Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại sông la giai đoạn 2013 2015

ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KINH TẾ VÀ PHÁT TRIỂN

tế
H
uế

-----  -----

ại
họ
cK
in
h

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH
KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SÔNG LA

Đ

GIAI ĐOẠN 2013 - 2015

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Châu

Lớp: K46C-KHĐT
Khóa học: 2012 - 2016

Huế, 05/2016


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

Đ

ại
họ
cK
in
h

tế
H
uế

Thời gian thực tập là thật có ý nghĩa đối với một sinh viên,
nó không những giúp sinh viên vận dụng được kiến thức trên
giảng đường đại học mà nó còn giúp sinh viên có thể vận dụng
được kiến thức thực tế, làm quen với các nghiệp vụ kinh tế.
Qua đó đánh giá phân tích thực trạng của địa phương hay của
công ty. Từ đó đúc kết lại kinh nghiệm bổ ích chuẩn bị hành
trang cho bản thân sau này.
Để hoàn thành khóa luận này, ngoài sự cố gắng và nổ lực của
bản thân, em đã nhận được sự giúp đỡ rất nhiệt tình của các thầy
cô giáo trường Đại học Kinh Tế Huế. Các thầy cô đã dạy dỗ, truyền

đạt cho em kiến thức, niềm tin và ước mơ vững bền với công việc
trong suốt 4 năm qua. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành
nhất đến Giảng viên T.S Nguyễn Ngọc Châu - Người đã trực tiếp
hướng dẫn, chỉ bảo tận tình và giúp đỡ em trong suốt thời gian qua
để hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp này.
Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng các cô
chú, anh chị tại phòng kế toán tổng hợp của Công ty Cổ phần
xây dựng và Dịch vụ thương mại Sông La đã tạo điều kiện giúp
đỡ cho em tìm hiểu thực tế và thu thập số liệu để hoàn thành
bài khóa luận tốt nghiệp của mình.
Bên cạnh đó, em cũng xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn
bè, những người luôn quan tâm, động viên, khích lệ em trong
suốt thời gian qua.
Xin chân thành cảm ơn.

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

Huế, ngày 13 tháng 5 năm 2016
Sinh viên

i


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

Đ

ại

họ
cK
in
h

tế
H
uế

Thái Thị Hoài Sen

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

ii


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu
MỤC LỤC

MỤC LỤC ........................................................................................................................ i
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU ..................................................... v
DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ .............................................................................. vi
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU..................................................................................vii
TÓM TẮT NGHIÊN CÚU .......................................................................................... viii
PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................ 1
1. Tính cấp thiết của đề tài............................................................................................... 1

tế

H
uế

2. Mục tiêu nghiên cứu .................................................................................................... 2
2.1. Mục tiêu tổng quát .................................................................................................... 2
2.2. Mục tiêu cụ thể ......................................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ............................................................................... 2

ại
họ
cK
in
h

3.1. Đối tượng nghiên cứu ............................................................................................... 2
3.2. Phạm vi nghiên cứu .................................................................................................. 2
4. Phương pháp nghiên cứu ............................................................................................. 2
5. Kết cấu của đề tài......................................................................................................... 3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU.............................................. 4
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH TRONG
DOANH NGHIỆP ......................................................................................................... 4

Đ

1.1. Cơ sở lý luận về kế hoạch kinh doanh và vai trò của kế hoạch kinh doanh trong
doanh nghiệp.................................................................................................................... 4
1.1.1. Khái niệm về kế hoạch kinh doanh ....................................................................... 4
1.1.2. Phân loại kế hoạch kinh doanh .............................................................................. 4
1.1.3. Vai trò của lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp ..................................... 6
1.1.4. Nội dung của kế hoạch kinh doanh ....................................................................... 8

1.1.4.1. Kế hoạch doanh thu ............................................................................................ 8
1.1.4.2. Kế hoạch chi phí ................................................................................................. 8
1.1.4.3.Kế hoạch lợi nhuận .............................................................................................. 8

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

i


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

1.1.5. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh........................................................................ 8
1.1.5.1. Căn cứ để lập kế hoạch kinh doanh .................................................................... 8
1.1.5.2. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh..................................................................... 9
1.2. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh ............................. 10
1.2.1. Chỉ tiêu tương đối ................................................................................................ 10
1.2.2. Chỉ tiêu tuyệt đối ................................................................................................. 10
1.2.3. Doanh thu ............................................................................................................ 11
1.2.5. Lợi nhuận ............................................................................................................. 11
1.3. Nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp11

tế
H
uế

1.3.1. Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp ......................................................................... 12
1.3.1.1. Các nhân tố thuộc môi trường kinh doanh ....................................................... 12
1.3.1.2 Môi trường chính trị - pháp luật ........................................................................ 13

1.3.1.3 Các nhân tố về mặt kinh tế ................................................................................ 14

ại
họ
cK
in
h

1.3.1.4 Các nhân tố khoa học công nghệ ....................................................................... 15
1.3.2. Nhân tố bên trong doanh nghiệp ......................................................................... 15
1.3.2.1. Nguồn nhân lực ................................................................................................ 15
1.3.2.2. Cơ cấu tổ chức quản lý ..................................................................................... 16
CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KINH DOANH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SÔNG LA .. 17

Đ

2.1. Tổng quan về công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông La ............ 17
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ....................................................................... 17
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại
Sông La .......................................................................................................................... 18
2.1.2.1. Chức năng ......................................................................................................... 18
2.1.2.2. Nhiệm vụ .......................................................................................................... 19
2.1.3. Cơ cấu tổ chức ..................................................................................................... 19
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty.................................................................... 19
2.1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận .................................................. 20
2.1.4. Đặc điểm sản xuất và quy trình công nghệ ......................................................... 22

