Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại dịch vụ minh châu
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (549.44 KB, 79 trang )
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
LỜI NÓI ĐẦU
Việc tìm hiểu về tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp là vô cùng quan
trọng giúp chúng ta có những thông tin cần thiết để đánh giá khách quan về sức mạnh
tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp. Trong thời gian thực tập em đã chọn địa điểm thực tập tại Công ty TNHH
Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu. Đây là một công ty chuyên kinh doanh về xăng
dầu và các dịch vụ liên quan.
Qua những năm học tập ở trên lớp với sự giảng dạy của tận tình của các thầy cô,
em đã được trang bị đầy đủ những kiến thức về tổ chức công tác kế toán nhưng chỉ
mới là trên lí thuyết. Vì vậy, đợt thực tập này rất cần thiết và có ý nghĩa giúp em tìm
hiểu thực tế tổ chức công tác kế toán mà doanh nghiệp đang vận dụng nhằm so sánh,
áp dụng các kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tiễn, bước đầu làm
quen với công việc kế toán.
Đối với sinh viên Khoa Kế toán kỳ thực tập này là cơ hội tìm hiểu về bộ máy kế
toán, liên hệ tổ chức bộ máy kế toán với bộ máy quản lý chung, tìm hiểu quy trình
hạch toán cúa các phần hành kế toán cụ thể của doanh nghiệp, phân tích tình hình tài
chính nhằm nhìn rõ hơn tổng quan về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó,
đưa ra những đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại doanh nghiệp và đề
xuất hướng thực tập chuyên đề.
Em xin chân thành cảm ơn tới quý công ty và các nhân viên trong công ty đã
giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn tới cô
Trần Thị Thanh Thảo đã nhiệt tình hướng dẫn và cho em những chia sẻ rất gần gũi và
thực tế giúp em đạt được kết quả tốt nhất.
Bài báo cáo thực tập gồm 3 chương:
Chương I: Khái quát về công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dịch
Vụ Minh Châu
Chương III: Tổ chức công tác kế toán hàng tồn kho của công ty TNHH Thương Mại
Dịch Vụ Minh Châu
Tuy nhiên do thời gian thực tập và điều kiện để tìm hiểu tình hình thực tế còn
hạn chế nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em mong nhận
được sự đóng góp ý kiến của thầy cô để bài báo cáo được hoàn thiên hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Phương
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
1
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
DANH MỤC VIẾT TẮT
_ TK
:Tài khoản
_ ĐVT
: Đơn vị tính
_ CCDC
: Công cụ dụng cụ
_ TSCĐ
: Tài sản cố định
_ BHXH
: Bảo hiểm xã hội
_ BHYT
: Bảo hiểm y tế
_ BHTN
: Bảo hiểm thất nghiệp
_ GTGT
: Giá trị gia tăng
_ NSNN
: Ngân sách Nhà nước
_ TGNH
: Tiền gửi ngân hàng
_ GNT
: Giấy nộp tiền
_ CP
: Chi phí
_ DN
: Doanh nghiệp
_ TC-HC
: Tổ chức – Hành chính
_ NTGS
: Ngày tháng ghi sổ
_ NT
: Ngày tháng
_ SH
: Số hiệu
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
2
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG I:
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ
MINH CHÂU
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ
Minh Châu
1.1.1. Tên, quy mô, địa chỉ của công ty:
_ Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
_ Tên giao dịch: MINH CHAU TRASERCO
_ Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đ ( Một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn ).
_ Địa chỉ trụ sở chính: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, QuậnNgô
Quyền, Thành phố Hải Phòng.
