Phân tích và thiết kế biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty bao bì

Khóa luận tốt nghiệp
Đề tài: “Phân tích và thiết kế biện pháp nâng cao hiệu
quả kinh doanh tại Công ty TNHH MTV sản xuất bao bì
Sao Việt”

Sinh viên: Đinh Thị Thoa
Lớp:
Quản trị Kinh doanh K57
MSSV:
20114166
GVHD:
ThS. Nguyễn Tiến Dũng
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

1


Các nội dung chính
Phần 1. Giới thiệu về Công ty

Phần 2. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh
tại Công ty

Phần 3. Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả
kinh doanh cho Công ty
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Phần 1. Giới thiệu tên Công ty
• Tên đầy đủ: Công ty TNHH MTV sản
xuất bao bì Sao Việt.
• Địa chỉ: Thôn Mộ Trạch, Xã Tân Hồng,
Huyện Bình Giang, TP Hải Dương.
• Vốn điều lệ ban đầu: 6 tỷ đồng.
• Sản phẩm: bao bì carton 3 lớp, 5 lớp, 7
lớp.

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Phần 2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
kinh doanh

1

• Phân tích bảng báo cáo kết quả
kinh doanh

2

• Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả

kinh doanh

3
12/30/2015

• Nhận xét và đánh giá chung
Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Bảng báo cáo kết quả kinh doanh rút gọn
ĐVT: 1.000 đồng

Chỉ tiêu

Năm
2014

Năm
2013

So sánh 2014/2013
+/-

%

Doanh thu thuần

19.956.791

8.184.066 11.772.725

143,85

Giá vốn hàng bán

18.764.022

6.062.108 12.161.914

184,21

Lợi nhuận thuần

1.192.769

2.121.958

-929.198

-43,79

Chi phí tài chính

323.435

365.941

-42.506

-11,62

Chi phí QLDN

994.423

1.730.145

-735.723

-42,52

LN trước thuế

-96.683

22.709

-22.709

-100,00

LN sau thuế

-96.683

17.032

-113.715

-667,67

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh
Bảng đánh giá hiệu quả kinh doanh tổng hơp
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Doanh thu thuần

Năm 2013
DN

Năm 2014

TB ngành

DN

Chênh lệch

TB ngành

+/-

%

8.184.066

-

19.956.791

-

11.772.725

143,85

17.032

-

-96.683

-

-113.715

-667,66

TTS bình quân

5.878.023

-

11.769.530

-

5.891.507

100,00

VCSH bình quân

1.009.084

-

1.969.826

-

960.742

95,41

Năng suất tài sản
(SOA)

1,39

-

1,70

-

0,31

22,30

L ( TTS bq/ VCSH bq)

1,60

-

5,97

-

4,37

273,12

ROS (%)

0,21

7,00

- 0,48

6,00

- 0,69

-328,57

ROA (%)

0,29

10,00

- 0,82

9,00

- 1,11

-382,76

ROE (%)

1,76

18,00

- 4,90

16,00

- 6,66

-378.41

Lợi nhuận sau thuế

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh
Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn
Số tuyệt đôi

Số tương đối (%)

ROS giảm
Doanh thu thuần tăng

11.772.725

143,85%

-113.715

-667,66%

ROA giảm

-1,1

100%

ROS giảm

-0,9591

87,19%

Năng suất TTS tăng

-0,1488

12,81%

ROE giảm

-0,0415

100%

ROS giảm

-0,0275

66,27%

L tăng

-0,0140

33,72%

Lợi nhuận sau thuế giảm

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh
• Bảng đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động
Chỉ tiêu

Năm 2013

Sức sinh lời của lao động

Chênh lệch
+/-

%

0,21

-0,48

-0,69

332,79

215.370

287.148

71.778

33,33

45.228

-137.831

-183.059

404,74

ROS (%)
Năng suất lao động

Năm 2014

• Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn
Số tuyệt đối

Số tương đối (%)

Sức sinh lời của lao động giảm

-183.059

100%

ROS giảm

-148.606

81,18%

Năng suất lao động tăng Khóa luận tốt nghiệp - 20151-34.453

18,82%

12/30/2015

2


2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh

• Bảng đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí
Chỉ tiêu

Năm 2013

Năm 2014

Chênh lệch
+/-

%

ROS (%)

