Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần sông đà
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (741.45 KB, 109 trang )
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Lời nói đầu
Trong bối cảnh hiện nay khi cả thế giới đang bước sang một thời đại mới
cùng với những nghiên cứu phát minh khoa học kỹ thuật đang diễn ra với tốc độ
chóng mặt, nền kinh tế cũng có những biến đổi lớn. Để phù hợp với sự phát triển
chung của các nước trong khu vực cũng như trên thế giới, Việt Nam đã có những
thay đổi lớn trong định hướng chính sách phát triển của mình cả trong lĩnh vực
kinh tế – chính trị – văn hoá xã hội. Lĩnh vực kinh tế có vai trò quan trọng trong
sự nghiệp phát triển chung của đất nước, giúp Việt Nam có thể hoà mình vào sự
phát triển chung của nhân loại.
Để đáp ứng được những đòi hỏi ngày càng cao của nền kinh tế thị trường
đòi hỏi người quản lý các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cần phải linh
hoạt trong cơ chế thị trường để tự hạch toán kinh doanh có hiệu quả. Chính vì
vậy doanh nghiệp phải biết lựa chọn phương án tối ưu nhằm nâng cao hiệu quả
kinh tế của quá trình sản xuất kinh doanh. Để đáp ứng với tình hình biến đổi này
Cty Cổ phần Sông Đà là một trong những đơn vị sản xuất có hiệu quả đáp ứng
nhu cầu của thị trường.
Được sự giới thiệu của Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà
Nội và sự cho phép của Cty Cổ Phần Sông Đà tạo điều kiện để em thực tập tại
công ty. Trong thời gian thực tập tại Cty Cổ Phần Sông Đà được sự chỉ bảo tận
tình của anh kế toán trưởng Vũ Nguyễn Phong em đã nghiên cứu và viết nên
bản báo cáo: “ Kế toán tổng hợp “.
Do thời gian thực tập tại Công ty không nhiều cộng với sự hạn chế về kiến
thức, em viết bản báo cáo này còn nhiều thiếu sót. Vậy em rất mong được sự góp
ý của anh kế toán hướng dẫn và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty để
bản báo cáo của em hoàn thiện hơn.
Bản báo cáo tổng hợp của em gồm 3 phần:
1
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản ly
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Sông Đà
Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ Phần Sông Đà
Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty CP Sông
Đà
Em xin chân thành cảm ơn!
2
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Phần I
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ
I- Sự hình thành và phát triển
1.1 Thông tin sơ lược về sự thành lập Công ty cổ phần Sông Đà
Công ty cổ phần Sông Đà được thành lập ngày 15 tháng 01 năm 2004, theo giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần Sông Đà số: 0103003554 của
Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp
Tên chính thức
Tên giao dịch tiếng
: Công ty Cổ phần Sông Đà
: Song Da Joint Stock Company
anh
Tên giao dịch
Địa chỉ trụ sở chính
Mã số thuế
Điện thoại
Fax
:
:
:
:
:
:
TOPIC CO.,LTD
Tầng 15 khu đô thị Mỹ Đình – Từ Liêm- Hà Nội
0103003554
04.3755.8379
04.3755.8389
1.2- Quá trình phát triển:
1.2.1: chức năng ,nhiệm vụ của công ty cổ phần Sông Đà
Công ty đã được Tổng Công ty Sông Đà giao tham gia thực hiện nhiều
nhiệm vụ quan trọng trên những công trình trọng điểm của đất nước như: Nhà
máy thuỷ điện Yaly, nhà máy thủy điện Sơn La, nhà máy thuỷ điện Tuyên
Quang, nhà máy thuỷ điện Nậm Chiến...
