đề cương sơ bộ

Phần I: Mở đầu
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Ngày nay, kiểm sốt nội bộ đóng vai trị hết sức quan trọng trong hoạt động kinh tế của các
doanh nghiệp và tổ chức. Kiểm soát nội bộ giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả
hơn các nguồn lực kinh tế, góp phần hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Cơng ty Cổ phần Xây dựng Bắc Ninh có địa chỉ tại: Km số 2 đường Trần Hưng Đạo-TP Bắc
Ninh- Tỉnh Bắc Ninh là một trong số không nhiều đơn vị thuộc doanh nghiệp nhà nước sau khi
cổ phần hóa đã xây dựng nhiều cơng trình với quy mơ lớn, từ khâu mua sắm vật liệu đầu vào đến
khâu hoàn thành cơng trình, hạng mục, thanh tốn và ghi sổ…Chính vì sự phức tạp như vậy nên
cần có sự quản lý chặt chẽ để đảm bảo đúng chất lượng, đáp ứng được những yêu cầu khắt khe
của người tiêu dùng bởi nó khơng những đem lại doanh thu lớn mà ngày càng nâng cao uy tín
cho đơn vị.
Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh en nhận thấy được công tác
mua sắm vật tư có nhiều vấn đề cấp thiết và thực tế. Qua những kiến thức tích lũy được tại nhà
trường em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội bộ của cơng ty với đề tài:
Kiểm sốt nội bộ quy trình mua sắm vật tư ở Cơng ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh.
2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:
- Phân tích đặc điểm, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty cổ phần xây dựng Bắc
Ninh trong thời gian qua.
- Trên cơ sở và thực trạng đã nghiên cứu, đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội
bộ tại Cơng ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh nói chung và hồn thiện hoạt động kiểm sốt đối với
chu trình mua sắm vật tư nói riêng.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Lý thuyết và thực trạng về hệ thống KSNB
- Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh
- Thời gian nghiên cứu: Từ khi thành lập đến nay
4. Phương pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, cụ thể như sau:
- Phương pháp so sánh: so sánh khn khổ mơ hình lý thuyết với mơ hình kiểm sốt nội bộ
đang áp dụng tại cơng ty.

- Phương pháp quan sát: tiến hành quan sát thực tế cơng tác kiểm sốt nội bộ tại cơng ty từ khi
chuẩn bị lập hồ sơ giấy tờ mua sắm vật tư đến khâu hồn thành q trình mua sắm tại công ty.
- Phương pháp phỏng vấn: phỏng vấn trực diện, qua điện thoại hoặc qua email các cá nhân có
trách nhiệm liên quan cơng tác kiểm sốt nội bộ để tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội bộ
tại cơng ty.
- Phương pháp phân tích: nghiên cứu và tìm hiểu về thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ tại
Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh nhằm nắm bắt một cách thật tường tận, rõ ràng và cụ thể
những mặt tích cực cũng như những điểm hạn chế cịn tồn tại của hệ thống kiểm sốt nội bộ q
trình mua sắm vật tư tại cơng ty, từ đó đề xuất một số giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống
kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty.
Phần II: Tổng quan tài liệu
I. Khái quát chung về kiểm soát nội bộ
1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ
2. Chức năng và nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ
3. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm sốt nội bộ
3.1. Mơi trường kiểm sốt
3.2. Hệ thống kế toán
3.3. Các thủ tục kiểm soát
II. Kiểm soát nội bộ chu trình mua sắm vật tư
1. Các chức năng của chu trình mua sắm vật tư
1.1. Xử lý các đơn đặt hàng nhà cung cấp
1.2. Ghi nhận các khoản nợ người bán
1.3. Xử lý và ghi sổ các khoản thanh toán cho người bán
2. Các gian lận và sai sót thường gặp trong chu trình mua sắm vật tư
3. Mục tiêu kiểm sốt nội bộ trong chu trình mua sắm vật tư
3.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ các nghiệp vụ mua sắm
3.2. Mục tiêu kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán
4. Các thủ tục kiểm sốt nội bộ chu trình mua sắm vật tư
4.1. Các thủ tục kiểm soát đối với nghiệp vụ mua sắm vật tư

