Tổ chức công tác kế toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH thương mại dịch vụ minh châu
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (588.26 KB, 81 trang )
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
Sau khi hoàn thành chương trình ký thuyết của khóa học, việc thực tập tốt
nghiệp là một cơ hội tốt giúp sinh viên có thể so sánh, giải thích và vận dụng
những kiến thức đã học vào công việc thực tế. Thông qua quá trình thực tập,
sinh viên có thể hình dung phần nào công việc của mình trong tương lai cũng
như rèn luyện tính kỷ luật, khả năng làm việc cũng như có cơ hội thử thách đối
với ngành nghề mình đã chọn.
Trải qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ
Minh Châu, từ việc tìm hiểu tình hình thực tế của công ty, em nhận thấy đây là
một doanh nghiệp có quy mô hoạt động độc lập, chuyên kinh doanh xăng dầu và
các dịch vụ có liên quan; cũng như thấy được tình hình quản lý và kinh doanh
của công ty.
Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tìm hiểu
của bà Vũ Thị Hồng Nhung– Trưởng phòng kế toán, cùng tập thể cán bộ nhân
viên phòng kế toán công ty, đồng thời em cũng xin được cảm ơn giảng viên
Trần Thị ThanhThảo, đã tận tình hướng dẫn và cho em những lời chia sẻ và
nhận xét thực tế trong suốt quá trình thực tập.
Báo cáo thực tập được trình bày với kết cấu gồm 3 chương:
Chương I: Tìm hiểu về công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Minh Châu.
Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại
Dịch vụ Minh Châu
Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả
kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Minh Châu.
Do đây là lần đầu tiên em được tiếp xúc với công việc thực tế, bên cạnh đó
nhận thức cũng như lý luận còn nhiều hạn chế nên trong quá trình tìm hiểu, trình
bày và đánh giá chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong
nhận được sự góp ý của thầy cô để em có điều kiện bổ sung và nâng cao kiến
thức bản thân.
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
1
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
DANH MỤC VIẾT TẮT
TK
CCDC
TSCĐ
BHXH
BHYT
BHTN
GTGT
NSLĐ
NSNN
TGNH
GNT
CP
DN
TC-HC
NTGS
NT
SH
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
:Tài khoản
: Công cụ dụng cụ
: Tài sản cố định
: Bảo hiểm xã hội
: Bảo hiểm y tế
: Bảo hiểm thất nghiệp
: Giá trị gia tăng
: Năng suất lao động
: Ngân sách Nhà nước
: Tiền gửi ngân hàng
: Giấy nộp tiền
: Chi phí
: Doanh nghiệp
: Tổ chức – Hành chính
: Ngày tháng ghi sổ
: Ngày tháng
: Số hiệu
2
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CHƯƠNG I:
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ
MINH CHÂU
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại
Dịch Vụ Minh Châu
1.1.1. Tên, quy mô, địa chỉ của công ty:
-
Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Tên giao dịch: MINH CHAU TRASERCO
Vốn điều lệ: 1.500.000.000 đ ( Một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn ).
Địa chỉ trụ sở chính: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên,
QuậnNgô Quyền, Thành phố Hải Phòng.
- Điện thoại: 031.3766970
- Mã số thuế: 0200635046
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0202002787 do Sở Kế
hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp ngày 28/06/2005
- Chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/08/2005
- Đại diện pháp luật: Trần Quang Khanh
- Địa chỉ: 123 Đường Lê Văn Thuyết, Phường Kênh Dương, Quận
Lê Chân, Thành phố Hải Phòng
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu thành lập và đi vào
hoạt động được 11 năm, đây là một trong những đơn vị có uy tín, đã và đang
khẳng định được thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh doanh thương mại
trên địa bàn Thành phố Hải Phòng.
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu thành lập ngày
28/06/2005 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0202002787 - Sở Kế hoạch
và Đầu tư Thành phố Hải Phòng. Quy mô ban đầu của công ty chỉ là một văn
phòng nhỏ với số vốn ít ỏi, bất chấp khó khăn, gian khổ, làm việc trong điều
kiện hết sức khó khăn, thiếu thốn đủ đường. Lãnh đạo công ty cùng với cán bộ
công nhân viên đã “khởi nghiệp” từ vô vàn khó khăn nhưng công ty vẫn quyết
tâm thực hiện vì mục tiêu khẳng định uy tín và thương hiệu của mình.
