phân tích tình hình tài chính công ty

Header Page 1 of 166.
ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH
----------

ĐỀ TÀI PH N T CH T NH H NH TÀI CH NH CÔNG
T C PH N TẬP ĐOÀN
T V NĐ UT
D NG AN C
K
N à

Đ
Q

GVHD:
SVTH :
MSSV : 106401164

TP.HCM,Năm 2010

Lờ C m Đ
***

Footer Page 1 of 166.


Header Page 2 of 166.
ôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi, có sự hỗ trợ từ Cô
hướng dẫn là h s

.

trong khóa luận được thực hiện tại Công ty C
ư

ây

ựng

hững kết quả và các số liệu
h n ập

oàn ư

n Cư, không sao chép b t kỳ nguồn nào khác

n

u

ôi hoàn toàn

chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này

ồ Chí Minh, ngày 20 tháng 09 năm 2010
ác giả
Chữ k

M
ời m đ u ............................................................................................................. 1

Footer Page 2 of 166.


Header Page 3 of 166.
Chương 1 : Cơ s l luận về phân tích tài chính doanh nghiệp ............................. 3
1.1 hái niệm và vai tr của phân tích tài chính doanh nghiệp ............................. 3
hái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp ....................................... 3

1.1.1

1.1.2 ai tr của phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................... 3
1.1.2.1 ối với c đông, nhà quản trị, lực lượng
lao đ ng trong doanh nghiệp .................................................................................. 3
1 1 2 2 ối với chủ nợ của doanh nghiệp ....................................................... 4
1.1.2.3 ối với cơ quan quản l nhà nước ...................................................... 4
1.2

hiệm v của phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................... 5

1.3

hông tin s d ng trong phân tích tài chính ............................................. 5

1.3.1

hông tin liên quan đến tài chính doanh nghiệp .................................. 5

1.3.1.1 ảng cân đối kế toán ........................................................................ 5
1.3.1.2 áo cáo hoạt đ ng kết quả kinh doanh ............................................ 6

1.3.1.3 áo cáo lưu chuy n tiền tệ ............................................................... 8
1.3.1.4 ảng thuyết minh báo cáo tài chính................................................. 9
1.4 Các bước tiến hành phân tích .................................................................... 10
1.4.1

hu thập thông tin .............................................................................. 10

1.4.2

l thông tin ................................................................................... 11

1.4.3

ự đoán và ra quyết định ................................................................... 11

1.5 Các phương pháp phân tích tài chính........................................................ 11
1.5.1

hương pháp so sánh .......................................................................... 12

1.5.2

hương pháp loại trừ .......................................................................... 12
i dung phân tích tài chính doanh nghiệp .............................................. 13

1.6
1.6.1

hân tích khái quát tình hình tài chính qua

bảng cân đối kế toán ...................................................................................... 13
1.6.1.1 hân tích khái quát tình hình tài sản ............................................... 13
1.6.1.2 hân tích khái quát tình hình nguồn vốn ....................................... 15
1.6.1.2.1
1612
1.6.2

hân tích nợ phải trả .............................................................. 15

hân tích nguồn vốn chủ s hữu ................................................. 16

hân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

qua báo cáo kết quả hoạt đ ng kinh doanh ................................................... 16
1.6.3

hân tích t số tài chính ..................................................................... 18

Footer Page 3 of 166.


Header Page 4 of 166.
1631

số thanh toán ............................................................................... 18

1632

số đ n cân tài chính ................................................................... 19

1633

số hoạt đ ng kinh doanh ............................................................ 20

1634

số doanh lợi................................................................................ 21

1 6 3 5 hân tích mối quan hệ tương tác giữa các hệ số tài chính .............. 22
Chương 2 : hực trạng tình hình tài chính của công ty c ph n tập đoàn ư
n

u ư ây ựng

n Cư ........................................................................... 24

2 1 iới thiệu chung về công ty c ph n tập đoàn ư

n

u ư ây ựng

n Cư ................................................................................................................... 24
2 1 1 uá trình hình thành và phát tri n của công ty c ph n tập đoàn ư
n

u ư ây ựng n Cư ............................................................................ 24
2 1 1 1 uá trình hình thành công ty............................................................. 24
2 1 1 2 ự phát tri n của công ty từ khi thành lập đến.................................. 24
2 1 1 3 uy mô sản xu t kinh doanh............................................................. 25

