Đề cương chi tiết học phần Kiểm toán tài chính 2 (Học viện Ngân hàng)

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
********
m

C
n n

1. T

Kể

2. M

ACT20A.

N

CHI TIẾT H C PH N
4
m
p n
4-2015)

t á tà c

2.

3. T

c chính quy.

4.


C c ọc p n



C c ọc p n son

ọc Kiểm to n
n

n ản.

Kiểm to n t i

ín

, Kiểm to n oạt độn , Kiểm so t

quản lý, Hệ t ốn t ôn tin kế to n.
tín

5.

.

6. M
toán

M tiêu ủ
k oản m , n

p ần l p
iêp v trên

t triển k ả n n ủ n ười
o o t i ín ủ
n ân

to n
ín

H p ần đề ập đến đặ điểm
n iệp v
ín
n iệp v ủ n ân n t ươn mại, qui trìn v
ủ n ân n t ươn mại.

ủ
t ủt

tron việ t ự
n t ươn mại.

iện kiểm

n ân n t ươn mại, kế
kiểm to n

n iệp v

7. M
ể o nt

n

p ần, n ười

p ải đạt đư

1- Hiểu nội un , đặ điểm ủ báo cáo tài chính và ủ
n t ươn mại;
2- Hiểu nội un kế to n
n ân n t ươn mại;
3- Vận
o
p ù

k oản m , n

iệp v

n
ín trên

iệp v
o

ín

ủ n ân

ot i

ín

ủ

n qui trìn v t ủ t kiểm to n đối với
k oản m , n iệp v
ín trên
o t i ín ủ n ân n t ươn mại P ân tí
s i sót v đư r ý kiến
p trên o o kiểm to n

8. C
C
Hiểu nội
un , đặ điểm
ủ
o
o
tài chính và
ủ
n iệp
v
ín
ủ
ngân

hàng
t ươn mại

T

Yê
- Hiểu c c ặc iểm c un của n ân n
t ươn mại ản ưởn ến côn t c kế to n
v kiểm to n (c ươn 1)
- Hiểu nội dun , ặc iểm của ệ t ốn b o
c o t i c ín của n ân n t ươn mại
(c ươn 1)
- Hiểu ặc iểm của c c n iệp vụ c ín của
n ân n t ươn mại. C c n iệp vụ c ín
bao ồm uy ộn vốn, tín dụn , u tư,
n ân quĩ v t an to n, kin doan n oại

Trang 1 / 8

l

- Giáo trình Ngân hàng
t ươn mại, C ươn I, III-V,
VI-XIV
- Gi o trìn Kiểm to n nội bộ
NHTM, c ươn I, IV, V, VI
- Gi o trìn Kế to n N ân
n , c ươn I, II, III, VI
- C c qui ịn iện n về
kế to n, kiểm to n ối với tổ

c ức tín dụn


ối (c ươn 2 tới c ươn 6)
- N ận biết c c sai p ạm t ườn xảy ra
tron oạt ộn của n ân n t ươn mại
(c ươn 2 tới c ươn 6)
- Hiểu nội dun kiểm so t nội bộ c c n iệp
vụ c ín của n ân n t ươn mại (c ươn
2 tới c ươn 6)
Hiểu nội
kế to n
n iệp v
chính trên báo
cáo tài chính
ủ n ân n
t ươn mại
un

Vận
n
qui trình và
t ủ t
kiểm
to n đối với
k oản
m , n iệp v
chính trên báo
cáo tài chính
ủ

tổ
ứ t i ín
Phân tích các
s i sót v đư
r ý kiến p ù
p trên
o
o kiểm to n

- Hiểu nội dun kế to n c c n iệp vụ c ín
nói trên của n ân n t ươn mại (c ươn
2 tới c ươn 6)
- N ận biết c c sai sót về kế to n có t ể xảy
ra tron oạt ộn kin doan v trên b o
cáo tài c ín của c c tổ c ức t i c ín
(c ươn 2 tới c ươn 6)
- Vận dụn qui trìn kiểm to n v o việc
t ực iện cuộc kiểm to n BCTC của n ân
n t ươn mại (c ươn 1)
- Vận dụn qui trìn v t ủ tục kiểm to n
c c k oản mục n iệp vụ c ín trên b o c o
t i c ín của n ân n t ươn mại (c ươn
2 tới c ươn 6)
- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể p t iện
c c sai sót v ề xuất bút to n iều c ỉn ối
với c c k oản mục n iệp vụ c ín trên b o
c o t i c ín của tổ c ức t i c ín (c ươn
2 tới c ươn 6)

- Giáo trình Ngân hàng

t ươn mại, C ươn I, III-V,
VI-XIV
- Gi o trìn Kiểm to n nội bộ
NHTM, c ươn I, IV, V, VI
- Gi o trìn Kế to n N ân
n , c ươn I, II, III, VI
- C c qui ịn iện n về
kế to n, kiểm to n ối với tổ
c ức tín dụn
- Giáo trình Ngân hàng
t ươn mại, C ươn I, III-V,
VI-XIV
- Gi o trìn Kiểm to n nội bộ
NHTM, c ươn I, IV, V, VI
- Gi o trìn Kế to n N ân
n , c ươn I, II, III, VI
- C c qui ịn iện n về
kế to n, kiểm to n ối với tổ
c ức tín dụn

- P ân tíc loại ý kiến kiểm to n p ù ợp
tron c c tìn uốn sai sót (c ươn 2 tới
c ươn 6)

9.
ể o n t n ọc p n, n ười ọc p ải ạt ược c c c u n u ra của ọc p n t ôn
qua oạt ộn
n i của iản viên. T eo quy ịn iện n của HVNH, sin viên s t am
gia 2 l n kiểm tra tíc lu i a k , iểm c uyên c n v p ải t am ia t i kết t úc ọc p n.
T trọn c c l n

n

i c n ược quy ịn v côn bố r , cụ t ể n ư sau



Kiểm tra i a k



Thi cuối k


Kế oạc

t trọn

2 l n, mỗi l n c iếm 15% tron tổn
iểm l 6 % tron tổn

iểm c uyên c n t trọn
n

i

iểm ọc p n.

iểm ọc p n.

iểm l 1 % tron tổn

iểm ọc p n

ọc p n n ư sau

C

H

C uẩn đầu r , ,
p n với BCTC nói
un v
n iệp v uy độn vốn, tín n
ủ HTM – tươn ứn với ươn , , )
C uẩn đầu r , ,
p n với
n iệp v

Trang 2 / 8

T
n1
Kiểm tra viết 1
n2

Hết tiết t ứ
24 quy c u n
Hết tiết t ứ

đầu tư, n ân quỹ v t n to n, kin doanh
n oại ối ủ HTM – tươn ứn với ươn 4,
5, 6)

Kiểm tra viết 2

4 quy c u n

Mứ độ đón

iểm c uyên c n

Kết t úc ọc
p n

óp v o

oạt độn lớp

C uẩn đầu r , ,
p n với BCTC nói
un v
n iệp v
ín ủ
HTM –
T i cuối k
tươn ứn với ươn
tới ươn 6)
-N ư n

n i ọc p n ( p dụn c o mỗi l n t i v kiểm tra)

T eo lịc t i
của Học viện

ể

ể
-5,4): N ười ọc p ứn c c yêu c u n i của ọc p n ở
mức ộ n ớ ược c c nội dun lý t uyết.
ể
ể
-6,9): N ười ọc ạt mức iểm D v p ải t ể iện k ả n n s
dụn c c nội dun lý t uyết k i ưa ra c c kết luận tron b i kiểm tra, b i thi.
ể
ể
-8,4): N ười ọc ạt mức iểm C v p ải t ể iện k ả n n lập
luận lo ic, mạc lạc, kết cấu ợp lý ược k i ưa ra c c kết luận tron b i kiểm tra, b i t i.
ể
ể
-10): N ười ọc ạt mức iểm B v p ải t ể iện tuy duy s n
tạo, tư duy tổn ợp cao tron b i t i, kiểm tra vận dụn c c t ôn tin, min c ứn v lập luận
x c n t uyết p ục cao k i ưa ra c c kết luận.
10. P

i tiết

m

):

- Giản lý t uyết trên lớp 3 tiết
- T ảo luận v l m b i tập n óm 9 tiết
- Kiểm tra, c

a b i tập 6 tiết

11. P


Gi o viên s dụn p ươn p p iản dạy dùn m y c iếu powerpoint ỗ trợ.
Yêu c u sin viên ọc trước b i ở n (t i liệu ọc tập, t i liệu t am k ảo) v
c u n bị nội dun trả lời n n câu ỏi
ược ề cập tron t i liệu v liệt kê
n n câu ỏi p t sin . N o i yêu c u ọc i o trìn v andouts, i o viên yêu
c u sin viên ọc c c t i liệu t am k ảo k c tùy nội dun từn c ươn



Yêu c u sin viên c ia t n n n n óm n ỏ ể t ảo luận iải quyết c c tìn
uốn iản viên nêu ra oặc n n tìn uốn p t sin tron qu trìn ọc.
Tiến n trao ổi i a c c n óm sin viên v iản viên



Yêu c u sin viên l m trước b i tập ở n .
l

12.


T i liệu

tập

T i liệu ọc tập do Bộ môn Kiểm to n, K oa Kế to n - Kiểm to n biên soạn.


T i liệu t

m k ảo

1. Gi o trìn N ân

iđ

n t ươn mại

C ủ biên PGS. TS. Tô N ọc Hưn
N

xuất bản t ốn kê, H nội, 2

9

2. Gi o trìn Kiểm to n nội bộ NHTM,

Trang 3 / 8

C ủ biên Bộ môn Kế to n n ân
Côn ty in Tiến bộ, H nội, 2
3. Giáo trình Kế to n N ân
C ủ biên T .S. in

n , K oa N ân

n , Học viện N ân

n

9
n

ức T ịn , T .S. N uyễn Hồn Yến

Côn ty in Tiến Bộ, 2 11


T i liệu

uyên sâu v quy đ n p

p lý

i.

Hệ t ốn C u n mực kiểm to n Việt Nam

ii.

Hệ t ốn C u n mực kế to n Việt Nam.

iii.

C c v n bản luật v c c v n bản ướn dẫn của N ân

n n

nước, Bộ T i

chính


C c t i liệu iện t

website

i.

Website của N ân

n N

ii.

Website của Bộ T i c ín



C c diễn
...

nước www.sbv. ov.vn
www.mof.gov.vn;

n về kế to n, kiểm to n www.kiemtoan.com.vn; www.webketoan.vn,

13. N
T

M

C

N

C ươn 1 Tổn quan về
kiểm to n b o
cáo tài chính
c c tổ c ức tín
dụn

S u k i o n t n
ươn ,
n ười
ót ể
- Hiểu c c ặc iểm c un của
n ân
n t ươn mại ản

ưởn ến côn t c kế to n v
kiểm to n;
- Hiểu nội dun , ặc iểm của ệ
t ốn b o c o t i c ín của n ân
n t ươn mại;
- Vận dụn qui trìn kiểm to n
v o việc t ực iện cuộc kiểm
to n BCTC của n ân
n
t ươn mại
C ươn 2 - S u k i o n t n
ươn ,
Kiểm
to n n ười
ót ể
n iệp vụ uy - Hiểu ặc iểm, nội dun kế
ộn vốn
to n của n iệp vụ huy ộn
vốn của n ân n t ươn mại.
- N ận biết c c sai p ạm và các
sai sót về kế to n t ườn xảy ra

Trang 4 / 8

ối tượn , vai trò, mục tiêu
của kiểm to n b o c o t i
c ín c c n ân n t ươn
mại

T

l
(t t
c
)
09 tiết

- ặc iểm oạt ộn kin
doanh các ngân h n t ươn
mại ản
ưởn
ến p ươn
p p, quy trìn kiểm to n
- Qui trìn kiểm to n BCTC
của NHTM

- ặc iểm, nội dun n iệp
vụ kế to n n iệp vụ huy
ộn vốn
- C c rủi ro, sai p ạm có t ể
xảy ra tron n iệp vụ uy
ộn vốn;

6 tiết


C ươn 3 Kiểm
to n
n iệp vụ tín
dụn

C ươn 4 Kiểm
to n
n iệp vụ u
tư

tron n iệp vụ huy ộn vốn
và ản ưởn trên báo cáo tài
c ín của c c tổ c ức t i c ín .
- Vận dụn qui trìn v t ủ tục
kiểm to n c c k oản mục trong
n iệp vụ huy ộn vốn trên b o
c o t i c ín của n ân
n
t ươn mại;
- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể
p t iện c c sai sót v ề xuất
bút to n iều c ỉn ối với c c
k oản mục trong n iệp vụ huy
ộn vốn trên b o c o t i c ín
của tổ c ức t i c ín ;
- Phân tíc loại ý kiến kiểm to n
p ù ợp tron c c tìn uốn sai
sót.
S u k i o n t n
ươn ,
n ười
ót ể
- Hiểu ặc iểm, nội dun kế
to n của n iệp vụ tín dụn của

n ân n t ươn mại.
- N ận biết c c sai p ạm v c c
sai sót về kế to n t ườn xảy ra
tron n iệp vụ tín dụn v ản
ưởn trên b o c o t i c ín của
c c tổ c ức t i c ín .
- Vận dụn qui trìn v t ủ tục
kiểm to n c c k oản mục tron
n iệp vụ tín dụn trên b o c o
t i c ín của n ân n t ươn
mại
- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể
p t iện c c sai sót v ề xuất
bút to n iều c ỉn ối với c c
k oản mục tron n iệp vụ tín
dụn trên b o c o t i c ín của
tổ c ức t i c ín
- P ân tíc loại ý kiến kiểm to n
p ù ợp tron c c tìn uốn sai
sót.
S u k i o n t n
ươn ,
n ười
ót ể
- Hiểu ặc iểm, nội dun kế
to n của n iệp vụ u tư của
n ân n t ươn mại.
- N ận biết c c sai p ạm v c c
sai sót về kế to n t ườn xảy ra
tron n iệp vụ u tư v ản

ưởn trên b o c o t i c ín của
c c tổ c ức t i c ín .

Trang 5 / 8

- C c t ủ tục kiểm so t c n
t iết ối với n iệp vụ uy
ộn vốn;
- Nội dun , p ươn p p
kiểm to n n iệp vụ uy
ộn vốn.

- ặc iểm, nội dun n iệp
vụ kế to n n iệp vụ tín
dụn

12 tiết

- C c rủi ro, sai p ạm có t ể
xảy ra tron n iệp vụ tín
dụn ;
- C c t ủ tục kiểm so t c n
t iết ối với n iệp vụ tín
dụn
- Nội dun , p ươn p p
kiểm to n n iệp vụ tín dụn .

- ặc iểm, nội dun n iệp
vụ kế to n n iệp vụ u tư;
- C c rủi ro, sai p ạm có t ể

xảy ra tron n iệp vụ u
tư
- C c t ủ tục kiểm so t c n
t iết ối với n iệp vụ u
tư
- Nội dun , p ươn p p

6 tiết


C ươn 5 Kiểm
to n
n iệp
vụ
n ân qu và
thanh toán

C ươn 6 Kiểm
to n
n iệp vụ kin
doan
n oại
ối

- Vận dụn qui trìn v t ủ tục
kiểm to n c c k oản mục tron
n iệp vụ u tư trên b o c o t i
c ín của n ân
n t ươn
mại

- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể
p t iện c c sai sót v ề xuất
bút to n iều c ỉn ối với c c
k oản mục tron n iệp vụ u
tư trên b o c o t i c ín của tổ
c ức t i c ín
- P ân tíc loại ý kiến kiểm to n
p ù ợp tron c c tìn uốn sai
sót.
S u k i o n t n
ươn ,
n ười
ót ể
- Hiểu ặc iểm, nội dun kế
to n của n iệp vụ n ân qu và
thanh toán của n ân
n
t ươn mại.
- N ận biết c c sai p ạm v c c
sai sót về kế to n t ườn xảy ra
tron n iệp vụ n ân qu và
thanh toán v ản
ưởn trên
b o c o t i c ín của c c tổ c ức
tài chính.
- Vận dụn qui trìn v t ủ tục
kiểm to n c c k oản mục tron
n iệp vụ n ân qu và thanh
toán trên b o c o t i c ín của
n ân n t ươn mại

- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể
p t iện c c sai sót v ề xuất
bút to n iều c ỉn ối với c c
k oản mục tron n iệp vụ n ân
qu và thanh toán trên báo cáo
t i c ín của tổ c ức t i c ín
- P ân tíc loại ý kiến kiểm to n
p ù ợp tron c c tìn uốn sai
sót.
S u k i o n t n
ươn ,
n ười
ót ể
- Hiểu ặc iểm, nội dun kế
to n của n iệp vụ kin doan
n oại ối của n ân n t ươn
mại.
- N ận biết c c sai p ạm v c c
sai sót về kế to n t ườn xảy ra
tron n iệp vụ kin doan
n oại ối v ản ưởn trên b o
c o t i c ín của c c tổ c ức t i

Trang 6 / 8

kiểm to n n iệp vụ

u tư.

- ặc iểm, nội dun n iệp

vụ kế to n n iệp vụ ngân
qu và thanh toán;

6 tiết

- C c rủi ro, sai p ạm có t ể
xảy ra tron n iệp vụ ngân
qu và thanh toán;
- C c t ủ tục kiểm so t c n
t iết ối với n iệp vụ n ân
qu và thanh toán;
- Nội dun , p ươn p p
kiểm to n n iệp vụ n ân
qu và thanh toán.

- ặc iểm, nội dun n iệp
vụ kế to n n iệp vụ kinh
doan n oại ối;
- C c rủi ro, sai p ạm có t ể
xảy ra tron n iệp vụ kinh
doan n oại ối
- C c t ủ tục kiểm so t c n
t iết ối với n iệp vụ kinh
doan n oại ối
- Nội dun , p ươn p p

6 tiết


chính.

kiểm to n n iệp vụ kin
- Vận dụn qui trìn v t ủ tục doan n oại ối.
kiểm to n c c k oản mục tron
n iệp vụ kin doan n oại ối
trên b o c o t i c ín của n ân
n t ươn mại
- Vận dụn t ủ tục kiểm to n ể
p t iện c c sai sót v ề xuất
bút to n iều c ỉn ối với c c
k oản mục tron n iệp vụ kin
doan n oại ối trên b o c o t i
c ín của tổ c ức t i c ín
- P ân tíc loại ý kiến kiểm to n
p ù ợp tron c c tìn uốn sai
sót.
14. T
TT H
1 TS. ê T ị T u H
TS. P ạm Thanh
T ủy
3 ThS. N uyễn T n
Trung
15. T
2

T
1–9

Email
P

l
043.8526412 P 501 - 502, to n
t n Học viện N ân
043.8526412 P 5 1, to n
7 t
Học viện N ân n
043.8526412 P 5 1, to n
7 t
Học viện N ân n
H

C
1-T
- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn I
+ Gi o trìn Kiểm to n nội bộ NHTM, c ươn I
+ Gi o trìn Kế to n N ân n , c ươn I
+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với tổ c ức tín dụn

-9

10 – 15

C
2-K
-6
- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn III-V;
+ Gi o trìn Kiểm to n nội bộ NHTM, c ươn V
+ Gi o trìn Kế to n n ân n , c ươn II.

+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với n iệp vụ uy ộn vốn

16 – 27

C
3-K
- 12
- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn VI-VIII;
+ Gi o trìn Kiểm to n nội bộ NHTM, c ươn IV
+ Gi o trìn Kế to n n ân n , c ươn III.
+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với n iệp vụ tín dụn
- Kiểm tra i a k b i số 1.

28 – 33 C

4-K

–6

Trang 7 / 8

7
n
n
n


- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn IX

+ Gi o trìn Kế to n n ân n , c ươn III.
+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với

u tư

34 – 39

C
5-K
ỹ và thanh toán - 6
- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn X, XII, XIII
+ Gi o trìn Kế to n n ân n , c ươn IV, VI.
+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với n iệp vụ n ân quĩ, t an
toán

40 – 45

C
6-K
-6
- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau
+ Gi o trìn N ân n t ươn mại, C ươn XIV
+ Gi o trìn Kiểm to n nội bộ NHTM, c ươn IV
+ Gi o trìn Kế to n n ân n , c ươn VI.
+ C c qui ịn iện n về kế to n, kiểm to n ối với n iệp vụ kin doan n oại
ối
- Kiểm tra i a k b i số 2.
Hà Nộ
N ó

Trang 8 / 8

gà … t á g …. ă
B

K

2 1