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
3
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó khăn chồng
chất cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân viên
phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp. Đổi lại đến nay công ty đã
khẳng định được uy tín, vị thế và thương hiệu của mình trong lĩnh vực kinh
doanh thương mại. Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và
đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển
không ngừng của đất nước, công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình,
trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng,
nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên. Đồng thời, công ty cũng chú trọng
đầu tư cho công tác Marketing, tích cực quảng bá sản phẩm, xây dựng thương
hiệu. Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu tư, đồng thời tạo được nền
móng vững chắc để công ty phát triển trong điều kiện mới.
Đất nước chuyển mình bước sang thời kỳ đổi mới đặt ra trước mắt công ty
nhiều cơ hội cũng như vô vàn thách thức, đòi hỏi công ty phải nhanh chóng thay
đổi công tác quản lý, tổ chức theo hướng gọn nhẹ, năng động để thích nghi, tồn
tại và phát triển trong cơ chế thị trường có sự cạnh tranh quyết liệt. Thực hiện tái
cơ cấu doanh nghiệp, đầu tư tập trung, có trọng điểm và khả thi về vốn, tiến
hành phân kỳ đầu tư, đảm bảo dự án đầu tư hiệu quả, ổn định công ăn việc làm
cho người lao động.
1.1.3. Chức năng nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của công ty
1.1.3.1. Chức năng nhiệm vụ
Các chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty hiện nay là:
- Sử dụng vốn có hiệu quả, không ngừng phát triển kinh doanh trên cơ sở,
giữ vững các sản phẩm chủ yếu hiện đang kinh doanh, tiếp tục mở rộng
đầu tư chiều sâu đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định, chính sách pháp luật của Nhà
nước, thực hiện đúng cam kết của mình với các đối tác, đảm bảo sự tín
nhiệm của công ty với các bạn hàng trong và ngoài nước.
- Tạo việc làm ổn định, tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
1.1.3.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty
- Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
4
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Chi tiết: Xăng dầu, dầu nhờn, mỡ công nghiệp và các sản phẩm liên
quan.
- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
- Vận tải hàng hóa đường thủy nội bộ
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy
1.1.4.Thuận lợi,khó khăn và chiến lược phát triển công ty
Trong điều kiện nên kinh kế Việt Nam mở cửa hội nhập với nền kinh tế
trong khu vực Châu Á và trên toàn thế giới đã tạo ra nhiều cơ hội mở rộng
ngành nghề sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp trong nước. Ngành công
nghiệp của Việt Nam trong những năm qua đã có những bước nhảy vọt đáng kể,
đáp ứng phần nào nhu cầu tiêu dụng trong nước cũng như nhu cầu xuất khẩu ra
nước ngoài. Điều này sẽ tạo ra cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh
Châu tiếp tục duy trì và phát triển dịch vụ kinh doanh của mình cũng như mở
rộng ra một số lĩnh vực mới.
Tuy nhiên, công ty vẫn phải đối mặt với những khó khăn chung của nền
kinh tế và những khó khắn riêng của bản thân mình. Những khó khăn chung đó
là công ty phải cạnh tranh mạnh mẽ, khắc nghiệt với những doanh nghiệp khác
trong thành phố. Mặt khác công ty phải đối mặt với những khó khăn riêng của
bản thân công ty như nguồn vốn hạn hẹp không thể mở rộng quy mô kinh
doanh, đầu tư các trang thiết bị mới, … Đó là những khó khăn mà công ty phải
đối mặt trong hiện tại và tương lai.
Trong thời gian sáp tới, công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu
sẽ cố gắng khắc phục khó khăn trước mắt và nắm bắt tốt được cơ hội trong
tương lai để công ty ngày càng phát triển, đạt được những mục tiêu đã đề ra.
Trong tương lai, công ty sẽ kinh doanh những sản phẩm đáp ứng nhu
cầu của khách hàng, nhu cầu của nền kinh tế. Đó là định hướng phát triển của
công ty trong tương lai nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao đời sống
cho cán bộ công nhân viên, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
Đặc biệt trong kinh doanh công ty luôn phải đặt chữ “Tín” lên hàng đầu,
“tín” trong quan hệ làm ăn, và “tín” trong đảm bảo chất lượng sản phẩm. Phải
làm sao để các mặt hàng kinh doanh của mình ngày càng phát triển thu lợi
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
5
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
nhuận cho công ty, làm cho mức vốn ngày cành tăng cao, để đa dạng hóa về mặt
hàng sản phẩm
Công ty có chiến lược theo dõi sát sao tình hình biến đổi giá cả trên thế
giới để đưa ra cách phòng tránh những ảnh hưởng xấu của chúng đến doanh số .
