Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh sơn tây trong tiến trình hội nhập quốc tế

L IC M

N

L i đ u tiên em xin chân thành c m n s h

ng d n và ch b o nhi t

tình c a cô giáo, Ti n s Nguy n Th Thúy trong su t th i gian th c hi n lu n
v n th c s kinh doanh và qu n lỦ. Bên c nh đó, em xin g i l i c m n đ n
toàn th các th y cô trong Khoa Kinh t Qu n lỦ - tr
Long c ng nh Ban lưnh đ o nhà tr

ng

i h c Th ng

ng đư t o nh ng đi u ki n t t nh t đ

em có th hoàn thành bài lu n v n này.
Em c ng xin chân thành c m n các anh, ch đ ng nghi p t i Ngân
hàng th

ng m i c ph n

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây

nói chung và các anh ch t i Phòng Giao d ch Nguy n Thái H c c a ngân
hàng nói riêng đư t n tình giúp đ em trong su t th i gian th c hi n bài lu n
v n này.
Do còn nhi u h n ch v ki n th c c ng nh nh ng kinh nghi m th c ti n

nên bài lu n v n khó có th tránh kh i nh ng sai sót, em r t mong nh n
đ

c s đóng góp, ch b o c a các th y cô giáo và các h c viên đ bài lu n
v nđ

c hoàn thi n h n.

Em xin chân thành c m n!
H c viên

Bùi Th H

ng


L I CAM OAN

Tôi xin cam đoan lu n v n th c s kinh doanh và qu n lỦ này là do t
b n thân th c hi n có s h tr t giáo viên h
công trình nghiên c u c a ng

ng d n và không sao chép các

i khác. Các d li u thông tin th c p s d ng

trong lu n v n là có ngu n g c và đ

c trích d n rõ ràng.

Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này!
H c viên

Bùi Th H

ng

Thang Long University Libraty


M CL C
Trang ph bìa
L ic m n
L i cam đoan
M cl c
Danh m c ch vi t t t
Danh m c các b ng bi u, bi u đ , s đ
L IM
CH
S

U .................................................................................................. 1
NG 1: NH NG V N

C

B N V NỂNG CAO HI U QU

D NG V N T I NGỂN HÀNG TH

NG M I TRONG TI N

TRÌNH H I NH P QU C T ..................................................................... 4
1.1. H i nh p kinh t qu c t đ i v i ngơn hƠng th

ng m i ..................... 4

1.1.1. Khái ni m và đ c tr ng v h i nh p tài chính qu c t .................. 4
1.1.1.1 H i nh p qu c t .......................................................................... 4
1.1.1.2 H i nh p tài chính qu c t ........................................................... 5
1.1.2. Th i c và thách th c đ i v i ho t đ ng c a ngân hàng th

ng

m i trong ti n trình h i nh p qu c t ....................................................... 7
1.1.2.1. Th i c ........................................................................................ 7
1.1.2.2.Thách th c ................................................................................... 8
1.2 Khái quát v ho t đ ng c a ngơn hƠng th
1.2.1 Khái ni m ngân hàng th

ng m i .............................. 9

ng m i ................................................... 9

1.2.2 Các ho t đ ng c b n c a ngân hàng th

ng m i ....................... 11

1.2.2.1 Huy đ ng v n ............................................................................ 11
1.2.2.2. S d ng v n .............................................................................. 12

1.2.2.3 Ho t đ ng khác .......................................................................... 17
1.3. Nơng cao hi u qu s d ng v n t i ngơn hƠng th

ng m i ............... 21

1.3.1 Quan ni m v hi u qu s d ng v n ............................................. 21
1.3.2 S c n thi t nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng
th

ng m i ............................................................................................... 22


1.3.3 Các ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng v n c a ngân hàng
th

ng m i ............................................................................................... 23

1.3.4 Các nhân t
th

nh h

ng t i hi u qu s d ng v n c a ngân hàng

ng m i ............................................................................................... 29

1.3.4.1 Nhân t không ki m soát đ
1.3.4.2.Nhân t ki m soát đ

c .................................................. 30

c ............................................................. 31

1.4 BƠi h c kinh nghi m v nơng cao hi u qu s d ng v n t i m t s
ngơn hƠng th

ng m i trên th gi i có th áp d ng vƠo Vi t Nam trong

quá trình h i nh p ......................................................................................... 35
1.4.1 Kinh nghi m v nâng cao hi u qu s d ng v n t i m t s ngân
hàng th

ng m i trên th gi i có th áp d ng vào Vi t Nam ............... 35

1.4.2 M t s kinh nghi m v qu n lý ngân hàng c a các Ngân hàng
th

ng m i m t s n

c có th v n d ng cho các Ngân hàng th

ng

m i Vi t Nam............................................................................................ 39
1.4.3 Bài h c kinh nghi m đ i v i Vi t nam khi h i nh p qu c t ....... 40
K t lu n ch
CH

ng 1 ......................................................................................... 41

NG 2: TH C TR NG NỂNG CAO HI U QU S

T I NGỂN HÀNG TH

NG M I C

PH N

UT

D NG V N
VÀ PHÁT

TRI N VI T NAM CHI NHÁNH S N TỂY TRONG TI N TRÌNH
H I NH P QU C T ................................................................................. 42
2.1 Ti n trình h i nh p qu c t c a h th ng ngơn hƠng Vi t Nam......... 42
2.1.1 Quan đi m m c tiêu và đ nh hu ng c a

ng và Nhà n

cv h i

nh p qu c t trong l nh v c ngân hàng.................................................. 42
2.1.1.1 Quan đi m .................................................................................. 42
2.1.1.2 M c tiêu ..................................................................................... 43
2.1.1.3

nh h

ng ................................................................................ 43

2.1.2 C h i và thách th c đ i v i ho t đ ng c a ngân hàng th
m i c ph n

ng

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây trong

ti n trình h i nh p qu c t . ..................................................................... 44
2.1.2.1 C h i ........................................................................................ 44

Thang Long University Libraty


2.1.2.2 Thách th c ................................................................................. 46
2.2 T ng quan v ngơn hƠng th

ng m i c ph n

u t vƠ Phát tri n

Vi t Nam chi nhánh S n Tơy ....................................................................... 48
2.2.1 Quá trình hình thành và phát tri n................................................ 48
2.2.2 C c u t ch c ................................................................................ 50
2.2.3 Ch c n ng, nhi m v các b ph n trong c c u t ch c ............. 52
2.3 Th c tr ng hi u qu s d ng v n c a ngơn hƠng th

ng m i c ph n

u t vƠ Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tơy ................................... 53

2.3.1. Khái quát ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng th
ph n

ng m i c

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây ..................... 53

2.3.1.1 Ho t đ ng huy đ ng v n .......................................................... 53
2.3.1.2 Ho t đ ng s d ng v n (ch y u là cho vay) ............................ 57
2.3.1.3 Các s n ph m d ch v khác ....................................................... 61
2.3.1.4 K t qu ho t đ ng kinh doanh c a BIDV chi nhánh S n Tây .. 64
2.3.3 Phân tích và đánh giá hi u qu các y u t c u thành .................. 67
2.4

