thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần hoàng gia exim

MỤC LỤC

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1


DANH MỤC BẢNG BIỂU

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1


LỜI MỞ ĐẦU
Ngày nay, nền kinh tế thế giới phát triển ngày một mạnh hơn, kinh doanh là một
trong những mục tiêu hàng đầu của mỗi quốc gia. Trong khi đó, nền kinh tế nước ta là
nền kinh tế nhiều thành phần chịu sự tác động của các quy luật kinh tế: quy luật cạnh
tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị
Sự thành công của một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường luôn có sự
đóng góp rất lớn của công tác hạch toán kế toán. Tổ chức được một hệ thống thông tin
kế toán khoa học và hiệu quả là một trong những nhân tố quan trọng.
Trong doanh nghiệp luôn nắm giữ có một loại tài sản đăc biệt đó là vốn bằng
tiền. Nó là một bộ phận thuộc tài sản lao động của doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào
quá trình sản xuất kinh doanh là một yếu tố quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận,
đảm bảo cho quá trình tái sản xuất mở rộng của doanh nghiệp. Mọi hoạt động trao đổi
đều thông qua trung gian là tiền. Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các doanh nghiệp là phải
tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn bằng tiền sao cho hợp lý, tạo được hiệu quả
là cao nhất.
Một trong những bộ phận quan trọng trong công tác hạch toán kế toán của doanh
nghiệp là công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Công tác hạch toán kế toán vốn bằng
tiền cung cấp đầy đủ các thông tin cho doanh nghiệp, cho nhà quản lý về tình hình tài
chính của doanh nghiệp, để có những phương án hợp lý trong việc sử dụng vốn, thanh
toán kịp thời các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, giúp cho doanh nghiệp sử dụng đồng vốn
có hiệu quả nhất. Đó cũng là điều mà em đặc biệt quan tâm trong thời gian đi thực tập tại

Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim. Được sự chỉ bảo, hướng dẫn tận tình của cô giáo Lê
Thị Tú Oạnh và các anh chị ở Phòng Tài chính - Kế toán của Công ty mà trực tiếp là chị
Kế toán trưởng và các anh chị khác trong phòng phụ trách các loại vốn bằng tiền của
Công ty. Căn cứ vào những kiến thức mà em đã được học và tình hình thực tế tại Công ty,
em xin được trình bày về thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền ở Công ty
Cổ phần Hoàng Gia Exim và mạnh dạn đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện thêm một
số bước trong công tác này.
Sự nhận thức và nội dung trình bày của cá nhân em chắc còn nhiều hạn chế vì
vậy kính mong các thầy cô giáo và các anh chị trong Công ty Cổ phần Hoàng Gia
Exim giúp đỡ để bản báo cáo này của em được phong phú, khoa học và có giá trị trong
thực tiễn.
Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo và các anh chị của Phòng Tài chính - Kế
toán đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.
Kết cấu của báo cáo thực tập tốt nghiệp ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 phần:
Chương I: Đặc điểm kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần Hoàng
Gia Exim.
Chương II: Thực trạng kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim.
Chương III: Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại Công
ty Cổ phần Hoàng Gia Exim.
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

1


CHƯƠNG I
ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ KINH DOANH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty
Cổ phần Hoàng Gia Exim.
1.1.1. Đặc điểm tình hình chung của Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim

1.1.1.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
Tên doanh nghiệp
: Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
Tên giao dịch Tiếng Anh :HOANG GIA EXIM JOINT STOCK COMPANY
Tên công ty viết tắt
: HOANG GIA EXIM .,.JSC
Địa chỉ
: Tầng 8 Nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng, Minh
Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Điện thoại
: 031.3515119
Người đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Vũ Hải – Chức danh: Giám đốc.
Kế toán trưởng: Bà Nguyễn Thanh Phương.
Công ty là Công ty Cổ phần được thành lập ngày 25 tháng 05 năm 2009 theo
quyết định thành lập số 240509/HGEX của Hội đồng cổ đông Công ty với số vốn điều
lệ là 3.000.0000VND do ông Nguyễn Bá Dũng (đại diện cho Công ty TNHH Dịch vụ
Bảo vệ Hoàng Gia) làm Chủ tịch Hội đồng quản trị .
1.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp
Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0201175440 do Sở kế hoạch và đầu tư cấp
ngày 25/05/2009 thì hiện tại công ty đang tiến hành kinh doanh các hoạt động chủ yếu
như:
- Môi giới vận tải, môi giới hàng hoá.
- Vận tải đường bộ.
- Hoạt động hỗ trợ vận tải như giao nhận hàng hoá, khai thuê hải quan, dịch vụ
XNK hàng hoá.
1.1.1.3 Lịch sử phát triển doanh nghiệp qua các thời kì
Trải qua 7 năm hoạt động kể từ khi thành lập đến nay công ty đã gặp không ít
khó khăn, nhưng công ty không ngừng phát triển trong hoạt động kinh doanh đi lên
trở thành một doanh nghiệp đứng vững trên thị trường.Trong 7 năm qua Công ty luôn
đảm bảo sự tăng trưởng và nhịp độ phát triển về mọi mặt, công ty luôn hoàn thành các