Công ty trúng thầu và đã thi công các công trình: Nhà máy xi măng Hoàng Mai,
Viện xã hội học Cămpuchia, sân vận động Hà Nội, trụ sở làm việc Công an tỉnh
Hoà Bình, Khách sạn Mặt trời Sông Hồng – 23 Phan Chu Trinh – Hà Nội, Khách
sạn 109 Trần Hưng Đạo – Hà Nội, Khách sạn du lịch Công đoàn Việt Nam – 14
Trần Bình Trọng – Hà Nội, Trụ sở làm việc Tổng công ty phát hành sách Việt
Nam – 44 Tràng Tiền – Hoàn Kiếm – Hà Nội, Công viên Nguyễn Thái Học tỉnh
Yên Bái, Trụ sở làm việc Công ty cổ phần Sông Đà 9 (11 tầng), Toà nhà hỗn hợp
Mỹ Đình – Hà Nội (17 tầng), Chung cư CT4, CT9 khu đô thị Mỹ Đình – Hà Nội,
3
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Nhà máy thuỷ điện Sử Pán 2, nhà máy thuỷ điện Nậm Ngần, nhà máy thuỷ điện
Sê San 4. Khu công nghiệp Khí điện đạm Cà Mau, Nhà khách Hương Trầm bộ
Công an Tại Bãi Cháy - Quảng Ninh (9 tầng, dự toán 13 tỷ đồng), Hệ thống cấp
thoát nước xã Cổ Lũng và xã Sơn Cẩm, huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên,
Trạm biến áp và đường dây điện Đầm Hà Động tỉnh Quảng Ninh, công trình thuỷ
lợi Yamla tỉnh Gia Lai (giá trị trúng thầu hơn 8 tỷ đồng), trạm Biến áp 220 KV
thành phố Hà Đông (1,7 t ỷ đồng)... Và nhiều công trình thuỷ lợi vừa và nhỏ
khác.
Ngoài lĩnh vực thi công xây lắp Công ty đã nhiều năm sản xuất và kinh doanh bê
tông thương phẩm .
Hiện nay Công ty đang làm chủ đầu tư các dự án: Nhà máy thuỷ điện Nậm Xây
Nọi 2, nằm trên địa bàn xã Nậm Xây, huyện Văn Bàn, tỉnh Lào Cai, với công
suất lắp máy 12MW, tổng dự toán trên 285 tỷ đồng. Sau khi xây dựng xong,
Công ty sẽ trực tiếp quản lý, vận hành và bán điện; dự án Khu đô thị Sông Đà –
Bình Tân tại phường Tân Tạo, TP Hồ Chí Minh. Dự án Khu đô thị mới Hồng
Thái tại huyện Đan Phượng, Hà Tây, Hà Nội.
Hiện nay Công ty đang thi công các công trình: Xây dựng khu giảng đường và
Ký túc xá trường Đại học Mỏ Địa chất (54 tỷ đồng), Thủy điện Nậm Cắt (34 tỷ
đồng) và một số công trình khác tại thành phố Hồ Chí Minh.
Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Số
TT
Các chỉ tiêu
ĐVT
2011
2012
1
Tổng DT
Nđ
3.512.500
11.112.524
2
3
4
Lợi nhuận
Nộp NS
TNBQ/ tháng
Tổng số lao
Nđ
Nđ
Nđ
251.324,5
70.370,86
1.450
1.000.412,62
250.103,155
1.725
5
Người
100
động BQ
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
110
4 thángđầu
năm 2012
Ghi chú
8.658.945
1.100.240 Tạm tính
95.000 Tạm nộp
1.900
100
- Tổng doanh thu của công ty hàng năm đều tăng lên rõ rệt. Đây là kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty. Năm 2011 doanh thu của công ty so với
năm 2012 tăng 7.600.024 nghìn đồng đây là một kết quả tích cực đáng tự hào của
toàn bộ công ty
- Hàng năm công ty nộp đầy đủ ngân sách Nhà nước.
4
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
- Lợi nhuận công ty tăng không đồng đều và còn thấp vì công ty đang ở những
năm đầu thành lập nên chí phí ban đầu cho dụng cụ, máy móc thiết bị là khá lớn.
- Mặc dù gặp phải nhiều khó khăn do sự suy thoái kinh tế trong nước cũng như
trên toàn thế giới nhưng công ty vẫn luôn đảm bảo và nâng cao thu nhập bình
quân của mỗi cán bộ công nhân viên. Thu nhập bình quân đầu người năm 2011 là
3.450.000đ/người/tháng đến năm 2012 con số này là 3.500.000đ/người/tháng.
Đây chính là bước tiến đáng kể khích lệ tinh thần làm việc phát huy năng lực bản
thân của mỗi thành viên trong công ty.
