TÌNH HÌNH tổ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN vải NHÁM TRƯỜNG sơn
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (395.01 KB, 56 trang )
1
LI NểI U
Đối với tất cả các đơn vị hành chính cũng nh các đơn vị sản xuất kinh doanh
thì công tác kế toán là vấn đề không thể thiếu. Vì công tác kế toán trong đơn vị
kiêm nhiệm vụ quản lý, kiểm soát toàn bộ quá trình hình thành và phát triển vấn đề
tài chính của đơn vị. Hay nói cách khác, công tác kế toán làm nhiệm vụ quản lý và
kiểm soát toàn bộ tình hình tài chính của đơn vị. Chính vì lẽ đó mà công tác kế
toán đóng một vai trò đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp cũng nh các ngành
sự nghiệp.
L mt sinh viờn ngnh k toỏn vic hc tp v nghiờn cu v k toỏn cú vai
trũ quan trng khụng th thiu. c bit l t thc tp v k toỏn ti Cụng ty C
phn Vi Nhỏm Trng Sn cho em tip cn v vn dng cng c nhng kin thc
ó c trang b trong nh trng v thc t
c s hng dn chi tit ca cỏc thy cụ trong Khoa Kinh t Ti nguyờn
v Mụi trng v c bit l s hng dn tn tỡnh ca Thy Hong ỡnh Hng
cựng vi cỏc anh ch trong phũng k toỏn Cụng ty C phn Vi Nhỏm Trng Sn
kt hp vi quỏ trỡnh tỡm hiu thc t ti Cụng ty em ó hc hi c rt nhiu
kin thc thc t b sung cho quỏ trỡnh hc tp.
Vỡ kin thc cũn hn ch v thi gian thc tp khụng nhiu nờn bỏo cỏo thc
tp ca em khụng th trỏnh khi nhng sai sút nht nh. Vy em mong s giỳp
, gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo cựng cỏc anh ch trong phũng k toỏn Cụng ty
em cú iu kin nõng cao kh nng hiu bit ca mỡnh v hon thin thờm kin
thc cho em.
Em xin chõn thnh cm n !
H Ni, ngy thỏng nm 2014
Sinh viờn thc hin
NGUYN TH THM
Nguyn Th Thm
Lp: C10ke2
2
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ
MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN VẢI NHÁM TRƯỜNG SƠN
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường
Sơn
1.1.1. Lịch sử hình thành của công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Một vài nét về Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn:
- Tên doanh nghiệp: Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn.
- Tên giao dịch: Truong Son Abrasive Joint Stock Company.
- Tên viết tắt: Truong Son Abrasive JSC.
- Địa chỉ : Cụm CN Ngọc Sơn – Thị trấn Chúc Sơn – Chương Mỹ - Hà Nội.
- Nhà máy: Cụm CN Ngọc Sơn – Thị trấn Chúc Sơn – Chương Mỹ - Hà Nội.
- Mã số thuế: 0101468965
- Điện thoại : 04 372 270 63/64/65
- Fax
: 04 372 219 69
- Web_ site:
- Email:
- Đại diện: Lê Tuyết Nhung
- Chức danh: Giám đốc
1.1.2. Quá trình phát triển của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn tiền thân là Công ty TNHH
Thương mại Quốc Tế Trường Sơn thành lập ngày 25/03/2004 với chức năng nhập
khẩu và phân phối vải ráp và các sản phẩm đánh bóng làm từ vải ráp. Năm 2005,
Công ty ký hợp đồng độc quyền phân phối hàng vải Ráp hiệu “Sư Tử”, sản phẩm
được Cục sở hữu trí tuệ Việt Nam cấp giấy chứng nhận đăng ký sở hữu công
nghiệp. Năm 2007, Công ty xây dựng nhà máy rộng gần 10.000m 2 đặt tại Cụm
Công nghiệp Ngọc Sơn, thị trấn Chúc Sơn, Chương Mỹ, Hà Nội sản xuất các sản
phẩm liên quan đến vải ráp như: Bánh ráp trũn, ráp xếp các loại, ráp vũng,… với
đầy đủ kích thước khác nhau theo yêu cầu của khách hàng. Đến năm 2008, Công
ty liên kết với một số nhà máy vải ráp của Hàn Quốc, Nhật Bản, Đức để đáp ứng
nhu cầu đa dạng và nhu cầu khắt khe về chất lượng của khách hàng. Để đáp ứng
ngày càng cao của thị trường đến đầu năm 2012 Công ty chuyển đổi mô hình
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
3
doanh nghiệp sang Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn, cũng trong năm 2012
Công ty đã đưa ra sản phẩm vải ráp chất lượng vượt trội mới đó là vải ráp Hàn
Quốc thương hiệu Con Tôm (PRAWN) nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Từ ngày thành lập với ưu thế vượt trội về giá cả, chất lượng và thời gian
giao hàng nhanh chóng, Công ty đã xây dựng được một hệ thống các đại lý phân
phối và cung cấp hàng cho các đối tác là các nhà máy lớn tại các khu công nghiệp
trên cả nước.
1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Với tính chất là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại với lượng
khách hàng là các công ty, đại lý ở khắp các tỉnh thành trên cả nước. Công ty có
khối lượng giao dịch mua bán lớn, giao dịch liên tục. Công ty luôn hoạt động và
đáp ứng nhu cầu công việc liên tục cho người lao động, nhằm tạo điều kiện công
ăn việc làm cho người lao động của công ty được ổn định lâu dài.
-
Chức năng: Chuyên nhập khẩu, sản xuất, phân phối sản phẩm giấy ráp, vải
ráp cho đánh bóng kim loại, đồ gỗ,…
-
Nhiệm vụ:
Thực hiện đầy đủ, đúng hợp đồng đã ký với đối tác tạo uy tín.