ánh giá hi u qu s d ng v n c a ngơn hƠng th

ng m i c ph n

u t vƠ Phát tri n chi nhánh S n Tơy .................................................... 77
2.4.1 ánh giá nh ng thành công chính ............................................... 77
2.4.2. ánh giá nh ng h n ch và nguyên nhân ................................... 81
K t lu n ch
CH

ng 2 ......................................................................................... 86

NG III : GI I PHÁP NỂNG CAO HI U QU S

T I NGỂN HÀNG TH

NG M I C

PH N

UT

D NG V N
VÀ PHÁT

TRI N VI T NAM CHI NHÁNH S N TỂY TRONG TI N TRÌNH
H I NH P QU C T ................................................................................. 87
3.1

nh h

ng, chi n l

c h i nh p kinh t qu c t c a h th ng ngơn

hƠng Vi t Nam ............................................................................................... 87
3.1.1 Chi n l

c h i nh p kinh t qu c t c a Ngân hàng Nhà n

c

Vi t Nam ................................................................................................... 87
3.1.2 Chi n l

c h i nh p c a ngân hàng th

ng m i c ph n

ut

và Phát tri n chi nhánh S n Tây. ........................................................... 88


3.1.3

nh h

ng phát tri n c a ngân hàng th

ng m i c ph n

u

t và Phát tri n chi nhánh S n Tây đ n n m 2020. .............................. 89
3.2 Gi i pháp nơng cao hi u qu s d ng v n t i ngơn hƠng th
c ph n

ng m i

u t vƠ Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tơy trong ti n

trình h i nh p qu c t . .................................................................................. 91
3.2.1 Gi i pháp hoàn thi n chi n l

c kinh doanh đa n ng, hi n đ i. 91

3.2.2 Gi i pháp v l trình m r ng m ng l

i ho t đ ng .................... 94

3.2.3 Gi i pháp đ m b o các ch tiêu chu n m c an toàn và hi u qu
ho t đ ng ngân hàng ............................................................................... 95
3.2.4 Gi i pháp phát tri n h t ng k thu t và ng d ng công ngh hi n
đ i.............................................................................................................. 96
3.2.5 Gi i pháp phát tri n các d ch v ngân hàng ................................. 98
3.2.6 Gi i pháp thi t l p h th ng qu n lý r i ro ................................. 101
3.2.6.1 Xác đ nh nh ng yêu c u v qu n lỦ r i ro............................... 101
3.2.6.2 Gi i pháp c th ....................................................................... 102
3.2.7 Gi i pháp phát tri n ngu n nhân l c .......................................... 105
3.2.8 Gi i pháp phát tri n m nh ho t đ ng marketing ........................ 106
3.3 M t s ki n ngh .................................................................................... 107
3.3.1

i v i Chính ph và các B ngành ............................................ 107

3.3.2

i v i Ngân hàng Nhà n

3.3.3

i v i ngân hàng th

c Vi t Nam ..................................... 108

ng m i c ph n

u t và phát tri n Vi t

Nam......................................................................................................... 109
K t lu n ch

ng 3 ....................................................................................... 110

K T LU N .................................................................................................. 111
DANH M C TÀI LI U THAM KH O ................................................... 113

Thang Long University Libraty


DANH M C CH
CSTT
VCNT
DVTT

:
:
:

VI T T T

Chính sách ti n t
n v ch p nh n th
D ch v thanh toán

DVNH

D ch v ngân hàng

DV

D ch v

DVPTD

D ch v phi tín d ng

HSBC

:

Ngân hàng H ng Kông và Th

HTTT

:

Hình th c thanh toán

KBNN

:

Kho b c Nhà n

ng H i

c

Khách hàng

KH
NHNN

:

Ngân hàng Nhà n

BIDV

:

Ngân hàng

NHQG

:

Ngân hàng qu c gia

NHTM

:

Ngân hàng Th

NHTM NN

:

Ngân hàng th

ng m i Nhà n

NHTMCP

:

Ngân hàng th

ng m i c ph n

NHTW

:

Ngân hàng Trung

TCTD

:

T ch c tín d ng

TCC DVTT

c

u t và Phát tri n Vi t Nam
ng m i
c

ng

T ch c cung ng d ch v thanh toán

TK

:

Tài kho n

TKTG

:

Tài kho n ti n g i

TPTTT

:

T ng ph

TTBT

:

Thanh toán bù tr

TTBT T

:

Thanh toán bù tr đi n t

TTCK

:

Thanh toán chuy n kho n

TTKDTM

:

Thanh toán không dùng ti n m t

UNC

:

y nhi m chi

UNT

:

y nhi m thu

WB

:

Ngân hàng th gi i

WTO

:

T ch c th

ng ti n thanh toán

ng m i th gi i


DANH M C CÁC B NG BI U, BI U
B ng 2.1: C c u huy đ ng v n theo đ i t

,S

ng khách hƠng t i BIDV S n Tơy53

B ng 2.2: C c u HDV theo k h n vƠ lo i ti n huy đ ng t i BIDV S n Tơy ..56

B ng 2.3:

u t tín d ng t i BIDV S n Tơy giai đo n 2012-2014 ......................58

B ng 2.4: D n cho vay cá nhơn vƠ c c u d n ...................................................60
B ng 2.5: Thu nh p ròng t d ch v th n m 2014..................................................61
B ng 2.6: K t qu ho t đ ng kinh doanh...................................................................64
B ng 2.7: T su t sinh l i ROA, ROE ........................................................................65
B ng 2.8: M t s ch tiêu v nh ng chu n m c an toƠn vƠ hi u qu c a
BIDV chi nhánh S n Tơy ............................................................................. 66
B ng 2.9: Quy mô tín d ng c a BIDV chi nhánh S n Tơy ...................... 68
B ng 2.10: Tình hình n quá h n t i BIDV S n Tơy giai đo n 2012-2014..... 69
B ng 2.11: C c u n quá h n theo th i gian t i BIDV S n Tơy 20122014 ................................................................................................................. 70
B ng 2.12: Tình hình n x u t i BIDV S n Tơy giai đo n 2012-2014 ..... 72
B ng 2.13: Tình hình trích l p DPRR giai đo n 2012-2014...................... 73
B ng 2.14: Bi n đ ng qu d phòng các kho n cho vay khách hƠng ...... 74
B ng 2.15: M i quan h ROA vƠ ROE c a BIDV chi nhánh S n Tơy.... 76
giai đo n 2012-2014 ....................................................................................... 76
B ng 2.16: V trí BIDV trên th tr

ng th ghi n n i đ a ....................... 79

B ng 2.17: V trí BIDV trên th tr

ng th tín d ng qu c t .................. 80

B ng 2.18: K t qu th c hi n d ch v th giai đo n 2012 - 2014.............. 80
Bi u đ 2.1: Di n bi n n x u t i BIDV S n Tơy giai đo n 2010 - 2014 . 72
S đ 2.1: C c u t ch c c a BIDV Chi nhánh S n Tơy ........................ 51

