Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH thực nghiệp XDTM hoa tín
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (798.77 KB, 84 trang )
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
LỜI MỞ ĐẦU
Trong công cuộc xây dựng đưa nước ta lên tầm cao mới, sánh vai với
các cường quốc năm châu, bên cạnh việc áp dụng các thành tựu khoa học kỹ
thuật vào sản xuất kinh doanh để tạo ra những sản phẩm có giá trị cạnh tranh
được trên thị trường trong nước và quốc tế chúng ta còn phải đáp ứng được
nhu cầu ngày càng cao của nhân dân và phục vụ chiến lược xuất khẩu sản
phẩm thu hút nhiều ngoại tệ phục vụ cho công cuộc xây dung cơ sở vật chất
cho xã hội như: các nhà máy, các trung tâm, các viện nghiên cứu có trang
thiết bị ngày càng hiện đại, xây dựng cơ sở hạ tầng, các công trình phúc lợi
ngày càng chất lượng về kỹ thuật, đẹp về quy hoạch cảnh quan phục vụ đời
sống dân sinh. Đồng thời với nhu cầu thiết yếu ngày càng cao của mỗi người
dân được sống trong những ngôi nhà ở có đầy đủ tiện nghi thì điều đó có mối
liên quan mật thiết đến công việc xây dựng và ngành xây dựng công nghiệp
Với quan điểm xây dựng nền kinh tế nhiều thành phần dưới sự quản lý
của Nhà nước trong thời gian gần đây, nhằm đa dạng hóa các loại hình kinh
tế, Nhà nước đã cho các cá nhân có đủ điều kiện được thành lập các doanh
nghiệp tư nhân, các công ty trách nhiệm hữu hạn đã góp phần tạo công ăn
việc làm ổn định cho người lao động đặc biệt là người dân ở khu vực nông
thôn, làm tăng thu cho ngân sách Nhà nước và ổn định xã hội. Công ty TNHH
Thực Nghiệp XDTM Hoa Tín được ra đời trong bối cảnh như vậy.
Ngay từ khi hình thành, công ty đã gắn liền với quá trình phát triển cơ
sở hạ tầng của Thành phố cũng như trong cả Nước, đã tham gia xây dựng các
công trình phúc lợi, xây dựng các công trình đô thị…góp phần tạo cơ sở vật
chất ngày càng tốt hơn, làm đẹp cảnh quan và môi trường sinh thái.
Qua nhiều năm tồn tại và phát triển, với mục tiêu đảm bảo chất lượng
sản phẩm, giá thành hợp lý, tiến độ kịp thời và đáp ứng yêu cầu của khách
hàng, công ty luôn luôn quan tâm tới các tổ chức nhân sự, công tác quản lý,
1 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp1
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
m bo kinh doanh tt, thu nhp n nh cho ngi lao ng. Cụng trỡnh do
cụng ty xõy dng luụn m bo ỳng thit k vi cht lng k thut, m
thut cao cho nờn uy tớn ca cụng ty ngy cng nõng cao, ó cú thng hiu
trờn thng trng, cụng ty luụn cú vic lm n nh cú i ng cụng nhõn
lao ng vi tay ngh cao, nhit tỡnh, cú k lut v trỏch nhim vi cụng vic
to doanh thu n nh v cao hn so vi nm trc.
t c nhng thnh tu núi trờn trong thng trng cú tớnh cnh
tranh khc lit, trc ht vai trũ lónh o ca giỏm c cụng ty cú tớnh quyt
nh thỡ sau ú phi k n vai trũ ca b phn k toỏn doanh nghip ca cụng
ty, h ó cp nht ghi chộp t m ỳng quỏ trỡnh xut, nhp ca tong n v vt
liu tng hp thnh cỏc bng biu, phn ỏnh kp thi vi lónh o cụng ty
giỳp h a ra cỏc quyt nh ỳng n, chp c nhng c hi tt trong sn
xut kinh doanh ca n v.
Trong quỏ trỡnh thc tp ti Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa
Tớn c s quan tõm giỳp ch o tn tỡnh ca anh ch phũng k toỏn kt
hp vi nhng kin thc ó hc trng v di s hng dn tn tõm ca
cụ giỏo- TS Nguyn Th M ó giỳp em hon thin bn bỏo cỏo tng quan
ny.