Tổ chức kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán đúng luật, chuẩn mực kế toán và quy
định
của công ty.
Thực hiện công tác đảm bảo an toàn lao động.
Nộp ngân sách đầy đủ theo quy định của Nhà nươc, bảo vệ quyền lợi cho
người lao động.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty Cổ phần Vải
Nhám Trường Sơn
- Ngành nghề sản xuất kinh doanh: sản xuất, phân phối sản phẩm giấy ráp, vải ráp
cho đánh bóng
- Tình hình sản xuất kinh doanh:
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
4
Quy trình được thực hiện trên cơ sở các hợp đồng đã ký với các đơn vị đặt
hàng và các phương án kinh doanh của công ty. Tiêu chuẩn chất lượng kỹ thuật
của sản phẩm được yêu cầu khắt khe nhằm đảm bảo chất lượng của sản phẩm khi
sử dụng không hoạt động được hay làm ảnh hưởng tới quá trình sản xuất, kinh
doanh của các đơn vị khác. Sản phẩm được sản xuất ra có giá thành tương đối cao
chính vì thế nên mọi phương án sản xuất đều được tính toán rất kỹ trước khi đưa
nguyên liệu vào quá trình sản xuất.
Do tính đa dạng và phức tạp của sản phẩm sản xuất mà trong quá trình sản
xuất cũng phụ thuộc vào tính chất kết cấu của từng loại sản phẩm. Mỗi Sản phẩm
đòi hỏi một quy trình riêng biệt để phù hợp với hình dáng,kích thước,đặc điểm kết
cấu và yêu cầu kỹ thuật của từng sản phẩm. Do đó mà công ty đã nhập những trang
thiết bị máy móc về để hộ trợ cho quá trình sản xuất được nhanh chóng, đều đặn và
giảm công sức của anh em công nhân.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
5
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Cổ phần
Vải Nhám Trường Sơn
Sơ đồ sản xuất kinh doanh sản phẩm
Đặt hàng thô
Nhập khẩu
Nhập kho
Sản xuất
Công ty
Bán hàng
Đại lý
Bán lẻ
Thu nợ
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ dây truyền sản xuất kinh doanh sản phẩm
Thuyết minh sơ đồ:
Nhìn vào sơ đồ 1.1 ta thấy chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm
6 giai đoạn như sau:
-
Bước 1: Quá trình đặt hàng đây là quá trình công ty giao dịch với nhà cung
cấp nước ngoài để tìm hiểu về mặt hàng mà công ty muốn đặt để phục vụ
cho quá trình sản xuất của mình. Sau đó công ty sẽ tiến hành những thủ tục
đặt hàng với nhà cung cấp nước ngoài.
- Bước 2: Những lô hàng mà bên đối tác đã thỏa thuận về thời gian giao
hàng, khoảng thời gian hàng về tới cảng với công ty. Công ty tiến hành các thủ tục
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
6
cần thiết để tiến hành nhập khẩu. Khi hàng về tới cảng và qua sự kiểm tra của các
cơ quan hải quan cho phép nhập khẩu thì hàng sẽ được trở về phân xưởng.
- Bước 3: Sau khi hàng về tới xưởng kế toán tiến hành kiểm tra hàng hóa, đối
chiếu các giấy tờ, biên bản, lập phiếu nhập kho và cho nhập kho NVL.
- Bước 4: Khi có lệnh sản xuất kế toán tiến hành ghi phiếu xuất kho và cho
xuất kho NVL phục vụ cho quá trình sản xuất. Quá trình sản xuất diễn ra theo quy
trình nghiêm ngặt từ khâu nguyên liệu đầu vào đến quy trình sản xuất với những
công nhân lành nghề cùng với những trang thiết bị tiên tiến hỗ trợ. Sau khi sản
xuất sản phẩm được kiểm tra kỹ càng rồi cho nhập kho thành phẩm.
- Bước 5: Bán hàng( phân phối) là bước rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực
tiếp kết quả kinh doanh, ảnh hưởng tới sự điều tiết bán hàng và người bán hàng
phải cân đối được số lượng cung cấp cho từng đại lý của mình sao cho hợp lý,
không để tình trạng đại lý thừa, đại lý thiếu.
Công ty chủ yếu là bán hàng cho các công ty, đại lý, cửa hàng và một số ít bán
lẻ nên quá trình bán hàng cũng tiến hành nhanh nên đây cũng là ưu điểm rất tốt để
công ty cần duy trì và nhận được hài lòng của những khách hàng khó tính.
Căn cứ vào đơn đặt hàng , lệnh xuất hàng mà quyết định việc xuất hàng và
giao hàng theo lộ trình cho đúng, đủ và đúng chủng loại mặt hàng theo đơn đặt
hàng.
- Bước 6: Đây là bước cuối cùng để kết thúc chu kỳ kinh doanh của công ty,
đây là bước khá quan trọng liên quan tới việc kinh doanh, bước này đòi hỏi người
thu nợ phải có kinh nghiệm và sự am hiểu tâm lý của khách hàng. Việc thu nợ
nhanh sẽ giúp cho công ty có vốn để quay vòng chu kỳ kinh doanh được tốt hơn vì
việc để đọng vốn lâu sẽ ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh của công ty.
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh của Công ty Cổ
phần Vải Nhám Trường Sơn
1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy
BAN GIÁM ĐỐC
Phòng
Phòng
Nguyễn
Thị Thắmkế toán
hành
chính
Phòng
Tổ sản
kinh
xuất
doanh
Tổ xe
Lớp: CĐ10ke2
7
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn được tổ chức theo
một cấp dưới sự điều hành thống nhất của Ban giám đốc công ty với các đơn vị
độc lập tương đối với nhau thuộc công ty: Phòng hành chính, phòng kế toán,
phòng kinh doanh, tổ sản xuất, tổ xe.
