Báo cáo tài chính hợp nhất quý 4 năm 2010 - Công ty Cổ phần Nhựa và Môi trường xanh An Phát
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (385.72 KB, 18 trang )
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
B NG CÂN
ng
I K TOÁN H P NH T
(D ng đ y đ )
T i ngày 31 tháng 12 n m 2010
n v tính: VND
Mã
s
TÀI S N
A - TÀI S N NG N H N
Thuy t
minh
100
S cu i n m 2010
S đ u n m 2010
285,053,920,584
222,826,255,765
20,198,710,391
20,198,710,391
-
77,821,764,375
77,821,764,375
-
I.
1.
2.
Ti n và các kho n t ng đ
Ti n
Các kho n t ng đ ng ti n
II.
1.
2.
Các kho n đ u t tài chính ng n h n
u t ng n h n
D phòng gi m giá đ u t ng n h n
120
121
129
-
-
-
III.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Các kho n ph i thu ng n h n
Ph i thu khách hàng
Tr tr c cho ng i bán
Ph i thu n i b ng n h n
Ph i thu theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng
Các kho n ph i thu khác
D phòng ph i thu ng n h n khó đòi
130
131
132
133
134
135
139
161,992,940,149
73,478,965,586
67,557,857,034
21,025,143,661
(69,026,132)
IV. Hàng t n kho
1. Hàng t n kho
2. D phòng gi m giá hàng t n kho
140
141
149
80,938,583,080
80,938,583,080
-
V.
1.
2.
3.
4.
150
151
152
154
158
84,576,400,271
47,669,097,498
35,853,593,761
1,122,735,144
(69,026,132)
48,690,499,468
48,690,499,468
11,737,591,651
3,677,305,857
489,001,160
636,336,437
6,934,948,197
-
ng ti n
Tài s n ng n h n khác
Chi phí tr tr c ng n h n
Thu giá tr gia t ng đ c kh u tr
Thu và các kho n khác ph i thu Nhà n
Tài s n ng n h n khác
110
111
112
c
V.1
V.2
21,923,686,964
2,048,123,923
13,172,505,038
6,703,058,003
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
ng
B ng cân đ i k toán (ti p theo)
TÀI S N
Mã
s
Thuy t
minh
S cu i n m 2010
S đ un m
B - TÀI S N DÀI H N
200
360,238,854,560
214,024,570,063
I.
1.
2
3
4
Các kho n ph i thu dài h n
Ph i thu dài h n c a khách hàng
Ph i thu dài h n n i b
Ph i thu dài h n khác
D phòng ph i thu dài h n khó đòi
210
211
213
218
219
-
-
II.
1.
Tài s n c đ nh
Tài s n c đ nh h u hình
Nguyên giá
Giá tr hao mòn l y k
Tài s n c đ nh thuê tài chính
Nguyên giá
Giá tr hao mòn l y k
Tài s n c đ nh vô hình
Nguyên giá
Giá tr hao mòn l y k
Chi phí xây d ng c b n d dang
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
344,040,676,750
301,604,694,736
348,920,879,777
(47,316,185,041)
9,648,687,471
10,260,243,764
(611,556,293)
32,787,294,543
210,278,501,824
202,398,726,706
224,354,028,764
(21,955,302,058)
7,879,775,118
8,158,030,564
(278,255,446)
2.
3.
4.
V.3
V.4
III. B t đ ng s n đ u t
Nguyên giá
Giá tr hao mòn l y k
240
241
242
-
-
IV. Các kho n đ u t tài chính dài h n
2.
u t vào công ty liên k t, liên doanh
3.
u t dài h n khác
4. D phòng gi m giá đ u t tài chính dài h n
250
252
258
259
10,610,787,183
10,610,787,183
-
-
V.
1.
2.
3.
Tài s n dài h n khác
Chi phí tr tr c dài h n
Tài s n thu thu nh p hoãn l i
Tài s n dài h n khác
260
261
262
268
5,587,390,627
5,587,390,627
-
3,746,068,239
3,746,068,239
-
T NG C NG TÀI S N
270
645,292,775,144
(0)
436,850,825,828
-
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
ng
B ng cân đ i k toán (ti p theo)
NGU N V N
A- N
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
II.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PH I TR
Thuy t
minh
300
N ng n h n
Vay và n ng n h n
Ph i tr ng i bán
Ng i mua tr ti n tr c
Thu và các kho n ph i n p Nhà n c
Ph i tr ng i lao đ ng
Chi phí ph i tr
Ph i tr n i b
Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng
Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác
D phòng ph i tr ng n h n
Qu khen th ng phúc l i
N dài h n
Ph i tr dài h n ng i bán
Ph i tr dài h n n i b
Ph i tr dài h n khác
Vay và n dài h n
Thu thu nh p hoãn l i ph i tr
D phòng tr c p m t vi c làm
D phòng ph i tr dài h n
B - NGU N V N CH S
Mã
s
H U
S cu i n m 2010
S đ un m
321,125,391,287
314,823,883,480
212,877,986,662
146,974,824,132
50,174,751,516
2,938,565,775
3,185,858,750
2,568,339,758
1,530,000,000
5,249,345,732
256,300,999
108,247,404,625
108,151,401,407
96,003,218
-
187,535,370,022
143,428,258,206
28,231,006,562
4,815,756,714
88,650,896
1,934,603,170
4,320,000,000
4,136,356,492
580,737,982
127,288,513,458
127,188,734,740
99,778,718
-
400
323,167,048,930
121,026,942,348
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
323
330
331
332
333
334
335
336
337
V.5
V.6
V.7
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
V n ch s h u
V n đ u t c a ch s h u
Th ng d v n c ph n
V n khác c a ch s h u
C phi u qu
Chênh l ch đánh giá l i tài s n
Chênh l ch t giá h i đoái
Qu đ u t phát tri n
Qu d phòng tài chính
Qu khác thu c v n ch s h u
L i nhu n sau thu ch a phân ph i
Ngu n v n đ u t xây d ng c b n
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
323,167,048,930
99,000,000,000
107,100,000,000
261,406,659
2,580,392,451
2,458,966,203
2,579,785
111,763,703,832
-
121,026,942,348
66,000,000,000
18,000,000,000
(1,802,432,110)
694,254,833
747,601,940
(335,234,665)
37,722,752,350
-
II.
