Hoàn thiện phân tích tài chính tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU
TÓM TẮT LUẬN VĂN
DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU...............................................................5
- Cuối cùng, đó là đào tạo con người, bởi với vai trò của yếu tố con người
được khẳng định ở trên thì NHNo&PTNT VN cần có chương
trình đào tạo cụ thể đối với đội ngũ cán bộ phân tích tài chính.
...............................................................................................xv
MỞ ĐẦU

1

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI..............................................3
1.1. KHÁI NIỆM VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.......................................................................................................3
1.1.2. Khái niệm và qui trình phân tích tài chính NHTM................................................6
1.1.3. Sự cần thiết phân tích tài chính NHTM..................................................................8

1.2. TÀI LIỆU VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................10
1.2.1. Tài liệu..................................................................................................................10
1.2.2. Các phương pháp phân tích tài chính...................................................................16

1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM................................21
1.3.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính.............................................................21
1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính.............................................................................21

1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................37

1.4.1. Nhân tố chủ quan..................................................................................................37
1.4.2. Nhân tố khách quan..............................................................................................38


CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
NAM......................................................................................39
2.1. TỔNG QUAN VỀ NHNO&PTNT VN................................................40
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển........................................................................40
2.1.2. Các hoạt động chính của NHNo&PTNT VN.......................................................42

2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNT VN
43
2.2.1. Phân tích khái quát về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản........43
2.2.2. Các chỉ tiêu phân tích vốn tự có, tình hình huy động vốn....................................47
2.2.5. Phân tích tình hình thu nhập và chi phí................................................................59
2.2.6. Phân tích mức độ sinh lời.....................................................................................60

2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNTVN.................................................................................61
2.3.1. Những kết quả đạt được:......................................................................................61
2.3.2. Những vấn đề tồn tại............................................................................................62

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM.............................65
3.1. PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHNO&PTNT VIỆT NAM..................................................................66
3.1.1. Phương hướng, mục tiêu phát triển NHNo&PTNT VN.......................................66
3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN.............67

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
TẠI NHNO&PTNT VN........................................................................69
3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính tại
NHNo&PTNT VN............................................................................................69
3.2.2. Hoàn thiện về phương pháp phân tích..................................................................82


3.3. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNT VN................................................................................90
3.4. KIẾN NGHỊ...........................................................................................92
3.4.1. Đối với NHNN.....................................................................................................92
3.4.2. Kiến nghị đối với NHNo&PTNT VN..................................................................92

KẾT LUẬN....................................................................................................94
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................96
PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
NH

Ngân hàng

NHTM

Ngân hàng thương mại

TCTD

Tổ chức tín dụng

UTĐT

Ủy thác đầu tư

DPRR

Dự phòng rủi ro

GTCG

Giấy tờ có giá

TSCĐ

Tài sản cố định

BQ

Bình quân

TS

Tài sản

DN

Doanh nghiệp

HTX

Hợp tác xã

HSX

Hộ sản xuất

DNNN

Doanh nghiệp nhà nước

NHNN

Ngân hàng Nhà nước

NHNo&PTNT VN

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

CAR

Hệ số an toàn vốn

WB

Ngân hàng thế giới


CCTC

Công cụ tài chính

CP

Chính phủ


DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU...............................................................5
- Cuối cùng, đó là đào tạo con người, bởi với vai trò của yếu tố con người
được khẳng định ở trên thì NHNo&PTNT VN cần có chương
trình đào tạo cụ thể đối với đội ngũ cán bộ phân tích tài chính.
...............................................................................................xv
MỞ ĐẦU

1

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI..............................................3
1.1. KHÁI NIỆM VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.......................................................................................................3
1.1.2. Khái niệm và qui trình phân tích tài chính NHTM................................................6
1.1.3. Sự cần thiết phân tích tài chính NHTM..................................................................8

1.2. TÀI LIỆU VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................10
1.2.1. Tài liệu..................................................................................................................10
1.2.2. Các phương pháp phân tích tài chính...................................................................16

1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM................................21
1.3.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính.............................................................21
1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính.............................................................................21

1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................37
1.4.1. Nhân tố chủ quan..................................................................................................37
1.4.2. Nhân tố khách quan..............................................................................................38

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
NAM......................................................................................39


2.1. TỔNG QUAN VỀ NHNO&PTNT VN................................................40
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển........................................................................40
2.1.2. Các hoạt động chính của NHNo&PTNT VN.......................................................42

2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNT VN
43
2.2.1. Phân tích khái quát về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản........43
2.2.2. Các chỉ tiêu phân tích vốn tự có, tình hình huy động vốn....................................47
2.2.5. Phân tích tình hình thu nhập và chi phí................................................................59
2.2.6. Phân tích mức độ sinh lời.....................................................................................60

2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNTVN.................................................................................61
2.3.1. Những kết quả đạt được:......................................................................................61
2.3.2. Những vấn đề tồn tại............................................................................................62

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM.............................65
3.1. PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHNO&PTNT VIỆT NAM..................................................................66
3.1.1. Phương hướng, mục tiêu phát triển NHNo&PTNT VN.......................................66
3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN.............67