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban
Ban giám đốc:
+ Điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các hoạt động hàng
ngày khác của Công Ty. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về công việc
được giao.
+ Thực hiện các ban hành các quy chế hoạt động, xây dựng các chiến lược phát
triển, xem xét, phê duyệt và giám sát các kế hoạch hoạt động của các bộ phận
trong công ty.
+ Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị. Thực hiện kế hoạch sản
xuất kinh doanh & phương án đầu tư của Công ty.
+ Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty như
bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừ
các chức danh do Hội đồng Quản trị
+ Ngoài ra còn phải thực hiện các nhiệm vụ khác & tuân thủ một số nghĩa vụ của
người quản lý Công ty theo Luật pháp quy định.
Phòng hành chính: Có chức năng giúp việc cho Ban Giám đốc trong các lĩnh
vực như tổ chức nhân sự, quản lý tiền lương, chế độ chính sách đối với người lao
động, đào tạo năng lực, tuyên truyền thi đua, thanh tra bảo vệ và công tác hành
chính:
+ Phòng hành chính, nhân sự có nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc công ty thực hiện
nhiệm vụ quản lý kế hoạch, thực hiện việc quản lý nhân sự và công tác văn phòng.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
8
+ Tham mưu cho giám đốc sắp xếp bố trí lực lượng cán bộ công nhân, đảm bảo
cho bộ máy quản lý gọn nhẹ, có hiệu lực, bộ máy chỉ huy điều hành sản xuất có
hiệu quả.
+ Giúp giám đốc công ty tổ chức thực hiện bộ luật lao động của nhà nước.
+ Tổ chức các nhiệm vụ, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn kỹ
thuật quản lý, tay nghề cho các cán bộ công nhân viên chức đáp ứng nhu cầu ngày
càng phát triển của công ty.
+ Bố trí sắp xếp nơi làm việc và trang thiết bị văn phòng, đảm bảo các điều kiện
làm việc cho công ty theo khả năng của văn phòng.
+ Quản lý con dấu và thực hiện các nhiệm vụ văn thư, đánh máy phiên dịch, quản
lý hồ sơ nhân sự và các tài liệu hành chính khác.
+ Tổ chức công tác bảo vệ trị an công ty, quản lý xe con và sắp xếp bố trí việc đi
công tác cho cán bộ trong công ty phối hợp với nhiệm vụ được giao.
+ Xây dựng các dự án kế hoạch ngắn và dài hạn và kế hoạch đầu tư phát triển công
ty.
Phòng kế toán: Có nhiệm vụ giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý toàn bộ công tác
tài chính kế toán của công ty, phòng có chức năng, nhiệm vụ sau:
+ Căn cứ nhiệm vụ sản xuất lập kế hoạch tài chính của công ty kể cả kế hoạch
đầu tư ngắn hạn và dài hạn.
+ Tổ chức công tác kế toán của công ty một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác và
đúng với chế độ hiện hành của nhà nước.
+ Quản lý sử dụng vốn và tài sản của công ty một cách chặt chẽ, an toàn và có
hiệu quả, khai thác các nguồn vốn để đảm bảo nguồn vốn cho các hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty.
+ Hướng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ công tác kế toán cho các đội công trình từ các
khâu mở sổ sách theo dõi thu, chi, hoạch toán, luân chuyển và bảo quản chứng từ
đến khâu cuối cùng.
+ Thực hiện đôn đốc thanh toán, đối chiếu công nợ, vay trả trong và ngoài công
ty, một cách kịp thời và chính xác.
+ Thực hiện đầy đủ và kịp thời nghiêm chỉnh nghĩa vụ tài chính đối với nhà
nước.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
9
+ Thực hiện báo cáo tài chính năm, quý, tháng một cách chính xác và đầy đủ, kịp
thời.
+ Tham mưu cho Giám đốc công ty xây dung phương án phân phối lợi tức sau
thuế và giúp giám đốc quản lý, sử dụng các quỹ của công ty đúng với chế độ
chính sách của nhà nước.
+ Quản lý chặt chẽ doanh thu, chi phí và tình hình giá thành công ty nhằm nâng
cao hiệu quả sản xuất và kinh doanh của công ty, quả lý hồ sơ tài liệu chứng từ
kế toán theo chính sách của nhà nước.
+ Phòng tài chính kế toán do kế toán trưởng phụ trách và một số các bộ phận
công nhân viên giúp việc quản lý theo quy định.
Phòng kinh doanh: thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu nhu cầu thị trường, tìm
kiếm và xây dựng mạng lưới khách hàng cho doanh nghệp.
+ Là bộ phận quan trọng nhất của công ty chịu trách nhiệm về hoạt động của công
ty
+ Nghiên cứu thị trường, cập nhật các thông tin về thị trường, giá cả các loại sản
phẩm và dịch vụ công ty đang kinh doanh
+ Tìm hiểu đối tác kinh doanh và đề xuất các biện pháp để chăm sóc khách hàng
duy trì quan hệ với khách hàng hiện tại, phát triển mở rộng khách hàng mới tìm
kiếm khách hàng tiềm năng, đề xuất các giải pháp để khuyếch trương hình ảnh của
công ty trên thương trường, đề xuất các chính sách thương mại để khuyến khích
bán hàng gia tăng doanh số
+ Tìm hiểu một số thông tin về đối thủ cạnh tranh.
+ Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng hàng năm và các giải pháp cụ thể.