4.2. Các thủ tục đối với nghiệp vụ thanh toán


Phần III. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.
I. Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh
1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh
Công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh được thành lập ngày 03/12/1997
Tháng 2/2004 bắt đầu CPH
Tên công ty bằng tiếng việt: Công ty cổ phần xây dựng Bắc ninh.
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Bắc Ninh Constructon Joint Stock Company
Tên công ty viết tắt: Bắc Ninh BCJC
Đựơc sở kế hoạch - Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp phép đăng ký kinh doanh theo quyết định số
21.03.000092 cấp ngày 03 tháng 02 năm 2004.
Vốn điều lệ công ty:3.242.700.000đ (Ba tỷ, hai trăm bốn mươi hai triệu, bảy trăm ngàn đồng
chẵn)
Trụ sở chính: Km2, đường Trần Hưng Đạo (Phường Đại phúc) - Thành phố Bắc Ninh –
Bắc Ninh.
Số Telex (Fax):0241.823.574
Số điện thoại: 0214.823.572
Số cổ đông: 7
- Ngành nghề kinh doanh:
+ Xây dựng cơng trình dân dụng và cơng nghiệp, cấp thốt nước.
+ Xây lắp điện tới 35KV.
+ Xây dựng giao thông.
+ Xây lắp thủy lợi.
+ Xây dựng cơ sở hạ tầng cum, khu cơng nghiệp.
+ Chế tạo gia cơng cơ khí xây dựng.
+ Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, vật tư PCLB.
+ Kinh doanh bất động sản.
+ Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình.

+ Khoan phụt vữa, gia cố chống thấm và xử lý nền công.
+ Khoan phá bê tơng, phá dỡ cơng trình xây dựng, chuyển nhà.
+ Sản xuất và kinh doanh nước sạch.


2. Đặc điểm tổ chức quản lí và đặc điểm hoạt động tại công ty
2.1. Đặc điểm tổ chức quản lý
Sau khi trúng thầu công ty tự đứng ra tổ chức sản xuất và giao cho các tổ thi công thực hiện.
Sản phẩm sản xuất là các cơng trình xây dựng
Đối với các cơng trình do cơng ty thiết kế thì quy trình sản xuất được cơng ty tiến hành một
cách liên tục từ công đoạn đầu tiên đến công đoạn cuối cùng.
2.2. Đặc điểm hoạt động của công ty
3. Tổ chức hạch toán kế toán
3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn
- Hội đồng quản trị.
HĐQT có quyền nhân danh công ty để quyết định mọi việc liên quan đến mục đích và quyền
lợi của cơng ty. Phê duyệt các phương án trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật.
- Ban kiểm soát.
Kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản, các bảng tổng kết năm tài chính của công ty. Triệu tập đại
hội đồng cổ đông khi cần thiết.
Báo cáo thẩm tra các bảng tổng kết năm tài chính của cơng ty trước đại hội đồng cổ đơng
cơng ty.
- Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc công ty.
Chủ tịch HĐQT do HĐQT bầu ra trong số thành viên của HĐQT, chịu trách nhiệm trước cổ
đông và pháp luật về tồn bộ hoạt động trong cơng ty. Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh,
kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài chính và nguồn vốn .... hàng năm của cơng ty.
- Phịng tổ chức - hành chính:
Xây dựng kế hoạch nhân sự phù hợp với yêu cầu sản xuất cố vấn về công tác nhân sự, tiếp
nhận, tuyển dụng, điều động, bồi dưỡng, đào tạo.
Nghiên cứu nắm vững và vận dụng bộ luật lao động, nội dung lao động, an tồn và vệ sinh lao

động.
- Phịng tài chính - kế tốn:
Xây dựng kế hoạch tài chính tháng, q, năm.
Thực hiện cơng tác kế tốn thống kê theo đúng pháp lệnh kế tốn thống kê của nhà nước.
Phân tích hoạt động tài chính của cơng ty.