Ni dung bỏo cỏo gm 3 phn:
Phn I: Tng quan v c im kinh t v t chc b mỏy qun lý
Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa Tớn
Phn II: T chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thc Nghip
XDTM Hoa Tớn
Phn III: Cỏc phn hnh k toỏn ch yu ti Cụng ty TNHH Thc
Nghip XDTM Hoa Tớn
2 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp2
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
PHN I: KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH THC
NGHIP XDTM HOA TN
1.1.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty
1. Tờn cụng ty vit bng ting Vit: Cụng ty TNHH THc Nghip
XDTM Hoa Tớn
Tờn cụng ty vit bng ting Anh: Hoa Tin commercial construction
industry company limite
Tờn cụng ty vit tt: H. TLMT
2.
a ch tr s chớnh : Thụn Do Nha, xó Tõn Tin, huyn An Dng, TP
Hi Phũng.
Vn phũng i din: s 266 Vn Cao, phng ng Giang, qun Ngụ
Quyn, TP Hi Phũng.
3. in thoi: (031) 3550377
Fax: (031) 3559256
4. Mó s thu: 0200735033
Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa Tớn l mt cụng ty chuyờn v
xõy dng kin trỳc, thit k ni tht trang trớ, cu v ng cao tc. Cụng ty
l mt doanh nghip c lp c ng ký v thnh lp ngy 11 thỏng 4 nm
2007 ti Hi Phũng. Vi tng s vn ng ký l: 14.500.000.000VN ( Mi
bn t nm trm ng).
Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa Tớn cú giy chng nhn ng
ký kinh doanh s 0202004819 do S k hoch v u t thnh ph Hi Phũng
cp ln 1 vo ngy 11 thỏng 4 nm 2007 v thay i ln 2 vo ngy 18 thỏng
3 nm 2008.
Quỏ trỡnh thnh lp v phỏt trin ca Cụng ty cha c lõu nhng
Cụng ty ó khng nh v trớ v s phỏt trin ca mỡnh. c cỏc ch u t
v cỏc ngnh hu quan ỏnh giỏ cao. Cho n nay cng ó gn 10 nm xõy
dng v phỏt trin, Cụng ty ó thc hin tt cỏc k hoch t ra v hon thin
nhim v vi Nh nc. Ngoi ra Cụng ty cũn thc hin cú trỏch nhim v
lm trũn nhim v bo v mụi trng, gi gỡn an ninh chớnh tr, chp hnh
nghiờm chnh phỏp lut ca Nh nc. Nh thc hin tt mi nhim v nờn
3 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp3
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
n v luụn t c nhng kt qu cao em li nhiu li nhun v thnh
cụng cho Cụng ty trong kinh doanh bt ng sn, xõy dng cụng trỡnh cụng
cng, dõn dng, cụng nghip.
1.2.c im ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty
1.2.1.Chc nng nhim v ca Cụng ty
Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa Tớn hot ng trờn lnh vc
thit k v xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, c s h tng nh:
ng giao thụng, cu cng, trang trớ ni ngoi tht cỏc cụng trỡnh, san lp
xõy dng cỏc khu ụ th mi Cụng ty ó cú nhng u t ln v mỏy múc
thit b v nhõn lc cng nh trỡnh chuyờn mụn ca i ng cỏn b k
thut v cụng nhõn ca cụng ty. Do vy cỏc cụng trỡnh m cụng ty tham gia
thi cụng luụn luụn m bo v cht lng v tin , c ch u t v cỏc
nh t vn trong v ngoi nc ỏnh giỏ cao. Nh i ng lónh o nng
ng, sỏng to v nhy bộn. Cụng ty Hoa Tớn t mt doanh nghip xõy dng
n thun vi s vn nh, nay ó tn ti v phỏt trin bn vng vi doanh thu
lờn ti hng chc t ng.
Hot ng SXKD ca cụng ty c hot ng theo s qun lý iu
hnh ca Ban lónh o cụng ty gm:
ễng: Lý Quc Quõn Giỏm c
ễng: Tụn Hỳc Lõm Phú giỏm c k thut
B: Nguyn Th Vi K toỏn trng
1.2.2 Ngnh ngh ng ký kinh doanh ca Cụng ty
+ Xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, giao thụng thy
li
+ Vn ti hng húa bng ng b, buụn bỏn vt liu, thit b lp t.