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

ii


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

2.1.4.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất ............................................................................... 22
2.1.4.2. Cơ sở máy móc thiết bị phục vụ sản xuất......................................................... 22
2.1.4.3. Nguồn nguyên nhiên liệu.................................................................................. 22
2.1.4.4. Đặc điểm về quy trình sản xuất ........................................................................ 23
2.1.4.5. Thị trường ......................................................................................................... 24
2.1.5. Tình hình về lao động .......................................................................................... 24
2.1.6. Tình hình tài sản và nguồn vốn ........................................................................... 26
2.1.6.1. Tình hình tài sản ............................................................................................... 26
2.1.6.2. Tình hình nguồn vốn ........................................................................................ 28

tế
H
uế

2.2. Tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ phần xây
dựng và dịch vụ thương mại Sông La ........................................................................... 30
2.2.1. Quy trình xây dựng kế hoạch kinh doanh của công ty CP XD và DV Thương
mại Sông La ................................................................................................................... 30

ại
họ
cK
in

h

2.2.1.1. Căn cứ để xây dựng kế hoạch kinh doanh ........................................................ 30
2.2.1.2. Quy trình xây dựng kế hoạch kinh doanh ........................................................ 31
2.2.2. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2013-2015....................... 32
2.2.3. Các chỉ tiêu kế hoạch chính của công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ Thương
mại Sông La ................................................................................................................... 35
2.2.4. Tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty CP XD và DV
Thương mại Sông La ..................................................................................................... 37

Đ

2.2.4.1. Kế hoạch sản lượng và doanh thu .................................................................... 37
2.2.4.1.1. Kế hoạch sản lượng ....................................................................................... 37
2.2.4.1.2. Kế hoạch doanh thu ....................................................................................... 39
2.2.4.2. Kế hoạch chi phí và lợi nhuận .......................................................................... 41
2.2.4.2.1. Kế hoạch chi phí ............................................................................................ 41
2.2.4.2.2 Kế hoạch lợi nhuận ......................................................................................... 43
2.3. Nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ
phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông La ............................................................ 46
2.3.1 .Thị trường ............................................................................................................ 46

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

iii


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

2.3.1..1 Thị trường yếu tố đầu vào ................................................................................ 46
2.3.1.2. Thị trường yếu tố đầu ra ................................................................................... 47
2.3.2. Hoạt động marketing ........................................................................................... 47
2.4. Đánh giá về tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ phần xây
dựng và dịch vụ thương mại Sông La ........................................................................... 48
2.4.1. Thành tựu ............................................................................................................. 48
2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân...................................................................................... 49
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XÂY DỰNG VÀ THỰC
HIỆN KẾ HOẠCH KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP XD VÀ DV THƯƠNG

tế
H
uế

MẠI SÔNG LA ............................................................................................................ 50
3.1. Mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty ............................................... 50
3.2. Phân tích SWOT ..................................................................................................... 50
3.3. Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh

ại
họ
cK
in
h

tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông La .................................... 53
3.2.1. Tăng cường sự phối hợp giữa các phòng ban...................................................... 53
3.2.2. Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường .......................................................... 53
3.2.3. Mở rộng mạng lưới bán hàng và đa dạng hóa đối tượng khách hàng ................. 54

3.2.4. Đẩy mạnh công tác đào tạo và tổ chức nguồn nhân lực ...................................... 54
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ................................................................. 56

Đ

1. Kết luận...................................................................................................................... 56
2. Kiến nghị ................................................................................................................... 56

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

iv


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

:

Cổ phần

DV

:

Dịch vụ

Đ

:

Đặc

ĐVT

:

Đơn vị tính

HĐQT

:

Hội đồng quản trị

KH

:

Kế hoạch

KH&ĐT

:

Kế hoạch và đầu tư

L

:

Lỗ

ại
họ
cK
in
h

tế
H
uế

CP

:

Nhà xuất bản

TH

:

Thực hiện

TNHH

:

Trách nhiệm hữu hạn

Tr.đ

:

Triệu đồng

Tr.viên

:

Triệu viên

VN

:

Việt Nam

XD

:

Xây dựng

XNK

:

Xuất nhập khẩu

Đ

NXB

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

v


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu
DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ

Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty CP XD và DV Thương mại Sông La ................ 19
Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất gạch Tuynel .................................................... 23

Đ

ại
họ
cK
in
h

tế
H

uế

Biểu đồ 1: Tình hình nguồn vốn của công ty qua 3 năm............................................... 29

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

vi


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 1: Tình hình lao động của nhà máy qua 3 năm .................................................... 25
Bảng 2: Tình hình tài sản của công ty qua 3 năm ......................................................... 27
Bảng 3:Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2013-2015 ..... 33
Bảng 4: Chỉ tiêu kế hoạch chính của công ty CP Xây dựng và Dịch vụ Thương mại
Sông La giai đoạn 2013-2015........................................................................................ 36
Bảng 5: Tình hình thực hiện kế hoạch sản lượng phân theo sản phẩm giai đoạn 20132015 ............................................................................................................................... 38

tế
H
uế

Bảng 6: Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của công ty giai đoạn 2013-2015 .... 40
Bảng 7: Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí củacông ty giai đoạn 2013-2015 .......... 42

Đ

ại
họ
cK
in
h

Bảng 8: Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013-2015 ..... 45

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

vii


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu
TÓM TẮT NGHIÊN CÚU

Qua quá trình thực tập, điều tra nghiên cứu tại Công ty CPXD& DVTM Sông
La, với đề tài:“ Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty Cổ
Phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Sông La giai đoạn 2013 - 2015”, cùng
với số liệu thu thập được tôi đã nhận ra tầm quan trọng của việc lập kế hoạch kinh
doanh trong việc thực hiện tốt các mục tiêu của doanh nghiệp.Việc xây dựng và
thực hiện tốt bản kế hoạch kinh doanh sẽ giúp doanh nghiệp đi đúng phương hướng
và đạt được mục tiêu mà doanh nghiệp đề ra. Cùng với đó, tôi cũng nhận thấy
những mặt khó khăn của công ty trong việc thực hiện kế hoạch của chính công ty

tế
H
uế

đề ra từ đó đưa ra những giải pháp nhằm khắc phục những nhược điểm mà công ty
đang gặp phải, hoàn thiện và nâng cao công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch
kinh doanh cho những năm tiếp theo.

