Báo cáo tài chính năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Nhiệt điện Bà Rịa

l
l
L
l
L
l
l
l
l
L
l
l

Bao clio ciia Ban TiJng Giam dac va
Bao ctio tai chlnh ilii ilu-!fc ki€m toan

ICT lASCSI
CONG-TY CO PHA.N NHitT DitN BA RJA
Niim 2015

l
L

l
L
l
l
L

lhnrc ki~m toan bOi:

CONGTYTNHHDJCHVVnrvANTAicHiNHK:ETOANVAKIEMTOANPHiANAM
·
.
(AASCS)
29 Yo Thi Sau, Qu~n I, TP. Hb Chi Minh; Di?n tho~i: (08).38205.944 -(08)38205.947;Fax:(08) 38205.942
1


l
l
l
l
l
l
L
L
L
L
l
L
L

CONG TY COJ!IIAN NHI¥T DI¥N BA R!A
Dia chi: Khu pho Huang Giang, Phur'mg Long Huang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Vilng Tau.

Trang

NQIDUNG
Bao cao cua Ban Tilng Giam dBc

03-04

Bao cao Ki~m toan d{lc l{ip

05-06

Bao cao Tai chinh dii dugc ki~m toan
Bimg ciin d6i kS toan tl;li ngay 31 thang 12 nam 2015
Bao cao kSt qua hol;lt d(lng kinh d~anh nam 2015

09

(CHRH
.H VI

CHiN
.\ Kli

'
''Hi!

"-..._

Bao cao 1uu chuySn tiSn t~ nam 20 15

10 - 11

Ban thuySt minh Bao cao tiri.chinh nam 2015

12-43

L

l
l
l
l
L
L
L

07-08

~
;cg;

2

• TP

~


..

CONG TY co PIIAN NHI:¢T Dl¢N BA RJA
Dia chi: Khu phJ Huang Giang, Phu&ng Long Huang, TP Bii Ria, Tinh Bii Ria- Vung Tiiu.

BAO cAo CUA BAN TONG GIAM DOC

.
..
..
..
...

...
...

Ban Tbng Giam d6c Cong ty ci'; Phh Nhi~t Di~n Ba Rja (sau, day g<;>i t~t Ia "Cong ty") trinh bay Biw cao
cua minh va Bao cao tili chinh da duqc ki~m toan cua Cong ty ket thllc ngily 3 I thang 12 nam 20 IS.
Cong ty c8 phdn Nhi~t Di~n Ba Rja duqc chuybn dbi tir doanh nghi~p Nhil nu&c duqc thilnh l~p theo
Quybt djnh s6 2744/QD-BCN ngily 26 thang 08 nam 200S cua B('> Cong Nghi~p vii Gi:iy ch(mg nh~n dang
ky kinh doanh s6 49030004SI ngily 01 thang II nam 2007; thay dbi lftn thl'r 4 vii thay d6i rna doanh nghi~p
s6 3S0070130S cho Cong ty ci'; phh Nhi~t Di~n Ba Rja ngily 24 thang 09 nam 2012 do S& kb ho~ch vii.
Dftu tu tinh Bit Ria- Viing Tilu c:ip .
Linh vyc ho;.tt dqng kinh doanh ciia Cong ty Ia: San xu&t kinh doanh dien nang; Qulin ly, v(in hilnh, bao
du5ng, sua chua, thi nghi~m, hi~u chinh, cai ~0 thi~t bi di~n, cac cong trinh di~n, cac cong trinh ki~n trUe
nhil may di~n; Dilo t~o vii phat tribn nguBn nhan l\!C vS qulin ly v~n hilnh, bao du6ng vii sua chua thi~t bi
nhil may di~n; Mua ban v~t tu thiSt bi; L~p d\! an d!iu tu xay d\!Dg, quan ly d\! an d!iu tu xay d\!ng; Giam sat
thi cong cong trinh dan dvng vii cong nghi~p; Thi cong l~p d\it cac cong trinh cong nghi~p; San xufit nu&c
edt, nu&c u6ng dong chai; San xu:it cac san phftm khac b~ng kim lo~i va dich V\1 c6 lien quan d~n cong vi~c
ch~ t~o kim lo~i; L~p· d(lt thi~t bi cho cac cong trinh xiiy d\fllg; Cho thue thi~t bi, tili san c6 dinh, c.lu cang,
van phOng; Cho thue phuong ti~n v~n tai; Kinh doanh nhil hang, kh!tch s~n; Kinh doanh b:it d('>ng san; Ch~
bi~n vii kinh doanh nong san; ChG bi~n vii kinh doanh hiti san; V(in tili hilnh khach theo hqp dBng; V(in tili,
b6c dcr hilng h6a.
cAc SV ~N SAU NGAY KHOA SO KE TOAN L~ BAO cAo TAl CHiNH
Khong c6 s\f kien tr<;>ng y~u mio xay ra sau ngay l(ip Bao cao tai chinh d6i hoi duqc diSu chinh hay cong b6
tren Bao cao tili chinh.

~
~

nlvi

Hi}i dling quan tri va Ban TAng Giam d6c

KfTO
·l TOAN

Cac thimh vien ciia Hqi dllng Quan tri bao gllm:

~

~-c~

...
...

...

Ong Huynh Lin

Chii tich

Ong Nguy~n Ti~n Diing

Uyvien

.

6ng Le Th~ Son

.
.
Ong Ph;.tm Quoc Thai
Ong Doan Ngqc Nban

~

Uy vien
Uyvien

(Bb nhi~m ngay 26/S/20 IS)

Uyvien

Cac thilnh vien ciia Ban TAng Giam dAc bao glim:

.

Ong Nguy~n Ti~n Diing

Tbng Giam d6c

Ong Phan Van Diing

Ph6 Tbng Giam d6c

...

Ong Ph;.tm QuAe Thai

Ph6 Tbng Giam d6c

(bb nhi~m ngay 0 I thang I 0 nam 20 I 0
va bb nhi~m l~i ngily 22 thilng I 0 nam 2013)
(bii nhi~m ngily 20 thang 05 nam 2009
va bb nhi~m l~i ngay 26 thang 12 niim 2013)
(bb nhi~m ngily 01 thang 10 nam 2010
Va bb nhi~m l~i ngil.y 22 th:ing 10 nam 2013)

Ki~m toan vien

Cong ty TNHH Dich V\1 Tu v&n Tili chinh K.l toan va KiGm toan Phia Nam (AASCS) bity to nguy~n wng
tiSp tl,lc lam cong tac kiSm toan cho Cong ty.

...
....

Cong bA trach nhi~m ciia Ban Ti'ing Giam dAc dAi vm Bao cao tai chinh
Ban Tbng Giam d6c Cong ty chiu trach nhi~m vS vi~c l(ip Bao cao til.i chinh phan anh trung th\!c, hqp ly tinh
hinh ho~t d(lng, k~t qua ho~t d(lng kinh doanh vii tinh hinh luu chuy~n tibn t~ cua Cong ty trong ky. Trong
qua trinh l(ip Bao cao til.i chinh, Ban T6ng Giam d6c Cong ty cam k.lt da tuan thii cac yeu du sau:

3

...

l
l
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
L
l

CONG TY CO ~HAN NHIJ);T D!¥N BA RJA
[)fa chi: Khu ph6 Hucmg Giang, Phuang Long Hucmg, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.
- L\l"a chQn cac chinh sach k8 toan thich hqp va ap d1,1ng cac chinh sach nay m9t each nhAt quan;
- Dua ra cac danh gia va d\1" doan hqp ly vii th~ trQng;
- Cac chufin m\fc k€ toan duqc ap d1,1ng theo quy dinh hi~n hanh, khong c6 nhfrng sai l~ch tn;mg y€u d€n
.
mtrc d.n phai cong b6 va giiti thich trong bao cao tili chinh;
- L~p va trinh bay cac bao cao tai chinh tren ccr s6 tuiin thu cac chufin m\fc k€ toan, chS d(\ k€ toan va
cac quy dinh c6 lien quan hi~n hilnh;
- L(ip cac bao cao tai chinh d\fa tren co s6 ho(lt d(lng kinh doanh lien t1,1c, trir truimg hqp khong th~ cho
r~ng Cong ty se ti€p !1,1c ho(lt d(lng kinh doanh.
BanTling Giam d6c Cong ty dam bao rfug cac s6 kS toiin duqc luu gifr d~ philn anh tinh hinh tai chinh cua

Cong ty, v6i muc d(\ trung th\fc, hqp ly t,.i b§.t ell" thiri diem nao va dam bilo r~ng Bao cao tai chinh tuan thu
cac quy dinh hi~n hilnh cua Nha nu6c. Dling thai c6 trach nhi~m trong vi~c biw dam an toan tai san cua
Cong ty va th\l"c hi~n cac bi~n phap thich hqp de ngan ch(in, phat hi~n cac hilnh vi gian l~n va cac vi ph(lm
khac.

...
4

'

I


"

-

,.,

'

,-

,.,

,

'

,.?

,

,

CONG TY TNHH DfCH Vl) Tu' VAN TAl CHINH KE TOAN VA KIEM TOAN PHIA NAM
SOUTHERN AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES COMPANY LIMITED (AASCS)

L
L
L
l
L
l
l
l
L
l
l
L

l
l
L
L
L
l
1

S6: cl\4J.IBCKT/TC/2016/AASCS

BAO CAO KIEM TOAN D<)C L~P
(Vi Btio ctio lili chinh niim 2015 k€1 lhuc ngily 31 lhting12 niim 2015
cua Cong ty CO Phlin Nhifl Difn Bil Ria)
Kinh W: - H(ji dling Quan trj Cong ty Cil Phftu Nhi~t Di~u Ba Rja
-Ban Tilug Giiim dBc Coug ty c6 Phftn Nhi~t Difn Ba Rja.
Btio cao kiim loan vi bao ctio lili chinh
ChUng t6i da kii\m toan bao cao tili chinh kern theo cua Cong ty Cil Phftn Nhi~t Di~n Ba Rja duqc 1~p
ngily 10 thang 03 nam 2015 tir trang 07 dSn trang 43, bao gbm: Bang ciin d6i kS toan t~:~i ngily 31 thang 12
nam 2015, Bao cao kilt qua ho~:~t di)ng kinh doanh, Bao cao Juu chuyi\n ti8n t~ cho nam tili chinh kilt thuc
cling ngily, vii ban thuyilt minh bao cao tili chfnh.

Trtich nhifm cua Ban TOng Gitim ilfic
Ban T6ng Giam d6c Cong ty chiu trach nhi~m v8 vi~c J~p vii trinh bily trung thgc vii h<;>p ly bao cao tili
. chfnh cua Cong ty theo chuftn m\Ic kS toan, che di) kS toan doanh nghi~pVi~t Nam vii cac quydinh phap
ly c6 lien quan dSn vi~c l~p vii trinh bily bilo cao tili chfnh vii chiu trach nhi~m v8 kiilm soat ni)i bi) mil Ban
Tfmg Giam d6c xac dinh Ia ciln thiilt di\ dam bao cho vi~c J~p vii trinh bay bao cao tili chfnh khong c6 sai
s6t tr9ng ySu do gian l~n ho~c nhftm !fin ..