+ Hon thin cụng trỡnh xõy dng
+ Trang trớ ni ngoi tht cỏc cụng trỡnh.
+ Buụn bỏn, cho thuờ mỏy múc, cỏc thit b xõy dng.
4 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp4
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
+ San lấp xây dựng các khu đô thị mới.
+ Xây lắp các loại cống, công trình cấp thoát nước.
1.2.3.Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty
TNHH Thực Nghiệp XDTM Hoa Tín
1.2.3.1. Tổ chức sản xuất của Công ty
* Loại hình sản xuất của Doanh nghiệp là công ty thuộc lĩnh vực xây
dựng cơ bản do vậy việc sản xuất các sản phẩm đưa ra thị trường là theo từng
hợp đồng kinh tế riêng biệt, theo đơn đặt hàng và theo yêu cầu của chủ đầu tư.
* Chu kỳ sản xuất: tùy theo yêu cầu của từng hợp đồng.
1.2.3.2. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
* Đặc điểm quy trình: Công ty là một doanh nghiệp thuộc ngành xây
dựng cơ bản, sản phẩm chủ yếu là các công trình xây dựng bằng các nguồn
vốn đầu tư khác nhau. Vì vậy hoạt động SXKD của công ty mang tính đặc hù
riêng như các công trình xây dựng phân tán và cách xa nhau, lĩnh vực xây
dựng đa dạng bao gồm rất nhiều hạng mục công trình khác nhau, tiến độ thi
công nguồn vốn khác nhau… Công tác hạch toán nguyên vật liệu, vốn bằng
tiền và một số yếu tố đầu vào khác đòi hỏi công tác quản trị phải liên tục đưa
ra các chiến lược phù hợp để tăng hiệu quả trong hoạt động SXKD. Công tác
kế hoạch phảI sát với thực tế kết hợp giữa các phòng nghiệp vụ như: Tư vấn –
kỹ thuật – kế toán – các đội thi công… để công trình đạt tính hiệu quả cao
nhất.
* Các bước tiến hành quy trình:
Qua các bản tin đấu thầu, qua các mối quan hệ với chủ đầu tư mà công
ty nhận và thực hiện các hợp đồng.
- Cử cán bộ phụ trách bộ phận kế hoạch đi kiểm tra thông tin, phân tích cơ hội,
khả năng thắng thầu và chuẩn bị kế hoạch dự thầu.
5 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp5
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
- Lp h s v trỡnh by cỏc phng ỏn d thu lờn Giỏm c cụng ty quyt
nh.
- Nhn thụng bỏo mi thu ca n v ch qun cụng trỡnh.
- Hon thnh h s d thu theo ỳng trỡnh t v ni dung ca h s mi thu
trỡnh Giỏm c cụng ty quyt nh.
- Np h s d thu.
- Lu h s d thu.
- Trỳng thu, nu khụng trỳng thu thỡ lm th tc thu hi m bo d thu ca
Ngõn hng.
- Ký hp ng kinh t tm ng vn t ch u t.
- Lp k hoch t choc tip nhn h s thit k, nhn mt bng v tin thi
cụng cụng trỡnh.
- T chc thi cụng, nghim thu giai on v hng mc cụng trỡnh hon thnh.
- Nghim thu tng th v bn giao cụng trỡnh a vo s dng.
- Thanh toỏn quyt toỏn cụng trỡnh.
6 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp6
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
1.3.Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Thực Nghiệp
XDTM Hoa Tín.
Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty có vai trò quan trọng
trong việc quản lý, điều hành các hoạt động của Công ty, tạo nên sự thống
nhất nhịp nhàng giữa các bộ phận, các đơn vị trong công ty, giúp các tổ chức
và thành viên they rõ mục tiêu và hướng đi của mình.
Sơ Đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý
Giám đốc
Văn phòng
Phòng KD
Phòng Thi công
Phòng TCKT
• Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.
- Giám đốc: Là người đại diện hợp pháp của Công ty trước pháp luật và cơ
quan Nhà nước. Là chủ tài khoản của Công ty ký các quyết định bổ nhiệm,
các hợp đồng kinh tế, chứng từ …Đồng thời còn là người điều hành sản xuất
kinh doanh của các chủ nhiệm công trình có trách nhiệm trước UBND thành
phố, tập thể lao động Công ty, điều hành các phòng ban, xí nghiệp, các đội
sản xuất thi công.