ại
họ
cK
in
h

Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu của đề tài là hệ thống hóa một số lí luận cơ bản
về công tác xây dựng kế hoạch trong doanh nghiệp, phân tích thực trạng tình hình thực
hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ Phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông
La-Nhà máy gạch tuynel Đức Thọ và đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác
xây dựng và thực hiện kế hoạch,nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong giai
đoạn tiếp theo.

Dữ liệu phục vụ nghiên cứu: thu thập số liệu thông qua sách, báo, tạp chí,

Đ

internet có liên quan. Số liệu về các báo cáo tài chính, báo cáo tình hình thực hiện sản
lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty CP XD vàDV Thương mại Sông La
trong giai đoạn năm 2013 đến năm 2015.
Phương pháp nghiên cứu: đề tài sử dụng các phương pháp thu thập số
liệu,phương pháp tổng hợp phân tích, so sánh, phương pháp thống kê, mô tả, phương
pháp phân tích chỉ số. Cụ thể, thu thập số liệu tại công ty thông qua các bảngcân đối kế
toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...Từ các số liệu thu thập tổng hợp báo cáo
để tiến hành phân tích và so sánh các chỉ số qua các năm từ đó áp dụng các công thức

tính ra được các chỉ số kế hoạch của công ty và liên hệ với tình hình hoạt động kinh

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

viii


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

doanh của công ty qua các năm để đưa ra nhận xét, đánh giá về đơn vị.
Kết quả nghiên cứu: Qua quá trình phân tích tình hình thực hiện kế hoạch cho
ta thấy Công ty đã đạt được những thành tựu to lớn như công tác xây dựng và thực
hiện kế hoạch kinh doanh của công ty tương đối tốt. Các kế hoạch đặt ra đều thực hiện
khá tốt và có một số năm còn thực hiện vượt mức kế hoạch đặt ra, cụ thể năm 2015
doanh thu thực hiện vượt 10,38% so với mức kế hoạch đặt ra. Nhưng bên cạnh đó
công ty vẫn còn gặp phải một số khó khăn cần phải có các biện pháp khắc phục sớm
như công tác lập kế hoạch chưa thực sự được chú trọng, trình độ nhân viên lập kế

tế
H
uế

hoạch chưa cao, ... để khắc phục và hạn chế các khó khăn trên tôi đã đưa ra một số giải
pháp, kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch
kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty trong các giai
đoạn tiếp theo. Để giải quyết được vấn đề này đòi hỏi cần sự nỗ lực của đội ngũ cán bộ
cán bộ nhân viên tại công ty, sự chỉ đạo đúng đắn từ phía công ty và sự phối hợp, tạo

Đ

ại
họ
cK
in
h

điều kiện của các cấp chính quyền.

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

ix


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
1. Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới hiện nay là một nền kinh tế thị trường, là sự
cạnh tranh khốc liệt giữa các quốc gia nói chung và giữa các doanh nghiệp trong và
ngoài nước nói riêng. Từ khi Việt Nam mở cửa hội nhập và là thành viên của WTO đã
đặt nền kinh tế của cả nước và các doanh nghiệp đứng trước những cơ hội và thách
thức to lớn. Cùng với xu thế quốc tế hóa, toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế đòi hỏi mỗi
doanh nghiệp phải tìm cho mình một hướng đi đúng đắn, phù hợp với yêu cầu thực tế

tế
H

uế

của thị trường để đạt hiệu quả kinh tế bền vững nhất. Để làm được điều đó, các doanh
nghiệp cần phải xây dựng cho mình một định hướng chiến lược thật tốt, chuẩn bị cho
mình những kế hoạch thật chu đáo và chi tiết nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp phát
triển theo đúng hướng mà doanh nghiệp đã xác định. Xây dựng một bản kế hoạch kinh

ại
họ
cK
in
h

doanh tốt sẽ giúp cho doanh nghiệp xác định được hướng đi đúng đắn trong quá trình
phát triển, là tiền đề để thực hiện tốt những mục tiêu mà doanh nghiệp đưa ra, là bước
đầu tiên, quan trọng của sự phát triển của một doanh nghiệp. Xây dựng được một bản
kế hoạch thật tốt thật hoàn hảo nhưng công tác thực hiện kế hoạch không đáp ứng
được các yêu cầu của kế hoạch đặt ra thì bản kế hoạch đó không phát huy hết các hiệu
quả đã đề ra. Để xây dựng được một bản kế hoạch hoàn chỉnh, phù hợp với khả năng
và tiềm lực của doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải xem xét, phân tích các kết quả

Đ

kinh doanh mà doanh nghiệp đã đạt được trong những giai đoạn trước đó, phân tích
tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp của các giai đoạn trước sẽ
giúp doanh nghiệp có cái nhìn khách quan hơn về khả năng kinh doanh của doanh
nghiệp mình, những điểm mạnh, điểm yếu trong quá trình kinh doanh và biết được vị
trí của doanh nghiệp mình đang đứng là ở đâu để có các kế hoạch, chiến lược phát
triển phù hợp với doanh nghiệp mình, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững hơn.
Xuất phát từ ý nghĩa và tầm quan trọng của việc xây dựng và thực hiện một

bản kế hoạch kinh doanh nên tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình thực hiện kế
hoạch kinh doanh tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông La
giai đoạn 2013-2015” làm khóa luận tốt nghiệp của mình.
SVTH: Thái Thị Hoài Sen