1.3 - BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP SÔNG Đà
1.3.1. Mô hình bộ máy tổ chức quản ly của công ty cổ phần Sông Đà
Công ty Cổ phần Sông Đà là doanh nghiệp trẻ nhưng với đội ngũ công nhân lành
nghề, kỹ sư có nhiều kinh nghiệm có khả năng lãnh đạo, có kinh nghiệm cao
cộng với sự khéo tay sáng tạo.
* Mối quan hệ giữa ban quản trị các phòng ban và các phân xưởng trong công ty
Mối quan hệ này được thể hiện rõ qua sơ đồ sau :
Sơ đồ 1.1 bộ máy quản ly ở Cty TNHH Cơ - Nhiệt - Điên Năm Nhất
Chủ tịch hội HĐ quản trị
Ban Giám Sát
Giám Đốc
Phó giám đốc kinh
doanh
Phó giám đốc lắp đặt
Tổ chức
hành
chính
Tài
chính kế
toán
Kinh tế
kế hoạch
Qua sơ đồ trên ta thấy chủ tịch hội đồng quản trị là người chỉ đạo trực tiếp
cho các phòng ban các bộ phận kinh doanh hoặc có thể uỷ quyền chogiám đốc,
Phó Giám đốc thay mặt chỉ đạo quản lý công việc của Công ty. Giữa các phòng
ban có mối quan hệ phối kết hợp thể hiện tinh thần đoàn kết hỗ trợ lẫn nhau trong
công việc.
5
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
* Ban chủ tịch: gồm có một chủ tịch hội đồng quản trị
* Ban giám đốc gồm có 1 giám đốc, 1 phó giám đốc
- Giám đốc: Là người đại diện hợp pháp của Công ty trước pháp luật, chịu
trách nhiệm chính về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phó giám đốc: là người có quyền hành sau giám đốc trong Công ty thay mặt
giám đốc quyết định các công việc khi giám đốc vắng mặt, được giám đốc giao
quyền chỉ đạo các hoạt đông sản xuất kinh doanh hàng ngày ngay từ khâu chuẩn
bị nguyên vật liệu đến khi tiêu thụ sản phẩm. Đồng thời làm công tác đối ngoại
của Công ty như : Tổ chức ký kết hợp đồng giao khoán liên doanh ,liên kết .
* Các phòng ban :
- Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu giúp giám đốc Công ty về công tác tổ
chức cán bộ về nhân sự tiền lương hành chính của toàn Công ty
- Phòng kế toán: Tham mưu giúp giám đốc về tổ chức bộ máy hạch toán kế
toán trong toàn Công ty cụ thể :
Cung cấp số liệu kịp thời chính xác, kế toán giúp ban giám đốc biết được tình
hình các loại vật tư, tài sản, tiền vốn , chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh của toàn Công ty. Từ đó đưa ra các giải pháp đúng đắn trong kinh doanh,
phục vụ việc điều hành quản lý, có quyết định phù hợp về hướng phát triển của
Công ty
- Phòng kinh doanh: Tham mưu giúp giám đốc về công tác quản trị kinh
doanh tìm kiếm đối tác, khai thác thị trường .
- Các bộ phận sản xuất: là các công trường thi công mà công ty nhận thầu tại
các khu công nghiệp. Các công trường này có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm cơ
khí theo yêu cầu của ban giám đốc công ty
* Nhận xét:
- Ưu điểm: Công ty điều hành theo chế độ tập trung, Ban quản trị giải
quyết xuyên suốt mọi vấn đề trong Công ty. Các phòng ban chức năng được phân
công nhiệm vụ cụ thể do đó phát huy hết khả năng chuyên môn cuả từng phòng,
từng cá nhân và gắn chặt trách nhiệm rõ ràng. Mô hình quản lý dễ kiểm soát. Tạo
6
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
nên sự ổn định trong điều hành và dễ dàng cho việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao
nghiệp vụ, tay nghề.