- Văn phòng: Là đơn vị phụ thuộc của Doanh nghiệp, có nhiệm vụ đại diện
theo ủy quyền cho lợi ích của Công ty và bảo vệ các lợi ích đó. Tổ chức và
hoạt động của văn phòng theo quy định của pháp luật.
- Phòng kinh doanh: Tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý kinh
doanh, tổ chức mọi hoạt động liên quan đến sản xuất. Điều hành các công
trình, theo dõi tiến độ thi công các công trình.
7 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp7
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
- Phũng thi cụng: Cú trỏch nhim hon thnh khi lng cụng vic c giao
ỳng thi cụng. Chu s kim tra giỏm sỏt ca thanh tra an ton lao ng v
cỏc quy nh khỏc v ngi v ti sn trờn cụng trng
- Phũng TCKT: Cú chc nng phn ỏnh kp thi, chớnh xỏc cỏc nghip v kinh
t phỏt sinh trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, trờn h thng ti khon, s
sỏch, bỏo cỏo k toỏn theo lut phỏp ca Nh nc.
8 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp8
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
PHN II: T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TNHH THC
NGHIP XDTM HOA TN
2.1.T chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM
Hoa Tớn
Phũng K toỏn c t di s lónh o ca Ban giỏm c cụng ty, cú
-
trỏch nhim t chc thc hin v kim tra ton b cụng tỏc k toỏn, thng kờ
trong phm vi ton doanh nghip, t chc thụng tin kinh t, hng dn ch
o, kim tra cỏc b phn trong Cụng ty, thc hin y s ghi chộp ban
u v ch hch toỏn, ch qun lý kinh t ti chớnh.
- Mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty c th hin qua s di
õy:
K toỏn trng
K toỏn tng hp
qu
kho
- K toỏn Th
trng
l ngi lónh
o, t chc thc hin Th
cụng
tỏc ca b
mỏy k toỏn ca Cụng ty, cú trỏch nhm hng dn nghip v cng
nh ụn c, nhc nh nhõn viờn trong phũng hon thnh nhim v kp
thi v chớnh xỏc.
K toỏn trng cng l ngi chu trỏch nhim ton b v trc tip
trc Ban giỏm c v qun lý kinh t ti chớnh.
- K toỏn tng hp l ngi trc tip thc hin cỏc nghip v k toỏn,
thu thp tt c s liu k toỏn, hch toỏn vo s tng hp, tp hp v
lp biu mu k toỏn, bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh, thay mt iu hnh,
qun lý cụng vic ca phũng khi k toỏn trng i vng.
9 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp9
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Kế toán tổng hợp cũng là người ghi chép và hạch toán các nghiệp vụ
vốn bằng tiền, thanh toán với người mua, lập chứng từ thu chi,...
- Thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi tiền mặt. Sau khi đã có đầy đủ giấy tờ,
chứng từ hợp lệ và kiểm tra số tiền ghi trên phiếu thu, chi khớp với
chứng từ gốc thì việc thu, chi tiền mới được thực hiện. Thủ quỹ có
trách nhiệm lưu trữ tiền mặt thực tế phát sinh tăng giảm và thực tồn.
- Thủ kho có nhiệm vụ quản lý, kiểm kê, cấp phát các nguyên vật liệu, vật
tư thiết bị cho các địa điểm Công ty có công trình cung cấp dịch vụ. Việc cấp
phát phải đảm bảo kịp thời, đúng chủng loại và hiệu quả, tiết kiệm. Mọi việc
cấp phát đều phải được kế toán kiểm duyệt trước khi chuyển đi.
2.2.Hệ thống chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thực
Nghiệp XDTM Hoa Tín
- Kỳ kế toán năm: từ ngày 01/01 cho tới ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng (VND).
- Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09
năm 2006.
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền: Các
khoản tiền được ghi nhận trong Báo cáo tài chính gồm: Tiền mặt, tiền gửi
thanh toán tại các Ngân hàng, đảm bảo đã được kiểm kê, có xác nhận số dư
của các Ngân hàng tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán.
2.2.1. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho là theo giá thực tế. Phương pháp sử
dụng để tính trị giá hàng xuất kho là phương pháp thực tế đích danh.