Thang Long University Libraty


L IM

U

1. LỦ do ch n đ tƠi
Ngày nay, cùng v i quá trình m c a c a n n kinh t n

c ta, h th ng

tài chính – ngân hàng đư và đang h i nh p ngày càng sâu r ng vào ti n trình
phát tri n c a khu v c và th gi i. Trong quá trình đó v n đ n i lên hàng đ u
là n ng l c c nh tranh c a h th ng tài chính – ngân hàng. Nhìn t ng quát,
n ng l c c nh tranh c a h th ng ngân hàng Vi t Nam còn r t th p, h u h t
các ngân hàng th

ng m i (NHTM) Vi t Nam có v n ch s h u nh , trình

đ qu n tr ch a cao... do v y k t qu kinh doanh r t h n ch .
Xu th h i nh p khu v c và toàn c u hóa kinh t là m t t t y u khách
quan đ i v i n n kinh t Vi t Nam nói chung và đ i v i các NHTM nói riêng.
Cùng v i s l n m nh v v n và kinh nghi m ho t đ ng c a các chi nhánh
ngân hàng n

c ngoài, vi c các ngân hàng n

con 100% v n n

c ngoài đ

c m ngân hàng

c ngoài t i Vi t Nam, s gia t ng nhanh chóng c a các t

ch c phi ngân hàng trong n

c và các đ nh ch tài chính khác, nh ng thách

th c mà h th ng NHTM Vi t Nam ph i đ i m t ngày càng tr nên kh c li t
h n. Vì v y có th nói yêu c u c p bách đ t ra v i các NHTM Vi t Nam là
ph i có các gi i pháp h u hi u nh m nâng cao hi u qu s d ng v n.
Các NHTM trên đ a bàn Hà N i, g m NHTM Nhà n

c, NHTM c

ph n và các ngân hàng liên doanh, đóng vai trò quan tr ng đ i v i phát tri n
kinh t - xư h i c a đ t n

c. Trong nhi u n m tr

chi m v trí r t l n, th c hi n h n 80% kh i l

c, NHTM Nhà n

c

ng v n huy đ ng và cho vay

trên đ a bàn. Trong th i k đ i m i c ch kinh t , hàng lo t các NHTM c
ph n ra đ i và phát tri n đư làm phong phú thêm h th ng ngân hàng Vi t
Nam. Ngo i tr các ngân hàng liên doanh v i s c m nh v
ngh ngân hàng, kinh nghi m qu n tr , NHTM Nhà n
nhìn chung đ u ho t đ ng ch a hi u qu cao.
1

t tr i v công

c và NHTM c ph n


Ho t đ ng ngân hàng là l nh v c ho t đ ng kinh doanh nh y c m và
đ y r i ro. Hi u qu kinh doanh c a NHTM - hi u qu s d ng v n - ch u nh
h

ng b i nhi u nhân t nh môi tr

ng pháp lỦ, môi tr

ng kinh t , h t ng

công ngh , trình đ cán b , b máy qu n tr đi u hành. Nâng cao hi u qu s
d ng là đi u ki n s ng còn và phát tri n c a NHTM trong cu c canh tranh
trong ti n trình h i nh p qu c t . Yêu c u nâng cao hi u qu s d ng v n t i
các NHTM nói chung và ngân hàng th

ng m i c ph n

u t và Phát tri n

Vi t Nam chi nhánh S n Tây đư và đang là v n đ không ch các nhà qu n tr
ngân hàng, các c quan qu n lỦ Nhà n

c mà c các nhà nghiên c u đ u quan

tâm. Vì v y h c viên đư ch n đ tài “Nâng cao hi u qu s d ng v n t i
Ngân hàng th

ng m i c ph n

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh

S n Tây trong ti n trình h i nh p qu c t ” cho lu n v n th c s c a mình.
2. M c tiêu nghiên c u c a lu n v n
H th ng hóa nh ng v n đ lỦ lu n c b n v nâng cao hi u qu s
d ng v n t i ngân hàng th

ng m i trong ti n trình h i nh p qu c t .

Phân tích th c tr ng nâng cao hi u qu s d ng v n t i Ngân hàng
th

ng m i

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây trong giai

đo n 2012 – 2014
xu t các gi i pháp và ki n ngh nh m nâng cao hi u qu s d ng
v n t i Ngân hàng th

ng m i

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n

Tây trong ti n trình h i nh p qu c t
3.

it

ng vƠ ph m vi nghiên c u c a lu n v n
it

ng nghiên c u: Hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

Ph m vi nghiên c u: Ngân hàng th

ng m i c ph n

ng m i

u t và Phát

tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây t n m 2012 -2014
4. Ph

ng pháp nghiên c u
Lu n v n s d ng ph

ng pháp nghiên c u ch y u là ph

phân tích, h th ng hóa, t ng h p th ng kê, ph

ng pháp

ng pháp so sánh, ph

ng

2

Thang Long University Libraty


pháp mô hình hóa và ph

ng pháp đi u tra kh o sát. Ngoài ra, lu n v n s s

d ng các b ng bi u, s đ , mô hình, bi u đ đ minh h a, t các s li u, t
li u th c t , d a trên nghi p v ngân hàng g n v i th c ti n c a Vi t Nam đ
làm sâu s c thêm các lu n đi m c a đ tài.
5. B c c c a lu n v n
Ngoài ph n m c l c, danh m c các kỦ hi u, các ch vi t t t, các b ng
bi u s li u, bi u đ , s đ , ph l c, danh m c tài li u tham kh o, m đ u và
k t lu n, lu n v n g m 3 ch
Ch

ng 1: Nh ng v n đ c b n v nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân

hàng th

Ch

ng m i trong ti n trình h i nh p qu c t .

ng 2: Th c tr ng nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

m i c ph n
Ch

ng:

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây.

ng 3: Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i ngân hàng th

m i c ph n

ng

ng

u t và Phát tri n Vi t Nam chi nhánh S n Tây trong ti n

trình h i nh p qu c t .

3


CH
S

NG 1: NH NG V N

C

B N V NỂNG CAO HI U QU

D NG V N C A NGỂN HÀNG TH

NG M I TRONG TI N

TRÌNH H I NH P QU C T
1.1. H i nh p kinh t qu c t đ i v i ngơn hƠng th

ng m i

1.1.1. Khái ni m và đ c tr ng v h i nh p tài chính qu c t
1.1.1.1 H i nh p qu c t
H i nh p qu c t là quá trình ch đ ng g n k t n n kinh t và th
tr

ng c a t ng n

c v i kinh t khu v c và th gi i, thông qua các n l c t

do hoá và m c a trên các c p đ đ n ph

ng, song ph

ng và đa ph

ng.