_ Điện thoại: 031.3766970
_Mã số thuế: 0200635046
_ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0202002787 do Sở Kế hoạch và
Đầu tư Hải Phòng cấp ngày 28/06/2005
_ Chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/08/2005
_Đại diện pháp luật: Trần Quang Khanh
Địa chỉ: 123 Đường Lê Văn Thuyết, Phường Kênh Dương, Quận Lê Chân,
Thành phố Hải Phòng
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châuthành lập và đi vào hoạt
động được 11 năm, đây là một trong những đơn vị có uy tín, đã và đang khẳng định
được thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh doanh thương mại trên địa bàn Thành
phố Hải Phòng.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
3
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châuthành lập ngày 28/06/2005
theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0202002787 - Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành
phố Hải Phòng. Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, với số vốn ít
ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, làm việc trong điều kiện hết sức khó khăn, thiếu thốn
đủ đường. Lãnh đạo công ty cùng với cán bộ công nhân viên đã “khởi nghiệp” từ vô
vàn khó khăn nhưng công ty vẫn quyết tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín
và thương hiệu của mình.
Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng chất
cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân viên phải vượt
qua từ những ngày tháng khởi nghiệp. Đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy
tín, vị thế và thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh doanh thương mại. Để tồn tại
trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng
cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước, công ty đã xây
dựng chiến lược cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực
chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên. Đồng thời,
công ty cũng chú trọng đầu tư cho công tác Marketing, tích cực quảng bá sản phẩm,
xây dựng thương hiệu. Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu tư, đồng thời tạo
được nền móng vững chắc để công ty phát triển trong điều kiện mới.
Đất nước chuyển mình bước sang thời kỳ đổi mới đặt ra trước mắt công ty
nhiều cơ hội cũng như vô vàn thách thức, đòi hỏi công ty phải nhanh chóng thay đổi
công tác quản lý, tổ chức theo hướng gọn nhẹ, năng động để thích nghi, tồn tại và
phát triển trong cơ chế thị trường có sự cạnh tranh quyết liệt. Thực hiện tái cơ cấu
doanh nghiệp, đầu tư tập trung, có trọng điểm và khả thi về vốn, tiến hành phân kỳ
đầu tư, đảm bảo dự án đầu tư hiệu quả, ổn định công ăn việc làm cho người lao động.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
4
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.1.3. Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty
1.1.3.1. Chức năng nhiệm vụ
Các chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty hiện nay là:
- Sử dụng vốn có hiệu quả, không ngừng phát triển kinh doanh trên cơ sở, giữ
vững các sản phẩm chủ yếu hiện đang kinh doanh, tiếp tục mở rộng đầu tư
chiều sâu đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định, chính sách pháp luật của Nhà nước,
thực hiện đúng cam kết của mình với các đối tác, đảm bảo sự tín nhiệm của
công ty với các bạn hàng trong và ngoài nước.
- Tạo việc làm ổn định, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
1.1.3.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty
- Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
Chi tiết: Xăng dầu, dầu nhờn, mỡ công nghiệp và các sản phẩm liên quan.
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
- Vận tải hàng hóa đường thủy nội bộ
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy
1.1.4.Thuận lợi,khó khăn và chiến lược phát triển công ty
Trong điều kiện nên kinh kế Việt Nam mở cửa hội nhập với nền kinh tế trong
khu vực Châu Á và trên toàn thế giới đã tạo ra nhiều cơ hội mở rộng ngành nghề sản
xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp trong nước. Ngành công nghiệp của Việt Nam
trong những năm qua đã có những bước nhảy vọt đáng kể, đáp ứng phần nào nhu cầu
tiêu dụng trong nước cũng như nhu cầu xuất khẩu ra nước ngoài. Điều này sẽ tạo ra
cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu tiếp tục duy trì và phát triển dịch
vụ kinh doanh của mình cũng như mở rộng ra một số lĩnh vực mới.
Tuy nhiên, công ty vẫn phải đối mặt với những khó khăn chung của nền kinh
tế và những khó khắn riêng của bản thân mình. Những khó khăn chung đó là công ty
phải cạnh tranh mạnh mẽ, khắc nghiệt với những doanh nghiệp khác trong thành phố.
