Tổ chức công tác lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường CĐTC
Kế Toán CAO ĐẲNG TÀI
Báo cáoKẾ
thựcTOÁN
tập tốt nghiệp
TRƢỜNG
CHÍNH
====***====

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
NGÀNH KẾ TOÁN
Đề tài: “TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ
THU NHẬP DOANH NGHIỆP”

SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Quảng ngãi,ngày 5 tháng 9 năm 2008
 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 1


 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường CĐTC Kế Toán

LỜI MỞ ĐẦU
Quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế
thị trƣờng có sự quản lý của Nhà nƣớc bằng pháp luật trong những năm qua đã đặt ra
yêu cầu cấp bách phải đổi mới hệ thống công cụ quản lý.Trong khi đó Việt Nam đang
trong quá trình hội nhập, khi mà cánh cổng quốc tế đang dần mở rộng, đất nƣớc sẽ tiến

đến những thử thách mới đầy khó khăn, chúng ta đang cố gắng hết sức để hoà nhập với nền
kinh tế thế giới về mọi mặt,mà trong đó kế toán là một công cụ quan trọng, nó có vai trò
tích cực đổi mới đối với việc quản lý tài sản và việc điều hành các hoạt động sản xuất
kinh doanh ở từng doanh nghiệp; và là nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà
nƣớc điều hành nền kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các ngành, các
khu vực.
Hàng loạt các Doanh nghiệp thành lập và đã đi vào hoạt động, điều này rất đáng
hoan nghênh. Song, làm thế nào để quản lý mọi hoạt động của các đơn vị, tổ chức vừa
đảm bảo tính chặc chẽ, khách quan, không ảnh hƣỏng nhiều đến hoạt động sản xuất
kinh doanh (SXKD) của doanh nghiệp mà vẫn đảm bảo sự tồn tại và phát triển của
quốc gia, nhất là trong thời kỳ mở cửa hiện nay?
Một trong những công cụ quản lý đắc lực là THUẾ. Thuế có vai trò quan trọng
nhằm bố sung nguồn ngân sách nhà nƣớc (NSNN), quản lý vĩ mô nền kinh tế, điều hoà
thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối,... Để giúp cho doanh nghiệp
(DN) thực hiện tốt chế độ kế toán, cũng nhƣ cẩn thận trong quá trình tổ chức công tác kế
toán và thực hiện nghĩa vụ thuế của DN và sự kiểm tra xác thực của cơ quan thuế, cơ quan
thuế sẽ phát hiện ra những sai sót, vi phạm hoặc những khó khăn của DN mà giúp DN có
biện pháp tháo gỡ kịp thời….Đó là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
Thuế TNDN là một sắc thuế quan trọng nhất của thuế trực thu, số thu về thuế
TNDN có tỷ trọng lớn trên tổng số thu của NSNN. Mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh là
đối tƣợng nộp thuế TNDN. Số thuế đƣợc xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và
thuế suất.

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 2


 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường CĐTC Kế Toán

Thu nhập chịu thuế đƣợc xác định bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh
doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác trong kỳ tính thuế, kể cả thu nhập thu đƣợc
từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ở nƣớc ngoài. Thuế suất do Nhà
nƣớc quy định phụ thuộc vào tình hình kinh tế xã hội của quốc gia ở mỗi thời điểm
khác nhau. Căn cứ điểm 1, mục V, phần B, thông tƣ số 134/2007/TT-BTC ngày
23/11/2007 của Bộ Tài Chính Hƣớng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐCP ngày
14 tháng 2 năm 2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập
doanh nghiệp, thuế suất phổ thông của thuế TNDN là 28% trên thu nhập chịu thuế.
Việc kê khai và nộp thuế TNDN vào NSNN trong kỳ kế toán là thƣớc đo phản
ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nên việc kê khai, quyết
toán thuế TNDN là một khâu rất quan trọng của công tác kế toán.
Chính vì tầm quan trọng của những vấn đề trên, tôi quyết định chọn chuyên đề
“TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP”
làm chuyên đề báo cáo thực tập cho mình.
Việc lập và trình bày Báo cáo Thuế TNDN, đòi hỏi ngƣời lập phải có sự hiểu
biết nhất định và kinh nghiệp thực tiễn về thuế. Với một Sinh viên sắp ra trƣờng, kiến
thức, năng lực chƣa vững, cộng thêm thời gian hạn hẹp nên Chuyên đề không tránh
khỏi hạn chế, thiếu sót. Rất mong nhận đƣợc sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của Các anh
chị trong Công ty và quý Thầy cô giáo Nhà trƣờng để em có đƣợc nhiều kiến thức bổ
ích hơn. Em xin chân thành cảm ơn.
Quảng Ngãi, ngày 5 tháng 9 năm 2008
NGUYỄN XUÂN BÌNH