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
2.2.2. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
- Theo phương pháp khấu trừ hiện nay công ty áp dụng niên độ kế toán theo
năm, năm kế toán trùng với năm dương lịch (tính từ 01/01/N đến 31/12/N).
10 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp10
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
- Kỳ kế toán công ty áp dụng hiện nay là theo tháng, bên cạnh đó công ty sử
dụng kế toán theo quý (trong trường hợp hàng quý phải lập báo cáo kế toán
nội bộ).
Bao gồm: - Bảng cân đối kế toán
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng công ty áp dụng là đồng Việt Nam. Chuyển đổi các
dòng tiền khác theo tỷ giá công bố của ngân hàng nhà nước Việt Nam tại thời
điểm hạch toán.
2.2.3. Hình thức kế toán:
- Hiện nay Công ty tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.
- Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tất cả các loại nghiệp vụ kinh tế phát
sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và
nội dung nghiệp vụ kinh tế., sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi sổ
cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Hệ thống sổ sách sử dụng:
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
- Sổ nhật ký chung
- Các sổ Nhật ký chung chuyên dùng (sổ nhật ký đặc biệt)
- Sổ cái tài khoản
Nội dung và trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung
Chứng
từ kế
toán
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng
từ kế
toán
đã được kiểm tra để ghi vào
Sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian.
- Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) khoá Sổ Cái và các Sổ, Thẻ kế toán
Sổ chi
kế toán
Sổ nhật
ký chung
chinhật
tiết.ký
Từđặc
cácbiệt
Sổ, Thẻ kế toán
chi tiết
lập “Bảng tổng hợp
tiết"chi
chotiết
Sổ
từng tài khoản.
Sổtoán
cái các
tàihình
khoản
Bảng
tổng hợp chi tiết
Dưới đây là trình tự ghi sổ kế
theo
thức Nhật ký
chung
Bảng cân đối số phát sinh
11 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp11
SV: Tăng Thị Thoa
Báo cáo kết quả kinh doanh
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
-
Ghi chỳ:
Quan h i chiu.
Ghi hng ngy.
Ghi cui thỏng
PHN III: CC PHN HNH K TON CH YU TI CễNG TY
TNHH THC NGHIP XDTM HOA TN
3.1 K toỏn vn bng tin
K toỏn vn bng tin l mt b phn ca vn sn xut kinh doanh ca
doanh nghip thuc ti sn lu ng c hỡnh thnh ch yu trong quỏ trỡnh
sn xut v trong cỏc quan h thanh toỏn.Vn bng tin ca cụng ty bao gm
tin mt tn qu v tin gi ngõn hng.
Tin mt tn qu: l s vn bng tin c bo qun ti qu ca doanh
nghip trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, tin mt c lp v cú trỡnh t
luõn chuyn theo quy nh ca ngnh k toỏn.
Hng ngy cn c vo chng t gc k toỏn vit phiu thu. Phiu thu
nhm xỏc nh s tin mt thc t nhp qu v lm cn c th qu thu tin,
ghi s qu, k toỏn ghi s cỏc khon thu cú liờn quan. Phiu thu k toỏn c
lp thnh 3 liờn. Th qu gi li 01 liờn ghi s, 01 liờn giao cho ngi np
tin, mt liờn lu ti ni lp phiu. Cui ngy ton b phiu thu v chng t
gc chuyn cho k toỏn ghi s.
12 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp12
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Tiền gửi ngân hàng
Khi nhận được giấy báo Có, báo Nợ của ngân hàng gửi đến kế toán lập
sổ tiền gửi ngân hàng đồng thời đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, xác
minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch sau đó kế toán định khoản và ghi
vào các chứng từ ghi sổ sau đó vào các sổ có liên quan. Cuối tháng kế toán
thực hiện đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi với bảng kê của ngân hàng.
Các chứng từ và sổ sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền tại công ty
- Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ
- Giấy nộp tiền, giấy thanh toán tiền, giấy đề nghị thanh toán, đề nghị
tạm ứng, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng. Các sổ kế toán tổng hợp.
13 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp13
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
3.1.1 Hch toỏn tin mt ti qu
Tin mt l s vn bng tin do th qu bo qun ti qu ca doanh
nghip.