+ Tiếp nhận, xử lý thực hiện các đơn đặt hàng của các tổ chức.
+ Tìm hiểu khai thác nguồn hàng đáp ứng nhu cấu của khách , tham gia đàm phán
ký kết các hợp đồng kinh tế.
Tổ sản xuất: chịu trách nhiệm về toàn bộ quá trình chế biến ra các sản phẩm
theo yêu cầu. Lên kế hoạch sản xuất và giám sát toàn bộ quy trình sản xuất, đảm
bảo chất lượng đầu ra.
Tổ xe: Có trách nhiệm vận chuyển và giao hàng theo lệnh và phiếu xuất kho đã
được lập, và đảm bảo an toàn cho người và tài sản của công ty.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
10
Mối quan hệ giữa các bộ phận và các phòng ban trong hệ thống quản lý của
doanh nghiệp:
Các phòng ban trong Công ty có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau nhằm hỗ
trợ và giúp đỡ lẫn nhau trong việc phát triển của Công ty cụ thể.
Phòng hành chính có mối quan hệ chặt chẽ với phòng kế toán trong công
việc về nhân sự, chế độ Bảo hiểm, các chế độ về tiền lương và quyền lợi của người
lao động và ngược lại, với phòng kinh doanh cũng kết hợp về chuyện nhân sự và
các chế độ khác, các phòng ban khác cũng có mối quan hệ tương tự.
Ngoài mối quan hệ chặt chẽ với phòng hành chính như trên thì phòng kế
toán còn có mối quan hệ với các phòng trong Công ty như phòng kinh doanh trong
việc bán hàng và thu hồi công nợ cũng như việc thanh toán công nợ cho các nhà
cung cấp, đây là mối quan hệ rất cần thiết và cố gắng duy trì thật tốt có như vậy sẽ
giúp cho Công ty chủ động được trong việc có vốn quay vòng quá trình kinh doanh
được tốt hơn, và mối quan hệ với bộ phận bán hàng cũng tương tự không kém .
Nhận xét: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban được quy định một
cách cụ thể và rõ ràng. Mỗi vị trí phải làm đúng chức năng nhiệm vụ của bộ phận
mình được giao và cùng phối hợp để thực hiện mục tiêu.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
11
1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
1.4.1. Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Bảng 1.4.1: Bảng tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Đơn vị tính: VNĐ
So sánh
STT
1
2
3
4
Tên chỉ tiêu
Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ
Các khoản giảm trừ
doanh thu
Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán
5
Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dich vụ
6
Doanh thu hoạt động tài
chính
7
8
Chi phí tài chính
Chi phí bán hàng
Nguyễn Thị Thắm
Năm 2011
Năm 2012
Năm 2013
15.105.841.677
18.352.145.075
24.918.839.479
3.246.303.398
121,49
6.566.694.404
135,78
-
-
47.435.333
-
-
-
-
15.105.841.677
18.352.145.075
24.918.839.479
3.246.303.398
121,49
6.566.694.404
135,78
12.821.242.593
16.516.033.761
22.709.464.895
3.694.791.168
128,82
6.193.431.134
137,50
2.284.599.084
1.836.111.314
2.201.939.251
-448.487.770
80,37
365.827.937
119,92
2.259.214
24.235.438
8.922.512
21.976.224 1.072,74
-15.312.926
36,82
876.887.769
-
660.931.265
-
668.428.062
-
7.496.797
-
101,13
-
Lớp: CĐ10ke2
2012/2011
+/%
-215.956.504
-
2013/2011
+/%
75,37
-
12
9
10
Chi phí quản lý doanh
nghiệp
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh
11
12
Thu nhập khác
Chi phí khác
13
Lợi nhuận khác
14
15
16
17
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế
Chi phí thuế TNDN hiện
hành
Chi phí thuế TNDN hoãn
lại
Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp
1.367.322.129
1.131.888.286
1.364.664.533
-235.433.843
82,78
232.776.247
120,57
42.648.400
67.527.201
177.769.168
24.878.801
158,33
110.241.967
263,26
220.548.992
219.198.657
23.292.118
21.867.767
110.000.000
161.658.333
-197.256.874
-197.330.890
10,56
9,98
86.707.882
139.790.566
1.350.335
1.424.351
-51.658.333
74.016
105,48
43.998.735
68.951.552
126.110.835
24.952.817
156,71
57.159.283
182,90
10.999.684
15.524.318
22.069.396
4.524.634
141,13
6.545.078
142,16
-
-
-
-
-
-
-
32.999.051
53.427.234
104.041.439
20.428.183
161,91
50.614.205
194,73
472,26
739,25
-53.082.684
3626,80
( Nguồn trích: báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011- 2013 của doanh của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn).
1.4.2. Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Bảng 1.4.2: Bảng tổng hợp tình hình tài chính Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
13
Đơn vị tính: VNĐ
Tài sản
1. Tài sản ngắn hạn
2. Tài sản dài hạn
Đầu năm
23.806.741.801
2.773.389.150
Cuối năm
Nguồn vốn
26.680.304.696 1. Nợ phải trả
2.138.674.956 2. Vốn chủ sở hữu
Đầu năm
8,461,851,661
18,095,851,413
Cuối năm
10,723,128,239
18,118,279,290
Tổng tài sản
26.580.130.951
28.818.979.652 Tổng nguồn vốn
26,580,130,951
28,818,979,652
(Nguồn: Trích bảng cân đối kế toán năm 2013 của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn).
*Nhận xét: Qua bảng cân đối kê toán của doanh nghiệp năm 2013 ta thấy tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp cuối
năm tăng 2,238,848,701 so với đần năm.