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 3

Trường CĐTC Kế Toán

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

CHƢƠNG I
ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CPXD 25
I. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ Phần xây dựng 25
Công ty cổ phần xây dựng 25 hoạt động trong lĩnh vực xây dựng các công trình
thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ, xây dựng các công trình giao thông, xây dựng dân dụng và
công nghiệp,…
Nhiệm vụ chính của công ty là xây dƣng mới, khôi phục, mở rộng các công
trình thuỷ lợi, thuỷ điện, các công trình cơ sở hạ tầng giao thông, công nghiệp trong hệ
thống các công trình thuỷ lợi ở khu vực Miền trung và Tây nguyên.
Hiện tại Công ty đang thi công các công trình sau:
- Công trình Thuỷ điện Sông Ba Hạ -Phú Yên;
- Công trình hồ chứa nƣớc Định Bình –Bình Định;
- Công trình Plêikrông –Đăklăk;
- Công trình thuỷ lợi IARing –Gia Lai;
- Công trình kênh Liệt Sơn -Quảng Ngãi;
- ……
Với phạm vi hoạt động trên nhiều địa bàn khác nhau,cán bộ nhân viên trong
công ty luôn nổ lực hết mình, vƣợt mọi khó khăn thử thách để hoàn thành các nhiệm
vụ đã đề ra nhằm đƣa hoạt động của công ty ngày càng lớn mạnh và phat triển không
ngựng. Công ty đã xây dựng nên những công trình kỹ thuật, mỹ thuật cao phục vụ tốt
cho nông nghiệp và dân sinh của các tỉnh từ Quảng Nam đến Khánh Hoà và Tây
Nguyên.
Khi thành lập Công ty cổ phần xây dựng 25 có vốn điều lệ là : 6.000.000.000
đồng.
Trong đó:
- Vốn nhà nƣớc ( Tổng công ty cơ điện –XDNN và Thuỷ lợi -Bộ nông nghiệp

và phát triển nông thôn) chiếm 51,04 %.
- Vốn của các cổ đông là cán bộ công nhân viên trong công ty chiếm 48,96%.
Một số chỉ tiêu phản ánh doanh thu của công ty trong các năm qua nhƣ sau:

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 4


 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường CĐTC Kế Toán
Số

Năm

2004

2005

2006

TT Chỉ tiêu
1

Tổng doanh thu

34.480.171.552 34,890.654.752

39,170,432,567

2

Lãi sau thuế

7.1624.634

806.756.348

859.167.250

3

Nộp ngân sách

488.450.689

516.450.354

536.152.470

4

Thu nhập BQ/ngƣời

1.180.000

1.250.000

1.280.000

II. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:
Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II - Bộ thuỷ lợi là tiền thân của công ty xây dựng
thuỷ lợi 25 hiện nay. Liên hiệp đƣợc thành lập từ đầu năm 1980, phạm vi hoạt động
chính là khu vực Miền Trung và Tây Nguyên. Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II có 5 đơn
vị thành viên:
- Công ty xây dựng thuỷ lợi 25;
Địa chỉ: Phƣờng Quảng Phú, Thành Phố Quảng Ngãi.
- Công ty xây dựng thuỷ lợi 24;
Địa chỉ: Phƣờng Trƣờng Thi –TP Vinh -Nghệ An.
- Công ty xây dựng thuỷ lợi 26;
Địa chỉ: 4C -Nguyễn Cƣ Trinh –TP Huế -Thừa Thiên Huế.
- Công ty xây dựng thuỷ lợi 27;
Địa chỉ: Số 2 -Nguyễn Du –Đà Nẵng.
- Trƣờng dạy nghề xây dựng;
Địa chỉ: Huyện Phù Cát -Tỉnh Bình Định.
Trong đó công ty xây dựng thuỷ lợi 25 là một trong những thành viên chủ lực
của liên hiệp.
Công ty Cổ phần xây dựng 25 đƣợc thành lập theo quyết định số
3641/QĐ/BNN-TCCB của Bộ trƣởng Bộ Thuỷ lợi (cũ), nay thuộc Tổng công ty cơ
điện xây dựng nông nghiệp và thuỷ lợi -Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn. Có :
- Trụ sở : Tổ 21 - Phƣờng Quảng Phú – TP Quảng Ngãi - Quảng Ngãi.
- Diện tích : 6.788m 2 .