chỉ tiêu và nhiệm vụ được giao, không ngừng nâng cao uy tín trên thị trường, luôn cố
gắng tạo dựng thương hiệu của mình, thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước, bảo toàn và
phát triển vốn nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên. Công ty được như ngày
nay là do có sự đóng góp nhiệt tình của toàn bộ cán bộ nhân viên trong công ty và đặc
biệt là sự lãnh đạo đầy sáng tạo của các cấp lãnh đạo doanh nghiệp.
1.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty Cổ
phần Hoàng Gia Exim.
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

2


1.1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh.
- Môi giới vận tải, môi giới hàng hoá: Hoạt động này chiếm tỷ trọng tương đối
trong doanh thu cả kỳ.
- Vận tải đường bộ: Đây là hoạt động chủ yếu của Công ty hiện nay.Công ty đã
và đang trang bị những tài sản cố định hữu hình có giá trị lớn , phục vụ cho cả quá
trình cung cấp dịch vụ và quá trình quản lý.
- Hoạt động hỗ trợ vận tải như giao nhận hàng hoá, khai thuê hải quan, dịch
vụ XNK hàng hoá: hoạt động này nhằm mở rộng quy mô, đa dạng hoá hình thức kinh
doanh ,nâng cao uy tín trên thị trường.Tuy doanh thu không nhiều nhưng cũng đã góp
phần làm tăng doanh thu của công ty ở những năm đầu hoạt động.
Với những đặc điểm kinh doanh trên, khách hàng của công ty có thể là những tổ
chức, doanh nghiệp và cá nhân trong và ngoài nước có nhu cầu về dịch vụ xuất nhập
khẩu hàng hóa, dịch vụ về vận chuyển hàng hóa đường bộ trong nước,... Mục đích chủ
yếu của Công ty là thỏa mãn các nhu cầu về các dịch vụ, làm tăng doanh thu của
doanh nghiệp và tăng chất lượng đời sống của công nhân viên.
1.1.2.2 Quy trình sản xuất – kinh doanh
Biểu số 1: Quy trình sản xuất – kinh doanh
HỢP ĐỒNG

DOANH
THU

DV VẬN
CHUYỂN

DV KHAI
HẢI QUAN

ĐƠN HÀNG

THANH LÝ
HỢP ĐỒNG

BIÊN BẢN GIAO
NHẬN HÀNG
HÓA

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Ban đầu khi công ty tìm được đối tác trong kinh doanh, việc đầu tiên là kí hợp
đồng. Sau đó, khi có đơn hàng phát sinh, khách hàng sẽ thông báo tới Công ty qua Fax
hoặc mail.Khi có thông tin về lô hàng, Bộ phận xuất nhập khẩu sẽ tới hãng tàu hoặc
đơn vị liên quan để lấy các chứng từ của lô hàng. Tiếp theo, Công ty sẽ làm các thủ tục
cần thiết để làm các thủ tục Hải quan cần thiết. Sau khi có được tờ khai Hải Quan,
nhân viên Công ty sẽ xuống các bãi để đổi lấy Phiếu giao nhận container để giao cho
phòng vận tải đưa cho xe khi xe xuống lấy hàng tại bãi. Khi lái xe giao hàng sẽ yêu
cầu khách hàng kí xác nhận vào Biên bản giao nhận hàng hóa là đã nhận hàng. Khi về,
lái xe sẽ giao lại Biên bản giao nhận này lại cho Phòng kế toán để làm biên bản thanh
lý hợp đồng kết thúc đơn hàng. Từ các hợp đồng, hóa đơn mà phòng kinh doanh giao

cho, Phòng kế toán sẽ lên doanh thu của đơn hàng là bao nhiêu để báo cáo lại Ban
Giám đốc.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

3


1.1.2.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
Biểu số 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG KINH DOANH

BỘ PHẬN XNK

BỘ PHẬN VẬN TẢI

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
- Giám đốc: là phòng đứng đầu hệ thống quản lý và chỉ huy toàn bộ bộ máy
quản lý .Chức năng của giám đốc là lãnh đạo toàn công ty thực hiện sản xuất kinh
doanh ổn định, hoàn thành tốt kế hoạch đã định.Có quyền tổ chức bộ máy quản lý, đề
bạt, bãi miễn,...cán bộ nhân viên dưới quyền theo đúng chính sách pháp luật của Nhà
nước và quy định của Công ty. Chịu trách nhiệm về công ăn việc làm, về đời sống vật
chất tinh thần và mọi quyền lợi hợp pháp khác cho cán bộ công nhân viên.
- Phòng kế toán : Hạch toán sản xuất kinh doanh ,viết hoá đơn cho khách hàng
,thanh quyết toán với nhà nước cung cấp thông tin kịp thời cho việc điều hành sản xuất
kinh doanh.

- Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm điều tra khảo sát thị trường, tìm kiếm
khách hàng và lập kế hoạch kinh doanh.
+ Bộ phận xuất nhập khẩu: thực hiện nhiệm vụ được giao, tiến hành thực hiện
việc giao nhận hàng hoá, những thủ tục có liên quan đến vận tải như khai thuê hải
quan...
+ Bộ phận vận tải: tổ chức, quản lý hoạt động vận tải của công ty, đảm bảo thực
hiện các nhiệm vụ cấp trên giao nhanh chóng, cung cấp các loại hình dịch vụ đầy đủ
cho khách hàng.
1.1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong những
năm gần đây.
Nhìn vào bảng khái quát tình hình sản xuất kinh doanh trong năm năm gần nhất
của Công ty và nhìn sơ qua biểu đồ so sánh ba chỉ tiêu: Doanh thu – Lợi nhuận – Chi
phí, ta có thể nhận thấy: Trong năm 2013 tốc độ tăng của doanh thu và lợi nhuận cao
hơn cả so với các năm còn lại có thể nói trong năm này Công ty kinh doanh hiệu quả
nhất. Nhưng bắt đầu từ năm 2014 tốc độ tăng của doanh thu chậm lại và chi phí tăng
cao dẫn đến lợi nhuận của 2 năm sau giảm dần .Thậm chí năm 2015 vừa qua, nhìn vào
chỉ tiêu lợi nhuận ta có thể thấy Công ty kinh doanh là kém hơn cả. Tuy nhiên, trong
tình hình khủng hoảng kinh tế hiện nay, đã khiến nhiều Công ty bị phá sản nhưng
Công ty cổ phần Hoàng Gia Exim vẫn kinh doanh có lãi như hiện nay có thể nói đó là
cả sự phấn đấu nỡ lực của ban giám đốc và toàn thể công nhân viên.
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

4


Biểu số 3: Sơ đồ khái quát tình hình sản xuất kinh doanh
BẢNG KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
Năm
Chỉ tiêu

ĐVT

2013

2014

2015

1.Tổng vốn kinh doanh

Triệu đồng

3.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000

2.Tổng chi phí SXKD

Triệu đồng

5.485.879.683 5.501.587.160 5.526.678.530

3.Tổng số lượng LĐ bình
quân
4.Sản lượng SP, HH, DV,
cung cấp hàng năm
5. Doanh thu bán hàng và
CCDV

Người

Triệu đồng

6. Lợi nhuận từ HĐKD

Triệu đồng

7. Lợi nhuận khác

Triệu đồng

8.Lợi nhuận sau thuế TNDN

23

25

25

5.852.046.372 5.856.879.458 5.849.643.210
366.166.689

355.292.298

322.964.680

Triệu đồng

274.625.016

266.469.223

242.223.510

9. Thuế TNDN

Triệu đồng

91.541.672

88.823.074

80.741.170

10. Thu nhập bình quân
người lao động

Triệu đồng

3.024.500

3.326.730

3.733.800

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

5

1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
1.2.1 Hình thức kế toán
Cùng với sự phát triển của công nghệ thông tin,hiện tại công ty đang áp dụng
hình thức kế toán máy, sử dụng phần mềm kế toán misa.sme.net 2015. Phần mềm kế
toán đƣợc thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp
các hình thức kế toán. Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết
đƣợc in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ
kế toán ghi bằng tay. Tất cả mọi công việc hạch toán đều được lập trên máy từ khâu
lập chứng từ ban đầu, vào sổ kế toán cho đến khâu lên báo cáo tài chính cuối cùng.
Biểu số 4: Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
- Công việc hàng ngày
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi
Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế
sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán
tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Công việc cuối tháng
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao
tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với
số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo
thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu
giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

6

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi
bằng tay.
1.2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán:
Phòng kế toán giữ vị trí trung tâm của công ty, nó kết nối tất cả các mối quan hệ
giữa các bộ phận trong công ty. Phòng kế toán là khâu then chốt để thực hiện các hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp với nhiệm vụ là phản ánh và kiểm tra đầy đủ trung
thực hợp lý tình hình tài sản hiện có, các nguồn hình thành tài sản cũng như sự vận
động của chúng trong quá trình sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp từ đó cung cấp
thông tin kinh tế tài chính một cách kịp thời, hữu ích phục vụ cho công tác quản lý và
các quyết định sản xuất kinh doanh.
Biểu số 5: Sơ đồ bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN
VIÊN