Cỏc chng t gc
- Phiu thu, phiu chi. U nhim chi, y nhim thu
- Húa n GTGT, húa n bỏn hng
- Bng thanh toỏn lng, tin cụng, tin thng
- Bng kim kờ qu
- Giy yờu cu ca b phn, phiu nhp kho, biờn bn nghim thu vt t
hng húa, giy ngh thanh toỏn
Ti khon s dng
- Ti khon: 111: Tin mt Vit Nam: Phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh
bin ng ca tin mt trong Cụng ty.
- Ngoi ra cũn mt s TK: 131, 642...
S sỏch k toỏn:
- S cỏi TK 111
- S k toỏn chi tit tin mt...
- S nht ký chung,
VD1: Ngy 5/11/2013 rỳt tin gi Ngõn hng v nhp qu. S tin:
100.000.000 .
nh khon: N TK 111: 100.000.000
Cú TK112: 100.000.000
14 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp14
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Công
ty
TNHH
Thực
Khoa Kế toán - Tài chính
Nghiệp Mẫu số: 01-TT
XDTM Hoa Tín
(Ban hành theo QĐ 48 số:
48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC)
PHIẾU THU
Quyển số: 01
Ngày 12 tháng 12 năm
Số: 01
2013
Nợ: 111:
100.000.000đ
Có: 112:
100.000.000đ
Họ và tên người nộp tiền: Phạm Ngọc Anh
Địa chỉ: Kế toán.
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ
Số tiền: 100.000.000 đ (Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn.
Kèm theo:
chứng từ gốc.
Giám đốc
Kế toán
Người nộp
Người lập
Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng
trưởng
tiền
phiếu
(Ký, họ
dấu)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
tên)
15 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp15
SV: Tăng Thị Thoa
Ngày 12 tháng
12 năm 2013
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Công ty TNHH Thực Nghiệp
Mẫu số: 02-TT
XDTM Hoa Tín
(Ban hành theo QĐ 48 số:
48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số: 01
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Số: 01
Nợ: 111
Có: 112
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hạnh
Địa chỉ: Số 7/35 Cát Bi – Hải An - HP
Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại
Số tiền: 3.677.000đ (Viết bằng chữ):Ba triệu sáu trăm bảy mươi bảy
nghìn đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Giám đốc
Kế toán
Người nộp
Người lập
(Ký, họ tên,
trưởng
tiền
phiếu
đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
16 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp16
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Công ty TNHH Thực Nghiệp XDTM
Mẫu số 03a-DNN
Hoa Tín
(Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2013(Trích)
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Số
Số
Ngày,
Diễn giải
hiệu tháng
Số tiền
hiệ
Nợ
u
Có
TK
Số trang trước chuyển
PT
sang
12/12 Rút tiền gửi ngân hàng 111
về nhập quỹ
112
100.000.00
0
100.000.00
0
PC
20/12 Thanh toán tiền điện 642
thoại
3.342.727
133
111
334.273
3.677.000
…
Cộng chuyển sang trang
sau
- Sổ này có : trang, đánh số từ 01 đến
- Ngày mở sổ:
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thực Nghiệp XDTM Hoa Tín
17 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp17
SV: Tăng Thị Thoa
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Mẫu số: 03a-DNN
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
QĐ 48/2006/QĐ BTC
Ngày 14/ 9/2006/ BTC
SỔ CÁI
TK 111 – Tiền mặt
( Trích)
Đơn vị tính :
Đồng
NT
Chứng từ
ghi sổ Số
Diễn Gải
Ngày
20/12
PT
PC
Số tiền
đối
Nợ
Có
ứng
Hiệu
12/12
TK
12/12
Số dư đầu tháng
Phát sinh trong tháng
Rút tiền gửi ngân hàng
20/12
nhập quỹ
Thanh toán cước điện
125.500.000
112
thoại
Cộng số phát sinh
Số dư cuối tháng
100.000.000
3.677.000
642
100.000.000 3.677.000
221.823.000
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Thực Nghiệp
Mẫu số 05a-DNN
XDTM Hoa Tín
(Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ-BTC
18 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp18
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
(Trích)
Đơn vị tính : Đồng
Ngày,
tháng
Số hiệu
chứng từ
Thu Chi
Diễn giải
Số tiền
Thu
Chi
Số dư đầu
12/12
tháng
Rút tiền gửi
PT01
Tồn
125.500.000
100.000.000
100.000.000
ngân hàng về
20/12
PC01
- Sổ này có :
nhập quỹ
Thanh toán
3.677.000
221.823.000
tiền điện thoại
…
trang, đánh số từ 01 đến
- Ngày mở sổ:
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
3.1.2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là giá trị vốn bằng tiền được gửi tại các ngân hàng,
quỹ tài chính tín dụng. Các khoản tiền gửi bao gồm: Tiền gửi vốn kinh doanh,
Vốn xây dựng cơ bản, Tiền gửi về các quỹ doanh nghiệp.