H i nh p qu c t có nhi u khía c nh. V m t chính sách nh m khuy n
khích h i nh p qu c t , các hành đ ng th
tr

ng, đ i x qu c gia, và đ m b o môi tr

ng là m c a kh n ng ti p c n th
ng chính sách trong n

cho c nh tranh. M c đ h i nh p qu c t đ t đ
s ph n h i c a các ngân hàng n

c h tr

c trên th c t tu thu c vào

c ngoài và các ngân hàng trong n

cđ i

v i các c h i do s thay đ i chính sách t o ra. Do đó, các bi n pháp h i nh p
qu c t trong l nh v c ngân hàng - tu thu c vào v n đ đang nghiên c u - c
th g m:
-

ánh giá các rào c n đ i v i s tham gia ho c m c đ d b các gi i

h n, ng n cách gi a h th ng tài chính ngân hàng trong n

c v i khu v c và

th gi i, không còn m t ranh gi i rõ r t gi a h th ng ngân hàng n i đ a v i
h th ng ngân hàng th gi i; m c đ xâm nh p ho t đ ng ngân hàng c a qu c
gia đó trên th tr

ng n

c ngoài.

- Th ph n cho vay c a các ngân hàng n

c ngoài.

- M c đ khác bi t v giá tài s n tài chính và d ch v
-M cđ t

các n

c.

ng t gi a các chu n m c và các nguyên t c quy đ nh ho t

đ ng c a các ngân hàng gi a các qu c gia khác nhau.
- M c đ c nh tranh trong l nh v c ngân hàng

4

Thang Long University Libraty


- M c đ c a các lu ng v n thanh toán và d ch v
Nh v y, h i nh p qu c t v ngân hàng giúp các ngân hàng th
m i trong n

c thông qua môi tr

h p v i thông l qu c t .
đ

ng c nh tranh ngày càng t do h n và phù

ng th i giúp ngân hàng trong n

c tình hình m i đ t nâng cao, hoàn thi n nh m đ

tranh và duy trì s

ng

c c n nh n th c
ng đ u v i c nh

n đ nh c a h th ng tài chính ngân hàng trong đi u ki n

h i nh p v i khu v c và th gi i.
1.1.1.2 H i nh p tài chính qu c t
T do hóa tài chính là quá trình đ cho c ch tài chính phát tri n t do

theo nh ng nguyên t c c a th tr

ng. T do hóa tài chính trong b i c nh h i

nh p còn có ngh a là m c a th tr

ng v n trong n

t vi c khai thác các dòng v n qu c t . Xét
quá trình h i nh p, t do hóa tài chính

c nh m tranh th c h i

góc đ m c a th tr

ng trong

t m m c qu c t chính là h i nh p

tài chính
ánh giá m c đ h i nh p tài chính
H i nh p tài chính đư mang l i nhi u l i ích to l n cho các n

c nói

riêng và cho n n kinh t toàn c u nói chung. Nh ng thành qu mà các n

c

đang phát tri n nh n đ

c

c t h i nh p tài chính r t đáng khích l , đ đo đ

m c đ h i nh p tài chính c a m t qu c gia Ngân hàng th gi i (WB) đư t ng
s d ng nhi u th

c đo đ xây nhi u ch s t ng quát c a h i nh p. WB đư

tính toán ch s th i k 1992-1994 đ đánh giá m c đ h i nh p tài chính
m t s qu c gia gi a th p niên 1980.
Ti p c n r i ro: Th
các th tr

c đo này xem xét cách ti p c n c a qu c gia đ n

ng tài chính qu c t .

Ti p c n dòng v n t nhân: Th

c đo này đánh giá kh n ng c a qu c

gia thu hút các ngu n tài tr t nhân bên trong qu c gia, b ng cách xem xét t
s gi a dòng v n t nhân so v i GDP.

5


Ti p c n m c đ đa d ng hóa dòng v n: Th c đo này xem xét m c đ đa

d ng hóa ngu n tài tr c a t ng n

c d a trên k t c u c a dòng v n, b i l k t

c u các dòng v n khác nhau có nh ng hi u ng khác nhau t do hóa tài chính.
Xóa b các h n ch vãng lai trên tài kho n vãng lai và tài kho n v n và
vi c áp d ng nhi u c ch t giá chính th c cho các giao d ch trên tài kho n
vưng lai và áp d ng t giá chính th c cho các giao d ch trên tài kho n v n.
L i ích t h i nh p tài chính
H i nh p tài chính qu c t có th mang l i nhi u l i ích đáng k thông
qua vi c thúc đ y t ng tr

ng; giúp cho các nhà đ u t có kh n ng t b n

thân phòng ch ng v i nh ng r i ro kinh doanh và r i ro tài chính; gi i quy t
đ

c bài toán nam gi i gi a ti t ki m và đ u t ; t o đà cho s phát tri n c a

th tr

ng v n; t o đ ng l c đ cho các qu c gia qu n lỦ kinh t v mô t t h n

và cu i cùng làm gi m tính b t n.
H i nh p tài chính c ng thúc đ y t ng tr
tr

ng, đ c bi t là đ u t t ng

ng vào l nh v c c s h t ng có th i h n thu h i v n cao và r i ro l n.

c tr ng c b n c a h i nh p tài chính qu c t
- H i nh p tài chính qu c t làm gia t ng các lu ng v n luôn chuy n gi a
các th tr

ng tài chính đ ng th i phân b m t cách hi u qu các ngu n

v n trên th tr

ng n i đ a.

- H i nh p tài chính qu c t s thúc đ y c i cách th ch , nâng cao tính
k lu t và s minh b ch đ i v i các chính sách c a Chính ph .
- H i nh p tài chính qu c t khi n cho h th ng tài chính c a các n n
kinh t , các khu v c kinh t tr nên đ ng nh t h n và ph thu c vào
nhau nhi u h n, đ c bi t trong các l nh v c th

ng m i, chính sách tài

khóa, chính sách ti n t
- Quá trình toàn c u hoá kinh t c ng đ t ra nh ng thách th c l n nh
kh ng ho ng tài chính ti n t , s s t gi m th

ng m i toàn c u, vi c

hình thành các bong bóng tài chính.
6

Thang Long University Libraty

H i nh p nhìn chung m i di n ra g n đây, ph n l n là do yêu c u ph i
c i cách l i h th ng ngân hàng đư b t n th t nghiêm tr ng. Tr
kh ng ho ng Châu Á ph n l n các n

c ông Nam Á đư t do hoá tài kho n

v n nh ng ch cho phép s tham gia h n ch c a các n
v hi n di n th

c cu c

ng m i. Indonesia là tr

phép hi n di n c a nhi u ngân hàng n

c ngoài, đ c bi t là

ng h p ngo i l , n

c này cho

c ngoài, m c dù các ngân hàng này

ch chi m th ph n nh trong các ho t đ ng c a khu v c ngân hàng.
đ

ưđ t

c nh ng ti n b v ng ch c trong quá trình d b các h n ch trong h

th ng ngân hàng nh tr n và sàn lưi su t và khuôn kh qu n lỦ ph n ánh ph n
l n các chu n m c qu c t . Quá trình th c hi n các qui đ nh này đư g p m t
s khó kh n, nh ít khi tuân th gi i h n tín d ng, k toán r i ro y u kém, và
m i quan h ph c t p gi a các ngân hàng và các ch s h u. M i quan h
ch t ch gi a chính ph và ch các ngân hàng đư ng Ủ r ng chính ph s là
ng