- Nhược điểm: Bộ máy quản lý còn hạn chế về số lượng, khối lượng công
việc trên một đầu người là khá lớn, điều này tạo nên áp lực trong công việc nên ít
phát huy được tính sáng tạo của cán bộ công nhân viên
Phần II
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
SÔNG ĐÀ
*. Đăc điểm tổ chưc bộ máy kế toán của công tycổ phấn Sông Đà
* Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Sông Đà
Tổ chức bộ máy kế toán là việc tạo ra mối quan hệ giữa các cán bộ kế
toán nhằm đảm bảo thực hiện các công tác với đầy đủ những chức năng thông tin
và kiểm tra hoạt động tài chính của đơn vị trên cơ sở các phương tiện tính toán và
các trang bị kỹ thuật hiện có. Để thuận lợi cho việc hạch toán và quản lý tài chính
Công ty đã lựa chọn hình thức công tác kế toán hạch toán tập trung.
Bên cạnh đó, công ty còn áp dụng khoa học kỹ thuật và công tác hạch toán
kế toán như ghi chép, lưu và tra các số liệu bằng máy tính.
Sơ đồ 1.2 bộ máy kế toán
KÕ to¸n trëng
7
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Thủ quỹ
Kế toán thuế
Kế toán vật t TSCĐ
Kế toán thanh toán
Trng ai Hoc Tai Nguyờn Va Mụi Trng Ha Nụi
Các công trình XD
*.Chc nng nhiờm vu cua tng can bụ kờ toan
+ Kế toán trởng: Có trách nhiệm hớng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế
toán của công ty, tham gia ký duyệt các hợp đồng kinh tế hạch toán và phân tích
kế toán trong công ty, chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc giám đốc về các thông
tin kế toán.
+ Kế toán thuế: Có trách nhiệm theo dõi và lập các báo cáo thuế.
+ Kế toán vật t TSCĐ: Có trách nhiệm theo dõi tình hình tăng giảm vật t,
TSCĐ trong toàn bộ công ty.
+ Kế toán thanh toán: Có trách nhiệm theo dõi các khoản thu - chi, xuất nhập - tồn quỹ tiền mặt của công ty.
+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền của công ty. Thực hiện việc xuất nhập - tồn quỹ khi có lệnh, ghi chép sổ sách, báo cáo tập hợp chứng từ để cung
cấp cho kế toán tổng hợp.
2.1 Tụ chc cụng tac kờ toan tai cụng ty cụ phn Sụng a
- Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn tp trung. Theo hỡnh thc t chc b mỏy k
toỏn tp trung ton b cụng vic k toỏn c thc hiờn ti phũng k toỏn ca
cụng ty.
- Hỡnh thc s k toỏn ang vn dng Cụng ty c phn Sụng
Cụng ty c phn Sụng ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung
8
Nguyờn Danh Li _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Sơ đồ 1.3 Ghi sổ theo hình thừc kế toán “ Nhật ky chung”
Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
số liệu chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối SPS
Báo cáo kế toán
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu số liệu
*. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung như sau:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được định khoản. Căn
cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan theo từng
nghiệp vụ.
Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ
quỹ những chứng từ có liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì
đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
Cuối tháng cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập bảng tổng hợp chi
tiết, cộng sổ cái tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp
chi tiết có liên quan.
Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để đối chiếu số phát sinh các tài
khoản. Cuối tháng căn cứ vào bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản, bảng
9
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lập báo cáo kế toán (BCĐKT, BCKQKD, BC lưu
chuyển tiền tệ).
Các chính sách kế toán ở Công ty Cổ Phần Sông Đà
* Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ trong ghi sổ kế toán
- Niên độ kế toán: Công ty Cổ phần Sông Đà có niên độ kế toán bắt đầu từ ngày
1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: Công ty sử dụng tiền Việt Nam Đồng
- Hệ thống tài khoản kế toán và các loại báo cáo công ty áp dụng theo quyết định
số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
- Phương pháp khấu hao TSCĐ tại Công ty Cổ Phần Sông Đà
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định số 206 ngày
12/12/2003 của Bộ tài chínhkhấu hao được tính theo công thức sau :
Hàng tháng tiến hành tính số khấu hao phải trích theo công thức sau :
Số KH phải
trích tháng này
Số
KH
của
= TSCĐ có đầu +
tháng
Số KH của TSCĐ
tăng trong tháng
Số
KH
- TSCĐ
của
giảm
trong tháng
*Phương pháp hạch toán hàng tồn kho.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Sông Đà nên Công ty
hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Theo phương pháp này thì hàng tồn kho được ghi chép phản ánh thường xuyên
liên tục và có hệ thống tình hình nhập – xuất – tồn các loại vật liệu, công cụ dụng
cụ trên tài khoản kế toán và sổ kế toán.