THỦ QUỸ

THỐNG KÊ

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận :
- Kế toán trưởng : Giúp Giám đốc chỉ đạo điều hành công tác kế toán thống kê
tài chính ở doanh nghiệp và có trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo nghiệp vụ tài chính kế
toán cho tất cả công nhân viên trong công ty, thực kiểm các chế độ chính sách thể lệ về
kinh tế tài chính. Đồng thời phải thực hiện việc tổ chức kiểm tra công tác kế toán toàn

đơn vị và có quyền tham gia góp ý về chiến lược sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp. Chịu toàn bộ trách nhiệm về mặt pháp lý độ trung thực và hợp lý của báo cáo
tài chính.
- Kế toán viên : Là người chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ kế toán trưởng, là người
quản lý tổng hợp các phần hành kế toán, kết hợp giữa các phần hành kế toán. Hàng ngày
dựa vào các chứng từ gốc phát sinh để nhập vào nhật ký chung, các sổ cái của công ty có
mối quan hệ thân thiết phần hành kế toán. Tập hợp chi phí tính giá thành và xác định kết
quả kinh doanh cùng kế toán trưởng lập các báo cáo kinh doanh.
- Thủ quỹ : Làm nhiệm vụ xuất quỹ, nhập quỹ, ghi sổ quỹ và đối chiếu với sổ kế
toán liên quan để kiểm tra quỹ.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

7


- Thống kê: ghi chép, nhập số liệu, theo dõi về số lượng, quãng đường các
chuyến xe chạy, tập hợp vé đi đường, chứng từ nâng hạ...bàn giao lại cho bộ phận kế
toán.
1.2.3 Chế độ và các chính sách áp dụng tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
* Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là tiền Việt Nam Đồng (VND)
* Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
* Phương pháp trích khấu hao: khấu hao theo đường thẳng.
* Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy.
* Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Đường thẳng.
* Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty là chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo
QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC và các văn bản sửa đổi,
bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.

1.2.4 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty
Cả phòng kế toán mỗi người đều có máy tính để bàn riêng. Việc áp dụng tin học
vào trong kế toán xuất phát từ đòi hỏi cung cấp các thông tin số liệu kinh tế một cách
nhanh chóng, chính xác và kịp thời cho nhà quản lý, lãnh đạo Công ty biết nên đã
mang lại hiệu quả kinh tế nhất định. Máy được nối mạng giữa phòng kế toán với các
bộ phận khác của Công ty, việc này tạo điều kiện nâng cao hiệu quả trong khâu thu
thập những chứng từ hạch toán ban đầu, tiết kiệm thời gian và chi phí, nâng cao hiệu
suất và chất lượng, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

8


CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
2.1 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Đặc điểm chung về tổ chức quản lý tiền mặt tại công ty
Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến quỹ tiền mặt của Công ty là: Rút tiền gửi
ngân hàng về nhập quỹ, tạm ứng, hoàn tạm ứng, chi trả lương cho CBCNV, chi mua
thiết bị văn phòng, tiếp khách, xăng xe phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
Nguyên tắc quản lý tiền mặt của công ty: Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về
chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ hiện hành của Nhà nước. Thủ quỹ đảm nhận việc
thu, chi tiền mặt tại quỹ của công ty. Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan tới tiền mặt,
Kế toán tiền mặt tiến hành lập Phiếu thu, Phiếu chi. Phiếu thu, Phiếu chi được lập
thành 3 liên ghi đầy đủ nội dung, có đầy đủ chữ ký của người thu, người nôp, người
chi, người nhận, người cho phép nhập xuất quỹ, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng
duyệt (Riêng Phiếu chi phải có chữ ký duyệt của thủ trưởng đơn vị). Một liên lưu lại
nơi lập phiếu, các liên còn lại chuyển cho Thủ quỹ để tiến hành thu (hoặc chi) tiền.

Sau khi nhập quỹ ( hoặc xuất quỹ) tiền mặt Thủ quỹ phải đóng dấu “ đã thu” hoặc “
đã chi” và ký tên, giữ lại một liên để ghi Sổ quỹ, một liên giao cho ngƣời nộp (hoặc
người nhận) tiền. Cuối ngày chuyển cho Kế toán phần hành ghi sổ.
2.1.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng
2.1.1.1 Chứng từ sử dụng
Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt gồm:
- Phiếu thu, Phiếu chi.
- Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt.
- Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán.