1


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

2. Mục tiêu nghiên cứu
2.1.Mục tiêu tổng quát
Tìm hiểu, phân tích tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh của
công ty giai đoạn 2013-2015 từ đó đưa ra những giải pháp để nâng cao hiệu quả thực
hiện kế hoạch kinh doanh của công ty trong các giai đoạn tiếp theo
2.2 . Mục tiêu cụ thể
• Hệ thống hóa cơ sở lí luận về công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch trong
doanh nghiệp.
• Phân tích thực trạng tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ

tế
H
uế

Phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Sông La-Nhà máy gạch tuynel Đức Thọ.
• Đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác xây dựng và thực hiện kế
hoạch,nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn tiếp theo.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

ại
họ
cK
in
h

3.1.Đối tượng nghiên cứu

Tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty Cổ phần Xây
dựng và Dịch vụ Thương mại Sông La – Nhà máy gạch tuynel Đức Thọ
3.2.Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại công ty Cổ phần xây dựng
và dịch vụ thương mại Sông La – Nhà máy gạch tuynel Đức Thọ
Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu được sử dụng trong 3 năm 2013-2015

Đ

Phạm vi nội dung: Nghiên cứu tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của công
ty giai đoạn 2013-2015 về các nội dung doanh thu, lợi nhuận, chi phí
4. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu qua các phòng ban của công ty
như: phòng kế hoạch sản xuất, phòng kế toán, phòng tổ chức hành chính. Cập nhật
thông tin qua tạp chí, sách báo, internet
Phương pháp so sánh: Từ các số liệu thu thập được tiến hành phân tích, so sánh
để đi vào trọng tâm vấn đề nghiên cứu. Đặc biệt là so sánh giữa nội dung kế hoạch và
thực hiện của các chỉ tiêu nghiên cứu để đánh giá được tình hình thực hiện kế hoạch
kinh doanh của công ty.

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

2


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

Phương pháp thống kê mô tả
Phương pháp phân tích chỉ số
5. Kết cấu của đề tài
Đề tài nghiên cứu gồm 3 phần
Phần I: Đặt vấn đề
Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu
Chương 1: Cơ sở lý luận về kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp
Chương 2: Tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh tại công ty Cổ phần xây
dựng và dịch vụ thương mại Sông La

tế
H
uế

Chương 3:Giải pháp hoàn thiện công tác xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh
doanh tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại Sông La

Đ

ại
họ

cK
in
h

Phần III: Kết luận và kiến nghị

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

3


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH
TRONG DOANH NGHIỆP
1.1.Cơ sở lý luận về kế hoạch kinh doanh và vai trò của kế hoạch kinh
doanh trong doanh nghiệp
1.1.1. Khái niệm về kế hoạch kinh doanh
Theo Th.s Bùi Đức Tuấn, 2005, Giáo trình kế hoạch kinh doanh, NXB Lao động
– Xã hội, Hà Nội thì kế hoạch kinh doanh được định nghĩa như sau:

tế
H
uế

“ Kế hoạch kinh doanh là một văn bản nêu rõ hoạt động kinh doanh, xác định sứ
mệnh, mục đích, mục tiêu, chiến lược, chiến thuật kinh doanh của doanh nghiệpvà

được sử dụng như một bản lý lịch về doanh nghiệp. Nó đánh giá việc kinh doanh đã có
tương lai”.

ại
họ
cK
in
h

kết quả như thế nào và tìm kiếm những triển vọng để phát triển và thành công trong
Kế hoạch kinh doanh xác định vị trí hiện tại của công ty, phác thảo đích đến
trong tương lai và con đường để đạt được mục đích đó. Kế hoạch sẽ vạch ra chi tiết ai
sẽ là người chịu trách nhiệm cho các quyết định trong công ty, mô tả những sản phẩm
dịch vụ công ty sẽ cung cấp. Đưa ra bối cảnh chung về lĩnh vực mà công ty tham gia,
mô tả quy mô và hướng phát triển của thị trường tiềm năng, phân loại đối tượng khách

Đ

hàng mục tiêu, phân tích đối thủ cạnh tranh, xác định chiến lược về giá và khuyến mãi
sẽ được áp dụng.

Lập kế hoạch kinh doanh là quá trình xác định các mục tiêu và lựa chọn các
phương thức để đạt được các mục tiêu đó. Tức là, lập kế hoạch kinh doanh bao gồm
việc xác đinh rõ các mục tiêu cần đạt được, xây dựng một chiến lược cụ thể để đạt
được các mục tiêu đặt ra, và việc triển khai một hệ thống các kế hoạch để thống nhất
và phối hợp các hoạt động.
1.1.2.Phân loại kế hoạch kinh doanh
Đứng trên mỗi góc độ nhìn nhận khác nhau thì kế hoạch kinh doanh được phân
loại theo những cách khác nhau, cụ thể:

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

4


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

• Xét theo góc độ thời gian: có 3 loại kế hoạch
Kế hoạch dài hạn: Thông thường được lập cho khoảng thời gian 10 năm. Quá
trình soạn lập dài hạn được đặc trưng bởi:
∗ Môi trường liên quan được hạn chế bởi thị trường mà doanh nghiệp đã có mặt
∗ Dự báo trên cơ sở ngoại suy từ quá khứ, bao gồm xu hướng dự tính của nhu
cầu, giá cả và hành vi cạnh tranh
∗ Chủ yếu nhấn mạnh các ràng buộc về tài chính
∗ Sử dụng rộng rãi các phương pháp kinh tế lượng để dự báo
Cần lưu ý rằng kế hoạch dài hạn không đồng nghĩa với kế hoạch chiến lược bao

tế
H
uế

trùm nội dung khác không phải chỉ đứng trên góc độ thời gian.