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
TẠI NHNO&PTNT VN........................................................................69
3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính tại
NHNo&PTNT VN............................................................................................69
3.2.2. Hoàn thiện về phương pháp phân tích..................................................................82

3.3. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNT VN................................................................................90
3.4. KIẾN NGHỊ...........................................................................................92
3.4.1. Đối với NHNN.....................................................................................................92
3.4.2. Kiến nghị đối với NHNo&PTNT VN..................................................................92


DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU...............................................................5
- Cuối cùng, đó là đào tạo con người, bởi với vai trò của yếu tố con người
được khẳng định ở trên thì NHNo&PTNT VN cần có chương
trình đào tạo cụ thể đối với đội ngũ cán bộ phân tích tài chính.
...............................................................................................xv
MỞ ĐẦU

1

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI..............................................3
1.1. KHÁI NIỆM VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.......................................................................................................3
1.1.2. Khái niệm và qui trình phân tích tài chính NHTM................................................6
1.1.3. Sự cần thiết phân tích tài chính NHTM..................................................................8

1.2. TÀI LIỆU VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................10
1.2.1. Tài liệu..................................................................................................................10
1.2.2. Các phương pháp phân tích tài chính...................................................................16

1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM................................21
1.3.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính.............................................................21
1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính.............................................................................21

1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHTM.....................................................................................................37
1.4.1. Nhân tố chủ quan..................................................................................................37
1.4.2. Nhân tố khách quan..............................................................................................38

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT
NAM......................................................................................39
2.1. TỔNG QUAN VỀ NHNO&PTNT VN................................................40
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển........................................................................40
2.1.2. Các hoạt động chính của NHNo&PTNT VN.......................................................42


2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNT VN

43
2.2.1. Phân tích khái quát về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản........43
2.2.2. Các chỉ tiêu phân tích vốn tự có, tình hình huy động vốn....................................47
2.2.5. Phân tích tình hình thu nhập và chi phí................................................................59
2.2.6. Phân tích mức độ sinh lời.....................................................................................60

2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNTVN.................................................................................61
2.3.1. Những kết quả đạt được:......................................................................................61
2.3.2. Những vấn đề tồn tại............................................................................................62

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM.............................65
3.1. PHƯƠNG HƯỚNG, MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHNO&PTNT VIỆT NAM..................................................................66
3.1.1. Phương hướng, mục tiêu phát triển NHNo&PTNT VN.......................................66
3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN.............67

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
TẠI NHNO&PTNT VN........................................................................69
3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài chính tại
NHNo&PTNT VN............................................................................................69
3.2.2. Hoàn thiện về phương pháp phân tích..................................................................82

3.3. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
NHNO&PTNT VN................................................................................90
3.4. KIẾN NGHỊ...........................................................................................92
3.4.1. Đối với NHNN.....................................................................................................92
3.4.2. Kiến nghị đối với NHNo&PTNT VN..................................................................92

i

CHƯƠNG 1
MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1. KHÁI NIỆM VÀ SỰ CẦN THIẾT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM

1.1.1. Đặc điểm tài chính của NHTM
NHTM là một tổ chức trung gian tài chính hoạt động trên lĩnh vực tiền
tệ mà chủ yếu là chuyển tiết kiệm thành đầu tư, cho vay, thực hiện nghiệp vụ
chiết khấu và cung ứng dịch vụ thanh toán.
Đặc điểm kinh doanh của NHTM đã quyết định đến đặc điểm của tài
chính NHTM: Có tính nhạy cảm cao; phụ thuộc vào khả năng tạo tiền của
NH; nguồn vốn chủ yếu là huy động; tài chính NHTM gắn liền với tài chính
của khách hàng; tài chính NHTM luôn tiềm ẩn rủi ro lớn.
1.1.2. Khái niệm và qui trình phân tích tài chính NHTM
1.1.2.1. Khái niệm:
Phân tích tài chính NHTM là sử dụng một tập hợp các khái niệm,
phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và thông
tin khác trong quản lý, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm
lực của NHTM, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính,
quyết định quản lý phù hợp.
1.1.2.2. Trình tự tiến hành phân tích tài chính
a. Thu thập thông tin:
Nhà phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải
và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, phục vụ cho quá trình dự đoán
thông tin bên ngoài, những thông tin kế toán và thông tin quản lý khác, những
thông tin về số lượng và giá trị … trong đó các thông tin kế toán phản ánh tập