- Các chứng từ và sổ sách có liên quan khác;
2.1.1.2 Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt”.
Tài khoản tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2 nhưng Công ty chỉ sử dụng một tài
khoản cấp 2 của tài khoản này là: TK 1111 – Tiền Việt Nam tại quỹ.
* Kết cấu và nội dung phản ánh của TK111

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

9


Bên Nợ :
- Các khoản tiền mặt tại Công ty thể hiện tiền tăng trong kỳ do bán hàng thu
bằng tiền mặt, khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng
nhập quỹ tiền mặt..v.vv
.- Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Bên Có:

- Các khoản tiền mặt xuất quỹ tại Công ty thể hiện tiền giảm trong kỳ do chi tiền
thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp, trả lương, đóng bảo hiểm, nộp tiền mặt vào tài
khoản ngân hàng, chi tiền tạm ứng cho nhân viên …
- Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
Số Dư :
- Bên nợ thể hiện số tiền còn tồn tại quỹ tiền mặt.
2.1.1.3 Giao diện Kế toán tiền mặt trên phần mềm Misa
Biểu số 6: Giao diện Kế toán tiền mặt trên phần mềm Misa

2.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ
Biểu số 7: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

1
4

2
3
5

7

6

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

10


Các bước trong quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt :

A- Người nộp tiền chuẩn bị tiền.
Bước 1: Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu. Chứng từ kèm theo yêu cầu
thu tiền (phiếu thu) có thể là: Giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên
bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn, …
Bước 2: Kế toán tiền mặt đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu, đảm bảo tính
hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy
định, quy chế tài chính của Công ty cũng như tuân thủ theo quy định về Hóa đơn
chứng từ của pháp luật về Thuế).Lập chứng từ thu sau đó chuyển cho kế toán trưởng
xem xét.
Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng
từ liên quan. Sau đó,chuyển lại phiếu thu cho kế toán tiền mặt.
Bước 4: Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu thu đã được ký duyệt của kế toán
trưởng, sau đó đưa lại cho người nộp tiền ký rồi nộp tiền.
Bước 5: Chuyển phiếu thu cho thủ quỹ. Thủ quỹ nhận phiếu thu rồi thu tiền và
ký nhận vào phiếu thu.
Bước 6:Thủ quỹ ghi “sổ Quỹ tiền mặt” rồi chuyển lại phiếu thu cho kế toán tiền
mặt.
Bước 7: . Kế toán tiền mặt ghi “sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. Kế toán tiền
mặt lưu giữ phiếu thu.
B – Kết thúc.

Ví dụ: Ngày 20/09/2015 Công ty TNHH Hồng Ngọc trả nợ tiền lô hàng cho
Công ty theo hóa đơn số 0000670 mua từ ngày 15/09/2015.
Cụ thể như sau:
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT bán hàng kế toán lập Phiếu thu.
- Kế toán vốn bằng tiền đối chiếu chứng từ thu,sau đó chuyển cho kế toán trưởng
xem xét.
- Sau khi xem xét và được ký duyệt, kế toán trưởng đưa lại cho kế toán tiền mặt.
- Công ty Hồng Ngọc ký vào phiếu thu,rồi nộp tiền cho Thủ quỹ.
- Thủ quỹ nhận Phiếu thu và tiền, ghi sổ” Quỹ tiền mặt” trên phần mềm, rồi

chuyển Giấy rút tiền và các giấy tờ có liên quan cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi sổ :” Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt “ trên phần mềm và
lưu chứng từ.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

11


2.1.2 Phương pháp hạch toán Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Hoàng
Biểu số 8: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

2
1

3
4

5
7

6
8
9

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Các bước trong quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt :
A- Người đề nghị chi viết giấy đề nghị thanh toán.
Bước 1:Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị chi. Chứng từ kèm theo yêu cầu
chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) có thể là: Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm

ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn, hợp đồng.
Bước 2:Kế toán tiền mặt đối chiếu các chứng từ và đề nghị chi, đảm bảo tính
hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy
định, quy chế tài chính của Công ty cũng như tuân thủ theo quy định về Hóa đơn
chứng từ của pháp luật về Thuế).Lập chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng
xem xét.
Bước 3:Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ
liên quan.Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê
duyệt của Công ty. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc
yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan. Nếu đề nghị chi/mua sắm hợp lý
sẽ chuyển Giám đốc xem xét phê duyệt đề nghị chi.
Bước 4: Nếu Giám đốc đồng ý, Giám đốc ký duyệt và chuyển phiếu chi lại cho
kế toán tiền mặt.
Bước 5: Kế toán tiền mặt nhận phiếu chi sau đó phiếu chi kèm theo chứng từ gốc
sẽ chuyển cho thủ qũy để tiến hành chi tiền.
Bước 6: Thủ quỹ nhận phiếu chi ký và chi tiền theo phiếu chi. Chuyển lại cho
người đề nghị chi tiền.
Bước 7: Người đề nghị chi nhận tiền từ thủ quỹ và ký vào phiếu chi.
Bước 8: Người đề nghị chi nhận tiền sau đó gửi lại phiếu chi cho thủ quỹ để ghi
“sổ quỹ tiền mặt”.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

12


Bước 9: Thủ quỹ chuyển lại cho kế toán tiền mặt. Sau khi bộ chứng từ đã hoàn
thành thì kế toán dựa vào đó mà tiến hành ghi vào “sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” và
lưu chứng từ kế toán .
B – Kết thúc.