i cho vay cu i cùng, đi u đó đư làm gi m đáng k r i ro thua l cho các

ch ngân hàng và khuy n khích các hành vi m o hi m.
Thái lan, Indonesia và Hàn Qu c là nh ng n

cb

nh h

ng n ng n

nh t trong cu c kh ng ho ng Châu Á, tuy nhiên Malaysia và Philippiness
c ng b

nh h

ng. Tác đ ng đ i v i các n

c ASEAN khác ch y u là tác

đông th c p do s s t gi m nghiêm tr ng các ho t đ ng kinh t
nh h

ng n ng n nh t. Singapore và Anh đ

các n

cb

c b o v nh s lành m nh

c a h th ng tài chính, trong khi vào th i gian đó Cambodia, Lào, Vi t Nam
và Trung Qu c có ít ngu n v n ng n h n và do đó ít ch u nh h

ng b i vi c

rút v n. Cu c kh ng ho ng không ph i là h u qu c a quá trình h i nh p qu c
t trong h th ng ngân hàng, mà là s th t b i c a các n

c b kh ng ho ng

trong quá trình h i nh p qu c t và ti n t i các chu n m c qu c t cao h n
khi m c a tài kho n v n.
1.1.2. Th i c và thách th c đ i v i ho t đ ng c a ngân hàng th

ng m i

trong ti n trình h i nh p qu c t
1.1.2.1. Th i c
H i nh p qu c t trong l nh v c ngân hàng t o đ ng l c thúc đ y công
cu c đ i m i và c i cách ngân hàng c a qu c gia. H i nh p v ngân hàng s
7

giúp các ngân hàng trong n

ch ch iđ

c nhi u kinh nghi m và nâng cao

trình đ công ngh . H i nh p qu c t v ngân hàng là c s và ti n đ quan
tr ng cho vi c m c a h i nh p qu c t v th

ng m i và d ch v , đ u t và

các lo i hình d ch v khác.
H i nh p qu c t v ngân hàng t o c h i cho các nhà ho ch đ nh
chính sách c p cao c a ngân hàng đ

c g p g và trao đ i v i các đ i tác

qu c t v các v n đ tài chính ti n t , di n bi n kinh t , các chi n l

ch p

tác v mô qua đó nâng cao v th qu c t c a ngân hàng trong các giao d ch
tài chính qu c t .
H i nh p qu c t t o đi u ki n cho các ngân hàng có c h i m r ng
th tr

ng, h c h i kinh nghi m qu n lỦ đi u hành, k th a các công ngh

hi n đ i c a ngân hàng l n trên th gi i.

H i nh p qu c t , h th ng ngân hàng có trao đ i, h p tác qu c t v
các v n đ tài chính ti n t , tham gia vào các di n đàn kinh t , chia s thông
tin c n thi t mà h th ng ngân hàng các n

c có th khai thác, t n d ng tri t

đ c h i kinh doanh, ho c có nh ng bi n pháp đ i phó k p th i v i nh ng
bi n đ ng x u nh h
c

ng t i ho t đ ng ngân hàng. Các n

c có c h i, t ng

ng, phát tri n h th ng tài chính ngân hàng.
H i nh p thành công, trình đ c a h th ng ngân hàng các n

cs

đ

c nâng lên m t t m cao m i. Bi u hi n là các nghi p v c a ngân hàng

đ

c chuyên môn hoá cao, tính chuyên nghi p trong phong cách làm vi c,

càng đ

c đ nh hình rõ nét.

H i nh p kinh t giúp các ngân hàng làm quen v i các “cú s c” c a th
tr

ng tài chính, ti n t qu c t c ng nh c a n n kinh t toàn c u nói chung.

Qua đó giúp cho h th ng ngân hàng nâng cao n ng l c, b n l nh, v ng vàng
trong xu th h i nh p ngày càng sâu r ng. Hành trình v i nh ng c h i h
th ng ngân hàng c ng ph i đ i m t v i nh ng thách th c r t gay g t.
1.1.2.2.Thách th c
M c a th tr

ng trong l nh v c d ch v ngân hàng là ch p nh n c ch
8

Thang Long University Libraty


c nh tranh kh c li t, ch p nh n tham gia vào lu t ch i chung bình đ ng áp
d ng cho t t c các n

c. Các ngân hàng th

ng m i s ph i đ i m t v i

nhi u lo i r i ro v i m c đ l n h n.
Khi h i nh p m t sân ch i bình đ ng, tính c nh tranh cao, v i nh ng lu t
ch i theo thông l qu c t s đ
n

c ph i th hi n đ

c hình thành. Khi đó đòi h i ngân hàng nhà

c đúng ngh a vai trò c a m t ngân hàng trung

ng,

khi đó là vai trò n đ nh kinh t v mô, n đ nh giá tr đ ng ti n, kìm ch l m
phát..., th c s mang đúng ngh a và t m quan tr ng.
H i nh p t c là gi m thi u ti n t i xoá b hoàn toàn các rào c n, các
hàng rào b o v , đi u này s làm cho h th ng ngân hàng các n
đ

c ph i

ng đ u v i nh ng “cú s c” c a h th ng kinh t toàn c u, đ t h th ng

ngân hàng m i n

c vào kh n ng d b t n th

ng h n t nh ng bi n đ ng

t bên ngoài.
Thách th c đ i v i các ngân hàng có ti m l c tài chính y u, n ng l c
c nh tranh th p mà bi u hi n rõ nh t là v n t có th p, s n ph m d ch v còn
nghèo nàn..., v i sân ch i bình đ ng.

i u đó đư đ t các ngân hàng vào cu c

c nh tranh không cân s c v i các ngân hàng có ti m l c tài chính m nh, s n
ph m d ch v đa d ng hi n đ i mà ph n l n các n

c đang phát tri n v n còn

m i l nh ; nghi p v hoán đ i ngo i t , hoán đ i giá c , hoán đ i lưi su t t
các n

c phát tri n trên th gi i.
M ts n

c đang phát tri n, xu t phát đi m và trình đ phát tri n c a

n n kinh t nói chung và h th ng ngân hàng nói riêng còn th p, đó là s y u
kém v công ngh , t ch c, trình đ qu n lỦ so v i các n

c tiên ti n trên th

gi i. Ti n trình h i nh p qu c t s ph i m c a l nh v c tài chính ngân hàng,
đi u đó có ngh a là ph i ch p nh n c nh tranh bình đ ng v i các ngân hàng
n

c ngoài m nh h n.