0,21

-0,48

-0,69

332,79

Năng suất tổng chi phí

1,00

0,99

-0,01

-0,94

0,2100

-0,4751

-0,6851

-326,29

Sức sinh lời của tổng chi
phí

• Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn
Số tuyệt đối
Sức sinh lời của chi phí giảm

-0,6851

100%

-0,69

100,72%

0,0048

-0,72%

ROS giảm

Năng suất tổng chi phí giảm
12/30/2015

Số tương đối (%)

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh
• Bảng đánh giá chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản
Chỉ tiêu

Năm 2013

Năm 2014

Chênh lệch
+/-

%

ROS (%)

0,21

-0,48

-0,69

332,79

Năng suất TTS bình quân

1,39

1,70

0,31

22,30

0,2919

-0,8160

-1,1079

377,49

Sức sinh lời của TTS

• Sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn
Số tuyệt đối

Số tương đối (%)

Sức sinh lời của TTS giảm

-1,1079

100%

ROS giảm

-0,4320

38,99%

-0,6759

61,01%2

12/30/2015Năng

suất TTS bình quânKhóa luận tốt nghiệp - 20151


Nhận xét và đánh giá chung
Chỉ tiêu

Năm 2013

Chênh lệch

Năm 2014

+/-

%

ROS (%)

0,21

- 0,48

- 0,69

- 328,57

ROA (%)

0,17

- 0,72

- 0,89

- 523,53

ROE (%)

0,87

- 5,03

- 5,89

667,01

215.370

287.148

71.778

33,33

45.228

- 137.831

183.059

404,74

Năng suất tổng chi phí

1,00

0,99

- 0,01

- 0,94

Sức sinh lời của chi phí

0,2100

- 0,4751

- 0,6851

- 326,29

1,39

1,70

0,31

22,30

0,2919

- 0,8160

- 1,1019

- 377,49

Hiệu quả sử dụng lao động
Năng suất lao động
Sức sinh lời của lao động
Hiệu quả sử dụng chi phí

Hiệu quả sử dụng tài sản
Năng suất tổng tài sản bq
Sức sinh lời của TTS
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Nhận xét và đánh giá chung
- Kết quả kinh doanh năm vừa qua không tốt, tốc độ tăng của
giá vốn hàng bán mạnh hơn tốc độ tăng doanh thu gây lợi
nhuận bị âm.
- Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh thấp.
 Các chỉ tiêu ROS, ROA, ROE bị giảm mạnh và thấp, thấp
hơn trung bình ngành
 Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh bộ phận bị giảm mạnh.
sử dụng nguồn lực chưa có hiệu quả, sử dụng nguồn lực bị
lãng phí

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


3. Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả
kinh doanh

Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng cách
giảm chi phí nguyên vật liệu.

Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng cách
giảm chi phí nhân công trực tiếp

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Biện pháp 1. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nguyên vật liệu.
Bảng tỷ trọng giá vốn hàng bán
Đơn vị tính: đồng

STT

Khoản mục

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Chi phí nguyên vật liệu

12.511.954.371

66,68

Nguyên vật liệu chính

10.549.133.171

56,22

365.898.429

1,95

Nhiên liệu

1.596.818.272

8,51

2

Chi phí nhân công trực
tiếp

3.647.725.878

19,44

3

Chi phí sản xuất chung

2.604.341.752

13,88

18.764.022.005

100,00

1

Nguyên vật liệu phụ

Tổng
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Biện pháp 1. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nguyên vật liệu.
• Bảng tính số lượng mua nguyên vật liệu các nhà cung cấp
Tên nhà cung cấp
Giấy nâu

Sl (tấn)

Đơn giá
(đồng/tấn)

Thành tiền (đồng)

171,05

Hưng Hà

153,85

9.200.000

1.406.199.452

Hưng Lợi

18,20

8.000.000

145.578.058

Giấy sóng

851,29

Tiên Sơn

271,28

8.100.000

2.197.384.440

Song Toàn

73,22

6.800.000

497.919.086

Toàn Tiến

463,56

12.200.000

5.655.390.292

43,23

12.200.000

527.456.659

11,35

10.500.000

119.205.205

Thành Dũng
Giấy in
Phát Đạt

Ngân Hà
Tổng
12/30/2015

1.034,69
Khóa luận tốt nghiệp - 20151

10.549.133.171
2


Biện pháp 1. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nguyên vật liệu.
• Bảng tính toán sau khi thực hiện biện pháp
Giấy in (11,35
tấn)