Ví dụ: Ngày 29/09/2015 Lâm Thị Tâm đề nghị thanh toán tiền mua mực in theo hóa
đơn GTGT số 0000124. Tổng số tiền thanh toán là 798.000 thuế suất thuế GTGT là 5%.
- Lâm Thị Tâm viết giấy đề nghị thanh toán gửi kế toán tiền mặt.
- Căn cứ hóa đơn GTGT và giấy đề nghị thanh toán Kế toán lập Phiếu chi. Kế
toán đối chiếu chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
- Kế toán trưởng căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn
mức phê duyệt của Công ty. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ
chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan. Nếu đề nghị chi/mua
sắm hợp lý sẽ chuyển Giám đốc xem xét phê duyệt đề nghị chi.
- Sau khi xem xét và được ký duyệt, Giám đốc đưa lại cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt chuyển phiếu chi cho Thủ quỹ để chi tiền.
- Thủ quỹ xuất tiền, ký phiếu chi và chuyển lại cho Lâm Thị Tâm.
- Lâm Thị Tâm ký phiếu chi, lấy tiền và đưa lại giấy cho Thủ quỹ.
- Thủ quỹ ghi sổ “ Quỹ tiền mặt” trên phần mềm rồi chuyển các giấy tờ có liên
quan cho kế toán tiền mặt.
Kế toán tiền mặt ghi “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. trên phần mềm và lưu
chứng từ.
2.1.2 Phương pháp hạch toán Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
Do thời gian thực tập tại Công ty và trang bài thực tập có hạn nên em xin trích
dẫn một số nghiệp vụ cơ bản, tiêu biểu trong tháng 09 năm 2015 để phân tích quy trình
hạch toán của Công ty.
Ví dụ 1: Ngày 19/09/2015, Nhân viên Nguyễn Thị Nhàn được lệnh của Giám
đốc đi rút tiền gửi Ngân hàng về nhập Quỹ tiền mặt, số tiền là 158.000.000 VND tiền
gửi ngân hàng ở PG Bank.
Đa số các ngân hàng khi công ty muốn rút tiền mặt thì phải có séc nhưng có 1 số
ngân hàng lại không như vậy. Đối với ngân hàng PG Bank thì công ty sử dụng giấy rút
tiền.Cụ thể quy trình như sau:
- Căn cứ vào lệnh Giám đốc,Kế toán vốn bằng tiền viết Giấy rút tiền.
- Kế toán vốn bằng tiền đối chiếu chứng từ thu,sau đó chuyển cho kế toán trưởng
xem xét.

- Sau khi xem xét và được ký duyệt, kế toán trưởng đưa lại cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt chuyển cho nhân viên Nguyễn Thị Nhàn đi rút tiền.
Giấy rút tiền phải điền đầy đủ thông tin theo mẫu của Ngân hàng, có chữ ký của Kế
toán trưởng, đầy đủ chữ ký và dấu của chủ tài khoản mới được Ngân hàng chấp thuận.
- Sau khi rút được tiền, nhân viên Nguyễn Thị Nhàn mang tiền và Giấy rút tiền về
nộp lại cho thủ quỹ.
- Thủ quỹ nhận Giấy rút tiền và tiền, ghi sổ” Quỹ tiền mặt” trên phần mềm, rồi chuyển
Giấy rút tiền và các giấy tờ có liên quan cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi sổ :” Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt “ trên phần mềm và lưu chứng từ.
Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

13


Biểu số 9: Giấy rút tiền ngày 19 tháng 09 năm 2015
PG BANK

SỐ
TK

GIẤY RÚT TIỀN
WITHDRAWAL SLIP

Ngày/Date: 19 /09/2015

Phí NH (Bank charges)
Phí ngoài (Excluding)
Phí trong (Including)
Đề nghị ghi Nợ tài khoản(Please debit account)
Số tiền(Amount)

Bằng số
2 0 8 7 0 4 0 1 1 5 9 9 5
(In figures)