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 5


Trường CĐTC Kế Toán

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

- Tổng số cán bộ nhân viên : 250 ngƣời.
Công ty Cổ phần xây dựng 25 là một doanh nghiệp nhà nƣớc, hoạt động trong
lĩnh vực xây dựng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, giao thông kết hợp các công trình
thuỷ lợi, các công trình công nghiệp….
Lãnh đạo và công nhân, nhân viên trong công ty luôn tìm hƣớng đi mới, ra sức
phấn đấu phát huy những thế mạnh, không ngừng tìm tòi sáng tạo trong công việc,
không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tạo uy tín trên thị trƣờng, mở rộng qui
mô và địa bàn hoạt động. Tuy nhiên, Công ty vẫn còn gặp nhiều khó khăn trong quản
lý và tìm kiếm việc làm trong cơ chế đấu thầu hiện nay.
III.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP xây dựng 25:
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Xuất phát từ hoạt động của công ty,hiện nay công ty tố chức cơ cấu quản lý
điều hành công ty theo chức năng:Giám đốc điều hành trực tiếp, giúp việc cho giám
đốc là các phó giám đốc,các phòng ban tham mƣu tƣ vấn đƣợc phân công, các xí
nghiệp, tổ đội thực hiện chức năng sản xuất chính.
Mỗi quan hệ giữa các phòng ban là mỗi quan hệ cùng cấp, vì vậy các bộ phận,
có chức năng, nhiệm vụ khác nhau.

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 6


 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường CĐTC Kế Toán

Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
CHỦ TỊCH HĐQT

BAN KIỂM SOÁT

BAN GIÁM ĐỐC

Phòng
kế
hoạch
kỹ
thuật

Phòng
thí
nghiệm

Ban
chỉ
huy
công
trƣờng

Phòng
kế
toán

Phòng
vật tƣ
xe

máy

Xƣởng
sửa
chữa
xe
máy

Phòng
tổ
chức
hành
chính

Phòng
tổ
chức
lao
động
tiền
lƣơng

Ghi chú

:-Quan hệ trực tuyến:
-Quan hệ chức năng:
-quan hệ trao đổi:

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:
*Chủ tịch hội đồng quản trị:Đƣợc hội đồng quản trị bầu ra,là ngƣời đứng đầu

công ty,có quyền quản lý,chỉ đạo ,giám sát mọi hoạt động kinh doanh của công ty.Là
ngƣời có trách nhiệm giám sát giám đốc điều hành và những ngƣời quản lý khác.Chủ
tịch hội đồng quản trị phải triệu tập các cuộc họp cổ đông và làm chủ toạ trong các
cuộc họp đó và các cuộc họp khác của công ty.

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 7


Trường CĐTC Kế Toán

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

*Ban kiểm soát: Kiểm tra ,giám sát ,chỉ đạo các phòng ban làm việc theo đúng
pháp luật của nhà nƣớc cũng nhƣ quy định của công ty.
*Giám đốc điều hành:là ngƣời hội đồng quản trị bổ nhiêm ,là ngƣời lãnh đạo
trực tiếp,tổ chức và điều hành các hoạt động của công ty.thực thi các kế hoạch kinh
doanh hàng năm do hội đồng quản trị và hội đồng cổ đông thông quavà đề xuất các
biện pháp nhàem nâng cao hoạt động và quản lý của công ty,quyết định số lƣợng
ngƣời lao động,mức lƣơng trợ cấp.
Giúp việc cho giám đốc gồm có:
*Các phó giám đốc:là những ngƣời chỉ đạo về các kế hoạch sản xuất hàng
tháng,hàng quỹ,chất lƣợng ,kỹ thuật ,mỹ thuật của côg trình.Đồng thờichỉ đạo trực tiếp
các phòng ban chức năng để đảm bảo sản xuất đúng kế hoạch.
*Phòng kế toán tài vụ :
-Căn cứ vào kế hoạch sản xuất lập kế hoạch tài chính năm.
-Tham gia ,kỹ kết ,thực thi và theo dõi các hợp đồng kinh tế.
-Tổng hợp các báo cáo kế toán,giải quyết các công việc theo chế độ kế toán
hiện hành.