Cụ thể :
+ Về tài sản ngắn hạn tăng: 2,873,562,895 so với đầu năm 2013.
+ Về tài sản dài hạn tăng: 634,714,194 so với đầu năm 2013.
+ Về nợ phải trả tăng: 2,261,276,578 so với đầu năm 2013.
+Về nguồn vốn chủ sở hữu: 22,427,877 so với đầu năm 2013.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
14
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Niên độ tài chính năm 2013
Mã số thuế:
0101468965
Người nộp thuế:
Công ty CP vải nhám Trường Sơn
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT
CHỈ TIÊU
Mã
Thuyết
minh
Số năm nay
Số năm trước
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
100
23.806.741.801
26.680.304.696
110
227.403.504
932.964.703
59.693.993
7.642.430
167.709.511
925.322.273
0
0
121
0
0
129
0
0
A
I
1
2
TÀI SẢN
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150)
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền
(110=111+112)
1. Tiền
111
V.01
130
10.358.759.837
10.134.253.955
1
2. Các khoản tương đương tiền
II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn (120=121+129)
1. Đầu tư ngắn hạn
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn
hạn (*) (2)
III. Các khoản phải thu ngắn
hạn
(130 = 131 + 132 + 133 + 134 +
135 + 139)
1. Phải thu khách hàng
131
2.890.719.074
1.976.141.196
2
2. Trả trước cho người bán
132
55.762.950
0
3
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch
hợp đồng xây dựng
5. Các khoản phải thu khác
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn
khó đòi (*)
IV. Hàng tồn kho (140 = 141 +
149)
1. Hàng tồn kho
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn
kho (*)
V. Tài sản ngắn hạn khác
(150 = 151 + 152 + 154 + 158)
133
7.412.277.813
7.867.051.887
134
0
0
0
291.060.872
139
0
0
140
12.822.358.840
14.978.692.198
12.822.358.840
14.978.692.198
149
0
0
150
398.219.620
634.393.840
II
1
2
III
4
5
6
IV
1
2
V
Nguyễn Thị Thắm
112
120
135
141
V.02
V.03
V.04
Lớp: CĐ10ke2
15
1
1. Chi phí trả trước ngắn hạn
151
117.458.162
78.117.909
2
2. Thuế GTGT được khấu trừ
3. Thuế và các khoản khác phải
thu Nhà nước
4. Tài sản ngắn hạn khác
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
(200=210+220+240+250+260)
I- Các khoản phải thu dài hạn
(210 = 211 + 212 + 213 + 218 +
219)
1. Phải thu dài hạn của khách hàng
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực
thuộc
3. Phải thu dài hạn nội bộ
152
34.483.847
197.265.550
30.603.328
0
158
215.674.283
359.010.381
200
2.773.389.150
2.138.674.956
210
0
0
211
0
0
212
0
0
213
V.06
0
0
4. Phải thu dài hạn khác
5. Dự phòng phải thu dài hạn khó
đòi (*)
II. Tài sản cố định (220 = 221 +
224 + 227 + 230)
1. Tài sản cố định hữu hình (221
= 222 + 223)
- Nguyên giá
218
V.07
0
0
219
0
0
220
1.256.981.684
2.138.674.956
1.256.981.684
1.085.311.893
222
2.082.307.621
1.809.048.755
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
2. Tài sản cố định thuê tài chính
(224 = 225 + 226)
- Nguyên giá
223
(825.325.937)
(723.736.862)
0
1.053.363.063
225
0
1.053.363.063
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
3. Tài sản cố định vô hình (227 =
228 + 229)
- Nguyên giá
226
0
0
0
0
228
0
0
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang
III. Bất động sản đầu tư (240 =
241 + 242)
- Nguyên giá
229
0
0
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
IV. Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn
(250 = 251 + 252 + 258 + 259)
1. Đầu tư vào công ty con
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên
3
4
B
I
1
2
3
4
5
II
1
2
3
4
III
IV
1
2
Nguyễn Thị Thắm
154
221
224
227
V.05
V.08
V.09
V.10
230
V.11
0
0
240
V.12
0
0
241
0
0
242
0
0
250
0
0
251
252
0
0
0
0
Lớp: CĐ10ke2
16
doanh
3
258
1
3. Đầu tư dài hạn khác
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài
chính dài hạn (*)
V. Tài sản dài hạn khác (260 =
261 + 262 + 268)
1. Chi phí trả trước dài hạn
0
0
259
0
0
260
1.516.407.466
0
261
V.14
1.516.407.466
0
2
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
262
V.21
0
0
3
1
3. Tài sản dài hạn khác
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =
100 + 200)
NGUỒN VỐN
A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 +
330)
I. Nợ ngắn hạn
(310 = 311 + 312 + ... + 319 +
320 + 323)
1. Vay và nợ ngắn hạn
268
0
0
270
26.580.130.951
28.818.979.652
300
8.461.851.661
10.723.128.239
310
8.461.851.661
10.723.128.239
311
7.243.807.825
10.093.466.207
2
2. Phải trả người bán
312
1.218.043.836
282.356.865
3
313
0
0
0
347.305.167
5
3. Người mua trả tiền trước
4. Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước
5. Phải trả người lao động
0
0
6
6. Chi phí phải trả
316
0
0
7
7. Phải trả nội bộ
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch
hợp đồng xây dựng
9. Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác
10. Dự phòng phải trả ngắn hạn
317
0
0
318
0
0
0
0
320
0
0
323
0
0
330
0
0
1
11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi
II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332
+ ... + 338 + 339)
1. Phải trả dài hạn người bán
331
0
0
2
2. Phải trả dài hạn nội bộ
332
0
0
3
3. Phải trả dài hạn khác
333
0
0
4
4. Vay và nợ dài hạn
334
V.20
0
0
5
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
335
V.21
0
0
6
6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm
336
0
0
4
V
A
I
4
8
9
10
11