trung trong các báo cáo tài chính của NHTM là những nguồn thông tin đặc


ii

biệt quan trọng. do vậy, phân tích tài chính trên thực tế chủ yếu là phân tích
các báo cáo tài chính của NHTM.
b. Xử lý thông tin:
Giai đoạn tiếp theo của phân tích tài chính là quá trình xử lý thông tin đã
thu thập được. trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin ở các góc độ
nghiên cứu, ứng dụng khác nhau, có phương pháp xử lý thông tin khác nhau
phục vụ mục tiêu phân tích đã đặt ra: xử lý thông tin là quá trình sắp xếp các
thông tin theo những mục tiêu nhất định nhằm tính đoán, so sánh, giải thích,
đánh giá, xác định nguyên nhân của các kết quả đã đạt được phục vụ cho quá
trình dự đoán và quyết định.
c. Dự đoán và quyết định:
Thu thập và xử lý thông tin nhằm chuẩn bị những tiền đề và điều kiện cần
thiết để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu và đưa ra quyết định tài
chính. Có thể nói, mục tiêu của phân tích tài chính là đưa ra các quyết định tài
chính. Đối với chủ doanh nghiệp phân tích tài chính nhằm đưa ra các quyết
định liên quan tới mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tăng trưởng, phát
triển, tối đa hóa lợi nhuận hay tối đa hóa giá trị xí nghiệp. đối với người cho
vay và đầu tư vào doanh nghiệp thì đưa ra các quyết định về tài trợ và đầu tư;
đối với cấp trên của doanh nghiệp đưa ra các quyết định quản lý
doanh nghiệp…
1.1.3. Sự cần thiết phân tích tài chính NHTM
Thông qua phân tích tài chính để biết được mặt mạnh, chỗ yếu của đơn
vị trên cơ sở đó lãnh đạo có biện pháp thích hợp trong việc sử dụng vốn, góp
phần hạn chế rủi ro và tăng lợi nhuận cho NH.
Phân tích tài chính còn là khâu quan trọng trong công tác quản trị NH.

Khi một chiến lược mới đưa vào thực hiện, nhà quản trị cần kiểm tra, phân
tích để phát hiện những sai lệch so với kế hoạch, xác định nguyên nhân và đề


iii

ra biện pháp xử lý. Đánh giá đúng năng lực hoạt động của NH sẽ giúp NH có
những quyết định cần thiết và hoạt động hiệu quả.
1.2. TÀI LIỆU VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM

1.2.1. Tài liệu
Phân tích tài chính được thể hiện trên cơ sở số liệu của báo cáo tài chính.
Đó là: bảng cân đối kế toán (bảng cân đối tài sản), báo cáo thu nhập chi phí
(báo cáo kết quả kinh doanh), báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập trên giác độ
tài chính.
1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính
của một NHTM tại thời điểm nhất định nào đó. Nó được lập trên cơ sở tài sản
và nguồn vốn theo nguyên tắc cân đối (tài sản=nguồn vốn). Đây là một báo
cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với mọi đối tượng có quan hệ sở
hữu, quan hệ kinh doanh với NHTM.
1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là một trong những báo cáo tài chính tổng
hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của NHTM sau một
thời kỳ nhất định. Căn cứ vào số liệu trên báo cáo này, người sử dụng thông
tin có thể nhận xét và đánh giá khái quát tình hình thanh toán các khoản với
nhà nước.
1.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính cho biết
những thông tin về các luồng vào và luồng ra của tiền và các khoản coi như

tiền, đó là những khoản đầu tư ngắn hạn có tính lưu động cao, có thể nhanh
chóng và sẵn sàng chuyển đổi thành tiền, ít chịu rủi ro lỗ về giá trị do những
thay đổi về lãi suất.


iv

1.2.2. Các phương pháp phân tích tài chính
1.2.2.1. Phương pháp tỷ lệ
Phương pháp tỷ lệ là phương pháp phản ánh kết cấu, mối quan hệ giữa
các chỉ tiêu tài chính và sự biến đổi của lượng tài chính thông qua hàng loạt
tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục và theo từng giai đoạn. Phương pháp này
giúp cho người phân tích đánh giá được toàn bộ tình hình tài chính và các nội
dung tài chính quan trọng trong thời gian ngắn, đảm bảo độ chính xác cao và
dễ sử dụng cho các đối tượng.
1.2.2.2. Phương pháp so sánh
Phương pháp so sánh là phương pháp được dùng để xác định xu hướng
phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích.
Để tiến hành so sánh được cần giải chọn tiêu chuẩn so sánh: tiêu chuẩn
so sánh ở đây là chỉ tiêu được chọn làm căn cứ so sánh (kỳ gốc để so sánh).
Tùy theo yêu cầu của phân tích mà chọn các căn cứ hoặc kỳ gốc thích hợp.
1.2.2.3. Phân tích tài chính theo mô hình CAMEL
Phân tích tài chính theo mô hình CAMEL là một phương thức được áp
dụng rộng rãi và phổ biến trên thế giới cũng như trong việc phân tích đánh giá
các tổ chức tài chính quốc tế. Mô hình phân tích này là một mô hình hiện đại
và phù hợp với việc phân tích đánh giá các NH trong thời đại hiện nay, nó cho
ta cách tiếp cận tốt nhất đến NH để có thể hiểu được tổng thể một NH hoạt
động như thế nào. Mô hình này do tổ chức xếp hạng quốc tế Moody’s lập ra,
mô hình CAMEL được hiểu theo các khía cạnh sau:
* An toàn vốn (Capital Adequacy):