Công ty thường có chính sách đãi ngộ tốt, tuyển dụng và đào tạo để
phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty.
1.2. Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH thương mại dịch vụ
Minh Châu
1.2.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động
quản lý và điều hành công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu được tổ
chức theo quy mô sau:
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
PHÒNG
TÀI CHÍNH-KẾ TOÁN
PHÒNG KINH DOANH
Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý trong công ty
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty
1.2.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Giám đốc
- Là người chịu trách nhiệm chung và chỉ đạo toàn bộ các hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty thông qua các phòng ban chức năng.
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
6
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công
ty.
- Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong
công ty thuộc thẩm quyền của giám đốc.
- Quyết định giá mua, giá bán sản phẩm (trừ những sản phẩm dịch vụ
do Nhà nước quy định).
- Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các biện
pháo khuyến khích mở rộng kinh doanh
- Quyết định khen thưởng, kỷ luật đối với cán bộ nhân viên.
- Ký kết các hợp đồng kinh tế theo luật định
- Tuyển dụng, thuê mướn, bố trí sử dụng lao động, khen thưởng, kỷ
luật hoặc cho thôi việc đối với người lao động phù hợp với Bộ luật
lao động.
1.2.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của Phó giám đốc
- Là người cộng sự đắc lực, tích cực cho Giám đốc, có trách nhiệm
hoàn thành nhiệm vụ do giám đốc phân công.
- Phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những nhiệm vụ được giao,
chủ động trong các tình huống phát sinh, bàn bạc đề xuất với Giám
đốc về những biện pháp quản lý, xử lý nghiệp vụ nhằm nâng cao
hiệu lực quản lý trong hoạt động kinh doanh của công ty.
1.2.2.3. Chức năng và nhiệm vụ của Phòng tài chính - kế toán
- Đặt trực tiếp dưới sự chỉ đạo của Giám đốc, có chức năng tổ
chức thực hiện ghi chép, xử lý và cung cấp các số liệu về tình
hình tài chính kế toán của công ty, thực hiện phân tích hoạt
động kinh tế theo yêu cầu của Giám đốc.
- Phòng tài chính kế toán còn kết hợp với các phòng chức năng
khác nhằm giám sát quá trình kinh doanh đảm bảo nhu cầu về
vốn cho kinh doanh, thực hiện việc tính toán chính xác cho kinh
doanh và phân phối lợi nhuận.
1.2.2.4. Chức năng và nhiệm vụ của Phòng kinh doanh
- Tham mưu cho giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế, tổ chức
khai thác, thực hiện các hợp đồng kinh tế trong hoạt động kinh
doanh của công ty với tinh thần trách nhiệm và hiệu quả công
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
7
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
việc cao, xây dựng mối quan hệ gắn bó với các đối tác trong và
ngoài nước.
- Tham mưu cho giám đốc trong công tác chuẩn bị và điều hành
sản xuất đảm bảo đúng kế hoạch tiến độ giao hàng mà công ty
đã ký kết với khách hàng.
- Đây là phòng có chức năng quan trọng trong việc tạo ra doanh
thu, lợi nhuận cũng như quyết định sự tồn tại và phát triển của
công ty. Cụ thể phòng kinh doanh có nhiệm vụ:
• Tổng hợp, hoàn thiện kế hoạch trong năm của công ty để
giao cho các bộ phận lập báo cáo định kỳ để phản ánh tình
•
hình kết quả kinh doanh của công ty
Kết hợp với phòng kế toán để công tác tiêu thụ hàng hóa
•
không bị tắc nghẽn do thiếu hàng
Phân tích các khả năng tiêu thụ vật tư, hàng hóa hiện tại,
nếu mặt hàng nào tiêu thụ chậm cần phải tìm hiểu để đưa ra
các phương án tiêu thụ tốt hơn, đồng thời đưa ra các chiến
lược kinh doanh phù hợp
1.2.3. Tổ chức công tác kế toán của công ty
1.2.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
- Hiện nay phòng tài chính kế toán của công ty bao gồm 02 người
trong đó có 01 kế toán và 01 thủ quỹ kiêm văn thư.