Ngu n kinh phí và qu khác
430
-
-
2.
3.
C-
Ngu n kinh phí
Ngu n kinh phí đã hình thành tài s n c đ nh
L I ÍCH C A C
ÔNG THI U S
T NG C NG NGU N V N
432
433
1,000,334,927
645,292,775,144
0
1,000,000,000
436,850,825,828
-
440
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
ng
B ng cân đ i k toán (ti p theo)
CÁC CH TIÊU NGOÀI B NG CÂN
Thuy t
minh
CH TIÊU
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Ng
I K TOÁN
S cu i n m 2010
Tài s n thuê ngoài
V t t , hàng hóa nh n gi h , nh n gia công
Hàng hóa nh n bán h , nh n ký g i, ký c c
N khó đòi đã x lý
Ngo i t các lo i:
D toán chi s nghi p, d án
i l p bi u
_____________________
ng Th Xuê
K toán tr
ng
_________________
Hòa Th Thu Hà
S đ un m
-
-
-
-
H i D ng, ngày 31 tháng 12 n m 2010
Giám đ c
_____________
Ph m Ánh Du ng
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
Lô CN 11+CN 12 KCN Nam Sách- Ái Qu c- H i D ng
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
K T QU HO T
NG KINH DOANH H P NH T
(D ng đ y đ )
Q4 n m 2010
CH TIÊU
Mã
s
Thuy t
minh
6.1
1.
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v
01
2.
Các kho n gi m tr doanh thu
3.
Quý 4 n m 2010
Lu k t đ u n m
2010
200,561,048,884
683,334,134,080
03
70,950,262
668,692,850
Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v
10
200,490,098,622
682,665,441,230
4.
Giá v n hàng bán
11
153,424,355,091
495,536,883,648
5.
L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v
20
47,065,743,531
187,128,557,582
6.
Doanh thu ho t đ ng tài chính
21
6.3
2,696,815,705
11,079,579,534
7.
Chi phí tài chính
Trong đó: chi phí lãi vay
22
23
6.4
7,947,204,639
5,979,087,751
34,300,289,130
23,323,421,252
8.
Chi phí bán hàng
24
12,319,247,125
42,204,298,079
9.
Chi phí qu n lý doanh nghi p
25
5,322,192,190
22,331,373,238
10. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh
30
24,173,915,282
99,372,176,669
11. Thu nh p khác
31
98,147,574
2,253,884,976
12. Chi phí khác
32
1,215,623,951
1,413,259,739
13. L i nhu n khác
40
(1,117,476,377)
14
15
50
60
Ph n l i nhu n ho c l trong cty liên k t , liên doanh
T ng l i nhu n k toán tr c thu
6.2
23,056,438,905
100,212,801,906
-
3,132,863,361
-
9,358,542,184
-
17. L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p
17.1 L i ích c a c đông thi u s
17.2 L i nhu n sau thu c a c đông c a cty m
70
71
72
19,923,575,544
5,397,828
19,918,177,716
90,854,259,722
334,927
90,853,924,795
_____________________
ng Th Xuê
K toán tr
ng
_________________
Hà Th Thu Hà
-
-
61
i l p bi u
-
840,625,237
16.1 Thu thu nh p doanh nghi p hi n hành
16.2 Thu thu nh p doanh nghi p hõan l i
Ng
-
Giám đ c
_____________
Ph m Ánh D ng
-
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
BÁO CÁO L U CHUY N TI N T
ng
H P NH T
(D ng đ y đ )
(Theo ph ng pháp gián ti p)
Q4/2010
CH TIÊU
I.
1.
2.
3.