Trong trường hợp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên thì các tài khoản
hàng tồn kho nói chung và nguyên vật liệu nói riêng được dùng để phản ánh số
hiện có tình hình biến động tăng, giảm của vật tư, hàng hoá. Vì vậy giá trị vật tư,
hàng hoá trên sổ kế toán có thể xác định ở bất cứ thời điểm nào trong kỳ hạch
toán.
10
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế hàng tồn kho so sánh đối
chiếu với số liệu vật tư, hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán để xác định số vật tư
thừa, thiếu và truy tìm nguyên nhân để có giải pháp xử lý kịp thời.
2.2 TỔ CHỨC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
* CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
1 . KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN:
Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm: Tiền mặt bằng Việt nam đồng và Tiền gửi
ngân hàng bằng Việt nam đồng
*. Nhiệm vụ và quy định của kế toán vốn bằng tiền:
- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam
- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nan theo tỷ giá mua theo Ngân
hàng Nhà Nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi số kế toán và
theo dõi chi tiết từng nguyên tê trên TK 007 - ngoại tệ các loại.
- Kế toán theo dõi tình hình vốn bằng tiền hiện có và sự biến động của vốn bằng
tiền trong kỳ phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác.
- Kiểm tra, giám đốc tình hình thu, chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các
quy định trong chế độ quản lý lưu thông tiền tệ hiện hành.
1.1 Chứng từ kế toán sử dụng:
. Kế toán tiền mặt tại quỹ:
-Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)
-Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT)
- Giấy thanh toán tạm ứng (Mẫu 03 – TT)
- Giấy đề nghị thanh toán
- Các chứng từ khác có liên quan
. Kế toán tiền gửi ngân hàng:
- Giấy báo Nợ
11
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
- Giấy báo Có
- Bản sao của Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, chi, séc chuyển
khoản....)
1.2 Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 111: Tiền mặt
1111: Tiền Việt Nam
1112: Ngoại tệ
1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
- Tài khoản 112: Tiền gửi Ngân hàng
1121: Tiền Việt Nam
1122: Ngoại tệ
1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
- Tài khoản 113: Tiền đang chuyển
1131: Tiền Việt Nam
1131: Ngoại tệ
1.3 Quy trình hạch toán:
1.3.1. Hạch tiền mặt:
TK111 “Tiền mặt”
12
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ
Phiếu thu
Phiếu chi
NK thu tiền
NK chi tiền
Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ
Sổ chi tiết tiền mặt
NKC
Sổ cái TK 111
Bảng cân đối TK
Bảng tổng hợp chi
tiết tiền mặt
Báo cáo TC
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu
* Thủ tục thu chi lập chứng từ kế toán
- Phiếu thu được đóng thành từng quyển, đành số theo thứ tự từng quyển. Số
phiếu thu được đánh liên tiếp từ quyển này sang quyển khác.
- Phiếu chi được đóng thành từng quyển, đánh số theo thứ tự từng quyển, Số
phiếu chi được đang liên tiếp từ quyển này sang quyển khác.
*. Ví dụ: Về hạch toán tiền mặt tại công ty:
- Ngày 01/12/2012 phiếu chi tiền mặt số 345, chi tiền tạm ứng cho lái xe phục vụ
khâu bán hàng: Anh Nguyễn Văn Sơn : 5.000.000đ
- Ngày 15/12/12 phiếu thu tiền mặt số 245, thu tiền bán thanh lý máy tính cũ ở
phòng giám đốc: nguyên giá 15.000.000đ, giá trị hao mòn 12.000.000đ, số tiền
thanh lý thu được 2.200.000đ, theo HĐ GTGT số 0621172 (Thuế suất 10%)
•
Lập các chứng từ liên quan:
Biểu 1.1.1: Giấy đề nghị tạm ứng
13
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Đơn vị: Sông Đà
Mẫu số 03 - TT
Địa chỉ:......