Mặt khác công ty phải đối mặt với những khó khăn riêng của bản thân công ty như
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
5
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
nguồn vốn hạn hẹp không thể mở rộng quy mô kinh doanh, đầu tư các trang thiết bị
mới, … Đó là những khó khăn mà công ty phải đối mặt trong hiện tại và tương lai.
Trong thời gian sáp tới, công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu sẽ cố
gắng khắc phục khó khăn trước mắt và nắm bắt tốt được cơ hội trong tương lai để
công ty ngày càng phát triển, đạt được những mục tiêu đã đề ra.
Trong tương lai, công ty sẽ kinh doanh những sản phẩm đáp ứng nhu cầu của
khách hàng, nhu cầu của nền kinh tế. Đó là định hướng phát triển của công ty trong
tương lai nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao đời sống cho cán bộ công
nhân viên, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
Đặc biệt trong kinh doanh công ty luôn phải đặt chữ “Tín” lên hàng đầu,
“tín” trong quan hệ làm ăn, và “tín” trong đảm bảo chất lượng sản phẩm. Phải làm
sao để các mặt hàng kinh doanh của mình ngày càng phát triển thu lợi nhuận cho
công ty, làm cho mức vốn ngày cành tăng cao, để đa dạng hóa về mặt hàng sản phẩm
Công ty có chiến lược theo dõi sát sao tình hình biến đổi giá cả trên thế giới
để đưa ra cách phòng tránh những ảnh hưởng xấu của chúng đến doanh số .
Công ty thường có chính sách đãi ngộ tốt, tuyển dụng và đào tạo để phục vụ
cho hoạt động kinh doanh của công ty.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
6
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.2.Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH thương mại dịch vụ Minh
Châu
1.2.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động quản
lý và điều hành công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu được tổ chức theo
quy mô sau:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý trong công ty
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
7
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.2.2 Nhiệm vụ, chức năng của các bộ phận
1.2.2.1 Nhiệm vụ, chức năng của Giám đốc
Giám đốc:
+ Là người chịu trách nhiệm chung và chỉ đạo toàn bộ các hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty thông qua các phòng ban chức năng.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty.
+ Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong công ty
thuộc thẩm quyền của giám đốc.
+ Quyết định giá mua, giá bán sản phẩm (trừ những sản phẩm dịch vụ do Nhà
nước quy định).
+ Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các biện pháo
khuyến khích mở rộng kinh doanh
+ Quyết định khen thưởng, kỷ luật đối với cán bộ nhân viên.
+ Ký kết các hợp đồng kinh tế theo luật định
+ Tuyển dụng, thuê mướn, bố trí sử dụng lao động, khen thưởng, kỷ luật hoặc
cho thôi việc đối với người lao động phù hợp với Bộ luật lao động.
Phó giám đốc:
+ Là người cộng sự đắc lực, tích cực cho Giám đốc, có trách nhiệm hoàn thành
nhiệm vụ do giám đốc phân công.
+ Phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những nhiệm vụ được giao, chủ
động trong các tình huống phát sinh, bàn bạc đề xuất với Giám đốc về những biện
pháp quản lý, xử lý nghiệp vụ nhằm nâng cao hiệu lực quản lý trong hoạt động kinh
doanh của công ty.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
8
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.2.2.2 Nhiệm vụ, chức năng của phòng tài chính kế toán và phòng kinh
doanh
Phòng tài chính kế toán
Đặt trực tiếp dưới sự chỉ đạo của Giám đốc, có chức năng tổ chức thực hiện
ghi chép, xử lý và cung cấp các số liệu về tình hình tài chính kế toán của công ty,
thực hiện phân tích hoạt động kinh tế theo yêu cầu của Giám đốc. Mặt khác, phòng
tài chính kế toán còn kết hợp với các phòng chức năng khác nhằm giám sát quá trình
kinh doanh đảm bảo nhu cầu về vốn cho kinh doanh, thực hiện việc tính toán chính
xác cho kinh doanh và phân phối lợi nhuận.