II
Nguyễn Thị Thắm
314
V.13
V.15
V.16
315
319
V.17
V.18
V.19
Lớp: CĐ10ke2
17
7
7. Dự phòng phải trả dài hạn
337
0
0
8
338
0
0
339
0
0
400
18.118.279.290
18.095.851.413
18.118.279.290
18.095.851.413
1
8. Doanh thu chưa thực hiện
9. Quỹ phát triển khoa học và
công nghệ
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 =
410 + 430)
I. Vốn chủ sở hữu
(410 = 411 + 412 + ... + 421 +
422)
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
411
18.000.000.000
18.000.000.000
2
2. Thặng dư vốn cổ phần
412
0
0
3
3. Vốn khác của chủ sở hữu
413
0
0
4
4. Cổ phiếu quỹ (*)
414
0
0
5
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
415
0
0
6
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái
416
0
0
7
7. Quỹ đầu tư phát triển
417
0
0
8
8. Quỹ dự phòng tài chính
418
0
0
9
419
0
0
420
118.279.290
95.851.413
421
0
0
422
0
0
430
0
0
0
0
433
0
0
440
26.580.130.951
28.818.979.652
0
0
0
0
0
0
4
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
11. Nguồn vốn đầu tư XDCB
12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh
nghiệp
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
(430=432+433)
1. Nguồn kinh phí
2. Nguồn kinh phí đã hình thành
TSCĐ
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
(440 = 300 + 400)
CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN
ĐỐI KẾ TOÁN
1. Tài sản thuê ngoài
2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ,
nhận gia công
3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký
gửi, ký cược
4. Nợ khó đòi đã xử lý
0
0
5
5. Ngoại tệ các loại
0,00
0,00
6
6. Dự án chi sự nghiệp, dự án
0
0
9
B
I
10
11
12
II
1
2
1
2
3
Nguyễn Thị Thắm
410
432
V.22
V.23
Lớp: CĐ10ke2
18
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Giám đốc
( Đã ký, đóng dấu )
Kế toán trưởng
( Đã ký )
Lập biểu
( Đã ký )
( Nguồn trích :Bảng cân đối kế toán năm 2013 từ phần mền kế toán của Công ty
Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn)
CHƯƠNG 2
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẢI NHÁM TRƯỜNG SƠN
Chúng ta biết rằng, kế toán là một công cụ quan trọng trong những công cụ
quản lý kinh tế. Kế toán thực hiện chức năng cung cấp thông tin một cách kịp thời
và chính xác có hệ thống cho các đối tượng sử dụng như nhà quản lý, cơ quan
chức năng nhà nước, ngân hàng ... việc tổ chức công tác kế toán phải theo đúng
quy định của nhà nước và phù hợp với doanh nghiệp.
Để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì Công
ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn cũng đã xây dựng hệ thống kế toán của mình
nhằm giúp cho tình hình tài chính của công ty ổn định và ngày càng cao.
Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường sơn như
sau:
Kế toán trưởng
Kế
Kế
Kế
Kế
Kế
Kế
Thủ
toán
toán
toán
toán
toán
toán
quỹ
thuế
công
tiền
giá
tiền
nguyên
nợ
mặt
thành
lương
vật liệu
Nhân viên kế toán phân xưởng
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
19
Sơ đồ 2.0: Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng: Là người thực hiện việc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác
kế toán, thống kê của đơn vị, đồng thời còn thực hiện cả chức năng kiểm soát các
hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị. Ngoài ra, kế toán trưởng còn đảm nhiệm
việc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính.
Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trực tiếp trước Thủ trưởng đơn vị về các
công tác thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của kế toán trưởng.
Kế toán trưởng các các nhiệm vụ cụ thể: Tổ chức bộ máy kế toán thống kê,
tổ chức phản ánh đầy đủ, kịp thời mọi hoạt động của đơn vị, lập đầy đủ và đúng
hạn các báo cáo kế toán thống kê qui định, thực hiện việc trích nộp thanh toán theo
đúng chế độ, thực hiện đúng các quy định về kiểm kê, thực hiện kiểm tra kiểm
soát việc chấp hành luật pháp, thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực
hiện việc đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn cũng như phổ biến và hướng dẫn các quy
định mới cho các bộ phận, cá nhân có liên quan cũng như trong bộ máykế toán,
tiến hành phân tích kinh tế, tham gia xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh mà
trọng tâm là kế hoạch tài chính đồng thời không ngừng củng cố và hoàn thiện chế
độ hạch toán kinh tế trong đơn vị.
Kế toán trưởng có các quyền hạn: phân công, chỉ đạo trực tiếp tất cả nhân
viên kế toán, thống kê làm việc tại đơn vị, có quyền yêu cầu cả các bộ phận trong
đơn vị cung cấp những tài liệu, thông tin cần thiết cho công việc kế toán và kiểm
tra các loại báo cáo kế toán - thống kê cũng như các hợp đồng phải có chữ ký của
kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý, kế toán trưởng được quyền từ chối, không
thực hiện những mệnh lệnh vi phạm luật pháp đồng thời phải báo cáo kịp thời
những hành động sai trái của thành viên trong đơn vị cho các cấp có thẩm quyền
tương ứng.
Kế toán thuế: Thực hiện chức năng kê khai thuế và những công việc liên quan
tới thuế và giúp công ty thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn quy định.
Kế toán công nợ: Tính toán chính xác, phản ánh kịp thời, đầy đủ các khoản nợ
phải trả của công ty với nhà cung cấp, các khoản nợ của khách hàng theo từng đối
tượng cụ thể và các khoản vay của công ty.