Trtich nhifm cua Kiim loan vien
Trach nhi~m cua chUng toi Ia dua ra y kiSn v8 bao cao tili chfnh dga tren kilt qua cua cui)c kiilm toan.
Chung toi da tiSn hilnh kiilm toan theo cac chui\n m\Ic kii\m toan Vi~t Nam. Cac chufin mvc nay yeu cfiu
chung toi tuiin thu chuftn m\Ic vii cac quy dinh v8 d~:~o due nghS nghi~p, l~p ke ho~:~ch vii th\lc hi~n cui)c
ki6m toan di\ d~:~t duqc sv dam bilo hqp ly v8 vi~c li~u bao cao tili chfnh cua Cong ty c6 con sai s6t tr9ng
yi\u hay khong.
Cong vi~c kiilm toan bao gbm thgc hi~n cac thu t\IC nhiim thu th~p cac b!ing ch(rng ki8m toan v8 cac s6 li~u vii thuyet minh tren bilo cao tili chfnh. Cac thU tvc kiilm toan duqc Iva ch<;>n dga tren xet doan cua kiilm
toan vien, bao gbm danh gia rui ro c6 sai s6t tr9ng yilu trong bilo cao tili chfnh do gian I~ ho~c nhfrm !fin.
Khi thgc hi~n danh gia cac rui ro nay, kiilm toan vien da xem xet kiilm soat ni)i bi) cua Cong ty lien quan
diln vi~c I~p va trinh bay bilo cao tai chinh trung thvc, hqp I:Y nhiim thiilt kil cac thu tvc kiilm toan phil hqp
v6i tinh hinh thgc til, tuy nhien khOng nhiim m\IC dfch dua ra y kiSn v8 hi~u qua cua ki6m soat ni)i bi) cua

Cong ty. Cong vi~c ki~m toan ciing bao gbm danh gia tfnh thfch hqp cua cac chfnh sach kStoan duqc ap
d\lng vii tfnh hqp ly cua cac uac tfnh kS toan cua Ban T6ng Giam d6c ciing nhu danh gia vi~c trinh bily
t6ng thil bilo cao tili chfnh.
ChUng toi tin tu6nf riing cac b!ing ch(rng ki6m toan mil chUng t6i da thu tMp duqc Ia dfry du vii thfch hqp
Jam ca sa cho y kien ki6m toan ngo~:~i trir cua chung toi.
.

CO" su cua y kiln kiim loan ngo(li lrir
Chung toi chua c6 du ca sa d€ xac dinh vi~c trfch l~p d\I phong d6i v6i khoan dfru. tu vilo Cong ty cil
phfin PhU Thl(lnh My tri gia Ia so.ooo.ooo:ooo dbng, vi dSn thi'Yi dii\m phat hilnh bao cao chUng toi chua
c6 bao cao tili chinh duqc kiilm toan nam 2015.

· Y kiin Kiim loan ngo(li lrir
Theo y kiSn cua chung toi, ngo~:~i trir anh huang cua vi\n d8 neu t~:~i dol:lll "CO" su cua y kiln kiim loan
ngo(li trir", bao cao tai chinh da phim anh trung thvc va hqp Iy, tren cac khia c~:~nh tn;mg ysu tinh hinh tai
chinh cua Cong ty cil Phfin Nhi~tDi~n Ba Ria t~:~i ngily 31112/2015, ciing nhu ket qua ho~:~t di)ngkinh
doanh vii tinh hinh 1uu chuyi\n tiSn t~ cho nam tili chfnh kilt thuc cimg ngily, phil hqp v6i chui\n m\fc kS
toan, chi\ di) kS toan doanh nghi~p Vi~t Nam vii cac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn vi~c l;ip va trinh bily
bao cao tai chfnh.

5

29 Vo Thl Sau Street, District 1, Ho Chi -Minh City

Tel: (08) 3820 5944 - (08) 3820 5947- Fax: (08) 3820 5942
Email:

·website: www.aascs.com.vn

l
L
l
L
L
l
l
L
l
l
L
l
L
l

Tp.H6 Chi Minh, ngayd9. thting 3 niim 2016
Cilng ty TNilll Djch V\1 Ttr VAn Tlli Chinh
K~ Tmin va Ki~m Tmin Phia Nam (AASCS)
Ki~m toan vien

Chu Th~Binh
S6 Gi§.y CN DKHN ki~m to{m: 1858-2013-142-1

..1
...
...

.
6

...
...
...
...
...
...
...
...
...

.
...

...
...

...

..
.
....

co

CONG TY
PHAN NHitT mtN BA RJA
Dta chi: Khu ph6 Htr<7ng Giang, Phw'rng Long Htr<7ng, TP. Biz Rta, Tinh Biz Ria - Viing Tau .
?

~

~

L

,

BANG CAN 1>01 KE TOAN
T(li ngiiy 31 thting 12 niim 2015
D<7n vi tinh: VND
TAISAN
1
A -TAl SAN NGAN H~N (100=110+120+130+140+150)
I. Ti~n va cac khoan tuong duI. Ti6n
2. Cac khoan ttrang duang ti6n
II. Dilu tu tili chinh ngiin h~n
I. Ch(rng khoan kinh doanh
3. Dau ttr nim gilt den ngay dao h<:tn
III. C.ic khoan phai thu ngiin h~n
I. Phai thu ngi\n h(ln cila khach hang
2. Tra tru&c cho ngulri ban ngk h(ln
6. Phili thu ngi\n hi!D kh>k
7. D,_ phang phtii thu ngiln hr;m kh6 aai (*)
IV. Hang tlln kho
I . Hang tiln kho
2. D{r phang gitim giti hang t6n kho (*)
V. Titi san nglln h~n khac
I. Chi phi tra tru&c ngk h(ln .

2. Thue GTGT duc;rc khau trir
3. Thue va cac khoan khac phili thu Nha nu&c
5. Tai sim ngi\n hi!D khac
B- TAl SAN DAI H~N (200=210+220+240+250+260)
I- Cac khoan phai thu dai h(ln
II. Titi san c6 djnh
l. Titi san ctl djnh hii'll hinh
- Nguyengia
- Giti trf hao man /uy ki (*)
3. Titi san c6 djnh vo hinh
-Nguyen gia
- Giti trf hao man luy kif (*)
IV. Titi san dI. Chi phi san xuat kinh doanh d& dang dai h<:tn
2. Chi phi xiiy d\ffig co ban d& dang
V. Dilu tu tili chinh dai h~n
I . Ddu ttr vito c6ng ty con
2. Diu ttr vito c6ng ty lien kilt, lien doanh
3. Diu ttr g6p v6n vao dan vi khac
4. D{r phang adu Itt tai chinh dai hr;m (*)
5. Diu ttr nim gilt doln ngay dao h(ln
VI. Titi san dai h~n khac
I. Chi phi tra tru&c dai hi!D
2. Tai san thue thu nh~p hoan l4. Tai san diti h<:tn khac
TONG C(>NG TAl SAN (270 -100 + 200)

Ma

Thuy~t

so'
2
100
110
Ill
112
120
121
123
130
131
132
136
137
140
141
149
ISO
!51
!52
!53
!55
200
210
220
221
222
223
227

228
229
240
241
242
250
251
252
253

minh
3

254

255
260
261
262
268
270
7

V.1

V.2a
V.3
V.4

v.s

V.6
V.7

sa cu6i niim

s6 aliu niim

4
1.590.355.620.250
292.880.701.123
880.701.123
292.000.000.000
614.000.000.000

5
1.523.608.052.630
343.978.985.497
114.978.985.497
229.000.000.000
629.000.000.000

614.000.000.000
519.799.907.378
493.115.710.901
1.198.676.500
25.738.358.996

629.000.000.000
395.316.508.768
367.935.726.426

110.000
27.380.672.342

(252.839.019)

154.574.006.499
163.553.850.199
(8.979.843. 700)

149.117.539.986

158.097.~i
(8.979.8 . 0)
'.
6.195.01J!.

V.11a

9.101.005.250
448.271.013

V.l5

8.652.734.237

5.832.4~0

402.400.786.459

454.152.884.391

85.056.476.494
85.019.894.526
2.382.403.879.281

108.213.356.188
107.955.416.839
2.345.864.183.435

(2.297.383.984. 755)

(2.237.908. 766.596)

36.581.968
3.889.064.839

257.939.349
3.889.064.839

(3.852.482.871)

(3.631.125.490)

362.6l'm~

*

V.9

V.IO

3.957.034.333
V.8

V.2b
V.2b
V.2b

V.11b
V.20

3.957.034.333
303.135.910.772

345.370.855.006

83.750.000.000
273.500.927.800

357.250.927.800

(54.115.017.028)

(1 1.880.072. 794)

10.251.364.860
263.630.860
9.987.734.000

568.673.197

568.673.197

1.992. 756.406.709

1.977.760.937.021


...
...

CONG TY CO PHAN NHI~T DI~N BA RIA

Dia chi: Khu phd Hu-rmg Giang, Phui'rng Long Hu-rmg, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau .

BANG CAN DOl KE TOAN

...

T(li ngiiy 31 thling 12 niim 2015

Drm vi tinh: VND

...
...

...
...
...
...

..
...
...
...
...

...
...
...

1
C • NQ PHAI TRA (300 = 310 + 330)
I. NQ" ngi\n h~n
I. Phai tra nguiYi ban ngi\n h\ln
2. NguiYi mua tra tien truac ngi\n h\ln
3. ThuB va cac khoan phai n(lp Nhll. nuac
4. Phai tra nguiYi lao d(lng
5. Chi phf phai tra ngi\n h\IU
9. Phai tra ngi\n h\ln khac
10. Vay va nq thue tili chinh ngi\n h\ln
II. D\l phlmg phai tra ngi\n h\IU
12. Quy khen !huang, phUc 1qi, ban dieu himh
11. Nv dai h~n
1. Phai tra nguiYi ban dai h\IU
2. NguiYi mua tra tien truac dai h\ln
7. Phai tra dai h\ln khac
8. Vay va nq thue tai chinh dai h\ln
D ·VON CHU SO HffiJ (400 = 410 + 430)
I. Van chil siY hilu
I. V fm g6p cua chi! siY hil'U

" c6 phiiu ph6 thong c6 quyin biiu quyit
. c6 phiiu u-u aai
2. TMng du v6n c6 philn
4. v6n khac cua chi! siY hil'U
8. Qu5' dilu tu phat triiin
10. Quy khac thu(lc v6n chi! siY hil'U
II. Lqi nhu~n sau thuB chua pharr ph6i
· L(fi nhwJn chu-a phdn ph6i liiy ki in cu6i niim tru-&c
· L(fi nhut,in chu-a phan ph6i niim nay
12. Ngu6n v6n dilu tu XDCB
II. Ngubn kinh phf va quy khac
I. Ngulin kinh phi
2. N lin kinh hf da hlnh thilnh TSCD

Phan Thj Thily Linh

Thuy~t
minh

2

3

300
310
311
312
313
314
315

319
320
321
322
330
331
332
337
338
400
410
411
4Jla
411b
412
414
418
420
421
42Ja
42lb
422
430
431
432
440

a

Ngtriri 1~p bi'

(Ky, h
)

sA

Mli

NGUONVON

V.l3
V.14
V.15
V.16
V.17
V.18
V.12a
V.19
V.21

V.12b
V.22

(Ky, hQ ten)

>

So dau nam

4
932.092.931.467

403.773.272.270
234.684.108.257
240.000
31.688.439.159
25.3 89.894.262
1.771.502.453
4.856.433.533
48.029.059.945
49.938.670.000
7.414.924.661
528.319.659.197

5
939.985.896.480
407.717.958.666
277.509.409.493

528.319.659.197
1.060.663.475.242
1.060.663.475.242
604.856.000.000
604.856.000. 000

13.820.758.781
19.866.123.737
2.179.515.977
4.473.477.849
79.163.507.759
10.705.165.070
532.267.937.814

532.267.93
1.037. 775.04 .
1.037. 775.04
604.856.000.~'1-ir.---..

7.560.228.689

7.560.228.689

75.099.676.551
20.017.897.139
353.129.672.863
257.150.521.675
95.979.151.188

51.011.503.196
13.979.722.912
360.367.585.744
226.854.326.860
133.513.258.884

1.992.756.406.709

1.977. 760.937.021

L,ip, ngay 10 tha
Tilng Gia

K~ toan truil'ng

•

sA cu6i nam

3 nam 2016

d6
6ng !iu)

Trlin Thj B:io Xuan

8

iing


l
l
l
L
l
l
l
L
l
L
L
l
l

l
l
L
L
L
L
l
L

CONG TY CO PHAN NHI:f;T DI:f;N BA RJA
Dia chi: Khu ph6 Huang Giang, Phuang Long Huang, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria - Vilng Tau.