TK sử dụng:
19 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp19
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Kết cấu tài khoản
+) Bên nợ:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,
đá quý gửi ngân hàng.
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền
gửi cuối kỳ.
+) Bên có:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý,
đá quý rút khỏi ngân hàng.
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền
gửi cuối kỳ.
Dư nợ :
- Số dư nợ là số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí
quý, đá quỹ còn gửi ngân hàng.
20 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp20
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương
Việt Nam
Khoa Kế toán - Tài chính
TECHCOMBANK
Mẫu số:
Ký hiệu:
Chi nhánh: Văn Cao- HP
MST: 0201131404
Số:
GIẤY BÁO CÓ
(Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ)
Liên 2-Giao cho khách hàng
Ngày 05 tháng 10 năm 2013
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thực
Số tài khoản:257 1100 145 008
Nghiệp XDTM Hoa Tín
Loại tiền: VND
Địa chỉ: Do Nha-Tân Tiến- AD-HP
Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán
Mã số thuế:0200735033
Số bút toán hạch toán:00002480
Số ID khách hàng:
Chúng tôi xin thông báo đã ghi Có tài khoản của Quý khách số tiền theo chi
tiết sau
Nội dung
Ghi Có
Tổng số tiền
Số tiền
500.000.000
500.000.000
Số tiền bằng chữ : Năm trăm triệu đồng
Trích yếu: Công ty TNHH Liên hợp đầu tư Thâm Việt thanh toán theo HĐ số
13/10-2013/HD-TV.
Lập phiếu
Kiểm soát
Kế toán trưởng
Ngân hàng TMCP Kỹ
Mẫu số:
Thương Việt Nam
Ký hiệu:
21 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp21
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
TECHCOMBANK
Chi nhánh: Văn Cao- HP
Số:
MST: 0201131404
GIẤY BÁO NỢ
(Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ)
Liên 2-Giao cho khách hàng
Ngày 20 tháng 10 năm 2013
Tên khách hàng: Công ty TNHH Thực
Số tài khoản:
Nghiêp XDTM Hoa Tín
Loại tiền: VND
Địa chỉ: Do Nha-Tân Tiến- AD- HP
Loại tài khoản: Tiền gửi thanh toán
Mã số thuế:0200735033
Số bút toán hạch toán:
Số ID khách hàng:
Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của Quý khách số tiền theo chi
tiết sau
Nội dung
Ghi Nợ
Phí chuyển tiền
VAT
Tổng số tiền
Số tiền
290.000.000
87.000
8.700
290.095.700
Số tiền bằng chữ : Hai trăm chín mươi triệu không trăm chín mươi lăm nghìn
bảy trăm đồng./.
Trích yếu: Thanh toán tiền mua cáp ngầm hạ thế 4x240 cho công ty Cổ phần
cáp điện LS-Vina.
Lập phiếu
Công ty TNHH Thực Nghiệp
XDTM Hoa Tín
Kiểm soát
Mẫu số 03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng
BTC)
22 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp22
SV: Tăng Thị Thoa
Kế toán trưởng
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
Khoa Kế toán - Tài chính
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 10 năm 2013
(Trích)
Chứng từ
Số Ngày,
hiệu tháng
PKT 05/10
PKT 15/10
PKT 20/10
Đơn vị tính: đồng
Số phát sinh
Diễn giải
Số
hiệ
u
Số trang trước chuyển
sang
Công ty TNHH Liên
hợp đầu tư Thâm Việt
thanh toán theo HĐ số
13/10-2013/HD-TV.