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 01 tháng 12 năm 2012
Số 64
Kính gửi: Tổng công ty Cổ phần Sông Đà
Tên tôi là: Nguyễn Văn Sơn
Địa chỉ: Lái xe – Cty cổ phần Sông Đà
Đề nghị tạm ứng số tiền: 5.000.000 (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Phục vụ vận chuyển vật tư.
Thời hạn thanh toán: ....................................................
Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
14
Kế toán
(ký, họ tên)
Người đề nghị
(ký, họ tên)
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.2: Phiếu chi
Đơn vị: Sông Đà
Quyển số: ............
Địa chỉ:......
Mẫu số 03 - TT
Số: 345
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 12 năm 2012
Nợ: 141
Có: 111
Họ tên người nhận tiền: .............................Nguyễn Văn Sơn..........................
Địa chỉ: ....................Lái xe - Cty Cổ phần Sông Đà.........
Lý do chi:.................. Phục vụ vận chuyển vật tư...............................................
Số tiền:........... 5.000.000 (Viết bằng chữ) : Năm triệu đồng chẵn................
Kèm theo:............01..........Chứng từ gốc:........................................................
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):.............Năm triệu đồng chẵn................
Ngày 01 tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
15
Thủ quỹ Người nhận
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.3: Hoá đơn giá trị gia tăng
HOÁ ĐƠN
Mẫu 01(GTKT-3LL)
(GTGT)
CE/9-B
Liên 1 (lưu)
Ngày 15 tháng 12 năm 2012
Số 004568
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Sông Đà
Địa chỉ: Mỹ Đình– Từ Liêm- Hà Nội
Số điện thoại: 043.755.8379
Số tài khoản
Mã số
Họ tên người mua hàng: Ông Nguyễn Văn Dũng
Đơn vị: .............................
Địa chỉ: Từ Liêm - Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt VN đồng
Mã số:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính
A
01
C
Chiếc
B
Máy tính cũ
Số
Đơn giá
lượng (đồng)
1
01
2
Thành tiền
(đồng)
3= 1x 2
2.000.000
Cộng tiền hàng;
2.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10%. Tiền thuế GTGT:
200.000
Tổng cộng tiền thanh toán:
2.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghìn đồng.
Người mua hàng
Kế toán trưởng
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
16
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.4: Phiếu thu
Đơn vị: Sông Đà
Quyển số: ............ Mẫu số 03 - TT
Địa chỉ:......
Số: 245
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 15 tháng 12 năm 2012
Nợ: 111
Có: 711, 3331
Họ tên người nộp tiền: .............................Phạm Ngọc Hà..........................
Địa chỉ: .......Phòng kinh doanh - Cty Cổ Phần Sông Đà
Lý do nộp:................Nộp tiền bán thanh lý máy tinh cũ phòng giám đốc..........
Số tiền:........... 2.200.000 (Viết bằng chữ) : Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo:............01..........Chứng từ gốc:........................................................
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):..........Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn
Ngày15 tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
17
Thủ quỹ
Người nộp
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.5 : Sổ chi tiết tiền mặt
Đơn vị: Sông Đà
Mẫu S07a - DN
Địa chỉ:......
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
TK 1111 - TIỀN VIỆT NAM
Năm 2012
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Số
Diễn giải
Ngày
TK
ĐƯ
Thu
Chi
Tồn quỹ
Số dư đầu tháng 12
300.000.000
Phát sinh trong tháng 12
01/12/12
345
01/12/12 Chi tạm ứng cho lái xe
141
5.000.000 295.000.000
04/12/12
347
04/12/12 Chi lương cho CNV
334
75.457.230 219.542.770
48.000.000 171.542.770
tháng11
11/12/12
353
11/12/12 Chi mua vật liệu
152
15/12/12
245
15/12/12 Thu thanh lý máy tính cũ
711
2.000.000
173.542.770
15/12/12
333
200.000
173.742.770
15/12/12
1
..................................