Giấy sóng (43,23
tấn)

Tổng

Giá hiện tại

(đồng)

10.500.000

12.200.000

CP hiện tại
(đồng)

119.205.205

527.456.659

Giá mới (đồng)

7.300.000

8.100.000

CP mới (đồng)

82.550.000

350.163.000

423.710.000

-36.655.205

-177.293.659

213.948.864

Chênh lệch
(đồng)

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

646.661.864

2


Biện pháp 1. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nguyên vật liệu.
 Bảng tính toán kết quả đạt được sau biện pháp 1
Chỉ tiêu

Hiện tại

Chênh lệch

Biện pháp 1
+/-

%

DTT

19.956.791

19.956.791

-

-

GVHB

18.764.022

18.550.073

- 213.949

17,94

LNTT

-96.683

117.266

213.949

Thuế

-

23.483

-

-

LNST

-96.683

93.813

190.496

197,03

-0,48

0,47

0,95

197,92

ROS (%)
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

17


Biện pháp 2. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nhân công trực tiếp.

Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Biện pháp 2. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nhân công trực tiếp
• Chi phí nhân công trực tiếp chiếm 19,44% giá vốn hàng bán là
3.647.725.878 đồng
• Chi phí cho mỗi công nhân 1 năm là:
3.647.725.878/68 = 53.643.028 đồng
• Chi phí cắt giảm 2 nhân công là:
53.643.028 x 2 = 107.286.056 đồng.
• Giá vốn hàng bán sau BP 2 là:
18.764.022.005 - 107.286.056 = 18.656.735.949 đồng

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2

Biện pháp 2. Tăng tỷ suất lợi nhuận ROS bằng
việc giảm chi phí nhân công trực tiếp
Bảng dự kiến kết quả đạt được sau biện pháp 2
Đơn vị tính: 1.000 đồng

Chỉ tiêu

Hiện tại

Biện pháp 2

Chênh lệch
+/-

%

Doanh thu thuần

19.956.791

19.956.791

-

-

Giá vốn hàng bán

18.764.022

18.656.736

- 107.286

-

-96.683

10.063

107.286

-

-

2.121

-

-

-96.683

8.482

105.165

108,77

-0,48

0,04

0,52

108,33

Lợi nhuận trước
thuế
Thuế (20%)

Lợi nhuận sau thuế
ROS (%)

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

20


Tổng hợp hai biện pháp
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh rút gọn sau hai biện pháp
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu

Thay đổi

do BP 1

Thay đổi
do BP 2

Tổng
thay đổi

Hiện tại

Tổng 2 BP

Doanh thu thuần

19.956.791

19.956.791

-

-

-

Giá vốn hàng bán

18.764.022

18.442.787

-213.949

-107.286

-321.235

-96.683

224.551

-

-

-

44.910

-

-

-

-96.683

179.641

-

-

276.324

-0,48

0,90

-

-

1,38

Lợi nhuận trước
thuế
Thuế (20%)
Lợi nhuận sau
thuế
ROS (%)

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh sau hai biện pháp

Chỉ tiêu

Hiện tại

Sau hai biện pháp

Chênh lệch
+/-

%

ROS (%)

-0,48

0,90

1,38

287,50

ROA (%)

-0,82

1,53

2,35

286,59

ROE (%)

-4,91

9,12

14,03

285,74

287.148

291.340

4.192

1,46

1.391

2.622

4.013

288,50

0,99

1,01

0,02

2,02

-0,4751

0,909

1,3841

291,33

1,70

1,70

-

-

0,0082

0,0153

0,007

85,37

Hiệu quả sử dụng lao động

Năng suất lao động
SSL của LĐ
Hiệu quả sử dụng chi phí
Năng suất của chi phí
SSL của tổng CP

Hiệu quả sử dụng tài sản
Năng suất TTS bình quân
SSL của TTS
12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2


Khóa luận tốt nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn thày, cô và các
bạn đã lắng nghe!

12/30/2015

Khóa luận tốt nghiệp - 20151

2