Phòng kinh doanh
Tham mưu cho giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế, tổ chức khai thác,
thực hiện các hợp đồng kinh tế trong hoạt động kinh doanh của công ty với tinh thần
trách nhiệm và hiệu quả công việc cao, xây dựng mối quan hệ gắn bó với các đối tác
trong và ngoài nước.
Tham mưu cho giám đốc trong công tác chuẩn bị và điều hành sản xuất
đảm bảo đúng kế hoạch tiến độ giao hàng mà công ty đã ký kết với khách hàng.
Đây là phòng có chức năng quan trọng trong việc tạo ra doanh thu, lợi
nhuận cũng như quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty. Cụ thể phòng kinh
doanh có nhiệm vụ.
+ Tổng hợp, hoàn thiện kế hoạch trong năm của công ty để giao cho các bộ
phận lập báo cáo định kỳ để phản ánh tình hình kết quả kinh doanh của công ty
+ Kết hợp với phòng kế toán để công tác tiêu thụ hàng hóa không bị tắc
nghẽn do thiếu hàng
+ Phân tích các khả năng tiêu thụ vật tư, hàng hóa hiện tại, nếu mặt hàng
nào tiêu thụ chậm cần phải tìm hiểu để đưa ra các phương án tiêu thụ tốt hơn, đồng
thời đưa ra các chiến lược kinh doanh phù hợp
1.2.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
9
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
1.2.3.1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Hiện nay phòng tài chính kế toán của công ty bao gồm 02 người trong đó
có 01 kế toán và 01 thủ quỹ kiêm văn thư.
Trong quá trình hạch toán của công ty, nhân viên kế toán chịu trách nhiệm
từng phần hành kế toán cụ thể tạo thành mắt xích quan trọng trong công tác kế toán.
+ Do là công ty nhỏ nên nhân viên kế toán của công ty có trách nhiệm đảm
nhận mọi công tác kế toán phát sinh trong quá trình kinh doanh của công ty.Kế toán
là người tổng hợp các số liệu kế toán trên cơ sở số liệu sổ sách kế toán đã lập và tiến
hành lập các báo cáo quyết toán, trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin nhằm tư vẫn
cho giám đốc về vấn đề tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kế
toán tài chính của đơn vị.
+ Thủ quỹ: phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn bằng tiền, thực hiện
kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với quỹ đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng
tiền. Đồng thời thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
10
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.2.3.2.Chế độ và chính sách kế toán:
Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Minh Châuáp dụng các chuẩn mực
kế toán và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành.
Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban
hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng
Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
Đơn vị tiền tệ ghi chép sổ kế toán: Đồng Việt Nam. ( VND )
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng
Phương pháp tính thuế : Phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền: Trong nếu có
nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh
theo tỷ giá thông báo của ngân hàng.
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Giá
hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả
kỳ, hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
11
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán:
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra, ghi chép vào sổ
nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó, từ sổ nhật ký
chung, kế toán vào sổ cái tài khoản. Đồng thời, kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái
tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết (nếu có).
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
12
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Luôn
đối chiếu giữa các số liệu chi tiết và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã
nhập trong kỳ
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
13
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG II:
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÁC PHÂN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ
MINH CHÂU
2.1.Kế toán vốn bằng tiền:
2.1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ:
2.1.1.1. Tài khoản sử dụng: 111- Tiền mặt
2.1.1.2. Chứng từ,sổ sách sử dụng:
_ Phiếu thu
_ Phiếu chi
_ Sổ quỹ tiền mặt
_ Các chứng từ khác có liên quan
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
14
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.1.3. Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt:
Sơ đồ 2.1: Quy trình hạch toán vốn bằng tiền mặt.