Kế hoạch trung hạn: Cụ thể hóa những định hướng của kế hoạch dài hạn ra các
khoảng thời gian ngắn hơn, thường là 3 hoặc 5 năm.

Kế hoạch ngắn hạn: Thường là các kế hoạch hằng năm và các kế hoạch tiến độ,

ại
họ
cK
in
h

hành động thời gian dưới 1 năm như: kế hoạch quý, tháng,..kế hoạch ngắn hạn bao
gồm các phương pháp cụ thể sử dụng nguồn lực của các doanh nghiệp cần thiết để đạt
mục tiêu trong trung và dài hạn.

Tuy nhiên, việc phân chia kế hoạch theo góc độ thời gian trong điều kiện ngày
nay chỉ mang tính tương đối nhất định, khi mà điều kiện thị trường biến đổi ngày càng
nhanh chóng, khoa học công nghệ thay đổi, kĩ thuật sản xuất nhanh chóng trở nên lạc
hậu, chu kỳ sản xuất ngày càng ngắn thì những kế hoạch từ 3 đến 5 năm cũng có thể

Đ

coi là dài.

Các kế hoạch dài hạn, trung hạn và ngắn hạn phải có sự liên kết chặt chẽ với
nhau, không được loại bỏ lẫn nhau. Cần coi trọng vấn đề giải quyết mối quan hệ giữa
kế hoạch ngắn hạn và dài hạn, giữa lợi ích cục bộ trước mắt và lợi ích lâu dài vì nhiều
khi quyết định trong ngắn hạn với lợi ích cục bộ trước mắt nếu không được xem xét
tới các lợi ích lâu dài trong kế hoạch dài hạn sẽ dẫn tới làm thất bại mục tiêu lâu dài
trong doanh nghiệp.
• Xét theo góc độ nội dung, tính chất hay cấp độ của kế hoạch: có 2 loại
Kế hoạch chiến lược: Là xác định mục tiêu mà tổ chức cần phải đạt được trong
một hay nhiều năm tới. Kế hoạch chiến lược thường là những kế hoạch thể hiện những
SVTH: Thái Thị Hoài Sen

5


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

tầm nhìn xa về vị thế của doanh nghiệp trong tương lai, nó tác động tới tới các mảng
hoạt động lớn, liên quan tới toàn bộ tương lai của tổ chức, nó cũng chỉ ra những định
hướng lớn cho phép doanh nghiệp đạt được những mục tiêu đề ra. Nói đến kế hoạch
chiến lược không phải là nói đến góc độ thời gian của chiến lược mà nói đến tính chất
định hướng của kế hoạch và bao gồm toànbộ mục tiêu tổng thể phát triển của doanh
nghiệp. Trách nhiệm trước hết thuộc về lãnh đạo doanh nghiệp vì kế hoạch chiến lược
đòi hỏi trách nhiệm rất cao, quy mô hoạt động lớn của các nhà quản lý.
Kế hoạch tác nghiệp (chiến thuật): Là công cụ cho phép chuyển các định hướng
chiến lược thành các chương trình áp dụng cho các bộ phận của doanh nghiệp trong

tế
H
uế

khuôn khổ các hoạt động của doanh nghiệp nhằm thực hiện được các mục tiêu của kế
hoạch chiến lược. Kế hoạch tác nghiệp được thể hiện cụ thể ở những bộ phận riêng
biệt trong tổng thể hoạt động kinh doanh như: kế hoạch sản xuất, kế hoạch marketing,
kế hoạch tài chính, kế hoạch nhân sự của doanh nghiệp.

ại
họ
cK
in

h

 Kế hoạch chiến lược được tập trung vào các lĩnh vực có liên quan trực tiếp đến
tương lai của doanh nghiệp, trong khi đó kế hoạch tác nghiệp liên quan đến tất cả các
lĩnh vực và tất cả các bộ phận của doanh nghiệp, quy trình kế hoạch hóa chiến lược đòi
hỏi chủ yếu là sự tham gia của các nhà lãnh đạo trong khi kế hoạch hóa tác nghiệp huy
động tất cả các cán bộ phụ trách bộ phận.

1.1.3. Vai trò của lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp
o Xét trong phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân thì kế hoạch là một trong

Đ

những công cụ điều tiết chủ yếu của Nhà nước. Còn trong phạm vi một doanh nghiệp
hay một tổ chức thì lập kế hoạch là khâu đầu tiên, là chức năng quan trọng của quá
trình quản lý và là cơ sở để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh có hiêụ quả cao,
đạt được mục tiêu đề ra.
Các nhà quản lý cần phải lập kế hoạch bởi vì lập kế hoạch cho biết phương
hướng hoạt động trong tương lai, làm giảm sự tác động của những thay đổi từ môi
trường, tránh được sự lãng phí và dư thừa nguồn lực, và thiết lập nên những tiêu chuẩn
thuận tiện cho công tác kiểm tra. Hiện nay, trong cơ chế thị trường có thể thấy lập kế
hoạch có các vai trò to lớn đối với các doanh nghiệp. Bao gồm:

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

6


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

-Kế hoạch là một trong những công cụ có vai trò quan trọng trong việc phối hợp
nỗ lực của các thành viên trong một doanh nghiệp. Lập kế hoạch cho biết mục tiêu, và
cách thức đạt được mục tiêu của doanh nghiệp. Khi tất cả nhân viên trong cùng một
doanh nghiệp biết được doanh nghiệp mình sẽ đi đâu và họ sẽ cần phải đóng góp gì để
đạt được mục tiêu đó, thì chắc chắn họ sẽ cùng nhau phối hợp, hợp tác và làm việc một
cách có tổ chức. Nếu thiếu kế hoạch thì qũy đạo đi tới mục tiêu của doanh nghiệp sẽ là
đường ziczăc phi hiệu quả.
-Lập kế hoạch có tác dụng làm giảm tính bất ổn định của doanh nghiệp, hay tổ
chức. Sự bất ổn định và thay đổi của môi trường làm cho công tác lập kế hoạch trở

tế
H
uế

thành tất yếu và rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp, mỗi nhà quản lý. Lập kế hoạch
buộc những nhà quản lý phải nhìn về phía trước, dự đoán được những thay đổi trong
nội bộ doanh nghiệp cũng như môi trường bên ngoài và cân nhắc các ảnh hưởng của
chúng để đưa ra những giải pháp ứng phó thích hợp.

ại
họ
cK
in
h

-Lập kế hoạch làm giảm được sự chồng chéo và những hoạt động làm lãng phí
nguồn lực của doanh nghiệp. Khi lập kế hoạch thì những mục tiêu đã được xác định,
những phương thức tốt nhất để đạt mục tiêu đã được lựa chọn nên sẽ sử dụng nguồn

lực một cách có hiệu quả, cực tiểu hoá chi phí bởi vì nó chủ động vào các hoạt động
hiệu quả và phù hợp.

-Lập kế hoạch sẽ thiết lập được những tiêu chuẩn tạo điều kiện cho công tác

Đ

kiểm tra đạt hiệu quả cao. Một doanh nghiệp hay tổ chức nếu không có kế hoạch thì
giống như là một khúc gỗ trôi nổi trên dòng sông thời gian. Một khi doanh nghiệp
không xác định được là mình phải đạt tới cái gì và đạt tới bằng cách nào, thì đương
nhiên sẽ không thể xác định đựợc liệu mình có thực hiện được mục tiêu hay chưa, và
cũng không thể có được những biện pháp để điều chỉnh kịp thời khi có những lệch lạc
xảy ra. Do vậy, có thể nói nếu không có kế hoạch thì cũng không có cả kiểm tra.
Tóm lại, chức năng lập kế hoạch là chức năng đầu tiên, là xuất phát điểm của mọi
quá trình quản lý. Bất kể là cấp quản lý cao hay thấp, việc lập ra được những kế hoạch
có hiệu quả sẽ là chiếc chìa khoá cho việc thực hiện một cách hiệu quả những mục tiêu
đã đề ra của doanh nghiệp.
SVTH: Thái Thị Hoài Sen

7


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

1.1.4.Nội dung của kế hoạch kinh doanh
1.1.4.1. Kế hoạch doanh thu
Là kế hoạch quan trọng nhất và khó dự đoán một cách chính xác được, do có rất
nhiều yếu tố tác động, doanh thu là cái mà doanh nghiệp quan tâm nhất trong quá trình

kinh doanh, bởi nó quyết định tới việc kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay
không. Do đó thông qua việc phân tích các chỉ tiêu trong doanh thu ta có thể đánh giá
được quy mô, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đó.
1.1.4.2. Kế hoạch chi phí
Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất và lưu thông

tế
H
uế

hàng hóa. Chi phí của doanh nghiệp là các hao phí của nguồn lực để doanh nghiệp đạt
được một hoặc những mục tiêu cụ thể hay là số tiền phải trả để thực hiện các hoạt
động kinh tế từ khâu sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm. Do đó, sau mỗi chu kỳ sản xuất
kinh doanh doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí sản

ại
họ
cK
in
h

xuất kinh doanh để có cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình sử dụng các khoản chi phí xem
nó đã đúng với kế hoạch đặt ra chưa để tìm ra cách sử dụng chi phí hợp lý và có lợi
nhất cho doanh nghiệp trong các kỳ tiếp theo bởi chi phí là yếu tố tác động trực tiếp tới
lợi nhuận của doanh nghệp. Làm giảm được mức chi phí sẽ làm tăng mức lợi nhuận
của doanh nghiệp và ngược lại.

1.1.4.3.Kế hoạch lợi nhuận

Lợi nhuận là yếu tố mà doanh nghiệp hướng đến trong kinh doanh, mọi hoạt

Đ

động kinh doanh của doanh nghiệp cũng chỉ vì mục tiêu thu được lợi nhuận. Lợi nhuận
mà doanh nghiệp thu được là kết quả của việc thực hiện tốt kế hoạch doanh thu và kế
hoạch chi phí. Nó thể hiện rõ nhất hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng thực
hiện kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.5. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh
1.1.5.1. Căn cứ để lập kế hoạch kinh doanh
- Căn cứ vào mục tiêu, chiến lược phát triển của công ty
Mục tiêu là kết quả mong muốn cuối cùng của các cá nhân, tổ chức hay doanh
nghiệp. Mục tiêu chỉ ra phương hướng cho tất cả các quyết định kinh doanh và hình

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

8


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

thành nên những tiêu chuẩn đo lường cho việc thực hiện kế hoạch trong thực tế. Mục
tiêu là nền tảng của việc lập kế hoạch. Qua chiến lược phát triển của công ty, vạch ra
những mục tiêu tổng quát và mục tiêu cụ thể của bản kế hoạch.
- Căn cứ vào kết quả điều tra nghiên cứu thị trường
Việc nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp xác định được nhu cầu sử dụng
sản phẩm của mình của các doanh nghiệp và khu dân cư trên bịa bàn huyện và các địa
bàn tiềm năng nhằm đưa ra được kế hoạch sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trường.
Công ty dựa vào kết quả phân tích biến động thị trường để xác định quy mô, cơ

cấuđối với từng sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp, có tính đến tác động của các

tế
H
uế

nhân tố làm tăng giảm cầu để đáp ứng yêu cầu của công tác lập kế hoạch. Những kết
quả điều tra nghiên cứu này được công ty tập hợp lại rồi xác định mục tiêu kinh doanh,
căn cứ số lượng các đối thủ cạnh tranh, sự biến động giá cả trên thị trường để lập kế
hoạch sao cho khả thi.

ại
họ
cK
in
h

- Căn cứ vào tình hình thực hiện kế hoạch của các năm trước

Đây là một trong những căn cứ quan trọng nhất để lập kế hoạch kinh doanh.
Thông qua tình hình thực hiện kế hoạch của năm trước công ty có thể dự đoán tình
hình kinh doanh của năm tới tránh được những rủi ro có thể mắc phải.
- Căn cứ vào tình hình nguồn lực

Nguồn lực là một căn cứ cơ bản để lập kế hoạch kinh doanh. Dựa vào các nguồn
lực mà công ty có, công ty có thể biết được khả năng sản xuất kinh doanh của mình

Đ

như thế nào từ đó lập ra một bản kế hoạch kinh doanh phù hợp với khả năng thực hiện

của mình và tiết kiệm tối đa mức chi phí.
1.1.5.2. Quy trình lập kế hoạch kinh doanh
Để lập được một bản kế hoạch thì cần trải qua 4 bước sau:
Bước 1: Thu thập thông tin: Đây là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Chúng ta
cần phải thu thập thông tin về: môi trường, chính trị, xã hội; thị trường; đối thủ cạnh
tranh; thông tin bên trong và bên ngoài doanh nghiệp để phân tích SWOT tìm ra điểm
mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp trước khi quyết định sẽ làm gì.

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

9


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

Bước 2: Xác định mục tiêu: Mục tiêu là đích đến của mỗi doanh nghiệp, mục tiêu
đưa ra cần phải thỏa mãn các tiêu chí: cụ thể,đo lường được, khả thi, có liên quan đến
mục tiêu chung, có hạn định thời gian.
Bước 3: Lập phương án kế hoạch: lên kế hoạch marketing, kế hoạch quản lý con
người, kế hoạch tài chính,…
Bước 4: Hành động: Đây là bước biến các mục tiêu của kế hoạch thành hiện
thực, là bước thực tế hóa bản kế hoạch đặt ra.
1.2. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh
1.2.1. Chỉ tiêu tương đối

tế
H
uế

∗ Số tương đối

Phương pháp số tương đối dùng để so sánh hai chỉ tiêu cùng loại hay khác loại
nhưng có liên hệ với nhau nhằm đánh giá sự tăng lên hay giảm xuống của một chỉ tiêu
nào đó qua thời gian, hoặc đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch của kỳ nghiên cứu.

ại
họ
cK
in
h

 Số tương đối kế hoạch: Dùng để lập kế hoạch và đánh giá tình hình thực hiện
kế hoạch của doanh nghiệp

- Số tương đối nhiệm vụ kế hoạch (KH): Là việc lập kế họach cho một chỉ tiêu nào đó
tăng hay giảm so với thực tế năm trước.

𝐾𝐻 =

𝑀ứ𝑐 𝑘ế ℎ𝑜ạ𝑐ℎ
𝑀ứ𝑐 𝑘ỳ 𝑔ố𝑐

* 100%

- Số tương đối hoàn thành kế họach (HT): Đánh giá xem doanh nghiệp thực tế hoàn

Đ

thành bao nhiêu % so với kế họach đề ra cho chỉ tiêu trên.

TH =

𝑀ứ𝑐 𝑡ℎự𝑐 𝑡ế đạ𝑡 đượ𝑐
𝑀ứ𝑐 𝑘ế ℎ𝑜ạ𝑐ℎ

* 100%

1.2.2.Chỉ tiêu tuyệt đối
∗ Số tuyệt đối
Là chỉ tiêu phản ánh quy mô và khối lượng của hiện tượng nghiên cứu trong một
thời gian và địa điểm cụ thể
 Lượng tăng(giảm) tuyệt đối liên hoàn: Là chỉ tiêu biểuhiện lượng tăng (giảm)
tuyệt đối giữa hai thời kỳ liên tiếp.
Sử dụng các chỉ tiêu trên ta đi sâu phân tích các hoạt động của công ty với các
nội dung:
SVTH: Thái Thị Hoài Sen

10


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

1.2.3.Doanh thu
Doanh thu = sản lượng tiêu thụ*giá bán sản phẩm
Doanh thu thuần = doanh thu - các khoản giảm trừ- thuế gián thu
1.2.4.Chi phí

Giá vốn hàng bán: Là giá trị phản ánh lượng hàng hóa đã bán được của doanh
nghiệp trong một khoảng thời gian. Nó là tất cả các khoản chi phí của tất cả các mặt
hàng có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến hàng hóa, dịch vụ đã được bán ra. Nó
liên quan đến việc kết chuyển lợi nhuận sau mỗi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.
từ các ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng.

tế
H
uế

Chi phí tài chính: Là những khoản chi phí mà người đi vay phải chịu khi vay tiền
Chi phí bán hàng: Là chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng hay để bán được
hàng hoặc chi phí phân phối: chi phí quảng cáo, trả hoa hồng bán hàng, chi phí nhân
viên bán hàng,...

ại
họ
cK
in
h

Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là những khoản chi phí có liên quan chung đến
toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng được cho bất kỳ hoạt
động nào. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí
vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và các
chi phí bằng tiền khác.

Chi phí khác: Là những chi phí phát sinh ngoài dự kiến không được xếp vào

Đ

những loại chi phí trên.
1.2.5.Lợi nhuận

Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Là khoản chênh lệch giữa doanh
thu tiêu thụ sản phẩm và chi phí đã bỏ ra để sản xuất ra loại hàng hóa, dịch vụ đó.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Là những khoản thu từ những chênh lệch giữa
các nghiệp vụ kinh tế mang tính chất tài chính của doanh nghiệp trong quá trình hoạt
động sản xuất kinh doanh.
Lợi nhuận khác: Là khoản chênh lệch giữa các thu nhập và chi phí khác của các
hoạt động khác ngoài các hoạt động nêu trên.

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

11


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

1.3.Nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh của
doanh nghiệp
1.3.1.Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp
1.3.1.1.Các nhân tố thuộc môi trường kinh doanh
Đối thủ cạnh tranh
Bao gồm các đối thủ cạnh tranh sơ cấp (cùng tiêu thụ các sản phẩm đồng nhất)
và các đối thủ cạnh tranh thứ cấp (sản xuất và tiêu thụ những sản phẩm có khả năng
thay thế). Nếu doanh nghiệp có đối thủ cạnh tranh mạnh thì việc thực hiện đúng như
kế hoạch kinh doanh mà doanh nghiệp đã lập ra sẽ trở nên khó khăn hơn rất nhiều. Bởi

tế
H
uế

vì lúc này các sản phẩm mà đối thủ sản xuất có thể sẽ được khách hàng tin dùng hơn
làm cho lượng hàng hóa bán ra của doanh nghiệp giảm so với kế hoạch và doanh thu,
lợi nhuận của doanh nghiệp từ đó giảm theo. Như vậy đối thủ cạnh tranh có ảnh hưởng
rất lớn đến việc thực hiện theo đúng kế hoạch kinh doanh của các doanh nghiệp đồng

ại
họ
cK
in
h

thời tạo ra sự tiến bộ trong kinh doanh, tạo ra động lực phát triển của doanh nghiệp. Vì
vậy chúng ta cần phải xác định rõ đối thủ cạnh tranh và tìm hiểu các chiến lược phát
triển của các doanh nghiệp đó để xây dựng kế hoạch, chiến lược của doanh nghiệp
mình nhằm đối phó với những mối đe doa từ các đối thủ cạnh tranh.
Thị trường

Thị trường là yếu tố rất quan trọng ảnh hưởng đến việc sản xuất và tiêu thụ sản

Đ

phẩm của doanh nghiệp. Nhân tố thị trường ở đây bao gồm cả thị trường đầu vào và
thị trường đầu ra của doanh nghiệp. Nó là yếu tố quyết định quá trình tái sản xuất mở
rộng của doanh nghiệp. Đối với thị trường đầu vào: cung cấp các yếu tố cho quá trình
sản xuất như nguyên vật liệu, máy móc thiết bị... Cho nên nó tác động trực tiếp đến giá

thành sản phẩm, tính liên tục và hiệu quả của qúa trình sản xuất. Còn đối với thị
trường đầu ra quyết định doanh thu của doanh nghiệp trên cơ sở chấp nhận hàng hoá,
dịch vụ của doanh nghiệp, thị trường đầu ra sẽ quyết định tốc độ tiêu thụ, tạo vòng
quay vốn nhanh hay chậm từ đó tác động việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của

SVTH: Thái Thị Hoài Sen

12


Khóa luận tốt nghiệp

GVHD: T.S Nguyễn Ngọc Châu

doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần tìm ra và phân khúc thị trường phù hợp với sản phẩm
mà doanh nghiệp sản xuất để có thể thực hiện được các kế hoạch đề ra.
Tập quán dân cư và mức độ thu nhập bình quân dân cư
Đây là một nhân tố quan trọng trong việc thực hiện kế hoạch kinh doanh. Nó
quyết định mức độ chất lượng, số lượng, chủng loại, gam hàng... Doanh nghiệp cần
phải nắm bắt và nghiên cứu làm sao phù hợp với sức mua, thói quen tiêu dùng, mức
thu nhập bình quân của tầng lớp dân cư. Những yếu tố này tác động một cách gián tiếp
lên quá trình lập kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.

tế
H
uế

Mối quan hệ và uy tín của doanh nghiệp trên thị trường
Đây chính là tiềm lực vô hình của doanh nghiệp tạo nên sức mạnh của doanh
nghiệp trong hoạt động kinh doanh của mình, nó tác động rất lớn tới sự thành bại của

việc thực hiện kế hoạch kinh doanh. Sự tác động này là sự tác động phi lượng hoá bởi

ại
họ
cK
in
h

vì chúng ta không thể tính toán, định lượng được. Một hình ảnh, uy tín tốt về doanh
nghiệp liên quan đến hàng hoá, dịch vụ chất lượng sản phẩm, giá cả... là cơ sở tạo ra
sự quan tâm của khách hàng đến sản phẩm của doanh nghiệp mặt khác tạo cho doanh
nghiệp một ưu thế lớn trong việc tạo nguồn vốn, hay mối quan hệ với bạn hàng... Với
mối quan hệ rộng sẽ tạo cho doanh nghiệp nhiều cơ hội, nhiều đầu mối và từ đó doanh
nghiệp lựa chọn những cơ hội, phương án kinh doanh tốt nhất cho mình.
1.3.1.2.Môi trường chính trị - pháp luật

Đ

Các yếu tố thuộc môi trường chính trị - pháp luật chi phối mạnh mẽ đến hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp. Sự ổn định chính trị được xác định là một trong
những tiền đề quan trọng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Sự thay đổi của
môi trường chính trị có thể ảnh hưởng có lợi cho một nhóm doanh nghiệp này nhưng
lại kìm hãm sự phát triển nhóm doanh nghiệp khác hoặc ngược lại. Hệ thống pháp luật
hoàn thiện, không thiên vị là một trong những tiền đề ngoài kinh tế của kinh doanh.
Mức độ hoàn thiện, sự thay đổi và thực thi pháp luật trong nền kinh tế có ảnh hưởng
lớn đến việc hoạch định và tổ chức thực hiện chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
Môi trường này nó tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Bởi
SVTH: Thái Thị Hoài Sen

13