Mục tiêu của bất kỳ nhà kinh doanh nào cũng tìm kiếm lợi nhuận, mức
sinh lời cao nhất và làm tăng giá trị của doanh nghiệp. NHTM cũng là một đơn
vị kinh doanh, do đó mục tiêu lợi nhuận và tăng giá trị của mình là mục tiêu mà
NH hướng tới. Tuy nhiên vấn đề an toàn NH cũng là một vấn đề rất quan trọng


v

mà NH luôn phải quan tâm bởi vì đặc thù của hoạt động kinh doanh của NH là
kinh doanh trên sự rủi ro (lợi nhuận càng nhiều rủi ro càng cao).
Việc tính toán hệ số an toàn vốn (CAR) là phương pháp chủ yếu để kiểm
tra độ an toàn tài chính của một NH. Hệ số an toàn là hệ số được tính toán để
đánh giá, bên cạnh đó để kiểm tra giám sát thì ta áp dụng hệ số đòn bẩy.
* Chất lượng tài sản (Asset quality):
Liên quan đến phân tích vấn đề tài sản, cần xem xét mối quan hệ giữa tài
sản với khả năng sinh lời. Điều này chủ yếu tập trung trong việc phân tích
tình trạng dư nợ tín dụng, tỷ lệ các khoản tín dụng không hiệu quả và quá hạn;
Mức độ tập trung tín dụng vào một số nghành công nghiệp nhất định và cuối
cùng là phải xem xét tỷ trọng của tài sản cố định tức tính hiệu suất sử dụng tài
sản cố định có tối ưu hay không.
* Chất lượng quản lý (Management):
Chất lượng quản lý được thể hiện trước hết ở chất lượng đội ngũ cán bộ
quản lý với chính sách đào tạo đội ngũ quản lý và cả nhân viên của NHTM
đó. Ngoài ra còn phải đánh giá ở hệ thống thông tin quản lý con người, quản
lý nhân sự của NH có phù hợp và hiệu quả không. Nếu một NH có đội ngũ
quản lý tinh nhuệ, thì NH đó dễ dàng đạt được những mục tiêu của kế hoạch
kinh doanh đề ra.
Việc đánh giá chất lượng quản lý của một NH chỉ dựa trên sự phán xét
của nhà phân tích trên cơ sở xem xét mô hình tổ chức, hoạt động đánh giá
chất lượng của nhà quản lý NH điều đó có nghĩa là chỉ mang tính định tính

mà khó có chỉ tiêu tính toán một cách cụ thể.
* Khả năng sinh lời (Ernings):
Đánh giá, phân tích khả năng sinh lời là công việc quan trọng trong hoạt
động phân tích tài chính của một NHTM. Việc đánh giá, phân tích được căn


vi

cứ trên kết quả tính toán các hệ số đặc trưng như: hệ số ROA – tỷ suất lợi
nhuận trên tài sản có sinh lời, hệ số này thể hiện khả năng sinh lời trên một
đồng vốn bỏ ra. Ngoài ra còn có thể căn cứ vào việc tính toán một số tỷ số
trên các khía cạnh cụ thể như lãi cận biên ròng để đo lường khả năng sinh lời
cơ bản từ hoạt động cho vay của NH, tỷ số về thu nhập lãi ròng trên tổng thu
nhập để phản ánh mức độ của các hoạt động phi tín dụng (thu nhập ngoài lãi)
có thể làm tăng khả năng sinh lời của NH như thế nào.
* Khả năng thanh toán (Liquidity):
Cũng như việc phân tích khả năng sinh lời, phân tích khả năng thanh
toán của một NHTM là không thể thiếu trong quản trị phân tích tài chính của
NHTM đó thể hiện qua một số chỉ tiêu như sau: hệ số thanh khoản, chỉ tiêu
khả năng thanh toán nhanh và chỉ tiêu khả năng thanh toán tức thời.
1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM

1.3.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính
Mỗi mảng hoạt động của NH được thể hiện trên các báo cáo tài chính
bằng khoản mục với doanh số hoạt động cụ thể, vì thế Ban lãnh đạo NH có
thể theo dõi được mọi mặt hoạt động của NH thông qua phân tích báo cáo tài
chính. Có thể nói, phân tích khái khái quát các báo cáo tài chính cung cấp một
bức tranh toàn cảnh về hoạt động tài chính của các NHTM, các xu hướng tài
chính quan trọng đã và đang diễn ra tại NH.
1.3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính

Hệ thống chỉ tiêu bao gồm:
- Nhóm chỉ tiêu an toàn vốn
- Nhóm chỉ tiêu quản lý chất lượng tài sản
- Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời
- Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh khoản


vii
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM

1.4.1. Nhân tố chủ quan
- Sự chú trọng, quan tâm của lãnh đạo NHTM trong việc sử dụng thường
xuyên kết quả phân tích tài chính trong điều hành.
- Trình độ chuyên môn nghĩa vụ, kinh nghiệm của cán bộ.
1.4.2. Nhân tố khách quan
- Qui định cụ thể, thống nhất của NHNN, Bộ Tài chính đối với công
tác phân tích tài chính tại NHTM.
- Hệ thống chỉ tiêu trung bình chuẩn của nghành để sử dụng so sánh khi
phân tích.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
2.1. TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Ngày 26/03/1988, Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ) ban hành
Nghị định 53/HĐBT thành lập các ngân hàng chuyên doanh, trong đó có
Ngân hàng Phát triển Nông nghiệp Việt Nam; đến 15/10/1996 đổi tên là Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT VN), là

một ngân hàng thương mại quốc doanh, kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụ
ngân hàng, lĩnh vực phục vụ chủ yếu là nông nghiệp, nông thôn trên phạm vi
toàn quốc.
2.1.2. Các hoạt động chính của NHNo&PTNT Việt Nam
- Huy động tiền gửi từ các tổ chức kinh tế và dân cư, phát hành giấy tờ
có giá, nhận vốn uỷ thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước,
vay vốn từ các TCTD.