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
20
Kế toán tiền mặt: Đảm nhiệm việc chi trả liên quan đến tiền mặt của công
ty. Kế toán viết phiếu chi, vào sổ quỹ tiền mặt, theo dõi tình hình tạm ứng và thanh
toán tạm ứng của công ty.
Kế toán giá thành: Xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và phương
pháp tính giá thích hợp, định kỳ cung cấp và báo cáo cho lãnh đạo công ty về tình
hình chi phí sản xuất và tính giá thành.
Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ cụ thể như sau:
+ Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, chất
lượng, thời gian và kết quả lao động. Tính đúng và thanh toán kịp thời, đầy đủ tiền
lương và các khoản liên quan khác cho người lao động trong doanh nghiệp. Kiểm
tra tình hình huy động và sử dụng lao động, việc chấp hành chính sách chế độ lao
động, tiền lương, tình hình sử dụng quỹ tiền lương.
+ Hướng dẫn và kiểm tra các bộ phận trong doanh nghiệp thực hiện đầy đủ
đúng chế độ ghi chép ban đầu về lao động, tiền lương. Mở sổ thẻ kế toán và hạch
toán lao động, tiền lương đúng chế độ, đúng phương pháp.
+ Tính toán phân bổ chính xác, đúng đối tượng chi phí tiền lương, các
khoản trích theo lương và chi phí sản xuất kinh doanh của các bộ phận, đơn vị sử
dụng lao động.
+ Lập báo cáo kế toán và phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền
lương, đề xuất biện pháp khai thác có hiệu quả tiềm năng lao động trong doanh
nghiệp, ngăn chăn các hành vi vi phạm chính sách, chế độ về lao động tiền lương.
Kế toán nguyên vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi số liệu, tình hình hiện có
và sự biến động tăng giảm của nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất và cung
cấp số liệu kịp thời tập hợp chi phí sản xuất.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý về nhập, xuất quỹ tiền mặt hàng ngày thủ
quỹ phải kiểm kê số quỹ tiền mặt thực tế rồi đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt và sỗ kế
toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định
nguyên nhân và xử lý.
2.1. Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường Sơn
2.1.1. Các chính sách kế toán chung của Công ty Cổ phần Vải Nhám Trường
Sơn
Nguyễn Thị Thắm
Lớp: CĐ10ke2
21
- Công ty C phn Vi Nhỏm Trng Sn hạch toán theo quyết định số
15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính. Ngoài ra, căn cứ vào đặc
điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp mở thêm
các tài khoản chi tiết.
- Niên độ kế toán đợc bắt đầu vào ngày 01/01/..., và kết thúc vào ngày 31/12/...
hàng năm.
- Phn mn k toỏn c s dng: WEEKEND ACCOUNTING
- Đồng tiền sử dụng: đồng Việt Nam (VNĐ)
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung.
- Phơng pháp tính thuế theo phơng pháp khấu trừ.
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho
+ Nguyên tắc đánh giá: theo giá trị thực tế
+ Phơng pháp tính giá xuất kho: theo phng phỏp bình quân gia quyn
+ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Không lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
+ Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phng phỏp kê khai thờng xuyên
- Phơng pháp kế toán tài sản cố định:
+ Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: theo nguyên giá
+ Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: theo phng phỏp đờng thẳng.
- Hệ thống báo cáo kế toán: bao gồm báo cáo giữa niên độ và báo cáo năm theo
quy định hiện hành và hệ thống các báo cáo theo yêu cầu quản trị doanh nghiệp.
2.1.2. T chc vn dng h thng chng t k toỏn ca Cụng ty C phn Vi
Nhỏm Trng sn
- Ch chng t.
-T chc vn dng h thng chng t k toỏn.
+ Ch chng t k toỏn Cụng ty ang ỏp dng l theo ỳng lut k toỏn v ngh
nh s 29/2004/N-CP ngy 31/5/2004 cu chớnh ph.
- Chng t s dng:
+Húa n GTGT,húa n bỏn hng.
+ Bng kờ phõn b chi phớ vn chuyn.
+Phiu thu.
+Giy bỏo cú ca ngõn hng.
+Bng phõn b chi phớ vn chuyn.
Nguyn Th Thm
Lp: C10ke2
22
- Cỏch t chc v qun lý chng t k toỏn ti cụng ty: Tt c cỏc chng t k toỏn
do doanh nghip lp hoc t bờn ngoi chuyn n u phi tp trung vo b phn
k toỏn doanh nghip .B phn k toỏn kim tra nhng chng t k toỏn kim tra
nhng chng t k toỏn ú v ch sau khi kim tra v xỏc minh tớnh phỏp lý ca
chng t mi dung nhng chng t ú ghi s k toỏn.
-Trỡnh t luõn chuyn chng t k toỏn bao gm cỏc bc sau.
+Lp tip nhn x lý chng t k toỏn.
+k toỏn viờn,k toỏn trng kim tra v ký chng t k toỏn hoc trỡnh giỏm c
cụng ty ký duyt.
+Phõn loi sp xp chng t k toỏn,nh khon v ghi s k toỏn.
+Lu tr,bo qun cn thn,khụng c h hng,mc nỏt.
2.1.3. T chc vn dng h thng ti khon k toỏn
- Công ty C phn Vi Nhỏm Trng Sn hạch toán theo quyết định số
15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính. Ngoài ra, căn cứ vào đặc
điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp mở thêm
các tài khoản chi tiết.