-
L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh
L i nhu n tr c thu
i u ch nh cho các kho n:
Kh u hao tài s n c đ nh
Các kho n d phòng
Lãi, l chênh l ch t giá h i đoái ch a th c hi n
Lãi, l t ho t đ ng đ u t
Chi phí lãi vay
L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh
tr c thay đ i v n l u đ ng
T ng, gi m các kho n ph i thu
T ng, gi m hàng t n kho
T ng, gi m các kho n ph i tr
T ng, gi m chi phí tr tr c
Ti n lãi vay đã tr
Thu thu nh p doanh nghi p đã n p
Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh
Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh
L u chuy n ti n thu n t
ho t đ ng kinh doanh
II.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Mã
s
Thuy t
minh
01
02
03
04
05
06
23,056,438,905
100,212,801,906
V.10, 11
5,540,592,112
-
25,027,582,136
VI.7, 8
VI.4
708,534,403
5,977,794,678
719,352,585
23,323,421,252
08
09
10
11
12
13
14
15
16
(75,049,629,232)
20
2,318,281,463
L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t
Ti n chi đ mua s m, xây d ng tài s n c đ nh và
các tài s n dài h n khác
21 V.10, 11, 12
Ti n thu t thanh lý, nh ng bán tài s n c đ nh và
các tài s n dài h n khác
22
VI.7
Ti n chi cho vay, mua các công c n c a
đ n v khác
23
Ti n thu h i cho vay, bán l i các công c n c a
đ n v khác
24
Ti n chi đ u t , góp v n vào đ n v khác
25
Ti n thu h i đ u t , góp v n vào đ n v khác
26
Ti n thu lãi cho vay, c t c và l i nhu n đ c ch 27
L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u t
III. L u chuy n ti n t ho t đ ng tài chính
1. Ti n thu t phát hành c phi u, nh n góp v n c a
30
Lu k t đ u n m 2010
đ n cu i quý 4 n m 2010
Quý 4
35,283,360,098 31,932,521,866
(8,803,278,677)
23,303,920,152
1,629,181,934
(5,977,794,678)
149,283,157,879
(77,416,539,878)
(32,248,083,612)
22,120,487,697
1,629,181,934
(23,323,421,252)
(6,243,765,756)
(31,486,330,552)
-
2,314,686,460
(87,223,279,240)
(151,004,644,128)
263,330,496
(10,000,000,000)
683,442,852
(10,000,000,000)
-
610,787,183
(96,349,161,561) -
610,787,183
(159,710,414,093)
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MTX AN PHÁT
a ch : Lô 11-12 KCN Nam Sách, xã Ái Qu c, huy n Nam Sách, t nh H i D ng
i n tho i: 0320.3752966
Fax: 0320.3752968
31
ch s h u
2. Ti n chi tr góp v n cho các ch s h u, mua l i
c phi u c a doanh nghi p đã phát hành
32
3. Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ c
33
148,166,813,774
V.15
4. Ti n chi tr n g c vay
34
(93,535,473,891)
V.15
5. Ti n chi tr n thuê tài chính
35
6. C t c, l i nhu n đã tr cho ch s h u
36
(2,694,272)
450,791,019,480
(466,281,786,887)
(6,602,694,272)
L u chuy n ti n thu n t
ho t đ ng tài chính
40
54,628,645,611
-
100,006,538,321
L u chuy n ti n thu n trong k
50
(39,402,234,487) -
(57,389,189,312)
Ti n và t
ng đ
ng ti n đ u k
60
nh h ng c a thay đ i t giá
h i đoái quy đ i ngo i t
61
ng đ
70
Ti n và t
Ng
122,100,000,000
ng ti n cu i k
i l p bi u
_____________________
ng Th Xuê
K toán tr
ng
_________________
Hòa Th Thu Hà
V.1
59,834,809,550
77,821,764,375
(44,602,440)
V.1
20,387,972,623
189,262,232
(44,602,440)
-
H I d ng ngày 31/12/2010
Giám đ c
_____________
Ph m Ánh D ng
20,387,972,623
189,262,232
Công ty CP Nh a và Môi tr ng Xanh An Phát
Lô CN11+CN12 C m CN An ng, Nam Sách, t nh H i D
ng
B n thuy t minh báo cáo tài chính
N m 2010
Ch tiêu
Nguyên giá TSC h u hình
S d đ un m
- Mua trong n m
- u t XDCB hoàn thành
- T ng khác
- Chuy n sang b t đ ng s n đ u t
- Thanh lý, nh ng bán
- Gi m khác
S d cu i n m
Giá tr hao mòn l y k
S đ un m
- Kh u hao trong n m
- T ng khác
- Thanh lý, nh ng bán
- Chuy n sang b t đ ng s n đ u t
- Gi m khác
S cu i n m
Giá tr còn l i c a TSC h u hình
- T i ngày đ u n m
- T i ngày cu i n m
Nhà c a, v t
ki n trúc
Ph ng ti n
Cây lâu n m, súc
Máy móc, thi t