1.2 Khái quát v ho t đ ng c a ngơn hƠng th
1.2.1 Khái ni m ngân hàng th

ng m i

ng m i

Khi đ c p đ n khái ni m ngân hàng th

ng m i, có r t nhi u phát bi u

khác nhau tùy vào t ng qu c gia. Tuy nhiên t u chung l i các khái ni m đ u có
đi m chung là d a trên các ch c n ng và ph
9

ng th c ho t đ ng. Ch ng h n:


M : Ngân hàng th

ng m i là công ty kinh doanh ti n t , chuyên cung

c p d ch v tài chính và ho t đ ng trong ngành công nghi p d ch v tài chính.
Th Nh K : Ngân hàng th

ng m i là h i trách nhi m h u h n đ

c

thi t k nh m m c đích nh n ti n kỦ thác và th c hi n các nghi p v h i đoái,
nghi p v chi t kh u và nh ng hình th c vay m
Pháp: Ngân hàng th

n hay tín d ng khác.

ng m i là nh ng xí nghi p và c s nào th

xuyên nh n c a công chúng d

ng

i hình th c kỦ thác hay hình th c khác các s

ti n mà h dùng cho chính h vào nghi p v chi t kh u, tín d ng hay d ch v
tài chính.
n

: Ngân hàng th

ng m i là c s nh n các kho n kỦ thác đ cho

vay hay tài tr các kho n đ u t .
Vi t Nam, khái ni m ngân hàng th
d ng c a Vi t Nam s 47/2010/QH12 đ

ng m i trong Lu t các t ch c tín
c Qu c h i n

c C ng hòa xư h i

ch ngh a Vi t Nam thông qua vào ngày 16/06/2010 [ ] thì phát bi u nh sau:
“Ngân hàng th

ng m i là lo i hình t ch c tín d ng có th đ

c th c hi n t t

c các ho t đ ng ngân hàng và các ho t đ ng khác có liên quan nh m m c
tiêu l i nhu n”. Lu t này còn đ nh ngh a "Ho t đ ng ngân hàng là vi c kinh
doanh, cung ng th

ng xuyên m t ho c m t s các nghi p v sau: nh n ti n

g i, c p tín d ng, cung ng d ch v thanh toán qua tài kho n"
Nh v y qua các đ nh ngh a trên thì có th khái quát l i khái ni m v
ngân hàng th

ng m i nh sau: "Ngân hàng th

ng m i là m t đ nh ch tài

chính trung gian có kh n ng th c hi n toàn b các d ch v tài chính ngân
hàng vì m c tiêu l i nhu n"
Ho t đ ng c a ngân hàng thu ng m i v i m c tiêu hoàn toàn vì l i
nhu n. NHTM là la i hình ho t đ ng m nh nh t và đóng vai trò ch đ o
trong ho t đ ng kinh doanh ti n t hi n nay, nó gi m t v trí quan tr ng
trong n n kinh t . Nh NHTM mà các ngu n ti n nhàn r i n m r i rác trong
xư h i s đ

c huy đ ng t p trung l i, đ ng th i s d ng s v n đó đ c p tín

d ng cho các ch th trong n n kinh t nh m phát tri n kinh t xư h i.
10

Thang Long University Libraty

1.2.2 Các ho t đ ng c b n c a ngân hàng th
Ngân hàng th

ng m i

ng m i th c hi n các ho t đ ng c b n sau: Huy đ ng

v n, s d ng v n và ho t đ ng khác.
1.2.2.1 Huy đ ng v n
ây là ho t đ ng kh i đ u t o đi u ki n cho s ho t đ ng c a ngân hàng.
Sau khi n đ nh, các ho t đ ng xen l n nhau su t trong quá trình ho t đ ng.
Huy đ ng v n ch s h u
thành l p m t ngân hàng th

ng m i, tr

theo m c quy đ nh c a Ngân hàng trung

ng.

V n ch s h u c a m i ngân hàng đ

c hình thành do tính ch t s h u

c a ngân hàng quy t đ nh. N u là ngân hàng th
h u do s đóng góp c a các c đông d

c h t ph i có đ v n s h u

ng m i c ph n, v n ch s

i m i hình th c phát hành c phi u.

N u là ngân hàng liên doanh thì v n ch s h u là v n đóng góp c ph n c a
các ngân hàng tham gia liên doanh,…
Ngân hàng th

ng m i luôn tìm các bi n pháp t ng v n ch s h u nh

huy đ ng thêm v n t các c đông, l i nhu n b sung....Xét v đ c đi m,
ngu n v n ch s

h u chi m t l nh trong ngu n v n, thông th

ng

kho ng 10% t ng s v n. Tuy chi m t tr ng nh trong k t c u t ng ngu n
v n, nh ng nó gi v trí quan tr ng vì nó là v n kh i đ u cho uy tín c a ngân
hàng đ i v i khách hàng. Vi c s d ng ngu n v n này ch y u đ xây tr s ,
mua s m các ph

ng ti n ho t đ ng.

Nh n ti n g i và vay các lo i
Ngân hàng th

ng m i nh n ti n g i không k h n, có k h n, ti n g i

ti t ki m, y thác... c a m i doanh nghi p, cá nhân và t ch c. Khi c n ti n,
ngân hàng th

ng m i vay ngân hàng trung

ng, các ngân hàng khác, và

vay trên th tr

ng b ng cách phát hành các gi y n . Ti n g i không k h n

có Ủ ngh a quan tr ng đ i v i các ho t đ ng kinh doanh c a các t ch c tín
d ng do lưi su t th p. Ti n ti t ki m có ph m vi r ng c ng là ngu n v n quan
tr ng có tính n đ nh cao đ i v i t ch c tín d ng.
Ngân hàng th

ng m i gia t ng các kho n n (ti n g i và vay) đ c bi t là
11


ti n g i b ng cách đa d ng hóa các hình th c huy đ ng và gia t ng các ti n
ích trên m i s n ph m. Công ngh thanh toán ngày càng hi n đ i giúp cho
khách hàng ti t ki m chi phí thanh toán, đ m b o nhanh, nhi u h n, chính
xác, thu n ti n, an toàn h n. Ngân hàng th

ng m i huy đ ng ti t ki m d

i

nhi u hình th c nh n i t , ngo i t , áp d ng nhi u k h n và hình th c tr lưi

linh ho t, khuy n m i, tham gia d th

ng h p d n. Các chi nhánh và phòng

giao d ch, ATM, các đi m ch p nh n th POS, d ch v ngân hàng đi n t ...
đ

c gia t ng không ng ng. V i các bi n pháp này, ngân hàng th

t p trung đ

ng m i đư

c ngu n v n ch y u và r t quan tr ng trong ho t đ ng kinh

doanh c a mình.
Theo xu h

ng phát tri n, ngu n v n huy đ ng t các ngu n ti n g i

ngày càng chi m t l tr ng l n và gia t ng theo nh p đ phát tri n c a n n
kinh t .
Sau khi s d ng h t các ngu n v n, nh ng ch a đáp ng đ

c nhu c u

vay v n, ho c ngân qu b thi u h t do nhi u khách hàng đ n rút ti n. Ngân
hàng th

ng m i ph i bù đ p ngu n v n b thi u h t b ng bi n pháp đi vay.

Ngu n v n đi vay chi m t tr ng nh trong k t c u ngu n v n, nh ng nó
gi v trí r t quan tr ng, vì nó đ m b o thanh kho n cho t ch c tín d ng ho t
đ ng kinh doanh m t cách bình th

ng.