TÊN TK: CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA
Băng chữ(In words): Một trăm năm mươi
EXIM
tám triệu đồng./.
(A/C name)
NGƯỜI NHẬN TIỀN(Beneficiary’s information)
HỌ VÀ TÊN: NGUYỄN THỊ NHÀN
NỘI DUNG(Detail)
(Full name)
RÚT TIỀN TRONG TÀI KHOẢN
SỐ CMTND/HỘ CHIẾU:031 344143
(ID/PP No)
NGÀY CẤP/NƠI CẤP:09/08/2001-CAHP
(Issuing date/Issuing place)
Người nhận tiền(Receiver)
Kế toán trưởng
Chủ tài khoản kí &
(Chief Accountant)
đóng dấu
Nguyễn Thị Nhàn
(A/C Holder Sign &
Phần dành cho ngân hàng
Stamp)
(For bank use only)
Nguyễn Thanh Phương

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

14


Nhân viên Nguyễn Thị Nhàn rút tiền và nộp về Công ty, Kế toán sẽ lập phiếu thu
theo định khoản như sau:
Nợ TK 1111 158.000.000 đ
Có TK 1121 158.000.000 đ
Biểu số 10: Phiếu thu rút tiền gửi ở Ngân hàng PGBank

Biểu số 11: Phiếu thu hạch toán trên phần mềm Misa.

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

15


Ví dụ 2: Từ Giấy đề nghị tạm ứng của Nhân viên Kinh doanh Trần Thượng Hoảng,
ngày 09/09/2015 chi tạm ứng 2.000.000 VNĐ theo Phiếu chi số 18 làm lô hàng có số
bill 210300958486.
Cụ thể quy trình như sau:
Nhân viên Trần Thượng Hoàng viết giấy đề nghị tạm ứng gửi kế toán tiền mặt.
- Căn cứ giấy đề nghị tạm ứng kế toán tiền mặt viết phiếu chi. Kế toán đối chiếu
chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
- Lâm Thị Tâm viết giấy đề nghị thanh toán gửi kế toán tiền mặt.

- Căn cứ hóa đơn GTGT và giấy đề nghị thanh toán Kế toán lập Phiếu chi. Kế
toán vốn bằng tiền đối chiếu chứng từ chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
- Kế toán trưởng căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn
mức phê duyệt của Công ty. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ
chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan. Nếu đề nghị chi/mua
sắm hợp lý sẽ chuyển Giám đốc xem xét phê duyệt đề nghị ch.
- Sau khi xem xét và được ký duyệt, Giám đốc đưa lại cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt chuyển phiếu chi cho Thủ quỹ để chi tiền.
- Thủ quỹ xuất tiền, ký phiếu chi và chuyển lại cho Trần Thượng Hoàng.
- Trần Thượng Hoàng ký phiếu chi, lấy tiền và đưa lại giấy cho Thủ quỹ.
- Thủ quỹ ghi sổ “ Quỹ tiền mặt” trên phần mềm rồi chuyển các giấy tờ có liên
quan cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”. trên phần mềm và lưu
chứng từ.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

16


Biểu số 12: Giấy đề nghị tạm ứng
CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
Địa chỉ: Tầng 8 nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng,Q.Hồng Bàng, HP
Mã số thuế: 0201175440
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 03 tháng 09 năm 2015
Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim
Tên tôi là : Trần Thượng Hoàng
Địa chỉ : Phòng Kinh doanh
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 2.000.000 đồng

Viết bằng chữ: ( Hai triệu đồng chẵn ./.)
Lý do tạm ứng: Làm lô hàng hạt macca bill 210300958486
Thời hạn thanh toán: 03/10/2015
Giám đốc
Kế toán trưởng
Người đề nghị

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Giấy đề nghị tạm ứng có đầy đủ chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng và người làm
đề nghị được chuyển qua cho Kế toán viết phiếu chi và thủ quỹ xuất quỹ chi tiền mặt
cho người xin tạm ứng. Đúng thời hạn người xin tạm ứng phải thanh toán các khoản
tạm ứng.
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 141 2.000.000đ
Có TK 111 2.000.000đ
Căn cứ vào Giấy đề nghị Tạm ứng đã được Giám đốc phê duyệt, Kế toán lập Phiếu chi.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

17


Biểu số 13: Phiếu chi ngày 09 tháng 09 năm 2015

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Ví dụ 3: Ngày 03/09/2015, Tạ Văn Thành nhận được Hóa đơn 0006314 ngày
02/4/2015 về phí vệ sinh cont của bill BOMCB 1300683702 và làm Giấy đề nghị
thanh toán và xin đầy đủ chữ ký của Kế toán trưởng và Giám đốc sau đó chuyển cho
Kế toán vốn bằng tiền thanh toán số tiền là 2.400.000đ tại Phiếu chi số 05/9 ngày
05/9/2015.

