Thuyết trình môn phân tích chính sách thuế chủ đề thuế tối ưu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC
BỘ MÔN PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ


TÊN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU:

THUẾ TỐI ƯU

GVHD: TS. PHẠM NGỌC HÙNG
NHÓM 3 – GIẢNG ĐƯỜNG A314 – CHIỀU CHỦ NHẬT


DANH SÁCH NHÓM

PHẦN
PHẦN AA ––LÝ
LÝ THUYẾT
THUYẾT VỀ
VỀTHUẾ
THUẾTỐI
TỐI ƯU
ƯU
1.
1.Thuế
Thuế tối
tốiưu
ưulà
làgì?
gì?

STT

HỌ VÀ TÊN
2.
2.Thuế
Thuế ảnh
ảnh hưởng
hưởng phúc
phúclợi
lợiXH
XH thế
thếnào?
nào?

1

Ngô Lê Thuỳ Lynh

3.
3.Thuế
Thuế hàng
hànghóa
hóatối
tốiưu
ưu(thuế
(thuếgián
giánthu)
thu)

2

Hoàng Diệu Linh

4.
4.Thuế
Thuế thu
thunhập
nhậptối
tốiưu
ưu(thuế
(thuếtrực
trựcthu)
thu)

3

Bùi Thị Tuyết Nga

5.
5.Các
Cácnghiên
nghiêncứu
cứuhiện
hiệnđại
đạivề
về thuế
thuế tối
tối ưu
ưu
PHẦN

PHẦN BB ––THỰC
THỰC TIỄN
TIỄNHTT
HTT VIỆT
VIỆT NAM
NAM

4

Võ Thị Hiền

5

Phạm Thị Quỳnh Như

6

Lương Trần Thanh Phong

1.
1.Quan
Quanđiểm
điểmvề
vềthuế
thuếtối
tốiưu
ưutại
tạiViệt
ViệtNam
Nam

2.
2.Nguyên
Nguyêntắc
tắcthiết
thiếtlập
lậpchế
chế độ
độthuế
thuếtối
tốiưu
ưu
3.
3.Thuế
Thuế hàng
hànghoá
hoátại
tạiViệt
ViệtNam
Nam
4.
4.Thuế
Thuế thu
thunhập
nhậptại
tạiViệt
Việt Nam
Nam

7

Phạm Viết Hiếu

8

Huỳnh Thị Ngọc Hồng

NHÓM
5.
sách
tại
5. Thành
Thành quả,
quả, thách
thách thức
thức và
và giải
giải pháp
pháp nhằm
nhằm cải
cải cách
cách chính
chính
sách thuế
thuế3
tại Việt
Việt
Nam
Nam

BỐ CỤC THUYẾT TRÌNH

TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VỀ THUẾ TỐI ƯU


I. THUẾ TỐI ƯU LÀ GÌ?

Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến sự
cân đối nguồn thu ngân sách nhà nước.

Phúc lợi xã hội là yếu tố quan trọng để đạt được
thuế tối ưu.


Ii. Thuế ảnh hưởng đến Plxh thế nào?

THỊ TRƯỜNG TỰ DO CẠNH
TRANH

SẢN
LƯƠNG

t

PB

Thuế suất  Tổn thất XH

A

B

Po

C

D
PS

THUẾ TỐI ƯU

QA

Qo

GIÁ


Ii. Thuế ảnh hưởng đến Plxh thế nào?
P

Đánh thuế theo sản lượng
MC2

MC1

P2

AC2
AC1

P1

Thuế suất 
D=AR

C2

Tổn thất XH

C1

MR

Q2

Q1

Q

THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN


Ii. Thuế ảnh hưởng đến Plxh thế nào?

Đánh thuế không theo sản
lượng

P

MC1
AC2
AC1

P1

Lợi nhuận giảm
đúng bằng T

C2
D=AR

C1
MR

Q1

Q

THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN


Ii. Thuế ảnh hưởng đến Plxh thế nào?

THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN
THUẾ

KHOÁN
KHÔNG
KHÔNG

CÓ

Người tiêu dùng không chịu ảnh hưởng của

Thuế
Thuế suất
suất 
 Phúc
Phúc lợi
lợi XH
XH

thuế

THUẾ
THUẾ TỐI
TỐI ƯU
ƯU


Ii. Thuế ảnh hưởng đến Plxh thế nào?

XÉT ĐỘ CO GIÃN CUNG – CẦU

Độ co dãn càng cao hàm ý những
thay đổi càng lớn về số lượng và tổn
thất xã hội càng lớn .

Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)

X

Px

PY

T-l

Y

W


Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)

THU NHẬP

w.(T – l )

CHI TIÊU

PX . X + PY . Y

w.t = PX . X + PY . Y + w.l


Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)

Đánh thuế t:

w.t = (1 + t) PX . X + (1 + t)PY .Y + (1+t) w.l

 

w.t = PX . X + PY .Y + w.l


Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)
QUY TẮC RAMSEY

Gánh nặng phụ trội biên gây ra bởi gia tăng
thuế

PX

 

Px

 

MDWL

P0 +( ux +1)

 

P0 + ux

P0
DX

x

X2

X

X1

X0

X

=


Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)
QUY TẮC RAMSEY
Chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa sao cho tỷ lệ tổn thất biên (MDWL) so với nguồn thu
thuế biên huy động được đối với tất cả các loại hàng hóa là bằng nhau.