Thi t b , d ng
Tài s n c đ nh
v n t i, truy n
v t làm vi c và
b
c qu n lý
khác
d n
cho s n ph m
911 672 785
441 137 209
508 673 000
12 588 810 000
13 181 818
12 875 000
T ng c ng
45 838 945 375
13 284 630 872
234 427 200
463 009 904
167 408 793 530
77 526 434 699
8 795 261 806
20 150 275 250
223 476 528 314
124 004 163 030
234 427 200
3 025 533 613
1 727 272 909
835 250 800
49 000 000
1 350 792 380
405 880 000
14 100 000
59 772 013 351
245 311 708 758
29 374 907 856
1 338 709 994
13 097 483 000
26 056 818
348 920 879 777
1 538 317 885
3 093 653 768
18 406 907 479
21 351 330 529
1 869 468 037
1 537 726 208
120 002 841
230 364 963
13 648 738
157 881 077
6 957 078
7 255 056
21 955 302 058
26 378 211 601
20 756 356
592 289 531
393 757 185
10 525 546
4 611 215 297
39 165 948 477
3 013 437 060
339 842 258
171 529 815
14 212 134
47 316 185 041
44 300 627 490
55 160 798 054
149 001 886 051
206 145 760 281
6 925 793 769
26 361 470 796
791 669 944
998 867 736
495 024 262
12 925 953 185
6 224 740
11 844 684
201 521 226 256
301 604 694 736
1 819 772 380
1 017 328 618
* Giá tr còn l i cu i n m c a TSC h u
* Nguyên giá TSC cu i n m đã kh u ha
* Nguyên giá TSC cu i n m ch thanh
* Các cam k t v vi c mua, bán TSC h
* Các thay đ i khác v TSC h u hình:
Page: 1/1
Công ty CP Nh a và Môi tr ng Xanh An Phát
Lô CN11+CN12, C m CN An ng huy n Nam Sách, t nh H i D ng
B n thuy t minh báo cáo tài chính
N m 2010
Ch tiêu
Nguyên giá TSC vô hình
S d đ un m
- Mua trong n m
- T o ra t n i b doanh nghi p
- T ng do h p nh t kinh doanh
- T ng khác
- Thanh lý, nh ng bán
- Gi m khác
S d cu i n m
Giá tr hao mòn l y k
S đ un m
- Kh u hao trong n m
- T ng khác
- Gi m khác
- Thanh lý, nh ng bán
S d cu i n m
Giá tr còn l i c a TSC vô hình
- T i ngày đ u n m
- T i ngày cu i n m
Quy n s d ng
đ t
B n quy n,
b ng sáng ch
Nhãn hi u
hàng hóa
Ph n m m
máy tính
Gi y phép và gi y
phép nh ng quy n
TSC vô
hình khác
T ng c ng
8 092 644 904
2 102 213 200
65 385 660
8 158 030 564
2 102 213 200
10 194 858 104
65 385 660
10 260 243 764
241 603 479
320 327 850
36 651 967
12 972 997
278 255 446
333 300 847
561 931 329
49 624 964
611 556 293
7 851 041 425
9 632 926 775
28 733 693
15 760 696
7 879 775 118
9 648 687 471
* Thuy t minh s li u và gi i trình khác:
Page: 1/1
CÔNG TY C
PH N NH A VÀ MÔI TR
NG XANH AN PHÁT
BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T QUÝ IV/2010
1.
THÔNG TIN KHÁI QUÁT
Hình th c s h u v n
Công ty m
Công ty C ph n Nh a và Môi tr ng xanh An Phát (g i t t là “Công ty m ”) là công ty
c ph n đ c thành l p và ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh l n đ u
s 0403000550 do S K ho ch và
u t t nh H i D ng c p ngày 09 tháng 03 n m
2007 và Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh và đ ng ký thu Công ty C ph n s
0800373586 đ ng ký thay đ i l n th nh t ngày 26 tháng 2 n m 2009. Trong k ho t
đ ng t ngày 1 tháng 1 n m 2010 đ n ngày 31 tháng 12 n m 2010, Công ty đã thay đ i
Gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh l n th 14 ngày ngày 21 tháng 5 n m 2010.
Công ty có tên giao d ch: AN PHAT PLASTIC AND GREEN ENVIRONMENT JOINT
STOCK COMPANY, tên vi t t t là ANPHAT., JSC.
Tr s chính c a Công ty t i Lô CN11+CN12, c m công nghi p An
Sách, huy n Nam Sách, t nh H i D ng.
ng, th tr n Nam
.
Công ty con
Công ty C ph n Nh a và Khoáng s n An Phát – Yên Bái (“Công ty con”) là công ty c
ph n đ c thành l p theo Gi y Ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 5200466372 do S
K ho ch và u t t nh Yên Bái c p l n đ u ngày 01 tháng 10 n m 2009.
Công ty con có tên giao d ch: AN PHAT – YEN BAI MINERAL & PLASTIC JOINT
STOCK COMPANY, tên vi t t t là AnphatYenbaiM&P., JSC.
Tr s c a Công ty con t i Lô s 149, đ ng Kim
Yên Bái, t nh Yên Bái.