T t c nh ng ngu n v n huy đ ng: V n ch s h u, v n ti n g i các
lo i, v n vay... Ngân hàng th
ng

ng m i ph i hoàn tr m t kho n l i t c cho

i s h u nó theo nh ng cam k t đư th a thu n.

1.2.2.2. S d ng v n
Là ho t đ ng s d ng các ngu n v n đư huy đ ng nh m m c đích sinh
l i.

ây là ho t đ ng quan tr ng nh t trong ho t đ ng kinh doanh ti n t c a

ngân hàng th

ng m i. Ho t đ ng này bao g m:

Thi t l p ngân qu ti n m t và ti n g i thanh toán t i Ngân hàng trung
ng và các đ nh ch tài chính khác.
Ngân qu c a ngân hàng th

ng m i th

ng đ

c g i là d tr s c p.

12

Thang Long University Libraty


M c đích c a ngân qu là đáp ng nhu c u rút ti n và yêu c u vay v n c a
khách hàng m c đích đ m b o thanh kho n cho ngân hàng th

ng m i. C

c u ngân qu (ti n m t, ti n g i...) c ng t o nên tính sinh l i cho ngân qu .
Thông th

ng thì các ngân hàng đ u c g ng gi quy mô c a kho n m c này

th p nh t có th b i vì nó đem l i ít ho c không đem l i thu nh p cho ngân
hàng. Nh v y hi u qu s d ng ngân qu đ
đ m b o an toàn thanh kho n cho ngân hàng th

c th hi n thông qua ch tiêu
ng m i

Ch ng khoán thanh kho n
Ngân hàng th

ng m i n m gi ch ng khoán thanh kho n đ đáp ng

nh ng yêu c u v h tr thanh kho n. B ph n này th

ng đ

c g i là d tr

th c p. D tr th c p ch y u bao g m ch ng khoán chính ph ng n h n,
gi y n ng n h n c a ngân hàng trung

ng và các ngân hàng th

ng m i

khác, các gi y n s p đ n h n thanh toán. Ch ng khoán thanh kho n d dàng
chuy n đ i thành ti n m t trong th i gian ng n v i r i ro g n nh b ng
không. Ch ng khoán thanh kho n mang l i thu nh p cho ngân hàng (lưi và
chênh l ch giá) song không cao nh cho vay và các kho n đ u t khác. Vì
v y khi nghiên c u hi u qu s d ng c a ch ng khoán thanh kho n, nhà qu n
lỦ ngân hàng đ t m c tiêu đ m b o thanh kho n tr

c m c tiêu sinh l i.

Ch ng khoán đ u t
Ngoài ch ng khoán thanh kho n, ngân hàng th

ng m i n m gi l

ng

l n ch ng khoán đ u t (trái phi u, c phi u) vì m c tiêu l i nhu n vì chúng
có t l sinh l i cao song r i ro cao. Các ch ng khoán đ u t có th đ
chép trong s sách c a ngân hàng theo chi phí g c ho c giá tr th tr

c ghi
ng.

H u h t các ngân hàng ghi nh n vi c mua ch ng khoán theo chi phí g c. T t
nhiên, n u lưi su t t ng sau khi ngân hàng mua ch ng khoán, thì giá tr th
tr

ng c a chúng s nh h n chi phí g c (giá tr ghi s ). Do đó, nh ng ngân

hàng ph n ánh giá tr c a các ch ng khoán trên B ng cân đ i k toán theo chi
phí g c th

ng ph i kèm theo m c ghi chú v giá tr th tr

Ngân hàng c ng n m gi m t l
giao d ch. S l

ng đ

ng hi n hành.

ng nh các ch ng khoán trong tài kho n

c ph n ánh trong tài kho n giao d ch cho bi t nh ng
13

ch ng khoán ngân hàng d đ nh bán theo giá th tr
Hi u qu s d ng ch ng khoán đ u t đ

ng tr

c khi đ n h n.

c đo b ng t l sinh l i bình

quân c a chúng sau khi đư tr đi d phòng gi m giá.
Cho vay
Trong các ho t đ ng v s d ng v n, ho t đ ng cho vay v n gi v trí
đ c bi t quan tr ng b i l ho t đ ng này t o ra cho ngân hàng th

ng m i các

kho n thu nh p ch y u và chi m t tr ng l n nh t trong t ng thu nh p.
Ho t đ ng cho vay v n th c hi n trên các nguyên t c :
+ Cho vay có m c đích, có hi u qu kinh t .
+ Ti n vay ph i đ

c hoàn tr c v n l n lưi khi đ n h n.

D a theo các nguyên t c đó ngân hàng th

ng m i ph i tìm m i bi n

pháp đ cho vay v n có hi u qu . Ho t đ ng cho vay c a t ch c tín d ng có

th đ

c th c hi n thông qua các hình th c sau đây:

- Cho vay ng n h n đ i v i các doanh nghi p, các t ch c kinh t :
c đi m c a lo i cho vay này, v n cho vay c a ngân hàng s tham gia
hình thành nên m t ph n v n ng n h n

các doanh nghi p, hay nói cách khác

trong ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p, doanh nghi p s d ng m t
ph n v n vay c a ngân hàng đ ph c v cho ho t đ ng kinh doanh d

i các

hình th c:
+ Vay đ tr ti n, nh p v t t , hàng hoá nguyên li u.
+ Vay đ thanh toán các kho n chi phí nh : tr ti n công lao đ ng thuê
ngoài, ti n v n chuy n b c d hàng hoá, nguyên v t li u.
+ Vay đ thanh toán các kho n công n .
Vi c cho vay c a các ngân hàng và nh n ti n vay c a các doanh nghi p
là d a vào lòng tin c a nhau. Vì v y, tu thu c vào m i quan h s n có mà
vi c cho vay tín d ng doanh nghi p có s khác nhau v đ i t
ph

ng, th t c và

ng th c hoàn tr ti n vay.
Trong các tr

ng h p khác NHTM có th cho vay nóng mang tính ch t

t m th i đ doanh nghi p gi i quy t nhu c u v n b thi u h t v n trong th i
gian r t ng n.