Cụ thể như sau:
- Căn cứ vào hóa đơn 0006314 ( Đã được sự đồng ý của giám đốc và kế toán trưởng), Kế
toán lập Phiếu chi.
- Từ Phiếu chi, Kế toán vào Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ quỹ.
- Từ Giấy đề nghị thanh toán, Thủ quỹ ghi sổ” Quỹ tiền mặt” , rồi chuyển Giấy rút tiền

và các giấy tờ có liên quan cho kế toán tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt ghi sổ :” Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt “ .
- Cuối quý tổng hợp số liệu từ sổ “ Quỹ tiền mặt” , Sổ kế toán chi tiết Quỹ tiền mặt”, Sổ cái
TK 111 , sổ Nhật ký chung vào Báo cáo tài chính.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

18


Biểu số 14: Hóa đơn ngày 02 tháng 04 năm 2015

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

19


Căn cứ vào Hóa đơn nhận được, Tạ Văn Thành đã lập Giấy đề nghị thanh toán như sau:
Biểu số 15: Giấy đề nghị thanh toán ngày 03 tháng 09 năm 2015
CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
Địa chỉ: Tầng 8 nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng,Q.Hồng Bàng, HP
Mã số thuế: 0201175440

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 03 tháng 09 năm 2015
Nhân viên :Tạ Văn Thành
Bộ Phận : Phòng Vận tải
Đề nghị Ban Giám đốc thanh toán các khoản chi như sau:
STT

Diễn giải

Số tiền
Không
Hợp
đồng

1

Có hợp
đồng

Tiền VSC của bill
BOMCB 1300683702

Cộng

2.400.000

0

Tổng cộng

Chi trả
hộ
HĐ0006314

2.400.000

0
2.400.000

(Bằng chữ: Hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./.)
Tôi xin cam kết bảng kê chi tiết trên là đúng, nếu sai sót tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm
trước công ty.
Giám đốc
Kế toán trưởng
Người đề nghị

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

20


Kế toán nhận chứng từ và lập Phiếu chi tiền.
Biểu số 16: Phiếu chi ngày 05 tháng 09năm 2015

CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
Tầng 8 nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng.

Mẫu số 02 - TT

Ban hành theo QĐ số
48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC
Số CT: 5

PHIẾU CHI
Ngày 05 tháng 09 năm 2015
Họ tên người nhận tiền
Địa chỉ
Lý do chi
ngày 02/04/15
Số tiền
Số tiền bằng chữ
Kốm theo
Giám đốc

TK ghi Nợ
154.4
133

Số tiền
2.181.818
218.182

: Tạ Văn Thành
: Phòng vận tải
: Thanh toán tiền vệ sinh nước cont theo Hóa đơn 0006314
: 2.400.000 VNĐ
: Hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./.

: 02 chứng từ gốc

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Người lập biểu Người nhận tiền

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
VD4: Ngày 30/09/2015 Công ty Phượng Hồng chuyển Giấy A4 đến Công ty kèm theo
HĐ 0000534. Kế toán lập Phiếu chi số 39/9 thanh toán tiền với số tiền là 495.000 đ.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

21


Biểu số 17: Hóa đơn ngày 30 tháng 9 năm 2015

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
Kế toán sẽ lập Phiếu chi thanh toán tiền cho anh Nguyễn Đình Nam của Công ty
Phượng Hồng và định khoản như sau :
Nợ TK 6422 450.000 đ
Nợ TK 133 45.000 đ
Có TK 111 495.000 đ

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

22

Biểu số 18: Phiếu chi ngày 30 tháng 9 năm 2015

CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG GIA EXIM
Tầng 8 nhà khách Hải Quân, số 5 Lý Tự Trọng.

Mẫu số 02 - TT
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
Số CT: 39/9

PHIẾU CHI
Ngày 30 tháng 09 năm 2015

TK ghi Nợ
6422
133

Số tiền
450.000
45.000

Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Đình Nam
Địa chỉ
: Công ty Phượng Hồng
Lý do chi
: Thanh toán tiền mua Giấy A4 theo Hóa đơn 0000534
Số tiền
: 495.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ

: Bốn trăm chín mươi lăm nghìn đồng./.
Kèm theo
: 01 chứng từ gốc
Giám đốc

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Người lập biểu

Người nhận tiền

(Nguồn: Phòng kế toán tại công ty)
2.1.3. Sổ sách kế toán tiền mặt sử dụng tại Công ty Cổ phần Hoàng Gia Exim.
Các chứng từ sau khi nhập vào Phần mềm sẽ được hệ thống cập nhật tự động vào các
sổ kế toán tiền mặt theo trình tự thời gian gồm:
- Sổ Quỹ tiền mặt.
- Sổ kế toán chi tiết Quỹ tiền mặt.

Sinh viên: Phan Hoàng Linh - Lớp: Đ8KT1

23