Ngành ngh kinh doanh và ho t đ ng chính
ng, ph
ng Minh Tân, thành ph
Ho t đ ng s n xu t kinh doanh chính c a Công ty bao g m:
Mua bán máy móc, v t t , nguyên li u s n ph m nh a, bao bì nh a các lo i;
S n xu t các s n ph m nh a (PP, PE);
In và các d ch v in qu ng cáo trên bao bì
Xây d ng công trình dân d ng;
L p đ t trang thi t b cho các công trình xây d ng;
Kinh doanh b t đ ng s n;
Mua bán hàng may m c;
Mua bán v t li u xây d ng;
Mua bán máy móc thi t b và ph tùng thay th , chuy n giao công ngh ;
2.C
i lý mua bán, ký g i hàng hóa, môi gi i th ng m i, y thác mua bán hàng hóa;
V n chuy n hàng hoá, hành khách b ng ô tô và các ho t đ ng ph tr cho v n t i;
Ho t đ ng thu gom, x lý tiêu hu rác th i;
Tái ch ph li u; và
X lý ô nhi m và ho t đ ng qu n lý ch t rác th i; s n xu t máy móc thi t b ph c v
ngành nh a.
S
L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ K K TOÁN
C s l p báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo đ c trình bày b ng ng Vi t Nam (VND), theo nguyên t c
giá g c và phù h p v i Chu n m c K toán Vi t Nam, H th ng k toán Vi t Nam và các
quy đ nh hi n hành khác v k toán t i Vi t Nam.
K k toán
K k toán n m c a Công ty b t đ u t ngày 1 tháng 1 và k t thúc vào ngày 31 tháng 12
n m d ng l ch.
Hình th c k toán áp d ng: Nh t ký chung
3.ÁP D NG CHU N M C VÀ CH
K TOÁN
Công ty đã tuân th các chu n m c k toán hi n hành trong vi c l p và trình bày Báo cáo
tài chính này.
Báo cáo tài chính đ c l p theo Quy t đ nh s 15/2006/Q -BTC ngày 20 tháng 03 n m
2006 c a B Tài chính.
Ngày 15 tháng 10 n m 2009, B Tài chính đã ban hành Thông t s 201/2009/TT-BTC
h ng d n x lý các kho n chênh l ch t giá trong doanh nghi p. Thông t s
201/2009/TT-BTC qui đ nh vi c ghi nh n các kho n chênh l ch t giá do đánh giá l i các
kho n m c ti n t cu i niên đ k toán có s khác bi t so v i chu n m c k toán Vi t
Nam s 10 (VAS 10) “ nh h ng c a vi c thay đ i t giá h i đoái”. Theo h ng d n t i
Thông t s 201/2009/TT-BTC, vi c x lý chênh l ch t giá đ c th c hi n nh sau:
- Chênh l ch t giá phát sinh t vi c đánh giá l i các kho n ti n, ph i thu và ph i tr ng n
h n có g c ngo i t t i th i đi m ngày k t thúc niên đ không đ c h ch toán vào k t qu
ho t đ ng kinh doanh trong k mà ghi nh n trên kho n m c chênh l ch t giá h i đoái
thu c m c v n ch s h u trên b ng cân đ i k toán, đ u n m sau ghi bút toán ng c l i
đ xoá s d .
-
-
Chênh l ch phát sinh t vi c đánh giá l i các kho n ph i thu và ph i tr dài h n đ c
ghi nh n vào k t qu ho t đ ng kinh doanh trong k . Trong tr ng h p Công ty b l ,
Công ty có th phân b m t ph n kho n l chênh l ch t giá trong vòng 5 n m ti p
theo sau khi đã tr đi ph n chênh l ch t giá phát sinh t ng ng v i ph n n dài h n
đ n h n tr
Ban Giám đ c Công ty quy t đ nh áp d ng vi c ghi nh n chênh l ch t giá theo
h ng d n t i Thông t s 201/2009/TT-BTC
4.CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN ÁP D NG
Sau đây là nh ng chính sách k toán quan tr ng đ
cáo tài chính này:
c Công ty áp d ng trong vi c l p Báo
c tính k toán
Vi c l p Báo cáo tài chính tuân th theo các Chu n m c K toán Vi t Nam, H th ng K
toán Vi t Nam và các quy đ nh hi n hành khác v k toán t i Vi t Nam yêu c u Ban
Giám đ c ph i có nh ng c tính và gi đ nh nh h ng đ n s li u báo cáo v công n ,
tài s n và vi c trình bày các kho n công n và tài s n ti m tàng t i ngày l p Báo cáo tài
chính c ng nh các s li u báo cáo v doanh thu và chi phí trong su t n m tài chính. K t
qu ho t đ ng kinh doanh th c t có th khác v i các c tính, gi đ nh đ t ra.
C s h p nh t báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính h p nh t h p nh t các Báo cáo tài chính c a Công ty và Báo cáo tài
chính c a các công ty do Công ty ki m soát (các công ty con) đ c l p cho đ n ngày 31
tháng 3 n m 2010. Vi c ki m soát này đ t đ c khi Công ty có kh n ng ki m soát các
chính sách tài chính và ho t đ ng c a các công ty nh n đ u t nh m thu đ c l i ích t
ho t đ ng c a các công ty này.
K t qu ho t đ ng kinh doanh c a các công ty con đ c mua l i ho c bán đi trong n m
đ c trình bày trong Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t t ngày mua ho c
cho đ n ngày bán kho n đ u t
công ty con đó.