*Ví dụ minh họa 1:
Ngày08/1/2014, ông Phạm Văn Vinh nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng Công
thương. Số tiền: 300.000.000 đồng
Nợ112: 300.000.000
Có 111 : 300.000.000
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
15
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Nợ 112: 300.000.000
Có 111: 300.000.000
Họ tên người nhận tiền: Phạm VănVinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Nộp tiền vào TK Ngân hàng
Số tiền: 300.000.000
Viết bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ):Ba trăm triệu đồng chẵn
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Người lập
Người nhận tiền
(Ký, đóng dấu)
( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
16
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Ví dụ minh họa 2:
Ngày 25/01/2014, Ông Phạm Văn Vinh rút tiền gửi Ngân hàng Hàng Hải về nhập
quỹ. Số tiền 110.000.000 đồng
Nợ TK 111: 110.000.000
Có TK 112: 110.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên,
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU THU
Ngày 25 tháng 01 năm 2014
Nợ TK 111: 110.000.000
Có TK 112: 110.000.000
Họ tên người nộp tiền: Phạm Văn Vinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ
Số tiền: 110.000.000
Viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ): Một trăm mười triệu đồng chẵn
Ngày 25 tháng 01năm 2014
Giám đốc
(Ký, đóng dấu)
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Người lập Người nhận tiền
( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )( Ký, họ tên )
*Trích sổ cái tài khoản 111năm 2014
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
17
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: : Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải
Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 111 - Tiền mặt gửi ngân hàng
Năm 2014
Ngày
tháng
Chứng từ
SH
NT
Số tiền
Diễn giải
TKĐƯ
Nợ
Có
ghi sổ
Số tồn đầu kỳ
781.592.319
Số phát sinh
…
…
…
08/01
PC01/04
08/01
…
…
…
25/01
PT01/04
25/01
…..
...........
……….
...............
…
Rút quỹ gửi ngân
…
…
112
hàng
...............
300.000.000
…
…
112
110.000.000
…….
……………
……………
Cộng SPS
13.004.382.200
13.351.439.304
Số tồn cuối kỳ
434.535.215
Rút tiền gửi ngân
hàng nhập quỹ
……………………
…
Đơn vị tính: VND
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
*Trích sổ nhật ký chung năm 2014
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
18
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải
Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải
TKĐƯ
Số phát sinh
…………………….
……..
Nợ
………..
112
300.000.000
111
……..
………..
111
110.000.000
ghi sổ
…..
SH
……..
NT
…
08/01
PC01/04
08/01
…..
……..
…
25/01
PT01/04
25/01
…..
…….
…….
Rút quỹ gửi ngân hàng
…………………….
Rút tiền gửi ngân hàng
nhập quỹ
………………..
Cộng phát sinh
112
…….
Có
………..
300.000.000
………..
110.000.000
……….
………….
367.874.158.218 367.874.158.218
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương–QT1603K- Khoa Quản trị kinh doanh
19
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Trích sổ quỹ tiền mặt năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải
Phòng
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm 2014
Đơn vị tính : VND
NTGS
Chứng từ
NT
SH
Diễn giải
Thu
Số tiền
Chi
Số tồn đầu kỳ
Số phát sinh
781.592.319
13.004.382.200
13.351.439.304
Số tồn cuối kỳ
……
…
………
11/01
11/01
PT01/01
……………….
Nguyễn Quốc Hưng
rút tiền gửi NH
Công thương về
……
……
………
nhập quỹ
……………….
Phạm Văn Vinh rút
25/01
25/01
PT01/04
tiền gửi NH Hàng
Tồn
434.535.215
…………
……….
………….
200.000.000
-
679.211.617
…………
……….
………….
110.000.000
-
1.177.601.985
Hải về nhập quỹ
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
20
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu có mở tài khoản tại Vietin
Bank, ACB, BIDV
2.1.2.1.Chứng từ sổ sách sử dụng
_ Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân
hàng, công ty sử dụng TK 112: tiền gửi ngân hàng.