BAO CAO KET QUA HO~ T D<)NG KINH DOANH
Niim 2015
Don vi tinh: VND

Mas6

Chi tieu
1
1. Doanh thu ban hang, cung dp djch V'!
2. Cac khoan giam trir doanh thu
3.Doanh thu thu!in v~ ban hang vii cung dp djch V'!
(10=01-02)
4. Gia v5. LQi nhu~n gqp v~ ban hang vii cung dp djch V'!
(20=10-11)
6. Doanh thu ho~t d()ng tiii chinh
7. Chi phi tai chinh
- Trong d6: Chi phi !iii vay

8. Chi phi ban hang
9. Chi phi quan ly doanh nghi~p .
10. Lqi nhu~n tir ho(lt dqng kinh doanh
{30=20+(21-22)-(25+26)}
11. Thu nh~p khac
12. Chi phi khac
13. LQi nhu~n khac (40=31-32)
14. Tilng IQ'i nhu~n k~ toan tnr6'c thu~ (50=30+40)
15. Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hi~n hanh
16. Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoiin l(li
17. LQ'i nhu~n sau thu~ thu nh~p doanh nghi~p
(60=50-51-52)
18. L!ii co- ban tren ell phi~u
19. Lili suy giam tren ell phi~u
Ngtriri l~p b''
(Ky, h n)

han Thj Thily Linh

2
01
02

Thuy~t

minh
3
VI.1

10

11

VI.2

20
21
22
23
25
26

VI.3
VI.4
VI.7a
VI.7b

30

Niim tnr6'c

Nam nay
4
1.830.980.819.813

5
2.100.967.217.237

1.830.980.819.813

2.100.967.217.237

1.641.817.387.535

1.970.001.499.253

189.163.432.278

130.965.717.984

151.690.882.980
193.161.611.750
15.255.655.479
188.037.496
27.747.683.880

135.430.918.475
63.222.691.663
20.341.446.148
231.433.253
36.994.564.465

119.756.982.132

165.947.947.078

524.730.952
13.511.018
511.219.934
120.268.202.066
34.276.784.878

(9.987. 734.000)

31
32
40
50
51
52

VI.5
VI.6

60

VI.ll

95.979.151.188

70

VI.12

1.587

71

Ktl toan tnri\ng
(Ky, h<:> ten)

Tr!in Thj Biio Xuan

VI.9

·p.

133.513.258.8

I

2.004


..

CONG TY CO PHAN NHI~T DI~N BA RJA
Dia chi: Khu phrJ Hurmg Giang, PhuO-ng Long Hurmg, TP.

Ba Ria,

Tinh

Ba Ria- Viing Tau.

BAO cAo LUU CHUYEN TIEN T~
(Tizeo plzuung pluip gitin tilp)
Niim2015

..

Do-n vi tinh: VND

Ma Thuy~t
minh
so<

Chi tieu

...
...

2

1
I. Ltru chuyen tien tir ho,t di}ng kinh doanh
I. L{ri nhu(in truttc tlzuR
2. lJiRu cltinh cho ctic khoan
- Khiiu hao TSCD va BDSDT
- Oic khoan d\I phi>ng

- Liii, 16 chenh l~ch tY gia h6i doai do danh gh\ l,A
"
,
A
• "
ffi\IC tlen t<; co goc ngo(ll !¥
- Liii, Iii tir ho\lt d{>ng dfru tu
- Chi phi !iii vay
- Cac khoan dieu chinh khac
3. Lffi nhu(in tic ho(lt ilpng kinlz doanlt trutfc tlzay a/n van
luu ilpng

- Tiing, giam cac khoan phai thu
- Tiing, giam hang tbn kho

...

..
...

...
...

h\ln khac
3.Ti~n chi cho vay, mua cac cong C\1 nq cua dan vi khac
4.Ti~n thu hbi cho vay, ban l\li cac cong C\1 nq cua don vi khac
5.Ti~n chi dfru tu g6p v6n vao don vi khac
6.Ti~n thu hbi dfru tu g6p v6n vao dan vi khac
7 .Ti~n thu lai cho vay, c6 tire va lqi nhu~n duqc chi a
ILuu chuyin ti€n t!tulin tic !to(lt avnc aiiu tu

...
10

Nam tnrO'c

4

5

OJ

120.268.202.066

166.371.172.950

02
03

59.696.575.540
92.426.453.253

114.921.865.496
8.094.505.564

04

50.669.949.443

(15.604.529.643)

05
06
07

(64.363 .959.284)
15.255.655.479

(31.630.143.882)
20.341.446.148

08

273.952.876.497

09
10

(120.402.243.179)
(5.456.466.513)

- Tiing, giam cac khoan pMi tni (KhOng k8 lai vay pMi trit,
11
thu~ thu nh~p doanh nghi~p phai n9p)
- Tang, giam chi phi tra tru&c
12
- Tiing, giitm chiing khoan kinh doanh
13
- Ti~n lai vay da tni
14
- Thu~ thu nMp doanh nghi~p da n9p
15
- Ti~n thu khac tir ho\lt d9ng kinh doanh
16
- Ti~n chi khac cho ho17
I.Luu cltuyin ti€n thufm tic ho(lt ilpng kinlt doanh
20
II. Ltru chuy~n ti~n tir ho,t dqng dolu tu
1. Ti~n chi tt8 mua s~m. xiiy dvng TSCD va cac tai san dai h21
khac

2.Ti~n thu tir thanh ly, nhm;mg ban TSCD va cac tai san dai

3

Nam nay

(88.374.133.952)
219.387.693

.

)

(10.670.35~.;
'~N r

179.879.5~ 1.4_~

(483.5

%

2)

(15.663.669.003)
(16.409.1 04.500)
133.891.047
(15. 777.125.214)
12.223.412.876

(21.283 .338.606)
(18.747.227)
218.340.000
(8.635.161.830)
54.454.659.121

(40.748.852.908)

(4.782.975.959)
999.500.000

22
23
24
25
26
27
30

"'"'::i

(347.046.4

(644.000.000.000)
659.000.000.000

(603.000.000.000)
581.000.000.000
(50.000.000.000)

57.209.632.607
31.460.779.699

56.400.789.426
(19.382.686.533


...
...

CONG TY CO PHAN NHI~T DI~N BA RJA
Dia chi: Khu ph6 Hu071g Giang, Phu&ng Long Hu071g, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau .

BAO cAo LUU CHUYEN TIEN T~

...

(Theo phuung phtip gitin tilp)
Niim2015

...

D071 vi tinh: VND

Ma Thuy~t
sA minh

Chi tieu

...

...
...
...

1
ill. LU'U chuy~n tien tir hol).t dqng tai chinh
l.TiBn tim tir phat himh c6 phiSu, nhQ.n vbn g6p cua chU s<'r hfru

2

...
...

NguOi I~p bi~u
(Ky, h9 ten)

K~ toan truchtg

(Ky, hq ten)

...

.
Phan Thj Thuy Linh

Triln Thj Bao Xuan

..
...

11

Nam tru<'rc

4

5

183.699.450.258
(218.782.176.689)

58.000.000.000
(172.977.397.064)

31

2.TiBn chi tn\ vbn g6p cho cac chu s<'r hfru, mua 1(li cb phi~u
32
cua doanh nghi~p da phat himh
3.Ti6n vay ngiin h(lll, dai h(ln nh~n duqc
33
4.Ti6n chi tni nq g6c vay
34
5.Ti8n chi tni nq thue tai chinh
35
6.C6 rue, lqi nhu~n da trit cho chU s<'r hfru
36
uu chuy€n ti€n thuiin til' ho(lt tlpng tiii chfnh
40
LU'U chuy~n ti~n thu:in trong k}' (50= 20+30+40)

50
Ti~n va tuO'Dg duO'Dg ti~n ddu k}'
60
Anh huang cua thay d6i tY gia h6i doai quy dbi ngo(li t~
61
Ti~n va tuo-ng duO'Dg ti~n cuBi k}' (70 = 50+60+61)
70

...

3

Nam nay

(48.005.790.200)
(59.699.750.518)
(94. 782.476.949) (162.983.187.264)
(51.098.284.374) (127.911.214.676)
471.888.793.535
343.978.985.497
V.1

292.880.701.123


...

CONG TY CO PIIAN NHIET DIEN BA RIA
Dia chi: Khu ph6 Hu-

BAN THUYET MINH BAO CAO TAl CHINH
Niim 2015

...

.
.

I

Dij.c ili~m ho\lt ill)ng cua doanh nghi~p:

I.

mnh thtJ:c StT hii:u vJn:
Cong ty eli phfin Nhi~t Di~n Ba Rja iluqc chuytheo Quyet dinh s6 2744/QD-BCN ngay 26 thang 08 nam 2005 cua B(i Cong Nghi~p va Gi~y chrrng
nh~n dang ky kinh doanh sB 4903000451 ngay 01 thang 11 nam 2007; thay d6i lfin thu 4 va thay d6i
rna doanh ng~i~p sB 3500701305 cho Cong ty eli phfin )'lhi~t Di~n Ba Rja ngay 24 thang 09 niim
2012 do Sake ho~ch va Dfiu tu tinh Bit Ria- Viing Tim ciip .
V6n di~u I~ cua Cong ty Ia: 604.856.000.000 dbng (Situ tram le b6n
tri~u dbng) .

2.

...

..
...
...

3.

Ngimh nghi kinh doanlz: Sim xuAt kinh doanh di~n nang; Qulin ly, v~n hitnh, bito du5ng, sua chfra,
thi nghi~m, hi~u chinh, citi t(lo thi8t hi di~n, cite cong trinh di~n, cite cong trinh kidi~n; Dao t~o vit phat trii\n ngubn nhiin lvc ve quitn ly v~n hitnh, bito du5ng va sua chfra thi~t hi nhit
may di~n; Mua ban v~t tu thi8t bj; L~p d\f an dfru tu xiiy d\fl1g, quan ly d\f an dfru tu xay dl,lDg; Giiim
sat thi cong cong trinh dan d1,1ng va cong nghi~p; Thi conj? Ii\p d~t cac cong trinh cong nghi~p; Sitn
xuAt nu&c cAt, nu&c u6ng dong chai; Sitn xuAt cac san pham khac b~ng kim lo(li va dich V\1 c6 lien
quan d8n cong vi~c chi\ t~o kim lo~i; Li\p d~t thi8t bi cho cac cong trinh xiiy dl,lDg; Cho thue thitai san c6 dinh, du cang, van phimg; Cho thue phuang ti~n v~n titi; Kinh doanh nha hitng, khach
S(ln; Kinh doarih bih d9ng sim; ChS biSn va kinh doanh nang sitn; Ch~ biSn va kinh doanh hiti san;
Van tai hanh khach theo hqp dbng; V~n tai, bBc da hang h6a .
Chu ky san xuiit, kinh doanh thOng thu-ilng:
Chu ki sitn xuAt, kinh doanh thong thuimg cua Cong ty khong qua 12 thang.

4.

Dij.c tli€m ho(lt il{jng cua Cong ty trong niim co anh h~riTng ilin Btio ctio tiii chinh: Khong

5.

Tuyen

b6 vi khti niing so stinh thOng tin tren Btio ctio tiii chinh:

Nhu dii trinh bay t<~i thuy8t minh s6 III.l, tir ngay 0 I !hang 0 I nam 2015 Cong ty ap d1,1ng Thong tu
s6 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 cua B(i Titi chinh hu&ng ddn chS d9 k~ toan doanh nghi~p
thay th244/2009/TT-BTC ngay 31112/2009 cua B9 Titi chinh. ,Cong ty da trinh bity l<~i cite sB li~u so sanh

do v~y cac s6 li~u trinh bity trong Bao cao tai chinh ket thilc ngay 3 I thitng 12 nam 2015 so sanh
duqc v&i sB li~u nam tru&c.

...

...
...
...

cy tam tram nam muai situ

su dyng trong k~ to:in:

II

Ky k~ to:in, dO'n vi ti~n t~

I.

Ky k€ totin cua Cong ty b~t d!iu tit ngay 01/0 I va k
2.

Do-n vi tiin tf. sU: d!lng trong k€ totin: Dan vi tif!n t~ su· d1,1ng trong ghi chep kS toan Ia dbng Vi~t
Nam(VND).

III

ChuAn ml!c va Ch~ ill} k~ to:in :ip dyng:

I.