2.1.2 Chức năng và nhiệm v của công ty ...................................................... 25
2 1 2 1 Chức năng ......................................................................................... 25
2 1 2 2 hiệm v ............................................................................................ 26
2 1 2 3 hương hướng phát tri n của công ty ................................................ 26
213

chức b máy quản l của công ty ...................................................... 27

2 1 3 1 Cơ c u t chức.................................................................................... 27
2 1 3 2 Chức năng và nhiệm v của từng b phận ......................................... 28
2 1 4 ình hình sản xu t kinh doanh bốn năm qua ........................................... 29
215

máy tài chính kế toán.......................................................................... 31

2 1 5 1 Chức năng của b phận kế toán .......................................................... 32
2252

c đi m của b máy kế toán ............................................................. 32

2 2 hân tích khái quát tình hình tài chính của công ty ....................................... 32
2 2 1 hân tích các ch tiêu trên bảng cân đối kế toán ...................................... 32
2 2 1 1 hân tích tình hình tài sản của công ty ............................................... 32
2 2 1 2 hân tích tình hình nguồn vốn của công ty ......................................... 35
2 2 2 hân tích các ch tiêu trên báo cáo kết quả hoạt đ ng kinh doanh .......... 38
2 2 2 1 hân tích hoạt đ ng bán hàng và cung c p dịch v ............................ 38
2 2 2 2 hân tích hoạt đ ng tài chính .............................................................. 38

Footer Page 4 of 166.

Header Page 5 of 166.
2 2 3 hân tích cơ c u kinh doanh .................................................................... 40
2231

lệ nợ và t lệ tài trợ ........................................................................ 40

2.2.3.2

lệ nợ so với vốn chủ s hữu ........................................................... 40

2 2 4 hân tích khả năng thanh toán ................................................................. 41
2 2 4 1 hân tích khả năng thanh toán ng n hạn ............................................ 41
2 2 4 1 1 ệ số khả năng thanh toán ng n hạn ............................................. 41
2 2 4 1 2 ệ số khả năng thanh toán t ng quát .............................................. 41
2.2.3.1.3 ệ số khả năng thanh toán hiện hành ............................................. 42
2.2.3.1.4 ệ số khả năng thanh toán nhanh ................................................... 43
2 2 5 hân tích khả năng thanh toán dài hạn.................................................... 44
2 2 5 1 ệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn ............................................... 44
2.2 5 2 ệ số thanh toán l i vay ..................................................................... 44
2 2 6 hân tích v ng quay vốn .......................................................................... 45
2261

ng quay hàng tồn kho .................................................................... 45

2262

ng quay khoản phải thu ................................................................. 46

2263

ng qua khoản phải trả ..................................................................... 46

2264

ng quay tài sản ng n hạn ................................................................ 47

2265

ng quay t ng tài sản........................................................................ 48

2266

ng quay vốn chủ s hữu ................................................................. 49

2 2 7 hân tích khả năng sinh lời ........................................................................ 50
2271

lệ l i g p .......................................................................................... 50

2272

su t lợi nhuận trên doanh thu........................................................... 50

2273

su t lợi nhuận trên tài sản ................................................................ 51

2274

su t lợi nhuận trên vốn chủ s hữu .................................................. 51

2 2 7 5 hân tích khả năng sinh lợi qua công thức upont .............................. 52
Chương 3 :M t số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính
công ty c ph n tập đoàn ư

n

u ư ây ựng n Cư ............................. 54

3 1 hận xét tình hình tài chính của công ty ập oàn ư

n

u ư ây

ựng n Cư ......................................................................................................... 54
3 1 1 hực trạng tình hình tài chính của công ty ............................................... 55
3 1 2 oàn thiện công tác kế toán ...................................................................... 59
3 1 3 hực hiện công tác phân tích tài chính m t cách thường xuyên .............. 60

Footer Page 5 of 166.


Header Page 6 of 166.
314

d ng linh hoạt các phương pháp phân tích tài chính ........................... 61

3 2 ết luận .......................................................................................................... 62

M CC C
Footer Page 6 of 166.