Cộng số phát sinh
2.200.00
128.457.77
0
0
Số dư cuối tháng 12
173.742.770
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
18
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.6: Sổ nhật ky chi tiền
Đơn vị: Sông Đà
Mẫu S03a2 - DN
Địa chỉ:......
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN (chi tiền mặt - tiền VN)
Năm 2012
(Đơn vị tính: đồng)
Ngày
tháng
Chứng từ
Số
Ngày
Diễn giải
ghi sổ
Ghi Có TK
Ghi Nợ TK
1112
141
Tháng 12 năm 2012
01/12/12
345
01/12/12 Chi tạm ứng cho lái xe
5.000.000
5.000.000
04/12/12
347
04/12/12 Chi lương cho CNV tháng11
75.457.230
75.457.230
11/12/12
353
11/12/12 Chi mua vật liệu
48.000.000
48.000.000
128.457.770
128.457.770
Cộng tháng 12 năm 2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
19
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.7: Sổ nhật ky thu tiền
Đơn vị: Sông Đà
Mẫu S03a2 - DN
Địa chỉ:......
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN (Thu tiền mặt - tiền VN)
Năm 2012
(Đơn vị tính: đồng)
Ngày
tháng
Chứng từ
ghi sổ
Số
Diễn giải
Ghi Nợ
Ngày
TK 111
Ghi Có các TK ...
TK 3331
TK 711
Tháng 12 năm 2012
15/12/12
245
Thu thanh lý máy tính cũ
2.200.000
200.000
2.000.000
Cộng tháng 12 năm 2012
2.200.00
200.000
2.000.000
0
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
20
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.1.8: Sổ cái tài khoản 111 - Tiền mặt
Đơn vị: Sông Đà
Mẫu S03b – DN
Địa chỉ:......
(Theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC
ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ CÁI
TK 111 - TIỀN MẶT
Năm 2012
(Đơn vị tính: đồng)
Ngày
Chứng từ
NKC
tháng
ghi sổ
Số
Số tiền
đối
Diễn giải
Ngày
TK
Trg dòng
ứng
Nợ
Có
hiệu
Số dư đầu tháng 12
..........
..............
31/12/12 NK thu tiền
Thu thanh lý máy tính cũ
711
2.000.000
31/12/12 NK chi tiền
Chi tạm ứng cho lái xe
141
5.000.000
Chi lương cho CNV
334
75.457.230
152
48.000.000
tháng11
Chi mua vật liệu
Cộng số phát sinh
2.000.00 128.457.770
0
Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
21
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
*. Hạch toán tiền gửi ngân hàng:
- Tiền gửi ngân hàng của công ty gồm các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp
đang gửi tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn – Chi nhánh Hoàng
Quốc Viêt .
Số TK: 1450 20101 5374
- Chứng từ sử dụng: uỷ nhiệm chi, séc, giấy báo nợ, giấy báo có.
Hàng ngày căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có để ghi vào các sổ nhật ký. Căn cứ
vào sổ nhật ký để ghi vào sổ cái TK 112.
Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng
GBN, GBC, UNC, UNT
NK thu tiền
NK chi tiền
NKC
Sổ chi tiết TGNH
Sổ cái TK 112
Bảng cân đối TK
Báo cáo TC
Bảng tổng hợp chi
tiết TGNH
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu
Ví dụ :về hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty:
- Ngày 06/12/2012, giấy báo Nợ số 2001 của NH ĐTPT – HN, trả nợ cho công ty
Hưng Thịnh số tiền 100.000.000 đ. Theo séc chuyển khoản số AJ000510, Uỷ
nhiệm chi số 240.
22
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
- Ngày 09/12/2012, Phiếu thu tiền mặt số 244, rút tiền gửi ngân hàng về quỹ số
tiền 90.000.000 đ (đã có giáy báo Nợ số 2005 của NH ĐTPT – HN, theo séc rút
tiền số AJ000511)
- Ngày 10/12/2012 Giấy báo Có số 10005 của NH ĐTPT – HN, công ty Hoà An
trả nợ số tiền 100 triệu đồng.
- Ngày 12/12/12 Giấy báo Có số 10007 của NH ĐTPT – HN, công ty Thanh Bình
trả nợ số tiên 15 triệu đồng.