Cụng ty ỏp dng ch yu cỏc ti khon: TK111, TK112, TK131, TK141,
TK142, TK156, TK157, TK211, TK214 TK242, TK331, TK333, TK334, TK338,
TK411, TK421, TK511, TK515, TK531, TK532, TK632, TK641, TK642, TK711,
TK811, TK821, TK911
Vớ d:
tp hp kt chuyn CPSX chung k toỏn s dng TK 627- Chi phớ
sn xut chung.
Ti khon 627 cú 6 TK cp 2:
+TK 6271: chi phớ nhõn viờn phõn xng
+TK 6272: chi phớ vt liu
+TK 6273: chi phớ cụng c, dng c
+TK 6274: chi phớ khu hao TSC
+TK 6277: chi phớ dch v mua ngoi
+TK 6278: chi phớ bng tin khỏc
TK511: Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v
Nguyn Th Thm
Lp: C10ke2
23
Ti khon ny phn ỏnh doanh thu bỏn hng v cung cp dch v ca doanh
nghip trong mt kỡ kinh doanh
TK 511 khụng cú s d cui k v cú 2 ti khon cp 2:
+ TK 5111: Doanh thu bỏn hng hoỏ
+ TK 5113: Doanh thu cung cp dch v
TK 641: Chi phớ bỏn hng
Ti khon ny dựng phn ỏnh tng hp v kt chuyn cỏc chi phớ thc t
phỏt sinh trong quỏ trỡnh tiờu th hng hoỏ, lao v, dch v.
Ti khon 641 ỏp dng 4 ti khon cp 2 :
+ TK 6411: Chi phớ nhõn viờn
+ TK 6414: Chi phớ khu hao ti sn c nh
+ TK 6417: Chi phớ dch v mua ngoi
+TK 6418: Chi phớ bng tin khỏc
TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip
Ti khon ny phn ỏnh tp hp v kt chuyn cỏc chi phớ qun lý hnh
chớnh v chi phớ chung khỏc liờn quan n hot ng kinh doanh ca doanh
nghip. Ti khon ny khụng cú s d v gm 6 tikhon cp 2:
+ TK 6421: Chi phớ nhõn viờn qun lý
+TK 6423: Chi phớ dựng vn phũng
+ TK 6424: Chi phớ khu hao ti sn c nh
+ TK 6425: thu , phớ v l phớ
+ TK 6427: Chi phớ dch v mua ngoi
+ TK 6428: Chi phớ bng tin khỏc
- Chng t s dng:
+Húa n GTGT,húa n bỏn hng
+Phiu thu
+Giy bỏo cú ca ngõn hng
2.1.4. T chc vn dng h thng s ti khon
- Hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi sổ,
trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi
Nguyn Th Thm
Lp: C10ke2
24
trên sổ nhật lý chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu
đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung,
các nghiệp vụ đợc ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trờng hợp đơn vị có mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc
biệt liên quan
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng
tổng hợp chi tiết đợc dùng làm căn cứ lập các Báo cáo tài chính.
- Ưu điểm : Thuận lợi cho công việc đối chiếu kiểm tra chi tiết theo chứng từ
gốc, tiện cho việc kết chuyển trên máy vi tính và phân công công tác.
- Nhợc điểm : Ghi một số nghiệp vụ trùng lặp vì vậy khi cuối tháng phải loại
bỏ một số nghiệp vụ để ghi vào Sổ cái.
- Điều kiện áp dụng : Thích hợp với những doanh nghiệp có quy mô lớn có
nhiều nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phức tạp, trình độ nghiệp vụ của cán bộ
kế toán vững vàng.
Trỡnh t ghi s k toỏn
(Theo hỡnh thc nht ký chng t)
Chng t k toỏn
S nht ký
c bit
Nht ký chung
S cỏi
S k toỏn chi tit
Bng tng hp
chi tit
Bng cõn i
s phỏt sinh
Nguyn Th Thm
Bỏo cỏo ti chớnh
Lp: C10ke2
25
Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng hoc nh k
i chiu kim tra
S 2.1: Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc nht ký chung
2.1.5. T chc h thng bỏo cỏo k toỏn
Niên độ kế toán đợc bắt đầu vào ngày 01/01/..., và kết thúc vào ngày
31/12/... hàng năm.
Thi hn np BCTC i vi cỏc doanh nghip nh nc c quy nh
chm nht sau 20 ngy i vi bỏo cỏo quý - K t ngy kt thỳc quý v chm
nht sau 30 ngy i vi bỏo cỏo nm - k t sau ngy kt thỳc nm ti chớnh.i
vi cỏc tng cụng ty, thi hn gi BCTC chm nht 45 ngy i vi bỏo cỏo quý k t ngy kt thỳc quý v chm nht l 90 ngy i vi bỏo cỏo nm, k t ngy
kt thỳc nm ti chớnh. Vi cỏc n v k toỏn trc thuc np BCTC quý, nm
cho n v k toỏn cp trờn theo thi hn do n v cp trờn quy nh.
i vi doanh nghip t nhõn, cỏc cụng ty hp danh, thi hn np BCTC
nm chm nht 30 ngy - t ngy kt thỳc nm ti chớnh, cũn i vi cỏc doanh
nghip khỏc cũn li, thi hn gi BCTC nm chm nht l 90 ngy k t ngy kt
thỳc nm ti chớnh.
- K toỏn trng trỏch nhim lp bỏo cỏo tuõn th:
+Trung thc, hp lý.
+La chn v ỏp dng cỏc chớnh sỏch k toỏn.
- Cỏc loi bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo qun tr ch yu ca cụng ty:
+ Bng cõn i k toỏn.
+Bỏo cỏo kt qu kinh doanh .
+Bỏo cỏo lu chuyn tin t.
+Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh.
Nguyn Th Thm
Lp: C10ke2