_ Các chứng từ sử dụng:
+ Lệnh chi, lệnh chuyển tiền đến
+ Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu
+ Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung , Sổ cái tài khoản 112
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
21
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Ví dụ minh họa 1
Ngày08/1/2014, ông Phạm Văn Vinh nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng Công
thương. Số tiền: 300.000.000 đồng
Nợ 112 : 300.000.000
Có 111 : 300.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên,
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Nợ 112: 300.000.000
Có 111: 300.000.000
Họ tên người nhận tiền: Phạm VănVinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Nộp tiền vào TK Ngân hàng
Số tiền: 300.000.000
Viết bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ ):Ba trăm triệu đồng chẵn
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Người lập
Người nhận tiền
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
22
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
(Ký, đóng dấu)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
( Ký, họ tên )( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
GIẤY NỘP TIỀN
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
( Ký, họ tên )
Số:.......Ký hiệu chứng từ:
Ký hiệu ND N/vụ
Họ tên người nộp: Phạm Văn Vinh
CMND số: 031968099 Ngày cấp:09/08/2002 Nơi cấp: Hải Phòng
Địa chỉ: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
Họ tên người nhận: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
Số tài khoản: 102010000968467
Tại ngân hàng: Công thương Việt Nam
Nội dung nộp
Số tiền
Nộp tiền bán hàng
Số tiền bằng chữ: Ba trăm triệu dồng chẵn..........................
Cộng
300.000.000
300.000.000
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
23
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Ví dụ minh họa 2:
Ngày 25/11/2014,Công ty chuyển trả tiền mua dầu cho Công ty cổ phần
thương mại Gia Trang. Số tiền 600.000.000
Nợ TK 331: 600.000.000
Có TK 112: 600.000.000
Ủy nhiệm chi từ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
ỦY NHIỆM CHI
MST: 0100150619-004
Số: 0019
Ngày: 16/12/2014
Tên TK trích nợ: Công tyTNHH
thương mại dịch vụ Minh Châu
Số TK trích nợ: 32110000294024
Tại NH: TMCP Đầu tư và Phát triển
Việt Nam
Người hưởng: Công ty cổ phần TM
Gia Trang
Số CMND… Ngày cấp…
Nơi cấp……..
Số TK: 321100000303425
Tại NH: BIDV Hải Phòng
Chi nhánh: Hải Phòng
Số tiền bằng số:600.000.000
Số tiền bằng chữ: sáu trăm triệu đồng chẵn
Phí Ngân hàng
Đề nghị NH quy đổi ra loại tiền…… Tỷ giá…….
Phí trong
Nội dung……………………
Phí ngoài
Kế toán trưởng
(Kí,ghi rõ họ tên)
Chủ tài khoản
(Kí, ghi rõ họ tên)
Ngân hàng
(Kí,ghi rõ họ tên)
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
24
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*Trích sổ Nhật kí chung 2014
Đơn vị: Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
ĐC: /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
Ngày
tháng
Chứng từ
Số phát sinh
Diễn giải
TKĐƯ
…
…………………….
Rút quỹ gửi ngân
PC01/04
08/01
hàng
…..
……..
…
25/01
PT01/04
25/01
…………………….
Rút tiền gửi ngân
….
…….
…….
………………..
Chuyển khoản mua
16/12
dầu cho công ty Gia
SH
NT
ghi sổ
…..
……..
08/01
16/12
hàng nhập quỹ
Nợ
Có
……..
………..
………..
112
300.000.000
111
……..
………..
111
110.000.000
112
…….
……….
331
600.000.000
300.000.000
………..
110.000.000
………….
Trang từ NH Đầu tư
…..
……..
…
…………………….
Cộng phát sinh
112
……..
600.000.000
………..
………..
367.874.158.218 367.874.158.218
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên:Nguyễn Thị Quỳnh Phương– QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh
25