 

Thuế tối ưu hàng hóa =

=

QUY LUẬT ĐÁNH THUẾ TRÊN DIỆN RỘNG



QUY LUẬT CO GIÃN


Iii. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU (THUẾ GIÁN THU)
Tính công bằng trong mô hình của Ramsey

Quy luật Ramsey không hướng đến sự phân phối thu nhập.
Tính tối ưu theo quy tắc Ramsey phụ thuộc vào hai khía
Quy luật này chỉ nhằm giảm tổn thất xã hội đến mức thấp
cạnh.
nhất có thể.


Iv. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (THUẾ TRỰC THU)

Đánh
Đánh thuế
thuế thu
thu nhập
nhập tối
tối ưu
ưu là
là chọn
chọn lựa
lựa thuế
thuế suất

suất giữa
giữa các
các
nhóm
nhóm thu
thu nhập
nhập để
để tối
tối đa
đa hóa
hóa phúc
phúc lợi
lợi xã
xã hội
hội tùy
tùy thuộc
thuộc vào
vào
nguồn
nguồn thu
thu yêu
yêu cầu
cầu của
của chính
chính phủ.
phủ.


Iv. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (THUẾ TRỰC THU)
Mô hình của Edgeworth

Tổng mức thỏa dụng của các cá nhân tăng lên càng cao càng tốt

Hàm thỏa dụng giống nhau và chỉ phụ thuộc vào mức thu nhập của họ.

Tổng thu nhập khả dụng là cố định.

Xây dựng chính sách thuế là: thuế nên được thiết kế sao cho sự phân phối thu nhập sau thuế thật công bằng.


Iv. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (THUẾ TRỰC THU)
Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi

•

Có một sự đánh đổi về hiệu quả và công bằng

•

Gia tăng thuế suất sẽ ảnh hưởng đến quy mô cơ sở thuế. Gia tăng thuế suất đánh vào thu nhập có 2 ảnh
hưởng:
(1) Nguồn thu gia tăng theo mức thu nhập lao động nhất định.
(2) Công nhân giảm thu nhập của họ, thu hẹp cơ sở thuế.
 Ở mức thuế suất cao, ảnh hưởng 2 trở nên nghiêm trọng nên cần cân nhắc.


Iv. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (THUẾ TRỰC THU)
Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi
Click to edit Master text styles
Second level

Third level
Fourth level
Fifth level


Iv. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (THUẾ TRỰC THU)
Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi

Công bằng theo chiều dọc

Phản ánh hành vi

Khi đánh thuế cao vào bất kỳ một nhóm nào đó,
Những người có mức tiêu dùng cao (thỏa dụng
họ phản ứng bằng cách giảm làm việc, thu nhập
biên thấp) bị đánh thuế cao.
giảm.

Những người có mức tiêu dùng thấp (thỏa dung

Sự gia tăng thêm thuế suất thì nguồn thu huy động

biên cao) bị đánh thuế thấp.

sẽ giảm do cơ sở đánh thuế nhỏ hơn.


v. CÁC NGHIÊN CỨU HIỆN ĐẠI VỀ THUẾ TỐI ƯU
Mô hình Stern ( 1987)

•

Giả định lựa chọn giữa thu nhập và thời gian nhàn rỗi.

•

T(wl)= -g + t wl

•

Nếu T > 0 thì T là số tiền thuế người đó nộp.

•

Nếu T < 0 thì người đó sẽ nhận được trợ cấp g từ chính phủ.


v. CÁC NGHIÊN CỨU HIỆN ĐẠI VỀ THUẾ TỐI ƯU
Mô hình Stern ( 1987)

T(wl)

Số thu thuế

Thuế suất

G = số trợ cấp khoán
Thu nhập

v. CÁC NGHIÊN CỨU HIỆN ĐẠI VỀ THUẾ TỐI ƯU
Mô hình Stern ( 1987)

•

Hạn chế của mô hình phân tích Stern là hệ thống biên thu nhập chỉ có một thuế suất biên duy
nhất

•

Kết quả nghiên cứu của họ cho rằng những người thuộc nhóm thu nhập cao sẽ chịu thuế suất
biên thấp hơn so với những người thuộc nhóm thu nhập thấp. Tuy vậy, kết quả thực tế hoàn
toàn ngược lại, trong hệ thống thuế thu nhập của thế giới hiện thực, thuế suất biên gia tăng
cùng với thu nhập.


THỰC TIỄN HỆ THỐNG THUẾ TẠI VIỆT
NAM


I. quan điểm của việt nam về thuế tối ưu

Chính sách động viên của thuế cần tôn trọng kỷ luật tài chính tổng thể.

Cơ cấu thuế hợp lý nhằm tăng cường nguồn thu và vai trò điều tiết vĩ mô của nhà nước.

Nâng cao sức cạnh tranh, tăng cường đầu tư đổi mới công nghệ đáp ứng yêu cầu CNH thời hội nhập.

Hệ thống thuế đơn giản, ổn định, tính luật pháp cao, tương đồng với khu vực và thông lệ quốc tế.

Hoàn thiện cơ chế hành thu, tạo sự chuyển biến về chất và tương đồng với khu vực về trình độ quản lý.