C!d a{j k€ totin tip d!lng: Cong ty ap d1,1ng ch8 d9 k8 toan Vi~t Nam ban himJ: theo ThOng tu ~6
200/2014/TT-BTC ngay 22 thang 12 nam 2014 ciing nhu cite thOng tu hu&ng dan thvc hi~n chuiin
ml,lc k
2,

Tuyen b6 vi vif.c tufin thu chuiln m!l'c k€ totin vii chi a{j k€ totin: Ban Tbng Giiim dBc ditm bito dii
tuan thu yeu ciiu cua chuiin ml,lc ktheo Thong tu s6 200/2014/TT-BTC ngay 22 th{mg 12 niim 2014 ciing nhu cac thong tu hu&ng dan
thl,lc hi~n chuiin mvc k8 toan cua B(i Titi chinh trong vi~c l~p va trinh bay Bao cao tai chinh .

12

~

·,Ol17:?p,

~
! NHI(M HillH

vu Til v.
iNH Ke'r
XIEM roA
dANAM
~

TP.H0_9.

.
co

CONG TY
~;'HAN NHI~T D~N BARTA
Dia chi: Khu phO Hucmg Giang, Phuang Long Hucmg, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.

.

IV

C.ic chinh sach k~ to:in ap d\lng:

I.

Ctic lo{li tj giti hlii aotii tip d{lng trong ki totin:
Vi~c ghi nMn, danh gill, xu ly cac khoan cbenh l~ch tY gill trong niim duqc th\fc
s6 200/20 14fiT-BTC ngay 22 tbang 12 niim 2014 cua B9 Tai chinh.

...

2.

hi~n

theo Thong tu

Nguyen tdc ghi nh{in ctic khoan tiin va ctic khoan tuong auung tiin:
TiSn bao gbm ti8n m\it, tiSn gir_i ngan himg khon& ky h

Cac khoan tuong duong tien Ia ca.c khoim dan tu ngiin hkhong qua 3 thang k~ tir ngay mua,d6 dimg chuyBn dbi thanh ti~n ciing nhu khong c6 nhiSu rui ro
trong vi~c chuySn dbi tbanh tiSn.
t~.

3.

Nguyen tdc ki totin ctic kfwan a/iu tu tai chin II:

3.1

Ctic khoan a/iu tu ndm giii' ain ngay atio h{ln:
K.hoan d~u tu duqc phan lod~n ngay dao h(ln. Cac khoim d!iu tu n~m giir din ngay dao hhang c6 ky hb~t bu(\c phai mua lngay dao h(ln v&i m\lc dich thu !iii hang ky va cac khoim d!iu tu n~m gifr d~n ngay dao hCac khoim d!iu tu n~m giii din ngay dao hvii cac chi phi lien quan din giao djch mua cac khoan d:iu tu. Sau khi nMn ban d:iu, cac khoan dfiu tu
nay dugc ghi nh~ theo gill trj c6 th6 thu hbi. Thu nh~p !iii tir cac khoim d!iu tu nfun giii d~n ngay dao
hdugc hu&ng tru&c khi Cong ty nfun giii dugc ghi giitm trir vao gia g6c !
..

Khi c6 cac bAng chung ch;\c chAn cho thfry m(lt ph:in ho(ic toiln bi;l khoim d:iu tu c6 thG khong thu hbi
dugc vii s6 tbn thfrt dugc xac djnh m(lt each dang tin c~y thi ti\n thfrt dugc ghi nh~n vao chi phi tai
chinh trong nam vii giam trir tf\fc tiip gia trj d!iu tu.

3.2

..

Ctic khoan chi vay:
Cac khoitn cho vay dugc xac djnh theo gill g6c trir c:ic khoan d\f phimg phiti thu kh6 doi. D\f phOng
phiti thu kh6 doi cua c:ic khmin cho vay dugc l~p can cu vito d\f kiin muc ti\n thfrt c6 thS xay ra.

3.3

Ctic khoan aliu tu vao cong ty con, cong ry lien doanh, lien kit:
Cong ry con
Cong ty con Ia doanh nghi~p chiu S\f kiBm so:it cua Cong ty. Vi~c ki~m soat dkha nang kiSm soat cac chinh silch tai chinh va ho(lt d(\ng cua doanh nghi~p nh~ dim tu nh~m thu
dugc lgi ich kinh ~~ tir ca.c ho(lt d(lng cua doanh nghi~p d6.

Cong ry lien doanh

...
...

Cong ty lien doanh Ia doanh nghi~p dugc thitnh l~p tren ca sa th6a thu~n tren hgp di\ng rna theo d6
Cong ty va c:ic ben tham gia th\l'c hi~n ho(lt d(>ng kinh t~ tren ca s& d6ng ki~m so:it. £J6ng kiGm so:it
dugc hiGu Ia vi~c dua ra cite quy~t djnh mang tinh chiin luqc lien quan din c:ic chinh s:ich ho(lt d(>ng
Va tai chinh CUa cong ty lien doanh ph:ii CO S\1' di\ng thu~n cua cac ben tham gia lien doanh.

Cong ry lien kit
Cong ty lien kilt Ia doanh nghi~p rna Cong ty c6 anh hu&ng dang kG nhung kbong c6 quy~n kiGm
soat d6i v&i cac chinh s:ich titi chinh va hovito vi~c dua ra c:ic quyit djnh v~ chinh sach tai chinh va ho(lt d(\ng cua doanh nghi~p nh~n dilu tu
nhung khong kiSm soat cac chinh sach nay.

...

Cac khoan d!iu tu vito cong ty con, cong ty lien doanh, lien kit duqc ghi nMn ban d~u theo gia g6c,
bao g6m gia mua ho~c khoim gop v6n c(\ng cac chi phi lien quan tf\fc tiBp dBn vi~c d!iu tu. Tru&ng
hgp d~u tu bing tai sim phi ti~n t~, gia phi khmin d:iu tu dugc ghi nMn theo gia tri hgp ly cua ti1i sim
phi ti~n t~ t(li thiri di~m phil sinh.
13


....

CONG TY CO ~HAN NHI¥T DJ¥N BA RJA
Dia chi: Khu phi5 Huxmg Giang, Phuirng Long Hutmg, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau .
c6 tuc va lqi nhu~ cua cac ky tru&c khi khoan dfru tu duqc mua duqc h(lch toan giam gia tri cua
chinh khoan dfru tu d6. c6 tuc va lqi nhu~n cua cac ky sau khi khoan dfru tu duqc mua duqc ghi
nh~n doanh thu. c6 rue duqc nh~n biing c6 phiilu chi duqc theo doi s6 luqng c6 phiSu tang them,
kh6ng ghi nh~n gia tri c6 phiSu nh~n duqc/duqc ghi nh(ln theo m~nh gia.

....

D\f phOng tbn thAt cho cac khoan dfru tu vao c6ng ty con, c6ng ty lien doanh, lien kSt duqc trich l~p
khi c6ng ty con, c6ng ty lien doanh, lien kilt bi 16 v&i muc trich l~p bilng chenh l~ch gifra v6n g6p
th\fc t~ cua cac ben t(li cong ty con, c6ng ty lien doanh, lien k~t va v6n chu sa hfru th\fc c6 nhiin v&i
cy I~ g6p v6n cua C6ng ty so v&i t6ng s6 v6n g6p th\fc tS cua cac ben tdoanh, lien kilt. Nilu cong ty con, cong ty lien doanh, lien k~t Ia d6i tuqnr l~p Bao cao tai chinh hqp
nhAt thi ciin ell' dti xac dinh d\f phong t6n thAt Ia Bao cao tai chinh hqp nhat.
Tang, giam s6 d\f phong t6n th:it dfru tu vao c6ng ty con, c6ng ty lien doanh, lien kSt dn phai trich
l~p t

...
...

4.

Nguyen tdc k€ totin n(Y p/uli thu:
Cac khoan nq ph:ii thu duqc trinh bily theo gia tri ghi s6 trir di cac khoan d\f phong ph:ii thu kh6 doi.
Vi~c

phiin lo<ti cac khoan phlii thu Ia phai thu khach hang, phai thu ni;>i b9 va ph:ii thu khac duqc th\fc

hi~n theo nguyen tile sau:

- Phai thu cila khach hang phan anh cac khoan phiti thu mang tinh ch&t thuong mdich c6 tinh chAt mua - ban gifra C6ng ty va nguiYi mua Ia don vi di;>c l~p v&i C6ng ty, bao g6m ca
cac khoan ph:ii thu vil tiiln ban hang xu&t khAu ily thac cho don vi khac.
- Phai thu n(li b(\ phitn anh cac khoan ph:ii thu cac don vi tr\fc thui;>c kh6ng c6 tu each phap nhiin
h<tch toan ph\1 thui;>c .

....

- Phlii thu khac phan anh cac khoan phai thu khong c6 tinh thuong mdich mua- ban.
D\f phOng phai thu kh6 doi duqc l~p cho rung khoan nq phai thu kh6 doi can ell' viw tu6i nq qua hcila cac khoan nq ho(ic d\f ki~n muc tiin th.it c6 thti xay ra, C\J thti nhu sau:
D6i v&i nq phlii thu qua h• 30% gia tri d6i v&i khoan nq phai thu qua h• 50% gia tri d6i v&i khoan nq phlti thu qua h• 70% gia tri d6i v&i khoiin nq phai thu qua h• I 00% gia tri d6i v&i khoan nq phai thu qua h

..
...

Di\i v&i nq phai thu chua qua hmuc t6n thftt dti l(lp dv phOng .

5.

Nguyen tdc glti nh{in hang tOn klw:

5.1

Nguyen tdc k€ totin hang tOn kho:
Hang t6n kho duqc tinh theo gia gi\c. Truong hqp gia tri thufrn c6 thti th\fc hi~n duqc th&p hon gia
g6c thi ph:ii tinh theo gia tri thufrn c6 thti thl,fc hi~n duqc. Gia g6c hang t6n kho bao gbm chi phi mua,
chi phi chS biiln va cac chi phi lien quan trl,fc tiilp khac ph:it sinh dti c6 duqc hang tbn kho dia dit\m
va tr(lng thai hi~n t(li.

....

a

..

Gia g6c c.ua hitng tiin kho mua ngoai bao giim gia mua, cac lov~n chuyen, b6c x~p, bao quan trong qua trinh mua hang va cac chi phi khac c6 lien quan tfl,fc tiSp
den vi~c mua hang tbn kho.

...

...

Gia gi\c cua hang t6n kho do don vi t\f san xu&t bao g6m chi phi nguyen li~u v(lt li~u trl,fc tiSp, chi
phi nhiin c6ng trl,fc t(Sp, chi phi sim xu.it chung ci\ dinh va chi phi san xufrt chung biSn dbi phat sinh
trong qua trinh chuyen hoa nguyen li~u v(lt li~u thimh thimh phAm.

5.2

Phll'O'ng phtip xdc afnh gid tri hang tOn kho cuifi kj: Gia tri hang t6n kho cu6i ky duqc xac dinh
theo phuong phap binh quan gia quyiln.

5.3

Plur«ng phdp h(lch todn hang tJn klw: C6ng ty ap d1,1ng phuong phap ke khai thuiYng xuyen .
14


t-· -- --------L
L
L
L
L
l
L
L
L
L

L
L

L
L
l
L
L
L
l
l

CONG TY CO PHAN NHitT DitN BA R!A
Dia chi.· Khu ph6 Hucrng Giang, Phu&ng Long Hucmg, TP Bii Ria, Tinh Bii Ria- Vung Tau.
5.4

L(ip dlf phimg giam gill hang tiJn kho:
D\1' phong giiun gia himg tbn kho duqc l(ip cho tirng, m(it himg tbn kho c6 gia g6c 16n han gia tri
thuiln c6 thS th\fc hi~n duqc. £>6i v&i djch V\1 cung ciip da dang, vi~c l(ip d\1' phOng giam gt~ duqc
tinh thea tirng lo;;ti djch V\1 c6 mire gia rieng bi~t. Tang, giam s6 du d\1' p~ong giam gia hang ton kho
cAn phai trich J(ip t;;ti ngity k~t thuc nam titi chinh duqc ghi nh(in vito gia von hitng ban.

6.