đ

c vay theo lo i này, ngoài các bi n pháp đ m b o ti n
14

Thang Long University Libraty


vay doanh nghi p ph i ch u lưi su t cao h n.
Cho vay ng n h n c a ngân hàng còn đ

c th c hi n d

i hình th c cho

th u chi t m th i vào kho n ti n g i vưng lai c a doanh nghi p
th

ng m i. Cho vay d

ngân hàng

i hình th c "th u chi ” t m th i trên kho n vưng lai

đư giúp cho các doanh nghi p b sung k p th i v v n, không m t th i gian

ph i đ n ngân hàng, đ m b o k ho ch kinh doanh. V phía ngân hàng ph i
trong khuôn kh và ph m vi cho phép, khi đ n h n ngân hàng s thu ngay v n
và lưi (m c thu lưi cao h n m c cho vay bình th

ng)

- Cho vay trung và dài h n đ i v i doanh nghi p, các t ch c kinh t
Ngoài cho vay ng n h n c a ngân hàng đ i v i các doanh nghi p, ngân
hàng còn th c hi n cho vay trung dài h n.

c đi m c a lo i cho vay này là

v n vay s tham gia c u thành nên tài s n c đ nh c a các doanh nghi p đ
t nt id

i hình th c hi n v t đó là: Ph

c

ng ti n v n t i, máy móc, nhà c a

t ng thêm nh có v n vay t ngân hàng.
Cho đ n nay, kho n m c tài s n l n nh t trong ngân hàng v n là nh ng
kho n cho vay. ây là kho n m c th

ng chi m t 70% đ n 80% giá tr t ng

tài s n c a ngân hàng. Có hai s li u v cho vay xu t hi n trên B ng cân đ i
k toán. T ng s cho vay, là t ng d n cho vay và d n ròng b ng t ng d
n tr d phòng. Các NHTM l p Qu d phòng t n th t tín d ng t thu nh p

trên c s kinh nghi m v t n th t tín d ng (d a trên phân lo i n ) đ bù đ p
cho nh ng kho n vay b k t lu n là không th đ
Tài kho n d phòng t n th t tín d ng đ

c thu h i,
c tích lu d n d n theo th i

gian thông qua ho t đông trích qu t thu nh p hàng n m c a ngân hàng.
Nh ng kho n trích qu này xu t hi n trên Báo cáo thu nh p c a ngân hàng
nh môt kho n chi phí không b ng ti n đ

c g i là Phân b d phòng t n

th t tín d ng. Nh ng kho n b sung cho D phòng th

ng đ

c th c hi n khi

quy mô danh m c cho vay c a m t ngân hàng phát tri n, khi b t c kho n
cho vay nào b xem là hoàn toàn hay m t ph n không th thu h i đ

c, hay

khi t n th t tín d ng x y ra v i m t kho n cho vay mà ngân hàng ch a l p d
phòng. T ng s d tr t n th t tín d ng t i th i đi m l p B ng cân đ i k toán
15


c a ngân hàng đ

c kh u tr kh i t ng s cho vay đ xác đ nh kho n m c

cho vay ròng - môt th

c đo giá tr c a d n cho vay.

M t kho n m c khác đ

c kh u tr kh i t ng s cho vay đ t o ra s cho

vay ròng là thu nh p lưi tr tr

c. Kho n m c này bao g m lưi t nh ng

kho n cho vay mà khách hàng đư nh n nh ng ch a th c s là thu nh p lưi
theo ph

ng pháp k toán hi n hành c a ngân hàng. Trong s sách sách k

toán ngân hàng còn có môt kho n m c cho vay n a là n quá h n.

ây là

nh ng kho n tín d ng không còn tích lu thu nh p lưi cho ngân hàng ho c đư
ph i c c u l i phù h p v i đi u ki n thay đ i c a khách hàng. Khi m t
kho n cho vay đ

c phân lo i là n quá h n thì t t c các kho n ti n lưi tích

l y trong s sách k toán c a ngân hàng nh ng trên th c t ch a đ
toán s đ

c thanh

c kh u tr kh i thu nh p t cho vay. Ngân hàng không đ

c ghi

chép lưi t kho n cho vay này cho đ n khi m t kho n thanh toán b ng ti n
m t th c s đ

c th c hi n.

Hi u qu ho t đ ng cho vay đ

c đo b ng thu nh p ròng mà ho t đ ng

này mang l i. Thu nh p ròng t ho t đ ng cho vay = doanh thu t ho t đ ng
cho vay - chi phí tr lưi cho ngu n v n đ cho vay - d phòng t n th t tín
d ng và các kho n chi phí khác.
Th

ng phi u ch p nh n thanh toán

M t hình th c ch p nh n thanh toán khác mà nh ng ngân hàng l n
th

ng s d ng là tài tr th

ng phi u ch p nh n thanh toán. S v n liên

quan s xu t hi n trên m t kho n m c tài s n tên là th
thanh toán, th
t
th

n

ng phi u ch p nh n

ng đ giúp khách hàng thanh toán cho nh ng hàng hóa nh p

c ngoài. Trong tr

ng h p này, ngân hàng đ ng Ủ phát hành m t

ng phi u ch p nh n thanh toán (t c là m t th tín d ng đư đ

nh n), cho phép m t bên th ba (ch ng h n ng

i xu t kh u hàng hóa n

ngoài) kỦ phát l nh yêu c u tr ti n đ i v i ngân hàng theo m t l
th t i m t ngày xác đ nh trong t

c kỦ

ng lai. Khách hàng yêu c u th

ch p nh n thanh toán ph i thanh toán đ y đ cho ngân hàng tr

c

ng ti n c
ng phi u
c ngày quy

đ nh, đ n ngày mưn h n ngân hàng phát hành s thanh toán cho ng

i hi n

16

Thang Long University Libraty


đang n m gi th

ng phi u đ y đ s ti n theo m nh giá đ

c in trên l nh

yêu c u tr ti n.
Các tài s n n i b ng khác
M t b ph n trong tài s n c a ngân hàng là giá tr còn l i (đ

c đi u

ch nh theo kh u hao) c a thi t b và tòa nhà ngân hàng, nh ng kho n đ u t

t i các công ty con, ti n b o hi m tr tr

c và nh ng kho n m c tài s n t

ng

đ i không quan tr ng khác.
Các kho n m c ngoài b ng cân đ i k toán
H p đ ng b o lưnh tín d ng, trong đó ngân hàng cam k t đ m b o vi c
hoàn tr kho n vay c a khách hàng cho m t bên th ba.
H p đ ng trao đ i lưi su t, trong đó ngân hàng cam k t trao đ i các
kho n thanh toán lưi c a các ch ng khoán n v i m t bên khác.
H p đ ng tài chính t

ng lai và h p đ ng quy n ch n lưi su t, trong đó

ngân hàng đ ng Ủ giao hay nh n nh ng ch ng khoán t m t bên khác t i m t
m c giá đ

c b o đ m.

H p đ ng cam k t cho vay, trong đó ngân hàng cam k t cho vay t i đa
t i môt s v n nh t đ nh tr

c khi h p đ ng h t hi u l c.

H p đ ng v t giá h i đoái, trong đó ngân hàng đ ng Ủ giao hay nh n
môt l

ng ngo i t nh t đ nh.

Nh ng giao d ch ngoài B ng c n đ i k toán mang l i thu nh p cao g n
v i r i ro cao. M c dù ngân hàng th

ng m i không tr c ti p s d ng v n

cho các ho t đông này song thu nh p và t n th t c a ho t đông này luôn đ
h ch toán vào b n cân đ i c a ngân hàng th
1.2.2.3 Ho t đ ng khác
- Thanh toán (trong n
+ Thanh toán trong n

c và qu c t )
c



Séc



Thanh toán chuy n ti n n i đ a




y nhi m thu
Th tín d ng
17

ng m i.

c