Hướng dẫn đơn đốc kế tốn đội và phân xưởng về nghiệp vụ đảm bảo phản ánh kịp thời chính
xác và đầy đủ các thông tin kinh tế ở cơ sở hướng dẫn hoạt động chính sách chế độ.
-

Phịng Kế hoạch - Kỹ Thuật.

Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ bản tháng, quý, năm.
Nghiên cứu và nắm chắc chế độ chính sách về xây dựng cơ bản hiện hành, hướng dẫn các
đơn vị sản xuất thực hiện về đơn giá xây dựng cơ bản, định mức.
Thực hiện quyền giám sát và quản lý chất lượng công trình sản phẩm. Lập biện pháp thi
cơng, lập hồ sơ đấu thầu, hồ sơ quyết tốn các cơng trình.
Kiểm tra giám sát công tác kỹ thuật thi công tại công trường. Kiểm tra xác nhận hồ sơ thanh
toán khối lượng xây lắp hoàn thành trước khi tạm ứng vốn.
-

Các đội xây lắp và các phân xưởng.

Tổ chức thi công tốt các cơng trình và khối lượng cơng việc được cơng ty giao.
Tổ chức thi công tại công trường đảm bảo theo đúng các chỉ tiêu trong hồ sơ mời thầu, hồ sơ
thiết kế cơng trình, các chỉ tiêu Kinh tế - Kỹ thuật.
3.2. Hình thức kế tốn áp dụng tại công ty
Hiện nay Công ty CP Xây dựng Bắc Ninh sử dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn
tập chung. Mọi cơng tác kế tốn đều tập trung thực hiện tại phịng kế tốn.

Tồn bộ cơng việc xử lý thơng tin trong tồn cơng ty được thực hiện tập chung ở phịng kế
tốn cịn ở các bộ phận và đơn vị phụ thuộc đều khơng có tổ chức kế toán mà chỉ thực hiện việc
thu nhận, phân loại và luân chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phịng kế tốn để xử
lý và tổng hợp thơng tin.
-Tổ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp: (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của bộ tài chính).
- Đặc trưng cơ bản của hình thức nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính
phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian
phát sinh, bao gồm:
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái
+ Sổ chi tiết các tài khoản.
- Chính sách kế tốn của công ty


+ Hình thức kế tốn: áp đụng hình thức kế tốn trên máy tính.
+ Niên độ kế tốn: là năm, năm trùng với năm dương lịch.
+ Kỳ kế toán: áp dụng theo tháng, bên cạnh đó cũng sử dụng kỳ kế tốn theo q.
+ Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
+ Hình thức ghi sổ: chứng từ ghi sổ.
Bộ phận kế tốn là một bộ phận khơng thể thiếu trong mỗi cơng ty doanh nghiệp, xí
nghiệp nói chung và công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh nói riêng, là đội ngũ có nhiều kinh
nghiệm, có tính tích cực vào cơng tác quản lý kinh doanh của cơng ty. Nói chung hệ thống sổ
sách của cơng ty tương đối hồn chỉnh. Đặc biệt ở phịng kế tốn của cơng ty bộ máy kế tốn
được bố trí khoa học, hợp lý và được phân công theo từng phần việc cụ thể rõ ràng đội ngũ cán
bộ đều có trình độ, năng lực điều hành cơng ty.

II. Thực trạng kiểm sốt nội bộ chu trình mua sắm vật tư tại công ty cổ phần xây dựng
Bắc Ninh
1. Môi trường kiểm sốt tại cơng ty

2. Đặc điểm mua sắm tại công ty
III: Một số đánh giá và kiến nghị nhằm tăng cường kiểm sốt nội bộ đối với chu trình
mua sắm vật tư tại công ty.
1. Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội bộ chu trình mua xây dựng Bắc Ninh
1.1. Đánh giá mơi trường kiểm sốt tại cơng ty
1.1.1. Ưu điểm
1.1.2. Nhược điểm
1.2. Đánh giá các thủ tục kiểm soát đối với việc mua sắm vật tư
2. Giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội bộ chu trình mua sắm vật tư tại công ty cổ
phần xây dựng Bắc Ninh
IV. Kết luận.