Nguyen ttic k€ tocin va khliu hao TSCD hii:u hinh, TSCD vo hinh:

6.1

Nguyen ttic kltocin TSCD hii:u hinh, TSCD vo hinh:
- Titi sitn c6 djnh hfru hinh duqc thS hi~n thea nguyen gia trir hao n:'on lfiy k~. Nguye!! gia titi sitn ~6
djnh hfiu hinh baa gbm toitn b(l cac chi phi mit Cong ty phai b6 ra de c6 duqc titi san co djnh tinh den
thai diSm dua titi san d6 vito tr;;tng thai s~n sang sir d1mg.
- Cac chi phf phat sinh sau ghi nh(in ban d~u chi duqc ghi tang nguyen gia titi sim c6 dinh ntlu cac

chi phi nity ch1ic ch1in Jitm tang lqi ich kinh ttl trong tuong lai do sir d\lng titi sim d6. Cac chi phi phat
sinh khong th6a man diSu ki~n tren duqc ghi nh(in lit chi phi sim xuih, kinh doanh trong ky.
- Khftu hao duqc trich theo phuong phap du6ng th1ing vit tuiin thll theo ty I~ khftu hao duqc xac djnh
theo quy djnh t;;ti ThOng tu s6 45/2013/TT-BTC ngity 25/04/2013 cua B(l Titi chinh.

7.

Nguyen ttic kltocin thul TNDN hoiin l(li:
Thus thu nh(ip hoan !;;ti phiti tra duqc xac dinh tren co sa cac khoitn chenh l~ch t;;tm thai phiti chiu
thuS phat sinh trong nam vit thuS suftt thuS thu nh(ip hi~n hitnh theo cong thirc sau: ·
ThuS thu nh(ip
hoan !;;ti phai tra

Chenh l~ch t;;tm
thai chju thuS

Thu~ suiit thui\ thu nh(ip
X

doanh

nghi~p hi~n

hitnh (%)

Trubng hqp t;;ti thai diSm ghi nh(in thuS thu nh(ip hoan l;;ti phai tra da bi~t tru&c c6 S\1' thay d6i vS
thu~ suftt thuS TNDN trong tuong lai, n~u vi~c hoitn nh(ip thuS thu nh(ip hoan l;;ti phili tra n1im trong
thai gian thuS suftt m&i da c6 hi~u 1\fc thi thu€ suiit ap d\lng dS ghi nh(in thuS hoiin l;;ti phai tra duqc
tinh theo thui\ suftt m&i.

CO' sit tfnh thul cua tai san ho(ic n!f phai trti va Chenh l?ch l(lm thUi:
- Co sa tinh tho<:\ cua titi sitn lit gia tri se duqc trir kh6i thu nh(ip chiu thuS khi thu hbi gia tri ghi s6
cua titi sitn. Ntlu thu nh(ip khong phiti chiu thui\ thi ca sa tinh thuS cua titi san b~ng gia tri ghi s6 cua
titi sitn d6. Co sa tinh thuS thu nh(ip cua nq phiti tra lit gia tri ghi s6 cua n6 trir di (-) gia tri se duqc
khftu trir vito thu nh(ip chiu thuS khi thanh toitn nq phili tra trong cac ky tuong lai. £>6i v&i doanh thu
nh(in tru&c, co sa tinh thuS lit gia tri ghi s6 cua n6, trir di phitn gia tri cua doanh thu khong phai chiu
thuS trong tuong lai.
- Chenh J~ch t;;tm thai lit khmin chenh J~ch gifra gia tri ghi s6 cua titi sitn ho(ic nq phai tni trong Bitng
Can d6i kS tm\ri vit co sa tinh thuS cua titi sitn ho(ic nq phiti tni d6. Chenh J~ch t;;tm thai gbm 2 lo;;ti:
Chenh J~ch t;;tm thai duqc khftu trir vit chenh J~ch t;;tm thO-i chiu thu€. Chenh J~ch t;;tm thai chju thuS lit
cac khoitn chenh l~h t;;tm thai lam phat sinh khoan thuS thu nh(ip phai tra khi xac djnh thu nh(ip chiu
thuS trong tuong lai khi gia tri ghi s6 cua cac khoan m\lc titi san duqc thu hbi ho(ic nq phai tra duqc thanh
toitn.

+ Chenh J~ch t;;tm thai vS thai gian chi lit m(\t trong cac trubng hqp chenh l~ch t;;tm thai, vi d\1: NSu Jqi
nhu(in kS toitn duqc ghi nh(in trong k.Y nity nhung thu nh(ip chiu thuS duqc tinh trong k.Y khac.

+ cac khoan chenh J~ch t;;tm thai gifra gia tri ghi s6 cua titi sitn ho(ic nq phai tra so v&i co s6 tinh thuS cua
titi sitn ho(ic nq phai tra d6 c6 thS kh6ng phai lit chenh l~ch t;;tm thiri vS m(it thai gian, vi d\1: Khi danh gia
l;;ti m(lt titi sitn thi gia tri ghi s6 cua ill san thay d6i nhung ni\u co sa tinh thui\ khong thay dcSi thi phat sinh
chenh l~ch t;;tm thai. Tuy nhien thai gian thu hbi gia tri ghi s6 vit co s6 tinh thuS khong thay dcSi nen
chenh J~ch t;;tm thiri nay khong phai lit chenh l~ch t;;tm thai v8 thai gian.
+ KS toitn khong tiSp (\Jc sir d1mg khai ni~m "Chenh l~ch vinh viSn" dS phiin bi~t v&i chenh l~ch t;;tm thai
khi xac dinh thui\ thu nh(ip hoan l;;ti do thai gian thu hbi titi sitn ho(ic thanh toan nq phai trit cilng nhu tho·i
gian dS khftu trir titi sitn vit nq phai tra d6 vito thu nh(ip chiu thui\ lit hiiu h;;tn.
15

~

~

CONG TY

·:H NHifMHiJti

H VU Tt/1

HiNH KE'·

'KIEM TOJ

'
"HIANAA

"'---~


...
...
...
...
...
...
...
...

...
...
...

CONG TY CO PIIAN NHII):T DII):N BA ~
Dja chi: Khu ph6 Hu011g Giang, Phudng Long Hu011g, TP Ba Rja, Tinh Ba Ria- Viing Tau .
Thu~ thu nh~p hoiin h,ti ph:ii tra phiti duqc ghi nMn cho tilt cit cac khoa~ chenh l~ch t::un thai chiu
thuS, trir khi thuS thu nh~p hoiin l(li ph:ii tra phat sinh tir ghi nh~n ban dau cua mi)t tai san hay nq
ph:ii tra cua mi)t giao dich mil giao dich nay khong c6 imh hu6ng dSn lqi nhu~n ktS toiln ho~c lqi
nhu~n tinh thutS thu nh~p (ho~c Iii tinh thutS) t(li thai di~m phat sinh giao dich.

Khi I~p Bao cao tili chinh, ktS toan phai xac dinh cac khoiln chenh l~ch t(lm thai chiu thu~ phat sinh
trong nam hi~n t(li lam can cu xac dinh s6 thuS thu nh~p hoiin l(li phai tril duqc ghi nMn trong nam.

Vi~c ghi nh~ thu~ thu nh~p hoiin l(li phili tra trong nam duqc thgc hi~n theo nguyen tiic bu trir gifra
s6 thuS thu nh~p hoiin l(li ph:ii tril phat sinh trong nam nay v6i s6 thutS thu nh~p hoiin l(li phili tra dii
ghi nh~ tir cac nam tru6c nhung nam nay duqc ghi giam (hoiln nh~p), theo nguyen tiic:

- N~u s6 thu8 thu nh~p hoiin l(li ph:ii tra phat sinh trong nam 16n hon s6 thuS thu nMp hoiin l(li phiti
trit duqc hoan nh~ trong nam, k~ toan chi ghi nh~ b6 sung s6 thu~ thu nh~p hoan l(li phiti trilla s6
chenh l~ch gifra so thu~ thu nMp hoiin l(li phiti tril ph:it sinh 16n han s6 duqc hoan nMp trong niim;
- N~u s6 thu~ thu nh~p hoiin l(li phiti tril phat sinh trong nam nh6 hon s6 thu~ thu nMp hoiin l(li phiti
tra duqc hoiln nh~p trong niim, k~ toan chi ghi giam (holm nMp) s6 thue thu nh(ip hoiin l(li phai tra lit
s6 chenh l~ch gifra s6 thuS thu nh~p hoan l(li phiti tra phat sinh nh6 hon s6 duqc hoiln nh~p trong
nam .

Thu~ thu nh~p hoii.n l(li phiti tra phat sinh trong nii.m khong lien quan den cac khoim m1,1c dm;rc ghi
nh~n trgc ti8p ~ito v6n chU s& hfru phai dm;rc ghi nh~n lit chi phi thu8 thu nh~p doanh nghi~p hoiin l(li
phat sinh trong nam .

Ke toiln ph:ii ghi giam thuS thu nh~p hoiin l(li phai tra khi cac khmin chenh l~ch t::un thai phai chiu
thue khong elm anh hu6ng t6i lqi nhu(in tinh thutS (khi tili san duqc thu h6i ho(ic nq ph!ti tra duqc
thanh toan) .

Vi~c bit trir thuS thu nMp hoii.n l(li phai tra vii tili siln thu8 thu nMp hoan l(li chi thvc hi~n khi l~p
Bimg can d6i ke toan, khong thgc hi~n khi ghi nh~ thue thu nh~p hoii.n l(li ph!ti tra tren s6 k~ toiln .

8.

Vi~c tinh vii phiin b6 chi phi tra tru6c dili h(ln vito chi phi san xui\t kinh doanh tirng ky h(lch toan

...

duqc ciin cu vito tinh chftt, muc d(l tirng lo(li chi phi de chon phuong phap vii tieu thuc phiin b6 hqp
ly.

9.

...

...

Nguyen tdc k€ totin nfY pluii tra va chi phi phai tra:
Cac khoan nq phiti tra vii chi phi phiti tra duqc ghi nMn cho s6 ti8n phai tra trong tuong lai lien quan
den hang h6a vii dich V\1 dii. nMn duqc. Chi phi phai tra duqc ghi nh~n d\fa tren cac u6c tinh hqp ly
v8 s6 ti8n phai tra .
V i~c phan lo(li cac khoan phai tra }a phai tra nguil"i ban, chi phi phai tra, phai tra ni)i b('> vii phai tra
khac duqc thvc hi~n theo nguyen tac sau:
- Phiti tra nguil"i ban phan anh cac khoan phai tra mang tinh chftt thuong m(li phat sinh tir giao djch
mua hang h6a, dich V\1, tili san vii nguil"i ban lit don vi d(lc l~p v6i Cong ty, bao gbm cit cac khoiln
phai tra khi nh(ip khiiu thong qua nguil"i nh~n uy thlic.
- Chi phi phai ,tra phan anh cac khoan phiti tril cho hang h6a, dich V\1 dii. nMn duqc tir nguil"i biln
h<;(ic dii cung ciip cho nguil"i mua nhung chua chi tra do chua c6 h6a don ho(ic chua du h6 sa, tili li~u
ke toan vii cac khoim phiti tra cho nguil"i lao d()ng v8 ti8n Iuong nghi phep, cac khoan chi phi san

xui\t, kinh doanh phai trich tru6c.
- Phiti tril ni)i b(l phitn ilnh cic khoan phiti tra giiia don vi cftp tren vii dan vi cftp du6i true thu()c
khong c6 tu each phap nhiin h(lch tmin ph1,1 thui)c.
- Phiti tra khac. phan ~nh cac khoan phiti tra khong c6 tinh thuong m(li, khong lien quan dtSn giao
djch mua, ban, cung cap himg h6a dich V\1.
16

..


...

CONG TY CO PIIAN NH~T DII);N BA RJA
D!a chi: Khu phii HU011g Giang, Phud'ng Long HU011g, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Vilng Tau .

...

10.