viii

- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với
các tổ chức kinh tế và cá nhân có đủ điều kiện vay vốn từ nguồn vốn của
NHNo&PTNT VN, nguồn vốn uỷ thác đầu tư và thực hiện chính sách của
Nhà nước.
- Thực hiện nghiệp vụ cho thuê tài chính.
- Thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế, mở L/C cho khách hàng, bảo
lãnh hoặc tái bảo lãnh cho khách hàng.
- Đầu tư dưới các hình thức hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần.
- Kinh doanh ngoại hối: Mua bán ngoại tệ, kinh doanh vàng bạc, đá quý.
- Kinh doanh chứng khoán, môi giới phát hành chứng khoán.
2.2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNT VN

NHNo&PTNT Việt Nam đã tiến hành phân tích theo các nhóm chỉ tiêu:
- Phân tích về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản của NH
- Các chỉ tiêu phân tích vốn tự có, tình hình huy động vốn
- Phân tích khả năng thanh toán
- Phân tích tình hình thu nhập và chi phí
- Phân tích mức độ sinh lời
2.3. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNTVN

2.3.1. Những kết quả đạt được:
- Việc phân tích tài chính của NHNo&PTNTVN đã đề cập tới các mặt
của hoạt động tài chính tại NHNo&PTNTVN từ quy mô và cơ cấu nguồn vốn,
tình hình dự trữ, khả năng thanh toán, các chỉ tiêu phân tích về quy mô và
chất lượng tín dụng, về lãi suất và cuối cùng là các chỉ tiêu phân tích về mức
độ sinh lời:
- Việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu phần lớn là hợp lý, có tính khoa
học và phù hợp với quy định của ngân hàng nhà nước.


ix

2.3.2. Những vấn đề tồn tại
Phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN còn một số hạn chế:
- Về hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong quá trình phân tích: Các chỉ tiêu
chưa đầy đủ, chỉ mang tính thông tin quản lý mà chưa phục vụ tốt cho công
tác quản trị NH.
- Về phương pháp phân tích: NHNo&PTNTVN mới chủ yếu sử dụng
phương pháp so sánh tỷ lệ để thấy được tình hình thay đổi tài chính của mình
theo thời gian, còn các phương pháp khác NH chưa sử dụng, do đó việc tìm ra
mối liên hệ giữa các chỉ tiêu còn mờ nhạt và khó đánh giá tổng hợp.
- Về số liệu và công cụ sử dụng trong phân tích:

Việc lựa chọn thông

tin và nguồn số liệu chưa được một cách tỷ mỷ, do đó độ chính xác của số
liệu chưa cao làm hạn chế tới kết quả của công tác phân tích.
Các công cụ phục vụ cho công tác phân tích còn thiếu cụ thể như:
Các phần mềm phân tích kinh doanh, và phân tích tài chính chưa có,

công tác phân tích hiện nay chủ yếu thực hiện trên phương pháp thủ công nên
tính kịp thời và chính xác không được đảm bảo.
- Việc xử lý các kết luận rút ra trong quá trình phân tích: Việc xử lý
các kết luận rút ra trong phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN chưa được
quan tâm một cách đúng mức. Các kết luận, kết luận rút ra từ công tác phân
tích cũng chưa được NH quan tâm để khắc phục một cách triệt để. Việc phân
tích tài chính tại NHNo&PTNT VN nhiều khi thực hiện không thường xuyên
nên nhiều hoạt động còn xảy ra vi phạm, gây mất uy tín, ảnh hưởng đến hiệu
quả kinh doanh của NH.
Nguyên nhân của những tồn tại:
Một mặt do kinh nghiệm, trình độ cán bộ phân tích tại NHNo&PTNTVN
chưa đáp ứng được yêu cầu, nhiều cán bộ công nhân viên chưa hiểu hết được
ý nghĩa, vai trò, tác dụng của công tác phân tích tài chính. Mặt khác, NHNN


x

Việt Nam chưa có sự quan tâm đúng mức đến vấn đề này. NHNN chỉ kết hợp
với Học viện NH soạn thảo tài liệu “Phân tích tình hình hoạt động tài chính
Ngân hàng thương mại Việt Nam dùng để tập huấn cho cán bộ thanh tra nhà
nước” và bước đầu quy định những tiêu chuẩn mang tính giới hạn trong hoạt
động của các Ngân hàng thương mại tạo cơ sở cho quá trình phân tích (Như
chỉ tiêu DTBB, tỷ lệ an toàn vốn, tỷ lệ chi trả cần thiết…) chứ chưa quan tâm
đến nghiên cứu hình thành một phương pháp phân tích chung để hướng dẫn
cho các NHTM và xây dựng một phần mềm thống nhất giúp các NHTM.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN CÔNG
TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHNO&PTNT VIỆT NAM