. Giấy báo Nợ số 2012 của NH ĐTPT – HN trả nợ cho công ty Hưng Thịnh số
tiền 150 triệu đồng, Theo séc chuyển khoản số AJ000513, Uỷ nhiệm chi số 275
- Ngày 13/12/12 Giấy báo Nợ số 2016 của NH ĐTPT – HN trả nợ cho công ty
Hải Tâm số tiền 50 triệu đồng, Theo séc chuyển khoản số AJ000514, Uỷ nhiệm
chi số 289.
- Ngày 17/12/12 Giấy báo Nợ số 2019 của NH ĐTPT – HN trả nợ cho công ty
Hưng Thịnh số tiền 200 triệu đồng, Theo séc chuyển khoản số AJ000517, Uỷ
nhiệm chi số 321.
- Ngày 20/12/12 Giấy báo Có số 10026 của NH ĐTPT – HN, công ty Hoà An trả
nợ số tiền 50 triệu đồng.
. Giấy báo Có số 10029 của NH ĐTPT – HN, công ty Thanh Bình trả nợ số tiên
70 triệu đồng.
23
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Biểu 1.2.1: Giấy báo Nợ
BIDV
GIẤY BÁO NỢ
Số: 2001
Ngày:
06/12/12
SỐ TÀI KHOÀN:
TÊN TÀI KHOẢN:
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông
Kính gửi:cty Sông Đà
báo: Tài khoa
khoản của quý khách đã được
ghi Nợ với nội dung sau:
Ngày hiệu lực
06/12/11
Số tiền
100.000.000 đ
loại tiền
Diễn giải
Trả nợ công ty Hưng Thịnh
Giao dịch viên
Kiểm soát
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Biểu 1.2.2: Giấy báo Có
BIDV
GIẤY BÁO CÓ
Số: 10005
Ngày:
10/12/12
SỐ TÀI KHOÀN:
TÊN TÀI KHOẢN:
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông
Kính gửi:cty Sông Đà Việt Nam
báo: Tài khoa
khoản của quý khách đã được ghi Có
với nội dung sau:
Ngày hiệu lực
Số tiền
10/12/12
100.000.000 đ
loại tiền
Công ty Hoà An trả nợ tiền hàng
Giao dịch viên
Kiểm soát
(ký, họ tên)
BIDV
Diễn giải
(ký, họ tên)
UỶ NHIỆM CHI
24
Số : 240
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
Trường Đại Học Tài Nguyên Và Môi Trường Hà Nội
Ngày: 06/12/12
Số tiền: 100.000.000 VNĐ
Bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn/.
Phí trong
Phí NH
Nội dung: Trả nợ cho công ty Hưng Thịnh
Phí ngoài
Đơn vị/Người yêu cầu: ctyCp Sông Đà Đơn vị/Người hưởng: Công ty Hưng Thịnh
Số CMT
Ngày cấp:
Số CMT
Nơi cấp:
Ngày cấp:
Số TK:
Số TK:
Tại NH: Đầu tư và phát triển Hà Nội
Phần dành cho NH
Tại NH:
Kế toán trưởng
Chủ tài khoản
Nơi cấp:
Ngoại thương Việt Nam
Ngân hàng gửi
Ngân hàng nhận
Giao dịch viên Kiểm soát
Giao dịch viên Kiểm soát
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
BIDV
Chi nhánh: Cầu Giấy
SÉC
AJ000510
Yêu cầu trả cho:
Công ty Hưng Thịnh
Phần dành cho NH ghi
Số CMT
Ngày cấp:
Nơi cấp: TK Nợ:
TK Có:
Địa chỉ:
Số TK:
Số tiền(bằng số)
Tại NH: Ngoại thương Việt Nam
100.000.000 đ
Số tiền( bằng chữ) :
Một trăm triệu đồng chẵn
Người phát hành:
Địa chỉ:
Số TK:
Công ty cổ phần Sông Đà
Hà Nội, ngày 06 tháng 12
BẢO CHI
nămNGÀY
2011 06/12/12
(Kýtên, đóng dấu)
Dấu
Kế toán trưởng
Người phát hành
Biểu 1.2.3: Uỷ nhiệm chi
25
Nguyễn Danh Lợi _CD9KE3