Nguyen tile ghi nh~n vay va n(Y phai tra thue tai chinh:

Cac khmin ti~n vay, nq thue titi chinh vii tinh hinh thanh toan cac khoim tiSn vay, nq time tili chinh
ella doanh nghi~p. Khong phan anh cac khoiln vay du6"i hinh thuc phat hilnh trai phiSu ho~c phat
hanh cb phiSu uu diii c6 diSu khoim b~t bui)c ben phat hilnh phai mua l(li t(li mi)t thai diSm nhfit dinh
trong tuang lai.
Cac khoan c6 thai gian tra nq han 12 thang kS tir thai diSm l~p Bao cao tili chinh, duqc trinh bay Ia
vay vii nq thue tai chinh dili h(ln. Cac khoim dSn h,..n tra trong vong 12 thang tiBJ? theo kS tir thai
diSm l~p Bao cao tili chfnh, kS toan trinh bay Iii vay vii nq thue tili chinh ng~n h,..n de c6 kS ho(lch chi
tra.
Cac chi phi di vay lien quan tr\l'c tiSp dSn khoan vay (ngoili !iii vay phai tra), nhu chi phi th~m djnh,

kiSm toan, l~p h6 sa vay v6n ... duqc h(lch toan vito chi phi tili chinh. TruiYng hqp cac chi phi nay
phat sinh tir khoan vay rieng cho mvc dfch dfiu tu, xiiy dqng ho(ic san xufit tai san d& dang thi duqc
v6n h6a.
D6i v&i khoim nq thue tai chinh, tdng s6 nq thue phan anh vao ben C6 cua tai khoan 341 Iii tdng s6
tiSn phai tra duqc tfnh bAng gia tri hi~n t'ili cua khoan thanh tmin tiSn thue t6i thiSu hoij.c gili tri hqp
ly ella tai san thue.
Trud'ng h(!p vay, n(! bling ngoqi t?. pluii theo doi chi tdt nguyen t? va thll'C hi?n theo nguyen tiic:

- C:ic khoim vay, nq b~ng ngo(li t~ phili quy dbi ra dan vi tiSn t~ kS toan theo tY gia giao djch th\I'C til
t(li thai diSm pMt sinh;
- Khi tni nq, vay b~ng ngo(li t~, duqc quy d6i theo
a6i tuqng;

tY gia ghi s6

kS toan th\fc W dich danh cho tirng

- Khi l~p Bao clio tai chinh, s6 du cac khoan vay, nq thue tai chinh b~ng ngo<>-i t~ phai duqc danh gia
1<>-i theo tY gia giao djch th\fc til t(li thai diSm l~p Bao cao tai chfnh.
- Cac khoan chenh l~ch tY gia pMt sinh tir vi~c thanh toan va danh gia l(li cu6i kY khoan vay, nq
thue tai chinh b~ng ngo(li t~ duqc h(lch toan vito doanh thu hoij.c chi phi ho(lt di)ng tai chinh.
11.

Nguyen tile ghi nh~n va van hoa ctic khoan chi phi ai vay:

11.1 Nguyen tile van hoti ctic khoan chi phi ai vay:

Chi phi di vay lien quan tr\fc tiSp dSn vi~c dfiu tu xiiy dqng hoij.c san xufit tai san d& dang duqc tinh
vao gia tri ella tili sim d6 (duqc v6n hoa), bao gllm cac khmin !iii tiSn vay, phiin bd cac khoim chiSt
khiiu ho(ic ph\1 tri)i khi phat himh trai phiSu, cac khoim chi phi phv phat sinh lien quan t&i qua trinh

lam thll tvc vay.
Vi~c v6n hoa chi phi di vay se duqc t(lm ng(rng l(li trong cac giai do,..n rna qua trinh aiiu tu xiiy dqng

ho(ic san xufit tili san d& dang bi gian do(ln, trir khi S\f gian do(ln d6 Ia ciin thiSt.
Vi~c v6n hoa chi phi di vay se chiim dtrt khi cac ho(lt di)ng chll ySu dn thiSt cho vi~c chuiin bi dua

tili sim d& dang vito srr dvng ho(ic ban dii hoiln thilnh. Chi phi di vay phat sinh sau d6 se duqc ghi
nh~n Iii chi phi san xuiit, kinh doanh trong ky khi phat sinh.
Cac khoan thu nh~p phat sinh do diiu tu t(lm thai cac khmin vay rieng bi~t trong khi cha sti dvng vito
mvc dich c6 duqc tili san do dang thi phili ghi giam trir (-)vito chi phi di vay phat sinh khi v6n hoa.

...

Chi phi di vay duqc v6n hoa trong ky khong duqc vuqt qua tdng s6 chi phi di vay phat sinh trong
ky. Cac khoan !iii tiSn vay vii khoan phiin b6 chiSt khiiu hoij.c ph\1 tri)i duqc v6n hoa trong tirng kY
khong duqc vuqt qua s6 !iii vay th\fc tS phat sinh vii s6 phiin b6 chiSt khiiu hoij.c ph\1 tri)i trong kY d6.
11.2 Ty If van hoti chi phi di vay du(Yc sli- d(lng di xtic dinh chi phi iii vay du(Yc van hoti trong kjl:
Khong phat sinh.

...

12.

Nguyen tile ghi nh~n ctic khoiin di;C phOng plltii trii:

Cac khoim d\f phOng duqc ghi nh~n khi Cong ty c6 nghia vv nq hi~n t(li (nghia vv phap ly hoij.c
nghia V\) lien d&i) do kSt qua tir mot S\1' ki~n dii xay ra, vi~c thanh toan nghia V\1 nq nay c6 thS se dil.n
17

...

...

CONG TY CO ~HAN NHIJ):T DIJ):N BA RJ"A
Dia chi: Khu ph6 Huang Giang, Phuang Long Huang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau .
d~n S\1 giam slit v~ nhilng lqi ich kinh til va gia tri cua nghia V\1 nq d6 c6 thil duqc mQt u6c tinh dang
tin c~y .

...

Nilu anh hu<'mg cua thai gian Ia tn;mg yilu, d\1 phimg se duqc xac djnh b~ng each chiilt kbiiu sb ti~n
phiti bO ra trong tuong Iai dS thanh toan nghia V\1 nq v6i tY I~ chiilt kbilu tru6c thuil vii phan anh
nhilng danh gia tren thi tru<'mg hi~n ~nq d6. Khoan tang len cua sb d\1 phimg do thai gian troi qua duqc ghi nh~n Ia chi phi tili chinh.
13.

Nguyen tdc ghi nh(i.n van chit sO' him:

13.1 Van gop cita chit StY hii'u:

Vbn g6p cua chu sa hiiu duqc ghi nh~ theo

sb vbn th\lc t~ da g6p cua cac cb dong, chU sa hfru.

13.2 Th(ing du van ciJ ph lin:

...
...

Th~g du v6n c6 ph~ duqc ghi nMn theo sb chenh l~ch gifra gia phat hanh vii m~nh gia c6 phi~u
kbi phat hanh IAn d.l.u, phat hilnh b6 sung, chenh l~ch gifra gia tai phat hilnh vii gia tri sb sach cua c6
phieu quy vii ciiu phAn v6n cua trai phiilu chuy8n d6i khi dao h(Ul. Chi phi trvc tiSp lien quan diln
vi~c phat hilnh b6 sung c6 phiSu vii tai phat hitnh c6 phi~u quy duqc ghi giam th(ing du v6n c6 phiin.

13.3 van kluic cita chit sO' hii'u:

V6n kbac duqc hinh thilnh do b6 sung til k~t qua ho~t d(>ng kinh doanh, danh gia l~i tai san vii gia tri
con l~i gifra gia tri hqp Iy cua cac tai sim duqc t(ing, bi~u, tai trq sau kbi trir cac khoim thuil phai n(ip
(nSu co) lien quan diln cac tai san nay .
13.4 ciJ phi€u quy:

...

14.

~

')!'>01172s

Khi mua l~i c6 phiilu do C6ng ty phat hilnh, khoan tiSn tra bao gbm ca cac chi phi lien quan dSn giao "CoNGTY
dich duqc ghi nMn Ia c6 phiilu quy vii duqc phan anh Ia m(>t kboim giam trit trong v6n chU sa hiiu. :cH HH~MHUt
:H vu nl
Khi tai phat hanh, chenh I~ch gifra gia tai phat hanh vii gia s6 sach cua c6 phiilu quy duqc ghi vao CHiNH Kif
khoan m\IC "Th(ing du v6n c6 phlin".
;. KIEM TO
PHiANAI
Nguyen tdc va plurung phtip ghi nh(i.n doanh thu:

~

~

14.1 Doanh thu btin hang /u5a, thanh phlim:

Doanh thu ban hang h6a, thanh phiim duqc ghi nh~n khi dbng thai th6a man cac di~u ki~n sau:

...

- Phlin 16n rui ro vii lqi ich g~n Ii8n v6i quy~n
cho nguai mua;

sa hfru san phiim hoi;ic hilng h6a da duqc chuy8n giao

- Cong ty kb6ng con nim gifr quy~n quan ly hang h6a nhu nguai
soat hilng h6a;

sa hfru hang h6a ho(ic quy8n kiSm

- Doanh thu duqc xac dinh tuong d6i chic chin;
- Cong ty da thu duqc hoi;ic se thu duqc lqi ich kinh t~ tU giao djch ban hang;
- Xac djnh duqc chi phi lien quan diln giao djch ban hilng.

...
...
...

14.2 Doanh t!IU cung clip dich v!l:

Duqc ghi nh~n kbi kSt qua cua giao djch d6 duqc xac djnh m(>t each dang tin c~y. Truirng hqp vi~c
cung cdp dich V\1 lien quan dSn nhi8u ky thi doanh thu duqc ghi nh~ trong ky theo kSt qua ph~

cong vi~c da hoan thanh vao ngay l~p Bang Can d6i kS toan cua ky d6. KSt qua cua giao djch cung
clip dich V\1 duqc xac dinh khi th6a man cac diSu ki~n sau:
- Doanh thu duqc xac djnh tuong d6i chic chin;
- C6 kba nang thu duqc lqi ich kinh til ru· giao djch cung cdp dich V\1 d6;
- Xac djnh duqc ph.l.n c6ng vi~c da hoan thanh vao ngay l~p Bang can dbi kS toan;
- Xac dinh duqc chi phi phat sinh cho giao dich vii chi phi d8 hoan thanh giao djch cung d.p dich V\1
d6 .

...
,.

18


...

...
...

CONG TY CO ~HAN Niiii):T DII):N BA RlA
Dia chi: Khu ph6 Huang Giang, Phu&ng Long Huang, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.
14.3 Doanll thu llo{lt ilpng tai cllinh:
Doanh thu phat sinh tu tibn 11ii, tibn bim quy8n, c6 rue, lgi nhu(in dugc chia va cac khoim doanh thu
ho(lt d(>ng tai chinh khac dugc ghi nh(in khi th6a man dbng thai hai (2) dibu ki(ln sau:
- Co kha nang thu dugc lgi ich kinh til tu giao djch do;

..
...

- Doanh thu dugc xac djnh tuong d6i chi\.c chi\.n.

c6 tire, lgi nhu(in dugc chia dugc ghi nh(in khi C6ng ty dugc quybn nh(in c6 rue ho(ic dugc quybn
nh(in lgi nhu(in ru vi(lc gop v6n.

15.

Nguyen tiic kl totin giti vi!n hang btin:
Gia v6n cua sim phdm, himg hoa, djch V\1, bftt d(>ng san dftu tu; gi!i thimh sim xuiit cua sim phlim xiiy
Ii\.p (d6i v6i doanh nghi~p xiiy Ii\.p) ban trong k)>. Ngoiti ra, gia v6n con pharr imh cac chi phi lien
quan diln ho(lt d(>ng kinh doanh bat d(>ng sim ddu tu nhu: Chi phi khftu hao; chi phi sua chua; chi phi
nghi(lp V\1 cho thue BDS dftu tu theo phuong thlrc cho thue ho(lt d(>ng (trubng hgp phat sinh khong
16n); chi phi nhugng ban, thanh ly BDS dftu tu ...

...
...

D6i v&i kinh doanh bilt d(>ng sim, khi chua t(ip hgp dugc dtiy du hb scr, chl'rng ru vS cac khoim chi
phi lien quan trvc tiilp t&i vi(lc dftu tu, xiiy d\fng bfrt d(>ng sim nhung dii phat sinh doanh thu nhugng
bim bftt d(>ng san, dugc trich tru&c m(>t phftn chi phi de t(lm tinh gia v6n himg ban. Khi t(ip hgp du h6
scr, chlrng tU ho(ic khi bi\t d(>ng san hoim thimh toim b(>, thi phai quyilt toim s6 chi phi dii trich tru&c
vao gia v6n himg bim. Phlin chenh l(lch gifra s6 chi phi dii trich tru6c cao hon s6 chi phi th\fc til phat
sinh dugc dieu chinh giam gia v6n hang ban cua ky th\fc hi(ln quyilt toan. Vi(lc trich tru&c chi phi de
t(lll tinh gia v6n bftt d(>ng san phai tuiin thu theo cac nguyen ti\.c sau:
.