3.1.1. Định hướng phát triển NHNo&PTNT VN
NHNo&PTNT VN cần phải tự chủ về nguồn vốn kinh doanh không
phải phụ thuộc vào nguồn vốn bổ xung thông qua thị trường chứng khoán.
Trước mắt có thể tiến hành cổ phần hoá một số Ngân hàng cấp huyện, khuyến
khích hình thành và phát triển các Công ty đầu tư, trong đó Ngân hàng tham
gia phát hành chứng chỉ góp vốn.
Bằng các biện pháp khả thi NHNo&PTNT VN cần phấn đấu đạt được
mức đầu tư tín dụng được quốc tế thừa nhận, kết quả tài chính và kết quả kinh
doanh phải phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế như tỷ lệ vốn tự có, dự phòng rủi
ro, các tỷ lệ về vốn kinh doanh, lợi nhuận... Tăng thời hạn cho vay và tiền gửi
bình quân thông qua các biện pháp huy động vốn dài hạn và cho vay dài hạn.
NHNo&PTNT VN cần tăng cường nghiên cứu thị trường, tìm hiểu nhu
cầu và thị hiếu của khách hàng, không ngừng phát triển các sản phẩm mới
phù hợp với sự phát triển của thị trường nông thôn qua từng giai đoạn. Liên


xi

tục cải tiến quy trình tín dụng trên quan điểm đơn giản hơn về thủ tục và đảm
bảo an toàn của hoạt động cho vay.
3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện công tác phân tích tài chính NHNo&PTNT VN
Công tác phân tích tài chính được hoàn thiện phải đảm bảo các yêu cầu
sau đây:
- Phân tích một cách toàn diện tất cả các mặt tình hình tài chính của
NHNo&PTNT VN một cách tương đối chuẩn xác, vì hệ thống các chỉ tiêu
phân tích phải đầy đủ, được phân nhóm một cách khoa học và hợp lý, đồng
thời các chỉ tiêu phải được xây dựng có tính khoa học. Mối liên hệ giữa các
nội dung phân tích phải được thể hiện một cách rõ ràng.
- Các kết quả sau khi phân tích phải được các nhà quản trị NH xem xét

để đề ra các chiến lược phục vụ cho công tác quản trị điều hành, phải xây
dựng được những phần mềm phục vụ cho việc phân tích kinh doanh và phân
tích tài chính.
- Công tác phân tích đó phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh của
NHNo&PTNT VN.
- Công tác phân tích đó phải kế thừa các thành tựu nghiên cứu trong và
ngoài nước.
- Công tác đó phải dễ áp dụng, tạo điều kiện thuận lợi cho NH khi áp dụng.
- Hệ thống các chỉ tiêu phân tích phải được xây dựng theo hướng mở để
có thể bổ sung khi cần thiết.
3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
NHNO&PTNT VN

3.2.1 Hoàn thiện về hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong phân tích tài
chính của NHNo&PTNT VN
Hoàn thiện phân tích tài chính của NH theo các nhóm chỉ tiêu:
- Tình hình về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, tài sản của NH.


xii

- Tình hình vốn tự có và huy động vốn của NH.
- Tình hình dự trữ, cho vay và đầu tư của NH.
- Tình hình khả năng thanh khoản của NH.
- Tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của NH.
- Mức sinh lời của NH.
Sau đây chúng ta sẽ lần lượt xem xét từng nhóm chi tiêu:
3.2.1.1. Hoàn thiện các chỉ tiêu phản ánh quy mô và cơ cấu của nguồn
vốn, tài sản của NH
Ngoài các chỉ tiêu mà NHNo&PTNT VN đang sử dụng ở nhóm 1

chương II, cần bổ sung thêm 2 chỉ tiêu đó là:
- Thứ nhất: Tỷ lệ sử dụng nguồn vốn huy động
- Thứ hai: chỉ tiêu về sử dụng vốn trung và dài hạn
3.2.1.2 Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích tình hình vốn tự có, tình
hình huy động vốn của NH
Ngoài các chỉ tiêu đó phân tích ở chương II, NHNo&PTNT VN nên sử
dụng thêm một số chỉ tiêu sau đây:
- Thứ nhất : Hệ số an toàn vốn ( CAR):
- Thứ hai: Chênh lệch lãi suất bình quân hay chênh lệch lãi suất đầu vào,
đầu ra.
- Thứ ba: Chỉ số tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kỳ hạn của các hộ gia
đình tại NH (dưới dạng tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn) trên tổng để dành của khu
vực nông thôn.
3.2.1.3. Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích khả năng chi trả của NH
Bổ sung chỉ tiêu về khả năng chi trả:
3.2.1.4. Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích tình hình thu nhập, chi phí của NH
Bổ sung thêm một số chỉ tiêu sau:
- Thứ nhất: Tỷ trọng thu nhập ròng từ các hoạt động (hoạt động tín dụng,
tài chính, dịch vụ, hoạt động khác) so với lợi nhuận trước thuế sau khi phân
bổ chi phí quản lý kinh doanh (QLKD)


xiii

- Thứ hai: Tỷ lệ chi phí QLKD trên tổng thu nhập ròng từ các hoạt động
và trên lợi nhuận trước thuế
- Thứ ba: Tình hình thực hiện các định mức chi phí
3.2.1.5. Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích mức độ sinh lời
Bổ sung chỉ tiêu: Tỷ lệ thu nhập từ lãi trên tổng tài sản (NIM).
3.2.2. Hoàn thiện về phương pháp phân tích