Trong tr ng h p c n thi t, Báo cáo tài chính c a các công ty con đ c đi u ch nh đ các
chính sách k toán đ c áp d ng t i Công ty và các công ty con khác là gi ng nhau.
T t c các nghi p v và s d gi a các công ty trong cùng t p đoàn đ
nh t Báo cáo tài chính.
c lo i b khi h p
L i ích c a c đông thi u s trong tài s n thu n c a công ty con h p nh t đ c xác đ nh
là m t ch tiêu riêng bi t tách kh i ph n v n ch s h u c a c đông c a công ty m . L i
ích c a c đông thi u s bao g m giá tr các l i ích c a c đông thi u s t i ngày h p
nh t kinh doanh ban đ u (chi ti t xem n i dung trình bày d i đây) và ph n l i ích c a c
đông thi u s trong s bi n đ ng c a t ng v n ch s h u k t ngày h p nh t kinh
doanh. Các kho n l t ng ng v i ph n v n c a c đông thi u s v t quá ph n v n c a
h trong t ng v n ch s h u c a công ty con đ c tính gi m vào ph n l i ích c a Công
ty tr khi c đông thi u s có ngh a v ràng bu c và có kh n ng bù đ p kho n l đó
T i ngày 31 tháng 12 n m 2010, Công ty có 1 công ty con, chi ti t thông tin v các công
ty con c a Công ty đ c h p nh t trong Báo cáo tài chính h p nh t nh sau:
Tên Công ty
a ch
:
:
Công ty C ph n Nh a và Khoáng s n An Phát – Yên Bái
S 149, đ ng Kim ng, ph ng Minh Tân,
thành ph Yên Bái, t nh Yên Bái
Ho t đ ng chính:
Là công ty ho t đ ng trong l nh v c khai thác đá, mua bán v t
li u xây d ng, kinh doanh th ng m i và s n xu t các s n ph m
nh a.
Giá tr đ u t ghi nh n t i công ty t i ngày 31/12/2010 : 74.280.000.000 đ ng
T l l i ích c a Công ty m
Quy n bi u quy t c a Công ty m
Ti n và các kho n t
ng đ
:
: 99%
99%
ng ti n
Ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n m t bao g m ti n m t t i qu , các kho n ti n g i
không k h n, các kho n đ u t ng n h n, có kh n ng thanh kho n cao, d dàng chuy n
đ i thành ti n và ít r i ro liên quan đ n vi c bi n đ ng giá tr .
Các kho n ph i thu và d phòng n khó đòi
D phòng ph i thu khó đòi đ c trích l p cho nh ng kho n ph i thu đã quá h n thanh
toán t sáu tháng tr lên, ho c các kho n thu mà ng i n khó có kh n ng thanh toán do
b thanh lý, phá s n hay các khó kh n t ng t .
Hàng t n kho
Hàng t n kho đ c xác đ nh trên c s giá th p h n gi a giá g c và giá tr thu n có th
th c hi n đ c. Giá g c hàng t n kho bao g m chi phí nguyên v t li u tr c ti p, chi phí
lao đ ng tr c ti p và chi phí s n xu t chung, n u có, đ có đ c hàng t n kho đ a đi m
và tr ng thái hi n t i. Giá g c c a hàng t n kho đ c xác đ nh theo ph ng pháp bình
quân gia quy n. Giá tr thu n có th th c hi n đ c đ c xác đ nh b ng giá bán c tính
tr các chi phí đ hoàn thành cùng chi phí ti p th , bán hàng và phân ph i phát sinh.
D
hi
th
tr
phòng gi m giá hàng t n kho c a Công ty đ c trích l p theo các quy đ nh k toán
n hành. Theo đó, Công ty đ c phép trích l p d phòng gi m giá hàng t n kho l i
i, h ng, kém ph m ch t trong tr ng h p giá tr th c t c a hàng t n kho cao h n giá
thu n có th th c hi n đ c t i th i đi m k t thúc niên đ k toán.
Tài s n c đ nh h u hình và kh u hao
Tài s n c đ nh h u hình đ
c trình bày theo nguyên giá tr giá tr hao mòn l y k .
Nguyên giá tài s n c đ nh mua s m bao g m giá mua và toàn b các chi phí liên quan
khác liên quan tr c ti p đ n vi c đ a tài s n vào tr ng thái s n sàng s d ng.
Nguyên giá tài s n c đ nh h u hình do nhà th u th c hi n là giá tr quy t toán cu i cùng
c a công trình c ng các chi phí liên quan tr c ti p và chi phí đ ng ký, n u có.
Tài s n c đ nh h u hình đ
gian h u d ng c tính.
c kh u hao theo ph
ng pháp đ
ng th ng d a trên th i
Tài s n c đ nh vô hình và kh u hao
Tài s n c đ nh vô hình c a Công ty bao g m quy n s d ng đ t có th i h n và ph n
m m máy vi tính.
Tài s n c đ nh vô hình đ
h u d ng c tính
Ngo i t
c kh u hao theo ph
ng pháp đ
ng th ng d a trên th i gian
Các nghi p v phát sinh b ng các lo i ngo i t đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày phát
sinh nghi p v . Chênh l ch t giá phát sinh t các nghi p v này đ c h ch toán vào Báo
cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh.