...
...

0

..

- Chi dugc trich tru6c chi phi de t<tm tinh gia ':'6n himg ban cho phftn bi\t d(>ng san dii hoan
dugc xac djnh Ia dii ban trong ky va du tieu chuiin ghi nh(in doanh thu.

tha9~

- s6 chi phi trieh tru6c dugc t
Khi bim san phlim, hang hoa kern thiilt bi, ph11 tung thay thil thi gia tri thii\t bi, ph\1 tung thay thil
dugc ghi nh(in vito gia v6n hang bim.
D6i v&i phlin gia tri hang tbn kho hao h11t, mi\t mat, kS toan phiii tinh ngay vito gia v6n hang ban
(sau khi tru di cac khoim bbi thuimg, nilu co).

...
...
...

D6i v&i chi phi nguyen v(it li(lu tr\fc tii\p tieu hao vuQ"t mire binh thubng, chi phi nhiin c6ng, chi phi
sim xuiit chung c6 djnh khong phiin b6 vito gia tri san phlim nh(ip kho, kS toan phiii tinh ngay vito gia
v6n hang ban (sau khi tru di cac khoan bbi thuimg, ni\u co) ke cit khi san phlim, hang h6a chua dugc
xac djnh Ia tieu th\1 .
Cac khoan thuS nh(ip khdu, thuS tieu th\1 d(ic bi(lt, thuS baa v(l m6i tmbng dii tinh vito gia tri hang
mua, nilu khi xmit ban himg hoa rna cac khoan thuS do dugc hoan lban .

16.

Nguyen tiic kl toan chi phi tai chinh: Chi phi ho(lt d(>ng tai chinh bao gbm cac khoan chi phi ho(ic
cac khoan 16 lien quan dSn cac ho(lt d(>ng dftu tu tai chinh, chi phi cho vay va di vay v6n, chi phi gop
v6n lien doanh, lien kilt, 16 chuyen nhugng chlrng khoan ngi\.n h

19

...

~

Khoim dv phimg giitm gia hang tbn kho dugc tinh vito gia v6n himg ban tren ccr s& s6 lugng himg
tbn kho va phftn chenh 1\\ch giira gia tri thuftn co the thvc hi(ln dugc nh6 hon gia g6c hang tbn kho.
Khi xac dinh kh6i lugng himg tbn kho bi giam gia clin phili trich l(ip dv phimg, kS toan phiti lokh?i lugng himg tbn k)lo da ky dwc hgp ~bng tieu th11 (co gia tri thu,lin co t~e th\fc hi(ln d!f9'C k_h6n¥
thiip hon gia tri ghi so) nhung chua chuyen giao cho khach hang neu co bimg chlrng chiic chiin ve
vi~c khach himg se kh6ng tl'r b6 thvc hi(ln hgp dbng.

...

#

_.;,~

hang ban phai dam bito tucrng lrng v&i dinh mire gia v6n tinh theo t6ng chi phi dv toan cua phftn
hang h6a bi\t d(>ng san dugc x
...

....

·.>-;.

- Chi dugc trich tru&c vao gia v6n hang ban d6i v&i cac khoan chi phi dii co trong d\f toan dftu
xiiy dvng nhung chua co du h6 scr, tai Ii(lu de nghi(lm thu kh6i lugng va phili thuyilt minh chi tiilt :'!i~ ·:~:

ly do, n(\i dung chi phi trich tru6c cho tung h(lllg ill\IC c6ng trinh trong ky.
~OAN :


.
._

CONG TY CO ~HAN NHI~T DI~N BA RJA
Dia chi: Khu ph6 Hucrng Giang, Phu6ng Long Hucrng, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.
khoan; D\f phong giam gil\ cht'rng khoan kinh doanh, d\f phOng t6n thftt dfiu tu vao dan vj khac,
khoim !6 phat sinh khi ban ngo~i t~, !6 tY gia h6i doai. ..

c.

.

Khong h~ch toan vao chi phi tai chinh nhihlg n(li dung chi phi sau day:
- Chi phi ph\lc V\1 cho vi~c sim xuftt sim phfim, cung cftp djch V\1;

..

- Chi phi ban hang;
- Chi phi qulin ly doanh

nghi~p;

- Chi phi kinh doanh bftt d(lng san;
- Chi phi dfiu tu xay d\fng ca ban;
- Cac khoiln chi phi dm;rc trang tnii b&ng ngubn kinh phi khac;
- Chi phi khac.

Chi phi phat hilnh trai phi~u duqc phan bb dfin phil hqp v&i kY h~ trai phiSu va duqc ghi nh~ vao
chi phi tai chinh nSu vi~c philt hilnh trai phi~u cho m\IC dich sim xuftt, kinh doanh thong thuimg.
Lai phai tra cua trai phi~u chuy.ln d6i duqc tinh vao chi phi tai chinh trong ky duqc xac dinh b!ing
each lfty gill tri phfin nq g6c dfiu ky cua trai phiSu chuySn dbi nhiin (x) v&i !iii su&t cua trai phiSu
tuang t\f tren thj truimg nhung khong c6 quy~n chuySn dbi thanh cb phiSu ho~c !iii suftt di vay phb
bi~n tren thi tniimg t~i thai diSm philt hanh trai phi~u chuy.ln d6i

..
...
...

N~u cb phiSu uu diii duqc phiin lo~i !a nq phili tra, khoan cb ttrc uu diii d6 v~ ban chftt !a khoan !iii

vay va phili duqc ghi nhi\n vao chi phi tai chinh .
17.

kR latin chi phi btin hiing, chi phi qulm ly doanh nghirp:
a. Nguyen ldc M loan chi phi btin hiing:

Nguyen ldc

Cac chi phi th\fC t~ philt sinh trong qua trinh ban san phfim, hang hoa, cung cftp djch V\1, bao gbm cac
chi phi chao hilng, gi&i thi~u siln phfim, quang cao sim phfim, hoa hilng ban himg, chi phi bao hilnh
san phftm, hang hoa (tn'r ho~t d(\ng xiiy l~p), chi phi bao qulin, d6ng goi, v~n chuy.ln, ...

..
..
..
..
..

Cac khoiln chi phi ban hang khong duqc coi !a chi phi tinh thu~ TNDN theo quy dinh cua Lu~t thuS
nhung co dfiy du h6a don ch(mg tir vii dii h~ch toan dung thea ChS d(\ k~ toan thi khong duqc ghi
giilm chi phi k~ toan mil chi di~u chinh trong quySt toiln thuS TNDN dS lam tang s6 thu~ TNDN phai
n(\p.
Chi phi ban himg duqc rna chi ti~t theo tlrng n(li dung chi phi nhu: Chi phi nhiin vien, v~t li~u, bao
bi, d1mg c\1, d6 dung, khftu hao TSCD; dich V\1 mua ngoai, chi phi b!ing ti~n khk
b. Nguyen ldc

kR loan chi phf quan ly doanh nghifp:

Cac chi phi qulin ly chung cua doanh nghi~p gl\m cac chi phi v& luang nhiin vien b9 ph~n qulin ly
doanh nghi~J? (Ti~n luang, ti&n cong, cac khoiln ph\1 citp, ... ); Biw hiSm xii h(li, y tS, kinh phi cong
doan, bao hiem thih nghi~p cua nhiin vien qulin ly doanh nghi~p; chi phi v~t li~u van phOng, cong C\1
lao d(lng, khftu hao TSCD dung cho qulin ly doanh nghi~p; tibn thue dftt, thuS mon bai; khoiln l~p d\f
phong phai thu kh6 doi; dich V\1 mua ngoai (Di~n, nu&c, di~n tho~i, fax, bito hiSm tai san, chay nb ... );
chi phi b~ng ti~n khac (TiSp khach, h9i nghi khach hang ... ).
Cac khoan chi -phi qulin ly doanh nghi~p khong duqc coi !a chi phi tinh thuS TNDN theo quy djnh
cua Lu~t thu~ nhung co dfiy du hoa dan cht'rng tir va dii h~ch toan dung theo ChS d(l kS toan thi
khong duqc ghi giitm chi phi kS toan ma chi di~u chinh trong quySt toan thuS TNDN d~ lam tang s6
thuS TNDN phiti n(lp.
18.

...

..

Ngu}'en ldc vii phuYJng phap ghi nh(ln chi phi lhul lhu nh(lp doanh nghifp hifn hiinh, chi phi
IIIUe lhu nh(lp doanh nghifp hoiin l(li:

18.1 Thui TNDN hifn hiinh:

~~~h~~hhl~~~~~~~~~~-~nh~~~
chenh !~ch so v&i !qi nhu~n kS toan lit do di&u chinh cac khmin chenh l~ch t~m thai gifra thuS va kS

20


l
L

L
L
L
l
L
L
L
l
L
L
L
L
L
l
l
l
l
L

l

co

CONG TY
PHAN NH!¥T Dq:N BA RJA
Dia chi: Khu ph6 Hurmg Giang, Phu01lg Long Hu011g, TP Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.
toan, cac chi phi kh6ng duqc trir cling nhu di~u chinh cac khoim thu nh~p kh6ng phili chiu thu~ va
cac khoim !6 duqc chuy~n.

18.2 Tltul TNDN ltoiin l(li:
Thu~ thu nh~p hoiin l~:ti !a khoan thu~ thu nh~p doanh nghi~p se phili n(lp ho(ic se duqc hoan l~:ti do
chenh l~ch t~:~m thiri gifra gia tri ghi s6 cua tai san va nq phili tra cho mvc dich l~p Bao cao tai chinh
va ca sa tinh thu~ thu nMp. Thu~ thu nh~p hoiin l~:ti phai tra duqc ghi nh~n cho tAt ca cac khoim
chenh l~ch t~:tm thiri chju thu~. Tili san thuS thu nh~p hoiin l~:ti chi duqc ghi nh~ khi chiic chiin trong
tuang lai se c6 lqi nhu~n tinh thu~ d~ sir dvng nhfrng chenh l~ch t~:~m thai duqc khfru trir nay.

Gia tri ghi s6 cua tai san thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoiin l~:ti duqc xem xet l~:ti vao ngay kilt thllc
niim tai chinh vii se duqc ghi giiim d~n m(rc dam bao chiic chiin c6 du lqi nhu~n tinh thu~ cho phep
lqi ich cua m(lt ph&n ho(ic toan b(l tai san thu~ thu nMp hoiin l~:ti duqc sir dvng. Cac tai san thue thu
nh~p doanh nghi~p hoiin l~:ti chua duqc ghi nh~ tru&c day duqc xem xet l~:ti vao ngay k~t thuc niim
tai chinh vii duqc ghi nh~ khi chiic chiin c6 du lqi nhu~ tinh thu~ dS c6 thS sir dvng cac tai san thu~
thu nh~p hoiin l~:ti chua ghi nh~ nay.
Tili san thuS thu nh~p hoiin l~:ti vii thu~ thu nh~p hoiin l~:ti phai tra duqc xac dinh theo thu~ sufrt d\l tinh
se ap dvng cho niim tai sim duqc thu hbi hay nq phili tra duqc thanh toan dva tren cac mire thu~ sufrt
c6 hi~u Ivc (l:ti ngay k~t thuc niim tai chinh. Thu~ thu nMp hoiin l~:ti duqc ghi nh~n vao B:io cao kilt
qua ho~:~t d(\ng kinh doanh vii chi ghi trvc ti~p vao v6n chu sa hfru khi khoim thu8 d6 lien quan d8n
cac khoan m\IC duqc ghi thing vao v6n chu sa hfru.
Tili san thu~ thu nh~p hoiin l~:ti vii nq thu~ thu nh~p hoiin l~:ti phai tra du<;Yc bu trir khi:
- C6ng ty c6 quy~n hqp phap duqc bu trir gifra tai sim thu8 thu nh~p hi~n hanh v&i thu8 thu nh~p ~

.. h'anh ph'al· nQp;
•
o0117;;o
9
hI~n
~
GONG TY

- Cac tai san thu8 thu nh~p hoan l~:ti vii thu~ thu nh~p hoiin l~:ti phai tra nay lien quan dSn thuS thu ~ NHifM HW H
' vu nJ vi
nMp doanh nghi~p duqc quim ly bai cling m(\t ca quan thu8:
!iNH KE'T(
• IJ6i v&i cling m(\t dan vi chju thu8;
KJEM TOAt
•

C6ng ty d\l djnh thanh toan thu8 thu nMp hi~n hilnh phai tni vii tai san thu8 thu nh~p hi~n ~
hilnh tren ca sa thufin ho(ic thu h6i tai sim d6ng thiri v&i vi~c thanh to:in nq phai tn't trong ~
tim? ky tuang Iai khi cac kholm trQng y8u cua th_uil thu nh~p hoan I~:~i phili tra hoiic tai san
thue thu nMp hoiin l~:ti duqc thanh toan ho~c thu hoi.

21


l
coNG TY co PHAN NHI¥T aq;N BA ~

L

l

L
L
L
L
L
L
L
l
L
l
L
L
l
L
l
L
l
l

Dia chi: Khu ph6 Huang Giang, Phu&ng Long Huang, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.

BAN THUYET MINH BAO CAO TAl CHINH
Niim2015
V- THONG TIN BO SUNG CHO cAc KHOAN MVC TRiNH BAY TRONG BANG cAN D6I KE TOAN

Dan vi tinh: VND

sa cu6i nam

1. TIEN

s& d~u

nam

* Ti~n m~t
* Ti~n gfri ngan hang

253.570.417

10.104.625

627.130.706

114.968.880.872

+ Ti€n gli'i ngiin hang Vi?t Nam ilbng

627.130.706

114.747.379.157

- Ngiin himg TMCP An Binh- CN Ba Rja- Viing Tau

109.909.717

57.607.180.244

- Ngiin hang TMCP Xuilt Nh(ip KhAu Vi~t Nam

55.842.736

52.633.455.856

- Ngiin hitng Nong Nghi~p vit Phat Tri8n Nong Thon Vi~t Nam- Tp.Viing Titu

13.271.286

206.063.680

- Ngiin hitng Nong Nghi~p vit Phat Tri~n Nong Thon Vi~t Nam - CN Bit Ria

12.906.775

90.569.687

9.922.298

9.969.406

- Ngiin hitng TMCP Qu6c Dan- CN Viing Tau

107.032.173

4.195.089.213

- Ngiin hang TMCP D;ti ChUng Vi~t Nam

318.245.721

5.051.071

- Ngiin hitng TMCP Ngo;ti Thuang VN- CN Viing Tau

+ Ti€n gli'i ngofli t? (USD)
- Ngiin hitng TMCP An Binh- CN Ba Ria- Viing Tau(# I 0,360,23 USD)

* Cac khoan tuO'ng duO'ilg ti~n

292.000.000.000

- Ngiin hitng TMCP Qu6c Diin Vi~t Nam

229.000.~qUftl

30.000.000.000
232.000.000.000

- Ngiin hang TMCP An Binh- CN Bit Ria Viing Tau
- Ngiin hitng TMCP D;ti Chung Vi~t Nam

30.000.000.000

c·n

292.880.701.123

22

_ __ _ . : ; L _ _

343.978.985.497


r-r-r-r-r-r-r-r-r-r--r-r--r--r-r--r-r-r-r-r-r--

co

CONG TY
PHAN NHII):T DJJ):N BA RlA
Dia chi: Khu ph6 Huang Giang, Phuang Long Huang, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.

BAN THUYET MINH BAO cAo TAl CHINH
Nam 2015
2.

cAc K.HOAN DAU Tlf T AI cHiNH

sa diiu niim

s6 cu6i nam
S6 hrQ11g CP

Gia g6c

Gi:i tri hq'p

ly

Dl! phimg

Gi:i g6c

Ghi trj hq'p

ly

a. Diiu tlr n~m gifr d~n ngay dao hl).n

* Ng~n hl).n
- Tiin giii co ki It (In

614.000.000.000
614.000.000.000

614.000.000.000
614.000.000.000

- Tibn g!ri c6 kY h~n I niim t~i NH NN
va PTNT Vi~t Nam- CN Vfing Tau
- Tibn g!ri c6 kY h~n 13 tMng t~i NH NN
va PTNT Vi~t Nam- CN Vfing Tilu

74.000.000.000

74.000.000.000

- Tibn glri c6 kY h~n I niim t~i NH NN
va PTNT Vi~t Nam - CN Bit Ria

10.000.000.000

I 0.000.000.000

- TiSn g!ri c6 Icy h(Ul 6 thang t~i NH NN
va PTNT Vi~t Nam- CN Ba Ria

50.000.000.000

50.000.000.000

- Tibn g!ri c6 kY h(Ul 13 tMng t~i NH NN
va PTNT Vi~t Nam- CN Bit Ria

100.000.000.000

100.000.000.000

- Tibn g!ri c6 kY h~n I niim t~i NH
TMCP An Binh- CN Bit Ria

629.000.000.000
629.000.000.000

629.000.000.000
629.000.000.000

79.000.000.000

79.000.000.000

160.000.000.000

160.000.000.000

60.000.000.000

60.000.000.000

- Tibn g!ri c6 kY h(Ul I nam t(li NH
TMCP SaiGon- Ha N<)i (SHB)

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

- Tibn g!ri c6 ky h~n I niim t(li Cong ty
CP Tili Chinh Di~n Life

80.000.000.000

80.000.000.000

80.000.000.000

80.000.000.000

- Tibn g!ri c6 ky h~n 13 thang t~i Cong ty
CP Tili Chinh Di~n Life

50.000.000.000

50.000.000.000

- Tibn g!ri c6 kY h(ln I niim t(li NH
TMCP Qu6c Diin Vi~t Nam

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

Drrphimg


~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

CONG TY co PHAN NIII.¥T DJ¥N BA R!A

EJia chi: Khu ph6 Hli01lg Giang, Phu:r'rng Long Hli01lg, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.

BAN THUYET MINH BAO cAo TAl CHiNH
Niim2015

2.

cAc KHOAN DAU TlJ' TAl CHiNH
SAhrqngCP

-

sA i!h nam

sA cuAi nam
Gili gAc

Ghi tri hqp

n., phong

ly

Gia gAc

Gia tri hqp

ly

- Tibn gui c6 kY hqn 1 niim t(li NH
TMCP D
50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

- Tibn gui co kY hqn 6 thang t<:~i NH
TMCP D
50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

- Tibn gui co kY hXNK Vi~t Nam- CN Bit Ria Viing Titu

30.000.000.000

30.000.000.000

30.000.000.000

30.000.000.000

- Tibn gui c6 kY hqn 6 thang tTMCP Vi~t Nam Thuang Tin - CN Bit
Ria - Viing Titu

20.000.000.000

20.000.000.000

20.000.000.000

20.000.000.000

83.750.000.000

83.750.000.000

83.750.000.000

83.750.000.000

273.500.927.800

219.385.910.772

n., phong

b. Dfiu tlr gop vAn vito dO'n vi khac

* Dfiu tlr vito cilng ty lien k~t, lien doanh
- Cong ty C6 PhArr Thlly Di~n Buon Don
(chi~m 25%/ vbn dibu 1~)

8.375.000

* Dfiu tlr vito dO'n vi khac
- Cong ty C6 PhArr Nhi~t Di~n Hai Phong
( chi~m 2%/ v6n dibu I~)

10.000.000

108.730.000.000

108.730.000.000

- Cong ty C6 Phfin Nhi~t Di~n Quang
Ninh (chi~m 2,3%/ v6n dibu I~) ·

10.348.327

114.770.927.800

60.655.910.772

- Cong ty C6 Phfrn Thuy Di~n Buon Don
( chi~m 25%/ v6n di~u 1~)

8.375.000.

- Cong ty C6 Phfin Phu Th(chi~m 15,15%/ vbn di~u I~)

5.000.000

Cqng

50.000.000.000
971.250.927.800

(54.115.017.028)

(54.115.017.028)

50.000.000.000
917.135.910.772

(54.115.017.028)

~(:c~( s=-~;i·.. ; ~ g·)sj~
l"'ll

2 3:"% ~ -~~~ _.
~ .... ~.~ ;;; -4 .':.J

357.250.927.800

345.370.855.006 (11.880.072. 794)

108.730.000.000

108.730.000.000

114.770.927.800

102.890.855.006 (11.880.072.794)

83.750.000.000

83.750.000.000

50.000.000.000

50.000.000.000

986.250.927.800

974.370.855.006

(11.880.072.794)


L
L

l
l
l
L
l
L
l
L
l
L

L
L
l
L
L
L
l
L

l

CONG TY CO PHAN mm;T Dq:N BA RJA
/Jia chi: Khu phd Hucmg Giang, Phu&ng Long Hucmg, TP. Ba Ria, Tinh Ba Ria- Viing Tau.

BAN THUYET MINH BAO cAo TAl CHINH
Niim2015
3. PHAI THU KHACH HANG

s& cu&i niim

* Pbai thu ngiin h:;tn cua khach hilng
- Cong ty Mua Ban Di~n

T~p

Doan Di~n Lvc

Vi~t

Nam

- Can b(l Cong Nhiin vi en, khach vang Iai
- Tnr<'mg THCS TrfuJ D!ti Nghla
- Cong ty TNHH Thi~t bi xa bir OS

367.935.726.426

492.182.457.814

364.462.786.199

22.915.800

36.121.200

420.000

420.000

1.820.000

1.300.000
3.000.000

- Tru<'mg tit'lu h0 c NguySn Ba Ng0 c
- Ngiin hang TMCP Xufit Nh~p Khdu (Eximbank)
di~n

iJAu niim

493.115.710.901

- Cong ty TNHH Thito Nguyen

- Chi nhanh

s&

744.000

240.000
260.000

Ba Ria

- S& Y t~ tinh Bit Ria Vilng Titu

1.116.000

996.000

1.806.000

2.455.000

- Trung tiim GTTX d!ty ngh€ GTVL Tp.Vilng Titu

4.468.000

- Cong ty TNHH PosCo Vi~t Nam

12.100.000

- Cong ty TNHH Xiiy Dvng Hoang Giang

361.198.599

361.198.599

- Cong ty TNHH Ca Di~n Minh Anh
- Cong ty Nang LuQTig Mekong

165.286.000

- CN Cong ty C6 ph~n K~t cfiu KL & LAp may DK - XN Xiiy lAp 2

13.920.000

- CN Cong ty c6 ph~n K~t cfiu KL & LAp may DK- XN Xiiy lAp 3

3.720.000

- Cong ty TNHH Xuiin Thien
- Cong ty TNHH Tao Khuy€t - Bit Ria
- Chi cue an toitn v~ sinh thvc phdm Bit Rja - Viing Titu
- CN T6ng Cong ty Khi VN- Cong ty C6 Ph~n- Cong ty DV khi
- Cong ty Di~n Lvc TNHH - BOT - PhU My 3
- Cong ty TNHH Cfrp nu&c T6c Tien - H.Tiin Thanh

628.059.960

115.500.000

105.875.000

520.000

715.000

- Cong ty TNHH MTV Philo B6n D~u Khi Cit Mau

627.495.000

- Tnr<'mg Cao d~ng Su Ph!tm Bit Ria

2.365.000

- Tnr<'mg THCS Kim Dbng

690.000

- Tru<'mg THPT Tr~n Hung D!to - Tiin Thanh

3:000.000

- T6ng Cong ty Phat Di~n 2

5.500.000

- CN Ngiin Hitng Nong
- Cong ty Nhi~t

di~n

nghi~p

& PTNT- huy~n Tiin Thanh

Vlnh Tan

650.000
188.164.688

- Cong ty TNHH H~ng Nguyen

53.900.000

- Ngiin hitng TMCP Dong NamA - CN Viing Titu

1.212.000

- Trung tam y t€ dv phong tinh Bit Ria - Viing Ttitu

360.000

Cqng

493.115.710.901

25

367.935.726.426

I