- Trong quá trình hạch toán của công ty, nhân viên kế toán chịu
trách nhiệm từng phần hành kế toán cụ thể tạo thành mắt xích
quan trọng trong công tác kế toán.
• Do là công ty nhỏ nên nhân viên kế toán của công ty có trách
nhiệm đảm nhận mọi công tác kế toán phát sinh trong quá
trình kinh doanh của công ty.Kế toán là người tổng hợp các
số liệu kế toán trên cơ sở số liệu sổ sách kế toán đã lập và
tiến hành lập các báo cáo quyết toán, trực tiếp thông báo,
cung cấp thông tin nhằm tư vẫn cho giám đốc về vấn đề tài
chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kế
toán tài chính của đơn vị.
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
8
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
• Thủ quỹ: phản ánh kịp thời các khoản thu chi vốn bằng tiền, thực
hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với quỹ đảm bảo
giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. Đồng thời thực hiện các quy
định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền.
1.2.3.2. Chế độ và chính sách kế toán
- Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Minh Châu áp dụng các
chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành.
- Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài
chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14
-
tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
Đơn vị tiền tệ ghi chép sổ kế toán: Đồng Việt Nam. ( VND )
Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng
Phương pháp tính thuế : Phương pháp khấu trừ
Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền:
Nếu có nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND
thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của ngân hàng.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Giá hàng xuất kho và hàng tồn
kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ, hàng tồn
kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán:
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
9
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sơ đồ 2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra, ghi chép vào
sổ nhật ký chung và sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó, từ sổ
nhật ký chung, kế toán vào sổ cái tài khoản. Đồng thời, kiểm tra, đối chiếu số
liệu giữa sổ cái tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết (nếu có).
Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính.
Luôn đối chiếu giữa các số liệu chi tiết và đảm bảo chính xác, trung thực theo
thông tin đã nhập trong kỳ.
CHƯƠNG II:
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÁC PHÂN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI DỊCH VỤ MINH CHÂU
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
10
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.Kế toán vốn bằng tiền:
2.1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ:
2.1.1.1. Tài khoản sử dụng:
TK 111- Tiền mặt
2.1.1.2. Chứng từ,sổ sách sử dụng:
_ Phiếu thu
_ Phiếu chi
_ Sổ quỹ tiền mặt
_ Các chứng từ khác có liên quan
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
11
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.1.3. Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt:
Sơ đồ 3: Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt
Ví dụ minh họa 1:
Ngày 08/1/2014, ông Phạm Văn Vinh nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng Công
thương. Số tiền: 300.000.000 đồng
Nợ 112 : 300.000.000
Có 111 : 300.000.000
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
12
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Nợ 112: 300.000.000
Có 111: 300.000.000
Họ tên người nhận tiền: Phạm VănVinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Nộp tiền vào TK Ngân hàng
Số tiền: 300.000.000
Viết bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ): Ba trăm triệu đồng chẵn
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng
(Ký, đóng dấu)
( Ký, họ tên )
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Thủ quỹ
Người lập
Người nhận tiền
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
13
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ví dụ minh họa 2:
Ngày 25/01/2014, Ông Phạm Văn Vinh rút tiền gửi Ngân hàng Hàng Hải về
nhập quỹ. Số tiền 110.000.000 đồng
Nợ TK 111: 110.000.000
Có TK 112: 110.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên,
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU THU
Ngày 25 tháng 01 năm 2014
Nợ TK 111: 110.000.000
Có TK 112: 110.000.000
Họ tên người nộp tiền: Phạm Văn Vinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ
Số tiền: 110.000.000
Viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ ): Một trăm mười triệu đồng chẵn
Ngày 25 tháng 01năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng
(Ký, đóng dấu)
( Ký, họ tên )
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Thủ quỹ
Người lập
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Người nhận tiền
( Ký, họ tên )
14
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trích sổ cái tài khoản 111 năm 2014
Đơn vị: : Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố
Hải Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 111 - Tiền mặt gửi ngân hàng
Năm 2014
NTGS
Chứng từ
SH
NT
Diễn giải
TKĐƯ
Số tồn đầu kỳ
Số tiền
Nợ
781.592.319
Có
…
…
Số phát sinh
…
…
…
08/01
PC01/04
08/01
…
…
…
25/01
PT01/04
25/01
…..