Như đã phân tích ở chương II, hiện nay NHNo&PTNT VN mới chỉ chủ
yếu sử dụng phương pháp so sánh, tỷ lệ. Nội dung của phương pháp này là
các chỉ tiêu được tính toán và so sánh với mức chuẩn của từng chỉ tiêu tương
ứng. Với điều kiện hiện nay, ngoài phương pháp trên theo tôi có thể bổ sung
mô hình phân tích CAMEL.
3.3. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NHNO&PTNT VN

- Thứ nhất, để áp dụng thêm phương pháp phân tích mới theo chuẩn mực
quốc tế tại NHNo&PTNT VN thì các nhà quản trị phải thấy rõ được tầm quan
trọng và đánh giá đúng về ý nghĩa của công tác phân tích tài chính. Trên thực
tế, hiện nay, do đã nhận thức được vấn đề đó, Ban lãnh đạo NHNo&PTNT
VN dự kiến sẽ thành lập phòng phân tích tài chính và dự báo kinh tế thuộc
Ban tài chính kế toán và ngân quỹ với chức năng chủ yếu thực hiện phân tích
tài chính của các chi nhánh trực thuộc và tình hình tài chính của toàn hệ
thống, từ đó báo cáo dự báo kinh tế, tham mưu cho Ban lãnh đạo trong quản
trị điều hành.
- Thứ hai, thực hiện xây dựng qui trình phân tích theo chuẩn mực chung
trong đó qui định từng bước phải thực hiện từ lựa chọn phương pháp phân
tích; thu thập số liệu; phân tích và xác định kết quả; đưa ra giải pháp. Trong
qui trình cũng phải xác định rõ nhiệm vụ của từng phòng ban liên quan và
qui định cụ thể phòng, ban nào làm đầu mối tổng hợp, phân tích và báp cáo
Ban lãnh đạo. Các kết quả sau khi phân tích phải được các nhà quản trị NH


xiv

xem xét để đề ra chiến lược phục vụ cho công tác quản trị điều hành, phải xây
dựng được những phần mềm phục vụ cho việc phân tích kinh doanh và phân
tích tài chính.
- Cập nhật thường xuyên, định kỳ hệ thống thông tin của NH. Đây là

nhiệm vụ được đánh giá là rất quan trọng bởi trong thời đại của thông tin,
mọi dữ liệu đều được mã hóa và lưu trữ trên máy tính. Hệ thống thông tin
chuẩn sẽ đảm bảo cho NH trong việc lưu số liệu, cũng như việc khai thác số
liệu chuẩn xác phục vụ cho mục đích phân tích. Hiện nay, hệ thống thông tin
của NH chưa thực sự được chuẩn hóa nên việc lấy số liệu ở một số khía cạnh
chưa chính xác. NHNo&PTNT VN đang khắc phục điểm yếu này bằng việc
triển khai dự án hiện đại hóa NH mà trong đó hệ thống thông tin được nâng
cấp lên mức hiện đại có thể so sánh với các nước trong khu vực và thế giới.
- Cuối cùng, yếu tố con người cũng góp phần quyết định vào sự thành
công của công tác phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN. Bởi lẽ đối với
bất kỳ công việc nào thì con người vẫn là trọng tâm (14h35 ngày 30/8) của
vấn đề mang tính quyết định. Vì nếu bản thân NH đã lựa chọn phương pháp
tối ưu cho việc phân tích tài chính, kết hợp với hệ thống thông tin hiện đại,
nhưng con người không biết sử dụng khai thác nó thì tất cả các yếu tố thuận
lợi trên đều không mang lại kết quả gì cho người lãnh đạo. vì vậy, yếu tố con
người cần được chú trọng quan tâm, cụ thể NH phải lựa chọn những người
phân tích tài chính có năng lực, kinh nghiệm và có đầu óc sắc bén trong việc
đánh giá, phân tích tổng hợp.
3.4. KIẾN NGHỊ