S d các tài s n b ng ti n và công n ph i thu, ph i tr có g c ngo i t t i ngày k t thúc
niên đ k toán đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày này. Chênh l ch t giá phát sinh do
đánh giá l i các tài kho n này đ c h ch toán theo h ng d n t i thông t s
201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 n m 2009 c a B Tài chính h ng d n x lý các
kho n chênh l ch t giá trong doanh nghi p. Theo đó, đ i v i chênh l ch t giá h i đoái
phát sinh do vi c đánh giá l i s d cu i n m là: ti n m t, ti n g i, ti n đang chuy n, các
kho n n ng n h n (1 n m tr xu ng) có g c ngo i t t i th i đi m l p báo cáo tài chính
thì không h ch toán vào chi phí ho c thu nh p mà đ s d trên báo cáo tài chính, đ u
n m sau ghi bút toán ng c l i đ xoá s d . H ng d n t i thông t nói trên c a B Tài
chính có s khác bi t c n b n v i nh ng quy đ nh hi n hành c a Chu n m c K toán Vi t
Nam s 10 “ nh h ng c a vi c thay đ i t giá h i đoái”.
Ghi nh n doanh thu và chi phí
Doanh thu đ c ghi nh n khi k t qu giao d ch đ c xác đ nh m t cách đáng tin c y và
Công ty có kh n ng thu đ c các l i ích kinh t t giao d ch này. Doanh thu bán hàng
đ c ghi nh n khi giao hàng và chuy n quy n s h u cho ng i mua đ ng th i xác đ nh
đ c chi phí liên quan đ n giao d ch bán hàng.
Giá v n bán hàng đ c ghi nh n và t p h p theo giá tr và s l ng thành ph m, hàng
hóa, v t t xu t bán cho khách hàng, phù h p v i doanh thu ghi nh n trong k .
Chi phí ho t đ ng s n xu t kinh doanh phát sinh có liên quan đ n vi c hình thành doanh
thu trong n m đ c t p h p theo th c t và c tính đúng k k toán
Chi phí đi vay
Chi phí đi vay liên quan tr c ti p đ n vi c mua, đ u t xây d ng ho c s n xu t nh ng tài
s n c n m t th i gian t ng đ i dài đ hoàn thành đ a vào s d ng ho c kinh doanh đ c
c ng vào nguyên giá tài s n cho đ n khi tài s n đó đ c đ a vào s d ng ho c kinh
doanh. Các kho n thu nh p phát sinh t vi c đ u t t m th i các kho n vay đ c ghi
gi m nguyên giá tài s n có liên quan.
T t c các chi phí lãi vay khác đ
khi phát sinh.
c ghi nh n vào Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh
Các kho n d phòng
Các kho n d phòng đ c ghi nh n khi Công ty có ngh a v n hi n t i do k t qu t m t
s ki n đã x y ra, và Công ty có kh n ng ph i thanh toán ngh a v này. Các kho n d
phòng đ c xác đ nh trên c s
c tính c a Ban Giám đ c v các kho n chi phí c n thi t
đ thanh toán ngh a v n này t i ngày k t thúc niên đ k toán.
Thu
Thu thu nh p doanh nghi p th hi n t ng giá tr c a s thu ph i tr hi n t i và s thu
hoãn l i.
S thu hi n t i ph i tr đ c tính d a trên thu nh p ch u thu trong n m. Thu nh p ch u
thu khác v i l i nhu n thu n đ c trình bày trên Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh
vì thu nh p ch u thu không bao g m các kho n thu nh p hay chi phí tính thu ho c đ c
kh u tr trong các n m khác (bao g m c l mang sang, n u có) và ngoài ra không bao
g m các ch tiêu không ch u thu ho c không đ c kh u tr . T i th i đi m l p báo cáo,
Công ty đ c mi n thu thu nh p đ i v i l i nhu n ch u thu t ho t đ ng s n xu t kinh
doanh c a Nhà máy s 3 và đ c gi m 50% s thu thu nh p doanh nghi p ph i n p đ i
v i l i nhu n ch u thu t ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Nhà máy s 1+2. Thu su t
thu thu nh p đ i v i ho t đ ng th ng m i và ho t đ ng khác là 25%
Vi c xác đ nh thu thu nh p c a Công ty c n c vào các quy đ nh hi n hành v thu . Tuy
nhiên, nh ng quy đ nh này thay đ i theo t ng th i k và vi c xác đ nh sau cùng v thu
thu nh p doanh nghi p tu thu c vào k t qu ki m tra c a c quan thu có th m quy n.
Thu thu nh p hoãn l i đ c tính trên các kho n chênh l ch gi a giá tr ghi s và c s
tính thu thu nh p c a các kho n m c tài s n ho c công n trên báo cáo tài chính và đ c
ghi nh n theo ph ng pháp b ng cân đ i k toán. Thu thu nh p hoãn l i ph i tr ph i
đ c ghi nh n cho t t c các kho n chênh l ch t m th i còn tài s n thu thu nh p hoãn l i
ch đ c ghi nh n khi ch c ch n có đ l i nhu n tính thu trong t ng lai đ kh u tr các
kho n chênh l ch t m th i
Thu thu nh p hoãn l i đ c xác đ nh theo thu su t d tính s áp d ng cho n m tài s n
đ c thu h i hay n ph i tr đ c thanh toán. Thu thu nh p hoãn l i đ c ghi nh n vào
báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tr tr ng h p kho n thu đó có liên quan đ n các
kho n m c đ c ghi th ng vào v n ch s h u. Trong tr ng h p đó, thu thu nh p hoãn
l i c ng đ c ghi th ng vào v n ch s h u.
5.
Tài s n thu thu nh p hoãn l i và n thu thu nh p hoãn l i ph i tr đ c bù tr khi
Công ty có quy n h p pháp đ bù tr gi a tài s n thu thu nh p hi n hành v i thu thu
nh p hi n hành ph i n p và khi các tài s n thu thu nh p hoãn l i và n thu thu nh p
hoãn l i ph i tr liên quan t i thu thu nh p doanh nghi p đ c qu n lý b i cùng m t c
quan thu và Công ty có d đ nh thanh toán thu thu nh p hi n hành trên c s thu n.
Các lo i thu khác đ c áp d ng theo các lu t thu hi n hành t i Vi t Nam
THÔNG TIN B SUNG CÁC KHO N M C TRÊN B NG CÂN
I K TOÁN
H P NH T
V.1. Ti n
Ti n m t
Ti n g i NH
n 31/12/2010(VND)
273 507 571
n 01/01/2010(VND)
40 149 991 386
19 925 202 820
37 671 772 989
20 198 710 391
77 821 764 375
Ti n đang chuy n
C ng
V.2. Hàng t n kho
n 31/12/2010(VND)
n 01/01/2010(VND)
33 291 672 867
21 557 972 945
5 242 708 687
4 450 204 147
Chi phí SXKD d dang
10 233 688 615
6 192 345 447
Thành ph m
31 731 465 365
16 489 619 813
384 838
357 116
80 499 920 372
48 690 449 468
Nguyên li u, v t li u
CÔng c d ng c
Hàng g i bán
C ng
V.3 Tài s n c đ nh h u hình( có b ng kê)
V.4 Tài s n c đ nh vô hình ( có b ng kê)
V.5 Vay và n ng n h n
Ngân hàng th ng m i CP Quân i
Ngân hàng đ u t và phát tri n H i
D ng
Ngân hàng TMCP X ng D u petrolimex
Ngân hàng HSBC
C ng
n 31/12/2010(VND)
0
104 687 669 885
n 01/01/2010(VND)
100 436 251 616
15 292 006 590
26 855 965 027
15 431 189 220
27 700 000 000
146 974 824 132
143 428 258 206
n 31/12/2010(VND)
23 365 887
80 676 262
n 01/01/2010(VND)
21 363 482
30 627 165
45 734 719
V.6 Ph i tr ph i n p khác
Tài s n th a ch gi i quy t
Kinh phí công đoàn
B o hi m xã h i
B o hi m th t nghi p
Ti n n ca c a CB CNV
Ph i tr ph i n p khác
C ng
V.7 Vay và n dài h n
-
23 108 526
738 742
315 708 572
4 851 964 775
594 756 594
3 443 874 532
5 249 345 732
4 136 356 492
Ngân hàng đ u t và phát tri n H i
D ng
Ngân hàng TMCP X ng D u petrolimex
Trái phi u phát hành
C ng
n 31/12/2010(VND)
6 148 734 740
n 01/01/2010(VND)
13 188 734 740
48 002 666 667
54 000 000 000
108 151 401 407
60 000 000 000
54 000 000 000
127 188 734 740
6.THÔNG TIN B SUNG CÁC KHO N M C TRÊN BÁO CÁO K T QU
DOANH H P NH T
KINH
6.1.Doanh thu
Quý 4
N m 2010
11 730 580 788
56 238 521 125
Doanh thu bán thành ph m
185 479 728 912
623 744 873 771
Doanh thu cung c p d ch v
C ng
197 210 309 700
679 983 394 896
Doanh thu bán hàng hóa
6.2 Giá v n
Quý 4
11 458 167 297
N m 2010
55 703 597 735
Giá v n thành ph m
139 243 373 550
437 110 471 669
C ng
150 701 540 847
492 814 069 404
Giá v n hàng hóa
6.3 Doanh thu ho t đ ng tài chính
Quý 4
N m 2010
638 359 100
734 363 004
Lãi chênh l ch t giá đã th c hi n
2 058 456 605
10 345 216 530
Doanh thu ho t đ ng tài chính khác
C ng
2 696 815 705
11 079 579 534
Lãi ti n g i, ti n cho vay
6.4 Chi phí tài chính
Quý 4
N m 2010
Lãi ti n vay
5 979 087 751
23 323 421 252
L chênh l ch t giá đã th c hi n
1 968 116 888
10 976 867 878
C ng
7 947 204 639
34 300 289 130
-
Ph m Ánh D ng
T ng Giám đ c
Hòa Th Thu Hà
K toán tr ng
H iD
ng, ngày 31 tháng 12 n m 2010