M


Header Page 7 of 166.
2007

1.TS

C

C

hà xu t bản hống ê
C

2.
2008

C

C
C

3.

và

và
hà xu t bản ao
C

2001

ng –

iáo trình đ c, lập,

phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp hà xu t bản hống ê.
4.Trang web www.kienthuctaichinh.com
5 M t số khoá luận của khoá trước

M C
Footer Page 7 of 166.

i


Header Page 8 of 166.
: huế giá trị gia tăng
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
: ưv n
:

u tư

: ây dựng
C : C ph n
CM : hành phố ồ Chí Minh
: rách nhiệm hữu hạn
M : hương mại
: ản xu t
KD : Kinh doanh
C : ài sản cố định
C

: Chủ s hữu
: ịch v
C C : áo cáo tài chính

DANH M C C C S
Footer Page 8 of 166.

Đ

I U

ẢNG


Header Page 9 of 166.

ơ đồ 2 1:

máy t chức quản l của công ty

ơ đồ 2 2 :

chức b máy kế toán của công ty

i u đồ 2 1 : ình hình sản xu t kinh doanh của doanh nghiệp qua bốn năm
ảng 2 1 :

máy t chức quản l của công ty

ảng 2 2 : ình hình sản xu t kinh doanh m y năm vừa qua
ảng 2 3 : hân tích kết c u tài sản của doanh nghiệp
ảng 2 4 : hân tích nguồn vốn của doanh nghiệp
ảng 2 5 : hân tích các kết quả trên báo cáo kết quả kinh doanh
ảng 2 6 : ảng phân tích t lệ nợ và t lệ tự tài trợ
ảng 2 7 : hân tích t lệ nợ so với vốn chủ s hữu
ảng 2.8 : ảng phân tích hệ số khả năng thanh toán t ng quát
ảng 2 9 : ảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành
ảng 2 10 : ảng phân tích khả năng thanh toán nhanh
ảng 2 11 : ảng phân tích khả năng thanh toán tức thời
ảng 2 12 : ảng phân tích thanh toán l i vay
ảng 2 13 : ảng phân tích luân chuy n hàng tồn kho
ảng 2 14 : ảng phân tích luân chuy n khoản phải trả
ảng 2 15 : ảng phân tích luân chuy n tài sản ng n hạn
ảng 2 16 : ảng phân tích luân chuy n tài sản
ảng 2 17 : ảng phân tích luân chuy n vốn chú s hữu
ảng 2 18 : ảng phân tích t lệ l i g p
ảng 2 19 : ảng phân tích t su t lợi nhuận trên doanh thu
ảng 2 20 : ảng phân tích t su t lợi nhuận trên tài sản
ảng 2 21 : ảng phân tích t su t lợi nhuận trên vốn chủ s hữu
ảng 2 22 : ảng phân tích khả năng sinh lời qua ch số upont

Footer Page 9 of 166.


Header Page 10 of 166.

Footer Page 10 of 166.


Header Page 11 of 166.

1

T

ậ
T

ậ

ậ
N

T

ậ
ậ
ậ
P
b

T

Footer Page 11 of 166.

B

B


Header Page 12 of 166.

2

N
:
N

ậ

ậ

:
1:

ậ

2:T
V

ậ

T

T
3:M
ậ
T

T V

T

ữ

ậ

ậ

ữ

T

T
ậ

Footer Page 12 of 166.

V

T

T

ậ

V

ậ

ậ


Header Page 13 of 166.

3

:

1.1
1.1.1
P
ậ
T
ữ
ậ

ữ

ữ

1.1.2

ữ

ậ

ro

ữ

ữ
ậ

M

1.1.2.1

N
ữ

Footer Page 13 of 166.

:


Header Page 14 of 166.

4

N

ữ

ậ
ữ

ậ

ậ
ậ
ữ

T

ữ
ậ
T ậ

ậ

ữ

1.1.2.2

trong n
ữ

ữ
ậ

1.1.2.3

N
ậ

Footer Page 14 of 166.


Header Page 15 of 166.

5

N
ra,
ậ
1.2
P
:

V

 T

ậ
ữ

1.3
1.3.1
N
T
ậ
T

:
T

1.3.1.1
B

ik

c a m t doanh nghi p t i m t th

m nh
n c a doanh nghi p t i m t th i

m nh

Footer Page 15 of 166.

i ti n t


Header Page 16 of 166.

6

b n ch t, b

ik

tb

i t ng h p

giữ
T
ữ
:
:

-

:

-

M

T

=N
T

 P

= V

ữ +N

:
V

V
ữ

 P

:

ữ

V
ậ

(N
)

Footer Page 16 of 166.


Header Page 17 of 166.