112
131
500.000.00
0
Hóa đơn mua cáp
154
ngầm hạ thế 4x240 của 133
công ty Cổ phần cáp
331
điện LS-Vina
263.636.36
4
UNC thanh toán cáp
ngầm hạ thế 4x240
cho công ty Cổ phần
cáp điện LS-Vina
Phí chuyển tiền
290.000.00
0
331
112
Nợ
Có
26.363.636
642
112
500.000.00
0
290.000.00
0
290.000.00
0
95.700
95.700
- Sổ này có :
- Ngày mở sổ:
Cộng chuyển sang
trang sau
trang, đánh số từ 01 đến
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Thực Nghiệp
XDTM Hoa Tín
Mẫu số: S05a -DNN
QĐ 48/2006/QĐBTC
23 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp23
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o14/9/2006-BTC
c¸o thùc tËp tèt
Ngày
Lớp KT3-CN6
Trường Đai Học Hải Phòng
SỔ CÁI
TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
( Trích)
Đơn vị tính : Đồng
Chứng từ
Diễn Gải
TK
Số tiền
đối
Số
Ngày
Nợ
Có
ứng
Hiệu
NT
ghi sổ
05/10
20/10
Khoa Kế toán - Tài chính
PKT
PKT
Số dư đầu tháng
Phát sinh trong tháng
05/10 Công ty TNHH Liên
hợp đầu tư Thâm Việt
131
thanh toán theo HĐ số
13/10-2013/HD-TV
20/10 UNC thanh toán tiền
mua cáp điện cho
công ty CP cáp điện
331
LS-Vina
642
Phí chuyển tiền
Cộng số phát sinh
Số dư cuối tháng
xxx
500.000.000
290.000.000
95.700
500.000.000 290.095.700
XXX
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
3.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
3.2.1 Một số khái niệm cơ bản
Tiền lương : Là giá trị sức lao động, bộ phận thu nhập mà doanh
nghiệp, Nhà nước trả cho người lao độn theo số lượng, chất lượng lao động
mà họ đóng góp cho xã hội.
24 - Kho¸ I
Hoµng ThÞ Duyªn - Líp LT TC§H KT2
nghiÖp24
SV: Tăng Thị Thoa
B¸o c¸o thùc tËp tèt
Lớp KT3-CN6
Trng ai Hc Hi Phũng
Khoa K toỏn - Ti chớnh
Tin lng chớnh : L khon tin doanh nghip tr cho ngi lao ng
trong thi gian trc tip tham gia hot ng sn xut kinh doanh.
Tin lng ph : L khon tin doanh nghip tr cho ngi lao ng
trong thi gian khụng trc tip tham gia hot ng sn xut kinh doanh nhng
c hng tin lng theo ch nh : i hc, i hp, ngh phộp c
hng tin lng...
Ph cp lng : L khon tin ngi lao ng c hng theo t l
vi tin lng c bn (theo ch hin hnh) nh: ph cp trỏch nhim, ph
cp khu vc, ph cp c hi (tựy theo ngh nghip).
Qu tin lng : L ton b tin lng m doanh nghip tr cho tt c
lao ng thuc doanh nghip qun lý. Thnh phn qu lng bao gm nhiu
khon nh: lng thi gian, lng sn phm, ph cp, tin thng trong sn
xut.
3.2.2. Cỏc hỡnh thc tr lng, cỏch tớnh lng
Cụng ty TNHH Thc Nghip XDTM Hoa Tớn hin ang ỏp dng cỏc
phng thc tr lng sau:
Tr lng theo thi gian: ỏp dng i vi cỏn b, nhõn viờn cỏc phũng
ban chc nng ca cụng ty, qun lý cụng trỡnh v nhng cụng nhõn lm theo
thi gian c nh.
Tr lng theo khoỏn cụng vic: Hỡnh thc tr lng ny c ỏp
dng i vi cụng nhõn lm thi v, khi cú cụng trỡnh Cụng ty s tha thun
vi mt hoc mt nhúm lao ng thuc i tng ny v thự lao v thi gian
cn hon thnh. Tin cụng c tr theo tha thun ban u, sau khi hon
thnh nghim thu cụng vic.
3.2.3 Hch toỏn tin lng
Cỏc chng t hch toỏn v tin lng
Bng chm cụng.
25 - Khoá I
Hoàng Thị Duyên - Lớp LT TCĐH KT2
nghiệp25
SV: Tng Th Thoa
Báo cáo thực tập tốt
Lp KT3-CN6
