Slide Ke Toan Hanh Chinh Su Nghiep

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Biên soạn:

Nguyễn Duy Minh

Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 5 năm 2015
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013


TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 2


TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 3


KẾ TOÁN

VỐN
BẰNG
TIỀN
TT ĐÀO
TẠO BỒI
DƯỠNG
NGHIỆP VỤ - CPA

Nội dung vốn bằng tiền
Đồng Việt Nam

Ngoại tệ

Tiền mặt

Tiền gửi
ngân hàng,
kho bạc

Vàng, bạc…

Tiền
đang chuyển

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 4

KẾ TOÁN
TIỀN
MẶT
TT ĐÀO
TẠO BỒI
DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Kế toán chi tiết


Chứng từ kế toán
 Phiếu thu (C30–BB);
 Phiếu chi (C31–BB);
 Biên bản kiểm kê quỹ (C34–HD); (C35–HD)



Sổ sách kế toán
 Sổ quỹ tiền mặt (Sổ kế toán chi tiết tiền mặt) (S11–H);
 Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ (S13–H).

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH

TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 6


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

TÀI KHOẢN 111 “TIỀN MẶT”
 Nhập quỹ tiền mặt;
 Số thừa quỹ khi kiểm kê;
 Giá trị ngoại tệ tăng khi đánh
giá lại (Trường hợp tỷ giá tăng)
SDCK: Số tiền còn tồn tại quỹ

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

 Xuất quỹ tiền mặt;

 Số thiếu quỹ khi kiểm kê;
 Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh
giá lại (Trường hợp tỷ giá tăng)


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Tài khoản 111 “Tiền mặt”
Tài khoản cấp 2:
• Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam
• Tài khoản 1112 – Ngoại tệ

• Tài khoản 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 8


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP

VỤ - CPA

TÀI KHOẢN 007 “NGOẠI TỆ CÁC LOẠI”

 Số ngoại tệ thu vào (nguyên tệ)

SDCK: Số ngoại tệ còn tồn tại quỹ

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

 Số ngoại tệ xuất ra (nguyên tệ)


HẠCH TOÁN
KẾBỒI
TOÁN
NHẬP
TT ĐÀO TẠO
DƯỠNG
NGHIỆPQUỸ
VỤ - CPA

Phiếu thu: C30 – BB

112, 311, 531, 511

111

Nhập quỹ tiền mặt

3318
Thừa quỹ khi kiểm kê

Dịch vụ

531
Nếu được khấu trừ thuế

3331
(Nếu có)
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 10


HẠCH TOÁN
KẾBỒI
TOÁN
XUẤT
TT ĐÀO TẠO
DƯỠNG
NGHIỆPQUỸ
VỤ - CPA

Phiếu chi: C31 – BB
111

112, 152, 312…
Xuất quỹ tiền mặt

3118
Thiếu khi kiểm quỹ

152, 631, 662
Nếu các hoạt động được khấu trừ VAT

3113
(Nếu có)
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Dịch vụ
Dự án


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Ví dụ: Định khoản nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị sự nghiệp A:

Định khoản

1.

Ngày 01/03, Phiếu thu nhập quỹ, rút dự toán chi hoạt động số
tiền 60 triệu.

Nợ TK 1111

60.000.000 đồng

Có TK 4612

60.000.000 đồng

# Có TK 0081

60.000.000 đồng

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 12


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Định khoản: (tiếp theo)
2.

Ngày 02/03, thu học phí nhập quỹ 20 triệu.
Nợ TK 1111

20.000.000 đồng

Có TK 5111

3.

20.000.000 đồng

Ngày 05/03, phiếu chi lương và phụ cấp tháng 3, số tiền 55 triệu
Nợ TK 334

55.000.000 đồng

Có TK 1111

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

55.000.000 đồng

Slide 13

CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Định khoản: (tiếp theo)
4.

5.

6.

Ngày 06/03/N, phiếu chi tạm ứng công tác phí cho anh A, số tiền 1 triệu
Nợ TK 312
1.000.000 đồng
Có TK 1111
1.000.000 đồng
Ngày 10/03/N, phiếu chi nộp học phí vào kho bạc, số tiền 20 triệu
Nợ TK 1121
20.000.000 đồng
Có TK 1111
20.000.000 đồng
Ngày 10/03/N, phiếu thu, rút tiền gửi ngân hàng 30 triệu
Nợ TK 1111
30.000.000 đồng
Có TK 1121
30.000.000 đồng

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 14


KẾ TOÁN
TIỀN
GỬI
TT ĐÀO
TẠO BỒI
DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Kế toán chi tiết


Chứng từ kế toán
 Giấy báo Nợ;
 Giấy báo Có;
 Bảng sao kê…



Sổ sách kế toán
 Sổ tiền gửi ngân hàng (S12–H);
 Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ (S13–H).

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 16


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

TÀI KHOẢN 112 “TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC”
 Các loại tiền Việt Nam, ngoại
tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý gửi vào Ngân hàng, Kho
bạc;

 Giá trị ngoại tệ tăng khi đánh
giá lại ngoại tệ
SDCK: Số tiền gửi còn tồn

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

 Các loại tiền Việt Nam, ngoại
tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá
quý rút từ tiền gửi Ngân hàng,
Kho bạc;
 Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh
giá lại ngoại tệ


HẠCH TOÁN
KẾBỒI
TOÁN
NHẬP
TT ĐÀO TẠO
DƯỠNG
NGHIỆPQUỸ
VỤ - CPA

Giấy báo Có

111, 311, 531, 511

112

Nhập quỹ tiền gửi

3318
Chênh lệch thừa khi đối chiếu

Dịch vụ

531
Nếu được khấu trừ thuế

3331
(Nếu có)
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 18


HẠCH TOÁN
KẾBỒI
TOÁN
XUẤT
TT ĐÀO TẠO
DƯỠNG
NGHIỆPQUỸ
VỤ - CPA

Giấy báo Nợ

112

111, 152, 312…
Xuất tiền gửi

3118
Chênh lệch thiếu khi đối chiếu

152, 631, 662
Nếu các hoạt động được khấu trừ VAT

3113
(Nếu có)
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Dịch vụ
Dự án


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Ví dụ: Tại một đơn vị sự nghiệp có thu có các số liệu kế toán sau
Định khoản

1.

Giấy báo Có của ngân hàng Đông Á: Gửi tiền mặt thuộc hoạt động
dịch vụ, số tiền 30 triệu
Nợ TK 1121
Có TK 1111

2.

30.000.000 đồng
30.000.000 đồng

Giấy báo Có của kho bạc Quận 1: Nhận lệnh chi tiền kinh phí theo
đơn đặt hàng của nhà nước 500 triệu
Nợ TK 1121
Có TK 465

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

500.000.000 đồng
500.000.000 đồng
Slide 20


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN

DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Định khoản (tiếp theo)
3.

Giấy báo Nợ của kho bạc Quận 1: Rút tiền gửi thuộc nguồn kinh phí
theo đơn đặt hàng của nhà nước nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100 triệu
Nợ TK 1111
Có TK 1121

4.

100.000.000 đồng
100.000.000 đồng

Giấy báo Có của ngân hàng Đông Á: Khách hàng chuyển khoản trả
nợ hoạt động dịch đã cung cấp, số tiền 40 triệu
Nợ TK 1121
Có TK 3111

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

40.000.000 đồng
40.000.000 đồng

Slide 21

KẾ TOÁN
TIỀN
ĐANG
CHUYỂN
TT ĐÀO
TẠO BỒI
DƯỠNG
NGHIỆP VỤ - CPA


Nội dung: Là các khoản tiền đã làm thủ tục chuyển nhưng
chưa nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có
113

112,461
Thanh toán tiền
chưa nhận giấy báo

152,331,661
Nhận giấy báo Nợ

311,531
Khách hàng trả tiền
đơn vị chưa nhận giấy báo

112
Nhận giấy báo Có

111

Xuất quỹ gởi tiền mặt vào
tài khoản tiền gởi
Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Ví dụ: Tại một cơ quan hành chính có các số liệu kế toán sau
1.

Lập phiếu chi gởi tiền vào tài khoản kho bạc, số tiền 100 triệu

2.

Lập ủy nhiệm chi thanh toán cho nhà cung cấp, số tiền 50 triệu

3.

Nhận giấy báo đã nộp tiền vào tài khoản (Mẫu số C4–08/KB)

4.

Nhận giấy báo Nợ thanh toán tiền cho nhà cung cấp./.

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

Slide 23


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Định khoản
1.

Lập phiếu chi gởi tiền vào tài khoản kho bạc, số tiền 100 triệu
Nợ TK 113

100.000.000

Có TK 111
2.

100.000.000

Lập ủy nhiệm chi thanh toán cho nhà cung cấp, số tiền 50 triệu
Nợ TK 113

50.000.000

Có TK 112

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

50.000.000

Slide 24


CÔNG TÁC
KẾ TOÁN
TT ĐÀOHẠCH
TẠO BỒITOÁN
DƯỠNG NGHIỆP
VỤ - CPA

Định khoản
3.

Nhận giấy báo đã nộp tiền vào tài khoản (Mẫu số C4–08/KB)

Nợ TK 112

100.000.000

Có TK 113
4.

100.000.000

Nhận giấy báo Nợ thanh toán tiền cho nhà cung cấp
Nợ TK 3311

50.000.000

Có TK 113

Presented by : Nguyễn Duy Minh

June 2013

50.000.000

Slide 25