7

(

N

)

V
ỷ

Tá

bả

đố kế

á :

+

+T

:

+K

+
1.3.1.2
M
K
;

ậ
ậ

T
:

N

ỳ

ậ
N

ữ
ậ

Footer Page 17 of 166.


Header Page 18 of 166.

8

ẫ

3

+P

I: L

+P

II: T

+P

III: T

ĩ

:

N

ậ
:
+

ỳ

+S

ỳ

5

+S

133 T

333 T
T

9

GTGT

GTGT

ng c a vi

t qu ho

ậ

ng kinh doanh:

ĩ
ỳ
ỷ

ậ

T

ỳ

N

ỳ

ĩ
N

N

ậ

ữ

ậ

1.3.1.3
n ti n t
t kỳ doanh nghi

Footer Page 18 of 166.

t trong b
i lậ

t bu c
cung c

i s d ng


Header Page 19 of 166.

9

a doanh nghi p. N u b
l cc ac

(

)

ik

t những ngu n
;

n g c c a nhữ

t qu

kinh doanh cho bi t thu nhậ

c k t qu

trong m t kỳ kinh doanh, th
v

n ti n t

c lậ

tr l

n lu ng ti

ng n h n c a doanh nghi p. Những lu
ti

a ti
:

c t ng h

xu

n

n ti n t t ho

n ti n t t ho

t t ho

ng b

ng s n
n ti n

ng.

1.3.1.4

t

Thuy

c lập nh m cung c

n xu

th

th i gi

ng

t s ch

c
ch

th
trong b

ik

s
t qu ho

i những kho n m c

ng kinh doanh.

T

ậ

ữ

ữ

:
ỳ

+
+

ỳ

+

ỳ

+T

ỳ

T

8
:

-

1:

-

2: Kỳ

-

3:

-

4:

Footer Page 19 of 166.


Header Page 20 of 166.
-

5: T

-

6: T

-

7: T

-

8:T
ng c a vi

10

“ Thuy

”

P

ữ
ỳ

+P

:
: T
ỳ

+P

Q

: T

ữ
ữ

ữ

Q
ữ

+P

ỳ

+P

tỷ su t l i nhuận s ph

ng kinh doanh c a doanh nghi
ng t hi u qu
1.4
1.4
P

Footer Page 20 of 166.

ỷ su t l i nhuận

u qu ho t
n so v i


Header Page 21 of 166.

11

N

ữ

ữ

ữ
ữ

ữ
ậ

ữ
ậ

1.4.2
G

n ti p theo c

ậ

T

is d

u, ng d ng
ph c v m

t ra : X
ững m

px

nh nh
t qu

c ph c v

nh.
1.4
Thu thậ
c n thi

m chu n b những ti

u ki n
ững quy t

is d

t
i v i ch doanh nghi
những quy

nm
n, t

ng c a doanh nghi

i nhuận hay t

doanh nghi p.

1.5
V

ậ
T
:

:P

ỷ

Footer Page 21 of 166.


Header Page 22 of 166.

12

ữ

ữ
ậ S
:

1.5.1


e

K

hi u ngang:

m: P

m kh

u chung cho vi c
ỷl

ti
ph

ch c

Ý

c

ĩ :
ữ

ỳ

ỳ

ữ

-

ậ


e

K

m: P

u dọc:
ud
ữa kỳ

phận so v i t ng th r
Ý

i k t c u c a ch
ỳ g c.

ĩ :
-

S

u d c ch ra nhữ

i quan tr ng v k t c u c a

c.
-

S

chi
1.5.2

ud

y những v

b

cậ

n.

:

P
K

Footer Page 22 of 166.


Header Page 23 of 166.

13

1.6
N

(

)
ữ

-

ỳ
ữ

N
:
- P
- P

ỷ

h

1.6

ỷ

ỷ
L

:
ỳ

a doanh nghi p,
ỳ

ỳ Q
p s d ng trong kỳ T

c
T

n c a doanh nghi p bao g

T

Footer Page 23 of 166.

th

i so
cs
t ng c ng


Header Page 24 of 166.

14

ỳ
T
ậ

ỳ

:


K
T
K

k

V
ậ

K
K

ỷ
ỷ

ỷ

Footer Page 24 of 166.


Header Page 25 of 166.

15

ữ
ậ

ẫ

K

ỳ
:
Q
T
ỳ

ỳ


ỳ
ỷ

ỳ

T
:
ậ

Q
ậ

K
ữ P
:


N

ậ
N

Footer Page 25 of 166.

: