l i nhu n



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN


đánh giá chung tình hình l i nhu n đ bi t đ

đ ng s n xu t kinh doanh

c l i nhu n t ho t

k báo cáo so v i k g c, bi n đ ng s n xu t kinh

doanh và m c đáng k vào k t qu chung c a t ng ho t đ ng (ho t đ ng s n
ng) c n đánh giá chung

KIL
OBO
OKS
.CO
M

xu t kinh doanh, ho t đ ng tài chính, ho t đ ng b t th

tình hình l i nhu n c a Cơng ty, ta th c hi n vi c đánh gía b ng ph

ng pháp so

sánh, so sánh t ng l i nhu n c ng nh l i nhu n cùng t ng ho t đ ng
tích v i k g c.

k phân

- T ng l i nhu n bao g m:
Lãi (l ) t

ho t đ ng s n xu t kinh doanh: chính là lãi (l ) v tiêu th s n

ph m, hàng hố , lao v , d ch v , trong k . B ph n lãi (l ) này mang tính ch t
quy t đ nh t ng l i nhu n c a Cơng ty.

Lãi (l ) t ho t đ ng tài chính: ho t đ ng tài chính c a là nh ng ho t
đ ng liên quan đ n vi c đ u t tài chính và các ho t đ ng có liên quan đ n v n.
Trong doanh nghi p s n xu t kinh doanh, ho t đ ng tài chính gi vai trò
khá quan tr ng, có ch c n ng huy đ ng qu n lý phân ph i, s d ng và đi u ti t
v n.

- Lãi (l ) t ho t đ ng b t th

ng, ho t đ ng b t th

ng là ho t đ ng n m

ngồi d ki n c a doanh nghi p và là k t qu chung c a nh ng ho t đ ng này
tuy có nh h

ng đ n k t qu chung nh ng thơng th

ng khơng đáng k .

- L i nhu n là ngu n v n quan tr ng đ tái s n xu t m r ng doanh
nghi p, t o l p các qu , nâng cao đ i s ng cán b cơng nhân viên. Do đó phân
tích tình hình l i nhu n c a t ng b ph n và tồn doanh nghi p, phân tích
ngun nhân và xác đ nh m c đ

nh h

ng c a nó đ n tình hình bi n đ ng c a

doanh nghi p khơng ng ng nâng cao l i nhu n.

- C n c vào báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh ta l p b ng phân tích
tình hình l i nhu n.

1.2.4.7 Phân tích tình hình b o tồn và phát tri n v n

Ngồi các ch tiêu phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p nh
trên, khi phân tích c n l u ý đ n tình hình b o tồn và phát tri n v n c a doanh
nghi p. B i vì nó là v n đ c t lõi c a b t k m t doanh nghi p nào khi ti n



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
hnh s n xu t kinh doanh. Mu n ti n hnh s n xu t kinh doanh thỡ c n ph i cú
v n, nh ng mu n quỏ trỡnh s n xu t kinh doanh em l i hi u qu thỡ c n ph i
b o ton v phỏt tri n v n. M c ớch c a vi c b o ton v n v phỏt tri n nh m
c b o ton v phỏt tri n, ng th i doanh

KIL
OBO
OKS
.CO
M

m b o v n c a doanh nghi p

nghi p cú quy n t ch v i s v n c a mỡnh.
B o ton v n l quy

c giỏ tr s c mua c a v n, gi

c kh n ng

chuy n i so v i cỏc lo i ti n khỏc t i th i i m nh t nh.
- Phỏt tri n v n c a doanh nghi p

c b sung thờm cựng v i vi c t ng

nh p s n xu t v hi u qu kinh doanh.

Vi c phõn tớch kh n ng b o ton v phỏt tri n v n c a doanh nghi p,


c ti n hnh b ng cỏch so sỏnh v n ph i b o ton v s v n ph i b o ton v

s v n ó th c hi n t i t ng th i i m. N u s v n ó b o ton cao h n s t o
i u ki n cho doanh nghi p cú v n dựng vo s n xu t trỡnh , n ng l c qu n
lý c a i ng cỏn b qu n lý cũn y u kộm.

Trờn õy l ton b c s lý lu n v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh
nghi p

c ỏp d ng cho ton b cỏc doanh nghi p núi chung khi ti n hnh

phõn tớch ho t ng s n xu t kinh doanh c a mỡnh. Tuy nhiờn tu thu c vo c
i m v yờu c u s n xu t kinh doanh c ng nh thụng tin m ng

i s d ng

mu n cú d a vo th c t ho t ng c a doanh nghi p m i doanh nghi p m

ng

i phõn tớch cú th cú nh ng ch tiờu phõn tớch khỏc nhau.



THÖ VIEÄN ÑIEÄN TÖÛ TRÖÏC TUYEÁN
CH

NG II.

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY L P MÁY

I N

KIL
OBO
OKS
.CO
M

VÀ XÂY D NG
2.1. GI I THI U CHUNG V CÔNG TY

2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty l p máy đi n và
xây d ng.

Công ty L p máy đi n và xây d ng là m t doanh nghi p nhà n

c thu c

t ng công ty c khí xây d ng có t cách pháp nhân và có con d u riêng theo quy
đ nh.

Ti n thân là nhà máy c khí, ki n trúc Gia Lâm đ

c thành l p t n m

1995, tr c thu c liên hi p c c u ki n trúc- B ki n trúc (tr
ti p nh n bàn giao khu nhà x

c đây) cùng v i

ng C Bi – Gia Lâm-Hà N i)

N m 1993 theo c ch t ch c, nhà máy đ
Gia Lâm, tr c thu c liên hi p c

c đ i tên là công ty xây d ng

khí xây d ng-B

xây d ng theo Q

s

1644/BXD ngày 5/5/1993
Cho đ n 1996 đ

c đ i tên là công ty có khí xây d ng Gia Lâm tr c

thu c t ng công ty c khí xây d ng – BXD theo Q
25/6/1996.

s 06/BXD-TCL

N m 1998 do nhu c u ho t đ ng s n xu t kinh doanh và theo xu h
phát tri n ngày càng m r ng quy mô ho t đ ng, m r ng th tr

ngày
ng

ng nên công ty

đ i tên là Công ty L p máy đi n và xây d ng .

Trong nhi u n m qua k t khi thành l p công ty luôn đ u t máy móc
thi t b hi n đ i, t ng c

ng công tác đào t o đ nâng cao trình đ tay ngh c a

công nhân v i m c tiêu nâng cao n ng su t lao đ ng, ch t l
đôi v i vi c h giá thành s n ph m. Vì th công ty đã chi m đ
r ng

th tr

ng trong n

c và b

c đ u thâm nh p vào th tr

ng s n ph m đi
c th ph n khá
ng n

c ngoaì.

V i đ i ng k s giàu kinh nghi m, và công nhân k thu t lành ngh , v i
n ng l c thi t b ngày càng đ

c trang b hi n đ i công ty đã và đang tham gia

thi công ch t o, l p máy nhi u công trình tr ng đi m nh : Công trình nhà máy



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
xi m ng Hồng Th ch, Nhà máy xi m ng Bút S n, nhà máy nhi t đi n ng Bíơng Tri u nhà máy nhi t đi n Ph L i…
m r ng th tr

ng, ngh kinh doanh cơng ty đã ch đ ng “ a ph

ng

KIL
OBO
OKS
.CO

M

hố quan h …” h p tác liên doanh v i nhi u cơng ty và các t ch c trong n

c

nh m m c đích chuy n giao cơng ngh , ng d ng nh ng ti n b khoa h c k
thu t vào s n xu t thi cơng.
2.1.2.

c đi m ngành s n xu t kinh doanh c a cơng ty

Cơng ty L p máy đi n và xây d ng chun s n xu t các thi t b c khí
máy móc, cơng c , ph tùng ph c v xây d ng, thi cơng l p đ t các cơng trình
xây d ng s n xu t v t li u xây d ng, cơng trình đơ th , s a ch a đóng gói canơ,
sà lan, s n xu t ng n

c và ph tùng kèm theo. S n xu t kinh doanh v t li u

xây d ng, cơng trình dân d ng, khu cơng nghi p, đ
cơng xây l p h th ng c p thốt n

ng dây và tr m bi n áp, thi

c.

S n xu t các s n ph m c khí ph c v đi n bao g m: b ng đi n trung h
th , tr m bi n áp h p b , tr m ki t, hòm cơng t t chi u sáng….
- Kinh doanh xu t nh p kh u v t t thi t b , ch t o l p đ t cơng ngh
thi t b áp l c, đ

ng ng d n khí, các h th ng thơng gió, c p nhi t, đi u hồ

khơng khí. Ch t o th cơng l p đ t h th ng c u đ

ng b và đ

ng s t, thi

cơng các cơng trình giao thơng b n c ng, thu l i, ch t o và l p đ t c t ngten.
(Viba), thi t b nâng h . Bên c nh đó cơng ty tham gia l p d án đ u t và thi t
k , xây d ng các cơng trình dân d ng, cơng nghi p h th ng c p thốt n
cơng trình đ

c, các

ng dây t i đi n và tr m bi n áp đ n 35kv. L p h s m i th u, t

v n đ u sth u và h p đ ng kinh t thi t k xây l p.

2.1.3. C c u t ch c b máy qu n lý c a cơng ty.

Cơng ty L p máy đi n và xây d ng là m t đ n v h ch tốn đ c l p, có t
cách pháp nhân tr c thu c T ng cơng ty c khí xây d ng c n c vào đ c đi m t
ch c s n xu t, cơng ty t ch c b máy qu n lý theo ki u tr c tuy n ch c n ng,
S đ 1 Mơ hình t ch c b máy qu n lý (Trang sau)



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

+Giám đ c cơng ty: là ng

i đ ng đ u lãnh đ o chung tồn b ho t đ ng

c a cơng ty, ch đ o tr c ti p các phòng ban, tìm ki m vi c làm cho cơng ty.
+ Phó giám đ c k thu t: giúp cho giám đ c v ch đ o cơng tác k thu t,
ng cơng trình, cơng tác an tồn lao đ ng s n xu t, l p d án các cơng

KIL
OBO
OKS
.CO
M

ch t l

trình ký k t h p đ ng kinh t giao nh n th u.

+ Phó giám đ c kinh doanh: giúp giám đ c ph trách tình hình s n xu t
kinh doanh trong cơng ty. Thơng qua cơng tác tài chính k tốn tham gia nghiên
c u các bên s n xu t kinh doanh, ti t ki m nâng cao hi u qu s d ng v n phát
huy quy n làm ch v m t tài chính c a cơng ty, tìm hi u vi c làm cho tồn
cơng ty .

+ Phó giám đ c thi cơng xây l p: giúp giám đ c ph trách thi cơng các
cơng trình t i hi n tr
ch t l

ng đ m b o c m t k thu t c ng nh an tồn lao đ ng và

ng cơng trình, hồn thành nghi m thu và bàn giao cơng trình.
+ Phòng k ho ch đ u t ti p th :

Tham gia cơng tác l p k ho ch thi cơng theo dõi đơn đ c th c hi n k
ho ch s n xu t kinh doanh t ng tháng, q, n m c a cơng ty. Gi i quy t các
m t làm giá đ u th u và h s d th u, l p trình k ho ch, kh o giá mua v t t
thi t b . M r ng cơng tác ti p th tìm vi c làm, xây d ng chi n l

c phát tri n

a cơng ty và các đ n v thành viên.

+ Phòng kinh doanh v t t thi t b :
Qu n lý v t t thi t b và ph

ng ti n d ng c thi cơng, cung ng mua,

c p phát v t t thi t b theo u c u thi cơng cơng trình. Quan h ch t ch v i
bên A ki m kê nh n cung ng thi t b v t t do bên A c p đáp ng u c u thi
cơng, phát hi n v t t thi u và gi i quy t v i các bên.

+ Phòng k thu t: Quan h v i ch đ u t và các bên A-B gi i quy t các
th t c ban đ u. (L p k ho ch thi cơng) gi i quy t các m t làm giá đ u th u và
h s d th u thi t k và l p biênj pháp t ch c thi cơng, giám sát k thu t thi
cơng, nghi m thu kh i l

ng s n ph m, thanh quy t tốn thu h i v n và bàn

giao cơng trình, gi i quy t h s thi t k và duy t các d trù v t t thi t b , theo
dõi ti n đ thi cơng, đ m b o ch t l

ng cơng trình.



THÖ VIEÄN ÑIEÄN TÖÛ TRÖÏC TUYEÁN
+ Phòng t ch c hành chính: Có ch c n ng tham m u giúp giám đ c v
công tác t ch c b máy qu n lý, s n xu t kinh doanh c a công ty, công tác
tuy n d ng lao đ ng, th c hi n ch đ lao đ ng, công tác khen th

ng cho

KIL
OBO
OKS
.CO
M

CBCNV qu n lý s d ng con d u, v n th đi, đ n, l u tr công v n gi y t h
s , t ch c ph c v đ i s ng n , đi n n

c, sinh ho t cho cán b CNV, đón

ti p khách giao d ch c a công ty.

2.1.4 Tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong m t s n m qua
c a công ty
Ch tiêu

N m

N m

N m

So sánh

So sánh

1999

2000

2001

2001/2002

2002/2003

S ti n

S

1.Doanh thu thu n 34.762 37.611 42636
(Tr)

2.Chi phí H KD 34.611 37.517 42172
(Tr)

3.L i t c thu n t

H KD (Tr)

101

4. N p ngân sách 1.358
(Tr)
5. S
đ ng

ng

i lao 338

6. Thu nh p bình 632

%

%

ti n

2849

108,1 5025

113,3

2906

108,3 5015

113,3

95

464

-6

94,1

369

388,4

1917

2.415

559

141,1 498

125,9

550

658

212

162,7 108

119,6

1010

1.137

378

159,8 127

112,5

quân (1000đ/tháng)

Qua b ng phân tích trên cho th y nhìn chung các ch tiêu ph n ánh tình
hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty qua m t s n m có xu h

ng

t ng. Tuy nhiên s t ng lên này ch y u là do công ty m r ng quy mô ho t
đ ng s n xu t kinh doanh c th là doanh thu n m 2001 so v i n m 2002 có
t ng lên nh ng bên c nh đó l i nhu n thu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh l i



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
gi m, đi u này ch ng t n m 2002 cơng ty làm n kém hi u qu , ch a có nh ng

bi n pháp qu n lý phù h p đ gi m chi phí, h giá thành và nâng cao l i nhu n.
i u này đ

c th hi n rõ h n

ch tiêu doanh thu thu n và ch tiêu s ng

i lao đ ng n m 2002 t ng

KIL
OBO
OKS
.CO
M

lao đ ng gi a n m 2002 so v i n m 2001. S ng

i

162,7% so v i n m 2001, trong khi đó doanh thu thu n n m 2002 ch t ng
108,1% so v i n m 2001. T c đ t ng c a doanh thu ch m h n t c đ t ng c a
s ng

i lao đ ng ch ng t n ng su t lao đ ng gi m xu ng.

ây là do cơng ty

ch a có nh ng bi n pháp qu n lý ch t ch , h p lý đơn đ c cơng nhân làm vi c,
khơng gi m chi phí s n xu t kinh doanh, t ng giá thành s n ph m làm cho l i
nhu n gi m c th nh doanh thu n m 2002 t ng 108,3% so v i n m 2001 trong

khi l i nhu n l i gi m còn 94,1% so v i n m 2001 . Tuy nhiên, nhìn vào c t s
li u n m 2003 thì ta th y có nh ng d u hi u r t đáng m ng. Rút ra t nh ng
y u kém t n m 2002 ban qu n lý cơng ty đã k p th i kh c ph c và đ a ra
nh ng bi n pháp qu n lý h
2003 t

hi u h n làm cho k t qu ho t đ ng s n xu t n m

ng đ i kh quan. N m 2003 cơng ty có nh ng bi n pháp tích c c, ti t

ki m lao đ ng, t ng n ng su t lao đ ng c th là doanh thu n m 2003 so v i
n m 2002 t ng 113,3% trong khi s ng

i lao đ ng ch t ng 119,6%, tuy m c

t ng này ch a ph i là cao nh ng c ng ch ng t cơng ty đã s d ng lao đ ng
h p lý h n n m 2000 và n m 2001, làm gi m chi phí s n xu t, h giá thành s n
ph m, t ng l

nhu n cho cơng ty. L i nhu n n m 2003 t ng 388,4% so v i n m

2002 đây là m t k t qu r t đáng khích l . H n n a qua m y n m cơng ty ln
hồn thành t t ngh a v v i nhà n

c, khơng ng ng t ng thu nh p cho CBCNV

cho tồn cơng ty, đây c ng là nh ng c g ng c a cơng ty. Tuy nhiên, tồn th
ban qu n lý cơng ty c ng nh tồn th CBCNV c n có c g ng, n l c h n n a,
phát huy n i l c t o đà phát tri n cho cơng ty trong nh ng n m ti p theo.
2.1.5.V n d ng hình th c k tốn t i đ n v

* Hình th c ghi s k tốn

ti n l i cho vi c ghi chép k tốn trên máy tính, cơng ty đã áp d ng
hình th c nh t ký chung, t t c các nghi p v kinh t phát sinh ph n ánh
ch ng t g c đ u đ

c ghi chép theo trình t th i gian và quan h đ i ng tài



THệ VIEN ẹIEN Tệ TRệẽC TUYEN
kho n vo s nh t ký chung sau ú t

s nh t ký ghi vo s cỏi ti kho n, t s

cỏi ti kho n, b ng t ng h p chi ti t l p nờn bỏo cỏo k toỏn.
* Trỡnh t ghi s
Hng ngy t ch ng t g c vo nh t ký chung (ho c NK c bi t) ,

KIL
OBO
OKS
.CO
M

1.

s k toỏn chi ti t
2.

T 3 n 5 ngy t nh t ký chung, s k toỏn chi ti t vo s cỏi TK

3.

T ng c ng cỏc TK chi ti t l i b ng TK t ng h p

4.
5.

i chi u ki m tra s li u tr
l p bỏo cỏo quy t toỏn:

+ B ng cõn i k toỏn
+ Bỏo cỏo KQSXKD

+ Bỏo cỏo l u chuy n ti n t

+B n thuy t minh bỏo cỏo TC

c khi l p bỏo cỏo