Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí đúc thành thắng

TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS

BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP
Đề tài:

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH cơ khí đúc
Thành Thắng
Sinh viên: Đỗ Thị Bích Hồng
Lớp: 2KT11A
Ngành: Kế toán doanh nghiệp
Giáo viên hướng dẫn: Trương Thị Mai Thương
Hải Phòng, ngày 12 tháng 2 năm 2016


KẾT CẤU BÁO CÁO
Chương 1: Tổng quan về đơn vị thực tập
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại công ty


TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
- Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh
tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn luôn nhận thức,
đánh giá được tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng
vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế toán là một bộ phận không
thể thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp. Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực
cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp
mà còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết qủa kinh doanh cho nhà quản lý
nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận
trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình.
- Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của “kế toán vốn bằng tiền” nên em đã chọn đề

tài này để nghiên cứu trong suốt quá trình thực tập tại Công ty TNHH cơ khí đúc
Thành Thắng.


Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI

- Về mặt lý luận : Hệ thống hóa những lý luận cơ bản về
kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
- Về mặt thực tế: Mô tả và phân tích được thực trạng kế
toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH cơ khí đúc Thành
Thắng.
- Đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế
toán vốn bằng tiền tại công ty


MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI
Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền nhằm đưa ra
những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực
trạng và cơ cấu vốn bằng tiền, về các nguồn thu và
chi của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản
lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần
thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư,
chỉ tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm
vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu
chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả
kinh tế của đơn vị mình.


CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ
THỰC TẬP

Lịch sử hình thành và phát
triển của công ty
•

•
•
•
•

Công ty TNHH cơ khí đúc Thành
Thắng được thành lập ngày 03
tháng 05 năm 2012 số đăng ký
kinh doanh là: 0201258658 với số
vốn ban đầu là 10 tỷ đồng.
Đại diện cho Công ty là Bà:
Nguyễn Thị Lan Anh
Chức vụ: Giám đốc
Mã số thuế: : 0201258658
Trụ sở chính: Km18+890, thôn 1,
xã Kiền Bái, huyện Thủy Nguyên,
TP Hải Phòng

Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh
doanh của đơn vị
• Ngành nghề hoạt động: Đúc kim
loại bằng lò điện trung tần cảm
ứng, gia công chế tạo cơ khí,
buôn bán các sản phẩm gang
thép...

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐƠN VỊ
Giám Đốc

Ban
Kiểm
Soát

Phó Giám Đốc

Phòng TCHC

Phòng KH&ĐT
Phòng KTTV

Các phân xưởng sản xuất kinh doanh của Công ty


TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA
ĐƠN VỊ
KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán
tổng hợp

Kế toán
theo dõi
TSCĐ

Kế toán

thanh toán

Kế toán
tiền lương
BHXH

Thủ quỹ


MỘT SỐ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
CỦA ĐƠN VỊ
Bộ máy kế toán tại công ty TNHH Cơ khí đúc Thành Thắng được tổ chức theo mô hình
tập chung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được gửi về phòng tài chính kế toán để
kiểm tra, xử lí và ghi sổ
công ty hoach toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kì dự trữ.
Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kì dự trữ.
công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Công ty thực hiện giao dịch tại ngân hàng
- Ngân hàng TMCP quân đội (MB Bank)- Chi nhánh Bắc Hải
Số tài khoản: 2551100484009
- Ngân hàng đầ tư và phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Hải Phòng.
Số tài khoản: 32110000705650
- Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank)- Chi nhánh HP.
Số tài khoản: 160314851021066


CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY
Hạch toán kế toán vốn bằng tiền

∀ • Quy trình:
• - Giám đốc thường xuyên theo dõi tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ
luật thanh toán, kỷ luật tín dụng
• - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối
chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt
• - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.
• • Nội dung: Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng
để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm
vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi
các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đói hỏi doanh nghiệp
phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối
tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các
thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng,
nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản
lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp
dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và
Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp dồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải
nộp ngay cho Ngân hàng.


Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ


HẠCH TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH


HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC
KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ
THÀNH SẢN PHẨM


KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
KINH DOANH


THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN
Chứng từ sử dụng
Tài khoản sử dụng
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•

- Phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Nhật ký chung
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Hóa đơn bán hàng

- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Biên lai thu tiền
- Các giấy báo nợ, giấy báo có,
bản sao kê của ngân hàng
- Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp
séc
- Các chứng từ gốc kèm theo khác
như: séc chuyển khoản, séc định
mức, séc bảo chi, ủy nhiệm chi,
ủy nhiệm thu

• * Vốn bằng tiền có 3 tài khoản:
• - Tài khoản 111 – Tiền mặt
+ Tài khoản 111 có 3 TK cấp 2
+ Tài khoản 1111 – Tiền Việt
Nam
+ Tài khoản 1112 – Ngoại tệ
+ Tài khoản 1113 – Vàng, bạc,
kim khí quý, đá quý


VÍ DỤ MINH HỌA CỤ THỂ
• Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2014 Xuất kho 85 sản phẩm bích
cọc f300 bán cho Công ty CP đầu tư và TM Phú Hưng. Đơn
giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 203.000đ/ sản phẩm.
Khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt.Tổng số tiền thanh
toán theo HĐ số 0000149 là 18.980.500đồng
• Ngày 1 tháng 12 năm 2014 thủ kho lập phiếu xuất kho số 236,
kế toán lập hoá đơn GTGT số 0000149, phiếu thu số 203.
• Căn cứ vào phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu kế toán

ghi sổ Nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ cái TK 111.


ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÚC THÀNH THẮNG
Địa chỉ: km18+890 thôn 1- Xã Kiền Bái- H. Thủy Nguyên- TP. Hải Phòng
MST: 0201258658

Số:
PT01
Nợ: 111
Có: 3331
PHIẾU THU
Ngày 01 tháng 12 năm 2014
Họ tên người nộp tiền: Khách hàng A
Địa chỉ:
Lý do: Thanh tóan tiền theo HĐ 0000149
Số tiền: 18.980.500đ
Viết bằng chữ: Mười tám triệu chín trăm tám mươi nghìn lăm trăm đồng ./..
Kèm theo: ……chứng từ gốc.
Ngày 01 tháng 12 năm 2014
Giám đốc
Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền
Thủ quỹ
(ký,họ tên,
(Ký, họ tên)
(ký, họ tên)
(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
đóng dấu)

Đơn vị: Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng
Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H. Thủy Nguyên- HP

NHẬT KÝ CHUNG
NĂM: 2014
Ngày tháng
ghi sổ

01/12

Chứng từ
Số

Diễn giải

Ngày

HĐ000149 01/12

Tài khoản
Nợ

Doanh thu bán bích cọc f300

Tổng cộng

111

Số tiền

Có

51111

17.255.000

17.255.000

Hải Phòng, ngày 01/12/2014
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)


Đơn vị: Công ty TNHH cơ khí đúc Thành Thắng
Địa chỉ: Km 18+890 thôn 1- xã Kiền Bái- H. Thủy Nguyên- HP
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm: 2014
Tên tài khoản: Tiền mặt - Tiền VNĐ
Số hiệu TK: 111
Ngày tháng
ghi sổ

Chứng từ
Số

Diễn giải

TK đối ứng

Ngày

Số tiền
Nợ

Có

Số dư đầu kỳ
01/12

HĐ000149 01/12

Doanh thu bán bích cọc f300

Cộng phát sinh

111

17.255.000

17.255.000

Số dư cuối kỳ

Hải Phòng, ngày 01/12/2014
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)


MỘT SỐ NHẬT XÉT CHUNG
Những vấn đề tích
cực

Công ty hạch toán
đúng chuẩn mực kế
toán.

Công ty đã áp dụng
phần mềm kế toán
vào công tác kế
toán giúp giải
quyết công việc
nhanh chóng, chính

xác, lưu trữ gọn
nhẹ, tiết kiệm chi
phí.

Đội ngũ nhân viên kế
toán có trình độ
chuyên môn nghiệp
vụ cao, làm việc
nghiêm túc, năng
động nhạy bén trong
công việc từ các bước
đầu tiên cho đến khi
lập báo cáo tài chính.


NHỮNG VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI
Về hệ thống sổ
sách
Sổ nhật ký chung
của Công ty TNHH
Cơ khí đúc Thành
Thắng thiếu cột
trang và dòng tạo
khó khăn cho việc
đối chiếu sổ sách.

Công ty TNHH Cơ
khí đúc Thành
Thắng chưa sử
dụng một số chứng

từ liên quan đến
vốn bằng tiền như :
Nhật ký thu tiền,
Nhật ký chi tiền để
dễ dàng cho việc
theo dõi, đối chiếu.

- Về quản lý quỹ
tiền mặt : hàng
tháng hoặc định kỳ
Công ty TNHH Cơ
khí đúc Thành
Thắng chưa tiến
hành việc kiểm kê
quỹ để xác định

tiền tồn quỹ thực
tế và số chênh
lệch so với sổ
quỹ

Về bộ máy kế toán:
hiện nay phòng kế
toán của Công ty
TNHH Cơ khí đúc
Thành Thắng chỉ
có 3 cán bộ nên
phải kiêm nhiệm
nhiều phần hành.

NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT


NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA CHO
BẢN THÂN
•

•

Sau một thời gian nghiên cứu thực tập tại Công ty TNHH cơ khí đúc
Thành Thắng em đã học hỏi được rất nhiều điều bổ ích và thực tế công tác
kế toán vốn bằng tiền có ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty, thực hiện tốt kế toán vốn bằng tiền góp phần tăng hiệu
quả sản xuất kinh doanh, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của công
ty ngày càng phát triển mạnh mẽ. Từ đó em thấy rằng chỉ có lý thuyết thôi
thì chưa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế một cách khoa học
và phù hợp với điều kiện cụ thể ở công ty.
Là một sinh viên do còn nhiều hạn chế về mặt thời gian và kiến thức nên
rất nhiều điều em chưa hiểu sâu, hiểu rộng, nhưng nhờ sự chỉ bảo tận tình
của cô giáo Trương Thị Mai Thương và sự quan tâm giúp đỡ của ban lãnh
đạo công ty, phòng kế toán đã giúp em hiểu được nhiều điều mà lý thuyết
còn chưa rõ, đồng thời giúp cho em hoàn thiện khóa luận này. Mặc dù
khóa luận “ vốn bằng tiền” khó tránh khỏi sai sót nên em rất mong sự đóng
góp ý kiến phê bình của thầy cô giáo, phòng kế toán công ty để khóa luận
của em được hoàn thiện.

Em xin chân thành cảm ơn!