3.4.1. Đối với NHNN
NHNN cần xây dựng một hệ thống chỉ tiêu tài chính chuẩn của nghành
làm căn cứ tham chiếu cho các NHTM khi tiến hành phân tích tài chính. Đây
là một trong những yếu tố làm hạn chế tác dụng của các phương pháp phân


xv

tích truyền thống ở Việt Nam những năm vừa qua. Hệ thống chỉ tiêu này cần
được cập nhật kịp thời và công bố định kỳ cho các NHTM. Đây sẽ là nguồn

thông tin quý giá để các NHTM tự đánh giá bản thân mình so với hệ thống
NH nói chung và với đối thủ cạnh tranh.
Qui định thống nhất về phương pháp tính toán sao cho khoa học vừa phù
hợp với điều kiện hiện tại của Việt Nam. Trên cơ sở đó vào cuối năm NHNN
có các thông báo cho các NHTM các thông số tài chính mang tính bình quân
theo các chỉ tiêu đã được chuẩn hóa trên cơ sở các báo cáo chính thức của các
NH, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích tình hình kinh doanh, phân
tích tình hình tài chính của các NHTM.
3.4.2. Kiến nghị đối với NHNo&PTNT VN
- Lãnh đạo NHNo&PTNT VN cần quan tâm hơn nữa đối với việc phân
tích tài chính.
- Khi có một hệ thống chỉ tiêu và phương pháp tính toán hoàn chỉnh,
NHNo&PTNT VN phải tiến hành xây dựng một phần mềm phân tích tài
chính. Có như vậy mới có thể thực hiện phân tích thường xuyên và số liệu
được cập nhật đảm bảo chính xác hơn.
- NHNo&PTNT VN nên sớm ban hành qui định hướng dẫn về phân tích
tài chính đối với toàn hệ thống cũng như hướng dẫn phân tích tài chính tại các
chi nhánh, đơn vị thành viên. Việc phân tích tài chính phải được qui định
thường xuyên, định kỳ để sớm phát hiện những bất thường xảy ra ảnh hưởng
đến hoạt động kinh doanh của NH.
- Cuối cùng, đó là đào tạo con người, bởi với vai trò của yếu tố con người
được khẳng định ở trên thì NHNo&PTNT VN cần có chương trình đào
tạo cụ thể đối với đội ngũ cán bộ phân tích tài chính.


1

MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ.

Vì vậy, phân tích tài chính đối với các NHTM ngoài những nét chung nhất
của phương pháp phân tích tài chính như đối với doanh nghiệp thông thường
thì nó có những điểm riêng có, cần được quan tâm nghiên cứu.
Trong nền kinh tế thị trường và xu thế hội nhập toàn cầu, muốn cạnh
tranh lành mạnh và có hiệu quả, các NHTM phải tự chủ trong hoạt động kinh
doanh và tự chủ về tài chính, phải căn cứ vào tình hình tài chính của mình để
đưa ra những quyết sách phù hợp với những tín hiệu thị trường. Để thực hiện
được điều đó, các NHTM phải định kỳ tiến hành phân tích tài chính. Phân tích
tài chính NHTM là công cụ giúp các nhà quản lý, nhà kinh doanh và các nhà
đầu tư nắm bắt được hoạt động tài chính và toàn bộ hoạt động kinh doanh
NH, từ đó đưa ra được những sách lược đúng đắn, giúp hoạt động của các NH
đạt hiệu quả ngày càng cao.
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính, trong
thời gian qua, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn
Việt Nam đã rất quan tâm đến công tác này và đã đạt được những kết quả
đáng kể. Tuy nhiên, những vướng mắc về phân tích tài chính tài chính đã lầm
hạn chế và ảnh hưởng đến hiệu quả và tác dụng của nó. Điều này làm cho các
nhà quản trị NH gặp khó khó khăn trong việc quản lý, đánh giá và gây nhầm
lẫn trong việc xác định mục tiêu và giải pháp ngắn, trung và dài hạn, ảnh
hưởng đến sự phát triển NH trong tương lai.
Vì vậy, đề tài “Hoàn thiện phân tích tài chính tại Ngân hàng Nông
nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam” có tính cấp thiết cả về mặt lý
thuyết và thực tiễn đối với hệ thống NHTM nói chung và Ngân hàng Nông
nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam nói riêng.


2

2. Mục đích nghiên cứu
- Nghiên cứu cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính của ngân hàng

thương mại;
- Phân tích đánh giá thực trạng phân tích tài chính của NHNo&PTNT
Việt Nam;
- Đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại NHNo & PTNT
Việt Nam.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu nội dung và phương pháp phaant ích
tài chính NHTM.
Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hoàn thiện nội dung và phương pháp
phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN phục vụ cho các nhà quản lý NH.
4. Phương pháp nghiên cứu:
Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và lịch
sử, kết hợp phương pháp tổng hợp, thống kê, phương pháp so sánh, các cơ sở
lý thuyết phân tích tài chính NHTM, các tài liệu thực tế trong báo cáo tài
chính và báo cáo thường niên tại NHNo&PTNT Việt Nam.
5. Đóng góp của đề tài
- Hệ thống hoá một số vấn đề lý luận cơ bản về phương pháp phân tích
tài chính của ngân hàng thương mại.
- Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại NHNo&PTNT Việt Nam.
- Đề xuất giải pháp pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại
NHNo&PTNT Việt Nam
6. Kết cấu của luận văn
Ngoài lời mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tham khảo, phụ lục, luận
văn được kết cấu thành 3 chương:
Chương 1: Một số vấn đề cơ bản về phân tích tài chính NHTM.
Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN.
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại NHNo&PTNT VN.