...........
……….
...............
Rút quỹ gửi ngân
hàng
...............
Rút tiền gửi ngân
hàng nhập quỹ
…………………
Cộng SPS
Số tồn cuối kỳ
…
112
300.000.000
…
…
…
112
110.000.000
…….
……………
……………
13.004.382.20
0
13.351.439.304
434.535.215
Đơn vị tính: VND
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
15
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trích sổ nhật ký chung năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố
Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
NTGS
…..
Chứng từ
SH
NT
……..
…
Diễn giải
…………………….
TKĐƯ
Số phát sinh
Nợ
Có
……..
………..
………..
112
300.000.000
Rút quỹ gửi ngân
08/01
PC01/04
08/01
hàng
111
…..
……..
…
25/01
PT01/04
25/01
…………………….
Rút tiền gửi ngân
hàng nhập quỹ
300.000.000
……..
………..
111
110.000.000
112
…..
…….
…….
………………..
…….
Cộng phát sinh
………..
110.000.000
……….
………….
367.874.158.218 367.874.158.218
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
16
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trích sổ quỹ tiền mặt năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Minh Châu
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố
Hải Phòng
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Năm 2014
Đơn vị tính : VND
NTGS
Chứng từ
NT
SH
Diễn giải
Thu
Số tiền
Chi
Tồn
Số tồn đầu kỳ
Số phát sinh
781.592.319
13.004.382.200 13.351.439.304
Số tồn cuối kỳ
……
…
………
……………….
Nguyễn Quốc Hưng
11/01
11/01
PT01/01 rút tiền gửi NH Công
……
……
25/01
25/01
434.535.215
…………
……….
………….
200.000.000
-
679.211.617
………
thương về nhập quỹ
……………….
Phạm Văn Vinh rút
…………
……….
………….
PT01/04
tiền gửi NH Hàng
110.000.000
-
1.177.601.985
Hải về nhập quỹ
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ quỹ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
17
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu có mở tài khoản tại
Vietin Bank, ACB, BIDV
2.1.2.1.Chứng từ sổ sách sử dụng
- Để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân
hàng, công ty sử dụng TK 112: tiền gửi ngân hàng.
- Các chứng từ sử dụng:
• Lệnh chi, lệnh chuyển tiền đến
• Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu
• Sổ sách sử dụng:
o Sổ nhật ký chung
o Sổ cái tài khoản 112
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
18
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ví dụ minh họa 1
Ngày 08/1/2014, ông Phạm Văn Vinh nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng Công
thương. Số tiền: 300.000.000 đồng
Nợ 112 : 300.000.000
Có 111 : 300.000.000
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Minh Châu
Mẫu số 01-TT
ĐC: 19/80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên,
QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Tel: (0313) 766.970
Của Bộ trưởng Bộ Tài
Chính
Quyển sổ:…
Số:…
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Nợ 112: 300.000.000
Có 111: 300.000.000
Họ tên người nhận tiền: Phạm VănVinh
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Nộp tiền vào TK Ngân hàng
Số tiền: 300.000.000
Viết bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn
Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ ):Ba trăm triệu đồng chẵn
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng
(Ký, đóng dấu)
( Ký, họ tên )
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Thủ quỹ
Người lập
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
Người nhận tiền
( Ký, họ tên )
19
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
GIẤY NỘP TIỀN
Ngày 08 tháng 01 năm 2014
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Số:.......Ký hiệu chứng từ:
Ký hiệu ND N/vụ
Họ tên người nộp: Phạm Văn Vinh
CMND số: 031968099 Ngày cấp:09/08/2002 Nơi cấp: Hải Phòng
Địa chỉ: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
Họ tên người nhận: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
Số tài khoản: 102010000968467
Tại ngân hàng: Công thương Việt Nam
Nội dung nộp
Số tiền
Nộp tiền bán hàng
Số tiền bằng chữ: Ba trăm triệu dồng chẵn..........................
Cộng
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
300.000.000
300.000.000
20
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ví dụ minh họa 2:
Ngày 25/11/2014, Công ty chuyển trả tiền mua dầu cho Công ty cổ phần
thương mại Gia Trang. Số tiền 600.000.000
Nợ TK 331: 600.000.000
Có TK 112: 600.000.000
Ủy nhiệm chi từ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
ỦY NHIỆM CHI
MST: 0100150619-004
Số: 0019
Ngày: 16/12/2014
Tên TK trích nợ: Công ty TNHH
Người hưởng: Công ty cổ phần TM Gia
thương mại dịch vụ Minh Châu
Trang
Số TK trích nợ: 32110000294024
Số CMND… Ngày cấp…
Tại NH: TMCP Đầu tư và Phát triển
Nơi cấp……..