-Đẩy nhanh công việc thu hồi vốn ,giải quyết thanh toán côn nợ và thực hiện
nghĩa vụ với nhà nƣớc.
-Việc ghi chép phản ánh tình hình hoạt động sản xuất của công ty và phân tích
kết quả sản xuất kịp thời và chính xác.
-Kiểm tra và xử lý các hao hụt, mất mát.
-Hƣỡng dẫn kiểm tra công tác kế toán tại các công trƣờng.
-Bảo quản ,lƣu trữ chứng tù ,tài liệu kế toán.
*Phòng kế hoạch kỹ thuật:
-Lập phƣơng án sản xuất cho toàn công ty.
-Thực hiện công tác tham gia đấu thầu các công trình ở các địa điểm khác
nhau,giao nhận và liên doanh sản xuất.
-Giám sát tiến độ thi công các công trình xây dựng để các côg trình hoàn thành
và bàn giao cho các chủ thầu có liên quan.

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 8


Trường CĐTC Kế Toán

 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

*Phòng tổ chức lao động tiền luơng:
-Phổ biến đến ngƣời lao động các chế đọ chính sách của nhà nƣớc.
-Quản lý và lập định mức tiền lƣơng cho toàn công ty.
-Lấp kế hoạch khen thƣởng cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo từng
quỹ,từng năm.
-Kỹ kết các hợp đồng lao động,quản lý lao động,thi nâng bậc.
-Lƣu giữ các sổ kế toán liên quan đến lao động,sổ bảo hiểm,và hợp đồng lao

động.
*Phòg vật tƣ xe máy:lập kế hoạch cung ứng vật tƣ cho công ty.
-Quản lý xe máy ,thiết bị ,vật tƣ,cung ứng và điều động cho các công trƣờng kịp
thời theo đúng kế hoạch.
-Lập kế hoạch kiểm tra ,trùng tu ,đại tu ,sửa chữa xe máy ,thiết bị,chịu trách
nhiệm về vật chất và phụ tùng thay thế.
*Phòng hành chính:
-Quản lý và tham gia công tác đối nội ,đối ngoại.
-Quản lý heo dõi tài sản thuộc bộ phận hành chính của công ty
*Phòng thí nghiệm :
-Theo dõi việc nghiên cứu các vẫn đề kỹ thuật ảnh hƣởng đến chất lƣợng của
công trình:nhƣ điều kiện thời tiết , khí hậu của từng vùng,điều kiện về vật tƣ...
-Đƣa các kết quả đã nghiên cữu vào ứng dụng thực tế nhằm nâng cao chất
lƣợng công trình và hiệu quả kinh doanh.
*Đội sửa chữa xe máy:
-Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động thi công ở công trƣờng.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp gọn nhẹ ,sử dụng và phân
cônglao động hợp lý ,dúng ngƣời ,đúng việc,mọi công việc đƣợc giải quyết theo kênh
liên hệ thẳng.Phân rõ quyền hạn của từng khâu ,từngngƣời quản lý,giải quyết công
việc một cách nhanh chóng,dễ duy trì và kiểm tra.Vì vậy phát huy hết đƣợc thế mạnh
của từng ngƣời ,từng bộ phận,phòng ban ,công việc luôn đƣợc giải quyết nhanh chống
và co hiệu quả rất cao.

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 9


 Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Trường CĐTC Kế Toán
2. Cơ cấu tổ chức sản xuất

a) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP xây dựng 25:
Để công trình hoàn thành theo đúng tiến độ,kế hoạch và dạt chất lƣợng tốt ,các
đơn vị trực thuộc công ty đã có quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm tạo điều kiện thuận lợi
đáo ứng dủ ,kịp thời các yêu cầu càn thiết dể thi công các công trình.
Sơ đồ 2: mô hình tổ chức sản xuất:
CÔNG TRƢỜNG

Đội xây lắp

Tổ
mộc

Tổ
sắt

Đội cơ giới

Tổ
xây
lắp

Tổ ô tô
vận
chuyển

Tổ
máy

ủi,
xúc,
san

Đội mìn

Tổ máy
khoan
mìn

Tổ
khai
thác
đá

Ghi chú:-Quan hệ chỉ đạo:
-Quan hệ chức năng:
Toàn công ty gồm có:
+3 đội xây lắp: -Đội xây lắp 4.25
-Đội xây lắp 6.25
-Đội xây lắp 8.25
+3 đội cơ giới: -Đội cơ giới 3.25
-Đội cơ giới 5.25
-Đội cơ giới 7.25 .

 SVTH: Nguyễn Xuân Bình

Trang 10