Việt Nam
Số TK: 321100000303425
Chi nhánh: Hải Phòng
Tại NH: BIDV Hải Phòng
Số tiền bằng số:600.000.000
Số tiền bằng chữ: sáu trăm triệu đồng chẵn
Phí Ngân hàng
Đề nghị NH quy đổi ra loại tiền…… Tỷ giá…….
Phí trong
Nội dung……………………
Phí ngoài
Kế toán trưởng
Chủ tài khoản
Ngân hàng
(Kí,ghi rõ họ tên)
(Kí, ghi rõ họ tên)
(Kí,ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
21
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trích sổ Nhật kí chung 2014
Đơn vị: Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
ĐC: /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải
Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
Chứng từ
NTGS
Số phát sinh
Diễn giải
TKĐƯ
…………………….
Rút quỹ gửi ngân
SH
NT
…..
……..
…
08/01
PC01/04
08/01
…..
……..
…
25/01
PT01/04
25/01
….
…….
…….
………………..
Chuyển khoản mua
16/12
dầu cho công ty Gia
16/12
Nợ
Có
……..
………..
………..
112
300.000.000
111
……..
………..
111
110.000.000
112
…….
……….
331
600.000.000
hàng
…………………….
Rút tiền gửi ngân
hàng nhập quỹ
300.000.000
………..
110.000.000
………….
Trang từ NH Đầu tư
…..
……..
…
…………………….
Cộng phát sinh
112
……..
600.000.000
………..
………..
367.874.158.218 367.874.158.218
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
22
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trích sổ cái tài khoản 112 năm 2014
Đơn vị: Công ty Cổ TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
ĐC:19 /80G Đường Lê Lai, Phường Lạc Viên, Quận Ngô Quyền, Thành phố
Hải Phòng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 112 - Tiền mặt gửi ngân hàng
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
NTGS
Chứng từ
SH
NT
Diễn giải
TKĐƯ
Số tồn đầu kỳ
…
…
…
08/01
PC01/04
08/01
…
…
…
25/01
PT01/04
25/01
…..
...........
……
….
Số phát sinh
...............
Rút quỹ gửi ngân
hàng
...............
Rút tiền gửi ngân
hàng nhập quỹ
……………………
Số tiền
Nợ
Có
23.698.295
…
…
…
111
300.000.000
…
…
…
111
…….
110.000.000
……………
……………
Chuyển khoản mua
16/12
….
…
16/12
dầu cho công ty Gia
331
…
Trang từ NH Đầu tư
…….....
…
130.000.000
…
…
Cộng SPS
86.457.840.302
86.180.292.126
Số tồn cuối kỳ
301.246.471
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
Giám đốc
(Ký, họ tên)
23
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2 Kế toán hàng tồn kho :
Công ty có những loại hàng hóa như sau:
o Dầu Diezel
o Dầu FO
Hàng tồn kho trong doanh nghiệp là những hàng hóa mua về để bán, hàng
hóa tồn kho, được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi
phí mua, chi phi liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở
địa điểm và trạng thái thực hiện.
Giá xuất hàng tồn kho cuối kỳ được xác định theo phương pháp bình quân
gia quyền cả kỳ
Để hạch toán kế toán hàng tồn kho, công ty sử dụng TK 156: Hàng hóa
2.2.1. Sổ sách chứng từ sử dụng:
-
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Hoá đơn giá trị giá tăng
Bảng tổng hợp hàng hóa
Sổ chi tiết hàng hóa
Sổ cái TK 156
-
Sổ Nhật ký chung
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
24
- Lớp QT1603K
Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2.2.Trình tự hạch toán kế toán hàng tồn kho:
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho tại công ty
TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Châu
Hóa đơn GTGT
Sổ nhật kí chung
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK
156
Sổ cái TK 156
Bảng tổng hợp chi tiết TK
156
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu,kiểm tra
Sơ đồ 4: Sơ đồ quy trình hạch toán hàng tồn kho
Sinh viên: Nguyễn Thị Huyền Trang
25
- Lớp QT1603K
